Ebook Lập kế hoạch khởi sự kinh doanh

___________________________________________________ ______________$ _____________________________________________________________ ______________$ ____________________________________________________________ $ ______________$ _____________________________________________________________ ______________$ _____________________________________________________________ ______________$ ____________________________________________________________ $ ______________$ ____________________________________________________________ $ ______________$ ____________________________________________________________ $ ______________$ ____________________________________________________________ $ ______________$ * Total ___________________________________ ______________$ * NÕu cã thÓ ®−îc, xin vui lßng ghi râ c¶ thuÕ doanh thu vµ chi phÝ vËn chuyÓn ** Ghi toµn bé vµo Bµi tËp 19 Dù to¸n cña b¹n dùa vµo th«ng tin nµo? __________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 22 Chi phÝ thµnh lËp Chi phÝ ban ®Çu lµ chi phÝ ®Çu t− tr−íc khi b¾t ®Çu kinh doanh. Mét vµi chi phÝ trong nhãm chi phÝ nµy, nh− thuª dÞch vô chuyªn nghiÖp hoÆc qu¶ng c¸o, cã thÓ lµ chi phÝ kÐo dµi. Do vËy, nh÷ng chi phÝ kÐo dµi nµy cã thÓ ®−a vµo dù to¸n vèn l−u ®éng trong 6 th¸ng ®Çu ho¹t ®éng Tu söa vµ trang trÝ $ Lµm biÓn bªn trong vµ bªn ngoµi cöa hµng L¾p ®Æt ®å ®¹c cè ®Þnh vµ thiÕt bÞ ______________ L¾p ®Æt ®iÖn tho¹i §Æt cäc thuª nhµ ______________ §Æt cäc cho dÞch vô ®iÖn, n−ícq ______________ GiÊy phÐp kinh doanh ______________ Chi phÝ t− vÊn ph¸p lý, kÕ to¸n vµ ______________ dÞch vô kh¸c (®Ó thµnh lËp c«ng ty) ______________ Qu¶ng c¸o vµ khuyÕch tr−¬ng (tr−íc khi thµnh lËp) ______________ VËt dông v¨n phßng (hµng l−u tr÷ ban ®Çu) ______________ VËt dông kh¸c (hµng l−u tr÷ ban ®Çu) ______________ §µo t¹o ______________ * Tæng sè $ * NhËp c¸c d÷ liÖu cho Bµi tËp 19 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 23 Vèn l−u ®éng Nhu cÇu vèn tèi thiÓu cÇn ®−îc dù to¸n b»ng c¸ch lËp tæng chi phÝ dù kiÕn cho 6 th¸ng ®Çu ho¹t ®éng cña n¨m thø nhÊt. H¹ng môc Tæng chi phÝ dù kiÕn tõ th¸ng 1- 6 Tõ Bµi tËp 24-25 TiÒn qu¶ng c¸o $ ______________ C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ______________ PhÝ b¶o hiÓm ______________ TiÒn l"i ______________ TiÒn b¶o d−ìng vµ söa ch÷a ______________ B−u phÝ vµ v¨n phßng phÈm ______________ TiÒn thuª t− vÊn ______________ TiÒn thuª ®Êt ______________ TiÒn l−¬ng c«ng nh©n ______________ ThuÕ ______________ TiÒn ®iÖn tho¹i ______________ TiÒn ®i l¹i/nghØ m¸t ______________ TiÒn ®iÖn n−íc ______________ __ * Tæng sè $ ______________ * NhËp c¸c d÷ liÖu cho Bµi tËp 19 Xin l−u ý r»ng dù trï nµy kh«ng bao gåm chi phÝ vèn t¨ng thªm, thay ®æi hµng tån kho, tr¶ gèc vay hay c¸c kho¶n rót vèn cña chñ së h÷u. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 24 B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn N¨m thø nhÊt: Chi tiÕt theo th¸ng ____ ____ ____ ____ ____ (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) Doanh sè gép............................. ____ ____ ____ ____ ____ Trõ: gi¸ vèn hµng hãa b¸n ......... ____ ____ ____ ____ ____ Lîi nhuËn gép............................ ____ ____ ____ ____ ____ Chi phÝ TiÒn qu¶ng c¸o .......................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn dÞch vô thÎ tÝn dông........... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn khÊu hao ............................ ____ ____ ____ ____ ____ C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ..................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn b¶o hiÓm............................ ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn l"i....................................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn b¶o d−ìng vµ söa ch÷a ...... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn b−u phÝ vµ v¨n phßng phÈm ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn thuª t− vÊn ......................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn thuª ®Êt.............................. ____ ____ ____ ____ ____ * TiÒn l−¬ng c«ng nh©n ............ ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn thuÕ.................................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn ®iÖn tho¹i........................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn ®i l¹i vµ nghØ m¸t............... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn ®iÖn n−íc........................... ____ ____ ____ ____ ____ Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c.............. ____ ____ ____ ____ ____ Tæng chi phÝ............................... ____ ____ ____ ____ ____ L·i (Lç) Tr−íc thuÕ................................ ____ ____ ____ ____ ____ * §èi víi c¸c tr−êng hîp c«ng ty t− nh©n vµ C«ng ty TNHH, chñ së h÷u cã thÓ rót l"i ®Çu t− tõ lîi nhuËn dù kiÕn, nh−ng kh«ng ®−îc nhËn l−¬ng mµ trõ vµo chi phÝ kinh doanh. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 25 B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn N¨m thø nhÊt: Chi tiÕt theo th¸ng _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ (th¸ng) _ (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) (th¸ng) Tæng sè _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 26 B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn N¨m thø hai: Chi tiÕt theo Quý Q. 1 Q. 2 Q. 3 Q. 4 Tæng céng Doanh sè gép ____ ____ ____ ____ ____ Trõ: gi¸ vèn hµng hãa b¸n ____ ____ ____ ____ ____ Lîi nhuËn gép............................ ____ ____ ____ ____ ____ C¸c chi phÝ TiÒn qu¶ng c¸o .......................... ____ ____ ____ ____ ____ PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông............. ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn khÊu hao ............................ ____ ____ ____ ____ ____ C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ..................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn b¶o hiÓm............................ ____ ____ ____ ____ ____ L"i suÊt ...................................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn b¶o d−ìng vµ söa ch÷a ...... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn b−u phÝ vµ VPP.................. ____ ____ ____ ____ TiÒn thuª t− vÊn ......................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn thuª ®Êt.............................. ____ ____ ____ ____ ____ * TiÒn l−¬ng nh©n c«ng ............ ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn thuÕ.................................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn ®iÖn tho¹i........................... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn ®i l¹i vµ nghØ m¸t............... ____ ____ ____ ____ ____ TiÒn ®iÖn n−íc........................... ____ ____ ____ ____ ____ Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c.............. ____ ____ ____ ____ ____ Tæng chi phÝ............................... ____ ____ ____ ____ ____ L"i (Lç) Tr−íc thuÕ * §èi víi c¸c tr−êng hîp c«ng ty t− nh©n vµ C«ng ty TNHH, chñ së h÷u cã thÓ rót l"i ®Çu t− tõ lîi nhuËn dù kiÕn, nh−ng kh«ng ®−îc nhËn l−¬ng mµ trõ vµo chi phÝ kinh doanh. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 27 B¸o c¸o lu©n chuyÓn dßng tiÒn mÆt dù kiÕn N¨m 1: Chi tiÕt theo tõng th¸ng ............................................................. (th¸ng) (th¸ng) __(th¸ng)___ (th¸ng) TiÒn mÆt ban ®Çu ................................. ______ _______ _______ _______ Céng: Doanh sè b¸n hµng tiÒn mÆt ................ ______ _______ _______ _______ C¸c kho¶n nî ®−îc thu håi .................. ______ _______ _______ _______ C¸c kho¶n vay/tiÒn mÆt ®Çu t− thªm.... ______ _______ _______ _______ Tæng sè tiÒn mÆt : .............................. ______ _______ _______ _______ Trõ: Chi phÝ qu¶ng c¸o................................ ______ _______ _______ _______ Nî kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi............. ______ _______ _______ _______ PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông....................... ______ _______ _______ _______ PhÝ b¶o hiÓm........................................ ______ _______ _______ _______ L"i suÊt ph¶i tr¶ ................................... ______ _______ _______ _______ Chi phÝ duy tu, söa ch÷a ...................... ______ _______ _______ _______ PhÝ b−u ®iÖn......................................... ______ _______ _______ _______ C¸c dÞch vô kh¸c ................................. ______ _______ _______ _______ L−¬ng nh©n c«ng................................. ______ _______ _______ _______ C¸c kho¶n thuÕ .................................... ______ _______ _______ _______ §iÖn tho¹i ............................................ ______ _______ _______ _______ Du lÞch, gi¶i trÝ .................................... ______ _______ _______ _______ TiÒn ®iÖn, n−íc.................................... ______ _______ _______ _______ Chi phÝ vèn .......................................... ______ _______ _______ _______ Tr¶ c¸c kho¶n vay nî........................... ______ _______ _______ _______ Chñ kinh doanh rót tiÒn ra .................. ______ _______ _______ _______ Mua hµng ho¸...................................... ______ _______ _______ _______ Tång tiÒn mÆt chi _ _______ _______ _______ Tæng tiÒn mÆt s½n cã thùc ................ ______ _______ _______ _______ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 28 B¸o c¸o lu©n chuyÓn dßng tiÒn mÆt dù kiÕn N¨m 1: Chi tiÕt theo tõng th¸ng Th¸ng th¸ng th¸ng th¸ng th¸ng th¸ng th¸ng th¸ng Tæng Sè _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ ______ _______ _______ _______ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 29 B¸o c¸o lu©n chuyÓn dßng tiÒn mÆt dù kiÕn N¨m 2: Chi tiÕt theo Quý Q1 Q2 Q3 Q4 ___Tæng sè _ TiÒn mÆt ban ®Çu ................................. ______ _______ _______ _______ _______ Céng: Doanh sè b¸n hµng tiÒn mÆt ................ ______ _______ _______ _______ _______ C¸c kho¶n nî ®−îc thu håi .................. ______ _______ _______ _______ _______ C¸c kho¶n vay/tiÒn mÆt ®Çu t− thªm.... ______ _______ _______ _______ Tæng sè tiÒn mÆt : .............................. ______ _______ _______ _______ _______ Trõ: Chi phÝ qu¶ng c¸o................................ ______ _______ _______ _______ _______ Nî kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi............. ______ _______ _______ _______ _______ PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông....................... ______ _______ _______ _______ _______ PhÝ b¶o hiÓm........................................ ______ _______ _______ _______ _______ L"i suÊt ph¶i tr¶ ................................... ______ _______ _______ _______ _______ Chi phÝ duy tu, söa ch÷a ...................... ______ _______ _______ _______ _______ PhÝ b−u ®iÖn......................................... ______ _______ _______ _______ _______ C¸c dÞch vô kh¸c ................................. ______ _______ _______ _______ _______ L−¬ng nh©n c«ng................................. ______ _______ _______ _______ _______ C¸c kho¶n thuÕ .................................... ______ _______ _______ _______ _______ §iÖn tho¹i ............................................ ______ _______ _______ _______ _______ Du lÞch, gi¶i trÝ .................................... ______ _______ _______ _______ _______ TiÒn ®iÖn, n−íc.................................... ______ _______ _______ _______ _______ Chi phÝ vèn .......................................... ______ _______ _______ _______ _______ Tr¶ c¸c kho¶n vay nî........................... ______ _______ _______ _______ _______ Chñ kinh doanh rót tiÒn ra .................. ______ _______ _______ _______ _______ Mua hµng ho¸...................................... ______ _______ _______ _______ _______ Tång tiÒn mÆt chi _ _______ _______ _______ _______ ............................................................. Tæng tiÒn mÆt s½n cã thùc ................ ______ _______ _______ _______ _______ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 30 B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn B¾t ®Çu Cuèi n¨m 1 Cuèi n¨m 2 ----------------------------------------------------------------- (ngµy) (ngµy) (ngµy) Tµi s¶n Tµi s¶n l−u ®éng TiÒn mÆt ............................................ $____________ $____________ $___________ C¸c kho¶n ph¶I thu cña kh¸ch hµng .. _____________ _____________ Hµng tån kho ..................................... _____________ _____________ ____________ C¸c chi phÝ tr¶ tr−íc .......................... _____________ _____________ ____________ Tæng tµi s¶n l−u ®éng........................ ___________ ___________ ___________ Tµi s¶n cè ®Þnh §Êt ®ai ............................................... _____________ _____________ ____________ Nhµ cöa vËt kiÕn tróc......................... _____________ _____________ ____________ M¸y mãc thiÕt bÞ ............................... _____________ _____________ ____________ Trõ khÊu hao luü kÕ...................... _____________ _____________ ____________ Tµi s¶n cè ®Þnh rßng ......................... ___________ ___________ ___________ Tæng tµi s¶n ...................................... $__________ $ __________ $__________ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 31 B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn B¾t ®Çu Cuèi n¨m 1 Cuèi n¨m 2 ----------------------------------------------------------------- (ngµy) (ngµy) (ngµy) C«ng nî Nî ng¾n h¹n Chi phÝ ph¶i tr¶ .................................. $____________ $____________ $___________ ThuÕ ph¶i tr¶...................................... _____________ _____________ Th−¬ng phiÕu ng¾n h¹n ..................... _____________ _____________ ____________ Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶....................... _____________ _____________ ____________ Tæng nî ng¾n h¹n.......................... __________ __________ __________ Nî dµi h¹n ..................................... __________ __________ __________ Tæng c«ng nî................................. __________ __________ __________ Tæng vèn chñ së h÷u ..................... __________ __________ __________ Tæng c«ng nî vµ ............................ $ _________ $ _________ $ _________ vèn chñ së h÷u (gi¸ trÞ rßng) tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 32 C¸c gi¶ thuyÕt c¬ b¶n B¹n ®" dùa trªn c¸c gi¶ thuyÕt c¬ b¶n nµo ®Ó lËp c¸c dù b¸o tµi chÝnh? C¸c yÕu tè cÇn xem xÐt: kh¶ n¨ng ph¸t triÓn cña thÞ tr−êng ®Þa lý vµ thÞ tr−êng môc tiªu (c¸c nhãm kh¸ch hµng), sè l−îng vµ ®iÓm m¹nh cña ®èi thñ c¹nh tranh, xu h−íng ngµnh, c¸c ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ (khñng ho¶ng kinh tÕ, l¹m ph¸t, v.v..) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ H"y gi¶i thÝch ph−¬ng ph¸p b¹n dù tÝnh doanh sè ______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________ Nh÷ng th«ng tin nµo mµ ng−êi ®äc b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh cña b¹n cÇn hiÓu c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña b¹n? Thêi gian b¾t ®Çu dù kiÕn ________________________________ Ph−¬ng ph¸p kÕ to¸n: thùc thu chi hay dån tÝch ________________________________ ________________________________ Ph−¬ng ph¸p khÊu hao vµ thêi gian ________________________________ Hµng tån kho trung b×nh (N¨m 1 vµ 2) ________________________________ Nî vay, thêi h¹n vµ l"i suÊt ________________________________ C¸c th«ng tin kh¸c ________________________________ ________________________________ ________________________________ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 33 Ph©n tÝch ®é nh¹y Nh÷ng tr−êng hîp cã thÓ x¶y ra, ®iÒn vµo sè tæng céng trong bµi tËp 25 Nh÷ng tr−êng hîp xÊu nhÊt, dù tÝnh: ∗ Doanh thu thÊp nhÊt ∗ Gi¸ vèn hµng b¸n cao nh©t ∗ C¸c chi phÝ cao nhÊt Nh÷ng tr−êng hîp tèt nhÊt, dù tÝnh: ∗ Doanh thu cao nhÊt ∗ Gi¸ vèn hµng b¸n thÊp nhÊt ∗ C¸c chi phÝ cã thÓ N¨m 1: B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn Tr−êng hîp Tr−êng hîp Tr−êng hîp XÊu nhÊt Cã thÓ thuËn lîi nhÊt Tæng doanh thu $ _________ $ __________$ __________$ Trõ: Gi¸ vèn hµng b¸n _________ __________ __________ L"i gép _________ __________ __________ C¸c chi phÝ _________ __________ __________ Lîi nhuËn tr−íc thuÕ _________ __________ __________ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 34 C¸c chØ sè tµi chÝnh chiÕn l−îc Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh: §¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t cña doanh nghiÖp ®èi víi c¸c kho¶n c«ng nî ng¾n h¹n (th−êng trong vßng mét n¨m) tµi s¶n l−u ®éng Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh = --------------------- nî ng¾n h¹n TrÝch tõ bµi tËp 30 Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh= ----------------------------------------- (N¨m 