Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại công ty xuất nhập khẩu Cung ứng Vật tư thiết bị đường sắt - VIRASIMEX

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU CUNG ỨNG VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐƯỜNG SẮT (VIRASIMEX) 3 1.1 Tổng quan về Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 3 1.1.1 Quá trình hình thành, chức năng nhiệm vụ của Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 3 1.1.2 Đặc điểm của sản phẩm và hoạt động kinh doanh của Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 5 1.1.3 Đặc điểm quản lý tài chính của Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 6 1.2 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp của Việt Nam 8 1.2.1 Thời kỳ quản lý theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung (từ năm 1986 trở về trước) 9 1.2.2 Thời kỳ chuyển từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường (từ năm 1987-1994) 10 1.2.3 Thời kỳ nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thị trường (từ năm 1995 đến nay) 11 1.3 Hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 12 1.3.1 Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 12 1.3.2 Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 13 1.3.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính 13 1.2.2.2 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty 22 1.3.2.3 Phân tích kết quả kinh doanh 24 1.3.3 Đánh giá thực trạng hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại Công ty Xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (Virasimex) 26 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU CUNG ỨNG VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐƯỜNG SẮT (VIRASIMEX) 29 2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính 29 2.1.1. Hoàn thiện để cung cấp thông tin tài chính: 29 2.1.2. Phản ánh trung thực tình hình sản xuất kinh doanh của các công ty: 31 2.1.3. Giúp cho công ty có cơ sở thực tế xây dựng chiến lược phát triển: 32 2.1.4. Giúp cho cơ quan quản lý Nhà nước nắm được thực trạng sản xuất kinh doanh của công ty: 33 2.2 Quan điểm hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính 34 2.2.1. Quan điểm tuân thủ luật pháp: 34 2.2.2. Quan điểm thương mại hợp lý: 34 2.2.3. Quan điểm về công khai báo cáo tài chính: 35 2.2.4. Quan điểm phù hợp với tính đa dạng của các loại hình doanh nghiệp: 35 2.2.5. Quan điểm hội nhập: 36 2.3 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính 37 2.3.1. Hoàn thiện các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính 37 2.3.2. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính 44 2.3.2.1. Phân tích tích tình hình tài chính phải đảm bảo tính trung thực 44 2.3.2.2. Hệ thống phương pháp sử dụng phân tích tích tình hình tài chính 45 2.3.2.3. Phân tích tình hình công nợ và thanh toán 47 2.3.2.4. Phân tích chỉ số về hoạt động 51 2.3.2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 53 2.3.2.6. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 55 2.3.2.7. Phân tích hiệu quả kinh doanh 58 2.4 Những điều kiện cần thiết để đảm bảo tính khả thi của các giải pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính 60 2.4.1. Về phía Nhà nước: 60 2.4.2. Về phía Doanh nghiệp: 64 2.4.2.1. Đào tạo đội ngũ cán bộ tài chính 64 2.4.2.2. Áp dụng công nghệ thông tin trong phân tích tài chính 65 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 PHỤ LỤC: 70

104 trang | Chia sẻ: thanhnguyen | Lượt xem: 1542 | Lượt tải: 0

Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại công ty xuất nhập khẩu Cung ứng Vật tư thiết bị đường sắt - VIRASIMEX, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

- Quèc héi khãa XI vÊn ®Ò nµy ®· ®îc c¸c ®¹i biÓu Quèc héi ®a ra xem xÐt, vµ th«ng qua vµo Kú häp thø 3. Hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt kinh tÕ lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt trong giai ®o¹n hiÖn nay, khi mµ nÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng, t×nh tr¹ng khñng ho¶ng vÒ trËt tù, kû c¬ng, vi ph¹m ph¸p luËt ®ang diÔn ra phæ biÕn vµ kh¸ nghiªm träng. Hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt kinh tÕ t¹o ra m«i trêng ph¸p lý thuËn lîi cho kÕ to¸n ph¸t huy vai trß lµ c«ng cô phôc vô cho qu¶n lý kinh tÕ. Trong qu¸ tr×nh hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt kinh tÕ, ®Ó buéc c¸c ph¸p nh©n vµ thÓ nh©n ph¶i tu©n thñ c¸c chÕ ®é kÕ to¸n, b¸o c¸o trung thùc thùc tr¹ng tµi chÝnh cña ®¬n vÞ m×nh, kh¾c phôc t×nh tr¹ng yÕu kÐm cña c«ng t¸c kÕ to¸n trong nÒn kinh tÕ quèc d©n, cÇn ph¶i chó ý hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt vÒ kÕ to¸n. LuËt KÕ to¸n ViÖt Nam ra ®êi lµ nh»m n©ng cao ®Þa vÞ ph¸p lý cña kÕ to¸n, ®Æt kÕ to¸n ®óng vÞ trÝ kh«ng chØ lµ c«ng cô mµ cßn lµ bé phËn cÊu thµnh hÖ thèng qu¶n lý, kiÓm so¸t ho¹t ®éng kinh tÕ, tµi chÝnh. LuËt KÕ to¸n còng lµ hµnh lang ph¸p lý ®iÒu chØnh c¸c quan hÖ gi÷a c¸c ®èi t¸c kinh doanh, th«ng qua viÖc cung cÊp hÖ thèng th«ng tin ®a d¹ng cña ®èi t¸c, ®ång thêi ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý vÜ m« cña Nhµ níc. Díi luËt kÕ to¸n cÇn sím x©y dùng vµ ban hµnh chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam, nh»m ®¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt, dÔ hiÓu, thÝch hîp, ®¸ng tin cËy vµ so s¸nh ®îc cña c¸c th«ng tin tr×nh bµy trªn b¸o c¸o tµi chÝnh, trªn c¬ së ®ã cung cÊp th«ng tin h÷u Ých nhÊt cho c¸c ®èi tîng sö dông vµ gãp phÇn vµo viÖc ®Èy nhanh tiÕn tr×nh héi nhËp cña kÕ to¸n ViÖt Nam vµo hÖ thèng kÕ to¸n ThÕ giíi. HiÖn nay c¸c chÕ ®é cßn n»m t¶n m¹n trªn rÊt nhiÒu c¸c v¨n b¶n, cha ®îc hÖ thèng thµnh mét thÓ hoµn chØnh; mÆt kh¸c, cã trêng hîp lµ néi dung cña v¨n b¶n sau kh«ng phï hîp víi néi dung cña v¨n b¶n tríc, nhng v¨n b¶n sau l¹i cã gi¸ trÞ ph¸p lý thÊp h¬n v¨n b¶n tríc, g©y khã kh¨n cho c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c¸c ®¬n vÞ vµ lµm gi¶m tÝnh hiÖu lùc ph¸p lý cña c¸c v¨n b¶n ph¸p qui. V× vËy, Bé Tµi chÝnh nªn tiÕn hµnh hÖ thèng l¹i c¸c chÕ ®é kÕ to¸n ®· ban hµnh tríc ®©y, th× gi¸ trÞ ph¸p lý cña v¨n b¶n sau ph¶i cao h¬n v¨n b¶n tríc, nh»m ®¶m b¶o viÖc thùc hiÖn nghiªm tóc c¸c v¨n b¶n ph¸p qui vÒ kÕ to¸n trong thùc tÕ. CÇn ban hµnh qui ®Þnh viÖc xö ph¹t thËt nghiªm minh viÖc vi ph¹m ph¸p luËt vÒ kÕ to¸n. Nhµ níc cÇn ban hµnh nh÷ng qui ®Þnh víi møc xö ph¹t thËt nÆng, thËt thÝch ®¸ng ®èi víi nh÷ng trêng hîp vi ph¹m, cã biÖn ph¸p c«ng bè c«ng khai c¸c vi ph¹m, ®ång thêi ®a ra c¸c biÖn ph¸p nh»m duy tr× viÖc thanh tra kÕ to¸n theo ®Þnh kú, cã nh vËy míi b¶o ®¶m viÖc chÊp hµnh nghiªm minh ph¸p luËt vÒ kÕ to¸n. Thø hai, ®Èy nhanh tiÕn ®é x©y dùng vµ ban hµnh chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam: ViÖc sím ban hµnh chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam trong t×nh h×nh hiÖn nay lµ ®iÒu rÊt cÇn thiÕt vµ mang tÝnh thêi sù, xuÊt ph¸t tõ yªu cÇu vÒ chuÈn mùc ®èi víi ho¹t ®éng kÕ to¸n, kiÓm to¸n, ngêi sö dông b¸o c¸o tµi chÝnh còng nh do nhu cÇu héi nhËp vµo hÖ thèng kÕ to¸n trªn thÕ giíi. Muèn vËy th× nh÷ng ®Þnh híng cho viÖc x©y dùng chuÈn mùc kÕ to¸n cña ViÖt Nam nªn dùa trªn c¬ së thõa nhËn chuÈn mùc kÕ to¸n phæ biÕn trªn thÕ giíi, nhng ®ång thêi cã tÝnh ®Õn m«i trêng kÕ to¸n ViÖt Nam. Cô thÓ lµ nªn sö dông chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ nh lµ mét c¬ së, råi sau ®ã söa ®æi, bæ sung thªm nh÷ng qui ®Þnh sao cho phï hîp víi yªu cÇu cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng vµ c¬ chÕ tµi chÝnh cña ViÖt Nam. Trong ®iÒu kiÖn níc ta ®ang trong thêi kú më cöa hoµ nhËp víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi, ®ang khuyÕn khÝch ®Çu t níc ngoµi, ph¶i ®æi míi hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh cho phï hîp víi th«ng lÖ, chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ cã tÝnh ®Õn ®Æc ®iÓm kinh tÕ cña ViÖt Nam, nh»m gióp cho c«ng t¸c ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh ®îc dÔ dµng, chÝnh x¸c vµ cã thÓ cung cÊp ®Çy ®ñ th«ng tin cho nh÷ng ngêi cÇn quan t©m. Th¸ng 1/2002, ViÖt Nam c«ng bè 04 chuÈn mùc kÕ to¸n bao gåm: ChuÈn mùc sè 02-Hµng tån kho ChuÈn mùc sè 03-Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh ChuÈn mùc sè 04-Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh ChuÈn mùc sè 14-Doanh thu vµ thu nhËp kh¸c Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2002, Bé tµi chÝnh ban hµnh quyÕt ®Þnh sè 165/2002/Q§-BTC cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh vÒ viÖc ban hµnh vµ c«ng bè s¸u (06) chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam ®ît 2, bao gåm: ChuÈn mùc sè 01-ChuÈn mùc chung ChuÈn mùc sè 06-Thuª tµi s¶n ChuÈn mùc sè 10-¶nh hëng cña viÖc thay ®æi tû gi¸ hèi ®o¸i ChuÈn mùc sè 15-Hîp ®ång x©y dùng ChuÈn mùc sè 16-Chi phÝ ®i vay ChuÈn mùc sè 24-B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ. Thø ba, ph©n ®Þnh kÕ to¸n qu¶n trÞ víi kÕ to¸n tµi chÝnh trong hÖ thèng kÕ to¸n doanh nghiÖp ViÖt Nam: ViÖc ph©n biÖt hÖ thèng kÕ to¸n c¸c doanh nghiÖp thµnh kÕ to¸n tµi chÝnh vµ kÕ to¸n qu¶n trÞ lµ xuÊt ph¸t môc tiªu cung cÊp th«ng tin cña kÕ to¸n. Môc tiªu cña kÕ to¸n tµi chÝnh lµ phôc vô cho viÖc lËp b¸o c¸o tµi chÝnh, nh»m chñ yÕu lµ cung cÊp th«ng tin cho c¸c ®èi tîng sö dông bªn ngoµi doanh nghiÖp, cßn môc tiªu cña kÕ to¸n qu¶n trÞ lµ cung cÊp th«ng tin phôc vô cho nhµ qu¶n trÞ cña doanh nghiÖp. Do môc tiªu kh¸c nhau cña 2 lo¹i h×nh kÕ to¸n trªn, nªn cÇn thiÕt ph¶i x©y dùng nh÷ng qui ®Þnh kÕ to¸n riªng nh»m ®¹t ®îc môc tiªu ®· x¸c ®Þnh. Do ®ã, Nhµ níc cÇn ban hµnh nh÷ng qui ®Þnh cã tÝnh híng dÉn vÒ kÕ to¸n qu¶n trÞ, nh»m híng dÉn vÒ néi dung vµ ph¬ng ph¸p tæ chøc kÕ to¸n qu¶n trÞ cho c¸c doanh nghiÖp, gióp c¸c doanh nghiÖp tham kh¶o, vËn dông vµo ®iÒu kiÖn cô thÓ cña doanh nghiÖp m×nh, kh«ng nªn bá mÆc cho c¸c doanh nghiÖp muèn lµm sao th× lµm, nhÊt lµ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc, vèn cã tËp qu¸n lµ lµm theo sù híng dÉn cña Nhµ níc. Qu¸ tr×nh x¸c lËp nh÷ng qui ®Þnh híng dÉn vÒ kÕ to¸n qu¶n trÞ, còng chÝnh lµ qu¸ tr×nh ph©n ®Þnh gi÷a kÕ to¸n tµi chÝnh vµ kÕ to¸n qu¶n trÞ trong hÖ thèng kÕ to¸n doanh nghiÖp cña ViÖt Nam. Thø t, nªn xem xÐt kü vÊn ®Ò kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh: KiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh sÏ gãp phÇn vµo viÖc n©ng cao chÊt lîng cña b¸o c¸o tµi chÝnh, lµm cho th«ng tin kÕ to¸n ®îc cung cÊp trë nªn ®¸ng tin cËy h¬n, phôc vô ®¾c lùc cho viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ. HiÖn nay, b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cã thÓ ®îc kiÓm to¸n bëi ba lo¹i h×nh kiÓm to¸n: KiÓm to¸n Nhµ níc, kiÓm to¸n néi bé, vµ kiÓm to¸n ®éc lËp. Tuy nhiªn, viÖc sö dông ba lo¹i h×nh nµy vµo viÖc kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh cßn cã nh÷ng tån t¹i cÇn gi¶i quyÕt nh sau: - §èi víi kiÓm to¸n Nhµ níc: HiÖn nay, ngoµi kiÓm to¸n Nhµ níc, c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc cßn chÞu sù qu¶n lý cña c¸c ngµnh chøc n¨ng nh côc qu¶n lý vèn, côc thuÕ ... mµ xÐt cho cïng c¸c ngµnh chøc n¨ng nµy còng thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng gièng nh lµ kiÓm to¸n Nhµ níc. Do ®ã, viÖc c¬ quan kiÓm to¸n Nhµ níc thùc hiÖn viÖc kiÓm to¸n ®èi víi c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc lµ kh«ng cÇn thiÕt, mµ chØ nªn kiÓm to¸n c¸c c¬ quan c«ng quyÒn, c¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp c«ng, c¸c ®oµn thÓ quÇn chóng, c¸c tæ chøc x· héi cã sö dông kinh phÝ cña Nhµ níc, ®Ó kiÓm tra, x¸c nhËn viÖc chÊp hµnh c¸c qui ®Þnh cña Nhµ níc ë c¸c ®¬n vÞ nµy. Còng chÝnh tõ ®iÒu nµy, ®Ó n©ng cao tÝnh ®éc lËp cña c¬ quan kiÓm to¸n Nhµ níc, th× kiÓm to¸n Nhµ níc nªn trùc thuéc Quèc héi th× vai trß cña kiÓm to¸n Nhµ níc sÏ rÊt râ nÐt, c¬ quan kiÓm to¸n Nhµ níc sÏ gióp Quèc héi xem xÐt c¸c chÝnh s¸ch ®· ®îc Quèc héi phª chuÈn, trong thùc tÕ ®· ®îc c¸c c¬ quan Nhµ níc chÊp hµnh nh thÕ nµo. - §èi víi kiÓm to¸n néi bé: KiÓm to¸n viªn néi bé trùc thuéc doanh nghiÖp, nªn viÖc kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh cña kiÓm to¸n viªn néi bé ®Ó c«ng khai lµ kh«ng ®¶m b¶o tÝnh ®éc lËp, lµm cho viÖc x¸c nhËn cña kiÓm to¸n néi bé bÞ gi¶m gi¸ trÞ, Ýt ngêi tin tëng vµo b¸o c¸o tµi chÝnh ®· ®îc kiÓm to¸n néi bé. Do ®ã, KiÓm to¸n néi bé chØ nªn ®îc sö dông ®Ó phôc vô cho viÖc qu¶n lý néi bé, kiÓm tra ho¹t ®éng kÕ to¸n t¹i doanh nghiÖp, tõ ®ã gióp cho viÖc lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ®îc chÝnh x¸c. Ngoµi ra, Nhµ níc cÇn sím ban hµnh chuÈn mùc kiÓm to¸n néi bé, ®Ó gióp cho kiÓm to¸n viªn néi bé cã c¬ së ph¸p lý cho qu¸ tr×nh thùc hiÖn viÖc kiÓm to¸n t¹i doanh nghiÖp. - §èi víi kiÓm to¸n ®éc lËp: ViÖc kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh cña kiÓm to¸n ®éc lËp hiÖn nay cã mét sè ®iÓm tån t¹i cÇn ph¶i gi¶i quyÕt nh sau: HiÖn nay, do cha cã ®Çy ®ñ c¸c chuÈn mùc kiÓm to¸n cña ViÖt Nam, nªn kiÓm to¸n ®éc lËp ph¶i vËn dông c¸c chuÈn mùc kiÓm to¸n quèc tÕ ®Ó tiÕn hµnh kiÓm to¸n, dÉn ®Õn khã so s¸nh, ®¸nh gi¸ chÊt lîng kiÓm to¸n cña c¸c c«ng ty kiÓm to¸n kh¸c nhau. VÊn ®Ò trªn ®ßi hái cÇn ph¶i sím ban hµnh ®Çy ®ñ c¸c chuÈn mùc kiÓm to¸n, ®Ó kiÓm to¸n viªn cã ®iÓm tùa ph¸p lý trong ho¹t ®éng nghÒ nghiÖp cña m×nh vµ ®¶m b¶o ®îc sù tin tëng cña ngêi sö dông th«ng tin trªn b¸o c¸o tµi chÝnh ®· ®îc kiÓm to¸n. 2.4.2. VÒ phÝa Doanh nghiÖp: 2.4.2.1. §µo t¹o ®éi ngò c¸n bé tµi chÝnh C«ng ty cã ®éi ngò chuyªn viªn kÕ to¸n chuyªn nghiÖp trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n nhng cßn thiÕu kinh nghiÖm trong lÜnh vùc ph©n tÝch tµi chÝnh. Do ®ã, yªu cÇu cã mét ®éi ngò chuyªn viªn cã kh¶ n¨ng ph©n tÝch tµi chÝnh nh»m ®a ra ý kiÕn tham mu cho l·nh ®¹o c«ng ty trong viÖc ho¹ch ®Þnh chÝnh s¸ch tµi chÝnh lµ mét yªu cÇu rÊt cÇn thiÕt. §Æc biÖt trong thêi gian tíi, khi thÞ trêng tµi chÝnh trong níc vµ quèc tÕ më ra rÊt nhiÒu c¬ héi cho c¸c doanh nghiÖp tham gia ®Çu t, c«ng ty cµng cÇn cã ®éi ngò chuyªn viªn tµi chÝnh giái vÒ chuyªn m«n, hiÓu biÕt s©u réng vÒ ®Æc ®iÓm kinh doanh cña ngµnh, vÒ m«i trêng kinh tÕ vÜ m« còng nh chÝch s¸ch tµi chÝnh tiÒn tÖ, thuÕ cña Nhµ níc, nh÷ng xu thÕ biÕn ®éng cña nÒn kinh tÕ trong níc vµ quèc tÕ… 2.4.2.2. ¸p dông c«ng nghÖ th«ng tin trong ph©n tÝch tµi chÝnh ¸p dông c«ng nghÖ th«ng tin vµo lÜnh vùc qu¶n lý ®ang ®îc c«ng ty ®Æc biÖt quan t©m. C«ng ty chØ cÇn ®Æt hµng viÕt mét sè ch¬ng tr×nh phÇn mÒm nh»m khai th¸c nh÷ng d÷ liÖu cÇn thiÕt ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh, ®a ra nh÷ng b¸o c¸o ph©n tÝch ®Þnh kú vµ ®ét xuÊt gióp cho l·nh ®¹o c«ng ty ho¹ch ®Þnh