Luận văn Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng

(B33=B27–B30) B33 0 C Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế 1 Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông (=B31x28%) C1 939,525,968 Trong đó: Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C2=B33x28%) C2 0 2 Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất C3 0 3 Thuế TNDN chênh lệch do DN hưởng thuế suất khác mức thuế suất 28% C4 0 4 Thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn, giảm trong kỳ tính thuế C5 0 5 Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế C6 0 6 Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp trong kỳ tính thuế(C7=C1+C3-C4-C5- C6) C7 939,525,968 D. Ngoài các Phụ lục của tờ khai này, chúng tôi gửi kèm theo các tài liệu sau: 1 0 Biên lai hoặc chứng từ chứng minh đã nộp thuế thu nhập tại nước ngoài 2 0 Bản đăng ký thời gian miễn thuế, giảm thuế theo hướng dẫn tại điểm 3.4, mục II, phần E Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 3 0 Văn bản phân bổ chi phí quản lý kinh doanh của Công ty ở nước ngoài cho cơ sở thường trú tại VN 4 0 Văn bản thoả thuận của Bộ Tài chính về khoản chi phí trích trước tính vào chi phí hợp lý. 5 0 Văn bản của Chính phủ cho tính vào chi phí hợp lý các khoản chi từ thiện, tài trợ cho các đoàn thể, tổ chức xã hội và ủng hộ các địa phương. 6 0 Các văn bản khác liên quan đến việc xác định doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế. Người ký: Biểu 2.13. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp sè ct ngµy ct ngµy ghi sæ diÔn gi¶i ®èi øng ph¸t sinh nî ph¸t sinh cã sè d­ sè d­ ®Çu kú 1.927.011.602 939.525.967 1.217.963.262 CG062 24/03/2006 27/03/2006 Nép thuÕ thu nhËp DN& thuÕ TN c¸ nh©n 1121101 1.005.834.664 212.128.598 TNDN01 31/03/2006 31/03/2006 T¹m trÝch thuÕ TNDN theo KQKD Quý I/2006 8211 106.003.402 106.003.402 318.132.000 CG059 24/04/2006 29/04/2006 Nép thuÕ thu nhËp DN Quý I/2006 1121101 200.522.986 117.609.014 CG057 24/05/2006 29/05/2006 Nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 1121101 212.128.598 (94.519.584) TNDN02 30/06/2006 26/07/2006 T¹m trÝch thuÕ TNDN theo KQKD 6 th¸ng ®Çu n¨m 8211 225.926.749 225.926.749 131.407.165 ASC11 30/06/2006 21/09/2006 §C t¨ng thuÕ TNDN ph¶i nép 6 th¸ng theo kÕt qu¶ kiÓm to¸n ®éc lËp 8211 199.207.515 199.207.515 330.614.680 CG051 25/07/2006 1/8/2006 Nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 1121101 290.412.599 40.202.081 TNDN03 30/09/2006 31/10/2006 T¹m trÝch thuÕ TNDN quý 3/2006 8211 61.553.077 61.553.077 101.755.158 CG074 30/11/2006 5/12/2006 ChuyÓn nép thuÕ GTGT+TNDN truy thu n¨m 2005+ 6th¸ng ®Çu n¨m 2006 1121101 218.112.755 (116.357.597) TNDN200 31/12/2006 31/12/2006 TrÝch thuÕ TNDN ph¶i nép (28%) theo KQKD n¨m 2006 8211 346.835.224 346.835.224 230.477.627 Tæng ph¸t sinh 1.927.011.602 939.525.967 Ph¸t sinh luü kÕ 1.927.011.602 939.525.967 Sè d­ cuèi kú 230.477.627 Ngµy 27/4/2007 Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr¦ëng Gi¸m ®èc (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn)  TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Từ ngày 01/01/06 đến 31/12/06 Biểu 2.14. Sổ cái tài khoản 3334 2.2.4. Kế toán thanh toán với người lao động tại Công ty 2.2.4.1. Đặc điểm lao động tại Công ty Do có sự biến đổi về cơ cấu tổ chức nên kéo theo sự thay đổi về số lượng người lao động trong Công ty. Công ty có đội ngũ lãnh đạo và cán bộ công nhân viên có bề dày kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt là đội ngũ trong bộ phận bán hàng được huấn luyện và trau dồi kinh nghiệm khá vững chắc nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh cho toàn Công ty. Theo báo cáo lao động thì tổng số lao động trong toàn Công ty là 335 người trong đó: Bộ phận lao động trực tiếp là 125 người Bộ phận lao động gián tiếp là 210 người Trình độ đại học và cao đẳng trong Công ty là 127 người chiếm 37,9%, trình độ trung cấp là 48 người chiếm 14,3%. Hợp đồng lao động có thời hạn là 45 người chiếm 6% trong tổng số lao động của toàn Công ty. 2.2.4.2. Cách tính trả lương cho người lao động tại Công ty Tiền lương của Giám đốc Công ty do Tổng công ty Xi măng Việt Nam quy định là 12 triệu đồng/tháng, lương của các cán bộ công nhân viên còn lại trong Công ty được trả theo sản phẩm. Đơn giá tiền lương theo sản phẩm của cán bộ công nhân viên do Tổng công ty Xi măng Việt Nam quy định vào đầu năm tài chính. Năm 2006: Đơn giá tiền lương được quy định là: 12.000đ/tấn xi măng tiêu thụ. Công ty thường trả lương cho cán bộ công nhân viên lao động gián tiếp theo 2 đợt: vào ngày 10 và ngày 20 hàng tháng. Đợt 1: Lương phải trả = Lương cơ bản (450.000đ) * Hệ số lương từng nhân viên Đợt 2: Lương phải trả = Tổng quỹ lương hàng tháng – Lương phải trả đợt 1 Nhưng Công ty chỉ trả 85% trên Tổng lương phải trả đợt 2, 15% lương còn lại được Công ty giữ lại để trả vào dịp cuối năm. Dựa vào cấp bậc lương của của từng nhân viên mà kế toán tiền lương tính ra lương phải trả, theo công thức: Lương phải trả từng nhân viên = (Tổng lương phải trả đợt 2 / Tổng hệ số cấp bậc) * Hệ số cấp bậc từng nhân viên. Lương thực trả từng nhân viên = Lương phải trả từng nhân viên - Tiền tạm ứng, tiền bắt bồi thường trách nhiệm vật chất. Ví dụ 4: Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng thực hiện tính và thanh toán tiền lương tháng 11/2007 cho bà Phạm Thu Hà – Nhân viên phòng kế toán theo quy định của Nhà nước và theo tình hình kinh doanh của Công ty. Trình tự luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ này như sau: Cuối tháng 11/2007, Phòng Kế toán chuyển “Bảng chấm công” cho Phòng Tổ chức. Bà Phạm Thu Hà được 22 công, được xếp loại A. Phòng Tổ chức dựa vào bảng “Phương án phân phối tiền lương” do Phòng Tiêu thụ tổng hợp cung cấp với tổng quỹ lương được phân phối cho Văn phòng Công ty là: 377.656.647 đồng để lập ra “Phương án chia lương”, chuyển cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp tính toán lương cho bà Phạm Thu Hà và lập “Bảng tổng hợp lương toàn công ty” như mẫu bên dưới. Đối với lao động trực tiếp là các nhân viên bán hàng mức lương hoàn toàn được tính theo doanh số bán xi măng tại từng trung tâm, chi nhánh, cửa hàng. 2.2.4.3. Phương pháp kế toán thanh toán với người lao động tại Công ty Kế toán tiền lương tính ra lương phải trả và các khoản trích theo lương để hạch toán vào tài khoản 334 - Phải trả người lao động. Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho công nhân viên của Công ty về tiền lương, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của công nhân viên trong Công ty. Cuối tháng, từng phòng ban nộp “Bảng chấm công” cho Phòng tổ chức để nhập số liệu vào máy tính. Phòng tiêu thụ tổng hợp số liệu tiêu thụ trong tháng để lập ra “Phương án phân phối tiền lương” đối chiếu với số liệu theo dõi của kế toán bán hàng, từ đó chuyển số liệu cho Phòng Tổ chức để tính ra tổng quỹ lương trong tháng. Phòng tổ chức in ra hai bản “Phương án chia lương”, một bản cung cấp cho kế toán tiền mặt để làm cơ sở lập Phiếu chi, một bản cung cấp cho kế toán tổng hợp để tính lương cho từng cán bộ công nhân viên, lập “Bảng tổng hợp lương toàn công ty”, đồng thời lập Sổ Cái tài khoản 334. CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 11 NĂM 2006 ĐƠN VỊ: PHÒNG KẾ TOÁN STT HỌ VÀ TÊN NGÀY TRONG THÁNG XẾP LOẠI 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 TỔNG 1 Phạm Văn Nhận x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 22C A 2 Đinh Xuân Cầm x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 22C A 3 Phạm Thu Hà x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 22C A ……. Ngày 02/12/2006 NGƯỜI CHẤM CÔNG PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) Biểu 2.15. Bảng chấm công TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG PHƯƠNG ÁN PHÂN PHỐI TIỀN LƯƠNG THÁNG 11 NĂM 2006 (Khối Văn phòng Công ty và Phòng Tiêu thụ xi măng) STT Đơn vị Sản lượng Đơn giá Thành tiền A. Tổng quỹ lương được trích 1.571.585.913 Tổng số xi măng tiêu thụ 130.226,43 12.002 1.562.977.613 Áp tải xi măng 6.379,00 8.608.300 B. Quỹ lương được phân phối I Dự phòng 388.536.576 II Phân phối cho các đơn vị Trong đó 1 CN Thái Nguyên 10.315,000 6.000 61.890.000 2 CN Vĩnh Phúc 4.472,050 7.700 34.434.785 3 CN Phú Thọ 2.301,610 33.373.345 Bán theo đầu mối 0,000 6.700 0 Bán theo phương thức khác 2.301,610 14.500 33.373.345 4 CN Lào Cai 7.247,700 9.500 68.853.150 5 Xí nghiệp vận tải 0,000 0 6 Khối đại lý do P.KTKH q.lý 855,000 7 Văn phòng Công ty 396.264.947 a CBCNV khối văn phòng 130.226,430 2.900 377.656.647 b Áp tải xi măng 6.379,000 8.608.300 c Quỹ lương Giám đốc (ứng) 10.000.000 8 Phòng tiêu thụ 105.035,070 588.233.110 a Các nhân viên bán hàng 87.699,520 491.576.615 * Khu vực Hà Nội 82.711,620 468.964.665 - Bán đầu mối (HT+Bỉm Sơn) 21.906,000 2.500 54.765.000 - Bán đầu mối (Bút Sơn+Tam Điệp) 7.626,450 5.500 41.945.475 - Bán theo phương thức khác 53.179,170 7.000 372.254.190 * Khu vực Hà Tây 4.987,900 22.611.950 + Bán theo đầu mối (Bút Sơn+Tam Điệp) 166,400 5.500 915.200 + Bán theo phương thức khác 4.821,500 4.500 21.696.750 b Bộ phận quản lý trung tâm 105.035,070 67.771.850 * Khu vực Hà Nội (CH+Đại lý) 98.660,170 590 58.209.500 * Khu vực Hà Tây (CH+Đại lý) 6.374,900 1.500 9.562.350 c Bộ phận Q.lý phòng: 105.035,070 28.884.644 S.lượng CH+Đại lý (Các trung tâm) 105.035,070 275 28.884.644 Bán tại đại lý 326 Hòa Bình 0,000 275 0 Bộ phận bán hợp đồng KT + rời 0,000 2.000 0 Ngày 08/12/2006 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) Biểu 2.16. Phương án phân phối tiền lương tháng 11 năm 2006 CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG BẢNG TÍNH LƯƠNG Nhân viên: Phạm Thu Hà – Phòng Kế toán (1). Hệ số lương 3.34 (2). Lương cơ bản 450.000 (3). Lương trả đợt 1 (3)=(2)*(1) 1.503.000 (4). Tổng quỹ lương (Văn phòng Cty) 377.656.647 (5). Tổng quỹ lương thực trả (5)=(4)*85% 321.100.150 (6). Tổng hệ số lương toàn Công ty 421.76 (7). Lương trả đợt 2 (7)=(5)*(1)/(6) 2.435.570,182 (8). BHXH khấu trừ vào lương 75.150 (9). Thuế TNCN bị khấu trừ vào lương 0 (10). Lương thực nhận tháng 11/2007 3.681.791,673 Biểu 2.17. Bảng tính lương TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG TOÀN CÔNG TY THÁNG 11/2007 (Bộ phận Văn phòng Công ty) Đơn vị: đồng stt hä vµ tªn hÖ sè l­¬ng L­¬ng cã b¶n L­¬ng ph¶i tr¶ ®ît 1 ngµy c«ng LÀM VIỆC L­¬ng tr¶ ®ît 2 tæng l­¬ng bhxh thu cbcnv THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN L­¬ng thùc nhËn KÝ NHẬN 1 Ph¹m V¨n NhËn - KÕ to¸n tr­ëng 5.98 450,000 2,691,000 22A 4,551,471.778 7,242,471.778 134,550 6,880,348.189 2 §inh Xu©n CÇm - KÕ to¸n phã 4 450,000 1,800,000 22A 3,044,462.728 4,844,462.728 90,000 4,602,239.591 3 Ph¹m thu Hµ - KÕ to¸n viªn 3.2 450,000 1,503,000 22A 2,435,570.182 3,875,570.182 75,150 3,681,791.673  … …. … ….  ….  …….  ……  …….  …  TỔNG CỘNG 421.76 189,792,000  321,008,150  510,100,150  6,721,054  485,260,143  Ngày lập 02/12/2006 NgưỜi lẬp KẾ toán trưỞng Giám đỐc (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) Biểu 2.18. Bảng tổng hợp lương toàn công ty TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 334 - Phải trả công nhân viên Từ ngày 01/11/06 đến 30/11/06 Sè CT Ngµy CT Ngµy Ghi sæ DiÔn gi¶i §èi øng Ph¸t sinh nî Ph¸t sinh cã Sè dƯ Sè d­ ®Çu kú 3,912,895,018.00 … … … … CM112 21/11/06 21/11/06 Chi t¹m øng l­¬ng kú I T11/06 Khèi V¨n phßng - Ph¹m Thu Hµ, Phßng KÕ to¸n 11111 256,400,000.00 2,803,341,990.00 CM113 21/11/06 21/11/06 Chi t¹m øng l­¬ng kú I T11/06 Phßng Tiªu thô XM - Ph¹m Thu Hµ, Phßng KÕ to¸n 11111 303,300,000.00 2,500,041,990.00 CMVP26 21/11/06 21/11/06 Chi tiÒn båi d­ìng trùc SX T/10-06 111127 400,000.00 2,499,641,990.00 CMVP29 22/11/06 22/11/06 Chi tiÒn l­¬ng T/10-06 111127 42,609,777.00 2,457,032,213.00 CM123 24/11/06 24/11/06 Chi t¹m øng l­¬ng kú I T11/06 XN VËn t¶i - D­¬ng Minh T©m, XN VËn t¶i 11111 19,900,000.00 2,437,132,213.00 … … … … VP03 30/11/06 30/11/06 TrÝch l­¬ng T/C xi m¨ng 6417136 948,530.00 3,947,719,889.00 LC01 30/11/06 30/11/06 TrÝch tiÒn l­¬ng ¸p t¶i xi m¨ng th¸ng 11/06: 6.533tÊn 6417135 15,842,525.00 3,963,562,414.00 LC05 30/11/06 30/11/06 TrÝch tiÒn l­¬ng b¸n hµng T11/06: 7247.7tÊn 136845 68,853,150.00 4,032,415,564.00 TL09 30/11/06 30/11/06 TrÝch l­¬ng KD cho thuª kho t¹i CTy quý 4/2006 (25% DThu) 81109 170,656,830.00 4,203,072,394.00 LC07 30/11/06 30/11/06 §C trÝch l­¬ng theo s¶n l­îng XM t¹i CN Lµo cai lµm trßn 136845 57,000.00 