Đề thi môn phân tích chính sách thuế

Đề thi môn PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 1 Lớp Cao học 17 Thời gian: 90 phút; Thí sinh được tham khảo tài liệu 1. Giải thích đẳng thức sau: Thuế nhập khẩu = Thuế đánh vào tiêu dùng + Trợ cấp cho sản xuất nội địa 2. Trước tình trạng ô nhiễm gia tăng, chính phủ nước cộng hòa A đang xem xét các biện pháp ngăn chặn và giảm thiểu tình trạng này. Giả sử bạn là một chuyên viên được chính phủ mời đến trình bày ý kiến về hai trường hợp: (i) cấp phép cho quyền gây ô nhiễm (pollution permits) và (ii) đánh một khoản thuế lên những sản phẩm gây ô nhiễm. Hãy nêu phần trình bày của bạn và sử dụng đồ thị nếu cần. 3. Giả sử chính phủ của nền kinh tế lớn B đánh thuế nhập khẩu bằng 20 đơn vị tiền (đvt) lên một hộp gồm sáu lon bia nhập khẩu. Sau đây là bảng tổng hợp tình trạng không và có đánh thuế nhập khẩu: Không thuế Có thuế Giá bên trong nền kinh tế B 54 đvt ..?.. Giá thế giới 54 đvt 45 đvt Lượng cầu nội địa hàng năm 3200 triệu hộp 2900 triệu hộp Lượng cung nội địa hàng năm 2000 triệu hộp 2500 triệu hộp Lượng hàng nhập khẩu hàng năm 1200 triệu hộp 400 triệu hộp a. Xác định giá bên trong nền kinh tế B sau khi có thuế. b. Vẽ đồ thị biểu diễn tác động của thuế nhập khẩu tại B. b. Tính lợi ích (hoặc thiệt hại) quốc gia ròng tại nền kinh tế B từ việc đánh thuế nhập khẩu vào bia nhập khẩu. c. Tính suất bảo hộ hiệu dụng (effective rate of protection) đối với ngành công nghiệp bia trong nước B. Cho biết giá trị đầu vào của một hộp bia là 40 đvt và chính phủ không đánh thuế nhập khẩu trên đầu vào nhập khẩu (nếu có). d. Lại giả thiết rằng toàn bộ lượng hàng bán vào nước B do duy nhất một nước C cung cấp. d1. Nếu tại mức giá 54 đvt lượng cầu trong nước C là 6000 triệu hộp thì lượng cung của các nhà sản xuất nước C là bao nhiêu?. d2. Xác định tổng lợi ích (mất mát) quốc gia tại nước C khi bán hàng cho nền kinh tế B. d3. Xác định tổng thặng dư (hay mất mát) của toàn thế giới. Đề thi môn PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 2 Lớp Cao học 17 Thời gian: 90 phút; Thí sinh được tham khảo tài liệu 1. Giả sử một quốc gia có biểu thuế thu nhập cá nhân như sau: Bậc Thu nhập tính thuế cả năm Thuế suất 1 Đến 50 triệu đvt 10% 2 Đến 100 triệu đvt 20% 3 Đến 200 triệu đvt 30% 4 Trên 200 triệu đvt 40% (Chú thích: đvt = đơn vị tiền) a. Thuế lũy tiến là gì? Tại sao các quốc gia thường áp dụng thuế suất lũy tiến trong thuế thu nhập cá nhân? b. Phân biệt thuế suất biên và thuế suất bình quân trong thuế thu nhập cá nhân. c. Cho biết biểu đã nêu thuộc loại biểu thuế suất lũy tiến nào? Tại sao? d. Hãy xác định thuế cho các thu nhập tính thuế: 40 triệu đvt, 80 triệu đvt, 160 triệu đvt và 320 triệu đvt. e. Trong trường hợp này thuế suất biên và thuế suất bình quân bằng hay lệch nhau? 2. Giả sử một quốc gia đã ước lượng được hàm số tuyến tính về lượng cầu và lượng cung về rượu trên 400 như sau, trong đó P là giá của một chai rượu có đơn vị tính 1000 đơn vị tiền (đvt) và thị trường rượu mang tính cạnh tranh. QD = 1800 – 100P QS = – 600 + 300P Yêu cầu: a. Dùng đồ thị xác định giá và sản lượng cân bằng. b. Nếu