Luận văn Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của ngành y tế tỉnh Long An

Quyết định số 19/2008/QĐ-UBND ngày 21/5/2008 của UBND tỉnh về việc bổ sung chế độ hỗ trợ đối với sinh viên học Đại học ngành Y, Dược hệ chính quy tại các trường Đại học công lập) chế độ hỗ trợ đối với sinh viên học Đại học ngành Y, Dược hệ chính quy là: + 100% học phí, lệ phí thi tuyển sinh. + Tiền ăn: 750.000 đồng/người/tháng. + Tiền ở: 500.000 đồng/người/tháng. Trong khi đó, những sinh viên đã tốt nghiệp Đại học ngành Y, Dược hệ chính quy tại các trường Đại học công lập (không nhận chế độ hỗ trợ trong quá trình học tập) có nguyện vọng về tỉnh Long An công tác (từ 10 năm trở lên) chỉ được hưởng hỗ trợ một lần như sau: + Công tác tại Bệnh viện Lao và Bệnh phổi: 20.000.000 đồng/người. + Công tác tại Trung tâm Y tế huyện: 10.000.000 đồng/người. + Công tác tại Trung tâm Y tế dự phòng tỉnh: 5.000.000 đồng/người. Xét thấy mức trợ cấp một lần này chưa phù hợp, và khó có thể thu hút được các đối tượng trên, trong khi đây lại là nguồn lực có thể sử dụng được ngay lập tức, chất lượng cao. Căn cứ vào mức hỗ trợ hàng tháng, kinh phí hỗ trợ cho một sinh viên y chính quy trong sáu năm học là 140.000.000 đồng, chi tiết: + Học phí: 10.000.000 đồng/năm x 6 năm = 60.000.000 đồng. + Tiền ăn: 750.000 đồngx10 thángx6 năm = 45.000.000 đồng. - 77 - + Tiền ở: 500.000 đồng x10 tháng x 6 năm = 30.000.000 đồng. + Tài liệu, tập… 5.000.000 đồng. Vì thế, UBND tỉnh nên điều chỉnh mức hỗ trợ một lần đối với sinh viên học Đại học ngành Y, Dược hệ chính quy tại các trường Đại học công lập về tỉnh Long An công tác, chi tiết: + Công tác tại Bệnh viện Lao và Bệnh phổi: 170.000.000 đồng/người. + Công tác tại Trung tâm Y tế huyện: 160.000.000 đồng/người. + Công tác tại các đơn vị trực thuộc Sở Y tế tuyến tỉnh: 150.000.000 đồng/người. - Chỉ đạo Sở Y tế xây dựng đề án phát triển nguồn nhân lực y tế của tỉnh trong đó tập trung gởi cán bộ đi đào tạo ở nước ngoài từ nguồn kinh phí phát triển nguồn nhân lực của tỉnh, các dự án hỗ trợ phát triển chính thức (Dự án Hỗ trợ Y tế vùng đồng bằng sông Cửu Long, Dự án Phòng chống cúm gia cầm, cúm ở người và dự phòng đại dịch). Ngoài ra, để đảm bảo sự thống nhất trong quá trình quản lý nhà nước từ trung ương đến địa phương, UBND tỉnh nên xem xét, sửa đổi Quyết định số 978/2003/QĐ-UB ngày 13/3/2003 của UBND tỉnh về việc ban hành quy định các khoản thu phí và trích tỷ lệ (%) từ nguồn thu phí trên địa bàn tỉnh: Một số mức thu theo Quyết định số 978/2003/QĐ-UB ngày 13/3/2003 của UBND tỉnh về việc ban hành quy định các khoản thu phí và trích tỷ lệ (%) từ nguồn thu phí trên địa bàn tỉnh không còn phù hợp như: Mức thu phí đấu thầu theo Quyết định số 978/2003/QĐ-UB ngày 13/3/2003 là 500.000 đồng/ hồ sơ. Trong khi đó, Nghị định 85/2009/NĐ- CP ngày 15/10/2009 của Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật Đấu thầu và lực chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng quy định “mức bán một bộ hồ sơ mời thầu (bao gồm cả thuế) do chủ đầu tư quyết định căn cứ quy mô, tính chất của gói thầu nhưng tối đa là 1.000.000 đồng đối với đấu thầu trong nước”. 3.2.1.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An 3.2.1.3.1 Đối với Sở Y tế - 78 - - Tăng cường đào tạo trình độ quản lý, nhất là quản lý kinh tế y tế cho cán bộ làm công tác quản lý: Do đặc thù của ngành y tế, các bộ lãnh đạo các đơn vị trong ngành (Giám đốc, phó giám đốc) đều được bổ nhiệm từ các cán bộ chuyên môn (y, dược). Vì thế, đa số cán bộ lãnh đạo không đọc được báo tài chính, không biết các quy định của nhà nước về quản lý tài chính, đặc biệt trong tình hình hiện nay, nhà nước đang có xu hướng giao quyền tự chủ tài chính cho các đơn vị sự nghiệp ngày càng mạnh. Để khắc phục nhược điểm trên, Sở Y tế cần phải tổ chức các lớp đào tạo về quản lý, nhất là quản lý kinh tế y tế cho các bộ lãnh đạo đương nhiệm và các cán bộ quy hoạch. - Hoàn thiện bộ máy tổ chức để đảm bảo thực hiện tốt chức năng tham mưu, giúp UBND tỉnh quản lý Ngành Y tế: Qua khảo sát cho thấy bộ máy tổ chức của Sở Y tế còn một số hạn chế như: chức năng nhiệm vụ của các phòng chức năng chưa được cập nhật kịp thời dẫn đến tình trạng đùn đẩy công việc giữa các phòng với nhau, phân bổ nhân sự giữa các bộ phận chưa hợp lý (bộ phận kế hoạch hiện nay chỉ có 02 nhân sự, trong đó 01 nhân sự đã được chấp thuận cho chuyển công tác). Vì thế, Sở Y tế cần phải xem lại cơ cấu nhân sự giữa các phòng chức năng, giữa các bộ phận để bố trí một cách hợp lý trong điều kiện khó khăn về nhân lực hiện nay. Ngoài ra, Phòng Tổ chức Cán bộ nên tham mưu cho Ban giám độc Sở Y tế cập nhật kịp thời chức năng nhiệm vụ của các phòng chức năng, đặc biệt lưu ý tránh việc phân công chức năng nhiệm vụ không rỏ ràng, bỏ sót nhiệm vụ. - Nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ công chức công tác tại Sở Y tế: Nhiều năm qua, Sở Y tế không thể điều động cán bộ có năng lực trong ngành về Sở Y tế công tác (cán bộ không muốn bỏ công tác chuyên môn sang làm công tác quản lý, mất thu nhập (phòng mạch tư bị giảm sức thu hút, các chế độ phụ cấp ưu đãi ngành, độc hại bị cắt khi chuyển sang làm công tác quản lý…)). Vì thế, Sở Y tế đang thiếu nhân sự cả về số lượng lẫn chất lượng. Giải pháp lâu dài là phải đẩy mạnh việc đào tạo cán bộ y tế theo đúng nhu cầu thực tế. Tuy nhiên, giải pháp trước mắt là phân - 79 - công cán bộ hiện có cho phù hợp với trình độ chuyên môn đào tạo như: hiện Phòng Tổ chức Cán bộ có 02 bác sỹ (trưởng phòng và phó trưởng phòng) điều này là chưa thật sự cần thiết trong điều kiện hiện nay. 3.2.1.3.2 Đối với các đơn vị trực thuộc Sở Y tế Môi trường kiểm soát tốt là cơ sở cho sự hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB, là nền tảng cho các thành phần khác của KSNB. Trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề lý luận và thực tế, tôi xin đề xuất một số giải pháp giúp nâng cao tính hiệu quả của môi trường kiểm soát, như sau: - Thường xuyên rà soát để xác định xem có tồn tại những cơ hội và áp lực để nhân viên trong đơn vị hành xử trái quy định ảnh hưởng đến mục tiêu của tổ chức. Đơn vị phải thu thập thông tin cả bên