chÝnh s¸ch tµi chÝnh, trî gióp cho viÖc ra quyÕt ®Þnh kinh doanh. KÕt luËn Cïng víi xu híng ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt níc, ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ngµy cµng trë nªn quan träng h¬n trong qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh. Doanh nghiÖp muèn tån t¹i, ph¸t triÓn trong ®iÒu kiÖn c¹nh tranh hiÖn nay, ®ßi hái ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch tæng thÓ vÒ kinh tÕ, tµi chÝnh phï hîp trong qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh. H¬n n÷a, cïng víi sù ph¸t triÓn ngµy cµng phøc t¹p cña c¸c mèi quan hÖ kinh tÕ trong vµ ngoµi doanh nghiÖp, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp còng chÞu ¶nh hëng rÊt lín. ChÝnh trong ®iÒu kiÖn ®ã, ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ®· ph¸t huy ®îc vai trß v« cïng quan träng cña m×nh. Tõ ®ã, doanh nghiÖp cã nh÷ng biÖn ph¸p cô thÓ nh»m ph¸t huy nh÷ng tiÒm n¨ng vèn cã cña doanh nghiÖp, n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Trªn c¬ së lý luËn vµ thùc tÕ t¹i c«ng ty, luËn v¨n “Hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh víi viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex)” ®· ®îc hoµn thµnh víi nh÷ng néi dung c¬ b¶n ®îc ®Ò cËp ®Õn trong ®Ò tµi: -LuËn v¨n hÖ thèng ho¸ lý luËn vÒ hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh víi viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp. -LuËn v¨n ph©n tÝch thùc tr¹ng hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh vµ viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex). Tõ ®ã kh¼ng ®Þnh sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh vµ viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh. -Trªn c¬ së ph©n tÝch c¸c t¸c ®éng cña c¸c nh©n tè chñ quan lÉn kh¸ch quan cã ¶nh hëng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp trong bèi c¶nh kinh tÕ hiÖn nay vµ giai ®o¹n ph¸t triÓn s¾p tíi, luËn v¨n ®Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh vµ viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp. -LuËn v¨n ®· ®a ra mét sè gi¶i ph¸p ®Ó hoµn thiÖn nh»m hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh vµ viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex). §ång thêi, luËn v¨n còng ®a ra nh÷ng ®iÒu kiÖn ®Ó cho c¸c gi¶i ph¸p ®ã mang tÝnh kh¶ thi c¶ vÒ phÝa Nhµ níc vµ b¶n th©n c«ng ty. Trong khu«n khæ cã h¹n, luËn v¨n m¹nh d¹n ph©n tÝch vµ ®a ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh vµ viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ë C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex). Nh÷ng gi¶i ph¸p ®îc tr×nh bµy trong luËn v¨n chØ lµ nh÷ng kÕt qu¶ nghiªn cøu ban ®Çu. Do hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh vµ viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh lµ vÊn ®Ò mang tÝnh phøc t¹p cao, trong khu«n khæ giíi h¹n cña ®Ò tµi, luËn v¨n tr×nh bµy mét sè kiÕn nghÞ cña m×nh, ch¾c ch¾n cßn cã nhiÒu thiÕu sãt. KÝnh mong c¸c thÇy, c« gi¸o quan t©m híng dÉn, chØ ra nh÷ng thiÕt sãt ®Ó t¸c gi¶ cã thÓ bæ xung khi cã ®iÒu kiÖn lµm cho luËn v¨n ®îc hoµn thiÖn h¬n, vµ cã thÓ ¸p dông mét c¸ch hiÖu qu¶ vµo cuéc sèng ë c«ng ty. Danh môc tµi liÖu tham kh¶o Bé Tµi ChÝnh-HÖ thèng chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam, NXB Bé Tµi chÝnh-1/2002 Bé Tµi ChÝnh-Híng dÉn kÕ to¸n thùc hiÖn 4 chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam, NXB Bé Tµi chÝnh-10/2002 C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex)-C¸c B¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 2000, 2001, 2002 ChuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ – International Accounting Standard -Tµi liÖu dÞch cña VACO Th¸ng 8/2000 C¸c chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ – International Accounting Standard -Tµi liÖu dÞch cña Ng©n hµng thÕ giíi, NXB ChÝnh trÞ quèc gia-2002 PTS. Ng« ThÕ Chi - Chñ doanh nghiÖp vµ kÕ to¸n trëng cÇn biÕt, NXB Thèng kª - 1996 PTS. NguyÔn N¨ng Phóc - Ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp NXB Thèng kª - 1998 HÖ thèng chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ, NXB Tµi chÝnh-2000 TS. NguyÔn Minh Ph¬ng-KÕ to¸n qu¶n trÞ, NXB Thèng kª - 2000 TS. NguyÔn Minh Ph¬ng-TS. NguyÔn ThÞ §«ng-Gi¸o tr×nh KÕ to¸n quèc tÕ, NXB Thèng kª - 2002 TS. §Æng ThÞ Loan-KÕ to¸n tµi chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp, NXB Gi¸o dôc-2001 TS. NguyÔn V¨n C«ng - LËp, ®äc, kiÓm tra vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh, Nhµ xuÊt b¶n tµi chÝnh, 2002 TS. Ph¹m V¨n §îc - §Æng Kim C¬ng, Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, nhµ xuÊt b¶n thèng kª, 1999 §¶ng Céng s¶n ViÖt Nam - NghÞ quyÕt héi nghÞ trung ¬ng 3 (kho¸ IX) §¹i héi §¹i biÓu toµn quèc §¶ng Céng s¶n ViÖt Nam lÇn thø IX, V¨n kiÖn §¹i héi. NXB ChÝnh trÞ quèc gi¸, 2001. NguyÔn ThÕ Hng - HÖ thèng th«ng tin kÕ to¸n, NXB tµi chÝnh, 1998 E. Wayne Nafziner - Kinh tÕ häc c¸c níc ®ang ph¸t triÓn, Nhµ xuÊt b¶n thèng kª, 1998 Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ hiÖu qu¶ kinh tÕ trong XHCN, NXB lao ®éng, 1993 NguyÔn TÊn Phíc - ChiÕn lîc vµ chÝnh s¸ch kinh doanh, NXB Th«ng kª, 1996 Lª V¨n Sang, PTS. Mai Ngäc Cêng - C¸c lý thuyÕt Kinh tÕ häc ph¬ng t©y hiÖn ®¹i. NXB khoa häc x· héi, 1993. Quü tiÒn tÖ Quèc tÕ vµ Ng©n hµng ThÕ giíi, B¸o c¸o chung cña - ViÖt Nam tiÕn tíi minh b¹ch vÒ tµi chÝnh, 1999. PTS. NguyÔn Quang Quynh - Ph©n tÝch kinh tÕ ho¹t ®éng kinh doanh, nhµ xuÊt b¶n thèng kª, 1991 NguyÔn TrÇn QuÕ - X¸c ®Þnh hiÖu qu¶ kinh tÕ cña nÒn s¶n xuÊt x· héi, doanh nghiÖp vµ ®Çu t, NXB Khoa häc X· héi, 1995 Quèc héi níc CHXHCN ViÖt Nam - LuËt doanh nghiÖp nhµ níc, NXB ChÝnh trÞ quèc gia, 1995 Phô lôc: Phô lôc 01: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex) n¨m 2000 Phô lôc 02: B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex) n¨m 2000 Phô lôc 03: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex) n¨m 2001 Phô lôc 04: B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex) n¨m 2001 Phô lôc 05: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex) n¨m 2002 Phô lôc 06: B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ ®êng s¾t (Virasimex) n¨m 2002 Phô lôc 01: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2000 C«ng ty VIRASIMEX MÉu sè B01-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 1141-TC/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n T¹i ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2000 §¬n vÞ tÝnh: §ång Tµi s¶n M.Sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A.Tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n 100 193.199.194.000 202.333.211.000 (100=110+120+130+140+150+160) i.TiÒn 110 6.781.694.000 14.161.046.000 1.TiÒn mÆt t¹i quü (gåm c¶ ng©n quü) 111 515.150.000 330.074.000 2.TiÒn göi ng©n hµng 112 6.266.544.000 13.830.272.000 3.TiÒn ®ang chuyÓn 113 - 700.000 II.C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 - - 1.§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 - - 2.§Çu t ng¾n h¹n kh¸c 128 - - 3.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n (*) 129 - - III.C¸c kho¶n ph¶i thu 130 113.279.951.000 116.774.036.000 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 48.653.321.000 46.947.914.000 2.Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 10.090.493.000 14.411.747.000 3.ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®îc khÊu trõ 133 458.000 22.578.000 4.Ph¶i thu néi bé 134 44.361.541.000 41.439.267.000 *Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 135 - - *Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 44.361.541.000 41.439.267.000 5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 10.174.138.000 13.967.530.000 6.Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi (*) 139 - (15.000.000) IV.Hµng tån kho 140 49.048.089.000 64.158.074.000 1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®êng 141 - - 2.Nguyªn vËt liÖu tån kho 142 4.299.798.000 4.098.758.000 3.C«ng cô dông cô trong kho 143 11.431.000 64.657.000 4.Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 3.296.204.000 4.343.394.000 5.Thµnh phÈm tån kho 145 2.522.825.000 3.757.549.000 6.Hµng tån kho 146 38.917.831.000 51.851.202.000 7.Hµng göi ®i b¸n 147 - 42.514.000 8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho(*) 149 - - V.Tµi s¶n lu ®éng kh¸c 150 24.089.460.000 7.240.055.000 1.T¹m øng 151 3.084.263.000 2.996.761.000 2.Chi phÝ tr¶ tríc 152 797.451.000 1.162.889.000 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 2.020.019.000 2.315.415.000 4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 - - 5.C¸c kho¶n cÇm cè, ký cîc, ký quü ng¾n h¹n 155 18.187.727.000 764.990.000 VI.Chi sù nghiÖp 160 - - 1.Chi sù nghiÖp n¨m tríc 161 - - 2.Chi sù nghiÖp n¨m nay 162 - - B.Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n 200 18.409.508.000 18.215.968.000 (200=210+220+230+240) I.Tµi s¶n cè ®Þnh 210 15.915.164.000 16.066.777.000 1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 15.915.164.000 16.066.777.000 *Nguyªn gi¸ 212 26.411.039.000 28.034.266.000 *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 213 (10.495.875.000) (11.967.489.000) 2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - - *Nguyªn gi¸ 215 - - *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 216 - - 3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - - *Nguyªn gi¸ 218 - - *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 219 - - II.C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n 220 1.906.030.000 1.906.030.000 1.§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n 221 1.502.537.000 1.502.537.000 2.Gãp vèn liªn doanh 222 403.493.000 403.493.000 3.§Çu t dµi h¹n kh¸c 228 - - 4.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n (*) 229 - - III.Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 588.314.000 243.161.000 IV.C¸c kho¶n ký quü ký cîc dµi h¹n 240 - - Tæng céng tµi s¶n 250 211.608.702.000 220.549.179.000 (250=100+200) Nguån vèn M.Sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A.Nî ph¶i tr¶ (300=310+320+330) 300 144.952.268.000 152.337.104.000 I.Nî ng¾n h¹n 310 138.571.595.000 126.359.066.000 1.Vay ng¾n h¹n 311 25.263.665.000 9.884.771.000 2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 - - 3.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 313 22.804.010.000 19.570.393.000 4.Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 314 5.569.378.000 4.714.584.000 5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 315 2.055.703.000 634.626.000 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 579.915.000 775.271.000 7.Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 47.387.189.000 35.960.200.000 8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 318 34.911.735.000 54.819.221.000 II.Nî dµi h¹n 320 6.380.673.000 25.978.038.000 1.Vay dµi h¹n 321 6.380.673.000 25.978.038.000 2.Nî dµi h¹n 322 - - III.Nî kh¸c 330 - - 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 - - 2.Tµi s¶n thõa xö lý 332 - - 3.NhËn ký quü ký cîc dµi h¹n 333 - - B.Nguån vèn chñ së h÷u (400=410+420) 400 66.656.438.000 68.212.080.000 I.Nguån vèn quü 410 66.656.438.000 68.212.080.000 1.Nguån vèn kinh doanh 411 65.572.174.000 65.574.978.000 2.Chªch lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 - 1.000 3.Chªch lÖch tû gi¸ 413 (12.856.000) 6.920.000 4.Quü ®Çu t ph¸t triÓn 414 380.621.000 380.621.000 5.Quü dù phßng tµi chÝnh 415 - - 6.Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lµm 416 - - 7.Lîi nhuËn cha ph©n phèi 417 (366.264.000) 1.269.063.000 8.Quü khen thëng vµ phóc lîi 418 70.719.000 (31.547.000) 9.Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n 419 1.012.044.000 1.012.044.000 II.Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 - - 1.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 421 - - 2.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 422 - - *Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tríc 423 - - *Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay 424 - - 3. Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ 425 - - Tæng céng nguån vèn (430=300+400) 211.608.706.000 220.549.184.000 c¸c chØ tiªu ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ChØ tiªu M.Sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m 1.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª ngoµi 2.VËt t hµng ho¸ nhËn gi÷ hé, nhËn gia c«ng 3.Hµng ho¸ nhËn b¸n hé, nhËn ký göi 4.Nî khã ®ßi ®· xö lý 5.Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i (USD) 335,1 USD 14.626,03 USD 6.H¹n møc kinh phÝ cßn l¹i 7.Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n hiÖn cã 10.495.875.000 14.967.489.000 Ngµy th¸ng n¨m Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc Phô lôc 02: B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2000 C«ng ty VIRASIMEX MÉu sè B02-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 1141-TC/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh) kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Quý 4 n¨m 2000 PhÇn I.L·i Lç §¬n vÞ tÝnh: §ång chØ tiªu M.Sè quý tríc Quý nµy L.KÕ tõ §.n¨m 1 2 3 4 5 Tæng doanh thu: 1 28.023.436.000 45.811.621.000 111.966.473.000 Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu 2 - - 970.491.000 C¸c kho¶n gi¶m trõ (04+05+06+07) 3 78.330.000 972.144.000 1.251.622.000 *ChiÕt khÊu 4 - - - *Gi¶m gi¸ 5 - 412.686.000 412.686.000 *Gi¸ trÞ hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 6 78.205.000 63.695.000 342.806.000 *ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ x.khÈu ph¶i nép 7 125.000 495.763.000 496.130.000 1.Doanh thu thuÇn 10 27.945.106.000 44.839.477.000 110.714.851.000 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 11 23.326.345.000 36.964.132.000 91.569.157.000 3.Lîi tøc gép (10-11) 20 4.618.761.000 7.875.345.000 19.145.694.000 4.Chi phÝ b¸n hµng 21 2.881.275.000 4.370.410.000 11.406.621.000 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 1.743.252.000 1.938.393.000 6.219.152.000 6.Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh [20-(21+22)] 30 (5.766.000) 1.566.542.000 1.519.921.000 *Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 4.442.000 4.189.000 12.302.000 *Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 143.000 1.169.000 4.454.000 7.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (31-32) 40 4.299.000 3.020.000 7.848.000 *C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng 41 17.745.000 115.917.000 281.208.000 *Chi phÝ bÊt thêng 42 - 91.335.000 173.648.000 8.Lîi tøc bÊt thêng (41-42) 50 17.745.000 24.582.000 107.560.000 9.Tæng lîi tøc tríc thuÕ (30+40+50) 60 16.278.000 1.594.144.000 1.635.329.000 10.