chính phủ quyết định đánh thuế hàng hóa 4000 đvt mỗi chai rượu thì giá cả và sản lượng thay đổi như thế nào, đồng thời số thuế chính phủ thu được là bao nhiêu? c. Nếu chính phủ quyết định đánh thuế hàng hóa với thuế suất 80% tính trên giá bán của người sản xuất, hãy thực hiện những yêu cầu sau: - Vẽ đồ thị đường cung có thuế; - Xác định giá cả và sản lượng cân bằng mới; - Xác định số thuế chính phủ thu được và mất mát phụ trội đối với xã hội. (Nhắc nhở: giá người mua trả gồm giá người sản xuất nhận được cộng thêm thuế hàng hóa) Đề thi môn PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 3 Lớp Cao học 17 Thời gian: 90 phút; Thí sinh được tham khảo tài liệu 1. Hãy chứng minh rằng kinh tế nhỏ nhập khẩu không nên đánh thuế nhập khẩu, còn nền kinh tế lớn nhập khẩu có cơ hội đạt được thặng dư quốc gia ròng nếu đánh thuế nhập khẩu theo một thuế suất thích hợp? 2. Bài toán Biểu thuế thu nhập cá nhân tại quốc gia X, có đơn vị tiền tệ là đvt , như sau: Bậc Thu nhập tính thuế cả năm/người Thuế suất 1 Đến 6 triệu đvt 5 % 2 Trên 6 triệu đvt đến 30 triệu đvt 10 % 3 Trên 30 triệu đvt đến 70 triệu đvt 20 % 4 Trên 70 triệu đvt đến 150 triệu đvt 30 % 5 Trên 150 triệu đvt 40 % Tổng số người thuộc diện nộp thuế tại quốc gia X trong năm 2009 ước tính 20 triệu người và phân bố như sau: Thu nhập tính thuế bình quân cả năm của một người Tỷ trọng người nộp thuế trong tổng số đối tượng nộp thuế 4 triệu đvt 60% 18 triệu đvt 30% 50 triệu đvt 6% 140 triệu đvt 3% 200 triệu đvt 1% Yêu cầu: a/ Xác định thu nhập tính thuế cho các khoản thu nhập sau thuế dưới đây: 5,8 triệu đvt, 28 triệu đvt, 60 triệu đvt và 120 triệu đvt. b/ Xác định tổng số thuế thu nhập cá nhân mà Chính phủ X thu được năm 2009 trên phạm vi cả nước. c/ Giả sử tổng số người thuộc diện nộp thuế không đổi nhưng cơ cấu đối tượng nộp thuế thay đổi thành 50%, 30%, 12%, 5% và 3%, theo thứ tự. Hãy xác định tổng số thuế thu nhập cá nhân mà Chính phủ X thu được trong năm đang xét. d/ Cho biết ý nghĩa và tính hệ số tương quan giữa tốc độ tăng thu nhập trước thuế và thu nhập sau thuế cho các khoản thu nhập nêu tại câu a. Đề thi môn PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 4 Lớp Cao học 17 Thời gian: 90 phút; Thí sinh được tham khảo tài liệu 1. Hãy cho biết trường hợp nào phân tích thuế theo mô hình cân bằng bộ phận và trường hợp nào phân tích thuế theo mô hình cân bằng tổng thể. 2. Phân biệt hiệu ứng thu nhập (income effect) và hiệu ứng thay thế (substitution effect) khi chính phủ đánh thuế thu nhập cá nhân. 3. Thoạt đầu nền kinh tế lớn Y nhập khẩu áo may sẵn một cách tự do (không thu bất kỳ khoản nào trên hàng nhập khẩu). Số liệu về giá cả và sản lượng ở tình trạng nhập tự do cho ở cột thứ hai trong bảng dưới đây. Sau đó, chính phủ nền kinh tế Y quyết định đánh một khoản thuế nhập khẩu lên áo may sẵn với thuế suất 60% tính trên giá nhập khẩu. Các số liệu của tình trạng có thuế thể hiện trong cột thứ ba. Nhập khẩu tự do Nhập khẩu có thuế Giá bán bên trong nền kinh tế Y 160.000 đvt 200.000 đvt Thuế nhập khẩu - .?. đvt Giá thế giới .?. đvt .?. đvt Lượng cung hàng năm của nhà sản xuất trong nước Y 32 triệu áo 44 triệu áo Lượng nhập khẩu hàng năm 40 triệu áo .?. triệu áo Tổng lượng tiêu dùng hàng năm trong nền kinh tế Y .?. triệu áo 64 triệu áo (Chú thích: đvt = đơn vị tiền) Yêu cầu: a.   