trong lẫn bên ngoài và kiểm tra cả trên báo cáo lẫn thực tế. Đây là việc làm hết sức cần thiết, nhất là đối với ngành nghề đặc thù như ngành y tế, có rất nhiều cơ hội để nhân viên hành xử sai quy định. - Lập bảng mô tả công việc rõ ràng và đảm bảo được truyền đạt rộng rãi trong nội bộ đơn vị; thực hiện sự phân định trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng. Bảng mô tả công việc quy định rõ yêu cầu về kiến thức và chất lượng nhân sự cho từng vị trí trong tổ chức giúp. Như thế có thể hạn chế tối đa được việc tuyển dụng các cán bộ không đủ năng lực, chống chéo trong việc phân chia chức năng – nhiệm vụ của từng cá nhân, bộ phận. - Xây dựng các chính sách nguồn nhân lực hợp lý: Muốn có được đội ngũ nhân viên đủ số lượng và có chất lượng tốt thì các đơn vị phải có các chính sách đảm bảo và khuyến khích để tạo sự gắn bó của họ với đơn vị như: chính sách đào tạo, huấn luyện nâng cao năng lực chuyên môn; chính sách về tiền lương tăng thêm (theo Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ), thưởng hợp lý; chính sách đề bạt cụ thể, rõ ràng. Đồng thời phải làm tốt công tác công tác quy hoạch cán bộ để có sẳn sàng đội ngũ kế thừa. 3.2.2 Đánh giá rủi ro 3.2.2.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế - 80 - Công tác chăm sóc sức khỏe cho nhân dân hiện nay đang chịu nhiều tác động do sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế (cơ cấu kinh tế của nước ta đang giảm dần tỷ trọng của ngành nông nghiệp, tăng tỷ trọng của ngành công nghiệp), cơ cấu dân số (dân số nước ta đang ngày càng già đi), môi trường sống (ngày càng ô nhiễm: nước, rác, tiếng ồn…), cơ cấu bệnh tật có sự thay đổi (tăng các bệnh không truyền nhiễm: tiểu đường, tăng huyết áp, ung thư…), dịch bệnh xuất hiện thường xuyên và phức tạp (tay chân miệng, cúm A(H1N1), cúm A (H5N1)…). Vì thế, nguy cơ không đạt được mục tiêu đề ra của Ngành Y tế là rất lớn. Qua quá trình khảo sát, nhiều cán bộ quản lý chưa biết đánh giá rủi ro, đặc biệt là theo phương pháp định lượng. Vì thế, Bộ Y tế cần phải ban hành khuôn mẫu chung về đánh giá rủi ro đối với lĩnh vực y tế và phải thường xuyên được cập nhật, điều chỉnh sát với điều kiện thực tế. Song song với việc ban hành khuôn mẫu chung về đánh giá rủi ro cần phải có hướng dẫn thực hiện rỏ ràng, dễ hiểu nhằm tránh việc vận dụng khác nhau giữa các tỉnh. 3.2.2.2 Kiến nghị đối với UBND tỉnh Long An Hàng năm, UBND tỉnh ra quyết định giao một số chỉ tiêu quan trọng cho Ngành Y tế thực hiện. Tuy nhiên, các chỉ tiêu này đều do Sở Y tế đề xuất, điều này chưa đảm bảo tính khách quan. Một số chỉ tiêu giao chưa phù hợp (năm dưới mức khả năng thực hiện của đơn vị, đơn vị không cần phấn đấu vẫn có thể hoàn thành), giao chỉ tiêu không đi kèm với kinh phí thực hiện… Để khắc phục những hạn chế trên, UBND tỉnh cần phải có một bộ phận chuyên trách theo dõi quản lý về lĩnh vực y tế từ khâu xây dựng chỉ tiêu đến việc đánh giá thường xuyên và định kỳ tiến độ thực hiện chỉ tiêu. Thông qua việc đánh giá mức độ hoàn thành chỉ tiêu để kịp thời phát hiện các rủi ro và đề ra các giải pháp khắc phục thích hợp. 3.2.2.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An 3.2.2.3.1 Đối với Sở Y tế Bổ sung mục tiêu “Nâng cấp Trường trung cấp Y tế tỉnh Long An lên thành Trường cao đẳng Y tế” vào mục tiêu của ngành và xây dựng lộ - 81 - trình thực hiện cụ thể: Trường trung cấp Y tế tỉnh Long An là cơ sở đào tạo cán bộ y tế duy nhất của tỉnh. Nhiều năm qua, UBND tỉnh đã quan tâm đầu tư cơ sở vật chất để nâng cấp lên thành Trường cao đẳng Y tế. Tuy nhiên đến cuối thành 6/2011, đề án nâng cấp Trường trung cấp Y tế tỉnh Long An lên thành Trường cao đẳng Y tế vẫn chưa được Bộ Y tế và Bộ Giáo dục và Đào tạo phê duyệt vì chưa đáp ứng được yêu cầu về nhân lực và cơ sở vật chất: chưa đủ cán bộ giảng theo quy định, phòng thực hành chưa đạt yêu cầu… Các tồn tại này trong khả năng giải quyết của Sở Y tế và Trường trung cấp Y tế tỉnh Long An. 3.2.2.3.2 Đối với các đơn vị trực thuộc Sở Y tế COSO đã khuyến cáo, cho dù quy mô đơn vị lớn hay nhỏ thì bộ phận đánh giá rủi ro đều phải được thiết lập nghiêm túc. Để nâng cao tính hiệu quả của hoạt động đánh giá rủi ro, đơn vị nên sử dụng nhiều phương pháp khác nhau để nhận dạng và phân tích rủi ro của đơn vị: Rủi ro trong đơn vị có thể tác động ở nhiều lĩnh vực và nhiều mức độ khác nhau. Để nhận dạng rủi ro, nhà quản lý đơn vị có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau như phân tích các dữ liệu quá khứ, đánh giá rủi ro với dữ liệu hiện tại, dự báo tương lai. Các nhà quản lý nên luôn luôn thu thập thông tin từ các nhân viên trong đơn vị hoặc từ bên ngoài thông qua việc tiếp xúc trực tiếp với họ, để đánh giá và phân tích định lượng tác hại của các rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn. Điều này nghĩa là họ có thể nhận thức rõ ràng về tác hại của rủi ro cũng như giới hạn rủi ro ở mức tối thiểu mà đơn vị có thể chấp nhận được. Ngoài ra, khi xây dựng mục tiêu của đơn vị cần phải quan tâm đến mục tiêu tuân thủ. Các đơn vị trong ngành y tế tỉnh Long An là các đơn vị công lập và hoạt động trong một lĩnh vực đặc thù (liên quan trực tiếp đến sức khỏe người dân, chỉ cần một sai sót nhỏ trong chuyên môn là có thể ảnh hưởng đến tính mạng của bệnh nhân, của nhân dân), vấn đề tuân thủ các quy định về chuyên môn, tài chính là hết sức quan trọng để hạn chế đến mức thấp nhất các sai sót. - 82 - 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 3.2.3.