Khóa luận Một số vấn đề về kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà Nội

Lời nói đầu Sau đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI, nền kinh tế Việt Nam chuyển dần từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN có sự điều tiết của Nhà nước. Đây là một bước ngoặt có tính chất quan trọng trong quá trình phát triển nền kinh tế nước ta. Đường lối đổi mới cơ chế quản lí kinh tế và chính sách phát triển nền kinh tế nhiều thành phần cuả Đảng và Nhà nước đã tạo tiền đề khách quan cho sự khôi phục và phát triển sôi động của các thanh phần kinh tế. Trong khu vực ngoài quốc doanh, với những ưu thế, tiềm năng sẵn có của riêng mình, các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh đã nhanh chóng thích nghi với cơ chế thị trường, ngày càng khẳng định vị trí, vai trò quan trọng không thể thiếu được của mình đối với sự phát triển của nền kinh tế. Tuy nhiên bất kỳ một doanh nghiệp nào (dù là quốc doanh hay ngoài quốc doanh) muốn tiến hành sản xuất kinh doanh để tồn tại và phát triển đều cần phải có vốn. Các thanh phần kinh tế ngoài quốc doanh phần lớn mới được hình thành, mặc dù các thành phần kinh tế này có rất nhiều tiềm năng để phát triển nhưng quy mô còn nhỏ bé và không đủ vốn để tự đối đầu trực tiếp với thương trường, phát huy tối đa hiệu quả nguồn vốn nhàn rỗi trong khu vực kinh tế này. Trong bối cảnh đổi mới chung của đất nước, Ngân hàng thương mại với vai trò trung gian tài chính quan trọng của xã hội đã từng bước cải tổ hoạt động của mình, hoà nhập với có chế mới, mở rộng cho vay đối với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh thông qua hoạt động tín dụng. Đây không chỉ là vấn đề thực thi đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước còn là phương hướng phát triển tín dụng của Ngân hàng trong điều kiện hiện nay. Bởi kinh tế ngoài quốc doanh chứa đựng trong nó những nội tại tiềm năng to lớn, một khi nó được quan tâm đúng mức sẽ phát triển nhanh chóng. Chính nó trong tương lai sẽ là thị trương tín dụng vững chắc và rộng lớn của các ngân hàng. Gắn liền với hoạt động cho vay đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh là công tác kế toán cho vay ngoài quốc doanh. Nhờ nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng sẽ quản lí tốt tài sản tiền vốn của Ngân hàng trong hoạt động kinh doanh tiền tệ. Đồng thời cũng quản lí tốt tài sản, tiền vốn của khách hàng thông qua những số liệu ghi chép phản ánh kịp thời, chính xác. Công tác kế toán cho vay liên quan đến nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh của các đơn vị thuộc mọi thành phần kinh tế trong nền kinh tế quốc doanh. Đặc biệt là kế toán cho vay ngoài quốc doanh với thao tác nghiệp vụ chính xác, đầy đủ, nhanh gọn góp phần thực hiện nhanh chóng công tác giải ngân, theo dõi chặt chẽ quá trình sử dụng vốn và tính toán được hiệu quả công tác tín dụng của ngân hàng. Đồng thời đáp ứng đầy đủ nhu cầu thiếu vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh của thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tạo một thế phát triển mới cho thành phần kinh tế này trong công cuộc phát triển chung của cả đất nước. Xuất phát từ những lí do trên đây và trong quá trình thực tập, tìm hiểu nghiên cứu tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà nội tôi đã mạnh dạn lựa chọn đề tài “Một số vấn đề về kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà Nội” Phạm vi đề tài chủ yếu tìm hiểu tình hình kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà nội. Từ thực tế đó tôi cố gắng nêu ra một số ý kiến đóng góp để nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay của ngân hàng. Do còn nhiều hạn chế về kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tế, bản khoá luận không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy tôi rất mong được sự giúp đỡ của các thầy cô và các bạn để bài luận văn được hoàn thiện hơn ! kết luận Để đảm bảo sự an toàn và hạn chế mức rủi ro thấp nhất cho nguồn vốn tín dụng trong hoạt động kinh doanh tiền tệ của ngân hàng, nghiệp vụ cho vay đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh đã có sự phù hợp về nghiệp vụ trong công tác cho vay thu nợ nhằm đạt được mức tối đa hoá lợi nhuận của ngân hàng. Nghiệp vụ kế toán cho vay ngoài quốc doanh của Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội đã theo dõi chặt chẽ tài sản, tiền vốn của ngân hàng và của khách hàng đến giao dịch góp phần thực hiện tốt chế độ kế toán- tài chính trong công tác sử dụng vốn. Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội cùng các Ngân hàng thương mại trong giai đoạn hiện nay đã phục vụ đầy đủ, kịp thời và có hiệu quả nhu cầu vốn, tạo môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp, các cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh. Kế toán cho vay nói chung, kế toán cho vay các đơn vị ngoài quốc doanh nói riêng đều hướng tới mục đích đảm bảo an toàn tài sản của Ngân hàng và giúp Ngân hàng ngày một phát triển hơn. Nâng cao hiệu quả kế toán cho vay thành phần kinh tế ngoài quốc doanh để từ đó nâng cao chất lượng của tín dụng Ngân hàng. Từ lý thuyết đến sự vận dụng thực tế để phù hợp với tình hình kinh tế trên địa bàn và tình hình hoạt động kinh doanh của mình, Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội đã đổi mới các nghiệp vụ trong đó công tác kế toán cho vay ngoài quốc doanh cùng với các nghiệp vụ tín dụng đưa đồng vốn Ngân hàng đến tay người cần vốn, đưa đồng vốn Ngân hàng đến mọi thành phần kinh tế trong xã hội tạo được lực đẩy mạnh mẽ cho sự phát triển của kinh tế. Đồng thời gây dựng được lòng tin cho khách hàng, thực sự góp phần đưa Ngân hàng trở lại với vai trò trung tâm của nền kinh tế, để Ngân hàng trở thành "Ngân hàng của mọi người, của mọi nhà".

doc68 trang | Chia sẻ: maiphuongtl | Lượt xem: 1584 | Lượt tải: 0download
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Khóa luận Một số vấn đề về kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà Nội, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
tÕ. VÒ phÝa ng©n hµng ®Ó më réng ®Çu t­ tÝn dông trung vµ dµi h¹n th× tr­íc hÕt ng©n hµng ph¶i cã nguån vèn æn ®Þnh, cã thêi h¹n dµi. Muèn vËy th× ng©n hµng ph¶i huy ®éng ®­îc nguån vèn nµy tõ phÝa d©n c­, c¸c tæ chøc kinh tÕ. Nh­ng trong thùc tÕ mµ nãi, tr­íc khi b­íc vµo thêi kú ®æi míi kinh tÕ, nÒn kinh tÕ n­íc ta tr¶i qua mét thêi kú tiÒn tÖ kh«ng æn ®Þnh, søc mua cña ®ång tiÒn kh«ng ngõng gi¶m thÊp, ®iÒu nµy ®· lµm thiÖt thßi rÊt lín ®èi víi ng­êi tÝch luü tiÒn tÖ göi vµo ng©n hµng. Do vËy ®Õn nay t©m lý cña hä chØ muèn göi vµo ng©n hµng d­íi h×nh thøc tiÒn göi ng¾n h¹n ®Ó ®èi phã kÞp thêi víi nh÷ng diÔn biÕn kh«ng cã lîi cña nÒn kinh tÕ. VÒ phÝa kh¸ch hµng chñ yÕu lµ c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc, doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh kh«ng vay vèn trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng lµ ë vÊn ®Ò vèn tù cã cña doanh nghiÖp. §èi víi doanh nghiÖp nhµ n­íc nguån kinh doanh chñ yÕu dùa vµo nguån cÊp ph¸t cña ng©n s¸ch nhµ n­íc, nguån tÝch luü tõ kÕt qu¶ kinh doanh kh«ng ®¸ng kÓ cho nªn vèn tù cã rÊt h¹n hÑp. Cßn ®èi víi nh÷ng doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh hiÖn nay th× còng ph¶i ®ang cÇn mét l­îng vèn rÊt lín ®Ó phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh. Do vËy vay vèn trung vµ dµi h¹n ®Ó x©y dùng c¬ së h¹ tÇng, ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm th× c¸c kh¸ch hµng ph¶i chÞu mét kho¶n chi phÝ tr¶ l·i tiÒn vay rÊt lín, chi phÝ cao dÉn ®Õn gi¸ thµnh s¶n phÈm cao kh«ng c¹nh tranh ®­îc, dù ¸n s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp kh«ng cã hiÖu qu¶. V× vËy c¸c kh¸ch hµng kh«ng thÓ vay vèn trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng. B¶ng 5: C¬ cÊu tÝn dông theo thµnh phÇn kinh tÕ. §¬n vÞ : TriÖu ®ång 1999 2000 ChØ tiªu Quèc doanh Ngoµi quèc doanh Quèc doanh Ngoµi quèc doanh Sè tiÒn TT (%) Sè tiÒn TT (%) Sè tiÒn TT (%) Sè tiÒn TT (%) 1/ D­ nî ng¾n h¹n 2/ D­ nî trong vµ dµi h¹n 3/ D­ nî cho vay kh¸c 720.975 93.053 0 90 72 0 79.282 36.047 1.189 10 28 100 770316 91.634 0 90,4 65,7 0 81527 47873 1.119 9,6 34,3 100 ( Nguån lÊy tõ c©n ®èi n¨m 1999 - 2000 ) Ph©n lo¹i cho vay theo thµnh phÇn kinh tÕ, qua b¶ng 5 ta thÊy n¨m 1999 vµ 2000 d­ nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp nhµ n­íc chiÕm tû träng rÊt cao trªn 90% tæng d­ nî. Nh×n t­ gãc ®é ng©n hµng cã thÓ ®¸nh gi¸ r»ng Ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi rÊt chó träng cho vay ®èi víi doanh nghiÖp nhµ n­íc. Cßn nh×n tõ gãc ®é nÒn kinh tÕ th× cã thÓ cho r»ng: Doanh nghiÖp nhµ n­íc lµ lùc l­îng kinh tÕ chñ yÕu c¬ b¶n, nã gi÷ vai trß ®ßn bÈy kinh tÕ, cã tÝnh chÊt ®Þnh h­íng, thóc ®Êy c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c ph¸t triÓn. D­ nî cho vay ng¾n h¹n ®èi víi kinh tÕ ngoµi quèc doanh chiÕm tõ 10-20% tæng d­ nî nh­ng d­ nî cho vay trung vµ dµi h¹n cã xu h­íng ngµy cµng cao. N¨m 2000 t¨ng so 1999 lµ 11.826 triÖu víi tû lÖ t¨ng lµ 6,3%. Cã thÓ nãi ®©y lµ thµnh phÇn kinh tÕ míi ph¸t triÓn nh­ng l¹i rÊt n¨ng ®éng, nh¹y bÐn trong kinh doanh. Ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi còng rÊt quan t©m ®Çu t­ cho thµnh phÇn kinh tÕ nµy. Tuy tû träng cho vay trong tæng d­ nî cña ng©n hµng ch­a cao song d­ nî cho vay lu«n æn ®Þnh vµ cã xu h­íng t¨ng tr­ëng liªn tôc c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi lÉn t­¬ng ®èi. Cã thÓ nãi r»ng, kÕt qu¶ ho¹t ®éng ®Çu t­ tÝn dông cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi trong nh÷ng n¨m qua ®· gãp phÇn thóc ®Èy sù t¨ng tr­ëng kinh tÕ trªn ®Þa bµn, ®¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu vèn hîp lÝ, hîp ph¸p cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. Qua ®ã ®· t¹o lËp ®­îc lßng tin cña kh¸ch hµng ®èi víi ng©n hµng t¨ng c­êng mèi quan hÖ vµ sù hiÓu biÕt lÉn nhau gi÷a ng©n hµng vµ kh¸ch hµng cïng tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. 2.3 Ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i. Víi quan hÖ ®¹i lÝ thanh to¸n trªn 300 ng©n hµng vµ chi nh¸nh ng©n hµng n­íc ngoµi,trong n¨m 2000 Ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi ®· lµm tèt c«ng t¸c më L/C vµ thanh to¸n xuÊt nhËp khÈu víi kh¸ch hµnh n­íc ngoµi trong quan hÖ xuÊt nhËp khÈu cña c¸c doanh nghiÖp trong n­íc, cô thÓ nh­ sau: a. NhËp khÈu: N¨m 2000 më ®­îc 559 L/C b»ng 112% sè L/C ®­îc më trong n¨m 1999 víi sè tiÒn 135 triÖu USD gÊp 2 lÇn n¨m1999. §· thanh to¸n ®­îc 605 L/C b¨ng 131% sè L/C ®· thanh to¸n trong n¨m 1999 víi sè tiÒn ®­îc thanh to¸n 102 triÖu USD b¨ng 150% sè tiÒn ®­îc thanh to¸n trong n¨m 1999. Thanh to¸n TTR ®­îc 632 mãn víi sè tiÒn 21 triÖu USD,thanh to¸n nhê thu ®­îc 103 mãn víi sè tiÒn 3,1 triÖu USD. b. XuÊt khÈu: Göi chøng tõ ®ßi tiÒn cho 92 mãn b¨ng 122% n¨m 1999 víi sè tiÒn 2.3 triÖu USD, ®· thu ®­îc tiÒn cho 93 mãn víi sè tiÒn 2,6 triÖu USD. Trong n¨m 2000 Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi ®· mua ®­îc 102 triÖu USD, 290 triÖu Yªn NhËt, 332 triÖu Lia ý vµ nhiÒu lo¹i ngo¹i tÖ kh¸c ®· b¸n cho kh¸ch hµng ®Ó thanh to¸n nhËp khÈu, ng©n hµng ®· thu phÝ dÞch vô thanh to¸n nhËp khÈu ®­îc 136.700 USD b»ng 151,9% n¨m 1999. 2.4 VÒ nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt vµ an toµn kho quü. Tæng thu tiÒn mÆt n¨m 2000 ®¹t 2901 tû b»ng 140% møc n¨m 1999, tæng thu ng©n phiÕu thanh to¸n 556 tû b»ng n¨m 1999. Tæng chi tiÒn mÆt n¨m 2000 ®¹t 2920 tû b»ng 142% n¨m 1999, chi ng©n phiÕu thanh to¸n 555 tû b»ng n¨m 1999. N¨m 2000, Ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi ®· tiÕp tôc duy tr× vµ më réng diÖn thu tiÒn mÆt vµ ng©n phiÕu thanh to¸n t¹i chç kh«ng thu phÝ cho mét sè doanh nghiÖp cã thu tiÒn mÆt lín ®· t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc lu©n chuyÓn vèn nhanh, an toµn cho nhiÒu doanh nghiÖp. Trong qu¸ tr×nh thu, chi, ®iÒu chuyÓn tiÒn mÆt Ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi lu«n chÊp hµnh nghiªm tóc c¸c quy ®Þnh cña ngµnh vÒ c«ng t¸c tiÒn tÖ, kho quü nªn lu«n ®¶m b¶o an toµn, chÝnh x¸c, ch­a cã tr­êng hîp sai sãt lµm phiÒn lßng kh¸ch hµng. Trong n¨m ®· ph¸t hiÖn ®­îc 15 triÖu ®ång tiÒn gi¶ ®· xö lÝ theo chÕ ®é tiÒn gi¶ ®ång thêi c¸n bé phßng ng©n quü cña ng©n hµng ®· ph¸t hiÖn vµ tr¶ tiÒn thõa cho kh¸ch hµng 230 mãn víi sè tiÒn trªn 159 triÖu ®ång, cã mãn tíi 50 triÖu ®ång. 2.5 NghiÖp vô thanh to¸n. Víi chøc n¨ng trung t©m thanh to¸n cña nÒn kinh tÕ, ng©n hµng lu«n chó träng vµ ph¸t triÓn c«ng t¸c thanh to¸n, nã kh«ng nh÷ng gãp phÇn lµm t¨ng chu chuyÓn vèn cña nÒn kinh tÕ mµ cßn kh«ng ngõng n©ng cao vai trß, uy tÝn cña Ng©n hµng. N¨m 2000, Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi ®· thùc hiÖn tèt c«ng t¸c thanh to¸n vèn gi÷a c¸c ng©n hµng trªn ®Þa bµn còng nh­ c¸c ng©n hµng n«ng nghiÖp trong cïng hÖ thèng kh«ng ®Ó x¶y ra nhÇm lÉn, sai sãt víi doanh sè 13.790 tû ®ång b»ng 136% doanh sè thanh to¸n n¨m 1999. §Æc biÖt c«ng t¸c thanh to¸n ®iÖn tö vµ giao dÞch tøc thêi trªn m¸y vi tÝnh ®· ®¸p øng ®­îc yªu cÇu chuyÓn tiÒn nhanh cho kh¸ch hµng, ngµy cµng ®­îc kh¸ch hµng tin t­ëng vµ ®Õn giao dÞch. 2.6 KÕt qu¶ tµi chÝnh. MÆc dï n¨m 2000 thÞ tr­êng tÝn dông trªn ®Þa bµn thñ ®« s«i ®éng h¬n nhiÒu so víi c¸c n¨m tr­íc, c¸c tæ chøc tÝn dông liªn tôc h¹ l·i suÊt cho vay, Ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi ®· ph¶i cho vay ®èi víi mét sè doanh nghiÖp träng ®iÓm d­íi d¹ng l·i suÊt c¬ b¶n cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam, song do tËn thu c¸c kho¶n l·i tån ®äng cña c¸c doanh nghiÖp cïng víi më réng c¸c dÞch vô ng©n hµng nhÊt lµ dÞch vô chuyÓn tiÒn, do vËy n¨m 2000 kÕt qu¶ tµi chÝnh cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi cã kh¸ h¬n n¨m 1999. Tæng thu n¨m 2000 ®¹t 183.365 triÖu b»ng 98,1% n¨m 1999. Tæng chi (ch­a cã l­¬ng) ®¹t 162.753 triÖu b»ng 92,7% n¨m 1999. Quü thu nhËp c¶ n¨m ®¹t 20.612 triÖu b»ng 182,9% quü thu nhËp n¨m 1999. MÆc dï ®¹t ®­îc kÕt qu¶ kinh doanh kh¸ h¬n n¨m 1999, nh­ng ph¶i nghiªm tóc nhËn thÊy r»ng kÕt qu¶ nµy ch­a v÷ng ch¾c: Bao gåm c¶ nguån vèn còng nh­ d­ nî vµ chÊt l­îng tÝn dông, c¶ thu nghiÖp vô trong ®ã quan träng nhÊt lµ thu l·i cho vay vµ thu dÞch vô ng©n hµng. MÆc dï ë ®Þa bµn cã nhiÒu thuËn lîi cho kinh doanh song do søc v­¬n lªn cña mét sè ng©n hµng quËn rÊt thÊp kÐm nªn ¶nh h­ëng lín ®Õn Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi. §Ó cã thÓ hoµ m×nh vµo dßng ch¶y c¬ chÕ thÞ tr­êng, b¸m s¸t ®Þnh h­íng chiÕn l­îc ho¹t ®éng kinh doanh cña toµn bé hÖ thèng còng nh­ trong toµn bé nÒn kinh tÕ ®Ó ®øng v÷ng trong c¹nh tranh ®iÒu ®ã ®ßi hái mét sù chØ ®¹o s¸ng suèt cña ban l·nh ®¹o ng©n hµng còng nh­ sù cè g¾ng nç lùc kh«ng ngõng cña c¸n bé, phßng ban trong thêi gian tíi. II. T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh t¹i