Luận văn Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại Công ty xây dựng số 1 Hà Nội

µo gi¸ thµnh mét c¸ch ®Òu ®Æn lµm cho gi¸ thµnh æn ®Þnh, chÝnh x¸c. Tuy nhiªn, ph­¬ng ph¸p khÊu hao nµy cã h¹n chÕ: Do møc khÊu hao vµ tû lÖ khÊu hao hµng n¨m ®­îc x¸c ®Þnh ë møc ®ång ®Òu nªn kh¶ n¨ng thu håi vèn ®Çu t­ TSC§ chËm, khã tr¸nh khái bÞ hao mßn v« h×nh. Trong c«ng t¸c qu¶n lý TSC§, ng­êi ta th­êng dïng chØ tiªu tû lÖ khÊu hao TSC§ +/Tû lÖ khÊu hao hµng n¨m cña TSC§ lµ tû lÖ phÇn tr¨m gi÷a møc khÊu hao vµ nguyªn gi¸ TSC§, ®­îc x¸c ®Þnh theo c«ng thøc sau: Trong ®ã: Tk : Tû lÖ khÊu hao n¨m cña TSC§ Mk : Møc khÊu hao n¨m cña TSC§ NG : Nguyªn gi¸ cña TSC§ +/Tû lÖ khÊu hao hµng th¸ng cña TSC§ Theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999 – Q§ - BTC ngµy 30-12-1999 cña Bé Tµi ChÝnh nãi trªn, ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng ®­îc ¸p dông ®èi víi c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc. Doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c kh«ng b¾t buéc. b.C¸c ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh. */Ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d­ gi¶m dÇn. Theo ph­¬ng ph¸p nµy, møc khÊu hao hµng n¨m cña TSC§ ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c¸ch lÊy gi¸ trÞ cßn laÞ cña TSC§ ë ®Çu n¨m tÝnh khÊu hao nh©n víi tû lÖ khÊu hao kh«ng ®æi, ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c«ng thøc sau: Trong ®ã: Mki :Sè khÊu hao TSC§ n¨m thø i Gdi : Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ n¨m thø i Tkh : Tû lÖ khÊu hao cè ®Þnh hµng n¨m cña TSC§ i : Thø tù cña c¸c n¨m sö dông TSC§ (i=1,n) Tû lÖ khÊu hao kh«ng ®æi hµng n¨m cña TSC§ trong ph­¬ng ph¸p nµy ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c¸ch lÊy tû lÖ khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh nh©n víi mét hÖ sè ®iÒu chØnh thêi gian khÊu hao (cßn gäi lµ hÖ sè ®iÒu chØnh thêi h¹n sö dông TSC§: Trong ®ã: Tk :Tû lÖ khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh Hs :HÖ sè C¸c nhµ kinh tÕ th­êng sö dông hÖ sè nh­ sau: 1.TSC§ cã thêi h¹n sö dông tõ 3 ®Õn 4 n¨m th× hÖ sè lµ: 1,5 2.TSC§ cã thêi h¹n sö dông tõ 5 ®Õn 6 n¨m th× hÖ sè lµ: 2,0 3.TSC§ cã thêi h¹n sö dông trªn 6 n¨m trë lªn th× hÖ sè lµ: 2,5 Trong tr­êng hîp biÕt ®­îc nguyªn gi¸ TSC§ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ ë mét n¨m nhÊt ®Þnh, ta cã thÓ t×m ®­îc tû lÖ khÊu hao cña TSC§ ®ã theo c«ng thøc sau: Trong ®ã: Gci :Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ ë cuèi n¨m thø i NG :Nguyªn gi¸ cña TSC§ i: Thø tù cña n¨m tÝnh khÊu hao (i=1,n) Theo ph­¬ng ph¸p nµy, møc hao mßn TSC§ ®­îc ph¶n ¸nh chÝnh x¸c h¬n vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm, vèn ®Çu t­ ®­îc thu håi nhanh, h¹n chÕ ¶nh h­ëng cña hao mßn v« h×nh. Tuy nhiªn, ph­¬ng ph¸p nµy cã h¹n chÕ lµ sè trÝch khÊu hao trong nh÷ng n¨m ®Çu lín, bÊt lîi cho doanh nghiÖp trong c¹nh tranh vµ ®Õn n¨m cuèi cïng vèn ®Çu t­ ban ®Çu cña TSC§ kh«ng thu håi ®­îc hÕt. */Ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo tæng sè thø tù c¸c n¨m sö dông: Theo ph­¬ng ph¸p nµy, sè khÊu hao cña tõng n¨m ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c¸ch lÊy nguyªn gi¸ cña TSC§, nh©n víi tû lÖ khÊu hao gi¶m dÇn qua c¸c n¨m vµ cã thÓ ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c«ng thøc sau: Trong ®ã: Mkt :Sè tiÒn khÊu hao TSC§ ë n¨m thø t (t=1,n) NG :Nguyªn gi¸ TSC§ Tkt :Tû lÖ khÊu hao gi¶m dÇn qua c¸c n¨m cña TSC§ n¨m thø (t) Tû lÖ khÊu hao gi¶m dÇn qua c¸c n¨m ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c¸ch lÊy sè n¨m sö dông cßn l¹i cña TSC§ chia cho sè thø tù n¨m sö dông. Trong ®ã: Tkt :Tû lÖ khÊu hao gi¶m dÇn qua c¸c n¨m cña TSC§ ë n¨m thø (t) T :Thêi gian sö dông cña TSC§ t :Thêi ®iÓm cña n¨m cÇn tÝnh khÊu hao (tÝnh theo thø tù t =1,n) Ph­¬ng ph¸p khÊu hao nµy cã ­u ®iÓm: Trong nh÷ng n¨m ®Çu mét l­îng t­¬ng ®èi lín vèn ®Çu t­ ®­îc thu håi, TSC§ ®­îc ®æi míi nhanh, chèng ®­îc hao mßn v« h×nh, sè khÊu hao luü kÕ ®Õn n¨m cuèi cïng sÏ ®¶m b¶o bï ®¾p ®ñ gi¸ trÞ ban ®Çu cña TSC§. Tuy nhiªn cã nh­îc ®iÓm lµ tÝnh to¸n khã kh¨n, phøc t¹p ®èi víi nh÷ng TSC§ cã thêi gian sö dông l©u dµi vµ trong nh÷ng n¨m ®Çu møc khÊu hao lín. §Ó kh¾c phôc nh­îc ®iÓm trªn cña ph­¬ng ph¸p khÊu hao gi¶m dÇn, ng­êi ta sö dông kÕt hîp víi ph­¬ng ph¸p khÊu hao b×nh qu©n. Theo ph­¬ng ph¸p nµy, trong nh÷ng n¨m ®Çu sö dông TSC§ ng­êi ta ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao gi¶m dÇn, cßn nh÷ng n¨m cuèi thùc hiÖn ph­¬ng ph¸p khÊu hao b×nh qu©n. Møc khÊu hao b×nh qu©n trong nh÷ng n¨m cuèi cña thêi gian sö dông TSC§ sÏ b»ng tæng gi¸ trÞ cßn l¹i chia cho sè n¨m sö dông cßn l¹i. 4.LËp kÕ ho¹ch khÊu hao TSC§ vµ sö dông quü khÊu hao TSC§ cña doanh nghiÖp 4.1.LËp kÕ ho¹ch khÊu hao TSC§ theo ph­¬ng ph¸p gi¸n tiÕp ViÖc lËp kÕ ho¹ch theo ph­¬ng ph¸p nµy ®­îc thùc hiÖn nh­ sau: +/X¸c ®Þnh tæng nguyªn gi¸ cña TSC§ cÇn tÝnh khÊu hao ë ®Çu kú kÕ ho¹ch +/X¸c ®Þnh nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ t¨ng ph¶i tÝnh khÊu hao trong kú vµ nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m th«i ph¶i trÝch khÊu hao trong kú. Trong kú kÕ ho¹ch cã thÓ x¶y ra biÕn ®éng cña TSC§ cña doanh nghiÖp: TSC§ cã thÓ t¨ng thªm do x©y dùng, mua s¾m hoÆc gi¶m bít do nh­îng b¸n, thanh lý…Khi nh÷ng biÕn ®éng x¶y ra, c¨n cø vµo kÕ ho¹ch ®Çu t­ vµ nguån vèn ®Çu t­ ®Ó x¸c ®Þnh. Do viÖc t¨ng gi¶m TSC§ diÔn ra ë c¸c thêi ®iÓm kh¸c nhau trong n¨m nªn cÇn ph¶i x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ t¨ng lªn hoÆc gi¶m bít trong kú. C«ng thøc tÝnh nh­ sau: ; Trong ®ã: (NGt ,(NGg) :Nguyªn gÝa b×nh qu©n TSC§ ph¶i khÊu hao t¨ng lªn (hoÆc gi¶m bít trong kú) NGt ,(NGg) :Nguyªn gi¸ TSC§ ph¶i khÊu hao t¨ng lªn (hoÆc gi¶m bít trong kú) tt :Th¸ng TSC§ t¨ng lªn (tt =1,2…12) tg :Th¸ng TSC§ gi¶m ®i (tg =1,2…12) X¸c ®Þnh nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§, tÝnh khÊu hao trong kú vµ sè tiÒn khÊu hao TSC§ trong kú. Trong ®ã: NGkh :Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ph¶i tÝnh khÊu hao trong kú NGd :Nguyªn gi¸ TSC§ ph¶i tÝnh khÊu hao ë ®Çu kú kÕ ho¹ch NGt , NGg :Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ph¶i tÝnh khÊu hao t¨ng (gi¶m) trong kú Trªn c¬ së ®ã x¸c ®Þnh sè tiÒn khÊu hao TSC§ dù kiÕn trong kú theo c«ng thøc sau: Trong ®ã: Mk :Sè tiÒn khÊu hao TSC§ dù kiÕn trÝch trong kú Tk :Tû lÖ khÊu hao tæng hîp b×nh qu©n TSC§ NGkh :Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ph¶i tÝnh khÊu hao trong kú 4.2.LËp kÕ ho¹ch khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp. Néi dung chñ yÕu cña ph­¬ng ph¸p nµy lµ c¨n cø vµo nguyªn gi¸ cña tõng lo¹i TSC§ cÇn tÝnh khÊu hao ë ®Çu kú (tÝnh theo th¸ng hay quý) vµ tû lÖ khÊu hao trong kú cña tõng lo¹i TSC§ ®Ó trùc tiÕp tÝnh ra sè tiÒn khÊu hao TSC§ trong kú. Trªn c¬ së ®ã tæng hîp l¹i x¸c ®Þnh ®­îc sè khÊu hao TSC§ trong n¨m. Cã thÓ tÝnh khÊu hao TSC§ theo tõng th¸ng, ®èi víi TSC§ t¨ng lªn hoÆc gi¶m ®i th× viÖc tÝnh khÊu hao hay th«i trÝch khÊu hao còng ¸p dông nguyªn t¾c tÝnh trßn th¸ng. Sè tiÒn khÊu hao TSC§ trong th¸ng cã thÓ x¸c ®Þnh theo c«ng thøc sau: Trong ®ã: KHt :Sè tiÒn khÊu hao TSC§ trong th¸ng NG§i :Nguyªn gi¸ TSC§ cÇn tÝnh khÊu hao ë ®Çu th¸ng cña tõng lo¹i TSC§ tki: Tû lÖ khÊu hao theo th¸ng cña tõng lo¹i TSC§ t :Lo¹i TSC§ ë ®©y, nguyªn gi¸ TSC§ cÇn tÝnh khÊu hao ë ®Çu th¸ng nµy chÝnh b»ng nguyªn gi¸ TSC§ cÇn tÝnh khÊu hao ë ®Çu th¸ng tr­íc, céng víi nguyªn gi¸ TSC§ t¨ng lªn trong th¸ng tr­íc trõ ®i nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m ®i trong th¸ng tr­íc (lo¹i TSC§ ph¶i tÝnh khÊu hao). Do vËy, ®Ó ®¬n gi¶n viÖc tÝnh to¸n, sè tiÒn khÊu hao trong th¸ng ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c«ng thøc sau: Sè khÊu hao TSC§ Sè khÊu hao TSC§ Sè khÊu hao t¨ng Sè khÊu hao gi¶m th¸ng nµy = th¸ng tr­íc + thªm trong th¸ng - ®i trong th¸ng 4.3.Ph©n phèi vµ sö dông tiÒn trÝch khÊu hao TSC§ Th«ng th­êng trong ho¹t ®éng kinh doanh, viÖc trÝch khÊu hao TSC§ ®­îc thùc hiÖn hµng th¸ng ®èi víi c¸c doanh nghiÖp. TiÒn khÊu hao nh»m ®Ó t¸i ®Çu t­ TSC§. Khi ch­a cã nhu cÇu ®Çu t­, doanh nghiÖp cã thÓ sö dông linh ho¹t sè tiÒn khÊu hao ®Ó bæ sung vèn kinh doanh nh»m lµm cho ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t ®­îc møc sinh lêi cao. Theo chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh, tiÒn khÊu hao trÝch tõ TSC§ ®Çu t­ b»ng vèn Nhµ n­íc hoÆc tõ nguån do doanh nghiÖp tù bæ sung ®­îc ®Ó l¹i lµm nguån vèn t¸i ®Çu t­ TSC§ cho doanh nghiÖp. Trong khi ch­a thu håi ®ñ vèn, doanh nghiÖp cã thÓ dïng tiÒn khÊu hao ®ã ®Ó bæ sung vèn kinh doanh. §èi víi tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc h×nh thµnh b»ng nguån vèn vay, tiÒn khÊu hao lµ mét nguån ®Ó tr¶ tiÒn vay (c¶ gèc vµ l·i vay). II.Nh÷ng nh©n tè ¶nh h­ëng tíi viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. 