1) TrÝch tõ bµi tËp 31 TrÝch tõ bµi tËp 30 Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh= ----------------------------------------- (N¨m 2) TrÝch tõ bµi tËp 31 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh: Mét chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n; “nhanh” ®Ò cËp ®Õn kh¶ n¨ng cã thÓ dÔ dµng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña tµi s¶n tµi s¶n l−u ®éng – hµng tån kho Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh = ---------------------------------------- nî ng¾n h¹n TrÝch tõ bµi tËp 30 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh= ----------------------------------------- (N¨m 1) TrÝch tõ bµi tËp 31 TrÝch tõ bµi tËp 30 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh= ----------------------------------------- (N¨m 2) TrÝch tõ bµi tËp 31 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 35 ChØ sè nî trªn vèn (C¬ cÊu nguån vèn):§¸nh gi¸ t¸c ®éng cña ®ßn bÈy tµi chÝnh: nî so víi vèn chñ së h÷u (gi¸ trÞ rßng) Tæng c«ng nî ChØ sè nî trªn vèn = ----------------------------------- Vèn chñ së h÷u (gi¸ trÞ rßng) TrÝch tõ bµi tËp 31 ChØ sè nî trªn vèn = ----------------------------------------- (N¨m 1) TrÝch tõ bµi tËp 31 TrÝch tõ bµi tËp 31 ChØ sè nî trªn vèn = ----------------------------------------- (N¨m 2) TrÝch tõ bµi tËp 31 Tû suÊt lîi nhuËn: §¸nh gi¸ kh¶ n¨ng sinh lêi L"i gép Tû suÊt lîi nhuËn = -------------------- Doanh thu thuÇn TrÝch tõ bµi tËp 25 Tû suÊt lîi nhuËn = ----------------------------------------- (N¨m 1) TrÝch tõ bµi tËp 25 TrÝch tõ bµi tËp 26 Tû suÊt lîi nhuËn = ----------------------------------------- (N¨m 2) TrÝch tõ bµi tËp 26 Vßng quay hµng tån kho: Khi so s¸nh víi c¸c sè liÖu trong cïng ngµnh, ®Ó ®¸nh gi¸ sù dù tr÷ qu¸ møc hay kh«ng hîp lý cña hµng tån kho Gi¸ vèn hµng b¸n Vßng quay hµng tån kho = -------------------- Hµng tån kho trung b×nh TrÝch tõ bµi tËp 25 Vßng quay hµng tån kho = ------------------------------------------------------ (N¨m 1) Xem trang 61 vµ bµi tËp 30 TrÝch tõ bµi tËp 25 Vßng quay hµng tån kho = ---------------------------------------------------- (N¨m 2) Xem trang 61 vµ bµi tËp 30 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 36 Ph©n tÝch ®iÓm hoµ vèn §Ó tÝnh to¸n ®iÓm hoµ vèn vÒ doanh sè cho doanh nghiÖp phi s¶n xuÊt, ta cã: Tæng chi phÝ cè ®Þnh * §iÓm hoµ vèn = --------------------------- (sè tiÒn) Tû suÊt lîi nhuËn * C¸c chi phÝ cè ®Þnh: C¸c chi phÝ kh«ng thay ®æi theo sè l−îng s¶n phÈm b¸n ra; lµ c¸c chi phÝ c¬ b¶n hµng th¸ng cña b¹n. §Ó ®¬n gi¶n ho¸ viÖc ph©n tÝch ®iÓm hoµ vèn, b¹n h"y sö dông tæng chi phÝ hµng n¨m trong bµi tËp sè 25 vµ 26. N¨m 1 TrÝch tõ bµi tËp 25 §iÓm hoµ vèn = ------------------------------------------------------ (Sè tiÒn) TrÝch tõ bµi tËp 35 N¨m 2 TrÝch tõ bµi tËp 26 §iÓm hoµ vèn = ------------------------------------------------------ (Sè tiÒn) TrÝch tõ bµi tËp 35 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Bµi tËp 37 §Ó tÝnh to¸n sè l−îng s¶n phÈm vµ doanh sè t¹i ®iÓm hoµ vèn cho doanh nghiÖp s¶n xuÊt: Tæng chi phÝ cè ®Þnh §iÓm hoµ vèn = ----------------------------------------------------------------------- (sè s¶n phÈm) §¬n gi¸ b¸n – chi phÝ biÕn ®æi (cho mét ®¬n vÞ s¶n phÈm)* * Chi phÝ biÕn ®æi: C¸c chi phÝ thay ®æi theo sè l−îng s¶n phÈm b¸n ra, bao gåm chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp, chi phÝ nguyªn vËt liÖu vµ chi phÝ qu¶n lý s¶n xuÊt chung §Ó tÝnh to¸n ®iÓm hoµ vèn cho tõng s¶n phÈm hay tõng d©y chuyÒn s¶n xuÊt, b¹n cÇn biÕt: §¬n gi¸ b¸n s¶n phÈm $_____________ Chi phÝ biÕn ®æi trªn mét ®¬n vÞ s¶n phÈm $_____________ N¨m 1 TrÝch tõ bµi tËp 25 §iÓm hoµ vèn = ------------------------------------------------------ (Sè s¶n phÈm) TrÝch ë trªn N¨m 2 TrÝch tõ bµi tËp 26 §iÓm hoµ vèn = ------------------------------------------------------ (Sè s¶n phÈm) TrÝch ë trªn §Ó tÝnh doanh sè t¹i ®iÓm hoµ vèn, lÊy sè l−îng s¶n phÈm hoµ vèn nh©n víi ®¬n gi¸ N¨m 1 §iÓm hoµ vèn =__________(sè s¶n phÈm) x $__________(®¬n gi¸) = __________ (doanh sè) N¨m 2 §iÓm hoµ vèn =__________(sè s¶n phÈm) x $__________(®¬n gi¸) = __________ (doanh sè) tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. S¸u phÇn cèt yÕu cña b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh Pythagore ChÊt l−îng N. Machiavel Tæng G§ RenÐ Descartes R&D Adam Smith S¶n xuÊt Karl Marx B¸n hµng David Hume Hµnh chÝnh U? ban kiÓm tra C¬ cÊu tæ chøc ý t−ëng s¸ng t¹o C h iÕn l− î c 4 3 2 1 0 400200 600 800 1000 6 (tr.) 5 §iÓm hoµ vèn Dù b¸o kh¶ n¨ng tù tµi trî luü kÕ N¨m 5N¨m 4N¨m 3N¨m 2N¨m 1 4 3 2 1 0 -1 -2 40% X ¸c s uÊ t ( % ) Tû suÊt sinh lêi ®Çu t− dù kiÕn B¹n lµ ai ? B¹n sÏ lµm nh− thÕ nµo ? §iÓm hoµ vèn cña b¹n lµ bao nhiªu ? Møc ®é kh¶ n¨ng tù tµi trî cña b¹n lµ bao nhiªu ? Dù ¸n sÏ mang l¹i g× ? Rñi ro vµ phÇn th−ëng B¹n muèn lµm g× ? tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. KÕ ho¹ch kinh doanh VF Library §Ö tr×nh Ng©n hµng TMCP ASIA “BÝ quyÕt cña thµnh c«ng lµ g×? HIy s½n sµng n¾m b¾t c¬ héi khi nã ®Õn” --Disraeli Nguyen Hoach Dinh 2014 §¹i lé Th¸i Häc Ngµy 17 th¸ng 5 n¨m 2014 C¸c tªn riªng sö dông trong bµi tËp nµy kh«ng cã thùc, chØ sö dông cho môc ®Ých minh ho¹ tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Tuyªn bè môc ®Ých kinh doanh KÕ ho¹ch kinh doanh nµy ®−îc x©y dùng vµ sö dông phôc vô c«ng t¸c tæ chøc ho¹t ®éng, lËp kÕ ho¹ch, ho¹ch ®Þnh chÝnh s¸ch cña VF Library. KÕ ho¹ch kinh doanh cßn ®−îc sö dông nh− Hå s¬ vay vèn ®Ö tr×nh Ng©n Hµng TMCP ASIA. Nguyen Hoach Dinh, chñ c«ng ty VF Library ®Ò nghÞ ®−îc vay mét kho¶n ®Çu t− t−¬ng ®−¬ng 42.000 USD. Kho¶n vay nµy cïng sè vèn chñ së h÷u t−¬ng ®−¬ng 14.000 USD cña chñ c«ng ty sÏ ®ñ phôc vô mua s¾m thiÕt bÞ, tÝch tr÷ hµng tån kho, thanh to¸n c¸c chi phÝ thµnh lËp c«ng ty vµ sö dông lµm vèn l−u ®éng nh»m ®¶m b¶o thµnh c«ng trong kinh doanh sau khi thµnh lËp. M« t¶ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh chÝnh VF Library lµ hiÖu s¸ch b¸n lÎ thµnh lËp míi, ®Æt t¹i 2014 §¹i lé NTH, khu kinh doanh T©y B¾c, thµnh phè Thñ §«. VF Library b¸n c¸c lo¹i s¸ch b×a cøng, b×a mÒm vµ c¸c s¶n phÈm ngoµi s¸ch kh¸c phôc vô nhu cÇu gi¸o dôc, gi¶i trÝ cña kh¸ch hµng. Kh¸ch hµng môc tiªu cña VF Library lµ c¸n bé, nh©n viªn lµm viÖc t¹i khu T©y B¾c vµ c− d©n sèng trong ph¹m vi 1,5 km xung quanh cöa hµng. Do cã mét tû lÖ cao c¸n bé, c«ng nh©n viªn sèng trong khu vùc nµy nªn chiÕn l−îc tiÕp thÞ cña VF Library sÏ tËp trung vµo ®èi t−îng kh¸ch hµng cã tr×nh ®é gi¸o dôc cao, tÇng líp c− d©n cã møc thu nhËp tõ trung b×nh trë lªn. Do kh«ng cã hiÖu s¸ch nµo kh¸c t¹i khu vùc nµy trong ph¹m vi b¸n kÝnh 2 km nªn lîi thÕ kinh doanh lín nhÊt cña VF Library chÝnh lµ ®Þa ®iÓm kinh doanh. C¸c yÕu tè kh¸c bao gåm s¶n phÈm ®éc quyÒn, c¸c s¶n phÈm cã chÊt l−îng cao, c¸c Ên phÈm xuÊt b¶n lÇn ®Çu vµ c¸c ho¹t ®éng khuyÕn m¹i kh¸c nh− cung cÊp bé ¶nh c¸c t¸c gi¶, tæ chøc c¸c buæi giao l−u v¨n häc. Môc tiªu cña VF Library lµ ®¹t ®−îc doanh thu rßng tr−íc thuÕ ë møc 25.000 USD tõ n¨m thø 3 vµ sÏ thµnh lËp thªm mét cña hµng s¸ch n÷a t¹i khu vùc trung t©m Thµnh phè trong vßng 6 hoÆc 8 n¨m tíi. Môc tiªu c¸ nh©n cña chñ cña hµng VF Library lµ cïng víi chång qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng cña hµng s¸ch VF Library vµ qu¶n lý thªm hai ®¹i lý kh¸c. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Ph©n tÝch thÞ tr−êng Theo HiÖp héi c¸c cöa hµng s¸ch, thÞ tr−êng môc tiªu cña mét cña hµng s¸ch tæng hîp thµnh c«ng thÓ hiÖn quan hai tiªu chÝ: o Cã kho¶ng 25.000 c− d©n cã tr×nh ®é gi¸o dôc tèt vµ cã thu nhËp cao, o Cã tû lÖ c¸n bé c«ng nh©n viªn chuyªn tr¸ch cao. Theo c¸c tiªu chÝ trªn th× thÞ tr−êng môc tiªu cña VF Library lµ c¸n bé, c«ng nh©n viªn lµm viÖc t¹i khu vùc kinh doanh cña Thñ §« vµ c− d©n sèng trong ph¹m vi 1,5 km kÓ tõ khu vùc ®ã. Phßng Th−¬ng m¹i vµ Uû ban D©n sè ®" cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ thÞ tr−êng sau: o D©n sè cña khu vùc trung t©m T©y B¾c vµo kho¶ng 185.000 ng−êi, o Phßng Th−¬ng m¹i −íc tÝnh sè c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ c− d©n sèng vµ lµm viÖc trong khu vùc kinh doanh T©y B¾c vµ trong ph¹m vi b¸n kÝnh 1,5 km tõ khu vùc trung t©m vµo kho¶ng 38.000 ng−êi, o Theo sè liÖu ®iÒu tra d©n sè, 62% d©n sè trong khu vùc môc tiªu ®" hoµn thµnh 12 n¨m häc phæ th«ng chÝnh thøc hoÆc cao h¬n, o Còng theo sè liÖu ®iÒu tra d©n sè, 74% d©n sè trong khu vùc môc tiªu cã møc thu nhËp gia ®×nh ë møc 15.000 USD hoÆc cao h¬n, o Khu vùc trung t©m cã tû lÖ c¸n bé, c«ng nh©n viªn chuyªn tr¸ch cao. Ngoµi thÞ tr−êng môc tiªu tiÒm n¨ng, VF Library cßn cã lîi thÕ cña mét cöa hµng s¸ch b¸n lÎ tæng hîp duy nhÊt ho¹t ®éng trong ph¹m vi b¸n kÝnh km kÓ tõ khu vùc kinh doanh. C¸c ®èi thñ c¹nh tranh cña VF Library bao gåm: 1- New library - hÖ thèng cöa hµng ph©n phèi s¸ch quèc gia dù kiÕn më mét ®¹i lý míi t¹i khu phè cò. Lîi thÕ c¹nh tranh cña cña hµng nµy lµ quy m« vµ th−¬ng hiÖu næi tiÕng toµn quèc. BÊt lîi cña New library lµ vÞ trÝ kinh doanh kh«ng thuËn tiÖn ®èi víi c− d©n vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong khu vùc. 2- HiÖu s¸ch (th− viÖn) cña tr−êng §¹i häc Quèc tÕ : §©y lµ th− viÖn tæng hîp víi ®èi t−îng phôc vô chÝnh lµ sinh viªn vµ gi¶ng viªn cña tr−êng. Do ®ã bÊt lîi chÝnh cña th− viÖn lµ c¸c thñ tôc mµ héi viªn ph¶i hoµn thµnh. Ngoµi ra, lo¹i s¸ch chñ yÕu mµ th− viÖn cung cÊp lµ gi¸o tr×nh, vèn kh«ng ph¶i lµ s¶n phÈm môc tiªu cña VF Library . 3- HiÖu s¸ch Book Nook, mét hiÖu s¸ch nhá t¹i ngo¹i vi cña khu T©y B¾c chuyªn b¸n vµ trao ®æi s¸ch. Lîi thÕ kinh doanh cña cöa hµng lµ møc gi¸ thÊp vµ cã ®Þa ®iÓm thuËn tiÖn ®èi víi c− d©n vïng ngo¹i vi. BÊt lîi chÝnh cña cöa hµng lµ chñng lo¹i s¸ch h¹n chÕ. 4- Th− viÖn c«ng céng thµnh phè, vÞ trÝ ë c¸ch trung t©m kinh doanh cña khu T©y B¾c kho¶ng 1,5 km. Lîi thÕ kinh doanh cña th− viÖn nµy lµ kh¸ch hµng kh«ng ph¶i tr¶ chi phÝ tham kh¶o c¸c lo¹i s¸ch vµ tham dù c¸c triÓn l"m, buæi chiÕu phim, kÓ truyÖn. 5- Mét sè ®èi thñ c¹nh tranh nhá kh¸c bao trong khu vùc bao gåm c¸c cöa hµng b¸ch hãa vµ cöa hµng cung cÊp m¸y tÝnh v¨n phßng. C¸c cöa hµng nµy cung cÊp mét sè lo¹i s¶n phÈm mµ VF Library cung cÊp. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. KÕ ho¹ch marketing ChiÕn l−îc tæng thÓ VÒ chiÕn l−îc tiÕp thÞ, VF Library sÏ tËp trung vµo hai m¶ng thÞ tr−êng chÝnh: i) Nh÷ng ng−êi cã tr×nh ®é häc vÊn cao, nh÷ng ng−êi cã møc thu nhËp tõ trung b×nh trë lªn, c¸n bé c«ng nh©n viªn lµm viÖc chuyªn tr¸ch t¹i khu vùc kinh doanh T©y B¾c, vµ ii) c− d©n sèng trong ph¹m vi b¸n kÝnh 1,5 km tÝnh tõ cöa hµng. ChiÕn l−îc kinh doanh nµy ®−îc lùa chän do ®©y kh«ng ph¶i lµ ®èi t−îng cña c¸c hiÖu s¸ch, c¸c ®èi thñ c¹nh tranh kh¸c. C¸c s¶n phÈm vµ DÞch vô 85% c¸c s¶n phÈm mµ VF Library cung cÊp lµ c¸c lo¹i s¸ch, 15% cßn l¹i lµ c¸c s¶n phÈm ngoµi s¸ch. C¸c s¶n phÈm s¸ch bao gåm s¸ch khoa häc viÔn t−ëng vµ hiÖn thùc b×a cøng; c¸c lo¹i s¸ch vÒ thÞ tr−êng, th−¬ng m¹i, v¨n häc, kü thuËt; s¸ch tham kh¶o vµ c¸c lo¹i s¸ch h¹ gi¸ cña c¸c nhµ xuÊt b¶n. VF Library sÏ sö dông danh môc s¸ch cña Tæng C«ng ty ph¸t hµnh s¸ch ®Ó quyÕt ®Þnh ®Æt hµng vµ mua s¸ch l−u kho ®Çu kú. C¸c nhµ cung cÊp s¸ch ®−îc chän lùa trong danh s¸ch Tæng c«ng ty ph¸t hµnh s¸ch, trong ®ã bao gåm danh s¸ch (tªn) c¸c