4,203,129,394.00 Tæng ph¸t sinh 1,475,762,805.00 1,765,997,181.00 Ph¸t sinh luü kÕ 23,666,375,272.00 21,084,262,790.00 Sè d¦ cuèi kú 4,203,129,394.00 Ngày 08/12/2006 ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) Biểu 2.19. Sổ cái tài khoản 334 2.2.5. Kế toán các khoản tiền vay tại Công ty Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng có đặc điểm là không có các khoản tiền vay ngắn hạn, chỉ có phát sinh vay dài hạn của Ngân hàng Liên doanh Việt Thái. Trong thời gian trước khi chuyển giao Xí nghiệp Bao bì Vĩnh Tuy lại cho Công ty Xi măng Bỉm Sơn và Xí nghiệp Vận tải bị giải thể (01/10/ 2006), Công ty có vay dài hạn của Ngân hàng Liên doanh Việt Thái để phục vụ mục đích xây dựng Xí nghiệp Bao bì Vĩnh Tuy và sau đó toàn bộ khoản tiền vay dài hạn này và tiền lãi phải trả được chuyển giao cho Công ty Xi măng Bỉm Sơn quản lý. Vì vậy tài khoản 341 - "Vay dài hạn" cuối năm 2006 tại Công ty không có số dư, mặc dù trong năm 2006 có phát sinh nghiệp vụ thanh toán. Kế toán các khoản vay dài hạn tại Công ty Để tiến hành đầu tư xây dựng Xí nghiệp Bao bì Vĩnh Tuy, Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng đã vay dài hạn bằng ngoại tệ của Ngân hàng Liên doanh Việt Thái do đó làm phát sinh quan hệ thanh toán tiền vay dài hạn. Kế toán thanh toán theo dõi chi tiết khoản tiền vay dài hạn bằng ngoại tệ và sử dụng tài khoản 341 – “Vay dài hạn” và tài khoản 315 – “Nợ dài hạn đến hạn trả”để theo dõi. Khoản vay dài hạn và trả nợ Ngân hàng bằng ngoại tệ này được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay, bên Nợ tài khoản 341 được quy đổi theo tỷ giá trên sổ kế toán. Các khoản chênh lệch tỷ giá (nếu có) phát sinh liên quan đến trả nợ vay dài hạn từng kỳ được hạch toán vào doanh thu hoặc chi phí hoạt động tài chính. Đối với các khoản chênh lệch phát sinh của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản tại Xí nghiệp Bao bì Vĩnh Tuy được hạch toán vào tài khoản 413 - "Chênh lệch tỷ giá hối đoái", sau khi hoàn thành xong việc xây dựng Xí nghiệp Bao bì Vĩnh Tuy, chênh lệch này được chuyển từ TK 413 sang tài khoản 635 – Chi phí tài chính hoặc tài khoản 515 – Doanh thu tài chính Cuối niên độ kế toán, số dư tài khoản vay dài hạn bằng ngoại tệ của Ngân hàng Liên doanh Việt Thái được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư khoản vay dài hạn bằng ngoại tệ này được hạch toán vào tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và được xử lý theo quy định. TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN 315 - Nợ dài hạn đến hạn trả Từ ngày 01/01/06 đến 31/12/06 Số CT Ngày CT Ngày ghi sổ Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư SỐ DƯ ĐẦU KỲ ĐC069B 30/6/06 27/7/06 Phân loại nợ DH đến hạn trả của NH Việt Thái (320.000USD) 341101 5,106,240,000 5,106,240,000 CGVS02 15/9/06 04/10/06 Trả nợ gốc tiền vay đầu tư cho XN Bao bì Vĩnh Tuy (bao gồm C/L tỷ giá thanh toán) 1121111 5,106,240,000 TỔNG PHÁT SINH 5,106,240,000 5,106,240,000 PHÁT SINH LUỸ KẾ 5,106,240,000 5,106,240,000 SỐ DƯ CUỐI KỲ Lập ngày 07/01/2007 NgưỜi lẬp KẾ toán trưỞng Giám đỐc (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) Biểu 2.20. Sổ cái tài khoản 315 TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 341 - Vay dài hạn Từ ngày 01/01/06 đến 31/12/06 sè ct ngµy ct ngµy ghi sæ diÔn gi¶i ®èi øng ph¸t sinh nî ph¸t sinh cã sè d­ sè d­ ®Çu kú VDH01 26/01/2006 17/07/2006 NhËn nî vay DH NHLD ViÖt Th¸i thanh to¸n phÝ dÞch vô chuyªn gia theo H§ nhËp 331410315 894.460.320 894.460.320 40.656.994.720 VDH02 15/03/2006 17/07/2006 NhËn nî vay DH thanh to¸n 10%cßn l¹i cña H§ nhËp khÈu sè 0485/VTKT ngµy 3/6 331410315 4.594.816.485 4.594.816.485 45.251.811.205 CGVS01 16/03/2006 31/03/2006 Tr¶ gèc tiÒn vay ®Çu t­ XN bao b× VÜnh tuy 1121111 5.079.040.000 40.172.771.205 CLTG01 30/06/2006 17/07/2006 Chªnh lÖch tû gi¸ ®¸nh gi¸ l¹i sè d­ cuèi kú kho¶n vay cña ng©n hµng ViÖt Th¸i 6359 201.869.550 201.869.550 40.374.640.755 §C069B 30/06/2006 27/07/2006 Ph©n lo¹i nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ cña NH ViÖt Th¸i (320.000 USD) 315 5.106.240.000 35.268.400.755 CLTG09 30/09/2006 30/10/2006 Chªnh lÖch tû gi¸ ®¸nh gi¸ l¹i sè d­ cuèi kú (2.210.215*16011) 6359 119.351.610 119.351.610 35.387.752.365 XLTC13 31/12/2006 16/01/2007 Bµn giao tµi chÝnh XNBB vÒ C«ng ty XMHT - PhÇn nguån vèn 1388134 35.387.752.365 Tæng ph¸t sinh 45.573.032.365 5.810.497.965 Ph¸t sinh luü kÕ 45.573.032.365 5.810.497.965 Sè d­ cuèi kú Lập ngày 07/01/2007 Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) Biểu 2.21. Sổ cái tài khoản 341 Phần 3 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 3.1. Đánh giá thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng là một công ty nhà nước có quá trình kinh doanh trong lĩnh vực xi măng lâu đời và có uy tín ở Việt Nam. Công tycũng có thị trường rộng khắp 15 tỉnh, thành miền Bắc. Để duy trì hoạt động kinh doanh trong một giai đoạn dài và tạo dựng được uy tín như vậy là sự nỗ lực rất lớn của Ban giám đốc cũng như tập thể nhân viên trong Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng và sự chỉ đạo kịp thời, sao sát của Tổng công ty Xi măng Việt Nam. Tỏng sự phát triển không ngừng đó có sự đóng góp rất lớn của phòng tài chính kế toán. Phòng tài chính kế toán là bộ phận hỗ trợ đắc lực cho hoạt động kinh doanh xi măng thông qua việc cung cấp thông tin tài hcính cho các nhà quản lý và đặc biệt trong việc thu hồi vốn cũng như công nợ của Công ty. Trong công tác quản lý tài chính của Công ty không thể thiếu sự đóng góp của phần hành kế toán thanh toán. Việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý các khoản phải thu và phải trả một cách hợp lý đã hỗ trợ một cách hiệu quả cho công tác quản lý tài chính tại Công ty. Công tác tổ chức công tác kế toán thanh toán của Công ty có cả ưu và nhược điểm, cần phát huy những thế mạnh, hạn chế tối đa những nhược điểm để nâng cao vai trò của kế toán trong công tác quản lý tài chính của Công ty. 3.1.1. Những ưu điểm 3.1.1.1. Về tổ chức công tác kế toán nói chung Về tổ chức bộ máy kế toán: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, mọi hoạt động quản lý điều hành đều tập trung tại Văn phòng Công ty, các nghiệp vụ được theo dõi, ghi