chi nh¸nh Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi. 1. V¨n b¶n, hå s¬ thùc hiÖn cho vay t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ néi. 1.1 V¨n b¶n thùc hiÖn. Sau khi LuËt Ng©n hµng Nhµ n­íc vµ LuËt Tæ chøc tÝn dông ra ®êi cã hiÖu lùc thi hµnh tõ ngµy 1/10/1998 ®· më ra mét b­íc ngoÆt míi cho ho¹t ®éng Ng©n hµng. §©y lµ m«i tr­êng ph¸p lÝ cho ho¹t ®éng ng©n hµng ®¶m b¶o an toµn. Ngµy 30/9/1998 Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc ban hµnh quy chÕ cho vay cña Tæ chøc tÝn dông ®èi víi kh¸ch hµng kÌm theo quyÕt ®Þnh sè 324/1998/Q§NH ®Ó thay thÕ c¸c quyÕt ®Þnh ®· ban hµnh tr­íc ®ã ngµy 15/10/1998 vÒ lÜnh vùc nµy. §Ó cô thÓ ho¸ ho¹t ®éng viÖc ®Çu t­ vèn kinh tÕ nãi chung vµ trong lÜnh vùc n«ng nghiÖp, ngµy 15/12/1998, Chñ tÞch Héi ®«ng qu¶n trÞ Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam ®· ban hµnh quyÕt ®Þnh 180 Q§- H§QT kÌm theo quy chÕ cho vay ®èi víi kh¸ch hµng. §©y lµ v¨n b¶n ph¸p lý ®Çu tiªn thùc hiÖn LuËt tæ chøc TÝn dông. Sau khi cã quyÕt ®Þnh 180 kÌm theo quy chÕ cho vay tõ ngµy 15/12/1998 Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi ®· triÓn khai kÞp thêi, nghiªm tóc, ®· thùc hiÖn viÖc më réng ®èi t­îng cho vay. Cã thÓ nãi kh«ng mét tæ chøc hay c¸ nh©n nµo trªn ®Þa bµn mµ Ng©n hµng N«ng nghiÖp kh«ng tham gia ®Çu t­ nÕu hä cã nhu cÇu vay, ®ñ ®iÒu kiÖn vay theo quy ®Þnh vµ biÕt lµm ¨n cã hiÖu qu¶ tr¶ ®­îc nî gèc vµ l·i cho Ng©n hµng. Song ®Ó ngµy cµng phï hîp víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho kh¸ch hµng vay vèn trong viÖc lµm thñ tôc hå s¬ giÊy tê còng nh­ ®¶m b¶o h¬n cho ho¹t ®éng tÝn dông cña Ng©n hµng. Ngµy 25/8/2000 Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc ban hµnh quy chÕ cho vay míi cña tæ chøc tÝn dông ®èi víi kh¸ch hµng kÌm theo quyÕt ®Þnh sè 284/2000- Q§- NHNN1 . Ngµy 18/1/2001 Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ Ng©n hµng N«ng nghiÖp ViÖt Nam ban hµnh quyÕt ®Þnh 06/Q§- H§BT víi nh÷ng quy ®Þnh h­íng dÉn cô thÓ vÒ viÖc cho vay ®èi víi kh¸ch hµng thay thÕ quyÕt ®Þnh 180/ Q§- H§BT ngµy 15/12/1998. Víi v¨n b¶n, quy ®Þnh míi nhÊt trong giai ®o¹n hiÖn nay, Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi ®ang dÇn thÝch øng vµ triÓn khai ¸p dông thËt tèt gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña Ng©n hµng. 1.2 Hå s¬ cho vay t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi. Theo quyÕt ®Þnh 284/2000- Q§- NHNN1 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam vµ theo §iÒu 14 trong quyÕt ®Þnh 06/ Q§- H§QT cña Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ Ng©n hµng N«ng nghiÖp ViÖt Nam ban hµnh vÒ c¸c thñ tôc vay vèn cña kh¸ch hµng. T¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi bé hå s¬ cho vay vèn bao gåm: - Hå s¬ do Ng©n hµng lËp. + B¸o c¸o thÈm ®Þnh, t¸i thÈm ®Þnh + C¸c lo¹i th«ng b¸o: th«ng b¸o tõ chèi cho vay, th«ng b¸o gia h¹n nî, th«ng b¸o ®Õn h¹n nî, th«ng b¸o nî qu¸ h¹n, th«ng b¸o t¹m ngõng cho vay, th«ng b¸o chÊm døt cho vay. + Sæ theo dâi cho vay- thu nî (dïng cho c¸n bé tÝn dông) - Hå s¬ do kh¸ch hµng vµ Ng©n hµng cïng lËp. + Hîp ®ång tÝn dông. + GiÊy nhËn nî. + Hîp ®ång b¶o ®¶m tiÒn vay + Biªn b¶n kiÓm tra sau khi cho vay . + Biªn b¶n x¸c ®Þnh nî rñi ro bÊt kh¶ kh¸ng ( tr­êng hî nî bÞ rñi ro) - Hå s¬ do kh¸ch hµng lËp ®èi víi ph¸p nh©n vµ doanh nghiÖp t­ nh©n, c«ng ty hîp danh. * Hå s¬ ph¸p lý. Kh¸ch hµng göi ®Õn Ng©n hµng khi thiÕt lËp quan hÖ tÝn dông hoÆc vay vèn lÇn ®Çu, tuú theo lo¹i h×nh ph¸p nh©n, doanh nghiÖp t­ nh©n, c«ng ty hîp danh, lÜnh vùc ngµnh nghÒ kinh doanh cã c¸c giÊy tê sau: + QuyÕt ®Þnh ( hoÆc giÊy phÐp) thµnh lËp ®¬n vÞ + §iÒu lÖ doanh nghiÖp (trõ doanh nghiÖp t­ nh©n) + C¸c giÊy tê ®¨ng ký kinh doanh ( hµnh nghÒ) + QuyÕt ®Þnh bæ nhiÖm Tæng gi¸m ®èc (gi¸m ®èc), chñ nhiÖm hîp t¸c x·, kÕ to¸n tr­ëng. + Biªn b¶n giao vèn, gãp vèn + C¸c thñ tôc vÒ kÕ to¸n theo quy ®Þnh cña Ng©n hµng nh­: §¨ng ký mÉu dÊu, ch÷ ký cña chñ tµi kho¶n hoÆc ng­êi ®­îc uû quyÒn; ®¨ng ký ch÷ ký cña c¸n bé giao dÞch víi Ng©n hµng; giÊy ®¨ng ký më tµi kho¶n tiÒn göi (nÕu ch­a më). * Hå s¬ vay vèn + GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn +B¶ng kª mét sè t×nh h×nh kinh doanh- tµi chÝnh ®Õn ngµy xin vay + Dù ¸n ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh, dÞch vô + C¸c chøng tõ cã liªn quan; giÊy b¸o gi¸, hîp ®ång, c¸c chøng tõ thanh to¸n + Hå s¬ ®¶m b¶o tiÒn vay theo quy ®Þnh - Hå s¬ ®èi víi hé gia ®×nh, c¸ nh©n + GiÊy tê hîp ph¸p vÒ quyÒn sö dông ®Êt + GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn kiªm ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh + GiÊy ®Ò nghÞ vay + Dù ¸n, ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh - Hå s¬ vay vèn ®êi sèng + GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn + Ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh, dÞch vô hoÆc ph­¬ng ¸n phôc vô ®êi sèng kh¶ thi phï hîp víi quy ®Þnh cña ph¸p luËt vµ ph­¬ng ¸n tr¶ nî. + Hîp ®ång tÝn dông. Nh­ vËy ®Ó cã ®­îc mét hîp ®ång tÝn dông gi÷a Ng©n hµng víi kh¸ch hµng ®ßi hái ph¶i cã sè l­îng lín c¸c giÊy tê ®¶m b¶o tiÒn vay. VÒ phÝa Ng©n hµng, viÖc sö dông nhiÒu lo¹i giÊy tê sÏ ®¶m b¶o an toµn cho tõng mãn vay h¬n, nh­ng viÖc qu¶n lý c¸c giÊy tê ®èi víi kÕ to¸n sÏ gÆp khã kh¨n. Song ®èi víi bé phËn kÕ to¸n cho vay t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi ®· l­u tr÷ hå s¬ vay vèn an toµn, c¸c hå s¬ l­u tr÷ s¾p xÕp tõng lo¹i riªng vay hé tiªu dïng, hé vay tµi s¶n thÕ chÊp, vay doanh nghiÖp t­ nh©n... 2. KÕ to¸n nghiÖp vô cho vay ngoµi quèc doanh cña ng©n hµng. Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi ¸p dông h×nh thøc cho vay theo mãn ®èi víi tÊt c¶ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ cã nhu cÇu vay vèn. ë ch­¬ng I chóng ta ®· biÕt ­u nh­îc ®iÓm cña ph­¬ng thøc cho vay theo mãn vµ cho vay theo h¹n møc tÝn dông song do cßn nh÷ng v­íng m¾c vÒ ®iÒu kiÖn rµng buéc khi cho vay theo h¹n møc tÝn dông nªn Ng©n hµng ch­a ¸p dông h×nh thøc cho vay nµy. §èi víi h×nh thøc cho vay theo mãn Ng©n hµng ®· ®­a ra c¸c biÖn ph¸p ®Ó kh¾c phôc ®­îc nh­îc ®iÓm nh­ gi¶m bít thñ tôc giÊy tê phøc t¹p ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho kh¸ch hµng vay vèn còng nh­ c¸c c¸n bé kÕ to¸n cho vay. VÝ dô: §èi víi nh÷ng mãn vay ph¸t tiÒn vay nhiÒu lÇn th× kh¸ch hµng giê ®©y chØ cÇn lËp hîp ®«ng cho tµi kho¶n vay ®ã kh«ng ph¶i mçi lÇn vay ph¶i lËp giÊy vay tiÒn riªn. ¸p dông ph­¬ng thøc cho vay theo mãn Ng©n hµng ®· chñ ®éng trong qu¸ tr×nh sö dông vèn, mçi mãn vay ®Òu ®­îc ®Þnh kú h¹n tr¶ nî. KÕ to¸n cho vay chØ l­u gi÷ giÊy nhËn nî nªn dÔ dµng theo dâi kú h¹n nî vµ tÝnh to¸n ®­îc hiÖu qu¶ tõng mãn vay. 2.1 KÕ to¸n giai ®o¹n ph¸t tiÒn vay Bé phËn kÕ to¸n cho vay sau khi nhËn ®­îc hå s¬ vay vèn, kiÓm so¸t tÝnh hîp lÖ, hîp ph¸p, h­íng dÉn kh¸ch hµng lËp c¸c chøng tõ ®Ó ph¸t tiÒn vay vµo hå s¬ ®Ó theo dâi . KÕ to¸n ghi ngµy vµ sè tiÒn rót vèn lªn khÕ ­íc vay tiÒn vµ h¹ch to¸n Nî TK : Cho vay cña ®¬n vÞ ( hoÆc c¸ nh©n) Cã TK : TiÒn mÆt (nÕu cho vay b»ng tiÒn mÆt) hoÆc TK: Cña ng­êi thô h­ëng (nÕu cho vay b»ng chuyÓn kho¶n) §èi víi c¸c ®¬n vÞ ngoµi quèc doanh vay cã tµi s¶n thÕ chÊp, cÇm cè th× trong tõng lÇn thùc hiÖn kÕ to¸n ghi NhËp vµo tµi kho¶n ngo¹i b¶ng "Tµi s¶n thÕ chÊp cÇm cè " T¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi, chñ yÕu ph¸p tiÒn vay b»ng chuyÓn kho¶n qua ng©n hµng. Do n»m trªn ®Þa