Luận án Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Tổng công ty Hàng không Việt Nam

hế chấp. Thời hạn của khoản vay là 10 năm kể từ ngày 30/09/1995. 1.630.594.638 1.222.946.012 407.648.626 1.432.136.553 954.757.754 477.378.799 Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1994 của Kho bạc Chính phủ Cộng hoà Pháp, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn của khoản vay là 10 năm kể từ ngày rút vốn. 5.411.067.894 4.460.241.359 950.826.535 5.205.006.817 4.073.357.687 1.131.649.130 Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1994 của Ngân hàng Thương mại Cộng hoà Pháp, trị giá 8.939.405,83 FRF, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn của khoản vay là 10 năm kể từ ngày rút vốn. 10.969.184.793 9.176.390.401 1.792.794.392 10.711.776.789 8.578.038.949 2.133.737.840 Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1996 của Kho bạc Chính phủ Cộng hoà Pháp, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn của khoản vay là 15 năm, kể từ ngày rút vốn với thời gian ân hạn là 4 năm. 18.243.908.758 18.243.908.758 - 21.364.613.270 21.364.613.270 - B. Vay dài hạn khác (Tiếp theo) Năm 2003 Năm 2004 Trong đó Trong đó Nội dung Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1996 của Ngân hàng Thương mại Cộng hoà Pháp, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn của khoản vay là 10 năm, kể từ ngày rút vốn. 6.124.175.606 5.391.782.916 732.392.690 6.366.529.264 5.561.318.366 805.210.898 Công ty Bay Dịch vụ Hàng không (VASCO) vay từ quĩ tập trung của Tổng Công ty. 1.710.758.294 710.758.294 1.000.000.000 710.758.294 710.758.294 - Vay tại Quỹ Hỗ trợ Phát triển Hà Nội số tiền là 7.545.000.000 đồng từ khoản viện trợ không hoàn lại của Chính phủ Pháp cho năm tài khoá 90-91- 92. Thời hạn cho vay là 13 năm, trong đó ân hạn là 3 năm, kể từ ngày nhận nợ 1/1/1995. Kỳ hạn trả nợ (gốc, lãi, phí) là ngày cuối cùng của mỗi quý. Hạn trả nợ gốc mỗi kỳ được bắt đầu từ ngày 1/3/1998. 4.560.000.000 3.800.000.000 760.000.000 3.800.000.000 3.040.000.000 760.000.000 Cộng vay dài hạn khác 48.649.689.983 43.006.027.740 5.643.662.243 49.590.820.987 44.282.844.321 5.307.976.666 Tổng cộng vay dài hạn 634.605.307.005 516.835.365.934 117.769.941.071 1.145.971.930.317 1.025.567.440.401 120.404.489.916 6. THU NHẬP CỦA CÔNG NHÂN VIÊN TT Nội dung Thực hiện Thực hiện năm 2003 năm 2004 1 Số lao động bình quân 7.852 7.856 2 Tổng quỹ lương 288.137.862.908 414.216.350.241 Trong đó: Tiền lương trích từ lợi nhuận sau thuế 20.295.120.458 45.621.376.808 3 Tiền thưởng 28.422.104.000 15.226.878.971 4 Tổng thu nhập 316.559.966.908 429.443.229.212 5 Tiền lương bình quân tháng 3.058.009 4.393.843 6 Thu nhập bình quân tháng 3.359.653 4.555.364 7. MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHỐI TT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 1. Cơ cấu vốn Bố trí cơ cấu tài sản - Tài sản cố định và đầu tư dài hạn/Tổng số tài sản (%) 37,67 60,33 - Tài sản lưu động và đầu tư NH/Tổng số tài sản (%) 62,33 39,67 Bố trí cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn (%) 49,38 46,48 - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn (%) 50,62 53,52 2. Khả năng thanh toán Khả năng thanh toán hiện hành 2,02 2,15 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 2,01 1,98 Khả năng thanh toán nhanh 0,79 0,76 3. Tỷ suất sinh lời Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Doanh thu (%) 5,98 9,04 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế /Doanh thu (%) 4,49 6,56 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản (%) 8,24 12,62 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế /Tổng tài sản (%) 6,18 9,16 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu 12,70 17,99 PHỤ LỤC 8 Tæng c«ng ty hµng kh«ng viÖt nam B¸o c¸o tµi chÝnh Khèi h¹ch to¸n tËp trung Cho n¨m tµi chÝnh kÕt thóc ngµy 31/12/2005 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN 31/12/2004 31/12/2005 A. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 2.351.793.674.577 2.625.428.544.660 I. Tiền 887.588.102.329 580.471.473.743 1. Tiền mặt tại quỹ 21.566.580.438 25.802.173.466 2. Tiền gửi ngân hàng 857.789.246.730 543.708.753.422 3. Tiền đang chuyển 8.232.275.161 10.960.546.855 II. Các khoản đầu tư ngắn hạn 12.009.000.000 11.009.000.000 1. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 1.009.000.000 9.000.000 2. Đầu tư ngắn hạn khác 11.000.000.000 11.000.000.000 III. Các khoản phải thu 952.799.077.537 1.026.836.088.464 1. Phải thu của khách hàng 568.520.367.877 806.510.706.945 2. Trả trước cho người bán 701.944.012 525.830.637 3. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ - - 4. Phải thu nội bộ 168.059.840.396 (5.082.096) 5. Phải thu khác 236.114.443.902 239.253.125.373 6. Dự phòng phải thu khó đòi (20.597.518.650) (19.448.492.395) IV. Hàng tồn kho 444.253.498.361 687.493.269.546 1. Nguyên vật liệu 418.740.983.285 647.102.720.976 2. Công cụ, dụng cụ tồn kho 24.045.830.227 37.531.698.738 3. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 332.193.665 521.795.740 4. Hàng hóa tồn kho 1.134.491.184 2.337.054.092 5. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - - V. Tài sản lưu động khác 54.076.696.350 318.551.412.907 1. Tạm ứng 28.004.461.991 303.710.843.488 2. Chi phí trả trước 17.304.188.501 - 3. Tài sản thiếu chờ xử lý 1.007.278.038 1.033.159.308 4. Các khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn 7.760.767.820 13.807.410.111 VI. Chi sự nghiệp 1.067.300.000 1.067.300.000 1. Chi sự nghiệp năm trước 1.067.300.000 1.067.300.000 B. