Luận án Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam

cho nhaø cung caáp trên cơ sở hoá đơn chứng từ hợp lệ. 258 - Caùc khoa ûn vay nhaän nôï baèng US D cuûa Coâng ty seõ ñöôïc gia ûi nga ân theo hình thöùc co âng ty baùn laïi USD cho Ngaân haøng va ø nha än tieàn VNÑ 7.Taøi saûn ñaûm baûo vaø Ñieàu kieän qua ûn lyù ruûi ro 1. Cho vay öùng tröôùc laø 70% giaù trò L/C xuaát qua SeABank 2. Boä chöùng töø ha øng xua át: Tyû le ä cho vay chieát khaáu laø 90% giaù trò boä chöùng töø D /P vaø 95% giaù trò boä chöùng töø L/C khi boä chöùng töø khoâng coù bất kỳ sai khác nào so vôùi L/C. 3. Hàng tồn kho là thủy hải sản đã qua chế biến đóng gói đạt vệ sinh an toàn thực phẩm theo quy định và thời hạn sử dụng còn lại ít nhất là 24 tháng với các điều kiện bảo quản đạt tiêu chuẩn ngành. - Tỷ lệ cho vay tối đa 50% trị giá lô hàng. - SeABank chỉ chấp nhận duy nhất tại 01 kho tại trụ sở chính Lô 4-6-8 Ñöôøng 1A KCN Taân Ta ïo Q.Bình Taân Tp.HCM - Thuû kho cuûa Ngaân haøng seõ troâng giöõ 24/24, toøan bo ä chi phí veà quaûn lyù haøng hoùa seõ do Coâng ty chòu, định kỳ kiểm tra kho hàng 02 tuần/lần theo các biên bản kiểm tra hợp lệ. Hàng hóa đảm bảo nợ vay tại SeABank phải được lưu tại kho độc lập với kho lưu hàng hoá đảm bảo dư nợ vay tại các TCTD khác - Thực hiện ký hợp đồng cầm cố tài sản theo quy định trước khi giải ngân. - Mua bảo hiểm rủi ro đặc biệt và bảo hiểm cháy nổ kho hàng và tài sản đảm bảo trong suốt thời gian vay vốn tại SeABank và chuyển quyền thụ hưởng cho SeABank HCM - Ñònh kyø hoặc đột xuất tối thiểu 2 tuần/ lần kieåm tra tình hình hoaït ñoäng vaø söû duïng voán cu ûa coâng ty cuõng nhö taøi saûn ñaûm ba ûo cho khoaûn va y va ø yeâu caàu coâng ty boå sung ñaày ñuû caùc baùo caùo taøi chính, chöùng töø lieân quan ñeán TSÑB. Trong tröôøng hôïp Coâng ty vi phaïm 02 laàn, ngöøng ca áp ha ïn möùc cho Coâng ty. 8.Ñieàu kieän kha ùc - Ca m keát chuyeån giao dòch veà SeaBank-HCM vôùi doanh số giao dịch ngoại tệ qua tài khoản tại SeABank sẽ được đánh giá hàng quý, tương ứng với 800.000 USD/quý. Nếu doanh số ngoại tệ của Công ty không đạt mức quy định trên thì giá vốn tiền vay : VND : LSTGTK 12 Tháng trả cuối kỳ của SeABank + 0,3%/tháng USD : Sibor 3 tháng + 1,7%/năm - Ñoái vôùi ca ùc khoaûn va y öùng tröôùc vaø chieát khaáu seõ taát 259 toaùn ngay khi tie àn cu ûa boä chöùng töø veà khoâng tính laõi tra û tröôùc haïn. - Doanh nghiệp cam kết bán toàn bộ ngoại tệ từ xuất khẩu hàng hoá cho SeABank. - Hoàn thiện hồ sơ pháp lý hợp lệ của doanh nghiệp trước khi giải ngân Kính trình! CÁN BỘ THẨM ĐỊNH TRƯỞNG PHÒNG THẨM ĐỊNH VÀ QUẢN LÝ RỦI RO QUYẾT ĐỊNH CỦA TỔNG GIÁM ĐỐC 260 Phô lôc sè 18: Quy ®Þnh xÕp lo¹i tÝn dông cña ng©n hµng nhµ n−íc QUYẾT ĐỊNH CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC SỐ 57/2002/QĐ- NHNN NGÀY 24 THÁNG 01 NĂM 2002 VỀ VIỆC TRIỂN KHAI THÍ ĐIỂM ĐỀ ÁN PHÂN TÍCH, XẾP LOẠI TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Luật các Tổ chức tín dụng ngày 12-12-1997; - Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02-03-1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ; - Theo đề nghị của Giám đốc Trung tâm Thông tin tín dụng. QUYẾT ĐỊNH: Đ iều 1: Cho phép Trung tâm Thông tin tín dụng triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp. Việc phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp được thực hiện tại Trung tâm Thông tin tín dụng theo phương pháp xếp loại và phương pháp so sánh. Nội dung cụ thể như sau: 1- Thu thập thông tin: Các chỉ tiêu thông tin thu thập để sử dụng trong quá trình phân tích bao gồm: - Bảng cân đối kế toán; - Bảng kết quả hoạt động kinh doanh; - Tình hình dư nợ ngân hàng; - Các thông tin phi tài chính khác. 2- Phân loại doanh nghiệp: theo ngành kinh tế, theo quy mô. - Theo ngành: nông lâm ngư nghiệp; thương mại dịch vụ; xây dựng; công nghiệp; - Theo quy mô: lớn; vừa; nhỏ. 3- Các chỉ tiêu phân tích tài chính cơ bản gồm: - Chỉ tiêu thanh khoản; - Chỉ tiêu hoạt động; - Chỉ tiêu cân nợ; - Chỉ tiêu thu nhập. 4- Chỉ tiêu phân tích, trọng số cho các chỉ tiêu, thang điểm được thể hiện ở biểu 04 của đề án. 5- Cách tính điểm các chỉ tiêu: Nội dung cách tính điểm thể hiện ở biểu 3A, 3B, 3C, 3D của đề án. 6- Doanh nghiệp được xếp loại tín dụng theo 6 loại có thứ hạng từ cao xuống thấp, có ký hiệu như sau: AA; A; BB; B; CC; C. Điểm tối đa cho một doanh nghiệp là 135 điểm, điểm tối thiểu là 27 điểm, khoảng cách loại tín dụng doanh nghiệp được xác định theo công thức: 261 Khoảng cách Điểm tối đa - Điểm tối thiểu 135 - 27 loại tín dụng = ---------------------------------- --- = -------------- = 18 doanh nghiệp Số loại tín dụng doanh nghiệp 6 Nội dung đánh giá từng loại theo biểu số 05 của đề án. Đ iều 2. Thời gian thí điểm 02 năm, kể từ ngày Quyết định này có hiệu lực. Sau thời gian thí điểm, Trung tâm Thông tin tín dụng báo cáo kết quả trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước. Đ iều 3. Đối tượng thí điểm phân tích, xếp loại tín dụng là các doanh nghiệp Nhà nước; doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; Công ty cổ phần. Đ iều 4. Trong thời gian thí điểm, Trung tâm Thông tin tín dụng chỉ được cung cấp sự đánh giá thông tin, xếp loại tín dụng doanh nghiệp cho các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước; các tổ chức tín dụng. Các đơn vị sử dụng thông tin đúng mục đích; không cung cấp lại thông tin cho bên thứ ba. Đ iều 5. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ký. Đ iều 6. Chánh Văn phòng, Giám đốc Trung tâm thông tin tín dụng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc) các tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này. BIỂU SỐ 3A BẢN G T I Ê U C H UẨN ĐÁ N H G I Á C Á C C H Ỉ T I Ê U T À I C H Í N H D O A N H N G H IỆP N G À N H N Ô N G , L Â M , N GƯ N G H IỆP Chỉ tiêu Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ A B C D A B C D A B C D * Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L) 2,1 1,5 1,0 0,7 2,3 1,6 1,2 0,9 2,5 2,0 1,5 1,0 2- Khả năng thanh toán nhanh (L) 1,1 0,8 0,6 0,2 1,3 1,0 0,7 0,4 1,5 1,2 1,0 1,0 * Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho (V) 4,0 3,5 3,0 2,0 4,5 4,0 3,5 3,0 4,0 3,0 2,5 2,0 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 40 50 60 70 39 45 55 60 34 38 44 55 5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 3,5 2,9 2,3 1,7 4,5 3,9 3,3 2,7 5,5 4,9 4,3 3,7 * Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/tổng tài sản 39 48 59 70 30 40 52 60 30 35 45 55 7- Nợ phải trả/nguồn vốn chủ sở hữu 64 92 143 233 42 66 108 185 42 53 81 122 8- Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng 0 1 2 3 0 1 2 3 0 1 2 3 * Các chỉ tiêu thu nhập (%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 3,0 2,5 2,0 1,5 4,0 3,5 3,0 2,5 5,0 4,5 4,0 3,5 10- Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản có 4,5 4,0 3,5 3,0 5,0 4,5 4,0 3,5 6,0 5,5 5,0 4,5 11- Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn CSH 10 8,5 7,6 7,5 10 8 7,5 7 10 9 8,3 8,4 263 Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: Từ A về phía trái: 5 điểm Sau A đến B: 4 điểm Sau B đến C: 3 điểm Sau C đến D: 2 điểm Từ sau D về phía phải: 1 điểm * Một số trường hợp đặc biệt: - Các chỉ số lợi nhuận trong các mục 9, 10, 11 < 0: 0 điểm - Tỷ số Nợ phải trả /NVCSH trong mục 7 < 0: 0 điểm BIỂU SỐ 3B BẢN G T I Ê U C H UẨN ĐÁ N H G I Á C Á C C H Ỉ T I Ê U T À I C H Í N H D O A N H N G H IỆP N G À N H T HƯƠN G MẠ I D ỊC H VỤ Chỉ tiêu Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ A B C D A B C D A B C D * Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L) 2,1 1,6 1,1 0,8 2,3 1,7 1,2 1,0 2,9 2,3 1,7 1,4 2- Khả năng thanh toán nhanh (L) 1,4 0,9 0,6 0,4 1,7 1,1 0,7 0,6 2,2 1,8 1,2 0,9 * Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho (V) 5,0 4,5 4,0 3,5 6,0 5,5 5,0 4,5 7,0 6,5 6,0 5,5 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 39 45 55 60 34 38 44 55 32 37 43 50 5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 3,0 2,5 2,0 1,5 3,5 3,0 2,5 2,0 4,0 3,5 3,0 2,5 * Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/tổng tài sản 35 45 55 65 30 40 50 60 25 35 45 55 7- Nợ phải trả/nguồn vốn chủ sở hữu 53 69 122 185 42 66 100 150 33 54 81 122 8- Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng 0 1,0 1,5 2,0 0 1,6 1,8 2,0 0 1,6 1,8 2,0 * Các chỉ tiêu thu nhập (%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 7,0 6,5 6,0 5,5 7,5 7,0 6,5 6,0 8,0 7,5 7,0 6,5 10- Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản có 6,5 6,0 5,5 5,0 7,0 6,5 6,0 5,5 7,5 7,0 6,5 6,0 11- Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn CSH 14,2 12,2 9,6 9,8 13,7 12 10,8 9,8 13,3 11,8 10,9 10 264 Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: Từ A về phía trái: 5 điểm Sau A đến B: 4 điểm Sau B đến C: 3 điểm Sau C đến D: 2 điểm Từ sau D về phía phải: 1 điểm * Một số trường hợp đặc biệt: - Các chỉ số lợi nhuận trong các mục 9, 10, 11 < 0: 0 điểm - Tỷ số Nợ phải trả/NVCSH trong mục 7 < 0: 0 điểm BIỂU SỐ 3C BẢN G T I Ê U C H UẨN ĐÁ N H G I Á C Á C C H Ỉ T I Ê U T À I C H Í N H D O A N H N G H IỆP N G À N H X Â Y DỰN G Chỉ tiêu Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ A B C D A B C D A B C D * Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L) 1,9 1,0 0,8 0,5 2,1 1,1 0,9 0,6 2,3 1,2 1,0 0,9 2- Khả năng thanh toán nhanh (L) 0,9 0,7 0,4 0,1 1,0 0,7 0,5 0,3 1,2 1,0 0,8 0,4 * Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho (V) 3,5 3,0 2,5 2,0 4,0 3,5 3,0 2,5 3,5 3,0 2,0 1,0 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 60 90 120 150 45 55 60 65 40 50 55 60 5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 2,5 2,3 2,0 1,7 4,0 3,5 2,8 2,2 5,0 4,2 3,5 2,5 * Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/tổng tài sản 55 60 65 70 50 55 60 65 45 50 55 60 7- Nợ phải trả/nguồn vốn chủ sở hữu 69 100 150 233 69 100 122 150 66 69 100 122 8- Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng 0 1 1,5 2,0 0 1,6 1,8 2,0 0 1 1,5 2,0 * Các chỉ tiêu thu nhập (%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 8,0 7,0 6,0 5,0 9,0 8,0 7,0 6,0 10 9,0 8,0 7,0 10- Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản có 6 4,5 3,5 2,5 6,5 5,5 4,5 3,5 7,5 6,5 5,5 4,5 11- Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn CSH 9,2 9 8,7 8,3 11,5 11 10 8,7 11,3 11 10 9,5 265 Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: Từ A về phía trái: 5 điểm Sau A đến B: 4 điểm Sau B đến C: 3 điểm Sau C đến D: 2 điểm Từ sau D về phía phải: 1 điểm * Một số trường hợp đặc biệt: - Các chỉ số lợi nhuận trong các mục 9, 10, 11 < 0: 0 điểm - Tỷ số Nợ phải trả/NVCSH trong mục 7 < 0: 0 điểm BIỂU SỐ 3D BẢN G T I Ê U C H UẨN ĐÁ N H G I Á C Á C C H Ỉ T I Ê U T À I C H Í N H D O A N H N G H IỆP N G À N H C Ô N G N G H IỆP Chỉ tiêu Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ A B C D A B C D A B C D * Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L) 2,0 1,4 1,0 0,5 2,2 1,6 1,1 0,8 2,5 1,8 1,3 1,0 2- Khả năng thanh toán nhanh (L) 1,1 0,8 0,4 0,2 1,2 0,9 0,7 0,3 1,3 1 0,8 0,6 * Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho (V) 5,0 4,0 3,0 2,5 6,0 5,0 4,0 3,0 4,3 4,0 3,7 3,4 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 45 55 60 65 35 45 55 60 30 40 50 55 5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 2,3 2,0 1,7 1,5 3,5 2,8 2,2 1,5 4,2 3,5 2,5 1,5 * Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/tổng tài sản 45 50 60 70 45 50 55 65 40 45 50 55 7- Nợ phải trả/nguồn vốn chủ sở hữu 122 150 185 233 100 122 150 185 82 100 122 150 8- Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng 0 1 1,5 2,0 0 1,6 1,8 2,0 0 1 1,4 1,8 * Các chỉ tiêu thu nhập (%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 5,5 5,0 4,0 3,0 6,0 5,0 4,0 2,5 6,5 6,0 5,0 4,0 10- Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản có 6,0 5,5 5,0 4,0 6,5 6,0 5,5 5,0 7,0 6,5 6,0 5,0 11- Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn CSH 14,2 13,7 13,3 13 14,2 13,3 13 12,2 13,3 13 12,9 12,5 266 Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: Từ A về phía trái: 5 điểm Sau A đến B: 4 điểm Sau B đến C: 3 điểm Sau C đến D: 2 điểm Từ sau D về phía phải: 1 điểm * Một số trường hợp đặc biệt: - Các chỉ số lợi nhuận trong các mục 9, 10, 11 < 0: 0 điểm - Tỷ số Nợ phải trả/NVCSH trong mục 7 < 0: 0 điểm BIỂU SỐ 04 BẢN G C H Ỉ T I Ê U , T RỌN G SỐ , T H A N G Đ IỂM XẾP L OẠ I Các chỉ tiêu Trọng số Thang điểm xếp loại A B C D Sau D Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn 2 5 4 3 2 1 2- Khả năng thanh toán nhanh 1 5 4 3 2 1 Các chỉ tiêu hoạt động 3- Luân chuyển hàng tồn kho 3 5 4 3 2 1 4- Kỳ thu tiền bình quân 3 5 4 3 2 1 5- Hệ số sử dụng tài sản 3 5 4 3 2 1 Các chỉ tiêu cân nợ 6. Nợ phải trả/Tổng tài sản 3 5 4 3 2 1 7. Nợ phải trả/Nguồn vốn chủ sở hữu 3 5 4 3 2 1 8- Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng 3 5 4 3 2 1 Các chỉ tiêu thu nhập 9- Tổng thu nhập trước thuế /doanh thu 2 5 4 3 2 1 10- Tổng thu nhập trước thuế/Tổng tài sản có 2 5 4 3 2 1 11- Tổng thu nhập trước thuế /Nguồn vốn CSH 2 5 4 3 2 1 267 BIỂU SỐ 5 BẢN G XẾP L OẠ I T Í N DỤN G D O A N H N G H IỆP Ký hiệu xếp loại Nội dung AA Doanh nghiệp này là doanh nghiệp hoạt động rất tốt, đạt hiệu quả cao và có triển vọng tốt đẹp. Rủi ro thấp. A Doanh nghiệp này là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả, tài chính lành mạnh, có tiềm năng phát triển. Rủi ro thấp. BB Doanh nghiệp này hoạt động có hiệu quả, có tiềm năng phát triển. Tuy nhiên, có hạn chế nhất định về nguồn lực tài chính và có những nguy cơ tiềm ẩn. Rủi ro thấp. B Doanh nghiệp hạng này hoạt động chưa đạt hiệu quả, khả năng tự chủ tài chính thấp, có nguy cơ tiềm ẩn. Rủi ro trung bình. CC Doanh nghiệp này có hiệu quả hoạt động thấp, tài chính yếu kém, thiếu khả năng tự chủ về tài chính. Rủi ro cao. C Doanh nghiệp này kinh doanh thua lỗ kéo dài, tình hình tài chính yếu, không có khả năng tự chủ tài chính, có nguy cơ phá sản. Rủi ro rất cao. Ghi chú: - Loại AA sẽ có số điểm từ 117 đến 135 - Loại A sẽ có số điểm từ 98 đến 116 - Loại BB sẽ có số điểm từ 79 đến 97 - Loại B sẽ có số điểm từ 60 đến 78 - Loại CC sẽ có số điểm từ 41 đến 59 - Loại C sẽ có số điểm dưới 41 điểm 268 Phô lôc sè 19: Ph©n tÝch BCTC c«ng ty VECOM Tech thùc hiÖn bëi c«ng ty kiÓm to¸n PWC Trích BÁO CÁO KIỂM TOÁN CÔNG TY VECOM TECH NđM 2006 - Thực hiện bởi công ty Kiểm toán P 16. MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP Chỉ tiêu 2005 2006 1. Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn 1.1 Bố trí cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản (%) 8,2 7,52 - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản (%) 91,8 92,48 1.2 Bố trí cơ cấu vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn (%) 23,61 10,88 - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn (%) 76,39 89,12 2. Khả năng thanh toán 2.1 Tổng tài sản/Tổng nợ phải trả (lần) 4,23 9,19 2.2 (Tổng tài sản ngắn hạn)/Tổng nợ ngắn hạn (lần) 3,88 8,5 2.3 (Tổng tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn)/Tổng nợ ngắn hạn (lần) 0,25 0,98 2.4 Giá trị thuần của tài sản cố định mua sắm bằng vay dài hạn hoặc nợ dài hạn/Tổng nợ dài hạn (lần) 0 0 3. Tỷ suất sinh lời 3.1 Lợi nhuận/doanh thu - Lợi nhuận trước thuế/Doanh thu thuần + thu nhập từ hoạt động tài chính + thu nhập khác(%) 6,07 3,84 - Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần + thu nhập từ hoạt động tài chính + thu nhập khác (%) 4,37 2,77 3.2 Lợi nhuận/Tổng tài sản - Lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản (%) 4,9 3,86 - Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (%) 3,53 2,79 3.3 Lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu (%) 4,62 3,12 Phô lôc sè 20: Hå s¬ ph©n tÝch BCTC - PTI Co Ltd, - B¸o c¸o KQKD Báo cáo KQKD hợp nhất Thực tế Dự báo tương lai Năm tài chính T-2 T-1 T T+1 T+2 T+3 T+4 T+5 Tăng trưởng dài hạn Đơn vị: 1000 Doanh thu thuần 2,914,602,091 3,362,908,676 2,347,011,348 2,699,063,050 3,022,950,61 6 3,325,245,678 3,591,265,3 32 3,770,828,599 Tỉ lệ tăng trưởng (%) 58.1% 15.4% -30.2% 15.0% 12.0% 10.0% 8.0% 5.0% 4.4% Giá vốn hàng bán 2,659,314,475 3,146,607,223 2,129,279,368 2,435,175,958 2,721,351,17 2 2,986,835,797 3,218,600,1 31 3,371,988,480 Lợi nhuận gộp 255,287,616 216,301,453 217,731,980 263,887,092.3 301,599,444. 6 338,409,880.4 372,665,201 .5 398,840,118.7 Tỉ lệ LN gộp/Dthu thuần (%) 8.8% 6.4% 9.3% 9.8% 10.0% 10.2% 10.4% 10.6% 10.6% Chi phí phát triển thị trường 16,117,524.0 20,604,492.0 30,872,565.0 35,503,449.8 39,763,863.7 43,740,250.1 47,239,470. 1 49,601,443.6 Tỉ lệ MDC%Doanh thu 0.6% 0.6% 1.3% 1.3% 1.3% 1.3% 1.3% 1.3% Chi phí chung 26,109,159.0 31,245,234 32,214,669 35,087,819.7 39,298,358.0 43,228,193.8 46,686,449. 3 49,020,771.8 Tỉ trọng chi phí chung OH%DT 0.9% 0.9% 1.4% 1.3% 1.3% 1.3% 1.3% 1.3% LN trước thuế và lãi vay (EBIT) 213,060,933 164,451,727 154,644,746 193,295,822.8 222,537,222. 8 251,441,436.5 278,739,282 .0 300,217,903.3 Tỉ lệ EBIT % Doanh thu 7.3% 4.9% 6.6% 7.2% 7.4% 7.6% 7.8% 8.0% Doanh thu HĐTC 3,984,179 17,709,980 24,710,945 28,417,586.8 31,827,697.2 35,010,466.9 37,811,304. 2 39,701,869.4 Chi phí TC 32,735,755 36,832,710 33,790,710 32,765,774.6 27,914,912.2 22,807,772.8 20,655,888. 4 17,613,183.0 Trong đó: Chi phí lãi vay 19,923,408 22,416,868 24,556,025 23,811,195 20,286,028 16,574,622 15,010,827 12,799,665 Tỉ lệ lãi vay % Dthu 0.7% 0.7% 1.0% 0.9% 0.7% 0.5% 0.4% 0.3% LN hoạt động tài chính (28,751,576.0) (19,122,730.0) (9,079,765.0) (4,348,187.8) 3,912,785.0 12,202,694.0 17,155,415. 8 22,088,686.4 Thu nhập khác 3,966,004.0 3,272,085.0 2,117,521.0 2,927,858.6 3,279,201.6 3,607,121.8 3,895,691.5 4,090,476.1 Chi phí khác 375,263.0 1,101,771.0 412,249.0 591,255.2 662,205.9 728,426.5 786,700.6 826,035.6 LN khác 3,590,741.0 2,170,314.0 1,705,272.0 2,336,603.4 2,616,995.8 2,878,695.3 3,108,991.0 3,264,440.5 270 Thu nhập trước thuế 187,900,098.0 147,499,311.0 147,270,253.0 191,284,238.4 229,067,003. 