chép, tổng hợp tại phòng tài chính kế toán. Do vậy, Công ty chọn mô hình tổ chức kế toán tập trung là hợp lý, đáp ứng được yêu cầu của hoạt động quản lý. Sự phân công công việc trong bộ máy kế toán rất rõ ràng, mỗi kế toán viên đều phụ trách phần hành cụ thể của riêng mình, công việc không bị chồng chéo, phát huy được nguồn nhân lực sẵn có, đảm bảo mọi công tác kế toán đều được tiến hành một các nhanh chóng, kịp thời, ít sai sót. Đội ngũ cán bộ phòng kế toán là những người có năng lực, nhiệt tình, có trách nhiệm với công việc, có trình độ chuyên môn. Về hệ thống chứng từ: Các mẫu chứng từ bắt buộc do Bộ Tài chính quy định đều được Công ty tuân thủ nghiêm túc. Quá trình tổ chức chứng từ và luân chuyển chứng từ kinh doanh của Công ty cũng rất hợp lý, đảm bảo sự hiệu quả trong công tác kế toán. Đặc biệt, quá trình luân chuyển chứng từ tại Công ty nhanh chóng và thuận tiện cho công tác quản lý. Về hệ thống sổ kế toán: Hình thức kế toán Nhật ký chung Công ty áp dụng phù hợp với khối lượng công việc kế toán tại Công ty. Việc cập nhật chứng từ vào máy theo định kỳ sẽ đảm bảo công tác kế toán không bị chia nhỏ. Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quá trình kế toán đã tiết kiệm không chỉ về nhân lực mà còn tiết kiệm về thời gian.Việc sử dụng phần mềm kế toán máy SAS phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty, khối lượng công việc của kế toán đã giảm đi rất nhiều. Việc nối mạng cũng nâng cao hiệu quả của công tác kế toán thông qua việc thu thập các thông tin trên mạng như thông tin về các quy định mới của Bộ Tài chính. Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty khá hoàn chỉnh: Bốn báo cào do Bộ Tài chính quy định đều được Công ty xây dựng một cách đầy đủ. Điều đó sẽ đảm bảo cho quá trình quản lý tài chính của Công ty. 3.1.1.2. Về tổ chức hạch toán thanh toán Thứ nhất: Việc tổ chức hạch toán thanh toán được các kế toán viên thực hiện một cách hợp lý, đảm bảo hỗ trợ cho công tác quản lý tài chính. Thứ hai: Phần hành kế toán thanh toán bao gồm kế toán thanh toán với nhà cung cấp, với người mua, với công nhân viên, với Nhà nước và thanh toán Vay dài hạn được tổ chức một cách hợp lý. Việc phân công công việc kế toán cụ thể cho kế toán thanh toán là phù hợp với trình độ, năng lực và số lượng nghiệp vụ thanh toán. Các cán bộ kế toán thanh toán đã thực hiện tốt nhiệm vụ của mình, đồng thời có sự thống nhất vận hành với các bộ phận kế toán khác, đồng thời thường xuyên cập nhật các quy định về kế toán thanh toán và các quy định khác liên quan đến chế độ kế toán của Nhà nước, luôn bám sát tình hình kinh doanh thực tế tại Công ty và chỉ đạo của Ban Giám đốc Công ty, do đó luôn có kế hoạch cho việc trả nợ người bán, thu tiền của khách hàng, thanh toán với người lao động và Nhà nước theo quy định và tránh được tình trạng nợ khó đòi xảy ra. Thứ ba: Hệ thống chứng từ thanh toán được kế toán Công ty tổ chức thống nhất. Quá trình luân chuyển giữa các kế toán viên cũng như giữa phòng kế toán và các phòng kinh doanh rất hợp lý. Đặc biệt việc lưu giữ và bảo quản chứng từ được các kế toán viên được thực hiện một cách hệ thống. Thứ ba: Đối với hai tài khoản phải trả người bán và phải thu khách hàng được các Trung tâm, Chi nhánh theo dõi chi tiết theo từng lần nhập xuất hàng hoá. Kế toán tại Văn phòng Công ty làm nhiệm vụ tổng hợp số liệu nên khối lượng công việc kế toán thanh toán được giảm nhẹ. Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán và luân chuyển sổ hợp lý, khoa học trên cơ sở vận dụng một cách sáng tạo chế độ kế toán hiện hành và phù hợp với khả năng trình độ của cán bộ kế toán thanh toán tại Công ty. Các sổ sách kế toán như: sổ Nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản, báo cáo kế toán… được lập một cách hệ thống, trung thực, hợp lý, có tính hiệu quả thông qua chương trình kế toán trên máy vi tính của Công ty. 3.1.2. Những tồn tại Tổ chức công tác kế toán nói chung cũng như kế toán các nghiệp vụ thanh toán nói riêng tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng vẫn còn tồn tại một số nhược điểm cần khắc phục để tăng cường vai trò của kế toán trong công tác quản lý tài chính. Thứ nhất: Một số nghiệp mua hàng thanh toán ngay vẫn được hạch toán qua tài khoản 331. Hạch toán như vậy đã làm phức tạp hoá quá trình hạch toán. Khối lượng công việc kế toán sẽ tăng lên, ghi tăng công nợ sau đó lại ghi giảm công nợ ngay. Như vậy việc hạch toán chi tiết và tổng hợp các khoản công nợ này là không có ý nghĩa vì thực chất các khoản công nợ này không phát sinh mà đã thực hiện thanh toán ngay. Thứ hai: Công ty không lập dự phòng phải thu khó đòi và do đó tình hình tài chính của Công ty không được đảm bảo và không theo đúng quy định của Bộ Tài chính. Thứ ba: Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng có đặc thù hoạt động thương mại, các khoản công nợ đặc biệt là công nợ với người mua và người bán phát sinh hàng ngày với mật độ cao. Việc xúc tiến để thu hồi các khoản phải thu của khách hàng và đáp ứng được yêu cầu thanh toán của người bán là rất cần thiết. Nhưng Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng lại không áp dụng hình thức chiết khấu thanh toán. Chiết khấu thanh toán sẽ hỗ trợ cho quá trình thu hồi nợ của người mua nhanh hơn. Tuy nhiên đặc điểm này là do từ phía các nhà cung cấp của Công ty đã không có chính sách chiết khấu thanh toán hay chiết khấu thương mại cho Công ty. 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Dựa trên cơ sở nghiên cứu thực tiễn hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng, em xin đề xuất một số gải pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác tổ chức hạch toán kế toán thanh toán nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty. Thứ nhất: Về hạch toán các nghiệp vụ mua hàng hoá trả tiền ngay Đối với các nghiệp vụ mua hàng trả tiền ngay, Công ty không cần hạch toán qua tài khoản 331 để giảm bớt khâu hạch toán. Tức là khi nhập chứng từ vào máy, kế toán Công ty sẽ chỉ phải nhập một lần cho những nghiệp vụ này. Quá trình hạch toán sẽ như sau: Nợ TK 211, 153 Nợ TK 1331 Có TK 111,112 Thứ hai: Về lập dự phòng phải thu khó đòi. Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng không lập dự phòng phải thu khó đòi, do vậy những bất ổn từ những khoản nợ khó đòi của Công ty có thể làm tình hình tài chính của Công ty đảm bảo, đồng thời không đúng theo quy định của Bộ Tài chính. Và do đó sẽ làm ảnh hưởng tới chi phí trừ vào lợi nhuận để tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Công ty nên lập dự phòng phải thu khó đòi theo đúng quy định. Đảm bào cho tình hình tài chính của Công ty luôn ổn định. Thứ ba: Là một công ty thương mại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng nên áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán để khuyến khích khách hàng thanh toán tiền hàng sớm, tạo khả năng chu chuyển vốn nhanh hơn, thực hiện chiết khấu thương mại đối với khách hàng mua xi măng với giá trị lớn. Để làm được điều này cần có các chính sách phù hợp từ phía các nhà cung cấp và Tổng công ty Xi măng Việt Nam. KẾT LUẬN Qua nghiên cứu tổng quan về kế toán thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng đã giúp em có được cái nhìn toàn diện và đầy đủ hơn về một doanh nghiệp Nhà nước điển hình trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, từ tổng quát bộ máy quản lý, tình hình kinh doanh cũng như hạch toán kế toán các nghiệp vụ thanh toán. Điều đó đã giúp em có được những kiến thức thực tế quan trọng cho công việc trong tương lai về tình hình thanh toán tại một doanh nghiệp thương mại. Tuy thời gian nghiên cứu, tìm hiểu về Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng không lâu và chưa sâu nhưng Chuyên đề của em đã nêu được một số nét chính về tình hình thực tế về kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty. Em xin chân thành cảm ơn các cô, chú nhân viên trong Công ty đã tận tình chỉ bảo giúp đỡ cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của thầy Th.S. Trần Văn Thuận đã giúp em hoàn thành Chuyên đề này. DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán tài chính trong các doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Chủ biên: PGS.TS. Đặng Thị Loan, NXB Thống kê - 2005 Chế độ kế toán doanh nghiệp: Hệ thống tài khoản (quyển 1) và Thuyết minh báo cáo tài chính (quyển 2) theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Bộ Tài chính, NXB Tài chính – 4/2006 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 20/3/2006 Thông tư số 11/2007/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 08/02/2007 Nghị đinh số 199/2004/NĐ-CP của Chính Phủ ban hành ngày 03/12/2004. Thông tư số 127/2004/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 17/12/2004 Thông tư số 84/2004/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 18/8/2004 Thông tư số 120/2003/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 12/12/2003 Thông tư 1128/2004/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 27/12/2004 Thông tư số 122/200/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/12/2000 Nguồn tài liệu, sổ sách tại phòng Kế toán của Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng PHỤ LỤC Hệ thống tài khoản của Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng 111 TiÒn mÆt 3440113 Cty TNHH TM & DV Xu©n Hång 1111 TiÒn ViÖt nam 3440114 NguyÔn Thµnh HiÕu - 27 TrÇn Kh¸nh D­ 11111 Quü TiÒn MÆt T¹i C«ng Ty 3440115 Cty TNHH ThÞnh Cêng 11112 Quü TiÒn MÆt T¹i §¬n VÞ Thuéc Cty 3440116 Cty CP VËt t­ thiÕt bÞ x©y dùng 112 TiÒn göi ng©n hµng 3440124 Cty TNHH ThÕ Th¾ng 113 TiÒn ®ang chuyÓn 3440203 HTX VËn t¶i thuû Quang TiÕn 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 3440213 Cty TNHH TM & VËn t¶i An Thµnh 1311 Ph¶i thu c¸c DN thuéc néi bé TCty 3440214 Cty TNHH VËn t¶i, TM & XD Thµnh C«ng 131101 Chi c­íc VCXM Hoµng mai 3440215 HTX DV VËn t¶i thuû Trung Kªnh 131102 Ph¶i thu CTy XM Hoµng mai c­íc VCXM 3440216 Cty CP X©y dùng C«ng tr×nh GT 872 131103 Ph¶i thu CTy XM Hoµng th¹ch tiÒn vá bao 3440217 Cty TNHH Hång Hµ 131104 Ph¶i thu CTy XM Tam ®iÖp tiÒn vá bao 3440218 Cty TNHH Th¬ng m¹i & DV Hµ S¬n 131105 Chi c­íc VCXM Tam ®iÖp 3440219 Doanh nghiÖp H¶i YÕn 131106 Ph¶i thu CTy XM Hoµng mai tiÒn vá bao XM 3440220 Cty VËn t¶i Léc Thä 131107 Ph¶i thu CTy XM BØm S¬n tiÒn vá bao 3440221 Cty TNHH Th­¬ng m¹i Tæng hîp Léc ThÞnh 1314 Ph¶i thu c¸c DN thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c 3440222 CTy B×nh Minh 1314101 C¸c trung t©m b¸n XM (P.Tiªu thô) 3440223 Cty TNHH TiÕn H­ng 13141011 Trung t©m 1 3440224 Cty cæ phÇn TM¹i VËn t¶i Th¸i Hµ 13141012 Trung t©m 3 3440225 Cty TNHH Thµnh Nam Ph­¬ng 13141013 Trung t©m 5 3440226 Cty CP Th¬ng m¹i Xu©n Hoµng 13141014 Trung t©m 7 3440227 C«ng ty Th¸i S¬n 13141015 Trung t©m 9 3440228 Cty TNHH XD Hång S¬n 13141016 Trung t©m Hµ T©y 34403 ThÕ ChÊp H§ L¸i Xe XN VËn T¶i 1314102 V¨n phßng C«ng ty 34406 Ký Quü + ThÕ ChÊp T¹i CN Th¸i Nguyªn 13141021 Phßng Tiªu thô XM (tæ H§KT) 34407 Ký Quü + ThÕ ChÊp T¹i CN Lµo Cai 13141022 XÝ nghiÖp VËn t¶i (TT b¸n XM) 34408 Ký Quü + ThÕ ChÊp T¹i CN VÜnh Phóc 13141023 Phßng KÕ ho¹ch (c¸c ®¹i lý) 34409 Ký Quü + ThÕ ChÊp T¹i CN Phó Thä 13141025 D­ cã ®iÒu chØnh bï trõ TK 131 KH mua XM 351 Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 1314104 TiÒn thuª kho ph¶i thu c¸c ®¬n vÞ thuª 411 Nguån vèn kinh doanh 1314106 Chi nh¸nh Th¸i Nguyªn 4111 Vèn ®Çu t­ cña chñ së h÷u 1314107 Chi nh¸nh Lµo Cai 41111 Vèn Ng©n s¸ch 1314108 Chi nh¸nh VÜnh Phóc 411111 Vèn cè ®Þnh ( Tõ nguån vèn ng©n s¸ch ) 1314109 Chi nh¸nh Phó Thä 411112 Vèn l­u ®éng ( Tõ nguån vèn ng©n s¸ch ) 1314113 TiÒn ®iÖn, ®iÖn tho¹i cña c¸c ®¬n vÞ thuª kho 41112 Vèn tù bæ sung 1314114 C¸c Kho¶n Ph¶i Thu Cña TTTTGT VÜnh Tuy 411121 Vèn cè ®Þnh ( Tõ nguån vèn tù bæ sung ) 133 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 411122 Vèn l­u ®éng ( Tõ nguån vèn tù bæ sung ) 1331 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ cña hµng ho¸, dÞch vô 412 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 13311 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ cña hµng ho¸, dÞch vô 414 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 133111 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 4141 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 1331111 ThuÕ GTGT §­îc KhÊu Trõ T¹i KV Hµ Néi 415 Quü dù phßng Tµi chÝnh 13311111 ThuÕ GTGT §­îc KhÊu Trõ T¹i C«ng ty 421 L·i ch­a ph©n phèi 