1.Nh÷ng nh©n tè kh¸ch quan ChÝnh s¸ch kinh tÕ cña ®¶ng vµ Nhµ n­íc: Trªn c¬ së ph¸p luËt kinh tÕ vµ c¸c biÖn ph¸p kinh tÕ, Nhµ n­íc t¹o m«i tr­êng vµ hµnh lang cho c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh vµ h­íng c¸c ho¹t ®éng ®ã theo kÕ ho¹ch kinh tÕ vÜ m«. Víi bÊt cø mét sù thay ®æi nhá nµo trong chÕ ®é chÝnh s¸ch hiÖn hµnh ®Òu chi phèi ®Õn c¸c ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp. §èi víi hiÖu qu¶ sö dông TSC§ cña doanh nghiÖp th× c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt vÒ tµi chÝnh, kÕ to¸n thèng kª, vÒ quy chÕ ®Çu t­…§Òu g©y ¶nh h­ëng lín trong suèt qu¸ tr×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp nhÊt lµ c¸c quy ®Þnh vÒ trÝch khÊu hao, tû lÖ trÝch lËp c¸c quü, c¸c v¨n b¶n vÒ thuÕ… ThÞ tr­êng vµ c¹nh tranh: VÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi doanh nghiÖp lµ ph¶i cã kÕ ho¹ch c¶i t¹o, ®Çu t­ míi TSC§ tr­íc m¾t còng nh­ l©u dµi. Nhê ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ, c¶i tiÕn quy tr×nh c«ng nghÖ th× nh÷ng s¶n phÈm mµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt ra míi cã n¨ng suÊt cao, chÊt l­îng ®¶m b¶o, gi¸ thµnh h¹, vµ do ®ã míi cã ®ñ søc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. Ngoµi ra, viÖc ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ ®¶m b¶o an toµn cho ng­êi lao ®éng, nhÊt lµ víi ngµnh x©y dùng ph¶i chÞu kh«ng nhá cña thiªn nhiªn. Bªn c¹nh ®ã, l·i suÊt tiÒn vay còng lµ mét nh©n tè ¶nh h­ëng quan träng. L·i suÊt tiÒn vay ¶nh h­ëng ®Õn chi phÝ ®Çu t­ cña doanh nghiÖp. Sù thay ®æi cña l·i suÊt sÏ kÐo theo nh÷ng biÕn ®éng c¬ b¶n cña dù ¸n ®Çu t­, ®Æc biÖt lµ hiÖu qu¶ vÒ mÆt tµi chÝnh. C¸c nh©n tè kh¸c: C¸c nh©n tè nµy ®­îc coi lµ nh©n tè bÊt kh¶ kh¸ng nh­ thiªn tai, ®Þch ho¹, cã t¸c ®éng trùc tiÕp lªn hiÖu qu¶ TSC§ cña doanh nghiÖp. Møc ®é tæn h¹i vÒ l©u dµi hay tøc thêi hoµn toµn kh«ng thÓ biÕt tr­íc, chØ cã thÓ dù phßng tr­íc nh»m gi¶m nhÑ thiªn tai mµ th«i. 2.Nh©n tè chñ quan §©y lµ nh©n tè chñ yÕu quyÕt ®Þnh ®Õn hiÖu qu¶ sö dông TSC§ vµ qua ®ã ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. Nh©n tè nµy gåm nhiÒu yÕu tè t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn kÕt qu¶ cuèi cïng cña ho¹t ®éng kinh doanh c¶ vÒ tr­íc m¾t còng nh­ l©u dµi. Th«ng th­êng, trªn gãc ®é tæng qu¸t ng­êi ta th­êng xem xÐt nh÷ng ®iÓm chñ yÕu sau: - Ngµnh nghÒ kinh doanh: Nh©n tè nµy t¹o ra ®iÓm suÊt ph¸t cho doanh nghiÖp còng nh­ ®Þnh h­íng cho nã trong suèt qu¸ tr×nh tån t¹i. Víi mét ngµnh nghÒ kinh doanh ®· ®­îc lùa chän, chñ doanh nghiÖp buéc ph¶i gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò ®Çu tiªn vÒ mÆt tµi chÝnh gåm cã: +/C¬ cÊu vèn cña c«ng ty thÕ nµo lµ hîp lý, kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c«ng ty ra sao. +/C¬ cÊu tµi s¶n ®­îc ®Çu t­ nh­ thÕ nµo, møc ®é hiÖn ®¹i ho¸ nãi chung so víi nh÷ng doanh nghiÖp cïng lo¹i h×nh ®Õn ®©u. +/Nguån tµi trî cho nh÷ng tµi s¶n ®ã ®­îc huy ®éng tõ ®©u, cã ®¶m b¶o l©u dµi cho sù an toµn cña c«ng ty hay kh«ng. Ngoµi ra, qua ngµnh nghÒ kinh doanh, doanh nghiÖp cßn cã thÓ tù x¸c ®Þnh ®­îc møc ®é lîi nhuËn ®¹t ®­îc, kh¶ n¨ng chiÕm lÜnh vµ ph¸t triÓn thÞ tr­êng trong t­¬ng lai…§Ó cã kÕ ho¹ch bè trÝ nguån lùc mét c¸ch phï hîp . - Mèi quan hÖ cña doanh nghiÖp: Mèi quan hÖ nµy ®­îc ®Æt ra trªn hai ph­¬ng diÖn lµ quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp víi kh¸ch hµng vµ mèi quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp víi nhµ cung cÊp. §iÒu nµy rÊt quan träng bëi nã ¶nh h­ëng tíi nhÞp ®é s¶n xuÊt, uy tÝn cña c«ng ty qua c¸c c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh…Lµ nh÷ng vÊn ®Ò trùc tiÕp t¸c ®éng ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. NÕu doanh nghiÖp cã mét mèi quan hÖ tèt víi kh¸ch hµng vµ víi nhµ cung cÊp th× nã sÏ ®¶m b¶o t­¬ng lai l©u dµi cho doanh nghiÖp. §Ó ®­îc nh­ vËy, doanh nghiÖp ph¶i cã kÕ ho¹ch cô thÓ ®Ó võa duy tr× nh÷ng b¹n hµng l©u n¨m l¹i võa t¨ng c­êng thªm nh÷ng b¹n hµng míi. - Tr×nh ®é cña c¸n bé nh©n viªn trong doanh nghiÖp: YÕu tè nµy ®­îc xem xÐt trªn hai khÝa c¹nh lµ tr×nh ®é tay nghÒ cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt vµ tr×nh ®é qu¶n lý cña l·nh ®¹o c¸c cÊp. Nã ®­îc thÓ hiÖn qua kh¶ n¨ng ph¸t triÓn theo chiÒu s©u cña doanh nghiÖp. +/§èi víi c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ph¶i cã tay nghÒ cao, cã kh¶ n¨ng tiÕp thu c«ng nghÖ míi, tù chñ c«ng viÖc, ph¸t huy vÒ tÝnh s¸ng t¹o, cã ý thøc gi÷ g×n vµ b¶o qu¶n TSC§ trong qu¸ tr×nh vËn hµnh. +/§èi víi c¸n bé qu¶n lý cã thÓ xem xÐt trªn c¸c gãc ®é sau: Qu¶n lý vÒ nh©n sù: Qu¸ tr×nh tuyÓn chän c«ng nh©n ra sao, ®· hîp lý ch­a, sù s¾p xÕp ph©n c«ng lao ®éng ®· ®óng ng­êi ®óng viÖc hay ch­a, cã bÞ l·ng phÝ lao ®éng hay kh«ng vµ qua ®ã n¨ng suÊt lao ®éng ®­îc n©ng lªn nh­ thÕ nµo? Qu¶n lý vÒ tµi chÝnh: Quy tr×nh h¹ch to¸n cña doanh nghiÖp cã ®óng theo quy ®Þnh hay kh«ng? C¸c sè liÖu kÕ to¸n cã chÝnh x¸c ®¶m b¶o, ®ñ ®é tin cËy ®Ó ra quyÕt ®Þnh hay kh«ng? Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng, viÖc thu chi ph¶i râ rµng, tiÕt kiªm, ®óng viÖc, ®óng thêi ®iÓm th× míi cã thÓ n¨ng cao ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Qu¶n lý c¸c dù ¸n: §©y lµ c«ng viÖc rÊt quan träng ®èi víi doanh nghiÖp x©y dùng, v× nã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn c¸c dßng thu nhËp, mµ doanh nghiÖp nhËn ®­îc sau nµy. C«ng t¸c qu¶n lý dù ¸n bao gåm c¶ viÖc kh¶o s¸t lËp dù ¸n vµ thÈm ®Þnh dù ¸n. §Æc biÖt lµ viÖc thÈm ®Þnh dù ¸n. Nã lµ viÖc ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ vµ x¸c ®Þnh møc ®é kh¶ thi cña dù ¸n. Khi thÈm ®Þnh dù ¸n ph¶i xem xÐt trªn c¶ ba mÆt ®ã lµ kü thuËt vµ c«ng nghÖ, x©y dùng vµ m«i tr­êng, kinh tÕ tµi chÝnh. ViÖc thÈm ®Þnh dù ¸n cã ý nghÜa quan träng v× nã cho phÐp x¸c ®Þnh tÝnh hiÖu qu¶, sù tån t¹i, kh¶ n¨ng sinh lêi, kh¶ n¨ng hoµn vèn vµ nguån huy ®éng ®Ó x©y dùng dù ¸n. III.HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. 1.HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp Vèn cè ®Þnh ®­îc øng ra vµ sau mét thêi gian t­¬ng ®èi dµi míi thu håi ®­îc toµn bé. Do vËy, viÖc sö dông tèt sè vèn cè ®Þnh hiÖn cã lµ vÊn ®Ò cã ý nghÜa kinh tÕ rÊt lín. §Ó ®¸nh gi¸ ®­îc tr×nh ®é tæ chøc vµ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp cÇn sö dông chØ tiªu hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh. Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh: 1.1.HiÖu suÊt sö dông TSC§ trong kú. ChØ tiªu nµy cã thÓ ®­îc x¸c ®Þnh theo c«ng thøc sau: = ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh 01 ®ång TSC§ tham gia vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú t¹o ra ®­îc bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn. Th«ng qua chØ tiªu nµy còng cho phÐp ®¸nh gi¸ tr×nh ®é sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. 1.2.Hµm l­îng vèn cè ®Þnh. Hµm l­îng vèn cè ®Þnh = ChØ tiªu nµy cho biÕt ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu cÇn bao nhiªu ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n sö dông trong kú. Hµm l­îng vèn cè ®Þnh t¨ng khi vèn cè ®Þnh b×nh qu©n sö dông trong kú t¨ng hoÆc doanh thu thuÇn gi¶m. Hµm l­îng vèn cè ®Þnh cµng cao chøng tá møc chi phÝ l­u ®éng ®Ó t¹o ra 01 ®ång doanh thu thuÇn cµng lín, cµng kh«ng cã hiÖu qu¶. 1.3.HÖ sè huy ®éng vèn cè ®Þnh: Ph¶n ¸nh møc ®é huy ®éng vèn cè ®Þnh hiÖn cã vµo ho¹t ®éng kinh doanh trong kú cña doanh nghiÖp vµ ®­îc x¸c ®Þnh: = 1.4.HÖ sè hao mßn TSC§. ChØ tiªu nµy mét mÆt ph¶n ¸nh møc ®é hao mßn cña TSC§ trong doanh nghiÖp so víi thêi ®iÓm ®Çu t­ ban ®Çu, nÕu hÖ sè nµy tiÕn gÇn tíi mét chøng tá TSC§ ®ang sö dông cµng cò. Cho thÊy doanh nghiÖp Ýt ®Çu t­ ®æi míi TSC§. MÆt kh¸c, nã ph¶n ¸nh tæng qu¸t vÒ n¨ng lùc cña TSC§, t×nh tr¹ng kü thuËt cña TSC§ còng nh­ vèn cè ®Þnh ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸. C«ng thøc tÝnh nh­ sau: = 1.5.HÖ sè ®æi míi TSC§ trong kú. HÖ sè ®æi míi TSC§ trong kú = HÖ sè nµy cho biÕt t×nh h×nh sö dông vèn ®Ó ®Çu t­ ®æi míi TSC§, t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt, t¨ng tiÒm lùc c«ng nghÖ míi, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng cña doanh nghiÖp. 1.6.Søc sinh lîi cña TSC§. Søc sinh lîi cña TSC§ = ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ mang l¹i mÊy ®ång lîi nhuËn thuÇn. Ngoµi ra cßn sö dông c«ng thøc sau: = ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n sö dông trong kú mang l¹i mÊy ®ång lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. 