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 3.576.727.275.740 7.731.612.778.326 I. Tài sản cố định 1.529.073.619.496 5.098.625.555.351 1. Tài sản cố định hữu hình 1.506.709.956.660 1.373.338.297.936 - Nguyên giá 3.340.949.772.207 3.453.768.231.658 - Giá trị hao mòn luỹ kế (1.834.239.815.547) (2.080.429.933.722) 2. Tài sản cố định thuê tài chính - 3.705.888.140.247 - Nguyên giá - 3.779.359.010.232 - Giá trị hao mòn luỹ kế - (73.470.869.985) 3. Tài sản cố định vô hình 22.363.662.836 19.399.117.168 - Nguyên giá 40.966.534.884 43.681.056.634 - Giá trị hao mòn luỹ kế (18.602.872.048) (24.281.939.466) II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 251.353.948.862 284.295.271.115 1. Đầu tư chứng khoán dài hạn 13.619.178.082 26.180.931.507 2. Góp vốn liên doanh 188.193.839.883 188.263.839.883 3. Các khoản đầu tư dài hạn khác 49.540.930.897 69.850.499.725 4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - - III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 1.438.572.794.615 1.693.299.490.745 IV. Chi phí trả trước dài hạn 25.929.412.767 122.985.461.115 V. Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 331.797.500.000 532.407.000.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 5.928.520.950.317 10.357.041.322.986 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 2.755.427.856.838 6.848.858.793.143 I. Nợ ngắn hạn 1.189.023.002.105 2.161.165.192.959 1.Vay ngắn hạn - 471.000.000.000 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 120.404.489.916 373.935.356.215 3. Phải trả cho người bán 462.393.409.913 878.271.553.716 4. Người mua trả tiền trước 86.925.000 86.925.000 5. Thanh toán với Ngân sách 108.771.813.459 32.347.598.575 6. Phải trả công nhân viên 178.942.525.352 154.054.826.466 7. Phải trả nội bộ - - 8. Các khoản phải trả khác 318.423.838.465 251.468.932.986 II. Nợ dài hạn 1.025.567.440.401 3.815.452.067.824 1. Vay dài hạn 1.025.567.440.401 962.489.140.280 2. Nợ dài hạn - 2.852.962.927.544 III. Nợ khác 540.837.414.332 872.241.532.360 1. Chi phí phải trả 496.790.421.184 807.917.549.899 2. Tài sản thừa chờ xử lý 5.902.048.904 5.901.897.508 3. Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 38.144.944.244 58.422.084.953 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 3.173.093.093.479 3.508.182.529.843 I. Nguồn vốn quỹ 3.019.246.710.384 3.355.102.116.398 1. Nguồn vốn kinh doanh 2.297.863.542.721 2.400.461.491.245 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - 3. Chênh lệch tỷ giá 75.181.035.129 75.964.035.885 4. Quỹ đầu tư phát triển 2.613.197.739 144.526.064.749 5. Quỹ dự phòng tài chính 104.195.727.498 129.792.195.623 6. Lợi nhuận chưa phân phối 82.165.433.415 29.970.423.737 7. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 457.227.773.882 574.387.905.159 II. Nguồn kinh phí, quỹ khác. 153.846.383.095 153.080.413.445 1. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm 54.637.427.430 56.185.344.693 2. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 97.858.955.665 95.545.068.752 3. Quỹ quản lý của cấp trên - - 4. Nguồn kinh phí sự nghiệp 1.350.000.000 1.350.000.000 5. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 5.928.520.950.317 10.357.041.322.985 PHỤ LỤC 9 TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHỐI HẠCH TOÁN TẬP TRUNG Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2005 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Tổng doanh thu 7.994.155.683.439 8.383.182.439.873 - Các khoản giảm trừ : (30.345.284.298) (24.236.450.239) + Chiết khấu (30.345.284.298) (24.236.450.239) + Giảm giá hàng bán - - 1. Doanh thu thuần 7.963.810.399.141 8.358.945.989.634 2. Giá vốn hàng bán (6.503.815.299.766) (7.393.073.474.097) 3. Lợi nhuận gộp 1.459.995.099.375 965.872.515.537 4. Doanh thu hoạt động tài chính 218.810.330.031 392.063.451.071 5. Chi phí hoạt động tài chính (142.008.882.813) (199.689.213.004) + Trong đó lãi vay phải trả (49.328.048.553) (154.419.916.370) 6. Chi phí bán hàng (466.483.770.057) (535.975.406.367) 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp (408.342.472.757) (460.899.188.940) 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 661.970.303.779 161.372.158.297 - Thu nhập hoạt động khác 96.768.637.660 153.675.196.016 - Chi phí hoạt động khác (10.631.426.374) (20.772.953.714) 9. Lợi nhuận từ hoạt động khác 86.137.211.286 132.902.242.302 10. Tổng lợi nhuận trước thuế 748.107.515.065 294.274.400.599 Trong đó : - Lợi nhuận chịu thuế 640.123.620.917 176.202.985.109 - Lợi nhuận không chịu thuế 107.983.894.148 118.071.415.490 + Thu nhập hoạt động liên doanh 107.983.894.148 118.071.415.490 11. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 204.839.558.693 56.384.955.235 12. Lợi nhuận sau thuế 543.267.956.372 237.889.445.364 PHỤ LỤC 10 TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHỐI HẠCH TOÁN TẬP TRUNG Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2005 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2005 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Lợi nhuận trước thuế 294.274.400.599 294.274.400.599 2. Điều chỉnh cho các khoản - Khấu hao TSCĐ 424.784.972.148 347. 739.642.853 - Các khoản dự phòng 29.318.625.368 36.957.837.572 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện (19.256.871.258) 12.963.852.358 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (18.293.458.652) (132.902.242.302) - Chi phí lãi vay 154.419.916.370 154.419.916.370 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 865.247.584.575 713.453.407.450 - Tăng, giảm các khoản phải thu 399.753.113.202 (74.03..010.927) - Tăng, giảm hàng tồn kho (27.471.253.961) (243.239.771.185) - Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) (346.296.198.900) 248.953.846.531 - Tăng, giảm chi phí trả trước 30.478.892.238 (80.684.732.931) - Tiền lãi vay đã trả 29.380.548.000 (100.583.964.857) - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 140.390.500.000 (41.847.936.825) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 803.418.993.135 1.224.211.580.322 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (56.278.392.346) (92.673.452.836) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 1.838.623.785.943 1.553.551.964.742 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác (2.186.900.257.359) (2.506.378.671.610) 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 51.484.198.176 582.900.460.328 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 12.000.000.000 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 10.000.000.000 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 