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 - - 523.305.280 11.Lîi nhuËn sau thuÕ (60-70) 80 16.278.000 1.594.144.000 1.112.023.720 PhÇn II.T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ n¦íc §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu Sè cßn p.nép kú tríc Sè ph¸t sinh trong kú Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Sè cßn p.nép ®.cuèi kú nµy Sè ph¶i nép Sè ®· nép Sè ph¶i nép Sè ®· nép 1 2 3 4 5 6 7 I.ThuÕ 418.485.000 3.685.168.000 2.743.709.000 9.236.683.000 10.284.222.000 1.359.944.000 1.ThuÕ GTGT ph¶i nép 781.342.000 2.840.916.000 2.461.865.000 6.672.750.000 7.340.391.000 1.160.393.000 Trong ®ã: ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu 75.150.000 75.150.000 465.565.000 561.346.000 - 2.ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt (495.584.000) 495.763.000 141.000 496.130.000 496.125.000 38.000 3.ThuÕ xuÊt khÈu, nhËp khÈu (73.032.000) 230.965.000 65.730.000 1.564.148.000 1.613.588.000 92.203.000 4.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (52.702.000) 159.278.000 - 163.278.000 (211.980.000) 5.Thu trªn vèn (103.691.000) 550.000 550.000 (103.691.000) 6.ThuÕ tµi nguyªn - - - 7.ThuÕ nhµ ®Êt 281.198.000 18.877.000 56.695.000 156.855.000 367.372.000 243.380.000 8.TiÒn thuª ®Êt 53.404.000 50.051.000 287.183.000 193.727.000 103.455.000 II.C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 27.550.000 48.596.000 - 59.067.000 109.191.000 76.146.000 Tæng céng 418.485.000 3.685.168.000 2.743.709.000 9.236.683.000 10.284.222.000 1.359.944.000 phÇn III.ThuÕ GTGT ®¦îc khÊu trõ, ®¦îc hoµn l¹i, ®¦îc miÔn gi¶m §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu M· sè Sè tiÒn Kú nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1 2 3 4 I.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 1.Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cßn ®îc hoµn l¹i ®Çu kú 10 93.286.000 167.675.000 2.Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ ph¸t sinh 11 2.062.242.000 6.608.723.000 3.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc khÊu trõ ®· ®îc hoµn l¹i (12=13+14+15) 12 2.132.949.000 6.587.172.000 Trong ®ã: a.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc khÊu trõ 13 2.132.948.000 6.103.318.000 b.Sè thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i 14 1.000 483.854.000 c.Sè thuÕ GTGT kh«ng ®îc khÊu trõ 15 0 0 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú (16=10+11-12) 16 22.579.000 189.226.000 II.ThuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i 1.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i ®Çu kú 20 0 1.597.000 2.Sè thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i 21 0 705.283.000 3.Sè thuÕ GTGT ®· hoµn l¹i 22 0 652.524.000 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú (23=20+21-22) 23 0 54.356.000 III.ThuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m 1.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc miÔn gi¶m ®Çu kú 30 0 0 2.Sè thuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m 31 0 0 3.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc miÔn gi¶m 32 0 0 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc miÔn gi¶m cuèi kú (33=30+31-32) 33 0 0 Ghi chó: C¸c chØ tiªu cã dÊu (x) kh«ng cã sè liÖu Ngµy 15 th¸ng 02 n¨m 2001 Ng¦êi lËp biÓu KÕ to¸n tr¦ëng Gi¸m ®èc (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) Phô lôc 03: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2001 C«ng ty VIRASIMEX MÉu sè B01-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000/Q§-BTC Ngµy 25/10/2000 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n T¹i ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2001 §¬n vÞ tÝnh: §ång Tµi s¶n M.Sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A.Tµi s¶n l¦u ®éng vµ ®Çu T¦ ng¾n h¹n 100 202.333.211.000 269.347.432.000 (100=110+120+130+140+150+160) i.TiÒn 110 14.161.046.000 10.176.206.000 1.TiÒn mÆt t¹i quü (gåm c¶ ng©n quü) 111 330.074.000 367.417.000 2.TiÒn göi ng©n hµng 112 13.830.272.000 9.808.789.000 3.TiÒn ®ang chuyÓn 113 700.000 - II.C¸c kho¶n ®Çu t¦ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 - - 1.§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 - - 2.§Çu t ng¾n h¹n kh¸c 128 - - 3.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n (*) 129 - - III.C¸c kho¶n ph¶i thu 130 116.774.036.000 145.364.600.000 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 46.947.914.000 70.689.689.000 2.Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 14.411.747.000 14.743.287.000 3.ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®îc khÊu trõ 133 22.578.000 1.152.259.000 4.Ph¶i thu néi bé 134 41.439.267.000 48.641.565.000 *Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 135 - 1.088.061.000 *Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 41.439.267.000 47.553.503.000 5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 13.967.530.000 9.049.739.000 6.Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi (*) 139 (15.000.000) - IV.Hµng tån kho 140 64.158.074.000 86.939.230.000 1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®êng 141 - 130.010.000 2.Nguyªn vËt liÖu tån kho 142 4.098.758.000 5.830.770.000 3.C«ng cô dông cô trong kho 143 64.657.000 36.661.000 4.Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 4.343.394.000 2.751.030.000 5.Thµnh phÈm tån kho 145 3.757.549.000 3.229.831.000 6.Hµng tån kho 146 51.851.202.000 74.960.928.000 7.Hµng göi ®i b¸n 147 42.514.000 - 8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho(*) 149 - - V.Tµi s¶n l¦u ®éng kh¸c 150 7.240.055.000 26.867.396.000 1.T¹m øng 151 2.996.761.000 3.453.662.000 2.Chi phÝ tr¶ tríc 152 1.162.889.000 1.510.597.000 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 2.315.415.000 1.237.238.000 4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 - 34.066.000 5.C¸c kho¶n cÇm cè, ký cîc, ký quü ng¾n h¹n 155 764.990.000 20.631.833.000 VI.Chi sù nghiÖp 160 - - 1.Chi sù nghiÖp n¨m tríc 161 - - 2.Chi sù nghiÖp n¨m nay 162 - - B.Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t¦ dµi h¹n 200 18.215.968.000 28.163.275.000 (200=210+220+230+240) I.Tµi s¶n cè ®Þnh 210 16.066.777.000 24.969.759.000 1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 16.066.777.000 24.969.759.000 *Nguyªn gi¸ 212 28.034.266.000 39.903.752.000 *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 213 (11.967.489.000) (15.206.993.000) 2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - - *Nguyªn gi¸ 215 - - *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 216 - - 3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - - *Nguyªn gi¸ 218 - - *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 219 - - II.C¸c kho¶n ®Çu T¦ tµi chÝnh dµi h¹n 220 1.906.030.000 1.906.030.000 1.§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n 221 1.502.537.000 1.502.537.000 2.Gãp vèn liªn doanh 222 403.493.000 403.493.000 3.§Çu t dµi h¹n kh¸c 228 - - 4.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n (*) 229 - - III.Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 243.161.000 1.560.484.000 IV.C¸c kho¶n ký quü ký c¦îc dµi h¹n 240 - - Tæng céng tµi s¶n 250 220.549.179.000 297.510.707.000 (250=100+200) Nguån vèn M.Sè Sè cuèi kú Sè cuèi kú A.Nî ph¶i tr¶ (300=310+320+330) 300 152.337.104.000 194.656.669.000 I.Nî ng¾n h¹n 310 126.359.066.000 171.095.850.000 1.Vay ng¾n h¹n 311 9.884.771.000 25.470.315.000 2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 - - 3.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 313 19.570.393.000 33.980.626.000 4.Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 314 4.714.584.000 9.015.224.000 5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 315 634.626.000 1.346.377.000 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 775.271.000 2.514.952.000 7.Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 35.960.200.000 51.449.868.000 8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 318 54.819.221.000 47.318.488.000 II.Nî dµi h¹n 320 25.978.038.000 23.560.819.000 1.Vay dµi h¹n 321 25.978.038.000 23.560.819.000 2.Nî dµi h¹n 322 - - III.Nî kh¸c 330 - - 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 - - 2.Tµi s¶n thõa xö lý 332 - - 3.NhËn ký quü ký cîc dµi h¹n 333 - - B.Nguån vèn chñ së h÷u (400=410+420) 400 68.212.080.000 101.765.989.000 I.Nguån vèn quü 410 68.212.080.000 101.393.297.000 1.Nguån vèn kinh doanh 411 65.574.978.000 99.144.131.000 2.Chªch lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 1.000 - 3.Chªch lÖch tû gi¸ 413 6.920.000 856.501.000 4.Quü ®Çu t ph¸t triÓn 414 380.621.000 380.621.000 5.Quü dù phßng tµi chÝnh 415 - - 6.Lîi nhuËn cha ph©n phèi 416 1.269.063.000 - 7.Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n 417 1.012.044.000 1.012.044.000 II.Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 (31.547.000) 372.692.000 1.Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lµm 421 - - 2.Quü khen thëng vµ phóc lîi 422 (31.547.000) 372.692.000 3.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 423 - - 4.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 424 - - *Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tríc 425 - - *Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay 426 - - 5. Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ 427 - - Tæng céng nguån vèn (430=300+400) 220.549.184.000 296.422.658.000 Phô lôc 04: B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2001 C«ng ty VIRASIMEX MÉu sè B02-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000/Q§-BTC Ngµy 25/10/2000 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh) kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Quý 4 n¨m 2001 PhÇn I.L·i Lç §¬n vÞ tÝnh: §ång chØ tiªu M.Sè quý tr¦íc Quý nµy L.KÕ tõ §.n¨m 1 2 3 4 5 Tæng doanh thu: 01 60.402.096.000 55.959.919.000 202.081.307.000 Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 3.542.180.000 4.067.143.000 10.055.354.000 C¸c kho¶n gi¶m trõ (03=05+06+07) 03 74.007.000 982.475.000 1.207.124.000 *Gi¶m gi¸ hµng b¸n 05 364.000 75.035.000 78.914.000 *Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 50.304.000 80.619.000 241.187.000 *ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ x.khÈu ph¶i nép 07 23.339.000 826.821.000 887.023.000 1.Doanh thu thuÇn (10=01-03) 10 60.328.089.000 54.977.444.000 200.874.183.000 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 11 52.318.427.000 44.053.977.000 168.811.072.000 3.Lîi tøc gép (20=10-11) 20 8.009.662.000 10.923.467.000 32.063.111.000 4.Chi phÝ b¸n hµng 21 4.379.114.000 7.925.436.000 20.753.720.000 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 2.984.458.000 2.867.818.000 10.094.685.000 6.Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh [30=20-(21+22)] 30 646.090.000 130.213.000 1.214.706.000 7.Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 83.021.000 257.696.000 496.397.000 8.Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 403.190.000 486.839.000 1.041.991.000 9.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (40=31-32) 40 (320.169.000) (229.143.000) (545.594.000) 10.C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng 41 3.040.000 178.224.000 234.655.000 11.Chi phÝ bÊt thêng 42 35.343.000 111.734.000 166.933.000 12.Lîi tøc bÊt thêng (50=41-42) 50 (32.303.000) 66.490.000 67.722.000 13.Tæng lîi tøc tríc thuÕ (60=30+40+50) 60 293.618.000 (32.440.000) 736.834.000 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 - - 235.786.880 15.Lîi nhuËn sau thuÕ (80=60-70) 80 293.618.000 (32.440.000) 501.047.120 PhÇn II.T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ n¦íc §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu M· sè Sè cßn p.nép kú tríc Sè ph¸t sinh trong kú Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Sè cßn p.nép ®.cuèi kú nµy Sè ph¶i nép Sè ®· nép Sè ph¶i nép Sè ®· nép 1 2 3 4 5 6 7 8 I.ThuÕ (10=11+12+13+14+15+16+17+18+19+20) 10 37.839.000 4.097.178.000 2.788.639.000 8.506.966.000 7.795.217.588 1.346.378.000 1.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa 11 259.201.000 538.600.000 490.827.000 740.968.000 1.273.405.000 306.974.000 2.ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu 12 (2.711.000) 1.180.682.000 1.117.814.000 2.684.659.000 2.528.722.000 60.157.000 3.ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt 13 541.000 712.523.000 712.256.000 713.444.000 718.753.000 808.000 4.ThuÕ xuÊt khÈu, nhËp khÈu 14 (249.596.000) 128.207.000 281.107.000 2.142.850.000 2.638.197.000 (402.496.000) 5.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15 (117.716.000) 642.168.000 25.600.000 736.433.000 25.600.000 498.852.000 6.Thu trªn vèn 16 (93.163.000) 780.000.000 - 980.312.000 - 686.837.000 7.ThuÕ tµi nguyªn 17 - - - - - - 8.ThuÕ nhµ ®Êt 18 251.110.000 30.410.000 88.136.000 138.140.000 188.136.000 193.384.000 9.TiÒn thuª ®Êt 19 5.766.000 60.922.000 66.087.000 284.074.000 307.178.000 601.000 10.C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 20 (15.593.000) 23.666.000 6.812.000 86.086.000 115.226.588 1.261.000 II.C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c (30=31+32+33) 30 - - - - - - 1.C¸c kho¶n phô thu 31 - - - - - - 2.C¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ 32 - - - - - - 3.C¸c kho¶n kh¸c 33 - - - - - - Tæng céng (40=10+30) 40 37.839.000 4.097.178.000 2.788.639.000 8.506.966.000 7.795.217.588 1.346.378.000 Tæng sè thuÕ ph¶i nép n¨m tríc chuyÓn sang kú nµy: Trong ®ã: ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp phÇn III.ThuÕ GTGT ®¦îc khÊu trõ, ®¦îc hoµn l¹i, ®îc miÔn gi¶m §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu M· sè Sè tiÒn Kú nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1 2 3 4 I.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 1.Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cßn ®îc hoµn l¹i ®Çu kú 10 738.005.000 x 2.Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ ph¸t sinh 11 3.021.334.000 7.733.733.000 3.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc khÊu trõ ®· ®îc hoµn l¹i, thuÕ GTGT hµng mua tr¶ l¹i vµ kh«ng ®îc khÊu trõ (12=13+14+15+16) 12 2.607.078.000 5.937.393.000 Trong ®ã: a.Sè thuÕ GTGT ®· khÊu trõ 13 2.558.546.000 5.888.861.000 b.Sè thuÕ GTGT ®· hoµn l¹i 14 48.532.000 48.532.000 c.Sè thuÕ GTGT hµng mua tr¶ l¹i, gi¶m gi¸ hµng mua 15 0 0 d.Sè thuÕ GTGT kh«ng ®îc khÊu trõ 16 0 0 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú (17=10+11-12) 17 1.152.261.000 x II.ThuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i 1.