2.C¸c biÖn ph¸p chñ yÕu ®Ó b¶o toµn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh. Trong m«i tr­êng c¹nh tranh cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, viÖc b¶o toµn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt nãi chung vµ vèn cè ®Þnh nãi riªng, lµ yªu cÇu cã tÝnh chÊt sèng cßn ®èi víi mçi doanh nghiÖp. Vèn cè ®Þnh lµ mét bé phËn quan träng trong c¬ cÊu vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp. Thùc hiÖn tèt viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh cã ý nghÜa kinh tÕ rÊt lín ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mét doanh nghiÖp. §Ó qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp, cÇn chó ý mét sè biÖn ph¸p sau: +/LËp vµ thùc hiÖn tèt dù ¸n ®Çu t­ TSC§ +/Qu¶n lý chÆt chÏ, huy ®éng tèi ®a n¨ng lùc cña TSC§ hiÖn cã vµo ho¹t ®éng kinh doanh: CÇn lËp sæ s¸ch theo dâi ®èi víi tõng TSC§. Th­êng xuyªn kiÓm so¸t t×nh h×nh sö dông TSC§ ®Ó huy ®éng ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi TSC§ hiÖn cã vµo ho¹t ®éng. +/Khi nÒn kinh tÕ cã l¹m ph¸p ë møc cao cÇn thùc hiÖn ®iÒu chØnh l¹i nguyªn gi¸ TSC§ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ®Ó ®¶m b¶o thu håi ®Çy ®ñ vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. +/Thùc hiÖn khÊu hao TSC§ mét c¸ch hîp lý, viÖc khÊu hao ph¶i tÝnh ®Õn c¶ hao mßn h÷u h×nh vµ hao mßn v« h×nh, ®¶m b¶o thu håi ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi vèn cè ®Þnh. +/Thùc hiÖn viÖc b¶o d­ìng vµ söa ch÷a TSC§ theo ®Þnh kú, tr¸nh t×nh tr¹ng TSC§ bÞ h­ háng tr­íc thêi h¹n sö dông, cÇn c©n nh¾c hiÖu qu¶ cña viÖc söa ch÷a lín víi viÖc thanh lý tµi s¶n ®Ó mua s¾m TSC§ míi. +/Chó träng thùc hiÖn ®æi míi TSC§ mét c¸ch kÞp thêi vµ thÝch hîp ®Ó t¨ng søc c¹nh tranh cña doanh nghiÖp. +/Chñ ®éng thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro, b¶o toµn vèn. Tham gia b¶o hiÓm ®èi víi TSC§ ®Æc biÖt nh÷ng TSC§ nh­ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan cã thÓ g©y ra nh­ ho¶ ho¹n, b¶o lôt vµ nh÷ng bÊt ch¾c kh¸c cã thÓ x¶y ra. Ch­¬ng II T×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi I.§Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 1.LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc trùc thuéc Së x©y dùng Hµ Néi. Tr­íc ®©y c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi cã tªn lµ C«ng ty x©y dùng nhµ ë Hµ Néi, ®­îc thµnh lËp ngµy 25/1/1972 theo quyÕt ®Þnh sè 129/TCCQ cña Uû ban hµnh chÝnh thµnh phè Hµ Néi trªn c¬ së s¸t nhËp hai c«ng ty l¾p ghÐp nhµ ë sè 1 vµ sè 2. Ngµy 10/2/1993 c«ng ty ®­îc ®æi tªn thµnh C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi. HiÖn nay trô së chÝnh cña c«ng ty ®­îc ®Æt t¹i sè 2 phè T«n ThÊt Tïng-§èng §a-Hµ Néi. Tªn giao dÞch cña c«ng ty: Trong n­íc: C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi. Quèc tÕ: Ha Noi Construction Company No 1 (HCCI) C«ng ty thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n, cã con dÊu riªng vµ më tµi kho¶n giao dÞch t¹i ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn Hµ Néi. C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi ra ®êi c¬ b¶n ®· ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vÒ x©y dùng nhµ ë, x©y dùng c¸c khu ®« thÞ míi cña thµnh phè nh­ kh¸ch s¹n Hµ Néi II tÇng – Gi¶ng Vâ, trung t©m giao dÞch thuû s¶n – Seaprodex - L¸ng H¹, chî §ång Xu©n, ViÖn triÕt häc ViÖt Nam L¸ng H¹… 2. S¶n phÈm ngµnh nghÒ kinh doanh cña c«ng ty - X©y dùng c«ng tr×nh nhµ ë, c«ng tr×nh d©n dông, c«ngtr×nh v¨n ho¸; - X©y dùng c«ng tr×nh c«ng céng vµ phÇn bao che c«ng tr×nh c«ng nghiÖp quy m« lín; - X©y dùng c¸c c«ng tr×nh kü thuËt h¹ tÇng ®« thÞ, c¸c c«ng tr×nh giao th«ng ®­êng bé, c«ng tr×nh thuû lîi; - S¶n xuÊt kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, c¸c lo¹i bª t«ng, g¹ch kh«ng nung vµ ®¸ èp l¸p, c¸c kÕt cÊu gç, khung nh«m phôc vô x©y dùng; - LËp qu¶n lý vµ thùc hiÖn c¸c dù ¸n ®Çu t­ x©y dùng ®Ó ph¸t triÓn c¸c khu ®« thÞ, liªn doanh víi c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong n­íc vµ n­íc ngoµi ®Ó ph¸t triÓn s¶n xuÊt vµ thùc hiÖn c¸c ®Ò ¸n ®Çu t­ cña c«ng ty; - Kinh doanh nhµ; - Kinh doanh kh¸ch s¹n, dÞch vô du lÞch vµ l÷ hµnh quèc tÕ; - XuÊt khÈu lao ®éng vµ chuyªn gia. - LËp c¸c dù ¸n ®Çu t­, qu¶n lý dù ¸n ®Çu t­. ThiÕt kÕ, so¹n th¶o hå s¬ mêi thÇu, gi¸m s¸t vµ qu¶n lý qu¸ tr×nh thi c«ng x©y l¾p, qu¶n lý chi phÝ x©y dùng vµ nghiÖm thu c«ng tr×nh. 3. §Æc ®iÓn tæ chøc vµ quy tr×nh s¶n xuÊt. a. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n suÊt Ho¹t ®éng x©y l¾p c«ng tr×nh d©n dông Trong 30 n¨m qua, kÓ tõ khi thµnh lËp C«ng ty lu«n cè g¾ng tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶, ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é thi c«ng ®¸p øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng, mang l¹i cuéc sèng æn ®Þnh cho toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty, vµ hoµn thµnh tèt mäi nghÜa vô víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc. C«ng ty ®· kh«ng ngõng ph¸t huy mäi tiÒm n¨ng trong c«ng viÖc khai th¸c thÞ tr­êng, më réng vµ ®a d¹ng viÖc kinh doanh s¶n xuÊt trªn nhiÒu lÜnh vùc. Song c«ng ty vÉn ph¸t huy vai trß chÝnh cña mét ®¬n vÞ x©y l¾p chuyªn ngµnh. Trong n¨m 2002 c«ng ty ®· tróng thÇu nhiÒu c«ng tr×nh, ®¹t gi¸ trÞ nhËn thÇu x©y l¾p 10,2 tû ®ång. Ho¹t ®éng kinh doanh: Kinh doanh vËt liÖu x©y dùng: Víi lîi thÕ lµ mét c«ng ty x©y dùng, c«ng ty ®· tham gia vµo lÜnh vùc kinh doanh vËt liÖu x©y dùng nh»m hç trî kÞp thêi, chñ ®éng trong x©y l¾p, thóc ®Èy c«ng ¨n viÖc lµm cho c«ng nh©n viªn cña c«ng ty. Kinh doanh nhµ: C«ng ty kh«ng nh÷ng nhËn thÇu nh÷ng hîp ®ång x©y dùng cã gi¸ trÞ lín, ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é cam kÕt vµ nh÷ng yªu cÇu vÒ kü thuËt c«ng tr×nh mµ cßn tiÕn hµnh x©y dùng nhµ víi môc ®Ých kinh doanh. 4. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý t¹i ®¬n vÞ Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty x©y dùng sè1 Hµ Néi ®­îc tæ chøc theo kiÓu trùc tuyÕn trªn 3 cÊp ®é: CÊp c«ng ty; cÊp xÝ nghiÖp; ®éi x©y dùng vµ cÊp tæ. Xem S¬ ®å sè1 : Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi §øng ®Çu lµ gi¸m ®èc c«ng ty: Lµ ng­êi l·nh ®¹o cao nhÊt, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn vµ ph¸p luËt Nhµ n­íc vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Phã gi¸m ®èc lµ ng­êi gióp viÖc cho gi¸m ®èc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ c¸c quyÕt ®Þnh cã liªn quan ®Õn lÜnh vùc ®­îc ph©n c«ng. Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp kinh doanh dich vô trùc thuéc c«ng ty cö c¸n bé gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn c¸c quy tr×nh t¹i n¬i s¶n xuÊt, thi c«ng, kinh doanh dÞch vô. C¸c bé phËn nghiÖp vô chuyªn m«n tham m­u cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c ®iÒu hµnh thuéc lÜnh vùc m×nh phô tr¸ch. 5. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n. §Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña ngµnh kinh doanh x©y l¾p còng nh­ yªu cÇu cña c¬ quan qu¶n lý kinh tÕ, bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty x©y dùng sè1 Hµ Néi ®­îc x©y dùng theo m« h×nh kÕ to¸n tËp trung. C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn, h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chung. §©y lµ h×nh thøc sæ kÕ to¸n phï hîp víi ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ c«ng t¸c qu¶n lý cña c«ng ty, phï hîp víi møc ®é ph©n cÊp qu¶n lý kinh tÕ néi bé gi÷a c«ng ty vµ c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc. Nhê ®ã, c«ng ty ®· ph¸t huy ®­îc ®Çy ®ñ kh¶ n¨ng, tr×nh ®é cña c¸c c¸n bé phßng kÕ to¸n vµ ®· sö dông hä mét c¸ch hîp lý nh»m ®¶m b¶o hiÖu qu¶ vµ chÊt l­îng c«ng t¸c Tµi chÝnh - kÕ to¸n cña c«ng ty. Bé m¸y kÕ to¸n chñ yÕu t¹i phßng t¹i vô cña c«ng ty gåm 10 ng­êi Xem S¬ ®å sè 2: C¬ cÊu bé m¸y tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty II.T×nh h×nh qu¶n lý, sö dông vèn cè ®Þnh vµ c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 1. Kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. H¬n 30 n¨m kÓ tõ khi thµnh lËp ®Õn nay, c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi ®· kh«ng ngõng phÊn ®Êu trong mäi lÜnh vùc. §iÒu ®ã ®­îc thÓ hiÖn th«ng qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lu«n ®¹t doanh thu cao vµ thùc hiÖn tèt mäi nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc. MÆt kh¸c víi vÞ thÕ vµ uy tÝn cña c«ng ty trong ngµnh x©y l¾p v× vËy c«ng ty ®· gi¶i quyÕt ®­îc khèi l­îng lín viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, ®¶m ®êi sèng æn ®Þnh cho toµn thÓ c¸n bé nh©n viªn trong c«ng ty. Trong ®iÒu kiÖn c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Ó tån t¹i, ph¸t triÓn l©u dµi vµ bÒn v÷ng, l·nh ®¹o c«ng ty còng nh­ toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn ®·, ®ang vµ sÏ lu«n cè g¾ng t×m ra nh÷ng ®iÓm kh«ng phï hîp, l¹c hËu so víi c¬ chÕ míi ®Ó t×m c¸ch ®iÒu chØnh kh¾c phôc kÞp thêi. D­íi ®©y lµ b¶ng kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty: BiÓu sè 1: kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty (§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång) ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh 01– 02 Sè tiÒn (%)DT Sè tiÒn (%)DT Sè tiÒn % 1.Tæng doanh thu 2.C¸c kho¶n gi¶m trõ 3.Doanh thu thuÇn (1-2) 4.Gi¸ vèn hµng b¸n 5.Lîi nhuËn gép (3- 4) 6.Chi phÝ b¸n hµng 7.