6 266,522,825.8 299,003,688 .8 325,571,030.2 Lợi ích của cổ đông thiểu số 4,832,988.0 8,375,152.0 Thuế TNDN tạm nộp 67,370,753.0 45,684,424.0 38,890,628.0 0.0 0.0 37,313,195.6 41,860,516. 4 91,159,888.5 Ước định thuế suất TNDN (%) 36% 31.0% 26.4% 0.0% 0.0% 14.0% 14.0% 28.0% Thu nhập thuần 120,529,345.0 96,981,899.0 100,004,473.0 191,284,238.4 229,067,003. 6 229,209,630.2 257,143,172 .4 234,411,141.8 Khấu hao TSCĐ Số lượng cổ phần lưu hành (000) 0.0 0.0 100,431 100,431.0 100,431.0 100,431.0 100,431.0 100,431.0 Mệnh giá cổ phần phổ thông 10.0 10.0 10 10.0 10.0 10.0 10.0 10.0 Doanh thu/Cổ phần #DIV/0! #DIV/0! 23 26.9 30.1 33.1 35.8 37.5 EPS #DIV/0! #DIV/0! 1.0 1.9 2.3 2.3 2.6 2.3 DIV rate Tỉ lệ chi trả cổ tức 0.1 0.1 10% 10.0% 12.0% 12.0% 12.0% 12.0% Dividend payout ratio (%) tỉ lệ chi trả cổ tức/LN #DIV/0! #DIV/0! 100% 53% 53% 61% 61% 73% DPS 1.0 1.0 1.0 1.0 1.2 1.4 1.6 1.7 271 Phô lôc sè 21: Hå s¬ ph©n tÝch BCTC - PTI Co Ltd, - B¶ng C§KT Bảng cân đối kế toán hợp nhất Thực tế Dự báo tương lai Năm tài chính T-2 T-1 T T+1 T+2 T+3 T+4 T+5 Đơn vị: 1000 Tài sản 1,555,028,688.0 1,902,055,838.0 2,131,999,500.0 2,239,012,568.8 2,325,526,674.0 2,418,911,427.5 2,537,926,670 2,629,484,608.6 Tiền và tương đương tiền 94,382,408.0 74,441,747.0 141,068,026.0 130,244,470.2 128,797,716.7 196,787,029.9 247,296,894 328,193,078.0 Các khoản phải thu (thuần) 331,689,126.0 622,441,208.0 647,953,726.0 674,765,763 725,508,148 764,806,506 718,253,066 678,749,148 Hàng tồn kho 195,176,169.0 141,110,264.0 123,591,183.0 143,092,800 159,908,674 173,236,476 186,678,808 192,203,343 TS ngắn hạn khác 4,072,988.0 10,647,205.0 11,528,899.0 13,258,233.9 14,849,221.9 16,334,144.1 17,640,876 18,522,919.4 Tổng TS ngắn hạn 625,320,691.0 848,640,424.0 924,141,834.0 961,361,266.6 1,029,063,760.7 1,151,164,156.2 1,169,869,643 1,217,668,488.5 TSCĐ hữu hình 887,675,285.0 995,952,336.0 1,037,576,243.0 1,135,826,162 1,150,938,307 1,119,776,014 1,213,084,663 1,251,204,323 Nguyên giá 1,357,592,839.0 1,639,448,717.0 1,732,958,043.0 1,889,344,135 1,964,917,901 1,995,147,407 2,154,759,199 2,262,497,159 Khấu hao luỹ kế (469,917,554) (643,496,381) (695,381,800) (753,517,973) (813,979,594) (875,371,393) (941,674,536) (1,011,292,836) Xây dựng cơ bản dở dang 35,710,618.0 47,270,212.0 57,117,700.0 62,272,131.7 64,763,017.0 65,759,371.1 71,020,120.8 74,571,126.8 TSCĐ vô hình 69,951,084.0 67,619,381.2 67,619,381.2 67,619,381.2 67,619,381.2 67,619,381.2 Nguyên giá 69,951,084.0 69,951,084.0 69,951,084.0 69,951,084.0 69,951,084.0 69,951,084.0 Hao mòn luỹ kế (2,331,702.8) (2,331,702.8) (2,331,702.8) (2,331,702.8) (2,331,702.8) Đầu tư tài chính dài hạn 1,702,358.0 3,984,626.0 5,035,753.0 6,042,903.6 7,251,484.3 8,701,781.2 10,442,137.4 12,530,564.9 CF trả trước dài hạn 185,664.0 1,691,424.0 33,977,586.0 1,691,424 1,691,424.0 1,691,424.0 1,691,424.0 1,691,424.0 Tài sản dài hạn khác 4,434,072.0 4,516,816.0 4,199,300.0 4,199,300.0 4,199,300.0 4,199,300.0 4,199,300.0 4,199,300.0 Tổng tài sản dài hạn 929,707,997.0 1,053,415,414.0 1,207,857,666.0 1,277,651,302.3 1,296,462,913.3 1,267,747,271.3 1,368,057,026.8 1,411,816,120.1 Nguồn vốn Phải trả người bán và nhận trước của KH 302,746,383.0 341,251,832.0 312,077,125.0 356,910,757.3 398,853,932.7 437,764,598.9 471,733,061.6 494,214,374.2 272 Nợ dài hạn đến hạn trả 28,404,674.0 105,192,230.0 139,204,950.0 109,516,269.4 96,316,912.6 103,458,969.2 111,471,420.9 116,549,406.5 Chi phí phải trả 1,871,441.0 20,344,907.0 11,036,901.0 11,036,901.0 11,036,901.0 11,036,901.0 11,036,901.0 11,036,901.0 Thuế phải trả 52,481,173.0 43,060,319.0 34,963,504.0 0.0 0.0 37,313,195.6 41,860,516.4 91,159,888.5 Interdebtenes 52,691,245.0 66,761,961.0 105,625,241.0 121,469,027.2 136,045,310.4 149,649,841.4 161,621,828.8 169,702,920.2 Nợ phải trả khác 15,542,089.0 24,674,271.0 27,649,445.0 31,796,861.8 35,612,485.2 39,173,733.7 42,307,632.4 44,423,014.0 Vay ngắn hạn 850,000.0 247,596.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Tổng nợ ngắn hạn 454,587,005.0 601,533,116.0 630,557,166.0 630,729,816.7 677,865,541.9 778,397,239.9 840,031,361.0 927,086,504.3 Vay dài hạn 506,896,114.0 608,993,907.0 478,519,832.0 492,823,212.5 421,386,492.8 323,309,278.8 278,678,552.2 218,530,137.1 Nợ dài hạn káhc 995,708.0 18,226,257.0 18,613,046.0 20,296,845.2 22,313,231.2 23,967,793.8 25,823,996.2 27,000,386.3 Tổng nợ dài hạn 507,891,822.0 627,220,164.0 497,132,878.0 513,120,057.7 443,699,724.0 347,277,072.5 304,502,548.4 245,530,523.4 Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh 376,103,725.0 478,874,046.0 461,046,114.0 Cổ phần ưu đãi Cổ phần phổ thông 1,004,309,456.0 1,004,309,456.0 1,004,309,456.0 1,004,309,456.0 1,004,309,456.0 Thặng dư vốn Lợi nhuận chưa phân phối 13,976,186.0 90,853,238.4 199,651,952.1 288,927,659.1 389,083,304.9 452,558,124.8 Chênh lệch đánh giá lại TS 19,166,653.0 19,166,653.0 310,422,936.0 Chênh lệch tỉ giá hối đoái 4,570,631.0 (390.0) Quỹ đầu tư phát triển 72,671,898.0 75,150,691.0 131,161,075.0 Dự trữ tài chính 33,220,984.0 40,481,462.0 46,973,849.0 Capital expenditure fund 34,103,794.0 42,283,743.0 42,283,743.0 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 16,610,492.0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 22,125,498.0 16,988,711.0 12,422,129.0 Quỹ khác 357,252.0 Tổng NVCSH 592,549,861.0 673,302,558.0 1,004,309,456.0 1,095,162,694.4 1,203,961,408.1 1,293,237,115.1 1,393,392,760.9 1,456,867,580.8 Tổng NV 1,555,028,688.0 1,902,055,838.0 2,131,999,500.0 2,239,012,568.8 2,325,526,674.0 2,418,911,427.5 2,537,926,670.3 2,629,484,608.6 273 Bảng CĐKT rút gọn Thực tế Dự báo tương lai Năm tài chính T-2 T-1 T T+1 T+2 T+3 T+4 T+5 Đơn vị: 1000 Tài sản thuần 1,035,313,94 9.0 1,331,520,80 1.0 1,499,579,258.0 1,587,554,5 51.4 1,615,180,328.0 1,547,186,126.9 1,562,069,836.2 1,490,754,432.7 Vốn lưu động WC 105,605,952. 