Điền số vào năm chỗ có dấu chấm hỏi (?). b.  Tính tổng mất mát (thặng dư) của người tiêu dùng và nhà sản xuất trong nền kinh tế Y sau khi đánh thuế so với trạng thái nhập khẩu tự do. c.  Xác định tổng số thuế nhập khẩu chính phủ Y thu được. d.   Thặng dư (hay mất mát) ròng của nền kinh tế Y là bao nhiêu? e.   Xác định tổng thặng dư (hay mất mát) của toàn thế giới. f. Suất bảo hộ hiệu dụng (effective rate of protection) là gì? Giả sử cho giá trị đầu vào của một áo may sẵn là 110.000 đvt và không có khoản thu nào đánh trên đầu vào nhập khẩu (nếu có), hãy tính suất bảo hộ hiệu dụng. Đề thi môn PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 5 Lớp Cao học 17 Thời gian: 90 phút; Thí sinh được tham khảo tài liệu 1. Hãy cho ví dụ bằng số minh họa sự khác biệt giữa độ nổi và độ co giãn của thuế. Ngoài ra, nêu ý nghĩa và công dụng của độ nổi thuế trong thực tiễn điều hành chính sách tài khóa. 2. Tác động kinh tế của thuế bao gồm những tác động nào? Tại sao chúng còn tùy thuộc vào cách thức chính phủ sử dụng thuế. 3. Hãy trình bày ý nghĩa của các mối quan hệ thuế tương đương trong sơ đồ Harberger sau đây. tKA và tLA tương đương với tA Và và Và tKB và tLB tương đương với tB tương đương với Tương đương với tương đương với tK và tL tương đương với T Giải thích ký hiệu: tKA: thuế tỷ lệ đánh vào vốn dùng trong sản xuất mặt hàng A; tKB: thuế tỷ lệ đánh vào vốn dùng trong sản xuất mặt hàng B; tLA: thuế tỷ lệ đánh vào lao động dùng trong sản xuất mặt hàng A; tLB: thuế tỷ lệ đánh vào lao động dùng trong sản xuất mặt hàng B; tK: thuế tỷ lệ đánh vào vốn dùng trong mọi ngành; tL: thuế tỷ lệ đánh vào lao động dùng trong mọi ngành; tA: thuế tỷ lệ đánh vào mặt hàng A; tB: thuế tỷ lệ đánh vào mặt hàng B; t: thuế tỷ lệ đánh vào thu nhập nói chung. Đề thi môn PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 6 Lớp Cao học 17 Thời gian: 90 phút; Thí sinh được tham khảo tài liệu 1. Hãy giải thích phương trình và nêu ý nghĩa của độ co giãn thuế dưới đây: trong đó: ET: là độ co giãn thuế T*: Tổng thu về thuế sau khi đã loại bỏ ảnh hưởng của việc điều chỉnh cơ sở tính thuế và/hoặc thuế suất B: giá trị đo bằng tiền của cơ sở tính thuế (tax base) Y: tổng sản phẩm trong nước (GDP) 2. Bài toán Giả sử mọi công dân trong một quốc gia có cùng hàm số ước lượng về mối quan hệ giữa tổng hữu ích (total utility) sinh ra từ thu nhập và thu nhập hàng năm như sau: y = 63,164ln(x) – 173,07 với R2 = 0,9969 và e = 2,718 trong đó y là ký hiệu của tổng hữu ích sinh ra từ thu nhập có đơn vị tính là điểm ; x là ký hiệu của thu nhập hàng năm có đơn vị tính là triệu đơn vị tiền (đvt). Yêu cầu: a. Có thể sử dụng phương trình trên để ước lượng tổng hữu ích sinh ra từ thu nhập hàng năm hay không? b. Xác định và vẽ đồ thị của tổng hữu ích tại các mức thu nhập hàng năm lần lượt là 40 triệu đvt, 80 triệu đvt, 120 triệu đvt, 160 triệu đvt, 200 triệu đvt, 240 triệu đvt, 280 triệu