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế Hiện nay, các số liệu thống kê của nước ta nói chung và của lĩnh vực y tế nói riêng chưa phản ánh trung thực tình hình thực tế, điều này có tác động rất lớn trong công tác xây dựng các chính sách vĩ mô. Đặc biệt là đối với lĩnh vực y tế, thông tin đóng vai trò vô cùng quan trọng trong công tác phòng chống dịch. Nếu thông tin cung cấp chính xác, kịp thời là một trong những chính để khống chế, kiểm soát không để dịch bệnh lan rộng. Qua khảo sát các sổ sách báo cáo thống kê y tế tại các Trạm Y tế xã, phường, thị trấn theo quy định tại Quyết định 3440/QĐ-BYT ngày 17 tháng 9 năm 2009 của Bộ Y tế về việc ban hành sổ sách biểu mẫu báo cáo thống kê y tế cho thấy: nhiều sổ sách chưa quy định thống nhất giữa Bộ Y tế với các cơ quan thuộc Bộ Y tế được giao nhiệm vụ quản lý và chỉ đạo tuyến các Chương trình mục tiêu quốc gia. Vì thế, Bộ Y tế cần phải thống nhất lại biểu mẫu báo cáo thống kê y tế để đảm bảo số liệu cung cấp thống nhất, chính xác. Ngoài ra để đảm bảo tính kịp thời của thông tin, Bộ Y tế nên đầu tư máy tính nối mạng và phần mềm chuyên ngành thống nhất để tạo hệ thống cơ sở dữ liệu tích hợp. Hiện nay, các cán bộ y tế đã được chuẩn hóa về trình độ tin học do đó việc triển khai rất thuận lợi. 3.2.3.2 Kiến nghị đối với UBND tỉnh Long An UBND tỉnh giao cho các Sở, Ngành chuyên môn kiểm soát Ngành Y tế theo từng lĩnh vực cụ thể để tham mưu UBND tỉnh quyết định: Sở Nội vụ kiểm tra, trình phê duyệt về biên chế; Sở Tài chính và Sở Kế hoạch Đầu tư kiểm tra, trình phê duyệt về vốn đầu tư và kinh phí chi thường xuyên; hệ thống Kho bạc Nhà nước tỉnh, huyện, thành phố thực hiện chức năng kiểm soát chi… Tuy nhiên, qua kết quả khảo sát cho thấy có một số nội dung công việc được Ngành Y tế đề xuất nhưng các cơ quan chức năng có thẩm quyền xem xét phê duyệt không kịp thời. Để khắc phục tình trạng trên, UBND - 83 - tỉnh nên yêu cầu các đơn vị xây dựng quy trình xử lý công việc quy định rõ về hồ sơ yêu cầu, thời gian xử lý… Định kỳ, các đơn vị phải thực hiện khảo sát lấy ý kiến của “khách hàng” nhằm đảm bảo đánh giá khách quan kết quả thực hiện, tránh tình trạng đưa vào báo cáo những công việc xử lý kịp thời, những công viêc có nội dung phức tạp, xử lý không kịp thời bị bỏ ra không báo cáo. 3.2.3.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An Hoạt động kiểm soát chính là các hoạt động giúp kiểm soát các rủi ro mà đơn vị đang hoặc có thể sẽ gặp phải. Tôi xin đề xuất một số giải pháp cơ bản giúp đơn vị nâng cao tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát như sau: - Xây dựng và ban hành các quy trình, quy chế thực hiện các công việc quan trọng có tính bắt buộc thực hiện để tránh trường hợp thực hiện không đúng quy trình gây ra những sai sót mà hiện tại ngành y tế tỉnh Long An đang gặp phải. Thông qua quy trình, quy chế các cá nhân, bộ phân có liên quan phải chịu hoàn toàn trách nhiệm đối với công việc mà mình tham gia trong quy trình. - Phân định quyền hạn, trách nhiệm và nghĩa vụ rõ ràng, đầy đủ, tách biệt giữa các chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép và bảo vệ tài sản, để các nhân viên có thể kiểm soát lẫn nhau. Nếu có sai phạm sẽ có thể được phát hiện nhanh chóng, ngăn ngừa tốt các gian lận và sai sót. - Tăng cường kiểm soát truy cập hệ thống máy tình: Đơn vị phải giới hạn quyền truy cập hệ thống đối với từng người sử dụng. Mỗi người chỉ được truy cập vào phần dữ liệu, hệ thống liên quan đến chức năng và nhiệm vụ mà họ được cấp quyền sử dụng. Cụ thể như sau: + Sử dụng mật khẩu và thay đổi mật khẩu trong một thời gian nhất định + Phân quyền truy cập: Xem, Thêm, Sửa, Xoá theo từng chức năng riêng biệt của mỗi cá nhân - 84 - + Lưu lại dấu vết những sửa chữa các báo cáo để thuận tiện trong việc kiểm tra. 3.2.4 Thông tin và truyền thông 3.2.4.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế Yêu cầu đối với hệ thống thông tin và truyền thông là phải thu thập và xử lý các thông tin hữu ích (cả thông tin trong lĩnh vực y tế và những thông tin từ những lĩnh vực khác có liên quan) và báo cáo hoặc thông báo đến những đối tượng có liên quan. Thông tin và truyền thông ngày càng có vai trò quan trọng trong việc giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình. Tuy nhiên, nhiều thông tin từ Bộ Y tế chưa cung cấp kịp thời về Sở Y tế, một số văn bản xin ý kiến Bộ Y tế của Sở Y tế tỉnh Long An hoặc UBND tỉnh Long An chưa được phản hồi. Vì thế, Bộ Y tế nên xem xét lại việc thực hiện công tác cải cách thủ tục hành chính. Các văn bản quy phạm pháp luật do Bộ Y tế hoặc Bộ Y tế phối hợp với các Bộ ngành có liên quan ban hành ngoài việc đăng công báo, gởi bằng đường bưu điện (thường không đến được người nhận) đến các cơ quan có liên quan, đồng thời gởi vào địa chỉ thư điện tử (email) chung của Sở Y tế các tỉnh, thành phố. Ngoài ra, hiện nay một số lĩnh vực thực hiện trả lời trực tuyến có hiệu quả và kịp thời như: lĩnh vực thuế. Bộ Y tế nên học tập kinh nghiệm của những ngành đã thực hiện tốt công tác trên để triển khai thực hiện tại Bộ Y tế dưa trên nền cơ sở vật chất hiện có (hệ thống máy chủ và các máy con, website…). 3.2.4.2 Kiến nghị đối với UBND tỉnh Long An Trong thời gian qua, các cơ quan truyền thông (Đài Phát thanh và Truyền hình tỉnh Long An, Báo Long An…) chưa quan tâm đúng mức đến việc phối hợp với Ngành Y tế để tuyên truyền công tác phòng chống dịch (phát vào những giờ không phù hợp, chỉ phát sóng những chương trình có trả tiền), nội dung quảng cáo các sản phẩm có liên quan đến sức khỏe con người được phát sóng khi chưa có ý kiến về chuyên môn của Sở Y tế theo quy định… - 85 - Vì thế, UBND tỉnh cần phải chỉ đạo các cơ quan truyền thông phải thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ của mình (đây là những đơn vị sự nghiệp của Nhà nước), phối hợp chặt chẽ với Ngành Y tế để phát sóng, thông tin kịp thời theo yêu cầu của công tác phòng chống dịch. Ngoài ra, những nội dung quảng cáo liên quan đến lĩnh vực y tế (Phòng khám đông y, các thực phẩm chức năng…) phải được Sở Y tế xem xét và có ý kiến trước khi thực hiện theo đúng quy định. 3.2.4.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An Thông tin và truyền thông là điều kiện không thể thiếu để kiểm soát trong đơn vị. Với việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý hiện nay, các đơn vị cần bảo vệ thông tin của mình qua việc lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu, phòng ngừa sự truy cập, tiếp cận của những người không có thẩm quyền và xây dựng các chương trình, kế hoạch phòng chống sự cố mất thông tin. Yêu cầu về hoạt động thông tin và truyền thông của lĩnh vực y tế phải chính xác về nội dung, mức độ, kịp thời… Chỉ một sai sót nhỏ có thể gây hậu quả nghiêm trọng. Tuy nhiên kết quả khảo sát tại một số đơn vị trực thuộc Sở Y tế, tài liệu tuyên truyền tại “góc truyền thông” chưa được cập nhật kịp thời vì thế nội dung không phù hợp với từng thời điểm. Các đơn vị cần phải đánh giá đúng vai trò của công tác truyền thông trong việc hỗ trợ thực hiện chức năng nhiệm vụ của từng đơn vị. Thông qua việc nhận thức đúng đắn về hiệu quả của công tác thông tin và truyền thông, các đơn vị sẽ có hành động phù hợp. 3.2.5 Giám sát 3.2.5.