nhµ xuÊt b¶n, h×nh thøc b¸n hµng, sè l−îng, tû lÖ chiÕt khÊu v.v. C¸c s¶n phÈm ngoµi s¸ch bao gåm c¸c s¶n phÈm ¨n theo s¸ch ®−îc cung cÊp nh»m t¨ng doanh sè b¸n. C¸c s¶n phÈm nµy bao gåm thÎ s¸ch, bót ®¸nh dÊu, gi¸ s¸ch, c¸c lo¹i t¹p chÝ, b−u thiÕp, v¨n phßng phÈm, lÞch, ¸p phÝch. Víi môc tiªu cung cÊp c¸c s¶n phÈm ®¸p øng nhu cÇu gi¸o dôc, gi¶i trÝ cña kh¸ch hµng nªn trong t−¬ng lai, VF Library sÏ cung cÊp thªm mét sè lo¹i trß ch¬i, phÇm mÒm m¸y tÝnh, ®è ch÷, ®Üa CD.v.v C¸c dÞch vô kh¸ch hµng bao gåm gãi hµng, thanh to¸n b»ng thÎ tÝn dông, chç ®ç xe miÔn phÝ, t− vÊn miÕn phÝ t×m kiÕm c¸c lo¹i s¸ch quý, hiÕm cho c¸c nhµ s−u tÇm. Gi¸ c¶: Møc chiÕt khÊu trung b×nh cña c¸c cöa hµng b¸n lÎ lµ 40% cho c¸c s¶n phÈm s¸ch vµ 50% cho c¸c s¶n phÈm ngoµi s¸ch. §Ó lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, VF Library sö dông møc chiÕt khÊu 40% cña møc gi¸ b¸n lÎ ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ b¸n cña c¸c s¶n phÈm, céng 2% phÝ vËn chuyÓn. Nh− vËy tæng chi phÝ gi¸ thµnh cña s¶n phÈm lµ 62% cña gi¸ b¸n. VF Library chÊp nhËn thanh to¸n b»ng thÎ tÝn dông, cung øng c¸c ®¬n hµng ®Æc biÖt víi møc ®Æt cäc 10% gi¸ trÞ hîp ®ång trong thêi gian 60 ngµy. C¸c ho¹t ®éng khuyÕn m¹i Theo khuyÕn nghÞ cña HiÖp héi cöa hµng s¸ch, chi phÝ qu¶ng c¸o vµ khuyÕn m¹i cña VF Library sÏ chiÕm kho¶ng 1,9% tæng sè doanh sè b¸n hµng n¨m dù kiÕn. VF Library sÏ qu¶ng c¸o trong Niªn gi¸m ®iÖn tho¹i vµ nh÷ng trang vµng, c¸c biÓn hiÖu trong vµ ngoµi cöa hµng, qu¶ng c¸c qua th− trùc tiÕp, trªn Thêi b¸o kinh tÕ, c¸c chiÕn dÞch khuyÕn m¹i, trong c¸c dÞp ®Æc biÖt. VF Library sÏ ®¨ng th«ng tin qu¶ng c¸c trªn Thêi b¸o kinh tÕ trong c¸c sè ph¸t hµnh ngµy Chñ nhËt thø hai vµ thø t− cña mçi th¸ng. C¸c ho¹t ®éng khuyÕn m¹i còng sÏ ®−îc tæ chøc vµo c¸c dÞp khai gi¶ng n¨m häc, b¸n hµng tån kho gi¶m gi¸, c¸c ngµy nghØ, khuyÕn m¹i ®Þnh kú vµo c¸c dÞp nh− gi¶m gi¸ tiÓu thuyÕt trong th¸ng 2 nh©n Ngµy lÔ t×nh yªu (Valentine), cung cÊp th«ng tin vÒ tiÓu sö cña nh÷ng ng−êi ViÖt Nam næi tiÕng trong th¸ng 9 nh©n dÞp Quèc kh¸nh, tiÓu thuyÕt trinh th¸m trong th¸ng 10 nh©n ngµy lÔ Hallowen. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. C¸c dÞp khuyÕn m¹i ®Æc biÖt bao gåm lÔ khai tr−¬ng nhµ míi, häp c©u l¹c bé. Chóng t«i sÏ yªu cÊu kh¸ch hµng cung cÊp c¸c th«ng tin c¸ nh©n ®Ó lËp danh s¸ch kh¸ch hµng, thu thËp c¸c sè liÖu cÇn thiÕt phôc vô c«ng t¸c tiÕp thÞ vµ khuyÕn m¹i. Danh s¸ch ®Þa chØ cña kh¸ch hµng sÏ ®−îc sö dông ®Ó göi th− khuyÕn m¹i vµ nh©n c¸c dÞp ®Æc biÖt. Nh»m ®¸nh gi¸ tÝnh ph¶n håi vµ hiÖu qu¶ cña cña c¸c ho¹t ®éng tiÕp thÞ vµ khuyÕn m¹i, chñ kinh doanh sÏ thiÕt kÕ hÖ thèng theo dâi vµ ®¸nh gi¸. §Þa ®iÓm kinh doanh Theo HiÖp héi cöa hµng s¸ch, ®Ó ®¶m b¶o thµnh c«ng th× ®Þa ®iÓm kinh doanh cña mét cöa hµng s¸ch cÇn ®¶m b¶o c¸c yÕu tè sau: o ë vÞ trÝ ®«ng ng−êi qua l¹i, o Cã chç ®ç xe réng r"i, thuËn tiÖn, o Víi doanh sè b¸n dù kiÕn kho¶ng 150.000$ hoÆc cao h¬n, diÖn tÝch cña cöa hµng ph¶i vµo kho¶ng 500 ®Õn 700m2, trong ®ã kho¶ng 400 ®Õn 550m2 dµnh cho b¸n hµng vµ tr−ng bµy s¶n phÈm, o Chi phÝ thuª cöa hµng kh«ng v−ît qu¸ 6% tæng doanh sè b¸n hµng. C¨n cø theo c¸c tiªu chÝ trªn, chñ kinh doanh cña VF Library ®" lùa chän cña hµng t¹i sè 2014 §¹i lé Th¸i Häc trong khu vùc kinh doanh T©y B¾c so víi hai ®i¹ ®iÓm kh¸c lµ 1) khu phè cò, vµ 2) toµ nhµ Central Plaza. C¸c lý do lùa chän nh− sau: o C¸c cöa hµng s¸ch trong khu phè cò ph¶i c¹nh tranh khèc liÖt trong khi kh«ng cã cöa hµng s¸ch nµo ®Æt t¹i khu kinh doanh T©y B¾c, o Toµ nhµ Central Plaza ®" ®−îc më réng nh−ng viÖc ®i l¹i vÉn ch−a thuËn tiÖn, o Cã nhiÒu b"i ®ç xe miÔn phÝ gÇn cöa hµng, o Cöa hµng lµ khu nhµ cã cöa sæ lín ®−îc c¶i t¹o, diÖn tÝch kho¶ng 500 m2 trong ®ã diÖn tÝch sö dông b¸n hµng lµ 420 m2, o TiÒn thuª nhµ hµng th¸ng lµ 750$, t−¬ng ®−¬ng 6% tæng doanh sè b¸n hµng dù kiÕn trong n¨m ®Çu lµ 150.000$ vµ t−¬ng ®−¬ng 5% cña doanh sè b¸n n¨m thø hai dù kiÕn ®¹t 180.000$. §©y lµ møc thuª cè ®Þnh hµng th¸ng cña hîp ®ång thêi h¹n 2 n¨m. Hîp ®ång nµy ®" ®−îc kiÓm tra vµ ®ång ý cña LuËt s− riªng. Chi phÝ kinh doanh hµng th¸ng ($) cña ®Þa ®iÓm kinh doanh bao gåm: TiÒn thuª nhµ 750 TiÒn ®iÖn 125 TiÒn ®iÖn tho¹i 75* B¶o hiÓm 100 Tæng sè 1.050 $ *: §I bao gåm chi phÝ qu¶ng c¸o trong Niªm gi¸m vµ nh÷ng trang vµng. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Chñ nhµ, «ng NguyÔn V¨n Xª cã tr¸ch nhiÖm thanh to¸n c¸c kho¶n thuÕ bÊt ®éng s¶n, chi phÝ ®iÒu hoµ kh«ng khÝ hai chiÒu. ¤ng Xª còng ®" cam kÕt b»ng v¨n b¶n vÒ viÖc thanh to¸n c¸c chi phÝ c¶i t¹o, söa ch÷a nhµ theo ®iÒu kiÖn, yªu cÇu cña ng−êi thuª. Hîp ®ång thuª nhµ thêi h¹n 2 n¨m. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. Tæ chøc vµ Qu¶n lý Tæ chøc VÒ mÆt së h÷u ph¸p lý, «ng NguyÔn Ho¹ch §Þnh lµ chñ së h÷u duy nhÊt cña cöa hµng VF Library. QuyÕt ®Þnh nµy ®−îc ®−a ra sau khi chñ së h÷u tham vÊn cïng LuËt s− cña m×nh. Ban Qu¶n lý ¤ng §Þnh - chñ cöa hµng VF Library sÏ chÞu tr¸ch nhiÖm ®Æt hµng s¸ch; tæ chøc c¸c ho¹t ®éng kinh doanh; lËp vµ duy tr× hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n, hµng l−u kho, gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng hµng ngµy; tuyÓn dông, ®µo t¹o vµ s¾p xÕp nh©n viªn. Chñ cöa hµng sÏ lµm viÖc tõ 45 – 55 giê/ tuÇn víi møc thu nhËp dù kiÕn cho n¨m ®Çu lµ 7.500$ vµ 10.400$ cho n¨m thø hai. ¤ng §Þnh, n¨m nay 36 tuæi, sinh t¹i Thñ §« vµ cã b»ng cö nh©n ngµnh V¨n häc, tr−êng §¹i häc Tæng hîp. ¤ng ®" cã hai n¨m kinh nghiÖm lµm trî lý gi¸m ®èc Nhµ xuÊt b¶n vµ cã nhiÒu kinh nghiÖm trong qu¶n lý b¸n lÎ s¸ch. Trong sè c¸c nh©n viªn dµi h¹n sÏ cã mét ng−êi lµm viÖc b¸n thêi gian víi møc l−¬ng 5$/giê trong n¨m ®Çu vµ t¨ng lªn 6$/giê trong n¨m thø hai. HiÖn ch−a tÝnh ®Õn c¸c kho¶n phô cÊp, tiÒn lµm thªm giê kh¸c. Khi cÇn thiÕt, nh©n viªn lµm viÖc b¸n thêi gian nµy sÏ lµm chuyªn tr¸ch vµ cöa hµng sÏ tuyÓn dông thªm nh©n viªn b¸n hµng ng¾n h¹n. tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. C¸c nguån lùc vµ kÕ ho¹ch sö dông quü Nguån vèn: Vèn ®Çu t− cña chñ kinh doanh 14.000 Vèn vay ng©n hµng 42.000 Tæng sè $ 56.000 Chi phÝ: Trang thiÕt bÞ 6.000 Hµng l−u kho 22.000 Chi phÝ ban ®Çu (start up cost) 8.000 Vèn l−u ®éng 20.000 Tæng sè $ 56.000 Tµi s¶n thÕ chÊp Trang thiÕt bÞ + hµng l−u kho 28.000 Nhµ riªng 8.500 Cæ phiÕu th−êng - c«ng ty duîc phÈm NEWPHACO 3.000 Cæ phiÕu qòy ®Çu t− 2.500 Tæng sè 42.000$ Ng−êi lËp ký : NguyÔn Ho¹ch §Þnh Tæ chøc b¶o l·nh : HiÖp h«i qu¶n trÞ kinh doanh nhá tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn N¨m thø nhÊt : chi tiÕt theo th¸ng ChØ tiªu Tû lÖ Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Tæng doanh thu 100% 6 000 8 500 9 000 11 000 Trõ : Gi¸ vèn hµng b¸n 62% 3 720 5 270 5 580 6 820 L·I gép 38% 2 280 3 230 3 420 4 180 C¸c chi phÝ : TiÒn qu¶ng c¸o 1.9% 500 200 100 100 PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông 0.7% 36 65 75 66 TiÒn khÊu hao 0.8% 100 100 100 100 C¸c kho¶n ph¶I tr¶ 0.3% 225 0 0 0 PhÝ b¶o hiÓm 0.8% 300 0 0 300 L"I ng©n hµng 2.9% 376 376 376 376 TiÒn b¶o d−âng 0.4% 24 34 36 44 TiÒn b−u phÝ 1.4% 84 119 126 154 TiÒn thuª t− vÊn 0.3% 100 0 0 150 TiÒn thuª ®Êt 6.0% 750 750 750 750 L−¬ng nh©n viªn 7.0% 375 375 375 375 ThuÕ 1.4% 175 175 175 175 TiÒn ®IÖn tho¹i 0.6% 75 68 71 79 TiÒn ®I l¹i & nghØ m¸t 0.3% 18 26 27 33 TiÒn ®IÖn n−íc 1.0% 125 125 125 125 Chi phÝ kh¸c 1.5% 185 185 185 185 Tæng chi phÝ 27.3% 3 448 2 598 2 696 3 187 L·I (lç) tr−íc thuÕ 10.7% - 1 168 632 724 993 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn N¨m thø nhÊt : chi tiÕt theo th¸ng Th¸ng 5 Th¸ng 6 Th¸ng 7 Th¸ng 8 Th¸ng 9 Th¸ng 10 Th¸ng 11 Th¸ng 12 Tæng céng 13 000 10 500 6 500 6 500 10 000 13 000 16 000 40 000 150 000 8 060 6 510 4 030 4 030 6 200 8 060 9 920 24 800 93 000 4 940 3 990 2 470 2 470 3 800 4 940 6 080 15 200 57 000 100 100 100 300 200 200 400 550 2 850 90 81 39 39 71 87 112 289 1 050 100 100 100 100 100 100 100 100 1 200 0 0 225 0 0 0 0 0 450 0 0 300 0 0 300 0 0 1 200 371 366 362 357 353 348 343 339 4 343 52 42 26 26 40 52 34 160 600 182 147 80 102 140 182 224 560 2 100 0 0 100 0 0 100 0 0 450 750 750 750 750 750 750 750 750 9 000 550 550 575 575 800 1300 1900 2400 10 500 175 175 175 175 175 175 175 175 2 100 70 72 69 73 75 78 81 89 900 39 31 18 21 30 39 48 120 450 125 125 125 125 125 125 125 125 1 500 185 185 185 185 185 185 185 185 2 220 2 789 2 724 3 229 2 828 3 044 4 021 4 507 5 842 40 913 2 151 1 266 - 759 - 358 756 919 1 573 9 358 16 087 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¸o c¸o thu nhËp dù kiÕn N¨m thø hai: Chi tiÕt theo qóy ChØ tiªu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Tæng céng Tæng doanh thu 28 500 41 500 27 000 83 000 180 000 Trõ : Gi¸ vèn hµng b¸n 17 670 25 730 16 740 51 460 111 600 L·I gép 10 830 15 770 10 260 31 540 68 400 C¸c chi phÝ : TiÒn qu¶ng c¸o 900 350 750 1 400 3 400 PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông 193 292 190 585 1 260 TiÒn khÊu hao 300 300 300 300 1 200 C¸c kho¶n ph¶I tr¶ 270 0 270 0 540 PhÝ b¶o hiÓm 300 300 300 300 1 200 L"I ng©n hµng 987 947 905 863 3 702 TiÒn b¶o d−âng 114 166 108 332 720 TiÒn b−u phÝ 399 581 378 1 162 2 520 TiÒn thuª t− vÊn 125 200 125 125 575 TiÒn thuª ®Êt 2 250 2 250 2 250 2 250 9 000 L−¬ng nh©n viªn 1 170 2 730 1 990 6 710 12 600 ThuÕ 630 630 630 630 2 520 TiÒn ®IÖn tho¹i 270 260 270 280 1 080 TiÒn ®I l¹i & nghØ m¸t 85 125 81 249 540 TiÒn ®IÖn n−íc 450 450 450 450 1 800 Chi phÝ kh¸c 675 675 675 675 2 700 Tæng chi phÝ 9 118 10 256 9 672 16 331 45 357 L·I (lç) tr−íc thuÕ 1 712 5 514 588 15 229 23 043 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¸o c¸o lu©n chuyÓn tiÒn tÖ N¨m thø nhÊt : chi tiÕt theo th¸ng ChØ tiªu Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 TiÒn mÆt ban ®Çu 20 000 16 952 14 904 14 758 Céng : Doanh sè b¸n hµng tiÒn mÆt 6 000 8 500 9 000 11 000 C¸c kho¶n nî ®−îc thu håi C¸c kho¶n vay, ®Çu t− thªm Tong thu tien mat 26 000 25 452 23 904 25 758 Trõ : Chi phÝ qu¶ng c¸o 500 200 100 100 PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông 36 65 75 66 PhÝ héi viªn 225 0 0 0 PhÝ b¶o hiÓm 300 0 0 300 L"I ng©n hµng 376 376 376 376 PhÝ b¶o d−âng 24 34 36 44 B−u phÝ 84 119 126 154 C¸c dÞch vô kh¸c 100 0 0 150 PhÝ thuª ®Êt 750 750 750 750 L−¬ng nh©n viªn 375 375 375 375 ThuÕ 175 175 175 175 TiÒn ®IÖn tho¹i 75 68 71 79 TiÒn ®I l¹i & nghØ m¸t 18 26 27 33 TiÒn ®IÖn n−íc 125 125 125 125 Chi phÝ kh¸c 185 185 185 185 Chi phÝ vèn Tr¶ c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n 519 Chñ kinh doanh rót tiÒn 250 250 500 Mua hµng ho¸ 5 700 7 800 6 300 3 900 Tæng chi tiÒn mÆt 9 048 10 548 9 146 8 006 TiÒn mÆt tån quü 16 952 14 904 14 758 17 752 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¸o c¸o lu©n chuyÓn tiÒn tÖ N¨m thø nhÊt : chi tiÕt theo th¸ng Th¸ng 5 Th¸ng 6 Th¸ng 7 Th¸ng 8 Th¸ng 9 Th¸ng 10 Th¸ng 11 Th¸ng 12 Tæng céng 17 752 23 144 24 001 17 553 10 306 5 343 1 903 477 13 000 10 500 6 500 6 500 10 000 13 000 16 000 40 000 150 000 30 752 33 644 30 501 24 053 20 306 18 343 17 903 40 477 100 100 100 300 200 200 400 550 2 850 90 81 39 39 71 87 112 289 1 050 100 100 100 100 100 100 100 100 1 200 0 0 225 0 0 0 0 0 450 0 0 300 0 0 300 0 0 1 200 371 366 362 357 353 348 343 339 4 343 52 42 26 26 40 52 34 160 600 182 147 80 102 140 182 224 560 2 100 0 0 100 0 0 100 0 0 450 