đvt và 320 triệu đvt. (Khi tính tổng hữu ích làm tròn số ở hàng đơn vị và không lấy số lẻ). c. Nếu chính phủ quyết định thu thuế của mỗi công dân 20 điểm tổng hữu ích thì công dân A có thu nhập tính thuế 80 triệu đvt và công dân B có thu nhập tính thuế 280 triệu đvt phải nộp bao nhiêu thuế? d. Nếu chính phủ quyết định thu thuế của mỗi công dân 30% tổng hữu ích thì công dân C có thu nhập tính thuế 120 triệu đvt và công dân D có thu nhập tính thuế 320 triệu đvt phải nộp bao nhiêu thuế? e. Nếu chính phủ cho rằng tổng hữu ích sinh ra từ thu nhập của mỗi công dân chỉ nên cân bằng ở mức 150 điểm thì bốn công dân A, B, C và D có thu nhập tính thuế nêu trong hai câu trên sẽ phải nộp thuế (hoặc được nhận trợ cấp) hàng năm là bao nhiêu? [Gợi ý câu c, d và e: x được tìm bằng cách chuyển vế như sau: Suy ra: . Hết phần gợi ý] f. Nêu ý kiến cá nhân về mức điều tiết thu nhập qua ba cách đánh thuế nói trên. ĐỀ THI MÔN PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ - 7 Lớp Cao học K 17 Thời gian: 90 phút; Được tham khảo tài liệu 1/ Một hệ thống thuế như thế nào được xem là nổi so với nền kinh tế? Hãy phân tích những tác động tích cực và bất lợi của hệ thống thuế nổi. 2/ Giả sử một quốc gia có biểu thuế thu nhập cá nhân như sau: Bậc Thu nhập tính thuế cả năm Thuế suất 1 Trên 0 đến 60 triệu đvt 10% 2 Trên 60 triệu đvt đến 150 triệu đvt 20% 3 Trên 150 triệu đvt đến 400 triệu đvt 30% 4 Trên 400 triệu đvt 40% (Chú thích: đvt = đơn vị tiền) a. Thuế lũy tiến là gì? Tại sao các quốc gia thường áp dụng thuế suất lũy tiến trong thuế thu nhập cá nhân? b. Phân biệt thuế suất biên và thuế suất bình quân trong thuế thu nhập cá nhân. c. Hãy cho biết đây thuộc loại biểu thuế suất lũy tiến nào? Tại sao? d. Hãy xác định số tiền thuế và thuế suất bình quân cho các thu nhập tính thuế: 50 triệu đvt, 150 triệu đvt, 250 triệu đvt và 450 triệu đvt. Vẽ đồ thị thể hiện mối quan hệ giữa thuế suất bình quân (trên trục tung) và thu nhập tính thuế (trên trục hoành). e. (Câu này dùng để xếp hạng và không bắt buộc) Cho biết đồ thị đó có dạng tuyến tính hay dạng logarithmic (đường cong lồi tiến về hướng đông-bắc)? 3/ Chính phủ nước cộng hòa X chuẩn bị phát hành hai loại trái phiếu A và B đều có mệnh giá 1.000.000 đơn vị tiền (đvt). Trái phiếu A đáo hạn ba năm và trái phiếu B đáo hạn hai năm. Lãi suất hàng năm của trái phiếu A là 14% và của B là 12%. Nhằm khuyến khích người dân mua trái phiếu, chính phủ X thực thi chính sách hoàn thuế cho đầu tư (investment tax credit) theo những tỉ lệ cụ thể. a. Hãy cho biết khuyến khích thuế trung lập là gì? b. Nếu tỉ lệ hoàn thuế thống nhất là 20% đối với tất cả trái phiếu thì quy định này có mang tính trung lập không? c. Nếu tỉ lệ hoàn thuế là 20% đối với trái phiếu dài hơn hai năm và 17% cho trái phiếu từ hai năm trở xuống, thì quy định này có trung lập không? d. Nếu tỉ lệ hoàn thuế là 28% đối với trái phiếu dài hơn hai năm và 24% cho trái phiếu từ hai năm trở xuống, thì quy định này còn trung lập không? e. Hãy viết phương trình tìm một tỷ lệ hoàn thuế tại đó khuyến khích thuế trung lập xảy ra đối với hai loại trái phiếu đang xét.