45.000.000.000 (43.975.289.560) 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 115.936.237.815) 124.937.562.821 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (1.962.479.821.368) (1.832.497.938.021) III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 537.923.168.536 547.829.500.000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay (521.265.088.713) (390.689.000.000) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính (214.826.158.296) (223.428.481.578)) 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính (198.168.078.473) (66.287.981.578) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (322.024.113.898) ( 345.233.954.857) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 1.173.952.491.179 887.588.102.329 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 35.659.725.052 38.117.326.271 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 887.588.102.329 580.471.473.743 PHỤ LỤC 11 TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM B¸o c¸o tµi chÝnh Khèi h¹ch to¸n tËp trung Cho n¨m tµi chÝnh kÕt thóc ngµy 31/12/2005 GHI CHÚ BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Các ghi chú này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính). 1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Hình thức sở hữu vốn: Sở hữu Nhà nước Hình thức hoạt động: Hạch toán phụ thuộc theo sự phân công của Tổng Công ty Hàng không Việt Nam. Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng không và các dịch vụ có liên quan đến vận tải hàng không. Tổng số công nhân viên bình quân năm 2005: 8.384 người. 2. CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Dưới đây là một số chính sách kế toán mà Khối đã áp dụng trong việc lập Báo cáo tài chính này: 2.1Cơ sở lập Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính được trình bày bằng đồng Việt Nam (VNĐ), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với Chế độ kế toán Việt Nam, Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các qui định pháp lý về kế toán hiện hành có liên quan. 2.2 Hình thức ghi sổ kế toán Tại Văn phòng Hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam và các văn phòng chi nhánh nước ngoài áp dụng hình thức nhật ký chung, các đơn vị phụ thuộc trong nước áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ. 2.3 Áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam (CMKT) Tuân theo các chuẩn mực kế toán đã ban hành 2.4. Tài sản cố định và khấu hao Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế. Tỷ lệ khấu hao được xác định theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng ước tính của tài sản Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành tại các đơn vị phụ thuộc, chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định và trích khấu hao khi đã được Tổng Công ty phê duyệt quyết toán. 2.5 Tài sản cố định thuê tài chính Tài sản cố định thuê tài chính là 02 máy bay B777, thời gian thuê theo hợp đồng là 12 năm. Sau khi kết thúc hợp đồng thuê, Khối sẽ mua lại 02 máy bay này theo cam kết trong hợp đồng. Tài sản cố đinh thuê được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế, nguyên giá tài sản thuê bao gồm giá theo hoá đơn của nhà sản xuất máy bay, chi phí lãi vay phát sinh trong thời gian chưa đưa máy bay vào khai thác và chi phí giao nhận máy bay. Tỷ lệ khấu hao được xác định theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng ước tính của tài sản, với thời gian khấu hao là 15 năm. 3. DOANH THU SẢN XUẤT KINH DOANH TT Nội dung Năm 2004 Năm 2005 VNĐ VNĐ A Tổng doanh thu 7.994.155.683.439 8.383.182.439.873 I Doanh thu vận tải hàng không 7.504.218.961.747 7.879.824.297.654 1 Doanh thu vận tải hành khách 6.658.843.396.810 6.897.213.351.557 + Doanh thu vận tải hành khách trong nước 1.857.151.423.370 2.318.442.987.293 + Doanh thu vận tải hành khách ngoài nước 4.801.691.973.440 4.578.770.364.264 2 Doanh thu vận tải hàng hóa, hành lý, bưu kiện 823.556.126.186 954.650.250.513 + Doanh thu vận tải HH, HL, BK trong nước 98.969.088.856 134.810.133.542 + Doanh thu vận tải HH, HL, BK ngoài nước 724.587.037.330 819.840.116.971 3 Điều chỉnh doanh thu liên doanh 2.235.102.755 (15.217.562.252) 4 Doanh thu chuyên cơ 25.184.955.594 26.178.281.500 + Doanh thu chuyên cơ bay trong nước 6.039.409.843 (3.118.434.171) + Doanh thu chuyên cơ bay ngoài nước 19.145.545.751 29.296.715.671 5 Doanh thu thuê chuyến 8.912.924.435 71.398.949.988 + Doanh thu thuê chuyến bay trong nước 5.963.110.000 1.332.038.084 + Doanh thu thuê chuyến bay ngoài nước 2.949.814.435 70.066.911.904 6 Chối từ trong thanh toán quốc tế (14.513.544.033) (54.398.973.652) II Doanh thu các hoạt động phụ trợ vận tải 328.925.836.093 411.517.057.476 1 Doanh thu phục vụ kỹ thuật thương mại mặt đất 287.397.574.707 337.931.312.893 + Doanh thu phục vụ kỹ thuật thương mại trong nước 34.666.619.950 24.973.978.539 + Doanh thu phục vụ kỹ thuật thương mại ngoài nước 252.730.954.757 312.957.334.354 2 Hoa hồng Interlines 31.219.380.222 63.760.857.636 3 Doanh thu bán suất ăn 10.308.881.164 9.824.886.947 + Doanh thu bán suất ăn chuyến bay nội địa 4.977.938.390 5.183.723.535 + Doanh thu bán suất ăn chuyến bay quốc tế 5.330.942.774 4.641.163.412 III Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ khác 161.010.885.599 91.841.084.743 B Chiết khấu (30.345.284.298) (24.236.450.239) C Cộng doanh thu thuần (A + B) 7.963.810.399.141 8.358.945.989.634 4. GIÁ VỐN HÀNG BÁN TT Nội dung Năm 2004 Năm 2005 VNĐ VNĐ 1 Chi phí nguyên nhiên vật liệu 1.573.263.313.248 1.869.052.833.417 Chi phí nhiên liệu bay 1.179.700.335.203 1.489.708.743.361 Chi phí nhiên liệu mặt đất 9.571.628.937 8.562.112.955 Chi phí dầu mỡ phụ 4.565.418.237 4.095.661.809 Chi suất ăn, đồ uống 353.688.182.247 336.670.092.322 Chi phí nguyên vật liệu khác 25.737.748.624 30.016.222.970 2 Chi phí nhân công 419.536.275.728 523.398.791.626 Chi phí lương nhân viên trực tiếp 180.127.636.058 243.610.751.383 Các khoản đóng góp (BHXH, BHYT, KPCĐ) 7.986.897.877 11.994.034.024 Các khoản phụ cấp ngoài lương 175.859.686.743 201.019.512.498 Chi phí nhân công