13311112 ThuÕ GTGT §­îc KhÊu Trõ Cña XN VËn t¶i 4212 L·i n¨m nay 13311113 ThuÕ GTGT §­îc KhÊu Trõ Cña XN Bao b× 431 Quü khen th­ëng, phóc lîi 1331114 ThuÕ GTGT §­îc KhÊu Trõ t¹i CN Th¸i Nguyªn 4311 Quü khen thëng 13311141 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ XM CN T.Nguyªn 43111 Sè T¨ng 13311142 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ DV kh¸c CN Th¸i .Nguyªn 431111 TrÝch Lîi NhuËn N¨m Tríc 1331115 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ t¹i CN Lµo Cai 431112 TrÝch Lîi NhuËn N¨m Nay 13311151 ThuÕ GTGT khÊu trõ xi m¨ng CN Lµo Cai 431113 Tõ C¸c Nguån Kh¸c 13311152 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ DV kh¸c CN Lµo Cai 43112 Sè Gi¶m 1331116 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ t¹i CN VÜnh Phóc 431121 Th­ëng Hoµn Thµnh KÕ Ho¹ch 13311161 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ XM t¹i CN V..Phóc 431123 Nép Quü CÊp Trªn 13311162 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ DV kh¸c CN V.Phóc 431124 Th­ëng C¸c §¬n VÞ Ngoµi 1331117 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ t¹i CN Phó Thä 431125 Th­ëng Kh¸c 13311171 ThuÕ GTGT khÊu trõ xi m¨ng CN Phó Thä 431127 Gi¶m do bæ sung quü l­¬ng 13311172 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ DV kh¸c CN Phó Thä 4312 Quü phóc lîi 1331118 ThuÕ GTGT ®Çu vµo KhÊu trõ t¹i TTTTXM Hµ T©y 43121 Sè T¨ng 13311181 ThuÕ GTGT xi m¨ng ®Çu vµo t¹i TTTTXM Hµ T©y 431211 TrÝch Lîi NhuËn N¨m Tr­íc 1332 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ cña TSC§ 431212 TrÝch Lîi NhuËn N¨m Nay 13321 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ cña TSC§ 431214 Tõ C¸c Nguån Kh¸c 133211 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 43122 Sè Gi¶m 1332111 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ t¹i Hµ Néi 4312201 Th¨m Hái, HiÕu Hû 315 Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 641418 Chi phÝ khÊu hao TSC§ t¹i CN Phó Thä 331 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 64142 Chi PhÝ Söa Ch÷a Lín TSC§ 3311 Ph¶i Tr¶ C¸c DN Trong Néi Bé TCTy 641421 Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§ t¹i C«ng ty 331101 C«ng Ty Xi M¨ng Hoµng Th¹ch 6416 Chi PhÝ Hao Hôt 331102 C«ng Ty Xi M¨ng BØm S¬n 64161 Hao hôt Trong VËn ChuyÓn 331103 C«ng Ty Xi M¨ng Bót S¬n 6417 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 331104 C«ng Ty xi m¨ng H¶i Phßng 64171 Chi PhÝ VËn ChuyÓn Hµng Ho¸ 331105 C«ng ty Xi m¨ng Hoµng Mai 641713 CP VËn chuyÓn kh¸c 331106 C«ng ty Xi m¨ng Tam ®iÖp 6417131 CP VËn chuyÓn kh¸c t¹i Cty 3314 Ph¶i Tr¶ C¸c DN Thµnh PhÇn Kinh TÕ Kh¸c 6417134 CP VËn chuyÓn kh¸c t¹i CN Th¸i Nguyªn 3314101 Ph¶i Tr¶ C¸c Kho¶n VËn ChuyÓn ( Cty thuª ) 6417135 CP VËn chuyÓn kh¸c t¹i CN Lµo Cai 33141011 CP DV giao nhËn,¸p t¶i ®/s¾t BØm s¬n,Bót s¬n 6417136 CP VËn chuyÓn kh¸c t¹i CN VÜnh Phóc 33141012 C­íc vËn t¶i xi m¨ng ®­êng s¾t 6417137 CP VËn chuyÓn kh¸c t¹i CN Phó Thä 33141013 C­íc VC ®Çu nguån ®­êng bé + thuû (Ctythuª) 64172 Chi PhÝ Bèc XÕp 33141014 C­íc vËn chuyÓn XM Hoµng Mai ®/s¾t 641721 Chi PhÝ Bèc XÕp T¹i C¶ng 33141015 C­íc vËn chuyÓn XM Tam ®iÖp ®/s¾t 6417211 CP Bèc xÕp t¹i C¶ng KV Hµ Néi 3314102 Ph¶i Tr¶ TiÒn Mua Nguyªn VËt LiÖu Cho XN Bao b× 6417214 CP Bèc xÕp t¹i C¶ng CN Th¸i Nguyªn 3314103 Ph¶i Tr¶ C¸c Kho¶n Kh¸c 6417215 CP Bèc xÕp t¹i C¶ng CN VÜnh Phóc 331410301 Cty Qu¶n lý §­êng s¾t Hµ H¶i 6417216 CP Bèc xÕp t¹i C¶ng CN Phó Thä 331410302 Cty §Çu t­ XD & XuÊt nhËp khÈu VN 641722 Chi PhÝ Bèc XÕp T¹i Ga 331410303 Cty CP TËp ®oµn §T Th¬ng m¹i CN ViÖt ¸ 6417221 CP Bèc xÕp t¹i Ga KV Hµ Néi 331410304 Cty TNHH TM & X©y dùng TÊt Thµnh 6417223 CP Bèc xÕp t¹i Ga CN Th¸i Nguyªn 331410305 Cty T­ vÊn XD C«ng nghiÖp & §« thÞ VN 6417224 CP Bèc xÕp t¹i Ga CN Lµo Cai 331410306 Cty TNHH TM Kü thuËt Xu©n HiÕu 6417225 CP Bèc xÕp t¹i Ga CN VÜnh Phóc 331410307 Chi nh¸nh Cty XD sè 18 t¹i Hµ néi 6417226 CP Bèc xÕp t¹i Ga CN Phó Thä 331410308 ViÖn Khoa häc C«ng nghÖ X©y dùng 641723 Chi PhÝ Bèc XÕp T¹i Kho 331410309 Cty ThÓ thao ViÖt Nam 6417231 CP Bèc xÕp t¹i Kho C«ng ty 331410310 Cty CP T vÊn ThiÕt kÕ & DV §Çu t­ 6417234 CP Bèc xÕp t¹i Kho CN Th¸i Nguyªn 331410311 Cty CP X©y dùng §« thÞ 6417235 CP Bèc xÕp t¹i Kho CN Lµo Cai 331410312 Cty T­ vÊn KiÕn tróc AC Liªn minh HTXVN 6417236 CP Bèc xÕp t¹i Kho CN VÜnh Phóc 331410313 CN Cty CP Trõ mèi Khö trïng 6417237 CP Bèc xÕp t¹i Kho CN Phó Thä 331410314 Cty T­ vÊn §Çu t­ PT Xi m¨ng - CCID 641725 Chi PhÝ Bèc XÕp Kh¸c 331410315 Cty XNK XM- VINACIMEX(mua TBÞ may bao) 6417251 CP Bèc xÕp kh¸c t¹i C«ng ty 331410316 Cty T­ vÊn X©y dùng D©n dông ViÖt Nam 6417254 CP Bèc xÕp kh¸c t¹i CN Th¸i Nguyªn 331410317 Cty CP Hç trî Ph¸t triÓn C«ng nghÖ - DETECH 64173 Chi PhÝ Thuª Kho, B·i, Cöa Hµng 331410318 V¨n phßng t­ vÊn & chuyÓn giao CN X©y dùng 641731 CP Thuª kho, b·i, cöa hµng t¹i Cty 331410319 Cty XD 319 Bé Quèc phßng 641734 CP Thuª kho, b·i, cöa hµng t¹i CN Th¸i Nguyªn 331410320 CTy TNHH TrÇn §¨ng Khoa 641735 CP Thuª kho, b·i, cöa hµng t¹i CN Lµo Cai 331410321 CTy TNHH C¬ ®iÖn ViÖt NhËt 641736 CP Thuª kho, b·i, cöa hµng t¹i CN VÜnh Phóc 331410322 Cty TNHH t­ vÊn kiÕn tróc néi thÊt &XD AP 641737 CP Thuª kho, b·i, cöa hµng t¹i CN Phó Thä 331410323 Cty TNHH du lÞch TM c«ng ®oµn GTVT 64174 CP Hoa Hång Tr¶ Cho §¹i Lý B¸n Hµng 331410324 CN Trung t©m th«ng tin & thÈm ®Þnh gi¸ MN t¹i HN 641741 CP Hoa hång tr¶ ®¹i lý b¸n hµng Cty 331410325 XN Bª t«ng & VËt liÖu XD S«ng §µ 641744 CP Hoa hång tr¶ ®¹i lý b¸n hµng CN Th¸i Nguyªn 331410326 Trung t©m UNESCO PTCN th«ng tin 641745 CP Hoa hång tr¶ ®¹i lý b¸n hµng CN Lµo Cai 3314105 Ph¶i Tr¶ ngêi b¸n Cña XN Bao b× 641746 CP Hoa hång tr¶ ®¹i lý b¸n hµng CN VÜnh Phóc 3314107 C¸c Kho¶n Ph¶i Tr¶ Cña CN Th¸i Nguyªn 641747 CP Hoa hång tr¶ ®¹i lý b¸n hµng CN Phó Thä 33141071 C­íc vËn chuyÓn ph¶i tr¶ cña CN Th¸i nguyªn 64175 Chi PhÝ Kho¸n B¸n Hµng 33141072 CTy CP XD sè 1 Th¸i nguyªn 641751 Chi phÝ kho¸n b¸n hµng t¹i C«ng ty 3314108 C¸c Kho¶n Ph¶i Tr¶ Cña CN Lµo Cai 641754 Chi phÝ kho¸n b¸n hµng t¹i CN Th¸i Nguyªn 33141082 CTy XD V¹n Xu©n - XD VP Phè Lu 641755 Chi phÝ kho¸n b¸n hµng t¹i CN Lµo Cai 33141083 CTy QL ®­êng s¾t Yªn Lµo-duy tu ®/s¾t kho L­u 641756 Chi phÝ kho¸n b¸n hµng t¹i CN VÜnh Phóc 3314109 