0 278,105,387. 0 291,721,592.0 309,903,249 .1 318,717,414.7 279,438,855.6 194,012,809.4 78,938,312.7 Tài sản thuần dài hạn 929,707,997. 0 1,053,415,41 4.0 1,207,857,666.0 1,277,651,3 02.3 1,296,462,913.3 1,267,747,271.3 1,368,057,026.8 1,411,816,120.1 Tài sản thuần 1,035,313,94 9.0 1,331,520,80 1.0 1,499,579,258.0 1,587,554,5 51.4 1,615,180,328.0 1,547,186,126.9 1,562,069,836.2 1,490,754,432.7 Nợ thuần Tiền và tương đương tiền 94,382,408.0 74,441,747.0 141,068,026.0 130,244,470 .2 128,797,716.7 196,787,029.9 247,296,893.9 328,193,078.0 Nợ ngắn hạn 850,000.0 247,596.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Nợ dài hạn đến hạn trả 28,404,674.0 105,192,230. 0 139,204,950.0 109,516,269 .4 96,316,912.6 103,458,969.2 111,471,420.9 116,549,406.5 Nợ dài hạn 506,896,114. 0 608,993,907. 0 478,519,832.0 492,823,212 .5 421,386,492.8 323,309,278.8 278,678,552.2 218,530,137.1 Nợ dài hạn khác 995,708.0 18,226,257.0 18,613,046.0 20,296,845. 2 22,313,231.2 23,967,793.8 25,823,996.2 27,000,386.3 Tổng nợ thuần 442,764,088. 0 658,218,243. 0 495,269,802.0 492,391,857 .0 411,218,919.9 253,949,011.8 168,677,075.3 33,886,851.9 Vốn chủ sở hữu 592,549,861. 0 673,302,558. 0 1,004,309,456.0 1,095,162,6 94.4 1,203,961,408.1 1,293,237,115.1 1,393,392,760.9 1,456,867,580.8 Tổng Nguồn vốn sử dụng 1,035,313,94 9.0 1,331,520,80 1.0 1,499,579,258.0 1,587,554,5 51.4 1,615,180,328.0 1,547,186,126.9 1,562,069,836.2 1,490,754,432.7 274 Phô lôc sè 22: Hå s¬ ph©n tÝch BCTC - PTI Co Ltd, - TØ suÊt tµi chÝnh Tỉ số tài chính Thực tế Dự báo tương lai Năm tài chính T-2 T-1 T T+1 T+2 T+3 T+4 T+5 Khả năng sinh lời tổng quát Tỉ suất LN gộp/DT 8.8% 6.4% 9.3% 9.8% 10.0% 10.2% 10.4% 10.6% EBIT margin (LN trước thuế/DT 7.3% 4.9% 6.6% 7.2% 7.4% 7.6% 7.8% 8.0% LN thuần trước thuế/DT 6.4% 4.4% 6.3% 7.1% 7.6% 8.0% 8.3% 8.6% LN thuần sau thuế/DT 4.1% 2.9% 4.3% 7.1% 7.6% 6.9% 7.2% 6.2% ROA 7.8% 5.1% 4.7% 8.5% 9.9% 9.5% 10.1% 8.9% Return on Capital Employed 11.6% 7.3% 6.7% 12.0% 14.2% 14.8% 16.5% 15.7% ROE 20.3% 14.4% 10.0% 17.5% 19.0% 17.7% 18.5% 16.1% Triển khai ROE Dupont LN thuần/DT(1) 4.1% 2.9% 4.3% 7.1% 7.6% 6.9% 7.2% 6.2% ROA (2) 1.87 1.77 1.10 1.21 1.30 1.37 1.42 1.43 Đòn bẩy tài chính (3) 2.62 2.82 2.12 2.04 1.93 1.87 1.82 1.80 ROE = (1) x (2) x (3) 20.3% 14.4% 10.0% 17.5% 19.0% 17.7% 18.5% 16.1% Ph
ng pháp thay th Operating ROA (a) 12.9% 8.8% 8.4% 13.5% 15.4% 15.7% 17.3% 16.3% Spread (b) 10.0% 6.5% 4.8% 8.7% 10.5% 10.1% 9.6% -10.9% Net financial leverage (c) 74.7% 97.8% 49.3% 45.0% 34.2% 19.6% 12.1% 2.3% ROE = (a) + (b) x (c) 20.3% 15.1% 10.8% 17.5% 19.0% 17.7% 18.5% 16.1% Quản lý đầu tư Qun lý vn l
u đng WC Tỉ lệ WC/DT 3.6% 8.3% 12.4% 11.5% 10.5% 8.4% 5.4% 2.1% Vòng quay vốn lưu động 27.6 12.1 8.0 8.7 9.5 11.9 18.5 47.8 Vòng quay khoản phải thu 8.8 5.4 3.6 4.0 4.2 4.3 5.0 5.6 Vòng quay hàng tồn kho 13.6 22.3 17.2 17.0 17.0 17.2 17.2 17.5 Vòng quay nợ phải trả 8.8 9.2 6.8 6.8 6.8 6.8 6.8 6.8 Thời gian thu nợ bình quân 41.5 67.6 100.8 91.3 87.6 84.0 73.0 65.7 Thời gian quay kho bình quân 26.8 16.4 21.2 21.4 21.4 21.2 21.2 20.8 Thời gian trả nợ bình quân 41.6 39.6 53.5 53.5 53.5 53.5 53.5 53.5 275 Tỉ số tài chính Thực tế Dự báo tương lai Năm tài chính T-2 T-1 T T+1 T+2 T+3 T+4 T+5 Đ u t
tài sn dài h n Vòng quay tài sản dài hạn 3.1 3.2 1.9 2.1 2.3 2.6 2.6 2.7 Vòng quay TSCĐ 3.3 3.4 2.3 2.4 2.6 3.0 3.0 3.0 Đòn bẩy tài chính Kh năng thanh toán Tỉ suất thanh toán hiện hành 1.4 1.4 1.5 1.5 1.5 1.5 1.4 1.3 Tỉ suất thanh toán nhanh 0.9 1.2 1.3 1.3 1.3 1.3 1.2 1.1 Tỉ suất thanh toán tức thời 0.2 0.1 0.2 0.2 0.2 0.3 0.3 0.4 Tỉ suất lưu chuyển tiền hoạt động - (0.3) 0.1 0.2 0.3 0.4 0.3 0.3 Kh năng thanh toán n dài h n Tỉ lệ NV/Vốn chủ 162% 182% 112% 104% 93% 87% 82% 80% Tỉ lệ Nợ phải trả/Vốn chủ 91% 109% 63% 57% 45% 35% 30% 25% Tỉ lệ nợ thuần/Vốn chủ 75% 98% 49% 45% 34% 20% 12% 2% Tỉ lệ nợ/Vốn kinh doanh 35% 39% 30% 28% 23% 19% 16% 14% Khả năng trả lãi vay theo thu nhập 7.6 7.0 9.0 12.3 17.1 20.9 26.4 Khả năng trả lãi vay theo dòng tiền (7.5) 2.6 4.2 11.1 18.9 17.5 25.0 Tỉ lệ tăng trưởng Tỉ lệ tăng doanh thu 58.1% 15.4% -30.2% 15.0% 12.0% 10.0% 8.0% 5.0% Tỉ lệ tăng LN trước thuế -21.5% -0.2% 29.9% 19.8% 16.4% 12.2% 8.9% Tỉ lệ tăng LN thuần -19.5% 3.1% 91.3% 19.8% 0.1% 12.2% -8.8% Tỉ lệ tăng EPS 12.0% 10.0% 8.0% 5.0% Tỉ lệ tăng TS 22.3% 12.1% 5.0% 3.9% 4.0% 4.9% 3.6% Tỉ lệ tăng vốn chủ 13.6% 49.2% 9.0% 9.9% 7.4% 7.7% 4.6% Sustainable growth rate Dividend payout ratio 52.5% 52.5% 61.1% 61.1% 72.9% Sustainable growth rate 8.3% 9.0% 6.9% 7.2% 4.4% 276 Phô lôc sè 23: Hå s¬ ph©n tÝch BCTC - PTI Co Ltd, - Chi phÝ vèn vµ vèn l−u ®éng Thực tế Dự báo tương lai T-2 T-1 T T+1 T+2 T+3 T+4 T+5 TSCĐHH 887,675,285 995,952,336 1,037,576,243 1,135,826,162 1,150,938,307 1,119,776,014 1,213,084,663 1,251,204,323 - Nguyên giá 1,357,592,839 1,639,448,717 1,732,958,043 1,889,344,135 1,964,917,901 1,995,147,407 2,154,759,199 2,262,497,159 - Khấu hao (469,917,554) (643,496,381) (695,381,800) (753,517,973) (813,979,594) (875,371,393) (941,674,536) (1,011,292,836) XDCB dở dang 35,710,618 47,270,212 57,117,700 62,272,132 64,763,017 65,759,371 71,020,121 74,571,127 TSCĐVN - - 69,951,084 65,287,678 65,287,678 65,287,678 65,287,678 65,287,678 - Nguyên giá - - 69,951,084 67,619,381 67,619,381 67,619,381 67,619,381 67,619,381 - Khấu hao - - - (2,331,703) (2,331,703) (2,331,703) (2,331,703) (2,331,703) Tổng khấu hao lũy kế (469,917,554) (643,496,381) (695,381,800) (755,849,676) (816,311,297) (877,703,096) (944,006,239) (1,013,624,539) Capex - CF vn 293,415,472 103,356,814 161,540,524 78,064,651 31,225,860 164,872,542 111,288,966 Tỉ lệ KH/năm (%) -11.6% -3.1% -3.1% -3.1% -3.1% -3.1% -3.1% Bin đng vn l