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 8.Lîi nhuËn tõ H§KD [5- (6+7)] 9.Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 10.Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng 11.Tæng lîi nhu©n tr­íc thuÕ 12.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 13.Lîi nhuËn sau thuÕ 32.802 - 32.802 28.350 4.452 - 1.777 2.675 - 3.270 3.426 3.089 783 2.306 86,43 13,57 - 5,4 8,15 - 10,4 9,4 2,39 7 52.911 - 52.911 48.125 4.786 - 2.294 2.492 70 150 2.713 693 2.019 91 9,05 - 4,34 4,7 0,13 0,28 5,13 1,3 3,82 20.109 - 20.109 19.775 334 - 517 -183 -3.340 -3.276 -376 -90 -287 61,3 - 61,3 69,8 7,5 - 29,1 -6,8 -102 -95,6 -12,2 -11,5 -12,5 Doanh thu hµng n¨m cã ý nghÜa rÊt lín ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp, v× nã lµ nguån tµi chÝnh quan träng ®Ó trang tr¶i c¸c kho¶n chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh, ®¶m b¶o cho doanh nghiÖp ®Ó doanh nghiÖp t¸i s¶n suÊt gi¶n ®¬n vµ t¸i s¶n xuÊt më réng, thùc hiÖn c¸c nghÜa vô víi Nhµ n­íc, gãp vèn cæ phÇn, tham gia liªn doanh liªn kÕt víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c…§èi víi ngµnh x©y dùng c¬ b¶n, do tÝnh chÊt vµ ®Æc thï riªng nªn viÖc tiªu thô s¶n phÈm chÞu ¶nh h­ëng kh¸ch quan cña chÕ ®é thanh to¸n theo khèi l­îng hoµn thµnh quy ­íc, hoÆc thanh to¸n theo ®¬n vÞ h¹ng môc c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh, cho nªn doanh thu phô thuéc vµo thêi gian vµ tiÕn ®é c«ng viÖc. Nh×n vµo biÓu sè 1 ta thÊy doanh thu n¨m 2002 cña ®¬n vÞ lµ 52.911 triÖu ®ång t¨ng 61,3% ( 20.109 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001. Lµ do n¨m 2002 c«ng ty ®· hoµn thµnh nhiÒu c«ng tr×nh h¬n vµ sè hµng ho¸ b¸n ra còng nhiÒu h¬n n¨m 2001. Gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2002 lµ 48.125 triÖu ®ång, so víi doanh thu tØ lÖ t¨ng tõ 86,43% n¨m 2001, lªn 91% n¨m 2002. V× vËy, tû lÖ lîi nhuËn gép gi¶m tõ 13,57% n¨m 2001 xuèng cßn 9,05% n¨m 2002. §iÒu nµy cho thÊy c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p tèt h¬n nh»m tiÕt kiÖm chi phÝ trùc tiÕp ®Ó h¹ gi¸ thµnh c«ng tr×nh. Lîi nhuËn tr­íc thuÕ n¨m 2002 lµ 2.713 triÖu ®ång, gi¶m 12,2% (- 376 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001. Trong ®ã lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh gi¶m 6,8% (- 183 triÖu ®ång), do c«ng ty ph¶i c¹nh tranh gay g¾t gi¶m gi¸ thÇu ®Ó ®­îc tróng thÇu nªn ®· lµm gi¶m lîi nhuËn, ¶nh h­ëng tíi kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng gi¶m 45,6% (- 3.276 triÖu ®ång) vµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh gi¶m 3.340 triÖu ®ång. 2. Kh¸i qu¸t t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn cña c«ng ty. 2.1.T×nh h×nh kÕt cÊu vèn cña c«ng ty Lîi nhuËn lµ môc ®Ých tr­íc tiªn cña c¸c doanh nghiÖp. Nh­ng ®Ó cã thÓ tham gia ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông mét sè vèn nhÊt ®Þnh ®Ó ®Çu t­, mua s¾m nh÷ng yÕu tè cÇn thiÕt cho qu¸ tr×nh ®ã, vèn ®ã gäi lµ vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp. BiÓu sè 2: KÕt cÊu vèn kinh doanh cña c«ng ty (§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång) ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh 01/ 02 Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû lÖ % Tæng sè vèn kinh doanh Vèn cè ®Þnh Vèn l­u ®éng 39.608 6.057 33.551 100 15,3 84,7 55.255 6.057 49.198 100 11 89 15.647 0 15.647 39,5 0 46,6 Nh×n vµo biÓu sè 2 ta thÊy: Tæng sè vèn kinh doanh cña c«ng ty tÝnh ®Õn n¨m 2002 lµ 55.255 triÖu ®ång t¨ng 39,5% (+ 15.647 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001. Sè vèn cè ®Þnh gi÷ nguyªn trong 2 n¨m lµ 6.057 triÖu ®ång, nh­ng tû träng gi¶m tõ 15,3% n¨m 2001 xuèng 11% n¨m 2002. Vèn l­u ®éng t¨ng 46,6% (15.647 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001 vµ tû träng t¨ng tõ 84,7% n¨m 2001 lªn 89% n¨m 2002. 