C¸c Kho¶n Ph¶i Tr¶ Cña CN VÜnh Phóc 641757 Chi phÝ kho¸n b¸n hµng t¹i CN Phó Thä 33141091 C­íc vËn chuyÓn XM ph¶i tr¶ tai CN VÜnh phóc 64176 Chi PhÝ §iÖn Tho¹i, §iÖn TÝn 3314110 C¸c Kho¶n Ph¶i Tr¶ Cña CN Phó Thä 641761 CP ®iÖn tho¹i, ®iÖn tÝn t¹i Cty 333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 641764 CP ®iÖn tho¹i, ®iÖn tÝn t¹i CN Th¸i Nguyªn 3331 ThuÕ GTGT ph¶i nép 641765 CP ®iÖn tho¹i, ®iÖn tÝn t¹i CN Lµo Cai 33311 ThuÕ GTGT ®Çu ra 641766 CP ®iÖn tho¹i, ®iÖn tÝn t¹i CN VÜnh Phóc 333111 ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶i nép 641767 CP ®iÖn tho¹i, ®iÖn tÝn t¹i CN Phó Thä 3331111 ThuÕ GTGT §Çu Ra Ph¶i Nép T¹i Hµ Néi 64177 Chi PhÝ Sö Dông §iÖn, N­íc 33311111 ThuÕ GTGT §Çu Ra kinh doanh xi m¨ng 641771 CP sö dông ®iÖn, n­íc t¹i C«ng ty 33311112 ThuÕ GTGT§Çu Ra kinh doanh vËt t kh¸c 641774 CP sö dông ®iÖn, n­íc t¹i CN Th¸i Nguyªn 33311113 ThuÕ GTGT §Çu ra DV kh¸c t¹i XNVT 641775 CP sö dông ®iÖn, n­íc t¹i CN Lµo Cai 33311114 ThuÕ GTGT §Çu ra ho¹t ®éng kh¸c ph¶i nép 641776 CP sö dông ®iÖn, n­íc t¹i CN VÜnh Phóc 33311115 ThuÕ GTGT §Çu ra t¹i XN Bao b× VTuy 641777 CP sö dông ®iÖn, n­íc t¹i CN Phó Thä 33311116 ThuÕ GTGT §Çu ra t¹i TTTTGT VÜnh tuy 64179 Chi PhÝ DÞch vô mua ngoµi kh¸c 3331114 ThuÕ GTGT §Çu ra ph¶i nép t¹i CN TNguyªn 641791 CP DÞch vô mua ngoµi kh¸c t¹i Cty 3331115 ThuÕ GTGT §Çu ra ph¶i nép t¹i CN Lµo Cai 641794 CP DÞch vô mua ngoµi kh¸c t¹i CN T.Nguyªn 3331116 thuÕ GTGT §Çu ra ph¶i nép t¹i CN VÜnh Phóc 641795 CP DÞch vô mua ngoµi kh¸c t¹i CN Lµo Cai 3331117 ThuÕ GTGT §Çu ra ph¶i nép t¹i CN Phó Thä 641796 CP DÞch vô mua ngoµi kh¸c t¹i CN VÜnh Phóc 3331118 ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶i nép t¹i TTTTXM Hµ T©y 641797 CP DÞch vô mua ngoµi kh¸c t¹i CN Phó Thä 3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 641798 CP DÞch vô thuª ngoµi t¹i XN bao b× VÜnh tuy 3337 ThuÕ nhµ ®Êt, tiÒn thuª ®Êt 6418 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 3338 C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 64183 Chi PhÝ Tuyªn TruyÒn, Qu¶ng C¸o 33381 ThuÕ m«n bµi 641831 CP Tuyªn truyÒn, qu¶ng c¸o t¹i C«ng ty 33382 Thu kh¸c ph¶i nép 641835 CP Tuyªn truyÒn, qu¶ng c¸o t¹i CN Lµo Cai 334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 64184 Chi PhÝ KhuyÕn M¹i, TiÕp ThÞ 3341 L­¬ng 641841 CP khuyÕn m¹i, tiÕp thÞ t¹i Cty 33411 TiÒn L­¬ng C«ng Ty 641844 CP khuyÕn m¹i, tiÕp thÞ t¹i CN Th¸i Nguyªn 33412 TiÒn L­¬ng XN VËn T¶i 641845 CP khuyÕn m¹i, tiÕp thÞ t¹i CN Lµo Cai 33413 TiÒn l­¬ng TTTTGT VÜnh Tuy 641846 CP khuyÕn m¹i, tiÕp thÞ t¹i CN VÜnh Phóc 33414 TiÒn L­¬ng XN Bao B× 641847 CP khuyÕn m¹i, tiÕp thÞ t¹i CN Phó Thä 33415 TiÒn L­¬ng Chi Nh¸nh Th¸i Nguyªn 64186 CP Sö dông xe con c«ng t¸c 33416 TiÒn L­¬ng Chi Nh¸nh Lµo Cai 641864 CP Sö dông xe con c«ng t¸c t¹i CN Th¸i Nguyªn 33417 TiÒn L­¬ng Chi Nh¸nh VÜnh Phóc 641865 CP Sö dông xe con c«ng t¸c t¹i CN Lµo Cai 33418 TiÒn L­¬ng Chi Nh¸nh Phó Thä 641866 CP Sö dông xe con c«ng t¸c t¹i CN VÜnh Phóc 335 Chi phÝ ph¶i tr¶ 641867 CP Sö dông xe con c«ng t¸c t¹i CN Phó Thä 3354105 Dù Chi Chi PhÝ t¹i XN Bao b× VÜnh tuy 641885 CP b»ng tiÒn kh¸c t¹i CN Lµo Cai 3354107 Dù chi chi phÝ b¸n hµng t¹i CN Th¸i Nguyªn 641886 CP b»ng tiÒn kh¸c t¹i CN VÜnh Phóc 3354108 Dù chi chi phÝ b¸n hµng t¹i CN Lµo Cai 641887 CP b»ng tiÒn kh¸c t¹i CN Phó Thä 3354109 Dù chi chi phÝ b¸n hµng t¹i CN VÜnh Phóc 642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 3354110 Dù chi chi phÝ b¸n hµng t¹i CN Phó Thä 6421 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý 3354111 TrÝch tr­íc tiÒn l­¬ng thêi gian 64211 TiÒn L­¬ng, TiÒn C«ng Vµ Phô CÊp Kh¸c 3355 TrÝch tr­íc vÒ söa ch÷a lín TSC§ 642111 TiÒn L­¬ng t¹i VP C«ng ty 336 Ph¶i tr¶ néi bé 642112 TiÒn L­¬ng Gi¸n TiÕp t¹i XN Bao b× 338 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 64213 B¶o HiÓm Y TÕ 3382 Kinh phÝ c«ng ®oµn 642131 B¶o HiÓm Y TÕ t¹i VP CTy 3383 B¶o hiÓm x· héi 642132 B¶o HiÓm Y TÕ t¹i XN Bao b× 33831 B¶o hiÓm x· héi KV Hµ néi (CTy + XN) 64214 Kinh PhÝ C«ng §oµn 33834 B¶o hiÓm x· héi t¹i CN Th¸i Nguyªn 642141 Kinh PhÝ C«ng §oµn t¹i CTy 33835 B¶o hiÓm x· héi t¹i CN Lµo Cai 642142 Kinh PhÝ C«ng §oµn t¹i XN bao b× 33836 B¶o hiÓm x· héi t¹i CN VÜnh Phóc 6422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý 33837 B¶o hiÓm x· héi t¹i CN Phó Thä 64221 V¨n Phßng PhÈm 3384 B¶o hiÓm y tÕ 64222 Nhiªn LiÖu + CP Xe con c«ng t¸c 3385 Ph¶i tr¶ vÒ cæ phÇn ho¸ 64224 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý t¹i XN Bao b× 3388 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 6423 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng 33881 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c t¹i Cty 64231 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng t¹i C«ng ty 33882 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c t¹i XN VËn t¶i 64288 Chi PhÝ B»ng TiÒn Kh¸c t¹i VP XN Bao b× 33887 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c t¹i CN VÜnh Phóc 64289 C¸c Kho¶n Chi PhÝ B»ng TiÒn Kh¸c 338871 TiÒn ®Òn bï thiÖt h¹i TS khi thu håi ®Êt - UBND VP 711 Thu nhËp kh¸c 341 Vay dµi h¹n 71101 Nh­îng B¸n Tµi S¶n 3411 Vay ng©n hµng 71102 Thanh Lý Tµi S¶n CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 348 Đường Giải Phóng, Thành phố Hà Nội Báo cáo tài chính Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2006 Mẫu số B 01 - DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC) Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 31/12/2006 01/01/2006 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 132,243,609,380 172,749,347,750 (100 = 110+120+130+140+150) I- Tiền 110 66,468,718,754 72,252,647,508 1. Tiền 111 3.1 66,468,718,754 72,252,647,508 2. Các khoản tương đương tiền 112 - - II- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - - III- Các khoản phải thu 130 43,725,237,179 68,178,106,689 1. Phải thu của khách hàng 131 17,225,338,771 12,831,711,823 2. Trả trước cho người bán 132 2,281,535,194 54,121,429,953 5 Các khoản phải thu khác 135 3.2 24,218,363,214 1,224,964,913 6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 - - IV- Hàng tồn kho 140 3.3 22,031,953,447 32,118,390,573 1. Hàng tồn kho 141 22,031,953,447 32,223,768,377 