bµn rÊt thuËn lîi, d©n c­ ®«ng ®óc, s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp trªn ®µ ph¸t triÓn nªn ®a sè kh¸ch hµng vay lµ c¸c c«ng ty, doanh nghiÖp lín (quèc doanh, ngoµi quèc doanh ) cã tµi kho¶n tiÒn göi t¹i Ng©n hµng nh­ Tæng c«ng ty vËt t­ n«ng nghiÖp, C«ng ty vËt t­ n«ng nghiÖp Ph¸p V©n, C«ng ty Kim khÝ Hµ Néi... Th«ng qua viÖc ph¸t tiÒn vay b»ng chuyÓn kho¶n, khi kh¸ch hµng rót vèn Ng©n hµng sÏ rÊt thuËn lîi trong viÖc kiÓm so¸t viÖc sö dông vèn vay cña doanh nghiÖp cã ®óng môc ®Ých hay kh«ng thªm vµo ®ã xuÊt ph¸t tõ chøc n¨ng " t¹o tiÒn" cña Ng©n hµng th­¬ng m¹i ®ã lµ kh¶ n¨ng më réng tiÒn göi nhiÒu lÇn th«ng qua viÖc cho vay b»ng chuyÓn kho¶n. Nh­ vËy th«ng qua nghiÖp vô cho vay b»ng chuyÓn kho¶n vµ sù kÕt hîp chÆt chÏ cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi ngµy cµng më réng thªm nguån tiÒn göi cña m×nh. Tæng doanh sè cho vay kinh tÕ ngoµi quèc doanh trong n¨m 1999 vµ 2000 nh­ sau: B¶ng 6: Doanh sè cho vay kinh tÕ ngoµi quèc doanh n¨m 1999 - 2000 §¬n vÞ : TriÖu ®ång N¨m 1999 2000 ChØ tiªu Sè tiÒn Tû lÖ(%) Sè tiÒn Tû lÖ(%) - Tæng doanh sè cho vay KTNQD - Cho vay ng¾n h¹n - Cho vay trong vµ dµi h¹n 30.831 28.237 2.594 100 91,6 8,4 123.175 114.090 9.085 100 92,6 7,4 ( Nguån lÊy tõ c©n ®èi tµi kho¶n tæng hîp n¨m 1999 - 2000 ) 2.2 KÕ to¸n giai ®o¹n thu nî, thu l·i. 2.2.1 KÕ to¸n giai ®o¹n thu nî gèc. Theo §iÒu 10 vµ §iÒu 24, quyÕt ®Þnh 06/Q§/ H§QT ngµy 18/1/2001 cña Héi ®ång qu¶n trÞ Ng©n hµng N«ng nghiÖp ViÖt Nam vÒ viÖc "qui ®Þnh cho vay ®èi víi kh¸ch hµng". "ViÖc thu nî cho vay theo tho¶ thuËn trong hîp ®ång tÝn dông, khi ®Õn kú h¹n tr¶ nî hoÆc kÕt thóc thêi h¹n cho vay, nÕu kh¸ch hµng kh«ng tr¶ ®­îc nî ®óng h¹n vµ kh«ng ®­îc ®iÒu chØnh kú h¹n tr¶ nî hoÆc kh«ng ®­îc gia h¹n nî, th× sè nî ®Õn h¹n kh«ng tr¶ ®­îc ph¶i chuyÓn sang nî qu¸ h¹n vµ kh¸ch hµng ph¶i tr¶ l·i suÊt nî qu¸ h¹n ®èi víi sè tiÒn ph¹t chËm tr¶" "Tr­êng hîp nî ®Õn h¹n nh­ng kh¸ch hµng ch­a tr¶ ®­îc nî do nguyªn nh©n kh¸ch quan nh­: thiªn tai, dÞch bÖnh, gi¸ c¶ biÕn ®éng kh«ng cã lîi cho tiªu thô s¶n ph¶m vµ c¸c nguyªn nh©n bÊt kh¶ kh¸ng kh¸c, kh¸ch hµng ph¶i cã giÊy ®Ò nghÞ gia h¹n nî göi ®Õn Ng©n hµng N«ng nghiÖp n¬i cho vay tr­íc ngµy ®Õn h¹n ®Ó Ng©n hµng N«ng nghiÖp n¬i cho vay xem xÐt quyÕt ®Þnh. "Thêi h¹n gia h¹n nî ®èi víi nî vay ng¾n h¹n tèi ®a b»ng thêi h¹n cho vay ®· tho¶ thuËn hoÆc b»ng mét chu kú s¶n xuÊt, kinh doanh nh­ng kh«ng qua 12 th¸ng. Thêi h¹n nî vay trung, dµi h¹n tèi ®a b»ng 1/2 thêi h¹n cho vay ®· tho¶ thuËn trong hîp ®ång tÝn dông" ViÖc h¹ch to¸n cho vay, thu nî trung vµ dµi h¹n t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ néi thùc hiÖn theo ph­¬ng ph¸p th«ng th­êng gièng nh­ h¹ch to¸n cho vay thu nî ng¾n h¹n. §Õn kú h¹n tr¶ nî, kh¸ch hµng trùc tiÕp tíi Ng©n hµng ®Ó nép tiÒn hoÆc Ng©n hµng trÝch tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng ®Ó thu nî. Khi ng­êi vay tr¶ nî, kÕ to¸n viªn c¨n cø vµo chøng tõ ®Ó h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n thÝch hîp. NÕu ®¬n vÞ tr¶ b»ng tiÒn mÆt h¹ch to¸n: Nî TK : TiÒn mÆt ( 1011): phÇn gèc Cã TK : Cho vay cña ng­êi vay: phÇn gèc. NÕu ®¬n vÞ tr¶ b»ng chuyÓn kho¶n, h¹ch to¸n: Nî TK : TiÒn göi cña ng­êi vay: phÇn gèc Cã TK : Cho vay cña ng­êi vay: phÇn gèc. NÕu kh¸ch hµng tr¶ hÕt nî, kÕ to¸n tiÕn hµnh tÊt to¸n khÕ ­íc vµ l­u cïng nhËt ký chøng tõ, ®­îc b¶o qu¶n l©u dµi theo chÕ ®é Nhµ n­íc quy ®Þnh nh»m phôc vô cho c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t mäi ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. Tr­êng hîp ®Õn h¹n tr¶ nî mµ kh¸ch hµng vÉn ch­a tr¶ hÕt nî vµ kh«ng ®­îc Ng©n hµng xem xÐt cho gia h¹n th× kÕ to¸n tiÕn hµnh chuyÓn sang nî qu¸ h¹n vµ h¹ch to¸n. Nî TK : Nî qu¸ h¹n (cña kh¸ch hµng) Cã TK : TiÒn vay cña kh¸ch hµng §ång thêi chuyÓn khÕ ­íc hoÆc hîp ®ång tÝn dông sang tËp nî qu¸ h¹n vµ ghi ngµy chuyÓn nî qu¸ h¹n cña khÕ ­íc hoÆc hîp ®ång ®ã. Tr­êng hîp ®­îc ®Ò nghÞ tr¶ nî tr­íc h¹n theo qui ®Þnh, l·i ph¶i thu ®­îc tÝnh theo sè ngµy thùc tÕ mµ ®¬n vÞ sö dông sè tiÒn vay ®ã. Qua kh¶o s¸t thùc tÕ cho thÊy viÖc thùc hiÖn kÕ to¸n cho vay t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi rÊt tèt nªn mÆc dï sè l­îng kh¸ch hµng ®Õn giao dÞch rÊt ®«ng, mãn vay nhiÒu nh­ng c¸n bé kÕ to¸n cho vay vÉn theo dâi, ghi chÐp c¸c kho¶n cho vay, thu nî, chuyÓn nî qu¸ h¹n mét c¸ch kÞp thêi, ®Çy ®ñ vµ chÝnh x¸c, lµm tèt c«ng t¸c cung cÊp th«ng tin cho c¸n bé tÝn dông kÞp thêi. Tæng doanh sè thu nî n¨m 2000 lµ : 2.786.692 triÖu ®ång. Doanh sè thu nî ®Õn h¹n : 2.720.093 triÖu ®ång. Doanh sè thu nî qu¸ h¹n : 66.599 triÖu ®ång. 2.2.2 KÕ to¸n giai ®o¹n thu l·i. T¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi, ®èi víi thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi quèc doanh còng nh­ kinh tÕ quèc doanh, c¸c mãn vay ®­îc ¸p dông tÝnh l·i theo th¸ng, viÖc tr¶ l·i ®­îc tiÕn hµnh hµng th¸ng khi gèc ch­a ®Õn h¹n vµ tr¶ gèc vµ l·i ®ång thêi khi ®Õn h¹n Víi thµnh phÇn kinh tÕ quèc doanh, viÖc tr¶ l·i vµo ngµy 25 hµng th¸ng, cßn víi thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi quèc doanh, viÖc tr¶ l·i ®­îc tiÕn hµnh ®Òu ®Æn sau 1 th¸ng kÓ tõ ngµy vay vèn. ViÖc tÝnh l·i ë Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi ®­îc tÝnh theo ph­¬ng ph¸p tÝch sè. TÝch sè tÝnh l·i = Sè d­ tµi kho¶n tiÒn vay ´ Sè ngµy sö dông tiÒn vay. C«ng thøc tÝnh nh­ sau: L·i cho Tæng tÝch sè c¶ th¸ng cña TK cho vay = ´ L·i suÊt cho vay th¸ng vay ph¶i thu 30 ngµy Sau khi tÝnh l·i kÕ to¸n lËp phiÕu thu tiÒn (nép b»ng tiÒn mÆt) hoÆc lËp phiÕu chuyÓn kho¶n (nÕu b»ng chuyÓn kho¶n) kÕ to¸n ho¹ch to¸n: Nî TK : TiÒn göi thanh to¸n ®¬n vÞ vay (nÕu tr¶ b»ng chuyÓn kho¶n) hoÆc TK tiÒn mÆt 1011 (nÕu nép b»ng tiÒn mÆt) Cã TK : Thu l·i cña Ng©n hµng. PhiÕu thu l·i hay phiÕu chuyÓn kho¶n thu l·i ®­îc lËp 2 liªn: 1 liªn phiÕu tÝnh l·i lµm chøng tõ h¹ch to¸n, 1 liªn lµm lµm giÊy biªn nhËn chuyªn tr¶ cho ng­êi vay khi thu l·i xong. Tr­êng hîp sè l·i ®Õn h¹n, kh¸ch hµng kh«ng tr¶ ®­îc th× kÕ to¸n sau khi tÝnh l·i sÏ h¹ch to¸n ngoµi b¶ng: NhËp TK 94 " L·i ch­a ®­îc thu" vµ theo dâi khi nµo kh¸ch hµng cã tiÒn sÏ thu håi. Khi thu håi ®­îc l·i kÕ to¸n h¹ch to¸n: XuÊt tµi kho¶n 94 "L·i ch­a thu ®­îc" ®ång thêi h¹ch to¸n néi b¶ng vµ ghi: Nî TK : TiÒn göi cña kh¸ch hµng: Sè tiÒn l·i hoÆc TK:TiÒn mÆt 1011 (NÕu kh¸ch hµng tr¶ b»ng tiÒn mÆt) Cã TK : Thu l·i cña Ng©n hµng PhiÕu thu l·i hay phiÕu chuyÓn kho¶n thu l·i ®­îc lËp 2 liªn: 1 liªn phiÕu tÝnh l·i lµm chøng tõ ho¹ch to¸n, 1 phiÕu lµm giÊy biªn nhËn hoÆc chuyÓn tr¶ cho ng­êi vay khi thu l·i xong. Tr­êng sè l·i ®Õn h¹n, kh¸ch hµng kh«ng tr¶ ®­îc th× kÕ to¸n sau kjhi tÝnh l·i sÏ h¹ch to¸n ngoµi b¶ng: NhËp tµi kho¶n 94% l·i ch­a thu ®­îc vµ theo dâi khi nµo kh¸ch hµng cã tiÒn sÏ thu håi. Khi thu håi ®­îc l·i kÕ to¸n h¹ch to¸n : xuÊt tµi kho¶n 94 '' l·i ch­a thu ®­îc '' ®ång thêi h¹ch to¸n néi b¶ng vµ ghi: Nî TK : TiÒn göi cña kh¸ch hµng : sè tiÒn l·i HoÆc TK : tiÒn mÆt 1011( nÕu kh¸ch hµng tr¶ b»ng tiÒn mÆt ) Cã TK : thu l·i cña ng©n hµng ViÖc thu l·i t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn N«ng th«n Hµ Néi ®­îc thùc hiÖn nghiªm tóc theo nguyªn t¾c thu l·i tr­íc, thu nî gèc sau. Do®ã doanh sè cho vay lín nh­ng kÕ to¸n cho vay vÉn lµm tèt , ®¸p øng yªu cÇu cña c«ng t¸c tÝn dông kh«ng ®Ó x¶y ra sai sãt. Thu l·i cho vay t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi trong 2 n¨m 1999 