u đng WC - (172,499,435) (13,616,205) (18,181,657) (8,814,166) 39,278,559 85,426,046 115,074,497 - Biến động hàng tồn kho 54,065,905 17,519,081 (19,501,617) (16,815,874) (13,327,802) (13,442,331) (5,524,536) - Biến động nợ phải thu (297,326,299) (26,394,212) (28,541,371) (52,333,373) (40,783,280) 45,246,708 38,621,875 - Biến động nợ phải trả 70,760,959 (4,741,074) 29,861,331 60,335,082 93,389,641 53,621,670 81,977,158 Phô lôc sè 24: MÉu B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n B01-DNN (mÉu ®Ò xuÊt) Đơn vị:................... Địa chỉ:................... Mẫu số B 01 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày......tháng ... năm .... Đơn vị tính:............. TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A B C 1 2 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 (III.01) 1. Tiền mặt 111 2. Tiền gửi ngân hàng 112 3. Các khoản tương đương tiền 113 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 (III.05) 1. Đầu tư tài chính ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn hạn (*) 129 (…) (...) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1. Phải thu của khách hàng 131 2. Trả trước cho người bán 132 3. Các khoản phải thu khác 138 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (…) (...) IV. Hàng tồn kho 140 1. Nguyên vật liệu 141 (III.02) 2. Công cụ, dụng cụ 142 3. Chi phí SXKD dở dang 143 4. Thành phẩm 144 5. Hàng hóa 145 6. Hàng gửi bán 146 7. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (…) (...) V. Tài sản ngắn hạn khác 150 1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 151 2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 152 3. Tài sản ngắn hạn khác 158 Tạm ứng 159 278 Chi phí trả trước ngắn hạn 160 Tài sản thiếu chờ xử lý 161 Các khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn 162 (…) (...) B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) 200 I. Tài sản cố định 210 (III.03.04) 1. Nguyên giá 211 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (....) (.....) 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213 II. Bất động sản đầu tư 220 1. Nguyên giá 221 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 (....) (.....) III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 (III.05) 1. Đầu tư tài chính dài hạn 231 2. Dự phòng giảm giá ĐTTC dài hạn (*) 239 (....) (.....) IV. Tài sản dài hạn khác 240 1. Phải thu dài hạn 241 2. Tài sản dài hạn khác - Chi phí trả trước dài hạn - Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 248 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 (....) (.....) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 I. Nợ ngắn hạn 310 1. Vay ngắn hạn 311 2. Phải trả cho người bán 312 3. Người mua trả tiền trước 313 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06 5. Phải trả người lao động 315 6. Chi phí phải trả 316 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II. Nợ dài hạn 320 1. Vay và nợ dài hạn 321 2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 322 3. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4. Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 279 I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 (....) (....) 5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 1- Tài sản thuê ngoài 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi đã xử lý 5- Ngoại tệ các loại Lập, ngày ... tháng ... năm ... Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 280 Phô lôc sè 25: ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh B09-DNN (mÉu ®Ò xuÊt) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH(*) Năm... I - Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1 - Hình thức sở hữu vốn 2 - Lĩnh vực kinh doanh 3 - Tổng số công nhân viên và người lao động 4 - Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính II - Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 1 - Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày .../.../... kết thúc vào ngày.../.../...) 2 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 3 - Chế độ kế toán áp dụng 4 - Hình thức kế toán áp dụng 5 - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ) 6 - Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng 7- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá 11- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu III – Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng Cân đối kế toán (Đơn vị tính...........) 01. Hàng tồn kho Cuối năm Đầu năm - Tổng giá trị hàng tồn kho - Hàng tồn kho hư hỏng, thừa chờ xử lý - Hàng tồn kho đang dùng thế chấp, bảo đảm, cầm cố - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Loại hàng.... - Loại hàng.... - Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Loại hàng.... - Loại hàng.... .... .... .... ..... ...... ...... .... .... .... ..... ..... ..... Giải trình 02. TS ngắn hạn khác, TS dài hạn khác Cuối năm Đầu năm - TS ngắn hạn khác + Công cụ, đồ dùng + Chi phí trả trước ngắn hạn khác + Tài sản thiếu chờ xử lý + Tạm ứng (Trong đó, tạm ứng quá hạn.....) - TS dài hạn khác + Công cụ, đồ dùng + Chi phí trả trước dài hạn khác .... .... .... ..... ...... ...... .... .... .... ..... ..... ..... Giải trình 281 * Thuyết minh số liệu và giải trình khác (nếu có)............................................ 03 - Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn ... TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu năm - Số tăng trong năm Trong đó: + Mua sắm + Xây dựng - Số giảm trong năm Trong đó: + Thanh lý + Nhượng bán + Chuyển sang BĐS đầu tư - Số dư cuối năm (2) Giá trị đã hao mòn luỹ kế - Số dư đầu năm - Số tăng trong năm - Số giảm trong năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Trong đó: + TSCĐ đã dùng để thế chấp, cầm cố các khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ thanh lý (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) (.....) * Thuyết minh số liệu và giải trình khác: - TSCĐ đã khấu hao hết vẫn còn sử dụng:........................................................................... - Lý do tăng, giảm: ..................................................................................................... 