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế Giám sát là bộ phận cuối cùng của hệ thống kiểm soát nội bộ, là quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian. Giám sát có vai trò quan trọng, nó giúp KSNB luôn hoạt động hữu hiệu. Hiện nay, Bộ Y tế chỉ thực hiện giám sát trực tiếp hoạt động của các đơn vị sự nghiệp trực thuộc Bộ theo định kỳ một lần/năm. Đối với các đơn vị trực - 86 - thuộc Sở Y tế, Bộ giao cho Sở Y tế trực tiếp kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động dựa trên thang điểm của Bộ ban hành định kỳ một lần/năm và báo cáo về Bộ, Bộ Y tế chỉ kiểm tra khi cần thiết. Tuy nhiên theo kết quả khảo sát, từ trước đến nay Bộ chưa phúc tra tỉnh Long An. Mặc khác, thang điểm kiểm tra của Bộ Y tế chưa đầy đủ, chỉ áp dụng cho các Bệnh viện và Trung tâm Y tế có giường bệnh, còn thiếu lĩnh vực dự phòng và các lĩnh vực khác. Việc giao cho Sở Y tế từng tỉnh, thành phố kiểm tra, đánh giá và báo cáo về Bộ Y tế thì không đảm bảo tính khách quan. Để phát huy hiệu quả của công tác giám sát, người viết đề xuất Bộ Y tế như sau: - Xây dựng bảng kiểm cho tất cả các hoạt động thuộc lĩnh vực y tế, và phải được cập nhật, chỉnh sửa hàng năm căn cứ trên mục tiêu của ngành, ý kiến đóng góp của các tỉnh trong quá trình triển khai thực hiện. - Để đảm bảo tính khách quan và phù hợp với tình hình nhân lực của Bộ Y tế (không đủ cán bộ để đi kiểm tra tất cả các tỉnh), Bộ nên cử một số cán bộ đi giám sát công tác kiểm tra của Sở Y tế các tỉnh, thành phố. - Tổ chức các đoàn giám sát đột xuất tại Sở Y tế các tỉnh, thành phố, các đơn vị trực thuộc Sở Y tế. 3.2.5.2 Kiến nghị đối với UBND tỉnh Long An Hiện nay, số người nghèo và cận nghèo của tỉnh Long An vẫn còn khá cao. Đây là nhóm đối tượng cần có sự quan tâm vì họ có ít khả năng tiếp cận với các dịch vụ y tế nhất là những dịch vụ kỹ thuật cao. Để đảm bảo quyền lợi của họ, UBND tỉnh cần tăng cường công tác giám sát các hoạt động y tế. Hiện nay, công tác giám sát chủ yếu của tỉnh là dựa vào hoạt động giám sát định kỳ của Ban Văn hóa Xã hội thuộc Hội đồng Nhân dân tỉnh. 3.2.5.2 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An Giám sát là quá trình theo dõi và đánh giá chất lượng kiếm soát nội bộ để đảm bảo luôn được triển khai, điều chỉnh và cải thiện liên tục. Để thực hiện tốt hoạt động giám sát, các đơn vị phải xây dựng và từng bước hoàn - 87 - thiện các công cụ giám sát. Công cụ giám sát phải được xây dựng phù hợp với từng đơn vị, từng thời điểm, vì thế, đơn vị thường xuyên cập nhật và điều chỉnh công cụ giám sát. 3.2.6 Kiến nghị khác đối với UBND tỉnh Long An Tăng cường đầu tư ngân sách chi tiêu sự nghiệp y tế, cần tăng dần mức chi từ nguồn tổng chi hàng năm của tỉnh cho sự nghiệp y tế (Theo Quy hoạch phát triển sự nghiệp chăm sóc và bảo vệ sức khỏe nhân dân tỉnh Long An giai đoạn 2006 – 2020 đã được UBND tỉnh phê duyệt tại Quyết định số 1198/QĐ-UBND ngày 15/5/2009 mức ngân sách dành cho chi sự nghiệp y tế 8 % tổng chi ngân sách của tỉnh vào năm 2010. Tuy nhiên, theo Báo cáo tổng kết tình hình thực hiện công tác y tế năm 2010 và phương hướng nhiệm vụ năm 2011 số 111/BC-SYT ngày 25/01/2011 của Sở Y tế tỉnh Long An mức ngân sách dành cho chi sự nghiệp y tế năm 2010 là 5,6 % tổng chi ngân sách của tỉnh). Tỷ lệ tăng trưởng ngân sách y tế cần tương đương mức độ tăng trưởng kinh tế của tỉnh. UBND tỉnh có chính sách khuyến khích đầu tư xây dựng các cơ sở dịch vụ y tế ngoài công lập theo pháp lệnh của Nhà nước, xây dựng cơ sở vật chất bước đầu để tạo tiền đề liên doanh, liên kết, cung cấp những dịch vụ y tế có thu đầy đủ để phát triển ngành y tế công lập cũng như ngoài công lập. - 88 - KẾT LUẬN PHẦN 3 Để có thể xây dựng và duy trì được hiệu quả của hệ thống KSNB của Ngành Y tế tỉnh Long An, cần có sự cố gắng nổ lực từ bản thân của từng đơn vị trong ngành. Các đơn vị trước hết phải có kiến thức về hệ thống KSNB, tầm quan trọng của nó đối với việc thực hiện mục tiêu của đơn vị. Từ những lý luận đó, từng đơn vị dựa vào chức năng nhiệm vụ và nguồn lực của mình để xây dựng hệ thống KSNB mang tính đặc thù phù hợp với đơn vị mình. Bên cạnh sự cố gắng của đơn vị, để hệ thống KSNB hoạt động có hiệu quả, cần phải có sự hỗ trợ của các cơ quan cấp trên như: Bộ Y tế, UBND tỉnh... nhằm hướng dẫn, hỗ trợ từ việc xây dựng đến vận hành và hoàn thiện hệ thống KSNB. Dựa trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề về lý luận kiểm soát nội bộ ở phần 1 và tìm hiểu, phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngành Y tế tỉnh Long An tại phần 2 của luận văn, người viết đã đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB của các đơn vị thuộc Ngành Y tế tỉnh Long An nhằm giúp cho các đơn vị hiểu rõ hơn về kiểm soát nội bộ và hoàn thiện hệ thống KSNB của đơn vị mình. Mong rằng những giải pháp đề xuất trên sẽ góp phần vào việc nâng cao chất lượng hệ thống KSNB của các đơn vị thuộc Ngành Y tế tỉnh Long An trong tương lai. - 89 - KẾT LUẬN Hiện nay, Nhà nước đã và đang chuyển đổi phương thức quản lý các đơn vị sự nghiệp công lập theo hướng mở rộng giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho người đứng đầu các đơn vị. Như vậy, trách nhiệm của người quản lý càng nặng nề hơn, nhất là đối với những cán bộ quản lý Ngành Y tế nói chung và của Ngành Y tế tỉnh Long An nói riêng (thường thì họ không có chuyên môn về quản lý). Kiểm soát nội bộ là giải pháp giúp các đơn vị phát hiện và cải tiến những điểm yếu trong quản lý. Nó giúp các đơn vị ngăn chặn gian lận, giảm thiểu rủi ro, sai sót, giám sát việc tuân thủ các chính sách và quy định, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động. Vì thế, việc xây dựng cho mình một hệ thống KSNB hữu hiệu là việc làm cần thiết của các đơn vị trong