vµ 2000 ®­îc thÓ hiÖn: N¨m 1999: 51.684 triÖu ®ång N¨m 2000: 62.141 triÖu ®ång ViÖc h¹ch to¸n sè l·i ch­a thu vµ tµi kho¶n '' l·i ch­a thu'' lµ ®óng ®¾n, song cã vÊn ®Ò ®¾t ra lµ khi h¹ch to¸n vµo ®©y th× khi nµo sÏ thu. VÊn ®Ò nµy trong chÕ ®é ch­a nãi cô thÓ. Trong thÓ lÖ tÝn dông ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ míi qui ®Þnh "nÕu ®¬n vÞ vay ch­a tr¶ ®­îc l·i khi ®Õn h¹n th× tæ chøc tÝn dông tÝnh vµ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n ngo¹i b¶ng ®Ó thu dÇn, kh«ng nhËp l·i vµo gèc" Thùc hiÖn qui ®Þnh trªn t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi, khi kh¸ch hµng ®Õn tr¶ nî, Ng©n hµng tËp trung thu l·i tr­íc, gèc sau. NÕu vÉn ch­a thu ®ñ l·i th× nhËp sè l·i cßn l¹i vµo tµi kho¶n ngo¹i b¶ng "l·i ch­a thu ®­îc'' vµ sè nî gèc chuyÓn sang nî qu¸ h¹n. Tr­êng hîp kh¸ch hµng kh«ng cã tiÒn ®Ó tr¶ c¶ l·i vµ gèc th× kÕ to¸n tÝnh l·i vµ nhËp vµo tµi kho¶n ngo¹i b¶ng "l·i ch­a thu", nî gèc chuyÓn sang nî qu¸ h¹n. Trong chÕ ®é kh«ng quy ®Þnh khi kh¸ch hµng ®Õn tr¶ nî qu¸ h¹n vµ l·i ch­a thu th× kÕ to¸n sÏ thu kho¶n nµo tr­íc. T¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi sÏ thu "l·i ch­a thu" tr­íc, sau ®ã míi thu ®Õn nî qu¸ h¹n. Së dÜ kÕ to¸n thu nh­ trªn lµ xuÊt ph¸t tõ chç "l·i ch­a thu" kh«ng tÝnh l·i suÊt do vËy kÕ to¸n thu "l·i ch­a thu" tr­íc lµ ®Ó gi¶m thiÖt h¹i cho Ng©n hµng. T×nh h×nh thu nî c¸c ®¬n vÞ ngoµi quèc doanh cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi n¨m 1999 - 2000. B¶ng 7 : Doanh sè thu nî cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi n¨m 1999 -2000. §¬n vÞ : TriÖu ®ång N¨m ChØ tiªu 1999 2000 -Doanh sè thu nî ngoµi quèc doanh. - Thu nî ng¾n h¹n. - Thu nî trong vµ dµi h¹n 31.821 30.011 1.810 81.769 79.026 2.743 ( Nguån lÊy tõ c©n ®èi tµi kho¶n tæng hîp 1999 - 2000 ) Qua b¶ng sè liÖu trªn cho thÊy c«ng t¸c thu nî ngoµi quèc doanh cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi t¨ng so víi n¨m 1998 lµ 49.948 triÖu ®ång víi tØ lÖ t¨ng lµ 156,9%. Doanh thu nî ng¾n h¹n n¨m 2000 lµ 79.029 triÖu ®ång t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 49.015 triÖu ®ång chiÕm 163%. Doanh sè thu nî trung vµ dµi h¹n n¨m 2000 lµ 2.743 triÖu ®ång t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 933 triÖu ®ång chiÕm 51,5%. 2.3 . VÊn ®Ò tr¶ nî gèc tr­íc h¹n ®èi víi cho vay tõng lÇn. Nh­ ë phÇn ®Çu ch­¬ng 2 ®· ph©n tÝch huy ®éng vèn vµ sö dông vèn lµ 2 ho¹t ®éng chñ yÕu cña Ng©n hµng Th­¬ng m¹i. C«ng t¸c huy ®éng vèn tèt sÏ t¹o cho Ng©n hµng c¬ së tµi chÝnh v÷ng ch¾c ®Ó thùc hiÖn vai trß vµ chøc n¨ng cña m×nh trong nÒn kinh tÕ ®ång thêi t¹o thÕ chñ ®éng cña Ng©n hµng, bëi huy ®éng ®­îc vèn mµ ng©n hµng kh«ng cã nh÷ng biÖn ph¸p sö dông vèn hîp lÝ sÏ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng ø ®äng vèn, g©y rñi ro vÒ l·i suÊt. Trong khi ®ã ng©n hµng vÉn ph¶i thùc hiÖn nghÜa vô víi ng©n s¸ch vµ vÉn ph¶i tr¶ l·i tiÒn göi cho kh¸ch hµng. Bªn c¹nh vÊn ®Ò nî qu¸ h¹n, nguyªn nh©n chñ yÕu dÉn ®Õn t×nh tr¹ng ø ®äng vèn th× hiÖn t­îng tr¶ nî gèc tr­íc h¹n còng lµ mét trong nh÷ng nguyªn nh©n g©y mÊt c©n ®èi vèn t¹i Ng©n hµng. §èi víi tr­êng hîp tr¶ nî tr­íc h¹n, kÕ to¸n cho vay kh«ng ph¶i ®«n ®èc tr¶ nî gèc céng l·i mµ kh¸ch hµng tù mang ®Õn tr¶ nî cho Ng©n hµng. §èi víi c¸n bé tÝn dông th× viÖc tr¶ nî tr­íc h¹n cña kh¸ch hµng t¹o d­îc ®iÒu kiÖn cho hä thu håi vèn nhanh ®¹t ®­îc chØ tiªu thu nî, tr¸nh rñi ro cã thÓ x¶y ra. Song vÒ phÝa Ng©n hµng th× bÊt lîi lµ trong tr­êng hîp klh¸ch hµng ®Õn tr¶ nî tr­íc h¹n cho Ng©n hµng ®óng vµo thêi ®iÓm Ng©n hµng kh«ng cho vay ra ®­îc, ®èi víi nÒn kinh tÕ sÏ lµ nguyªn nh©n lµm mÊt c©n ®èi vèn t¹i Ng©n hµng. Trong khi ®ã Ng©n hµng ph¶i tr¶ l·i cho viÖc huy ®éng vèn ®ã ¶nh h­ëng ®Õn tæng d­ nî b×nh qu©n cña Ng©n hµng v× gi¶m l·i dÉn ®Õn thu nhËp cña Ng©n hµng gi¶m. H¬n n÷a c©n ®èi vèn trong c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng lµ vÊn ®Ò chiÕn l­îc cña chÝnh s¸ch tÝn dông ®èi víi mçi ng©n hµng. 2.4 . Sao kª khª ­íc. §©y lµ nhiÖm vô cuèi cïng cña kÕ to¸n cho vay trong th¸ng nh»m kiÓm tra toµn bé qu¸ tr×nh cho vay, thu nî th¸ng qua viÖc ®èi chiÕu sè d­ gi÷a sao kª khÕ ­íc víi sao kª trªn sæ phô, tõ ®ã x¸c ®Þnh chÝnh x¸c khíp ®óng gi÷a h¹ch to¸n ph©n tÝch víi h¹ch to¸n tæng hîp, ®¶m b¶o an toµn tµi s¶n, nÕu cã sai sãt ph¶i t×m nguyªn nh©n chØnh söa ngay. 2.5 . H¹ch to¸n kÕ to¸n vµ qu¶n lý hå sá tµi s¶n ®¶m b¶o tiÒn vay cña kh¸ch hµng. - C«ng viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n nhËp tµi s¶n ®¶m b¶o tiÒn vay. + C¨n cø vµo gi¸ trÞ tµi s¶n dïng ®Ó ®¶m b¶o tiÒn vay trªn hîp ®ång cÇm cè, thÕ chÊp vµ b¶o l·nh, kÕ to¸n cho vay lËp phiÕu nhËp kho tµi s¶n ngo¹i b¶ng ghi: NhËp TK tµi s¶n thÕ chÊp, cÇm cè ( TK 994 ) HoÆc nhËp tµi kho¶n c¸c giÊy tê cã gi¸ cña kh¸ch hµng ®­a cÇm cè ( TK 996001 ) + Hå s¬ tµi s¶n dïng ®Ó ®¶m b¶o tiÒn vay ®­îc s¾p xÕp thø tù theo b¶ng kª giao nhËn gi÷a kh¸ch hµng vµ bé phËn tÝn dông, tÊt c¶ c¸c giÊy tê liªn quan ®Õn bé hå s¬ ®¶m b¶o tiÒn vay ®­îc bá vµo tói ®ùng hå s¬ (hoÆc b×a, tÖp), ngoµi b×a tói ®ùng hå s¬ ph¶i ghi theo dâi c¸c yÕu tè: tªn kh¸ch hµng, m· sè kh¸ch hµng, ®Þa chØ, tæng gi¸ trÞ tµi s¶n ®¶m tiÒn vay, c¸c mãn vay ®­îc ®¶m b¶o b»ng tµi s¶n. + Thñ kho ( hoÆc thñ quÜ ) c¨n cø vµo phiÕu nhËp kho cña kÕ to¸n chuyÓn sang khi nhËn bé hå s¬ tõ kÕ to¸n kÕ to¸n chuyÓn sang khi nhËn vµ vµo sæ theo dâi hå s¬ ®¶m b¶o tiÒn vay lÊy ch÷ ký kh¸ch hµng trªn phiÕu nhËp. * Hå s¬ ®¶m b¶o tiÒn vay ph¶i ®­îc l­u tr÷ trong hßm tiÒn ®Ó ë trong kho tiÒn , hoÆc ®Ó trong kÐt s¾t ®èi víi c¸c chi nh¸nh lÎ cã kho tiÒm. * Hå s¬ ®¶m b¶o tiÒn vay ®­îc xÕp thø tù theo m· sè kh¸ch hµng, hoÆc xÕp thø tù A,B,C ... tªn cña doanh nghiÖp vµ tªn cña hé vay vèn. - C«ng viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n xuÊt tµi s¶n b¶o ®¶m tiÒn vay: + Kh¸ch hµng vay vèn ®· hoµn thµnh nghÜa vô tr¶ nî vµ hoµnh thµnh nghÜa vô b¶o l·nh c¸c mãn vay cã tµi s¶n b¶o ®¶m , bao g«mg: gèc, l·i tiÒn ph¹t ( nÕu cã ). + KÕ to¸n cho vay lËp phiªu xuÊt tµi s¶n ngo¹i b¶ng ®Ó tr¶ l¹i tµi s¶n ®¶m b¶o tiÒn vay cho kh¸ch hµng, c¨n cø phiÕu xuÊt kho tµi s¶n ®¶m b¶o tiÒn vay cã ®Çy ®ñ c¸c ch÷ ký theo quy ®Þnh hiÖn hµnh , kÕ to¸n ghi: XuÊt tµi kho¶n tµi s¶n thÕ chÊp , cÇm cè ( TK 994 ) HoÆc xuÊt tµi kho¶n c¸c giÊy tê cã gi¸ trÞ cña kh¸ch hµng ®­a cÇm cè ( TK 996001 ) + Khi giao hå s¬ thÕ chÊp cho kh¸ch hµng vay vèn, thñ kho h­íng dÉn kh¸ch hµng kiÓm ®Õm vµ ký nhËn vµo phiÕu xuÊt kho ®· nhËn ®ñ hå s¬ tµi s¶n ®¶m b¶o tiÒm vay. - Thñ kho kh«ng ®­îc phÐp xuÊt kho hå s¬ ®¶m b¶o tiÒn vay khi kh«ng cã phiÕu xuÊt kho hoÆc kh«ng cho m­în khi ch­a cã ý kiÕn phª duyÖt cña gi¸m ®èc b»ng v¨n b¶n. 2.6 . Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc cña c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh. Mét mãn vay kÓ tõ khi c¸n bé tÝn dông thùc hiÖn tõng b­íc thÈm ®Þnh xÐt duyÖt cho vay ®Õn khi kÕ to¸n cho vay thùc hiÖn ph¸t tiÒn vay vµ theo dâi thu nî thu l·i cña kh¸ch hµng lµ c¶ mét qu¸ tr×nh cã sù liªn quan chÆt chÏ víi nhau. Sù phèi hîp gi÷a kÕ to¸n cho vay vµ c¸n bé tÝn dông ®­îc thùc hiÖn nh­ sau: - ViÖc sö lý th«ng tin khi quyÕt ®Þnh cho vsy hay tõ chèi mét kho¶n vay, c¸n bé tÝn dông ph¶i ®iÒu tra, thu thËp, tæng hîp ph©n tÝch c¸c nguån th«ng tin vÒ kh¸ch hµng. Ngoµi nh÷ng th«ng tin do kh¸ch hµng cung cÊp, c¸n bé tÝn dông ®· ®iÒu tra c¸c quan hÖ kh¸ch hµng liªn quan. Muèn cã nh÷ng th«ng tin cÇn thu thËp ®ã, c¸n bé tÝn dông ph¶i th«ng quan c¸n bé cho vay. - ThÓ hiÖn th«ng qua viÖc theo dâi ®«n ®èc tr¶ nî . C¸n bé tÝn dông kiÓm tra ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng chÝnh x¸c th× viÖc theo dâi thu nî cña nh©n viªn kÕ to¸n cµng ®­îc thùc hiÖn tèt, thu nî, thu l·i ®Çy ®ñ vµ ®óng thêi h¹n. Ng­îc l¹i ph¶i kÕ to¸n cho vay theo dâi viÖc tr¶ nî, tr¶ l·i cña kh¸ch hµng theo kú h¹n nî mét c¸ch khoa häc sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé tÝn dông thùc hiÖn viÖc ®«ng ®èc kh¸ch hµng tr¶ nî gèc, l·i kÞp thêi vµ nghiªm tóc h¬n. - Thùc hiÖn th«ng qua viÖc sö lý nî qu¸ h¹n vµ l·i treo . Sù phèi hîp chÆt chÏ gi÷a c¸n bé kÕ to¸n cho vay vµ tÝn dông ®· th«ng b¸o kÞp thêi cho c¸n bé tÝn dông ®Ó ®«n ®èc tr¶ nî , l·i kÞp thêi tr¸nh rñi ro tÝn dông hoÆc tr­êng hîp khi mét kú nî ®Õn h¹n, do gÆp nh÷ng khã kh¨n kh¸ch quan th× tÝn dông cïng kÕ to¸n cho vay th«ng b¸o cho nhau vµ cã biÖn ph¸p sö lý kÞp thêi. Do sù phèi hîp chÆt chÏ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tÝn dông Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi ngµy cµng ®­îc n©ng cao c«ng t¸c øng dông tin häc ®· ®­îc ®­a vµo c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh. HiÖn nay t¹i ng©n hµng th­¬ng m¹i nãi chung vµ Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi nãi riªng, ®· gi¶m bít c«ng t¸c ho¹ch to¸n, ghi chÐp lËp chøng tõ vµ ¸p dông nh÷ng c«ng nghÖ thanh to¸n tiªn tiÕn tin häc vµo c¸c nghiÖp vô ng©n hµng . §èi víi nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh, nhê c«ng nghÖ míi mµ mäi phÇn viÖc tõ qu¸ tr×nh l­u tr÷ hå s¬ vay vèn , qu¸ tr×nh h¹ch to¸n cho vay, thu nî, sao kª cuèi th¸ng, cuèi quÝ ®¶m b¶o an toµn , tr¸nh ®­îc nh÷ng sai sãt do viÖc h¹ch to¸n b»ng thñ c«ng g©y ra. HiÖn nay kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh tõ Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi ®· ®­îc thùc hiÖn c«ng viÖc hÇu hÕt trªn m¸y vi tÝnh vµ ®­îc nèi m¹ng trong toµn phßng kÕ to¸n ®Ó tiÖn cho viÖc theo dâi toµn bé ho¹t ®éng kÕ to¸n giao dÞch cña ng©n hµng víi kh¸ch hµng trong tõng ngµy ho¹t ®éng. Mçi khi cã kho¶n cho vay ph¸t sinh, kÕ to¸n nhËn chøng tõ, kiÓm tra chøng tõ råi h¹ch to¸n trªn m¸y. C¸c c«ng viÖc nh­ lËp chøng tõ, h¹ch to¸n ... còng ®Òu ®­îc thùc hiÖn b»ng m¸y. Tãm l¹i: viÖc thanh to¸n kÕ to¸n cho vay thu nî ngoµi quèc doanh, l­u tr÷ hå s¬ vay vèn , ¸p dông tin häc vµo ng©n hµng ®Òu ®­îc dùa trªn c¬ së lý thuyÕt chung. Nh­ng trong thùc tÕ ho¹t ®éng cã nh÷ng phÇn hµnh trong kÕ to¸n cho vay buéc ph¶i thùc hiÖn thñ c«ng, ®Æc biÖt lµ nh÷ng kh©u cã liªn quan ®Õn qu¸ tr×ng cho vay vµ thu nî cña ng©n hµng. H×nh chung chÕ ®é kÕ to¸n ®­îc chÊp hµnh vµ lu«n ®¶m b¶o ®óng chÕ ®é cña kÕ to¸n - tµi chÝnh do bé tµi chÝnh vµ Ng©n hµng N«ng nghiÖp ViÖt Nam qui ®Þnh. ch­¬ng 3 gi¶i ph¸p gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n hµ néi I. ®Þnh h­íng ph¸t triÓn vµ nh÷ng kÕ ho¹ch kinh doanh cña ng©n hµng. Ph­¬ng h­íng nhiÖm vô cña Ng©n hµng trong thêi gian tíi. 1. §Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n : N©ng cÊp c¬ së vËt chÊt kü thuËt cña chi nh¸nh ngµy cµng khang trang s¹ch ®Ñp. Trang bÞ thªm m¸y mãc, c¸c c«ng cô lao ®éng cho c¸c phßng ban, tiÕp cËn c¸c ph­¬ng tiÖn giao dÞch v¨n minh, hiÖn ®¹I dÇn tiÕn ®Õn môc tiªu hiÖn ®¹I ho¸ ngµnh Ng©n hµng. 2. VÊn ®Ò hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng: VÒ mÆt c«ng nghÖ, Ng©n hµng ph¶i lµ ngµnh tiªn phong trong viÖc sö dông m¹ng th«ng tin hiÖn ®¹i. §Õn nay, trªn thÕ giíi ®· cã Ng©n hµng d÷ liÖu, Ng©n hµng ¶o mµ giao dÞch chñ yÕu th«ng qua m¹ng Internet, nh­ng ë ViÖt Nam ngoµi mét sè ch­¬ng tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n, chuyÓn tiÒn, t¹o c©n ®èi ra th× m¸y tÝnh chØ lµm nhiÖm vô cña mét m¸y ®¸nh ch÷. KÕ ho¹ch Ng©n hµng sÏ ®Çu t­ thªm hÖ thèng m¸y míi, lËp ch­¬ng tr×nh qu¶n lý d÷ liÖu, hå s¬ trªn m¸y, thiÕt l¹p c¸c modern nèi m¹ng trùc tiÕp víi Ng©n hµng, nghiªn cøu vµ ¸p dông c¸c ph­¬ng thøc thanh to¸n míi. 3. VÊn ®Ò ®µo t¹o- tæ chøc c¸n bé: X¸c ®Þnh râ con ng­êi lµ nh©n tè c¬ b¶n quyÕt ®Þnh ®Õn sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña mét Ng©n hµng, ngay tõ b­íc ®Çu, ban l·nh ®¹o ®· rÊt chó träng ®Õn viÖc tËp hîp vµ ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé n¾m v÷ng nghiÖp vô chuyªn m«n, nhiÖt t×nh, t©m huyÕt víi nghÒ. Suèt qu¸ tr×nh ho¹t ®éng, c«ng nµy lu«n lu«n ®­îc quan t©m ®óng møc. Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi th­êng xuyªn cö c¸n bé tham gia c¸c líp häc do Ng©n hµng N«ng nghiÖp ViÖt Nam, Ng©n hµng Nhµ n­íc tæ chøc, më c¸c líp tù ®µo t¹o ®Ó n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n. Sang n¨m 2001, Ng©n hµng sÏ t¹o ®iÒu kiÖn vÒ thêi gian vµ kinh phÝ cho c¸n bé bæ sung thªm kiÕn thøc x· héi vµ chuyªn m«n, nhanh chãng tiÕp cËn víi c«ng nghÖ hiÖn ®¹I, lµ b­íc chuÈn bÞ cho m«i tr­êng c¹nh tranh b×nh ®¼ng víi c¸c Ng©n hµng liªn doanh, Ng©n hµng n­íc ngoµi. 4. C¸c chØ tiªu ho¹t ®éng kinh doanh. §Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong n¨m 2001 vµ nh÷ng n¨m sau, Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Hµ néi ®· x¸c ®Þnh môc tiªu cho n¨m 2001 nh­ sau: - Nguån vèn t¨ng 25,4% so víi n¨m 2000. - D­ nî t¨ng 39% so víi n¨m 2000. - Nî qu¸ h¹n d­íi 3% - Lîi nhuËn t¨ng 25%. §Ó hoµn thµnh nh÷ng nhiÖm vô trªn, Ng©n hµng ®· ®Ò ra nh÷ng gi¶i ph¸p cô thÓ nh­ sau: - T×m mäi biÖn ph¸p khëi t¨ng nguån vèn, tËp trung huy ®éng vèn tõ d©n c­ nh»m t¹o thÓ æn ®Þnh l©u dµi vÒ nguån vèn, ®ång thêi tÝch cùc khai th¸c c¸c nguån vèn néi, ngo¹i tÖ cña c¸c tæ chøc kinh tÕ , x· héi, tÝn dông trªn ®Þa bµn, l­u ý vËn ®éng c¸c c¬ quan §¶ng, chÝnh quyÒn, bÖnh viÖn tr­êng häc, c¸c c¬ quan sù nghiÖp... - ¸p dông linh ho¹t l·i suÊt huy ®éng vèn vµ cho vay c¶ néi vµ ngo¹i tÖ víi ph­¬ng ch©m lÊy l­îng bï chÊt, ®¶m b¶o cã quü thu nhËp. -Phôc vô tèt ®Ó thu hót kh¸ch hµng c¶ kh¸ch hµng göi tiÒn vµ vay vèn, tÝch cùc vËn ®éng kh¸ch hµng míi, song kh«ng v× c¹nh tranh mµ kh¸ch nµo còng ®Çu t­ tÝn dông mµ ph¶i cã sù lùa chän cÈn thËn, ph¶i ®iÒu tra kü l­ìng ph­¬ng ¸n thùc sù cã hiÖu qu¶ míi quyÕt ®Þnh cho vay, kh«ng ®Ó ®­îc mãn nî míi thµnh nî ®äng trõ c¸c tr­êng hîp bÊt kh¶ kh¸ng. -Më réng c¸c lo¹i dÞch vô Ng©n hµng nhÊt lµ chuyÓn tiÒn nhanh, kinh doanh mua b¸n ngo¹i tÖ, b¶o l·nh, cho vay hä nghÌo... -TËn thu tèi ®a ®èi víi nh÷ng kho¶n gèc vµ l·i l­u hµnh, ®ång th¬× triÓn khai tÝch cùc viÖc thu håi gècvµ l·i nî khoanh, nî ®· ®­îc xö lÝ rñi ro, nÕu cÇn thiÕt cã thÓ phèi hîp víi c¸c c¬ quan ph¸p luËt ®Ó thu nî. -TriÓn khai m¹nh cho vay tiªu dïng ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn ë nh÷ng ®¬n vÞ kinh doanh æn ®Þnh vµ cã hiÖu qu¶, phÊn ®Êu ®¹t d­ nî cho vay tiªu dïng tõ 10-15 tû ®ång. II. mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n hµ néi Qua kh¶o s¸t thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay t¹i chi nh¸nh ng©n hµng n«ng nghiÖp Hµ Néi t«i thÊy bªn c¹nh nh÷ng ­u ®iÓm cßn cã nh÷ng tån t¹i cÇn kh¾c phôc. Sau ®©y t«i xin m¹nh d¹n ®­a ra mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi. 1. Thùc hiÖn ®«n ®èc thu nî vµ thu l·i phï hîp víi thùc tr¹ng tõng kho¶n vay Trªn c¬ së kÕt qu¶ c«ng t¸c kiÓm tra qu¶n lÝ tÝn dông, Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi cÇn tiÕn hµnh ph©n lo¹i chÊt l­îng tõng kho¶n vay ®Ó tõ ®ã cã biÖn ph¸p thu nî vµ thu l·i cho phï hîp cô thÓ: - §èi víi c¸c kho¶n vay cã chÊt