04. Tình hình tăng, giảm TSCĐ vô hình Khoản mục Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, bằng sỏng chế ... TSCĐ vô hình khác Tổng cộng (1) Nguyên giá TSCĐ vô hình - Số dư đầu năm - Số tăng trong năm 282 Trong đú + Mua trong năm + Tạo ra từ nội bộ DN - Số giảm trong năm Trong đú: + Thanh lý, nhượng bỏn + Giảm khỏc (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) - Số dư cuối năm (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng trong năm - Số giảm trong năm (... ) (... ) (... ) (... ) (... ) (... ) - Số dư cuối năm (3) Giỏ trị còn lại của TSCĐ vụ hỡnh - Tại ngày đầu năm 283 - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh số liệu và giải trình khác (Nếu có)............................................... 05 - Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác: Cuối năm Đầu năm (1) Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài chính ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: - Đầu tư vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư tài chính dài hạn khác ..... ...... ...... ..... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... Cộng * Lý do tăng, giảm: .................................................................................................... 06. Các khoản nợ phải thu Năm nay Năm trước Phải thu của khách hàng Phải thu của khách hàng đã quá hạn (Chi tiết theo khách hàng) Phải thu của khách hàng đã xác định không thu hồi được (Chi tiết theo khách hàng) Trích lập bổ sung dự phòng phải thu khó đòi (Chi tiết theo khách hàng) Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi (Chi tiết theo khách hàng ..... ..... ..... ..... ...... ...... ...... ...... ..... ..... Giải trình khác ....... ....... 07. Tiền vay Năm nay Năm trước Vay ngắn hạn (chi tiết chủ nợ, khoản nợ) Vay dài hạn (chi tiết chủ nợ, khoản nợ) Vay đã quá hạn (chi tiết chủ nợ, khoản nợ) Tổng lãi vay đã vốn hóa Tiền vay chuyển thành vốn chủ sở hữu ..... ..... ..... ..... ...... ...... ...... ...... ..... ..... Giải trình khác ....... ....... 08 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: Cuối năm Đầu năm - Thuế giá trị gia tăng phải nộp ..... ..... - Thuế tiêu thụ đặc biệt ..... ..... - Thuế xuất, nhập khẩu ..... ..... - Thuế thu nhập doanh nghiệp ..... ..... - Thuế thu nhập cá nhân ..... ..... - Thuế tài nguyên ..... ..... - Thuế nhà đất, tiền thuê đất ..... ..... - Các loại thuế khác ..... ..... - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác ..... ..... 09 - Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Số Tăng Giảm Số 284 Chỉ tiêu đầu năm trong năm trong năm cuối năm A 1 2 3 4 1 - Vốn đầu tư của chủ sở hữu vốn 2- Thặng dư vốn cổ phần 3- Vốn khác của chủ sở hữu 4- Cổ phiếu quỹ (*) 5- Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6- Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (.....) (.....) (.....) (.....) Cộng * Lý do tăng, giảm: ......................................................................................... IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính.........) 10. Chi tiết doanh thu và thu nhập khác Năm nay Năm trước - Doanh thu bán hàng Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hoá ..... ..... ..... ..... - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ ..... ..... ..... ..... - Doanh thu nội bộ ..... ..... - Doanh thu thu tiền ngay ..... ..... - Doanh thu bán chịu ..... ..... - Các khoản giảm trừ doanh thu + Chiết khấu thương mại + Hàng bán bị trả lại + Giảm giá hàng bán + Thuế TTĐB + Thuế XK + .... ..... ..... - Doanh thu hoạt động tài chính ..... ..... Trong đó: + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia ...... ...... + Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện ...... ...... ...... ...... + .... ...... ...... - Thu nhập khác Trong đó: + Thu nhập từ thanh lý TSCĐ + Thu nhập từ.... 11. Điều chỉnh các khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN Năm nay Năm trước (1) Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế ...... ...... (2) Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (3) Các khoản chi phí không được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN (4) Số lỗ chưa sử dụng (Lỗ các năm trước được trừ vào lợi nhuận trước thuế) ...... ...... ...... ....... ....... ...... (5) Số thu nhập chịu thuế TNDN trong năm (5 = 1- 2+3-4) ...... ...... 10. Chi phí SXKD theo yếu tố: Năm nay Năm trước 285 Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí khác bằng tiền ..... ..... ..... ..... ...... ...... ...... ...... ..... ..... Cộng ....... ....... 12. Chi phí tài chính và chi phí khác Năm nay Năm trước - Chi phí tài chính Trong đó: +.... +.... - Chi phí khác Trong đó: + Chi thanh lý TSCĐ + Chi.... ..... ..... ..... ..... ...... ...... ...... ...... ..... ..... Cộng ....... ....... V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính.............) 13- Thông tin về các giao dịch không bằng tiền phát sinh trong năm báo cáo Năm nay Năm trước - Việc mua tài sản bằng cách nhận các khoản nợ ......... ......... liên quan trực tiếp hoặc thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính; Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu. ......... ......... 14 - Các khoản tiền và tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ nhưng không được sử dụng: Năm nay Năm trước - Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược; .......... .......... Các khoản khác... ......... ......... VI- Những thông tin khác - Những khoản nợ tiềm tàng - Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm - Thông tin so sánh - Thông tin khác (2) VII- Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu và các kiến nghị: .................................................... ............................................................................................................................................... ............................................................................................................................................... Lập, ngày ... tháng ... năm ... Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 286 Phô lôc sè 26: Danh s¸ch c¸c ®¬n vÞ ®−îc kh¶o s¸t STT Tªn ®¬n vÞ (c«ng ty) Ngµnh nghÒ kinh doanh Ghi chó 1 C«ng ty Ph¸t triÓn th−¬ng m¹i vµ vËn t¶i ViÖt Nam VËn t¶i ®−êng bé, ®−êng biÓn, nhËp khÈu gç 2 C«ng ty Cæ phÇn th−¬ng m¹i vµ s¶n xuÊt Th¸i Nguyªn Chuyªn kinh doanh vµ c¸n thÐp x©y dùng 3 C«ng ty cæ phÇn B§S Quang Chung Kinh doanh Nhµ, ®Êt, dÞch vô du lÞch, kh¸ch s¹n 4 C«ng ty Cæ phÇn T©n H−ng ThÞnh Kinh doanh « t« 5 C«ng ty TNHH Th−¬ng m¹i vµ SX Ph−¬ng Duy ThiÕt kÕ, in Ên, qu¶ng c¸o 6 C«ng ty TNHH Liªn kÕt viÖt ThiÕt kÕ, in Ên, qu¶ng c¸o 7 C«ng ty TNHH TM H¶i Ch©u Néi thÊt, thiÕt bÞ vÖ sinh 8 C«ng ty TNHH TM CARIN §iÖn tö, ®iÖn l¹nh, m¸y LIOA 9 C«ng ty Cæ phÇn viÔn th«ng Ngäc Phó ThiÕt bÞ ®iÖn tö, viÔn th«ng 10 C«ng ty cæ phÇn s¸ng t¹o Sao Thuû ThiÕt kÕ, in Ên, qu¶ng c¸o 11 C«ng ty TNHH « t« Tr−êng Thµnh Kinh doanh « t« c¸c lo¹i 12 C«ng ty TNHH ThiÕt kÕ ®å ho¹ Anh Dòng ThiÕt kÕ, in Ên, qu¶ng c¸o 13 C«ng ty cæ phÇn TM Hµ Néi VËt liÖu x©y dùng ngµnh n−íc 14 C«ng ty TNHH §øc Anh Kinh doanh « t« c¸c lo¹i 15 C«ng ty TNHH ViÖt TiÕp NhËp khÈu m¸y c¬ khÝ, xuÊt khÈu thñ c«ng mü nghÖ 16 C«ng ty TNHH Qu¶ng c¸o ViÖt Qu¶ng c¸o Ên phÈm, t¹p chÝ Tµi chÝnh 17 C«ng ty EDD NhËp khÈu chÊt c¸ch ®iÖn, 287 STT Tªn ®¬n vÞ (c«ng ty) Ngµnh nghÒ kinh doanh Ghi chó ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, siªu thÞ 18 C«ng ty Hanh Th«ng NhËp khÈu chÊt c¸ch ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, siªu thÞ 19 C«ng ty TNHH Anh TIÕn Kinh doanh « t«, mü phÈm 20 C«ng ty TNHH Anh Qu©n Kinh doanh vËn t¶i ®−êng bé, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh 21 C«ng ty Cæ phÇn x©y dùng An Phó X©y dùng c«ng tr×nh cÇu ®−êng 22 C«ng ty TNHH §iÖn tö vµ c«ng nghÖ VN NhËp khÈu m¸y c«ng nghiÖp, xuÊt khÈu c©y c¶nh 23 C«ng ty TNHH §¹i ViÖt S¶n xuÊt, xuÊt khÈu hµng thñ c«ng mü nghÖ 24 C«ng ty TNHH TM vµ Qu¶ng c¸o §Êt Lôa Thi c«ng biÓn qu¶ng c¸o tÊm lín, thiÕt kÕ, in Ên 25 C«ng ty cæ phÇn TM vµ XNK ViÖt Ph¸t S¶n xuÊt, xuÊt khÈu hµng thñ c«ng mü nghÖ 26 C«ng ty vËn t¶i Nam Hµ Néi VËn t¶i hµnh kh¸ch taxi 27 C«ng ty TNHH Tinh Hµ NhËp khÈu m¸y vµ dông cô c¬ khÝ 28 C«ng ty TNHH DelTal S¶n xuÊt, xuÊt khÈu hµng thñ c«ng mü nghÖ 29 C«ng ty TNHH Vinh Minh Qu©n BÊt ®éng s¶n, tµi chÝnh, du lÞch, kh¸ch s¹n 30 C«ng ty cæ phÇn ®Çu t− vµ XD T©n Hoµng Long X©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng, x©y dùng d©n dông 31 C«ng ty TNHH SXTM Ngäc Thanh Kinh doanh thÐp h×nh, thÐp èng c¸c lo¹i 32 C«ng ty TNHH §iÖn l¹nh, ®iÖn m¸y ViÖt óc Kinh doanh ®å ®iÖn m¸y, ®iÖn l¹nh, phô tïng « t«, xe m¸y, vËn t¶i hµnh kh¸ch 33 C«ng ty TNHH PNK Kinh doanh tæng hîp 34 C«ng ty TNHH §TXD vµ TM An B×nh X©y dùng d©n dông, thuû lîi, l¾p ®Æt biÓn qu¶ng c¸o 288 STT Tªn ®¬n vÞ (c«ng ty) Ngµnh nghÒ kinh doanh Ghi chó 35 C«ng ty TNHH §«ng T©n XuÊt b¶n phÈm, dÞch vô hç trî xuÊt b¶n, c©y c¶nh... 36 C«ng ty TNHH Ch©n Trêi xanh Kinh doanh thùc phÈm, b¸nh kÑo, vËn t¶i... 37 C«ng ty TNHH TM vµ SX Phó M¹nh Kinh doanh ®å ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, vËt liÖu x©y dùng,... 38 C«ng ty TNHH Th−¬ng m¹i - C«ng nghÖ AD M¸y vi tÝnh, linh kiÖn ®iÖn tö, phÇn mÒm m¸y tÝnh 39 C«ng ty TNHH XNK Tr−êng Ph¸t M¸y tÝnh, thiÕt bÞ ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, chuyÓn giao c«ng nghÖ... 40 C«ng ty TNHH DV, VËt t− kÜ thuËt Hoµng Mai Gas, khÝ c«ng nghiÖp 41 C«ng ty TNHH §iÖn tö Nam §øc ThiÕt bÞ ®iÖn tö 42 C«ng ty TNHH TM-XD NhÞ Hµ X©y dùng d©n dông, c«ng tr×nh giao th«ng, c¬ së h¹ tÇng, ®« thÞ... 43 C«ng ty TNHH XD Hång Nguyªn X©y dùng, vËt liÖu x©y dùng 44 C«ng ty CP T− vÊn XD vµ §Çu t− TM S«ng §µ X©y dùng, t− vÊn thiÕt kÕ... 45 C«ng ty CP UDP Kinh doanh, chuyÓn giao c«ng nghÖ trong lÜnh vùc c¬ khÝ, ®iÖn, ®iÖn tö, ®óc... 46 C«ng ty CP ®Çu t− du lÞch Hµ Néi Du lÞch l÷ hµnh, ®¹i lÝ vÐ, vËn t¶i hµnh kh¸ch... 47 C«ng ty CP TMXD Sao B¾c X©y dùng, thiÕt bÞ, vËt liÖu x©y dùng 48 C«ng ty CP XD §iÖn n−íc Hµ Néi X©y dùng, mua b¸n, l¾p ®Æt thiÕt bÞ ®iÖn, n−íc... 49 C«ng ty CP T− vÊn vµ ®µo t¹o c«ng nghÖ th«ng tin §µo t¹o, chuyÓn giao c«ng nghÖ th«ng tin, kinh doanh 289 STT Tªn ®¬n vÞ (c«ng ty) Ngµnh nghÒ kinh doanh Ghi chó thiÕt bÞ tin häc... 50 C«ng ty CP ph¸t triÓn Ph−¬ng Linh ThiÕt bÞ x©y dùng, néi thÊt 51 C«ng ty CP chÕ t¹o thiÕt bÞ vµ m¸y biÕn ¸p Hµ Néi ThiÕt bÞ, m¸y biÕn ¸p 52 C«ng ty CP D−îc phÈm T©n ¸ Kinh doanh t©n d−îc 53 C«ng ty CP dÞch vô ®Çu t− vµ du lÞch Bµn Ch©n ViÖt Du lÞch, vËn t¶i hµnh kh¸ch 54 C«ng ty CP SAMCOM Kinh doanh m¸y, thiÕt bÞ chuyªn dïng cho ngµnh tr¾c ®Þa, kh¶o s¸t... 55 C«ng ty CP Tin häc Hµ Néi M¸y tÝnh, thiÕt bÞ v¨n phßng 56 C«ng ty CP TM vµ C«ng nghÖ Sao ViÖt M¸y tÝnh, thiÕt bÞ v¨n phßng 57 C«ng ty CP XD d©n dông vµ c«ng nghiÖp S«ng Hång X©y dùng d©n dông, vËt liÖu x©y dùng 58 C«ng ty CP XNK TÊt Thµnh Hµng dÖt may, thêi trang 59 C«ng ty TNHH Thiªn Ng©n Hµng tiªu dïng, ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh d©n dông 60 C«ng ty TNHH «t« ViÖt Anh ¤ t«, xe m¸y, dÞch vô cøu hé « t« 61 C«ng ty TNHH thiÕt bÞ viÔn th«ng VCO KD trang thiÕt bÞ ngµnh b−u chÝnh, viÔn th«ng, dÞch vô l¾p ®Æt, söa ch÷a... 62 C«ng ty TNHH th−¬ng m¹i N÷ hoµng Hµng tiªu dïng, may mÆc, mü phÈm 63 C«ng ty TNHH c«ng nghiÖp giÊy vµ SX bao b× Ngäc DiÖp Bao b× c¸c lo¹i 64 C«ng ty TNHH c«ng nghÖ Thiªn Phóc Mua b¸n thiÕt bÞ, cung cÊp dÞch vô kÜ thuËt chèng sÐt. 65 C«ng ty TNHH TM vµ §T Minh ViÖt VËt liÖu x©y dùng, x©y dùng, bÊt ®éng s¶n... 66 Ng©n hµng ngo¹i th−¬ng ViÖt 290 STT Tªn ®¬n vÞ (c«ng ty) Ngµnh nghÒ kinh doanh Ghi chó Nam Vietcombank 67 Ng©n hµng Th−¬ng m¹i cæ phÇn §«ng ¸ Seabank 68 Ng©n hµng C«ng th−¬ng ViÖt Nam 69 Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n VN 70 Ng©n hµng CP Qu©n ®éi MB 71 Ng©n hµng hµng h¶i ViÖt Nam 72 Ng©n hµng VP 73 C«ng ty PTI Co Ltd 74 Quü ®Çu t− VF1