Ngành Y tế tỉnh Long An nói riêng và cả nước nói chung Với mục tiêu hoàn thiện hệ thống KSNB Ngành Y tế tỉnh Long An, tôi đã cố gắng nghiên cứu từ hệ thống lý luận về KSNB đến khảo sát thực tế hệ thống KSNB của Ngành Y tế tỉnh Long An. Qua đó đề xuất được các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB của các đơn vị. Mong rằng những giải pháp đề xuất trong luận văn có những đóng góp nhất định trong việc nâng cao chất lượng hệ thống KSNB trong tương lai của Ngành Y tế tỉnh Long An. Do khả năng có hạn, những sai sót trong luận văn là khó tránh khỏi. Tôi kính mong có được sự chỉ bảo và đóng góp của các Thầy Cô, các đồng nghiệp để hoàn thiện hơn nghiên cứu của mình. TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt 1. Bộ môn Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Tp. HCM (2010), Kiểm soát nội bộ, Nhà xuất bản Phương Đông. 2. Bộ môn Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Tp. HCM (2007), Kiểm toán, Nhà xuất bản Lao Động. 3. Bộ Y tế (2010), Hệ thống y tế Việt Nam trước thềm kế hoạch 05 năm 2011-2015. 4. Cục Thống kê tỉnh Long An (2010), Niên giám thống kê 2009. 5. Cục Thống kê tỉnh Long An (2011), Niên giám thống kê 2010. 6. Kiểm toán Nhà nước (2007), Biên bản kiểm toán báo cáo tài chính năm 2006 của Sở Y tế tỉnh Long An. 7. Kiểm toán Nhà nước (2009), Biên bản kiểm toán báo cáo tài chính năm 2008 của Sở Y tế tỉnh Long An. 8. Kiểm toán Nhà nước (2010), Biên bản kiểm toán báo cáo tài chính năm 2009 của Sở Y tế tỉnh Long An. 9. Quốc hội Nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Luật Kiểm toán Nhà nước. 10. Sở Y tế tỉnh Long An (2008), Quy hoạch phát triển sự nghiệp chăm sóc và bảo vệ sức khỏe nhân dân tỉnh Long An giai đoạn 2006 – 2020. 11. Sở Y tế tỉnh Long An (2010), Kỷ yếu hoạt động Ngành Y tế Long An qua các thời kỳ (1945 – 1985). 12. Vũ Hữu Đức (2007), Tăng cường kiểm soát nội bộ trong các đơn vị thuộc khu vực công – nhìn từ góc độ kiểm toán. Tiếng Anh 13. Committee of Sponsoring Organisation (1992), Internal Control – Intergated Framework Executive Summary, COSO Report. 14. Committee of Sponsoring Organisation (1992), Internal Control – Intergated Framework Evaluation Tools, COSO Report. 15. Committee of Sponsoring Organisation (2004), Enterprise Risk Management – Integrated Framework Executive Summary. 16. International Organisation of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector. - 1 - PHỤ LỤC 1 BỘ CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC NGÀNH Y TẾ TỈNH LONG AN Kính chào các anh, chị! Tôi đang thực hiện nghiên cứu về thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngành Y tế tỉnh Long An và đề ra các giải pháp hoàn thiện. Vì vậy, tôi mong muốn các anh, chị phối hợp dành một ít thời gian để tham gia trả lời câu hỏi của Bảng khảo sát. Thông tin các anh, chị cung cấp có ý nghĩa quyết định đối với nghiên cứu này. Xin chân thành cảm ơn sự đóng góp quý báu của các anh/chị vào bảng trả lời câu hỏi này. Mọi thông tin các anh, chi cung cấp sẽ được bảo mật tuyệt đối. BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT I. THÔNG TIN CHUNG: Loại hình đơn vị: Cơ quan hành chính Đơn vị sự nghiệp Lĩnh vực hoạt động: Quản lý nhà nước Điều trị Dự phòng Điều trị và dự phòng Khác Lĩnh vực chuyên môn được đào tạo: Y Dược Khác (ghi rõ chuyên môn được đào tạo): .………………… Có được đào tạo vể quản lý kinh tế y tế: Có Không Thời gian làm công tác quản lý: Dưới 5 năm Từ 5 – dưới 10 năm Từ 10 – dưới 15 năm Từ 15 năm trở lên Cơ quan đã được bổ nhiệm đầy đủ các vị trí chủ chốt (Ban giám đốc, Trưởng, phó các khoa (phòng) - 2 - Đầy đủ Thiếu Ghi rõ vị trí đang thiếu:………………………………..… …………………………….. II. THÔNG TIN CỤ THỂ: TRẢ LỜI CÂU HỎI CÓ KHÔNG MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Tính trung thực và các giá trị đạo đức 01. Cơ quan có xây dựng môi trường văn hóa của tổ chức (các chuẩn mực về về cách thức ứng xử và các giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt và thực hiện trong thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực và cư xử có đạo đức của nhân viên không? 02. Cơ quan có ban hành những quy định về đạo đức nghề nghiệp (tính trung thực và các giá trị đạo đức thể hiện điều mà nhà quản lý mong muốn) không? 03. Cơ quan có rà soát để xác định xem có tồn tại những áp lực và cơ hội để nhân viên trong đơn vị phải hành xử trái quy định không? Nếu câu 03 trả lời có thì trả lời tiếp (nếu không thì chuyển sang câu 04): - Bao lâu một lần: Tháng Quý 06 tháng Năm - Hình thức rà soát: ……………………… 04. Cơ quan có xây dựng các hướng dẫn về đạo đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được khuyến khích, cho phép không? 05. Cơ quan có truyền đạt các quy tắc ứng xử, hướng dẫn về đạo đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được khuyến khích, cho phép không? - 3 - Cam kết về năng lực 06. Cơ quan có xây dựng tiêu chuẩn (kiến thức và kỹ năng cần thiết) cho từng nhiệm vụ không? 07. Khi phân công công việc, người quản lý có phân tích kiến thức và kỹ năng của nhân viên để giao việc không? 08. Cơ quan có ban hành văn bản quy định cụ thể về chức năng nhiệm vụ của từng vị trí không? 09. Cơ quan có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? Nếu câu 09 trả lời có thì trả lời tiếp (nếu không thì chuyển sang câu 10): - Hình thức tạo điều kiện 10. Cơ quan có cán bộ không đủ năng lực không? 11. Cơ quan có đưa ra những biện pháp xử lý cụ thể đối với những cán bộ không đủ năng lực không? [ Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý 12. Hàng năm, những nhà quản lý và cán bộ chủ chốt trong cơ quan có cùng nhau bàn bạc mục tiêu, định hướng và các giải pháp thực hiện tại đơn vị không? 13. Cơ quan có sẵn sàng điều chỉnh những sai sót khi phát hiện ra không? 14. Các nhà quản lý cơ quan có thái độ đúng đắn trong việc thực hiện các quy định của nhà nước (các quy định chuyên môn, những nguyên tắc kế toán, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ sách) không? 15. Các nhà quản lý cơ quan có hành động đúng đắn trong việc thực hiện các quy định của nhà nước (các quy - 4 - định chuyên môn, những nguyên tắc kế toán, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ sách) không? 16. Lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc và trao đổi trực tiếp với nhân viên không? Cơ cấu tổ chức 17. Cơ quan có xây dựng sơ đồ về cơ cấu tổ chức không? 18. Sơ đồ về cơ cấu tổ chức có được cập nhật kịp thời (ngay khi có sự thay đổi) không? 19. Quyền hạn và trách nhiệm có được phân chia và quy định rõ ràng cho từng bộ phận bằng văn bản không? 20. Cơ cấu tổ chức phân định chức năng và quyền hạn có bị chồng chéo không? 21. Có xây dựng các quy trình thực hiện các công việc hàng ngày (quy trình xử lý dịch, quy trình cấp phép hành nghề, quy trình khám chữa bệnh) không? 22. Cơ quan có cập nhật và vận dụng kịp thời (ngay khi có thay đổi) các quy định chuyên môn (phác đồ điều trị, quy định về chống nhiễm khuẩn…) không? Phân định quyền hạn và trách nhiệm 23. Cơ quan có phân chia rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của từng cá nhân hay từng nhóm trong giải quyết công việc không? 24. Người quản lý có xây dựng các thủ tục kiểm soát hiệu quả hoạt động của các bộ phận không? Nếu câu 24 trả lời có thì trả lời tiếp (nếu không thì chuyển sang câu 25): - Cơ quan có thực hiện các thủ tục kiểm soát hiệu quả hoạt động của các bộ phận không? - 5 - 25. Nhân viên trong cơ quan có tự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong thực hiện nhiệm vụ không? 26. Các nhân viên trong cơ quan hiểu rõ được sự quan trọng của phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ không? Chính sách nhân sự 27. Khi tuyển dụng, đơn vị chú trọng đến việc xem xét chuyên môn không? 28. Khi tuyển dụng, đơn vị chú trọng đến việc xem xét đạo đức không? 29. Sau khi tuyển dụng, cơ quan có những chính sách, biện pháp để phát triển đội ngũ nhân viên trung thực và có khả năng chuyên môn không? 30. Nhân viên có biết rằng hành động sai lệch so với quy định sẽ phải chịu các biện pháp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải… tùy theo mức độ vi phạm) không? 31. Cơ quan có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên không? 32. Cơ quan có xây dựng quy chế khen thưởng rõ ràng không? 33. Cơ quan có xây dựng quy chế kỷ luật rõ ràng không? 34. Cơ quan có các nhân viên sẵn sàng thay thế cho những vị trí quan trọng không? - Mục tiêu dài hạn (quy hoạch hoặc kế hoạch giai đoạn 5 năm, 10 năm…) - Mục tiêu hàng năm. ĐÁNH GIÁ RỦI RO - 6 - 35. Cơ quan có xây dựng mục tiêu toàn đơn vị không? - Mục tiêu dài hạn (quy hoạch hoặc kế hoạch giai đoạn 5 năm, 10 năm…) - Mục tiêu hàng năm 36. Cơ quan có xây dựng mục tiêu các khoa phòng không? 37. Mục tiêu của toàn đơn vị có: - Mục tiêu hoạt động không? - Mục tiêu về tài chính không? - Mục tiêu tuân thủ không? 38. Cơ quan có thường xuyên nhận dạng và phân tích rủi ro trong hoạt động của mình không? 39. Cơ quan có xây dựng cơ chế để nhận dạng những thay đổi có thể tác động đến khả năng đạt đến mục tiêu? 40. Cơ quan có đánh giá rủi ro không? - Định tính - Định lượng 41. Cơ quan có đề ra các biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại của các rủi ro HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT Xây dựng và vận hành các hoạt động kiểm soát 42. Cơ quan có xây dựng chính sách kiểm soát (những nguyên tắc cần làm) không? 43. Cơ quan có xây dựng các thủ tục kiểm soát (những quy định cụ thể để thực thi chính sách kiểm soát) không? 44. Cơ quan có thường xuyên đánh giá tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát không? 45. Cơ quan có những giải pháp điều chỉnh thích hợp khi - 7 - hoạt động kiểm soát không hiệu quả không? 46. Chính sách kiểm soát và các thủ tục kiểm soát có được xây dựng đặc thù cho những bộ phận khác nhau (điều trị, dược, kế toán…) không? Hoạt động kiểm soát 47. Cơ quan có thường xuyên (hàng tháng, quý) soát xét việc thực hiện kế hoạch không? Nếu câu 47 trả lời có thì trả lời tiếp (nếu không thì chuyển sang câu 48): - Hình thức soát xét: Trên báo cáo Thực tế 48. Cơ quan có ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý không? 49. Cơ quan có sử dụng hệ thống ngăn chặn virus tự động không? 50. Cơ quan có kiểm soát tốt các thiết bị lưu trữ và sao lưu dự phòng dữ liệu không? 51. Hệ thống có buộc khai báo tên người sử dụng và mật khẩu trước khi đăng nhập sử dụng không? 52. Hệ thống có sử dụng dữ liệu mặc định và dữ liệu tự động không? 53. Cơ quan có phân công kiêm nhiệm giữa 2 trong 4 chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép và bảo vệ tài sản không? 54. Hồ sơ lưu trữ khoa học không? (Đánh số thứ tự, vào sổ theo dõi, lưu trữ ngăn nắp, dễ tìm (thời gian tìm hồ sơ không quá 05 phút)) 55. Cơ quan có quy định về trình tự luân chuyển chứng từ không? 56. Các khoa phòng có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế và ghi chép trên sổ sách, phần mềm không? - 8 - 57. Đơn vị có sử dụng phần mềm kế toán không? 58. Các chứng từ, hồ sơ có được đánh số trước khi vào sổ sách không? 59. Chứng từ kế toán có được ghi chép trung thực và chính xác ngay từ khi phát sinh nghiệp vụ và được phê duyệt bởi nguời có trách nhiệm không? 60. Tất cả các dữ liệu (đã được duyệt hợp lệ) có được xử lý chính xác không? 61. Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, chính xác, hợp lệ không? THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 62. Nhân viên đơn vị có biết được mục tiêu của cơ quan và các chỉ tiêu hàng năm không? 63. Những thông tin cần thiết có được truyền đạt đến từng cá nhân, bộ phận có liên quan kịp thời không? 64. Những cá nhân, tập thể có thành tích có được thông báo rộng rãi trong cơ quan không? 65. Nhân viên trong cơ quan có báo cáo ngay lập tức các sự cố xảy ra cho người quản lý không? 66. Các nhân viên có được khuyến khích báo cáo những điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán bộ quản lý không? GIÁM SÁT 67. Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động của từng bộ phận và kết quả công việc của các cá nhân có trách nhiệm không? 68. Ban giám đốc và trưởng các bộ phận có thường xuyên tổ chức các cuộc họp giao ban không? - 9 - 69. Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) không? 70. Đơn vị có thường xuyên cập nhật và điều chỉnh công cụ giám sát cho phù hợp không? 