750 750 750 750 750 750 750 750 9 000 550 550 575 575 800 1300 1900 2400 10 500 175 175 175 175 175 175 175 175 2 100 70 72 69 73 75 78 81 89 900 39 31 18 21 30 39 48 120 450 125 125 125 125 125 125 125 125 1 500 185 185 185 185 185 185 185 185 2 220 0 0 0 0 0 0 0 0 519 519 519 519 519 519 519 519 4 671 500 500 500 500 500 1 000 1 000 2 000 7 500 3 900 6 000 8 800 10 000 11 000 11 000 11 500 11 100 96 000 7 608 9 643 12 948 13 747 14 963 16 440 17 426 18 361 147 884 23 144 24 001 17 553 10 306 5 343 1 903 477 22 116 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¸o c¸o lu©n chuyÓn tiÒn tÖ N¨m thø hai: Chi tiÕt theo qóy ChØ tiªu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Tæng céng TiÒn mÆt ban ®Çu 22 116 12 471 18 928 399 Céng : Doanh sè b¸n hµng tiÒn mÆt 28 500 41 500 27 000 83 000 180 000 C¸c kho¶n nî ®−îc thu håi 0 0 0 0 C¸c kho¶n vay, ®Çu t− thªm 0 0 0 0 Tæng sè tiÒn mÆt 50 616 54 241 45 928 83 399 Trõ : Chi phÝ qu¶ng c¸o 900 350 750 1400 3 400 PhÝ dÞch vô thÎ tÝn dông 193 292 190 585 1 260 PhÝ héi viªn 270 0 270 0 540 PhÝ b¶o hiÓm 300 300 300 300 1 200 L"I ng©n hµng 987 947 905 863 3 702 PhÝ b¶o d−âng 114 166 108 332 720 B−u phÝ 399 581 378 1 162 2 520 C¸c dÞch vô kh¸c 125 200 125 125 575 PhÝ thuª ®Êt 2 250 2 250 2 250 2 250 9 000 L−¬ng nh©n viªn 1 170 2 730 1 990 6 710 12 600 ThuÕ 630 630 630 630 2 520 TiÒn ®IÖn tho¹i 270 260 270 280 1 080 TiÒn ®I l¹i & nghØ m¸t 85 125 81 249 540 TiÒn ®IÖn n−íc 450 450 450 450 1 800 Chi phÝ kh¸c 675 675 675 675 2 700 Chi phÝ vèn 0 0 0 0 Tr¶ c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n 1 557 1 557 1 557 1 557 6 228 Chñ kinh doanh rót tiÒn 2 600 2 600 2 600 2 600 10 400 Mua hµng ho¸ 24 900 21 200 32 000 38 500 116 600 Tæng chi tiÒn mÆt 37 875 35 313 45 529 58 668 177 835 TiÒn mÆt tån quü 12 741 18 928 399 24 731 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn B¾t ®Çu Cuèi n¨m 1 Cuèi n¨m 2 Tµi s¶n Tµi s¶n l−u ®éng TiÒn mÆt $ 20.000 $ 22.116 $ 24.731 Hµng tån kho $ 22.000 $ 25.000 $ 30.000 Tæng tµi s¶n l−u ®éng $ 42.000 $ 47.116 $ 54.731 Tµi s¶n cè ®Þnh M¸y mãc thiÕt bÞ $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 Trõ khÊu hao luü kÕ $ 0 $ -1.200 $ -2.400 Tµi s¶n cè ®Þnh rßng $ 6.000 $ 4.800 $ 3.600 Tæng tµi s¶n $ 48.000 $ 51.916 $ 58.331 tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n dù kiÕn B¾t ®Çu Cuèi n¨m 1 Cuèi n¨m 2 ----------------------------------------------------------------- C«ng nî Nî ng¾n h¹n Chi phÝ ph¶i tr¶ .................................. $ 4.671 ___ $ 6.228 ___ $ 6.228 Tæng nî ng¾n h¹n............................. $ 4.671 _ $ 6.228 _ $ 6.228 Nî dµi h¹n ........................................ $ 37.329 _ $ 31.101 _ $ 24.873 Tæng c«ng nî.................................... $ 42.000 _ $ 37.329 _ $ 31.101 Tæng vèn chñ së h÷u......................... $ 6.000 _ $ 14.587 _ $ 27.230 Tæng c«ng nî vµ ............................... $48.000 _ $ 51.916 $58.331 vèn chñ së h÷u (gi¸ trÞ rßng) tµi liÖu tham kh¶o KÕ ho¹ch kinh doanh Practical Business Planning for newventure Nguyen Phu Quoc, MBA, BLL. C¸c gi¶ thuyÕt chÝnh 1- C¸c dù b¸o tµi chÝnh ®−îc x©y dùng dùa trªn gi¶ thuyÕt d©n sè cña thÞ tr−êng môc tiªu t¨ng ë møc kho¶ng 5%/ n¨m. 2- Kh«ng cã hiÖu s¸ch b¸n lÎ nµo kh¸c ®−îc më t¹i khu kinh doanh T©y b¾c. 3- HiÖu s¸ch VF Library sÏ b¾t ®Çu kinh doanh tõ ngµy 2/1/2014, 4- Doanh sè b¸n hµng n¨m thø nhÊt ®¹t 150.000$ vµ n¨m thø hai ®¹t 180.000, t¨ng 20% so víi n¨m thø nhÊt. 5- Chi phÝ gi¸ vèn hµng b¸n, lîi nhuËn gép, chi phÝ ho¹t ®éng æn ®Þnh trong hai n¨m. TiÒn l−¬ng nh©n c«ng sÏ ë møc thÊp do cöa hµng chØ ho¹t ®éng 48 giê/tuÇn, trong ®ã chñ kinh doanh lµm viÖc chuyªn tr¸ch. ChØ cã mét nh©n viªn lµm viÖc b¸n thêi gian khi møc b¸n hµng ®¹t møc thÊp hoÆc trung b×nh. 6- Trong t×nh huèng xÊu nhÊt,dù kiÕn doanh sè b¸n sÏ gi¶m 5%, gi¸ vèn hµng b¸n vµ chi phÝ kinh doanh t¨ng 2%. 7- Trong tr−êng hîp thuËn lîi nhÊt, dù kiÕn doanh sè b¸n t¨ng 5%, gi¸ vèn hµng b¸n vµ chi phÝ kinh doanh gi¶m 2%. 8- T¹i møc gi¸ vèn lµ 62% cña doanh sè b¸n hµng, l−îng hµng l−u kho cÇn ®¹t møc 93.000$ trong n¨m thø nhÊt vµ ®¹t 111.600$ trong n¨m thø hai. 9- Víi môc tiªu ®¹t hÖ sè quay vßng hµng l−u kho tõ 3 ®Õn 4 chu kú, l−îng hµng l−u kho trung b×nh −íc tÝnh ®¹t møc tõ 23.250 ®Õn 31.000$ trong n¨m ®Çu vµ tõ 27.900 ®Õn 37.200$ trong n¨m thø hai. 10- Ph−¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸n sö dông ®−îc m« t¶ trong b¸o c¸o tµi chÝnh. 11- C¸c ho¹t ®éng mua, b¸n ®Òu ®−îc thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, do ®ã tµi kho¶n cã vµ tµi khoµn nî lu«n ®¹t møc c©n b»ng. 12- C¸c ho¹t ®éng b¸n hµng cã thÓ thanh to¸n b»ng thÎ tÝn dông víi møc phÝ dÞch vô 6%. 13- Tæng ®Çu t− cho trang thiÕt bÞ lµ 6.000$ vµ ®−îc khÊu hao trong vßng 5 n¨m theo ph−¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu (100$/th¸ng * 60 th¸ng) 14- Møc vèn l−u ®éng cho 6 th¸ng ®Çu tiªn −íc tÝnh ë møc t−¬ng ®−¬ng chi phÝ ho¹t ®éng. Møc vèn l−u ®éng sÏ ®−îc bæ sung khi cÇn thiÕt. 15- §Ó phôc vô kinh doanh, ngoµi vèn tù cã 14.000$ chñ kinh doanh cßn vay thªm 42.000$ cña ng©n hµng trong thêi thêi h¹n 7 n¨m, møc l"i suÊt 10,75%/ (møc l"i suÊt gèc + 2%). 16- Kho¶n vay 42.000$ ®−îc thÕ chÊp b»ng tµi s¶n c¸ nh©n cña chñ kinh doanh vµ ho¹t ®éng kinh doanh cña hiÖu s¸ch, ®−îc m« t¶ cô thÓ trong tµI liÖu nµy. 17- Trong 3 th¸ng ®Çu, chñ kinh doanh chØ ph¶i thanh to¸n møc l"i suÊt ®Õn h¹n cho ng©n hµng. Kho¶n vay cßn l¹i ®−îc thanh to¸n ®Òu hµng th¸ng (519$/th¸ng) trong 6 n¨m 9 th¸ng. 18- Møc l"i suÊt 0.895% hµng th¸ng (10.75%/n¨m) ®−îc h¹ch to¸n hµng th¸ng trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.