khác 55.562.055.050 66.774.493.721 3 Chi phí công cụ dụng cụ 54.376.690.882 57.799.776.892 Chi phí dụng cụ phục vụ hành khách 51.930.041.229 51.682.886.558 Chi phí công cụ dụng cụ khác 2.446.649.653 6.116.890.334 4 Chi phí khấu hao tài sản cố định 268.886.696.543 311.183.982.505 Chi phí khấu hao động cơ và máy bay 190.334.003.172 233.503.953.555 Chi phí khấu hao tài sản cố định khác 78.552.693.371 77.680.028.950 5 Chi phí bảo dưỡng sửa chữa tài sản 518.704.329.133 739.936.348.159 Chi phí sửa chữa máy bay và động cơ 479.610.411.272 700.478.661.103 Chi phí sửa chữa TSCĐ khác 39.093.917.861 39.457.687.056 6 Chi phí dịch vụ mua ngoài 3.448.725.775.707 3.891.040.643.453 Chi phí thuê phương tiện vận tải 2.028.218.947.340 2.371.616.024.203 Chi phục vụ kỹ thuật thương mại ngoài nước 278.122.886.330 371.014.615.481 Chi điều hành bay 323.746.208.099 358.935.231.333 Chi trả sân bay 209.037.640.568 221.516.559.250 Chi phục vụ chuyến bay khác 181.637.000.089 196.738.823.059 Chi mua bảo hiểm 315.984.883.071 234.628.014.306 Chi dịch vụ mua ngoài khác 111.978.210.210 136.591.375.821 7 Chi khác bằng tiền 220.322.218.525 661.098.045 Chi điều chỉnh liên doanh 19.190.146.526 (98.937.689.604) Chi khác bằng tiền 201.132.071.999 99.598.787.649 Cộng 6.503.815.299.766 7.393.073.474.097 5 VAY DÀI HẠN Tại ngày 31/12/2005, tình hình các khoản vay và cam kết tài chính như sau: A. Vay dài hạn mua máy bay Năm 2004 Năm 2005 Trong đó Tổng số Trong đó Nội dung Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Khoản vay mua máy bay ATR72 từ Ngân hàng Societe Generale, trị giá 24.750.867,80 Đô la Mỹ, được thế chấp bằng hai máy bay ATR72 và bảo lãnh của Ngân hàng Nhà nước. Thời hạn vay 10 năm, kể từ ngày 28/08/1995. 76.727.687.700 38.363.839.820 38.363.847.880 38.858.861.975 - 38.858.861.975 Vay cố định mua máy bay Focker70 từ Ngân hàng ABN AMBRO, trị giá 45.608.427,01 Đô la Mỹ, được thế chấp bằng hai máy bay Focker70 và sự bảo lãnh của Bộ Tài chính. Thời hạn khoản vay là 12 năm, kể từ ngày 30/01/1997. 382.920.751.610 324.009.866.580 58.910.885.030 328.190.639.052 259.493.744.620 68.696.894.432 Vay thương mại mua máy bay Focker70 từ Ngân hàng ABN AMBRO, giá trị 8.048.545,94 Đô la Mỹ, được thế chấp bằng hai máy bay Focker70 và sự bảo lãnh của Bộ Tài chính. Thời hạn khoản vay là 7 năm, kể từ ngày 30/01/1997. 26.732.670.020 8.910.889.680 17.821.780.340 9.025.868.902 - 9.025.868.902 Vay tại Quỹ Hỗ trợ Phát triển Hà Nội, số tiền là 610.000.000.000 đồng. Thời hạn vay là 12 năm và thời gian ân hạn là 2 năm, kể từ thời điểm rút vốn vay lần đầu. 610.000.000.000 610.000.000.000 - 610.000.000.000 579.500.000.000 30.500.000.000 Céng dµi h¹n mua m¸y bay 1.096.381.109.33 981.284.596.080 115.096.513.250 986.075.369.929 838.993.744.620 147.081.625.309 B. Vay dài hạn khác Năm 2004 Năm 2005 Trong đó Trong đó Nội dung Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1993 của Kho bạc Chính phủ Cộng hoà Pháp, trị giá 2.000.000 FRF, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn khoản vay là 10 năm, kể từ ngày 30/09/1995. 1.432.136.553 954.757.755 477.378.798 1.158.612.590 579.306.390 579.306.200 Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1994 của Kho bạc Chính phủ Cộng hoà Pháp, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn khoản vay là 10 năm, kể từ ngày rút vốn. 5.205.006.817 4.073.357.687 1.131.649.130 4.943.079.520 3.569.806.641 1.373.272.879 Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1994 của Ngân hàng Thương mại Cộng hoà Pháp, trị giá 8.939.405,83 FRF, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn khoản vay là 10 năm, kể từ ngày rút vốn. 10.711.776.789 8.578.038.949 2.133.737.840 10.409.576.549 7.820.254.268 2.589.322.281 Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1996 của Kho bạc Chính phủ Cộng hoà Pháp, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn khoản vay là 15 năm, kể từ ngày rút vốn với thời gian ân hạn là 4 năm. 21.364.613.270 21.364.613.270 - 25.926.272.730 25.095.990.449 830.282.281 B. Vay dài hạn khác (Tiếp theo) Năm 2004 Năm 2005 Trong đó Trong đó Nội dung Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Tổng số Nợ dài hạn Nợ dài hạn đến hạn trả VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Vay đào tạo phi công máy bay ATR72 từ nguồn vốn ODA năm 1996 của Ngân hàng Thương mại Cộng hoà Pháp, là khoản vay không phải thế chấp. Thời hạn khoản vay là 10 năm, kể từ ngày rút vốn. 6.366.529.264 5.561.318.366 805.210.898 6.748.741.710 5.771.606.431 977.135.279 Khoản vay của Công ty Bay Dịch vụ 710.758.294 710.758.294 - 710.758.294 710.758.294 - Hàng không từ quỹ tập trung của Tổng Công ty Vay tại Quỹ Hỗ trợ Phát triển Hà Nội số tiền là 7.545.000.000 đồng từ khoản viện trợ không hoàn lại của Chính phủ Pháp cho năm tài khoá 90-91-92. Thời hạn cho vay là 13 năm, trong đó ân hạn là 3 năm, kể từ ngày nhận nợ 01/01/1995. Kỳ hạn trả nợ (gốc, lãi, phí) là ngày cuối cùng mỗi quý. Hạn trả nợ gốc mỗi kỳ được bắt đầu từ ngày 01/03/1998. 3.800.000.000 3.040.000.000 760.000.000 3.040.000.000 2.280.000.000 760.000.000 Vay ODA 97 đào tạo phi công ATR72 - - - 22.175.524.720 21.750.904.360 424.620.360 Vay ODA 2000 chuyển giao công nghệ bảo dưỡng máy bay 4C/5Y - - - 61.242.175.847 55.916.768.827 5.325.407.020 Cộng vay dài hạn khác 49.590.820.987 4.282.844.321 5.307.976.666 36.354.741.960 23.495.395.660 12.859.346.300 Tổng cộng vay dài hạn 1.145.971.930.317 1.025.567.440.401 120.404.489.916 1.122.430.111.889 962.489.140.280 159.940.971.609 6. NỢ DÀI HẠN Nội dung Năm 2005 Tổng số Trong đó VNĐ Nợ dài hạn VNĐ Nợ dài hạn đến hạn trả VNĐ Thuê tài chính máy bay BOEING777 theo hợp đồng thuê tài chính với GOVCO, Citybank N.A. Thời hạn thuê tài chính là 12 năm kể từ ngày 20/08/2005. Khoản vay được bảo lãnh bởi Bộ Tài chính Việt Nam và thế chấp bằng tài sản hình thành từ nguồn vốn vay 1.531.260.647.838 1.422.022.062.305 109.238.585.533 Thuê tài chính máy bay BOEING777 theo hợp đồng thuê tài chính với PEFCO. Thời hạn thuê tài chính là 12 năm, kể từ ngày 11/09/2005. Khoản vay được bảo lãnh bởi Bộ Tài chính