71. Sau các đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo và đưa ra những yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra giải pháp khắc phục không? 72. Ban giám đốc có kiểm tra lại những chứng từ thu - chi sao cho phù hợp với quy định của pháp luật không? 73. Việc công khai báo cáo tài chính và những thông tin trong đơn vị có được thực hiện theo đúng quy định không? Xin chân thành cảm ơn các anh, chị. - 10 - PHỤ LỤC 2 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TÍNH TRUNG THỰC VÀ CÁC GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có xây dựng môi trường văn hóa của tổ chức (các chuẩn mực về về cách thức ứng xử và các giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt và thực hiện trong thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực và cư xử có đạo đức của nhân viên không? 52 89,66 6 10,34 02. Cơ quan có ban hành những quy định về đạo đức nghề nghiệp (tính trung thực và các giá trị đạo đức thể hiện điều mà nhà quản lý mong muốn) không? 42 72,41 16 27,59 03. Cơ quan có rà soát để xác định xem có tồn tại những áp lực và cơ hội để nhân viên trong đơn vị phải hành xử trái quy định không? 28 48,28 30 51,72 04. Cơ quan có xây dựng các hướng dẫn về đạo đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được khuyến khích, cho phép không? 40 68,97 18 31,03 05. Cơ quan có truyền đạt các quy tắc ứng xử, hướng dẫn về đạo đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được khuyến khích, cho phép không? 47 81,03 11 18,97 - 11 - PHỤ LỤC 3 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CAM KẾT VỀ NĂNG LỰC TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có xây dựng tiêu chuẩn (kiến thức và kỹ năng cần thiết) cho từng nhiệm vụ không? 38 65,52 20 34,48 02. Khi phân công công việc, người quản lý có phân tích kiến thức và kỹ năng của nhân viên để giao việc không? 51 87,93 7 12,07 03. Cơ quan có ban hành văn bản quy định cụ thể về chức năng nhiệm vụ của từng vị trí không? 48 82,76 10 17,24 04. Cơ quan có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 58 100,00 0 0,00 05. Cơ quan có cán bộ không đủ năng lực không? 29 50,00 29 50,00 06. Cơ quan có đưa ra những biện pháp xử lý cụ thể đối với những cán bộ không đủ năng lực không? 27 46,55 31 53,45 - 12 - PHỤ LỤC 4 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Hàng năm, những nhà quản lý và cán bộ chủ chốt trong cơ quan có cùng nhau bàn bạc mục tiêu, định hướng và các giải pháp thực hiện tại đơn vị không? 55 94,83 3 5,17 02. Cơ quan có sẵn sàng điều chỉnh những sai sót khi phát hiện ra không? 57 98,28 1 1,72 03. Các nhà quản lý cơ quan có thái độ đúng đắn trong việc thực hiện các quy định của nhà nước (các quy định chuyên môn, những nguyên tắc kế toán, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ sách) không? 53 91,38 5 8,62 04. Các nhà quản lý cơ quan có hành động đúng đắn trong việc thực hiện các quy định của nhà nước (các quy định chuyên môn, những nguyên tắc kế toán, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ sách) không? 55 94,83 3 5,17 05. Lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc và trao đổi trực tiếp với nhân viên không? 58 100,00 0 0,00 - 13 - PHỤ LỤC 5 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CƠ CẤU TỔ CHỨC TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có xây dựng sơ đồ về cơ cấu tổ chức không? 48 82,76 10 17,24 02. Sơ đồ về cơ cấu tổ chức có được cập nhật kịp thời (ngay khi có sự thay đổi) không? 38 65,52 20 34,48 03. Quyền hạn và trách nhiệm có được phân chia và quy định rõ ràng cho từng bộ phận bằng văn bản không? 47 81,03 11 18,97 04. Cơ cấu tổ chức phân định chức năng và quyền hạn có bị chồng chéo không? 19 32,76 39 67,24 05. Có xây dựng các quy trình thực hiện các công việc hàng ngày (quy trình xử lý dịch, quy trình cấp phép hành nghề, quy trình khám chữa bệnh) không? 42 72,41 16 27,59 06. Cơ quan có cập nhật và vận dụng kịp thời (ngay khi có thay đổi) các quy định chuyên môn (phác đồ điều trị, quy định về chống nhiễm khuẩn…) không? 43 74,14 15 25,86 - 14 - PHỤ LỤC 6 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT PHÂN ĐỊNH QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có phân chia rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của từng cá nhân hay từng nhóm trong giải quyết công việc không? 57 98,28 1 1,72 02. Người quản lý có xây dựng các thủ tục kiểm soát hiệu quả hoạt động của các bộ phận không? 35 60,34 23 39,66 03. Nhân viên trong cơ quan có tự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong thực hiện nhiệm vụ không? 46 79,31 12 20,69 04. Các nhân viên trong cơ quan hiểu rõ được sự quan trọng của phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ không? 43 74,14 15 25,86 - 15 - PHỤ LỤC 7 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Khi tuyển dụng, đơn vị chú trọng đến việc xem xét chuyên môn không? 57 98,28 1 1,72 02. Khi tuyển dụng, đơn vị chú trọng đến việc xem xét đạo đức không? 56 96,55 2 3,45 03. Sau khi tuyển dụng, cơ quan có những chính sách, biện pháp để phát triển đội ngũ nhân viên trung thực và có khả năng chuyên môn không? 54 93,10 4 6,90 04. Nhân viên có biết rằng hành động sai lệch so với quy định sẽ phải chịu các biện pháp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải… tùy theo mức độ vi phạm) không? 56 96,55 2 3,45 05. Cơ quan có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên không? 46 79,31 12 20,69 06. Cơ quan có xây dựng quy chế khen thưởng rõ ràng không? 48 82,76 9 17,24 07. Cơ quan có xây dựng quy chế kỷ luật rõ ràng không? 46 79,31 12 20,69 08. Cơ quan có các nhân viên sẵn sàng thay thế cho những vị trí quan trọng không? 