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - (105,377,804) V- Tài sản ngắn hạn khác 150 17,700,000 200,202,980 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - 98,806,399 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 - - 3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 154 3.4 - 6,696,581 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 17,700,000 94,700,000 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 14,461,060,954 42,135,014,878 (200 = 210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn 210 76,168,908 76,168,908 4. Phải thu dài hạn khác 218 76,168,908 76,168,908 II Tài sản cố định 220 11,420,364,848 42,058,845,970 1. Tài sản cố định hữu hình 221 3.6 11,152,540,136 24,938,195,943 - Nguyên giá 222 24,879,137,388 45,376,407,201 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (13,726,597,252) (20,438,211,258) 3. Tài sản cố định vô hình 227 180,000,000 180,000,000 - Nguyên giá 228 180,000,000 180,000,000 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 - - 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 3.5 87,824,712 16,940,650,027 III. Bất động sản đầu tư 240 - - IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 - - V. Tài sản dài hạn khác 260 2,964,527,198 - 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 3.7 2,964,527,198 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 146,704,670,334 214,884,362,628 NGUỒN VỐN MS Thuyết minh 31/12/2006 01/1/2006 A- NỢ PHẢI TRẢ 300 102,202,487,941 152,741,903,792 (300 = 310+320) I- Nợ ngắn hạn 310 98,170,130,818 109,077,745,893 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 - - 2. Phải trả người bán 312 80,567,683,278 73,702,734,116 3. Người mua trả tiền trước 313 227,028,205 342,620,621 4. Thuế và các khoản phải nộp NN 314 3.8 2,963,430,501 4,517,700,037 5. Phải trả công nhân viên 315 5,154,226,592 6,785,241,876 6. Chi phí phải trả 316 3.9 3,888,441,677 2,096,119,511 7. Phải trả nội bộ 317 706,624,024 5,603,022,323 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 3.10 4,662,696,541 16,030,307,409 II- Nợ dài hạn 330 4,032,357,123 43,664,157,899 1. Phải trả dài hạn người bán 331 - 23,554,329 3. Phải trả dài hạn khác 333 3,085,316,625 3,387,954,800 4. Vay và nợ dài hạn 334 3.11 - 39,762,534,400 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 947,040,498 490,114,370 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 44,502,182,393 62,142,458,836 (400 = 410+420) I- Vốn chủ sở hữu 410 42,547,642,916 58,436,196,156 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 33,719,447,573 35,250,220,638 5. Chênh lệch đánh giá tài sản 415 7,454,744,457 - 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 329,589,170 2,758,392,128 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 - 3,978,787,671 10. Lợi nhuận chưa phân phối 420 1,043,861,716 - 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - 16,448,795,719 II- Nguồn kinh phí và quỹ khác 420 1,954,539,477 3,706,262,680 1. Quỹ khen thưởng và phúc lợi 421 1,954,539,477 3,706,262,680 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300+400) 430 146,704,670,334 214,884,362,628 Lập ngày 12 tháng 02 năm 2007 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 348 Đường Giải Phóng, Thành phố Hà Nội Báo cáo tài chính  Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 MẪU B 02-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC) Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 3.13 1,148,463,802,345 2 Các khoản giảm trừ 02 - 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01-03) 10 3.14 1,148,463,802,345 4 Giá vốn hàng bán 11 3.15 1,059,819,978,791 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 20 88,643,823,554 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 3.16 1,949,322,443 7 Chi phí tài chính 22 3.17 2,826,875,446 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 2,305,376,159 8 Chi phí bán hàng 24 3.18 67,877,878,258 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.19 18,934,461,416 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 953,930,877 {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 31 3.20 6,552,593,310 12 Chi phí khác 32 3.21 4,151,074,303 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 2,401,519,007 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) 50 3.22 3,355,449,884 15 Chi phí thuế thu nhập hiện hành 51 3.22 939,525,967 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 52 - 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 -51) 60 3.22 2,415,923,917 Lập ngày 12 tháng 02 năm 2007 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) (Ký, hä vµ tªn) Trích Bảng cân đối kế toán của Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng năm 2003, 2004, 2005 Tài sản Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 A.TS lưu động và đầu tư ngắn hạn 125.264.679.103 121.477.599.456 190.368.454.727 I.TM,TGNH,Tiền đang chuyển 86.591.634.699 75.358.607.598 62.811.881.606 II.Đầu tư tài chính ngắn hạn III.Các khoản phải thu 10.287.059.229 27.377.633.075 91.539.706.948 IV.Hàng tồn kho 27.396.485.175 18.411.951.783 35.414.348.227 V.Tài sản lưu động khác 989.500.000 329.407.000 602.517.946 VI.Chi sự nghiệp B.Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 20.545.256.344 34.085.014.171 39.992.545.433 I.Tài sản cố định 15.582.065.069 27.373.616.926 25.718.162.198 II. Đầu tư tài chính dài hạn 725.000.000 III.Chi phí xây dựng CBDD 4.198.217.271 6.711.397.245 14.274.383.235 IV:. Ký cược,ký quỹ dài hạn 39.974.004 Tổng cộng tài sản 145.809.935.447 155.562.613.627 230.361.000.160 Nguồn vốn Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 A. Nợ phải trả 94.023.615.707 102.783.863.612 162.903.462.832 I. Nợ ngắn hạn 88.240.036.893 96.551.083.251 115.590.150.340 II.Nợ dài hạn 39.502.953.474 III.Nợ khác 5.783.578.814 6.232.780.361 7.810.359.018 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 51.786.319.740 52.778.750.015 67.457.537.328 I.Nguồn vốn quỹ 48.999.886.456 49.304.059.246 65.965.473.949 II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 2.786.433.284 3.474.690.769 1.492.063.379 Tổng cộng nguồn vốn 145.809.935.447 155.562.613.627 230.361.000.160