Việt Nam và thế chấp bằng tài sản hình thành từ nguồn vốn vay 1.535.696.664.312 1.430.940.865.239 104.755.799.073 Cộng 3.066.957.312.150 2.852.962.927.544 213.994.384.606 Khoản nợ dài hạn này bắt đầu phát sinh từ năm 2005, nên không có số liệu năm 2004 để so sánh. 7. TÌNH HÌNH THU NHẬP CỦA CÔNG NHÂN VIÊN TRONG NĂM 2005 NHƯ SAU : TT Nội dung Thực hiện Thực hiện năm 2004 năm 2005 1 Số lao động bình quân 7.856 8.384 2 Tổng quỹ lương 414.216.350.241 363.413.913.321 Trong đó: Tiền lương trích từ lợi nhuận sau thuế 45.621.376.808 - 3 Tiền thưởng 15.226.878.971 21.615.060.192 4 Tổng thu nhập 429.443.229.212 385.028.973.513 5 Tiền lương bình quân tháng 4.393.843 3.612.177 6 Thu nhập bình quân tháng 4.555.364 3.827.021 Số lao động nêu trên là số lao động định biên của Khối. 8. MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHỐI TT Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 1. Cơ cấu vốn Bố trí cơ cấu tài sản - Tài sản cố định và đầu tư dài hạn/Tổng số tài sản (%) 60,33 74,65 - Tài sản lưu động và đầu tư NH/Tổng số tài sản (%) 39,67 25,35 Bố trí cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn (%) 46,48 66,13 - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn (%) 53,52 33,87 2. Khả năng thanh toán Khả năng thanh toán hiện hành (lần) 2,15 1,51 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (lần) 1,98 1,21 Khả năng thanh toán nhanh (lần) 0,75 0,27 3. Tỷ suất sinh lời Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Doanh thu (%) 9,04 3,30 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế /Doanh thu (%) 6,56 2,67 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản (%) 12,62 2,84 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế /Tổng tài sản (%) 9,16 2,30 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu 17,99 7,09 PHỤ LỤC 12 Tæng c«ng ty hµng kh«ng viÖt nam B¸o c¸o tµi chÝnh Khèi h¹ch to¸n tËp trung Cho n¨m tµi chÝnh kÕt thóc ngµy 31/12/2006 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN 31/12/2005 31/12/2006 A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 2.625.428.544.660 2.777.680.927.113 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 580.471.473.743 783.617.903.712 1.Tiền 580.471.473.743 783.617.903.712 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 11.009.000.000 11.009.000.000 1. Đầu tư ngắn hạn 11.009.000.000 11.009.000.000 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.026.836.088.464 1.176.625.041.288 1. Phải thu khách hàng 806.510.706.945 988.439.328.516 2. Trả trước cho người bán 525.830.637 482.451.736 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn (5.082.096) 2.707.207.271 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 239.253.125.373 213.634.958.835 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (19.448.492.395) (28.638.905.070) IV. Hàng tồn kho 687.493.269.546 749.170.550.427 1. Hàng tồn kho 687.493.269.546 793.066.419.510 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (43.895.869.083) V. Tài sản ngắn hạn khác 319.618.712.907 57.258.431.686 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 304.778.143.488 36.160.383.534 2. Thuế GTGT được khấu trừ 1.033.159.308 1.036.464.528 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác 13.807.410.111 20.061.583.624 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 7.731.612.778.326 13.393.945.992.157 I- Các khoản phải thu dài hạn 12.441.753.425 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội bộ 12.441.753.425 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II. Tài sản cố định 6.791.925.046.096 12.048.658.653.645 1. Tài sản cố định hữu hình 1.373.338.297.936 2218.946.812.657 - Nguyên giá 3.453.768.231.658 4.536.947.674.363 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (2.080.429.933.722) (2.318000.861.706) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 3.705888.140.247 9.587.111.309.892 - Nguyên giá 3.779.359.010.232 10.060.746.003.764 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (73.470.869.985) (473.634.693.872) 3. Tài sản cố định vô hình 19.399.117.168 16.323.641.557 - Nguyên giá 43.681.056.634 46.332.631.557 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (24.281.939.466) (30.008.990.357) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 1.693.299.490.745 226.276889.886 III. Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1. Đầu tư vào công ty con 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 188.263.839.883 256.947.984.524 3. Đầu tư dài hạn khác 69.850.499.725 293.347.276.814 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) (215.036.513.050) V. Tài sản dài hạn khác 149.166.392.622 255.621.569.785 1. Chi phí trả trước dài hạn 149.166.392.622 255.621.569.785 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản 10.357.041.322.986 16.171.626.919.270 NGUỒN VỐN A - Nợ phải trả 6.848.858.793.143 12.430.475.710.905 I. Nợ ngắn hạn 2.161.165.192.959 2.116.606.347.592 1. Vay và nợ ngắn hạn 844.935.356.215 849.870.738.549 2. Phải trả người bán 878.271.553.716 837.922.429909 3. Người mua trả tiền trước 86.925.000 229.346.000 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 32.347.598.575 91.021.319.091 5. Phải trả người lao động 154.054.826.466 215.247.420.333 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội bộ 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 251.468.932.986 122.315.093.710 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn II. Nợ dài hạn 3.815.452.067.824 9.297.891.357.513 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội bộ 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay và nợ dài hạn 3.815.452.067.824 9.297.891.357.513 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 3.451.997.185.151 3.741.151.208.365 I. Vốn chủ sở hữu 3.355.102.116.399 3.594.238.225319 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2.400.461.491.245 3.249.410.027.878 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác của chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 75.964.035.880 7. Quỹ đầu tư phát triển 144.526.064.749 (39.212.402.390) 8. Quỹ dự phòng tài chính 129.792.195.623 162.805.604.555 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 29.970.423743 87.826.858.083 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 574.387.905.159 133.408.137.193 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 96.895.068.752 146.912.983.046 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 95.545.068.752 146.192.983.046 2. Nguồn kinh phí 1.350.000.000 720.000.000 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 10.357.041.322.986 16.171.626.919.270 PHỤ LỤC 13 TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHỐI HẠCH TOÁN TẬP TRUNG Cho n¨m tµi chÝnh kÕt thóc ngµy 31/12/2006 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2006 Đơn vị tính : VNĐ CHỈ TIÊU Năm 2005 Năm 2006 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 8.383.182.439.873 12.209.423.731.925 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 24.236.450.239 91.464.451.715 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 8.358.945.989.634 12.117.959.280.210 4. Giá vốn hàng bán 7.393.073.474.097 10.564.495.188.499 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 956.872.515.537 1.553.464.091.711 6. Doanh thu hoạt động tài chính 392.063.451.071 464.128.338.360 7. Chi phí tài chính 199.689.213.004 540.662.602.105 - Trong đó: Chi phí lãi vay 154.419.916.370 304.344.157.761 8. Chi phí bán hàng 535.975.406367 596.455.926.766 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 460.899.188.940 553.785.370.657 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 161.372.158.297 326.688.530.542 11. Thu nhập khác 153.675.196.016 255.010.554.932 12. Chi phí khác 20.772.953.714 4.374.063.771 13. Lợi nhuận khác 132.902.242.302 250.636.491.161 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 294.274.400.599 577.325.021.704 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 56.384.955.235 117.388.879.682 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 237.889.445.364 459.936.142.022 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) PHỤ LỤC 14 TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHỐI HẠCH TOÁN TẬP TRUNG Cho n¨m tµi chÝnh kÕt thóc ngµy 31/12/2006 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2006 (Theo phương pháp gián tiếp) Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Lợi nhuận trước thuế 294.274.400.599 577.325.021.705 2. Điều chỉnh cho các khoản - Khấu hao TSCĐ 347. 739.642.853 701.459.676.526 - Các khoản dự phòng 36.957.837.572 43.991.229.120 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 12.963.852.358 (31.186.892.122) - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (132.902.242.302) (155.583.542.509) - Chi phí lãi vay 154.419.916.370 304.344.157.761 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 713.453.407.450 1.440.349.650.481 - Tăng, giảm các khoản phải thu (74.03..010.927) 120.671.881.250 - Tăng, giảm hàng tồn kho (243.239.771.185) (105.573.149.964) - Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 248.953.846.531 329.885.844.816 - Tăng, giảm chi phí trả trước (80.684.732.931) (119.711.845.458) - Tiền lãi vay đã trả (100.583.964.857) (209.457.420.580) - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (41.847.936.825) (59.673.995.756) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 1.224.211.580.322 733.546.844.566 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (92.673.452.836) (185.075.834.612) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 1.553.551.964.742 1.944.961.974.743 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác (2.506.378.671.610) (1.685.249.845.935) 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 582.900.460.328 1.629.162.203 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 10.000.000.000 15.000.000.000 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (43.975.289.560) (50.049.356.042) 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 124.937.562.821 169.386.677.391 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (1.832.497.938.021) (1.549.283.362.383) III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 547.829.500.000 742.866.545.850 4.Tiền chi trả nợ gốc vay (390.689.000.000) (700.414.902.907) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính (223.428.481.578)) (265.490.729.535) 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính (66.287.981.578) (223.039.086.592) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ ( 345.233.954.857) 172.639.525.768 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 887.588.102.329 580.471.473.743 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 38.117.326.271 30.506.904.201 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 580.471.473.743 783.617.903.712 PHỤ LỤC 15 Tæng c«ng ty hµng kh«ng viÖt nam B¸o c¸o tµi chÝnh Khèi h¹ch to¸n tËp trung Cho n¨m tµi chÝnh kÕt thóc ngµy 31/12/2006 GHI CHÚ BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Các ghi chú này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính). I. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1 Hình thức sở hữu vốn Khối hạch toán tập trung (Khối) là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Hàng không Việt Nam, bao gồm các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc. 2 Hoạt động chính Khối có nhiệm vụ chính sau: • Thực hiện nhiệm vụ kinh doanh vận tải hàng không và các hoạt động phụ trợ vận tải hàng không; • Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế trong nước và nước ngoài và thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh khác; • Sửa chữa, bảo dưỡng máy bay, trang thiết bị hàng không; • Nhận và sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn do Nhà nước giao, bao gồm cả phần vốn đầu tư vào doanh nghiệp khác; nhận và sử dụng có hiệu quả tài sản khác do Nhà nước giao để thực hiện nhiệm vụ kinh doanh và những nhiệm vụ khác được giao. 3 Tổng số nhân viên Tổng số nhân viên của Khối tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 là 8.557 người (năm 2005 là 8.384 người). II. K Ỳ KẾ TOÁN, ĐƠN V Ị TI ỀN T Ệ 1 Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ 1/1/2006 kết thúc vào ngày 31/12/2006 2 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt nam III. CHUẨN MỰC KẾ TOÁN ÁP DỤNG Tuân theo luật Kế toán và các chuẩn mực kế toán đã ban hành IV. CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Dưới đây là một số chính sách kế toán mà Khối đã áp dụng trong việc lập Báo cáo tài chính này: 1. Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản ký cược, ký quỹ, các khoản đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư có khả năng thanh khoản cao. Các khoản có khả năng thanh khoản cao là các khoản có khả năng chuyển đổi thành các khoản tiền mặt xác định và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi của các khoản này. 2. Hàng tồn kho • Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá gốc hàng tồn kho là giá mua để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên. • Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập tại thời điểm 31 tháng 12 năm 2006 cho những vật tư, phụ tùng máy bay Nga không tiếp tục sử dụng được nữa 3. Tài sản cố định và khấu hao • Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ kế. Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. • Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính • Tài sản cố định vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ kế, thể hiện giá trị các phần mềm tin học dùng trong quản lý, như phần mềm quản lý giá hành khách, phần mềm phục vụ hàng hóa, phần mềm kế toán… Tài sản cố định vô hình được khấu hao theo thời gian hữu dụng từ 3 năm đến 7 năm. • Tài sản cố định thuê tài chính được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.Tài sản cố định thuê tài chính được khấu hao theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng ước tính của tài sản tương tự như các tài sản sở hữu, với thời gian khấu hao lă 15 năm. 4. Ghi nhận doanh thu Doanh thu được dự tính trên cơ sở giá trị thu bán chứng từ vận tải thực tế cộng (+) với các khoản Hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam vận chuyển chứng từ vận tải do các hãng khác phát hành, trừ đi (-) các khoản phải trả các hãng khác vận chuyển chứng từ vận tải do Hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam phát hành thực tế ghi sổ trong kỳ và khoản phân bổ dịch vụ chưa thực hiện cho kỳ sau 5. Chi phí lãi vay Lãi vay của khoản vay liên quan trực tiếp đến mua sắm, xây dựng những tài sản thực hiện trong một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng được tính vào giá gốc tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng. Lãi tiền vay phát sinh từ các khoản vay khác được hạch toán vào chi phí trong kỳ khi phát sinh. 6. Chuyển đổi ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam (VNĐ) theo tỷ giá hạch toán nội bộ được áp dụng trong năm. Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình thanh toán được hạch toán vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán 01- Tiền Cuối năm Đầu năm - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền đang chuyển Cộng 26.068.101.296 748.833.529.398 8.716.273.018 783.617.903.712 25.802.173.466 543.708.753.422 10.960.546.855 580.471.473.743 02- Hàng tồn kho Cuối năm Đầu năm - Nguyên liệu, vật liệu tồn kho - Công cụ, dụng cụ trong kho - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Hàng hoá tồn kho Cộng giá gốc hàng tồn kho 759.790.854.057 31.482.110.417 256.265.450 1.537.189.586 793.066.419.510 647.102.720.976 37.531.698.738 521.795.740 2.337.054.092 687.493.269.546 PHỤ LỤC 16 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG VÀ KẾT QUẢ TÀI CHÍNH CỦA HÃNG HÀNG KHÔNG QUỐC GIA VIỆT NAM NĂM 2006 I. Tài sản, nguồn vốn kinh doanh 1-Đến cuối năm 2006, nguồn vốn kinh doanh của Hãng tiếp tục được bảo toàn và phát triển với tốc độ khá cao. Cơ cấu nguồn vốn có biến động lớn so với năm 2005. Tổng nguồn vốn chủ sở hữu đến cuối năm 2006 đạt 2.480,59 tỷ đồng, tăng 669 tỷ (27%) so với 2005. Các nguyên nhân chủ yếu dẫn đến biến động của nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: + Kết quả sản xuất kinh doanh: tổng lợi nhuận sau thuế đạt 546 tỷ + Nhà nước cấp vốn từ ngân sách cho hạng mục đầu tư sân đỗ máy bay A75 tổng số tiền 1,6 tỷ Trong cơ cấu nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn vốn vay đã tăng mạnh cả về số tuyệt đối và tương đối. Tổng dư nợ vốn vay đến cuối kỳ là 12.607,95 tỷ đồng, trong đó chủ yếu là vay đầu tư mua máy bay (chiếm trên 95%). 2. Tình trạng tài sản của Hãng cũng đã có những biến động tương ứng với nguồn vốn - Tổng giá trị tài sản cố định còn lại là 12.997,44 tỷ, tăng 504 tỷ so với cùng kỳ năm trước -VNA thực hiện thanh lý tài sản cố định và chuyển một số thành công cụ dụng cụ làm tổng nguyên giá giảm 989 tỷ và giá trị hao mòn giảm 986 tỷ - Tổng giá trị tài sản cố định mới đầu tư và công trình xây dựng cơ bản hoàn thành là 809 tỷ, trong đó đầu tư cho máy bay 537 tỷ chiếm 66,3% - Năm 2006, VNA đã thực hiện một loạt các dự án đầu tư và xây dựng cơ bản giá trị 825 tỷ trong đó cho máy bay 750 tỷ chiếm 90% giá trị vốn cấp - Các khoản đầu tư tài chính ra ngoài doanh nghiệp: + Đầu tư vào công ty cổ phần SITA: do thực hiện hợp đồng chuyển nhượng cổ phiếu, kể từ ngày 29/6/2005 VNA được sở hữu 138.608 cổ phiếu của France Telecom thay cho việc sở hữu 304.938 cổ phiếu của SITA trước đây. Tính đến 31/12/2006, tổng giá trị số cổ phiếu này (theo giá thị trường 17,77 USD/ cổ phiếu) là 2.245.506 USD tương đương 33,9 tỷ + Các khoản đầu tư chính phủ Công trái: tổng giá trị gốc về khoản đầu tư mua công trái xây dựng Tổ quốc là 10 tỷ đồng. Khoản đầu tư công tráI đang được quản lý như các khoản đầu tư, đồng thời sử dụng cho các mục đích thế chấp cho các khoản mở thư bảo lãnh, vay vốn… + Các khoản ký quỹ đặt cọc dài hạn ở nước ngoài để thực hiện trách nhiệm của Hãng đối với các hợp đồng thuê máy bay. Tổng số tiền ký quỹ và đặt cọc dài hạn là 21.405.000 USD -Vốn dự trữ tồn kho tính đến 31/12/2006 là 442 tỷ đồng, tăng 27 tỷ so với 2005 chủ yếu do tăng dự trữ vật tư, phụ tùng - Vốn bằng tiền mặc dù đã giảm khá lớn mức