l­îng tèt, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thu håi vèn vay ®óng h¹n th× chØ chó ý ®«n ®èc viÖc tr¶ nî khi thßi ®iÓm ®¸o h¹n s¾p ®Õn. - §èi víi c¸c kho¶n nî vay cã dÊu hiÖu bÞ "®e do¹" kh«ng ®­îc hoµn tr¶ ®óng h¹n do nh÷ng khã kh¨n ph¸t sinh tõ ®iÒu kiÖn kh¸ch quan ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp th× cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p ®iÒu chØnh t×nh huèng kÞp thêi ®Ó ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thu håi ®­îc nî, tr¸nh nî qu¸ h¹n ph¸t sinh. Sau ®©y lµ mét sè biÖn ph¸p xö lÝ: + C¸n bé ng©n hµng cã thÓ cho lêi khuyªn hoÆc cè vÊn cho doanh ngiÖp vÒ c¸c vÊn ®Ò b¸n s¶n phÈm thu nî, tiÕp tôc s¶n xuÊt kinh doanh... hoÆc mêi chuyªn gia vÒ t­ vÊn cho doanh nghiÖp, th¸o gì khã kh¨n, t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp thu håi vµ b¶o toµn vèn ®¶m b¶o kh¶ n¨ng tr¶ nî ng©n hµng ®óng h¹n. + Gi¶i quyÕt khã kh¨n vÒ vèn cho doanh nghiÖp b»ng c¸ch ®Ò ra c¸c biÖn ph¸pthu håi c¸c ho¸ ®¬n chËm tr¶ gióp doanh nghiÖp, gióp hä thanh to¸n hµng tån kho hoÆc gi¶m bít dù tr÷ qu¸ møc hoÆc sö dông ®Ó vay tÝn chÊp, vay cÇm cè. + S¾p xÕp, c¬ cÊu l¹i kho¶n nî cho ng­êi vay b»ng c¸ch kÐo dµi kú h¹n nî, rót bít møc chi tr¶ ®Þnh kú trong mét thêi gian nÕu cã thÓ ®­îc. + Gia t¨ng khèi l­îng cña kho¶n vay ®èi víi c¸c ®iÒu kiÖn do Ng©n hµng Ên ®Þnh thªm nÕu nh­ thÊy ®­îc kh¶ n¨ng ng­êi vay sÏ phôc håi ®­îc s¶n xuÊt kinh doanh. hay nãi c¸ch kh¸c" lÊy nî nu«i nî" víi ®iÒu kiÖn ph­¬ng ¸n kinh doanh hay th­¬ng vô ®ã doanh nghiÖp ph¶i ®­îc thÈm ®Þnh ch¾c ch¾n, cã kh¶ thi vµ doanh nghiÖp ph¶i hoµn toµn thiÖn chÝ trong viÖc tr¶ nî Ng©n hµng. -§ãi víi c¸c kh¸ch hµng cã sù vi ph¹m hîp ®ång tÝn dông mét c¸ch nghiªm träng hoÆc cã nguy c¬ thua lç, ph¸ s¶n trong kinh doanh dÉn ®Õn kh¶ n¨ng thu håi nî vay rÊt khã kh¨n, Ng©n hµng tuyªn bè nî ®Õn h¹n vµ t×m mäi c¸ch thu nî ngay c¶ trong tr­êng hîp kho¶n vay ch­a ®Õn thêi ®iÓm ®¸o h¹n theo quy ®Þnh. 2. Ph­¬ng ph¸p cho vay Ng©n hµng cÇn xem xÐt vµ bæ xung thªm vÒ ph­¬ng thøc cho vay. Ngoµi ph­¬ng thøc cho vay tõng lÇn nh­ hiÖn nay ®ang ¸p dông phæ biÕn t¹i Ng©n hµng, nªn më réng thªm ph­¬ng thøc cho vay theo h¹n møc tÝn dông ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã giao dÞch th­êng xuyªn, cã uy tÝn víi Ng©n hµng. Ph­¬ng thøc nµy cho vay trªn tµi kho¶n v·ng lai (Tµi kho¶n nµy cã thÓ d­ nî hoÆc d­ cã). §iÒu nµy sÏ t¹o thuËn lîi cho kh¸ch hµng trong viÖc vay vèn, kh¸ch hµng mçi lÇn vay vèn sÏ kh«ng ph¶i lµm l¹i c¸c thñ tôc, giÊy tê nh­ lÇn vay ®Çu tiªn gièng nh­ trong cho vay tõng lÇn vµ Ng©n hµng còng gi¶m nhÑ h¬n c«ng viÖc l­u gi÷ vµ qu¶n lÝ c¸c lo¹i giÊy tê, hå s¬ vay vèn. Trªn c¬ së bæ xung thªm ph­¬ng thøc cho vay, t«i xin m¹nh d¹n nªu lªn ý kiÕn lµ Ng©n hµng cho kh¸ch hµng vay vèn theo h¹n møc tÝn dông thÊu chi th«ng qua tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng më t¹i ng©n hµng. "ThÊu chi lµ h×nh thøc cho vay mµ trong ®ã ng©n hµng cho phÐp kh¸ch hµng rót tiÒn v­ît qu¸ sè d­ tiÒn göi cña kh¸ch hµng trªn tµi kho¶n v·ng lai t¹i ng©n hµng víi mét sè l­îng( h¹n møc) nhÊt ®Þnh" Víi kü thuËt nµy, kh¸ch hµng ®­îc më tµi kho¶n v·ng lai ®Ó sö dông kÕt sè thiÕu khi cã nhu cÇu vµ nép vµo tµi kho¶n nµy c¸c kho¶n thu b»ng tiÒn Néi dung kÕt cÊu cña tµi kho¶n v·ng lai nh­ sau: Bªn nî: - C¸c kho¶n chi cña kh¸ch hµng Bªn cã: - TiÒn b¸n hµng - Thu kh¸c D­ nî: - Sè tiÒn kh¸ch hµng vay D­ cã: - Sè tiÒn kh¸ch hµng göi t¹i ng©n hµng ThÊu chi lµ kü thuËt cÊp tÝn dông gióp cho kh¸ch hµng sö dông vèn chñ ®éng vµ tiÖn lîi, nhÊt lµ ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã kh¶ n¨ng tµi chÝnh m¹nh vµ cã uy tÝn ®èi víi Ng©n hµng. VÒ phÝa Ng©n hµng còng rÊt thuËn lîi v× th«ng qua tµi kho¶n v·ng lai cña kh¸ch hµng th× ng©n hµng cã thÓ dÔ dµng kiÓm so¸t ®­îc môc ®Ých sö dông vèn vay cña kh¸ch hµng tr¸nh rñi ro x¶y ®Õn víi Ng©n hµng. 3. BiÖn ph¸p xö lÝ nî, nî qu¸ h¹n t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi. T¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi, mÆc dï ®· cã nhiÒu biÖn ph¸p tÝch cùc ®«n ®èc thu håi nî qu¸ h¹n nªn nî qu¸ h¹n cã gi¶m dÇn qua c¸c n¨m nh­ng so víi quy ®Þnh chung th× nî qu¸ h¹n vÉn chiÕm tû lÖ cao trong tæng d­ nî. §©y lµ vÊn ®Ò cßn tån t¹i ®ßi hái Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi nhanh chãng ®­a ra biÖn ph¸p h÷u hiÖu ®Ó xö lÝ vÊn ®Ò nµy lµm lµnh m¹nh ho¸ c¸c ho¹t ®éng Ng©n hµng cô thÓ lµ: - Nh÷ng kho¶n nî qu¸ h¹n khã gäi cÇn cã chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch c¸c ®¬n vÞ tr¶ gèc tr­íc, tr¶ l·i sau, nh÷ng ®¬n vÞ nµo tÝch cùc tr¶ gèc ®­îc xªm xÐt gi¶m mét phÇn l·i. - L·i suÊt nî qu¸ h¹n hiÖn nay quy ®Þnh ph¹t l·i suÊt qu¸ h¹n tèi ®a b»ng 150% møc l·i suÊt trong h¹n. Thùc tÕ cho thÊy kh«ng cßn t¸c dông ®èi víi ng­êi vay cã tÝnh '' ch©y ú'', nh­ng l¹i cã khã kh¨n cho c¸c doanh nghiÖp ch©n chÝnh v× lý do kh¸ch quan ®Ó nî qu¸ h¹n hoÆc ®èi víi kh¸ch hµng thùc sù kh«ng thÓ tr¶ nî ®­îc l·i nî qu¸ h¹n víi l·i suÊt theo møc cao. §Ò nghÞ kh«ng nhÊt nhÊt ¸p dông mét møc l·i suÊt cøng ®Òu lµ tÝnh ph¹t l·i suÊt qu¸ h¹n b»ng 150% mµ nghiªn cøu h­íng chia ra nhiÒu møc l·i suÊt nî qu¸ h¹n phï hîp víi thêi gian vµ th¸i ®é thiÖn chÝ víi kh¸ch hµng trong viÖc tr¶ nî thay v× chØ cã mét møc cè ®Þnh hiÖn nay. 4. Ph¹t chËm tr¶ ®èi víi kho¶n ''l·i ch­a thu''. Nh­ ®· ph©n tÝch ë ch­¬ng II t×nh tr¹ng l·i ch­a thu x¶y ra kh¸ phæ biÕn t¹i c¸c Ng©n hµng th­¬ng m¹i hiÖn nay, ®Æc biÖt lµ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc l·i nµy chiÕm tØ lÖ cao tõ ®ã Ýt nhiÒu ¶nh h­ëng ®Õn thu nhËp cña ng©n hµng. §Ó thùc hiÖn nhanh h¬n vµ tèt h¬n n÷a trong qu¸ tr×nh thu nî, thu l·i cho Ng©n hµng, h¹n chÕ thiÖt h¹i cho Ng©n hµng t«i xin m¹nh d¹n nªu ra ý kiÕn lµ ¸p dông kû luËt ph¹t ®èi víi nh÷ng kho¶n l·i tiÒn vay mµ kh¸ch hµng kh«ng tr¶ cho Ng©n hµng ®óng quy ®Þnh nh­ sau: Kho¶n "l·i ch­a thu" ®­îc coi nh­ mét kho¶n nî míi ph¸t sinh, ®©y lµ kho¶n kh¸ch hµng ®· cam kÕt trong hîp ®ång tÝn dông lµ tr¶ mµ ch­a tr¶ ®­îc, do vËy cÇn ph¶i ¸p dông mét tØ lÖ ph¹t thÝch hîp ®èi víi kho¶n nµy. ViÖc tÝnh ph¹t kho¶n "l·i ch­a thu" nã cã t¸c dông thóc ®Èy kh¸ch hµng nhanh chãng tr¶ l·i cho Ng©n hµng ®óng thêi h¹n bëi nÕu kh¸ch hµng cµng chËm chÔ trong viÖc tr¶ l·i th× kho¶n ph¹t ®ã cµng cã xu h­íng t¨ng. §©y lµ biÖn ph¸p nh»m ®«n ®èc kh¸ch hµng ph¶i thùc hiÖn ®Çy ®ñ, nghiªm tóc c¸c ®iÒu kho¶n ®· ký kÕt trong hîp ®ån tÝn dông gi÷a Ng©n hµng vµ kh¸ch hµng trong qu¸ tr×nh quan hÖ tÝn dông vµ gãp phÇn lµm gi¶m thiÖt h¹i cho Ng©n hµng. VÒ tØ lÖ ph¹t, ¸p dông theo l·i suÊt tiÒn göi kh«ng kú h¹n ë thêi ®iÓm cã ph¸t sinh l·i ch­a thu. Thêi gian ph¹t: TÝnh tõ ngµy ghi nhËp vµo TK ngo¹i b¶ng " l·i ch­a thu" ®Õn khi ng­êi vay hoµn tr¶ l·i. VÝ dô: - Sè l·i ghi nhËp tµi kho¶n ngo¹i b¶ng " l·i ch­a thu" 5 triÖu ®ång. - Ngµy ghi nhËp tµi kho¶n ngo¹i b¶ng: 2/4/2000 - Ngµy ng­êi vay tr¶ l·i: 30/4/2000 - L·i suÊt tiÒn göi kh«ng kú h¹n: 0,3%/th¸ng. Nh­ vËy sè tiÒn ph¹t lµ: 5.000.000 ´ 0,3% ´ 28 ngµy = 14.000® 30 ngµy Sau khi tÝnh to¸n xong sÏ h¹ch to¸n: XuÊt TK ngo¹i b¶ng 94 "L·i ch­a thu" : 5.000.000 Nî TK tiÒn mÆt t¹i quü 1011 : 5.014.000 hoÆc Nî TK tiÒn göi cña kh¸ch hµng : 5.014.000 Cã TK thu nhËp cña Ng©n hµng : 5.014.000 TiÓu kho¶n thu l·i cho vay : 5.000.000 TiÓu kho¶n thu kh¸c : 14.000 5. ¸p dông tin häc trong kÕ to¸n cho vay Ng©n hµng lµ mét ngµnh kinh tÕ mòi nhän mµ ho¹t ®éng cña nã cã t¸c ®éng lín ®Õn c¸c ngµnh kinh tÕ kh¸c. Ng©n hµng phôc vô cho mét khèi l­îng kh¸ch hµng ®«ng ®¶o mµ nh÷ng yªu cÇu vÒ dÞch vô Ng©n hµng ®o× hái ph¶i tuyÖt ®èi chÝnh x¸c, nhanh chãng vµ thuËn tiÖn. Do ®ã hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng ®ang lµ vÊn ®Ò cÇn gi¶i quyÕt cÊp b¸ch kh«ng chØ ®èi víi Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi mµ cßn ®èi víi tÊt c¶ c¸c Ng©n hµng kh¸c ®Æc biÖt lµ c¸c Ng©n hµng th­¬ng m¹i. Th«ng qua hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng sÏ lµm gi¶m bít nh÷ng c«ng viÖc thñ c«ng hiÖn nay cßn ®ang thùc hiÖn nhÊt lµ trong lÜnh vùc kÕ to¸n, gãp phÇn gi¶m nhÑ c«ng viÖc cho tõng nh©n viªn Ng©n hµng, ®¶m b¶o nghiÖp vô thùc hiÖn mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi, nhanh chãng, gi¶i phãng mét l­îng kh¸ch hµng lín th­êng xuyªn ph¶i chê ®îi ë quÇy giao dÞch, t¹o ®iÒu kiÖn an toµn, thuËn lîi cho kh¸ch hµng. KÕt qu¶ nµy ®­îc thùc hiÖn trong c¸c ho¹t ®éng thanh to¸n liªn hµng, ®iÖn tö, bï trõ... T×nh tr¹ng sai lÇm còng nh­ thêi gian lu©n chuyÓn chøng tõ so víi tr­íc ®©y (khi ch­a cã m¹ng m¸y tÝnh) ®· gi¶m nhiÒu, nã ®­îc thùc hiÖn nhanh h¬n vµ chÝnh x¸c h¬n nhiÒu lÇn. MÆc dï vËy tin häc øng dông trong c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n hiÖn nay t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi vÉn cßn ch­a ®­îc hoµn h¶o, nhÊt lµ ®èi víi kÕ to¸n cho vay, thu nî, ®iÒu nµy ®· g©y ra mét sè trë ng¹i cho kÕ to¸n trong viÖc sö lýnghiÖp vô kü thuËt hµng ngµy vµ theo dâi thêi gian tr¶ nî, tr¶ l·i vµ c«ng viÖc tÝnh l·i cña tõng mãn vay. Tõ tån t¹i trªn t«i xin nªu ra mét sè ý kiÕn vÒ viÖc ¸p dông tin häc vµo trong kÕ to¸n cho vay nh­ sau: §­a vµo ch­¬ng tr×nh m¸y tÝnh ngµy tr¶ nî gèc vµ møc tr¶ nî mçi lµn ®èi víi tõng kh¸ch hµng. ViÖc thùc hiÖn theo dâi tr¶ l·i vµ tr¶ nî gèc sÏ ®­îc kÕ to¸n cho vay trùc tiÕp thùc hiÖn, kÕ to¸n cho vay in ra hai b¶n ( mét b¶n ®­a cho c¸c c¸n bé tÝn dông danh s¸ch c¸c mãn tiÒn ®Õn h¹n trong th¸ng vµ gÇn ®Õn h¹n tr¶ nî vÝ dô trong vßng kho¶ng 10 ngµy gäi lµ gÇn ®Õn h¹n). §èi chiÕu sao kª cuèi th¸ng néi , ngo¹i b¶ng, d­ nî, l·i ch­a thu ®­îc, tµi s¶n thÕ chÊp cÇm cè. §­a ra b¸o c¸o tÝn dông vÒ cho vay, thu nî vµ d­ nî. Thùc hiÖn ®­îc c«ng viÖc trªn sÏ ®em l¹i cho Ng©n hµng rÊt nhiÒu mÆt lîi nh­: Thø nhÊt, c¸c mãn gÇn ®Õn h¹n sÏ ®­îc th«ng b¸o kÞp thêi cho kh¸ch hµng biÕt tr­íc trong thêi gian cÇn thiÕt v× c¸n bé tÝn dông ®­îc th«ng b¸o tõ cuèi th¸ng nªn hä cã thÓ bè chÝ c«ng viÖc tr­íc sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt. Thø hai, thay v× t×m sao kª khÕ ­íc, kÕ to¸n cho vay chØ viÖc lÊy th«ng tin qua b¶ng danh s¸ch ®ã th× cã thÓ lÊy ngay mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ kh«ng bÞ bá sãt c¸c mãn ®Õn h¹n ®­îc. Cuèi th¸ng, th«ng qua b¶ng danh s¸ch kÕ to¸n cho vay cã thÓ biÕt tÊt c¶ nh÷ng th«ng tin vÒ h¹n nî, møc tr¶ nî cña tõng mãn vay cña mçi kh¸ch hµng trong th¸ng sau. Cuèi cïng viÖc ¸p dông ch­¬ng tr×nh nµy vµo nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay cßn thuËn tiÖn cho viÖc kiÓm tra trong bÊt cø thêi gian nµo khi thÊy cÇn thiÕt. H¬n n÷a viÖc th«ng b¸o tr­íc cho kh¸ch hµng biÕt sè tiÒn s¾p ph¶i tr¶ vµ ngµy tr¶ cho ng©n hµng sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho kh¸ch hµng h¹n chÕ viÖc sö dông vèn vµo vßng quay tiÕp theo. ViÖc ¸p dông tin häc vµo kÕ to¸n cho vay sÏ n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ ho¹t ®éng c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay t¹i Ng©n hµng. 6. N©ng cao tr×nh ®é ®éi ngò nh©n viªn Ng©n hµng ®Ó ®¸p øng yªu cÇu kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, h×nh ¶nh cña Ng©n hµng lµ mét yÕu tè v« cïng quan träng. Nã quyÕt ®Þnh phÇn nµo ®Õn sù thµnh b¹i cña Ng©n hµng. V× vËy viÖc nÇng cao tr×nh ®é cho ®éi ngò nh©n viªn trong Ng©n hµng kh«ng nh÷ng gióp cho c¸c mÆt ho¹t ®éng cña Ng©n hµng ®­îc tiÕn hµng mét c¸ch tr«i ch¶y cã hiÖu qu¶ mµ nã cßn t¹o nªn mét h×nh ¶nh tèt ®Ñp trong tõng Ng©n hµng. Nhê ®ã kh¸ch hµng cã thÓ yªn t©m giao dÞch, thanh to¸n víi Ng©n hµng nhiÒu h¬n vµ gãp phÇn thóc ®Èy c¸c mÆt ho¹t ®éng cña Ng©n hµng ph¸t triÓn . §Ó t¹o lßng tin cña kh¸ch hµng ®èi víi Ng©n hµng th× Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi cßn cã nhiÒu viÖc ph¶i lµm trong ®ã cã viÖc båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é cho c¸c c¸n bé Ng©n hµng nãi chung vµ c¸n bé kÕ to¸n cho vay nãi riªng. C¸n bé phßng kÕ to¸n Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi hÇu hÕt ®· ®­îc båi d­ìng nghiÖp vô sö dông m¸y tÝnh ®Ó phôc vô giao dÞch trùc tiÕp víi kh¸ch hµng nh­ng míi chØ biÕt vËn hµnh vµ ch¹y m¸y trong c¸c ch­¬ng tr×nh giao dÞch. C¸c c¸n bé ph¶i n©ng cao h¬n n÷a sù hiÓu biÕt vÒ m¸y ®Ó cã thÓ tù söa ch÷a khi háng hãc tr¸nh tèn kÐm vÒ chi phÝ ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng. kÕt luËn §Ó ®¶m b¶o sù an toµn vµ h¹n chÕ møc rñi ro thÊp nhÊt cho nguån vèn tÝn dông trong ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ cña ng©n hµng, nghiÖp vô cho vay ®èi víi thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi quèc doanh ®· cã sù phï hîp vÒ nghiÖp vô trong c«ng t¸c cho vay thu nî nh»m ®¹t ®­îc møc tèi ®a ho¸ lîi nhuËn cña ng©n hµng. NghiÖp vô kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi ®· theo dâi chÆt chÏ tµi s¶n, tiÒn vèn cña ng©n hµng vµ cña kh¸ch hµng ®Õn giao dÞch gãp phÇn thùc hiÖn tèt chÕ ®é kÕ to¸n- tµi chÝnh trong c«ng t¸c sö dông vèn. Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi cïng c¸c Ng©n hµng th­¬ng m¹i trong giai ®o¹n hiÖn nay ®· phôc vô ®Çy ®ñ, kÞp thêi vµ cã hiÖu qu¶ nhu cÇu vèn, t¹o m«i tr­êng thuËn lîi cho c¸c doanh nghiÖp, c¸c c¸ nh©n ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh. KÕ to¸n cho vay nãi chung, kÕ to¸n cho vay c¸c ®¬n vÞ ngoµi quèc doanh nãi riªng ®Òu h­íng tíi môc ®Ých ®¶m b¶o an toµn tµi s¶n cña Ng©n hµng vµ gióp Ng©n hµng ngµy mét ph¸t triÓn h¬n. N©ng cao hiÖu qu¶ kÕ to¸n cho vay thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi quèc doanh ®Ó tõ ®ã n©ng cao chÊt l­îng cña tÝn dông Ng©n hµng. Tõ lý thuyÕt ®Õn sù vËn dông thùc tÕ ®Ó phï hîp víi t×nh h×nh kinh tÕ trªn ®Þa bµn vµ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, Ng©n hµng N«ng nghiÖp Hµ Néi ®· ®æi míi c¸c nghiÖp vô trong ®ã c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay ngoµi quèc doanh cïng víi c¸c nghiÖp vô tÝn dông ®­a ®ång vèn Ng©n hµng ®Õn tay ng­êi cÇn vèn, ®­a ®ång vèn Ng©n hµng ®Õn mäi thµnh phÇn kinh tÕ trong x· héi t¹o ®­îc lùc ®Èy m¹nh mÏ cho sù ph¸t triÓn cña kinh tÕ. §ång thêi g©y dùng ®­îc lßng tin cho kh¸ch hµng, thùc sù gãp phÇn ®­a Ng©n hµng trë l¹i víi vai trß trung t©m cña nÒn kinh tÕ, ®Ó Ng©n hµng trë thµnh "Ng©n hµng cña mäi ng­êi, cña mäi nhµ". tµi liÖu tham kh¶o: 1. ChÕ ®é h¹ch to¸n- kÕ to¸n vµ sö lý th«ng tin trong hÖ thèng Ng©n hµng ( Trung t©m ®µo t¹o vµ nghiªn cøu khoa häc Ng©n hµng 1999) 2. HÖ thèng ho¸ v¨n b¶n ph¸p luËt vÒ Ng©n hµng ( Nhµ xuÊt b¶n khoa häc kü thuËt) 3. B¸o c¸o ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n Hµ Néi n¨m 2000. 4. KiÓm to¸n kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô Ng©n hµng th­¬ng m¹i. ( Nhµ xuÊt b¶n TP Hå ChÝ Minh 2000) 5. T¹p chÝ Ng©n hµng, lý luËn vµ nghiÖp vô ( 1999- 2000) 6. TiÒn tÖ- Ng©n hµng- ThÞ tr­êng tµi chÝnh. ( Nhµ xuÊt b¶n kü thuËt 1995)

Các file đính kèm theo tài liệu này:

  • docNH180.doc
Tài liệu liên quan