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i ®Çu kú 20 0 x 2.Sè thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i ph¸t sinh 21 48.532.000 48.532.000 3.Sè thuÕ GTGT ®· hoµn l¹i 22 48.532.000 48.532.000 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú (23=20+21-22) 23 0 x III.ThuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m 1.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc miÔn gi¶m ®Çu kú 30 0 x 2.Sè thuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m ph¸t sinh 31 0 0 3.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc gi¶m 32 0 0 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc gi¶m cuèi kú (33=30+31-32) 33 0 x IV.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa 1.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa cßn ph¶i nép ®Çu kú 40 259.201.000 x 2.ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¸t sinh 41 3.100.253.000 6.611.947.000 3.ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®· khÊu trõ 42 2.558.546.000 4.828.394.000 4.ThuÕ GTGT hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, bÞ gi¶m gi¸ 43 3.105.000 5.898.000 5.ThuÕ GTGT ®îc gi¶m trõ vµo sè thuÕ ph¶i nép 44 0 0 6.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa ®· nép vµo Ng.s¸ch NN 45 490.827.000 1.061.980.000 7.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa cßn ph¶i nép cuèi kú (46=40+41-42-43-44-45) 46 306.976.000 x Ghi chó: C¸c chØ tiªu cã dÊu (x) kh«ng cã sè liÖu Ngµy 15 th¸ng 01 n¨m 2002 Ng¦êi lËp biÓu KÕ to¸n tR¦ëng Gi¸m ®èc (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) Phô lôc 05: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2002 C«ng ty VIRASIMEX MÉu sè B01-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000/Q§-BTC Ngµy 25/10/2000 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n T¹i ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2002 §¬n vÞ tÝnh: §ång Tµi s¶n M.Sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A.Tµi s¶n l¦u ®éng vµ ®Çu t¦ ng¾n h¹n 100 269.347.432.000 330.593.599.000 (100=110+120+130+140+150+160) i.TiÒn 110 10.176.206.000 11.305.936.000 1.TiÒn mÆt t¹i quü (gåm c¶ ng©n quü) 111 367.417.000 1.393.413.000 2.TiÒn göi ng©n hµng 112 9.808.789.000 9.912.523.000 3.TiÒn ®ang chuyÓn 113 - - II.C¸c kho¶n ®Çu T¦ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 - - 1.§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 - - 2.§Çu t ng¾n h¹n kh¸c 128 - - 3.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n (*) 129 - - III.C¸c kho¶n ph¶i thu 130 145.364.600.000 188.154.902.000 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 70.689.689.000 85.864.272.000 2.Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 14.743.287.000 29.545.552.000 3.ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®îc khÊu trõ 133 1.152.259.000 1.326.490.000 4.Ph¶i thu néi bé 134 48.641.565.000 57.336.098.000 *Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 135 1.088.061.000 1.123.878.000 *Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 47.553.503.000 56.212.219.000 5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 9.049.739.000 12.958.612.000 6.Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi (*) 139 - - IV.Hµng tån kho 140 86.939.230.000 101.440.094.000 1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®êng 141 130.010.000 - 2.Nguyªn vËt liÖu tån kho 142 5.830.770.000 4.808.006.000 3.C«ng cô dông cô trong kho 143 36.661.000 41.820.000 4.Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 2.751.030.000 2.421.260.000 5.Thµnh phÈm tån kho 145 3.229.831.000 3.969.279.000 6.Hµng tån kho 146 74.960.928.000 90.199.729.000 7.Hµng göi ®i b¸n 147 - - 8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho(*) 149 - - V.Tµi s¶n l¦u ®éng kh¸c 150 26.867.396.000 29.692.667.000 1.T¹m øng 151 3.453.662.000 3.549.739.000 2.Chi phÝ tr¶ tríc 152 1.510.597.000 1.392.415.000 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 1.237.238.000 - 4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 34.066.000 - 5.C¸c kho¶n cÇm cè, ký cîc, ký quü ng¾n h¹n 155 20.631.833.000 24.750.513.000 VI.Chi sù nghiÖp 160 - - 1.Chi sù nghiÖp n¨m tríc 161 - - 2.Chi sù nghiÖp n¨m nay 162 - - B.Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t¦ dµi h¹n 200 28.163.275.000 32.981.275.000 (200=210+220+230+240) I.Tµi s¶n cè ®Þnh 210 24.969.759.000 27.662.630.000 1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 24.969.759.000 27.662.630.000 *Nguyªn gi¸ 212 39.903.752.000 44.103.049.000 *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 213 (15.206.993.000) (16.440.418.000) 2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - - *Nguyªn gi¸ 215 - - *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 216 - - 3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - - *Nguyªn gi¸ 218 - - *Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 219 - - II.C¸c kho¶n ®Çu t¦ tµi chÝnh dµi h¹n 220 1.906.030.000 1.906.030.000 1.§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n 221 1.502.537.000 1.502.537.000 2.Gãp vèn liªn doanh 222 403.493.000 403.493.000 3.§Çu t dµi h¹n kh¸c 228 - - 4.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n (*) 229 - - III.Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 1.560.484.000 1.672.948.000 IV.C¸c kho¶n ký quü ký c¦îc dµi h¹n 240 - - Tæng céng tµi s¶n 250 297.510.707.000 363.574.874.000 (250=100+200) Nguån vèn M.Sè Sè cuèi kú Sè cuèi kú A.Nî ph¶i tr¶ (300=310+320+330) 300 194.656.669.000 261.896.747.000 I.Nî ng¾n h¹n 310 171.095.850.000 246.454.534.000 1.Vay ng¾n h¹n 311 25.470.315.000 37.238.739.000 2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 - - 3.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 313 33.980.626.000 65.851.257.000 4.Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 314 9.015.224.000 9.559.853.000 5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 315 1.346.377.000 1.236.042.000 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 2.514.952.000 4.988.591.000 7.Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 51.449.868.000 58.810.239.000 8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 318 47.318.488.000 68.769.813.000 II.Nî dµi h¹n 320 23.560.819.000 15.442.213.000 1.Vay dµi h¹n 321 23.560.819.000 15.442.213.000 2.Nî dµi h¹n 322 - - III.Nî kh¸c 330 - - 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 - - 2.Tµi s¶n thõa xö lý 332 - - 3.NhËn ký quü ký cîc dµi h¹n 333 - - B.Nguån vèn chñ së h÷u (400=410+420) 400 101.765.989.000 100.554.252.000 I.Nguån vèn quü 410 101.393.297.000 100.279.765.000 1.Nguån vèn kinh doanh 411 99.144.131.000 98.468.365.000 2.Chªch lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 - - 3.Chªch lÖch tû gi¸ 413 856.501.000 - 4.Quü ®Çu t ph¸t triÓn 414 380.621.000 730.058.000 5.Quü dù phßng tµi chÝnh 415 - 69.298.000 6.Lîi nhuËn cha ph©n phèi 416 - - 7.Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n 417 1.012.044.000 1.012.044.000 II.Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 372.692.000 274.487.000 1.Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lµm 421 - - 2.Quü khen thëng vµ phóc lîi 422 372.692.000 274.487.000 3.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 423 - - 4.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 424 - - *Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tríc 425 - - *Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay 426 - - 5. Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ 427 - - Tæng céng nguån vèn (430=300+400) 296.422.658.000 362.450.999.000 Phô lôc 06: B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2002 C«ng ty VIRASIMEX MÉu sè B02-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000/Q§-BTC Ngµy 25/10/2000 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh) kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Quý 4 n¨m 2002 PhÇn I.L·i Lç §¬n vÞ tÝnh: §ång chØ tiªu M.Sè quý tr¦íc Quý nµy L.KÕ tõ §.n¨m 1 2 3 4 5 Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô: 01 91.281.566.000 91.803.399.000 290.789.748.000 Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 C¸c kho¶n gi¶m trõ (03=05+06+07) 03 13.708.000 80.987.000 755.493.000 *ChiÕt khÊu th¬ng m¹i 04 - - - *Gi¶m gi¸ hµng b¸n 05 - 6.778.000 51.541.000 *Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 13.062.000 73.508.000 683.927.000 *ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ x.khÈu ph¶i nép 07 646.000 701.000 20.025.000 1.Doanh thu thuÇn (10=01-03) 10 91.267.858.000 91.722.412.000 290.034.255.000 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 11 81.711.256.000 83.080.219.000 255.664.542.000 3.Lîi tøc gép (20=10-11) 20 9.556.602.000 8.642.193.000 34.369.713.000 4.Chi phÝ b¸n hµng 21 4.953.156.000 6.061.515.000 20.435.026.000 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 3.508.981.000 2.483.010.000 11.464.808.000 6.Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh [30=20-(21+22)] 30 1.094.465.000 97.668.000 2.469.879.000 7.Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 149.388.000 994.030.000 1.379.572.000 8.Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 907.957.000 980.817.000 2.776.675.000 9.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (40=31-32) 40 (758.569.000) 13.213.000 (1.397.103.000) 10.C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng 41 232.658.000 36.771.000 656.616.000 11.Chi phÝ bÊt thêng 42 351.511.000 105.703.000 692.827.000 12.Lîi tøc bÊt thêng (50=41-42) 50 (118.853.000) (68.932.000) (36.211.000) 13.Tæng lîi tøc tríc thuÕ (60=30+40+50) 60 217.043.000 41.949.000 1.036.565.000 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 - - 331.700.800 15.Lîi nhuËn sau thuÕ (80=60-70) 80 217.043.000 41.949.000 704.864.200 PhÇn II.T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ n¦íc §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu M· sè Sè cßn p.nép kú tríc Sè ph¸t sinh trong kú Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Sè cßn p.nép ®.cuèi kú nµy Sè ph¶i nép Sè ®· nép Sè ph¶i nép Sè ®· nép 1 2 3 4 5 6 7 8 I.ThuÕ (10=11+12+13+14+15+16+17+18+19+20) 10 1.200.313.000 3.108.891.000 3.073.163.000 16.803.661.000 16.913.997.000 1.236.041.000 1.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa 11 496.365.000 14.273.000 300.478.000 943.605.000 1.040.419.000 210.160.000 2.ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu 12 35.000.000 1.409.866.000 1.444.866.000 7.793.612.000 7.853.769.000 - 3.ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt 13 16.000 112.000 87.000 413.335.000 414.102.000 41.000 4.ThuÕ xuÊt khÈu, nhËp khÈu 14 (755.269.000) 1.260.484.000 583.699.000 6.922.141.000 6.598.130.000 (78.484.000) 5.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15 498.851.000 328.881.000 235.787.000 328.881.000 235.787.000 591.945.000 6.Thu trªn vèn 16 686.836.000 - 400.000.000 - 400.000.000 286.836.000 7.ThuÕ tµi nguyªn 17 - - - - - - 8.ThuÕ nhµ ®Êt 18 220.203.000 53.433.000 80.249.000 145.253.000 145.249.000 193.387.000 9.TiÒn thuª ®Êt 19 (2.168.000) 30.166.000 27.997.000 196.916.000 197.518.000 1.000 10.C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 20 20.479.000 11.676.000 - 59.918.000 29.023.000 32.155.000 II.C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c (30=31+32+33) 30 - - - - - - 1.C¸c kho¶n phô thu 31 - - - - - - 2.C¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ 32 - - - - - - 3.C¸c kho¶n kh¸c 33 - - - - - - Tæng céng (40=10+30) 40 1.200.313.000 3.108.891.000 3.073.163.000 16.803.661.000 16.913.997.000 1.236.041.000 Tæng sè thuÕ ph¶i nép n¨m tríc chuyÓn sang kú nµy: Trong ®ã: ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp phÇn III.ThuÕ GTGT ®¦îc khÊu trõ, ®¦îc hoµn l¹i, ®¦îc miÔn gi¶m §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu M· sè Sè tiÒn Kú nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1 2 3 4 I.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 1.Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cßn ®îc hoµn l¹i ®Çu kú 10 1.648.634.000 x 2.Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ ph¸t sinh 11 3.962.318.000 14.420.193.000 3.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc khÊu trõ ®· ®îc hoµn l¹i, thuÕ GTGT hµng mua tr¶ l¹i vµ kh«ng ®îc khÊu trõ (12=13+14+15+16) 12 4.284.461.000 24.700.178.000 Trong ®ã: a.Sè thuÕ GTGT ®· khÊu trõ 13 4.283.382.000 14.228.231.000 b.Sè thuÕ GTGT ®· hoµn l¹i 14 1.079.000 1.466.000 c.Sè thuÕ GTGT hµng mua tr¶ l¹i, gi¶m gi¸ hµng mua 15 0 12.606.000 d.Sè thuÕ GTGT kh«ng ®îc khÊu trõ 16 0 10.457.875.000 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú (17=10+11-12) 17 1.326.491.000 x II.ThuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i 1.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i ®Çu kú 20 0 x 2.Sè thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i ph¸t sinh 21 0 0 3.Sè thuÕ GTGT ®· hoµn l¹i 22 0 0 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú (23=20+21-22) 23 0 x III.ThuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m 1.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc miÔn gi¶m ®Çu kú 30 0 x 2.Sè thuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m ph¸t sinh 31 0 0 3.Sè thuÕ GTGT ®· ®îc gi¶m 32 0 0 4.Sè thuÕ GTGT cßn ®îc gi¶m cuèi kú (33=30+31-32) 33 0 x IV.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa 1.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa cßn ph¶i nép ®Çu kú 40 496.365.000 x 2.ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¸t sinh 41 4.301.174.000 15.204.692.000 3.ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®· khÊu trõ 42 4.283.382.000 14.228.231.000 4.ThuÕ GTGT hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, bÞ gi¶m gi¸ 43 3.310.000 32.647.000 5.ThuÕ GTGT ®îc gi¶m trõ vµo sè thuÕ ph¶i nép 44 208.000 208.000 6.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa ®· nép vµo Ng.s¸ch NN 45 300.478.000 1.040.419.000 7.ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa cßn ph¶i nép cuèi kú (46=40+41-42-43-44-45) 46 210.161.000 x Ghi chó: C¸c chØ tiªu cã dÊu (x) kh«ng cã sè liÖu Ngµy 15 th¸ng 01 n¨m 2003 Ng¦êi lËp biÓu KÕ to¸n tR¦ëng Gi¸m ®èc (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

Các file đính kèm theo tài liệu này:

24676.DOC