tồn quỹ so với cùng kỳ năm trước nhưng vẫn ở mức cao. Đến 31/12/2006, số tiền tồn quỹ là 869,5 tỷ, giảm 299 tỷ so với 2005 - Cân đối công nợ phải thu- phải trả được cải thiện từng bước 3- Tình hình công nợ trong thanh toán 3.1. Công nợ phải thu phải trả Công nợ phải thu: 954 tỷ Công nợ phải trả: 2.703 tỷ 3.2. Công nợ quá hạn và nợ khó đòi của VN: - Tổng nợ khó đòi là 51,2 tỷ, trong đó số nợ được xem như không thể thu hồi được là 21,8 tỷ. - Tổng nợ quá hạn là 27,3 tỷ, các khoản nợ quá hạn lớn bao gồm: + Chama Gulf Asia Tour (Canada): 1.153.085,75 U SD và 514.461,12 CAD +VN International (úc): 721.380,41 AUD và 20 USD Tổng số nợ đã thu hồi trong năm là trên 9,65 tỷ đồng. Một số khoản nợ lớn tại thị trường Canada và úc, Hãng đã có giảI pháp bán nợ đề thu hồi dần. Hãng đang tiếp tục triển khai các biện pháp thu nợ, kể cả các biện pháp thông qua quan hệ và tác động của chính phủ. II. Kết quả sản xuất kinh doanh 1.Kết quả khai thác Kết quả khai thác của Hãng đạt mức tăng trưởng cao so với 2005. Tổng số ghế cung ứng luân chuyển tăng 15,2%, tổng lượt hành khách vận chuyển tăng 18,2%, trong đó vận tải hành khách nước ngoài tăng 19,8%, trong nước tăng 17%. Thị phần hành khách của Hãng trên thị trường quốc tế giảm 0,9% nhưng thị phần hành khách trên thị trường nội địa tăng 0,6%. 2. Kết quả thu chi kinh doanh Tổng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh đạt 7.910 tỷ, tăng 21%, trong đó doanh thu kinh doanh vận tải đạt 7.422 tỷ, tăng 19%. Thu nhập từ các hoạt động dịch vụ và hoạt động tài chính tăng 63% so với năm trước. Doanh thu vận tải hành khách tăng mạnh do tăng sản lượng vận chuyển hành khách, tăng giá vé và chênh lệch tỷ giá. Tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh là 7.310 tỷ tăng 21% tương đương 1.270 tỷ. Chi phí tăng với nguyên nhân chủ yếu do tăng sản lượng khai thác, tăng chi phí bảo hiểm hàng không và trích lập dự phòng giảm giá cổ phiếu SITA và dự phòng các khoản nợ phải thu khó đòi Các yếu tố khách quan và chủ quan ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh a-Các yếu tố khách quan 1. Các chính sách vĩ mô của Nhà nước: so với 2005, năm 2006 nhà nước không có chính sách hỗ trợ đặc biệt nào với kinh doanh hàng không 2. Các yếu tố tác động của thị trường và môi trường kinh doanh - Việc lên giá của các đồng tiền bản tệ và mất giá của tiền Việt nam so với U SD dẫn đến phát sinh chênh lệch tỷ giá làm tăng chi phí của VNA lên 50,9 tỷ và tăng doanh thu 79,9 tỷ - Do sự mất giá của cổ phiếu SITA trên thị trường, nên đã trích dự phòng giảm giá đưa vào chi phí 41,6 tỷ - Năm 2006, các máy bay A320 và B763 đều đến kỳ đại tu. Chi phí thực tế cao hơn chi phí đã trích lập quỹ làm chi phí đại tu tăng thêm 161,8 tỷ bằng 486% so với 2001 b-Các yếu tố chủ quan 1. Hãng chủ động bổ sung năng lực sản xuất để mở rộng thị trường và tăng thị phần khai thác, mở thêm 2 đường bay đến Nhật bản, mở lại đường bay đến Nga, mở đường bay từ thành phố Hồ Chí Minh đi Vinh, tăng tần suất bay và tải cung ứng 2. VNA đã thực hiện chính sách khấu hao nhanh đối với máy bay (8 năm) nên chi phí khấu hao máy bay năm 2006 tăng 35% tương đương 48 tỷ so với 2005 3. VNA chủ động tăng cường quan hệ thương mại với các hãng hàng không tạo ra cơ hội bán trên các đường bay VNA không khai thác làm tăng doanh thu và tiết kiệm chi phí III. Cân đối tiền tệ và khả năng thanh toán Đầu năm 2006, số dư tiền trên cân đối của VNA ở mức cao (1.168 tỷ). Trong năm, tình trạng cân đối tiền liên tục được cải thiện. Ngoài việc cân đối đảm bảo cho hoạt động thanh toán, VNA đã cân đối một phần vốn tạm nhàn rỗi cho các đơn vị trong nội bộ vay nhằm cải thiện cán cân thanh toán, giảm chi phí hoạt động tài chính của các đơn vị. Đến 31/12/2006, số dư tiền trên tài khoản là 869 tỷ, vượt quá so với nhu cầu, nguyên nhân do: + Tổng thặng dư tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh đạt 1063 tỷ + Tiền thu từ bồi thường bảo hiểm, hoàn thuế đạt mức cao: 463 tỷ + Hãng chưa có kế hoạch sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn đầu tư. Tuy nhiên, khả năng sang 2007, khi các quỹ được sử dụng thì số dư tiền sẽ giảm mạnh, thậm chí khi sử dụng hết các quỹ đầu tư sẽ phải sử dụng giải pháp vay vốn. IV. Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước Số dư phải nộp đầu kỳ : 171.780.289.866 Số phải nộp trong kỳ : 389.069.120.567 Số đã nộp trong kỳ : 453.359.304.747 Số còn phải nộp đến cuối kỳ : 107.490.105.686 V. Thu nhập của người lao động Tổng quỹ lương là 408 tỷ, tăng 37,8% so với 2005. Tăng chủ yếu do tăng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh. Quỹ lương tăng làm thu nhập bình quân từ quỹ lương người lao động tăng 42,8% VI. Các chỉ số tài chính 1.Các chỉ tiêu sinh lời: - Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu: tăng từ 13,5% năm 2005 lên 19,5% năm 2006 - Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu 9,1% tăng 2,9% so với 2005 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu 6,7% tăng 1,9% so với 2005 2. Khả năng thanh toán - Khả năng thanh toán tổng quát (tổng tài sản/tổng nợ): đạt 1,157 lần lớn hơn của năm 2005 (1,014 lần) - Khả năng thanh toán nhanh: giảm từ 1,09 lần năm 2005 xuống 0,86 lần năm 2006. Nguyên nhân do số dư vốn bằng tiền, các khoản phải thu và đầu tư ngắn hạn giảm mạnh - Hệ số khả năng thanh toán lãi vay: 6,5 lần tăng so với 2005 (2,3) do lợi nhuận tăng và lãi phải trả tăng không đáng kể - Hệ số nợ (phải trả/phải thu) tăng từ 9,785 lần năm 2005 lên 10,09 lần năm 2006 và kỳ thu tiền trung bình giảm từ 70 ngày năm 2005 xuống còn 50 ngày năm 2006 3. Cơ cấu nguồn vốn và tài sản: biến động theo xu hướng tốt hơn 2005 Hệ số nguồn vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn năm 2006 là 16,63 % tăng 3,28% so với 2005 Tỷ lệ giữa tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn cũng biến đổi lớn, tăng từ 1,54 năm 2005 lên 6,21 năm 2006 và tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn trên tổng tài sản tăng từ 60,63% lên 86,14% Tình hình tài chính được cải thiện trên tất cả các khía cạnh và tạo tiền đề phát triển tốt cho các năm tiếp theo.