28 48,28 30 51,72 - 16 - PHỤ LỤC 8 BÁO CÁO THỰC TRẠNG BÁC SỸ (Tính đến ngày 31/12/2010) TT Tên đơn vị Số bác sĩ theo quy định tại Thông tư 08/2007/TTLT -BYT-BNV Số bác sĩ hiện có Số bác sĩ còn thiếu A Khối điều trị 771 437 334 01 Bệnh viện Đa khoa Long An 193 133 60 02 Bệnh viện Lao và Bệnh phổi 20 6 14 03 Bệnh viện Y học cổ truyền 24 6 18 04 Bệnh viện Đa khoa khu vực Hậu Nghĩa 75 33 42 05 Bệnh viện Đa khoa Khu vực Mộc Hóa 70 32 38 06 Bệnh viện Đa khoa khu vực Cần Giuộc 72 37 35 07 Trung tâm Y tế Châu Thành 31 21 10 08 Trung tâm Y tế Tân Trụ 30 19 11 09 Trung tâm Y tế Thạnh Hóa 29 19 10 10 Trung tâm Y tế Cần Đước 45 22 23 11 Trung tâm Y tế Tân Hưng 19 19 0 12 Trung tâm Y tế Đức Huệ 36 22 14 13 Trung tâm Y tế tân Thạnh 37 19 18 14 Trung tâm Y tế Vĩnh Hưng 30 14 16 15 Trung tâm Y tế Bến Lức 60 35 25 B Khối dự phòng 86 55 31 01 Trung tâm Y tế dự phòng Long An 21 13 8 02 Trung tâm Chăm sóc sức khỏe sinh sản 8 4 4 - 17 - TT Tên đơn vị Số bác sĩ theo quy định tại Thông tư 08/2007/TTLT -BYT-BNV Số bác sĩ hiện có Số bác sĩ còn thiếu 03 Trung tâm Truyền thông Giáo dục sức khỏe 5 2 3 04 Trung tâm Kiểm nghiệm Dược phẩm Mỹ phẩm 0 0 0 05 Trung tâm Giám định Y khoa 6 4 2 06 Trung tâm Giám định pháp y 6 2 4 07 Trung tâm Phòng, chống HIV/AIDS 6 2 4 08 Trung tâm Y tế Mộc Hóa 8 5 3 09 Trung tâm Y tế Đức Hòa 8 8 0 10 Trung tâm Y tế Cần Giuộc 8 5 3 11 Trung tâm Y tế Thành phố Tân An 10 10 0 Tổng cộng 857 492 365 - 18 - PHỤ LỤC 9 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có xây dựng mục tiêu toàn đơn vị không? - Mục tiêu dài hạn (quy hoạch hoặc kế hoạch giai đoạn 5 năm, 10 năm…) - Mục tiêu hàng năm 1 54 1,72 93,10 57 4 98,28 6,90 02. Cơ quan có xây dựng mục tiêu các khoa phòng không? 40 68,97 18 31,03 03. Mục tiêu của toàn đơn vị có: - Mục tiêu hoạt động không? - Mục tiêu về tài chính không? - Mục tiêu tuân thủ không? 54 48 38 93,10 82,76 65,52 4 10 20 6,90 17,24 34,48 04. Cơ quan có thường xuyên nhận dạng và phân tích rủi ro trong hoạt động của mình không? 26 44,83 32 55,17 05. Cơ quan có xây dựng cơ chế để nhận dạng những thay đổi có thể tác động đến khả năng đạt đến mục tiêu? 20 34,48 38 65,52 06. Cơ quan có đánh giá rủi ro không? - Định tính - Định lượng 25 24 1 43,10 41,38 1,72 33 34 57 56,90 58,62 98,28 07. Cơ quan có đề ra các biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại của các rủi ro 22 37,93 36 62,07 - 19 - PHỤ LỤC 10 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT XÂY DỰNG VÀ VẬN HÀNH CÁC CHÍNH SÁCH, THỦ TỤC KIỂM SOÁT TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có xây dựng chính sách kiểm soát (những nguyên tắc cần làm) không? 33 56,90 25 43,10 02. Cơ quan có xây dựng các thủ tục kiểm soát (những quy định cụ thể để thực thi chính sách kiểm soát) không? 29 50,00 29 50,00 03. Cơ quan có thường xuyên đánh giá tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát không? 30 51,72 28 48,28 04. Cơ quan có những giải pháp điều chỉnh thích hợp khi hoạt động kiểm soát không hiệu quả không? 30 51,72 28 48,28 05. Chính sách kiểm soát và các thủ tục kiểm soát có được xây dựng đặc thù cho những bộ phận khác nhau (điều trị, dược, kế toán…) không? 29 50,00 29 50,00 - 20 - PHỤ LỤC 11 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Cơ quan có thường xuyên (hàng tháng, quý) soát xét việc thực hiện kế hoạch không? 55 94,83 3 5,17 02. Cơ quan có ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý không? 54 93,10 4 6,90 03. Cơ quan có sử dụng hệ thống ngăn chặn virus tự động không? 41 70,69 17 29,31 04. Cơ quan có kiểm soát tốt các thiết bị lưu trữ và sao lưu dự phòng dữ liệu không? 41 70,69 17 29,31 05. Hệ thống có buộc khai báo tên người sử dụng và mật khẩu trước khi đăng nhập sử dụng không? 32 55,17 26 44,83 06. Hệ thống có sử dụng dữ liệu mặc định và dữ liệu tự động không? 27 46,55 31 53,45 07. Cơ quan có phân công kiêm nhiệm giữa 2 trong 4 chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép và bảo vệ tài sản không? 27 46,55 31 53,45 08. Hồ sơ lưu trữ khoa học không? (Đánh số thứ tự, vào sổ theo dõi, lưu trữ ngăn nắp, dễ tìm (thời gian tìm hồ sơ không quá 05 phút)) 45 77,59 13 22,41 09. Cơ quan có quy định về trình tự luân chuyển chứng từ không? 26 44,83 32 55,17 10. Các khoa phòng có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế và ghi chép trên sổ sách, phần mềm không? 39 67,24 19 32,76 - 21 - 11. Đơn vị có sử dụng phần mềm kế toán không? 43 74,14 15 25,86 12. Các chứng từ, hồ sơ có được đánh số trước khi vào sổ sách không? 58 100,00 0 0,00 13. Chứng từ kế toán có được ghi chép trung thực và chính xác ngay từ khi phát sinh nghiệp vụ và được phê duyệt bởi nguời có trách nhiệm không? 54 93,10 4 6,90 14. Tất cả các dữ liệu (đã được duyệt hợp lệ) có được xử lý chính xác không? 54 93,10 4 6,90 15. Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, chính xác, hợp lệ không? 54 93,10 4 6,90 - 22 - PHỤ LỤC 12 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Nhân viên đơn vị có biết được mục tiêu của cơ quan và các chỉ tiêu hàng năm không? 57 98,28 1 1,72 02. Những thông tin cần thiết có được truyền đạt đến từng cá nhân, bộ phận có liên quan kịp thời không? 58 100,00 0 0,00 03. Những cá nhân, tập thể có thành tích có được thông báo rộng rãi trong cơ quan không? 55 94,83 3 5,17 04. Nhân viên trong cơ quan có báo cáo ngay lập tức các sự cố xảy ra cho người quản lý không? 49 84,48 9 15,52 05. Các nhân viên có được khuyến khích báo cáo những điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán bộ quản lý không? 50 86,21 8 13,79 - 23 - PHỤ LỤC 13 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT BỘ PHẬN GIÁM SÁT TRẢ LỜI CÓ KHÔNG CÂU HỎI SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01. Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động của từng bộ phận và kết quả công việc của các cá nhân có trách nhiệm không? 54 93,10 4 6,90 02. Ban giám đốc và trưởng các bộ phận có thường xuyên tổ chức các cuộc họp giao ban không? 57 98,28 1 1,72 03. Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) không? 35 60,34 23 39,66 04. Đơn vị có thường xuyên cập nhật và điều chỉnh công cụ giám sát cho phù hợp không? 32 55,17 26 44,83 05. Sau các đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo và đưa ra những yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra giải pháp khắc phục không? 44 75,86 14 24,14 06. Ban giám đốc có kiểm tra lại những chứng từ thu - chi sao cho phù hợp với quy định của pháp luật không? 55 94,83 3 5,17 07. Việc công khai báo cáo tài chính và những thông tin trong đơn vị có được thực hiện theo đúng quy định không? 55 94,83 3 5,17