2.2.T×nh h×nh nguån vèn: BiÓu sè 3: T×nh h×nh nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty (§¬n vÞ tÝnh : TriÖu ®ång) ChØ tiªu 2001 2002 So s¸nh Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû lÖ % Tæng nguån vèn KD I. Vay 1. Vay ng¾n h¹n 2. Vay dµi h¹n II. Vèn chñ së h÷u 39.608 28.001 26.840 1.171 11.597 100,00 70,7 95,8 4,2 29,3 55.255 41.402 39.451 1.951 13.853 100,00 74,9 95,3 4,7 25,1 15.647 13.401 12.611 780 2.256 39,5 47,9 47 66,6 19,5 Nh×n v¶o biÓu sè 3 ta thÊy vèn vay chiÕm mét tû träng lín trong c¬ cÊu nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty. Tæng nguån vèn kinh doanh lµ: 39.608 triÖu ®ång n¨m2001, n¨m 2002 lµ 55.255 triÖu ®ång. Trong ®ã vèn vay chiÕm 70,7% n¨m 2001 vµ 74,9% n¨m 2002. Nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2002 lµ 13.853 triÖu ®ång, t¨ng 19,5% (+ 2.256 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001, mÆc dï tû träng nguån vèn nµy gi¶m tõ 29,3% n¨m 2001 xuèng 25,1% n¨m 2002. Nh­ vËy, TSC§ cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn chñ së h÷u lµ chñ yÕu. §©y lµ mÆt m¹nh cña c«ng ty khi tham dù thÇu vµ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c. 3.T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty. Qua sè liÖu biÓu sè 4 ta thÊy, n¨m 2002 tæng nguyªn gi¸ TSC§ lµ 12.500 triÖu ®ång TSC§ t¨ng 13,9% (+ 1.523,5 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001. Trong ®ã: TSC§ lµ m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt t¨ng 38,8% (+1512 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i gi¶m 5,93% (-103 triÖu ®«ng). §èi víi thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý t¨ng 48,6% (+114,4 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001. Toµn bé sè TSC§ ®· ®­îc ®­a vµo sö dông, kh«ng cã TSC§ ch­a cÇn dïng vµ chê thanh lý. Chøng tá c«ng ty ®· tËn dông khai th¸c triÖt ®Ó nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh s½n cã vµo s¶n suÊt, tr¸nh t×nh tr¹ng thõa ø ®äng vèn mét c¸ch l·ng phÝ, tõ khi lËp kÕ ho¹ch mua s¾m TSC§ míi ph¶i phï hîp víi t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. BiÓu sè 4: T×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông TSC§ (§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång) ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tuyÖt ®èi % Tæng sè I.TSC§ dïng trong SXKD Nhµ cöa vËt kiÕn tróc M¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý II.TSC§ ch­a cÇn dïng III.Tµi s¶n cè ®Þnh chê thanh lý 10.976 10.976 5.109 3.897 1.735 235 - - 100 46,55 35,50 15,81 2,14 - - 12.500 12.500 5.109 5.409 1.632 350 - - 100 40,87 43,27 13,06 2,8 - 1.524 1.524 - 1.512 -103 115 - - 13,88 13,88 - 38,8 -5,93 48,9 - - C«ng ty ®· kÞp thêi thanh lý ®Ó thu håi, tr¸nh l·ng phÝ ®èi víi TSC§ kh«ng cÇn dïng hoÆc gi¸ trÞ sö dông thÊp, tr¸nh l·ng phÝ. 4.T×nh h×nh trÝch khÊu hao TSC§ ®ang dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh. BiÓu sè 5: T×nh h×nh trÝch khÊu hao TSC§ (§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång) Lo¹i TSC§ Nguyªn gi¸ Sè khÊu hao luü kÕ Gi¸ trÞ cßn l¹i Sè tiÒn %Nguyªn gi¸ Sè tiÒn % Nguyªn gi¸ 1. Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 2. M¸y mãc thiÕt bÞ 3. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 4. ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý Céng 5.109 5.409 1.632 349,6 12.500 1.121 2.042 878 182 4.223 21,9 37,8 53,8 52,1 33,8 3.988 3.367 754 167,6 8.276,6 78,1 62,2 46,2 47,9 66,2 TÝnh ®Õn cuèi n¨m 2002, sè khÊu hao luü kÕ lµ 4.223 triÖu ®ång (b»ng 33,9%) so víi nguyªn gi¸ TSC§. Nh×n chung, TSC§ cña c«ng ty cã hÖ sè hao mßn thÊp. Chøng tá TSC§ cña c«ng ty cßn míi, trong ®ã: M¸y mãc thiÕt bÞ míi chØ khÊu hao 37,8% ,nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 21,9%. Trong n¨m 2002 m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt ®· ®­îc ®Çu t­ thªm 1.512 triÖu ®ång, chøng tá c«ng ty rÊt chó träng ®Õn viÖc b¶o qu¶n, söa ch÷a vµ mua s¾m thiÕt bÞ míi. §©y lµ nh÷ng tµi s¶n trùc tiÕp tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, nã ®ãng mét vai trß quan träng thóc ®Èy t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, tiÕn ®é thi c«ng vµ chÊt l­îng c«ng tr×nh. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®É khÊu hao ®­îc 53,8%, lµ TSC§ cã hÖ sè hao mßn cao h¬n c¶, gi¸ trÞ cßn l¹i 46,2%, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i lµ TSC§ chñ yÕu dïng ®Ó di chuyÓn m¸y mãc thiÕt bÞ, th­êng xuyªn ho¹t ®éng, nªn cÇn cã biÖn ph¸p söa ch÷a b¶o d­ìng kÞp ®Ó kh«ng ¶nh h­ëng tíi tiÕn ®é thi c«ng c«ng tr×nh vµ ¶nh h­ëng tíi sù an toµn ®èi víi ng­êi lao ®éng 5.T×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông quü khÊu hao c¬ b¶n t¹i c«ng ty BiÓu sè 6: T×nh h×nh sö dông quü khÊu hao (§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång) ChØ tiªu Vèn tù bæ sung Vèn ng©n s¸ch Céng 1. Sè d­ ®Çu n¨m 2002 2. Sè t¨ng trong n¨m 3. Sè gi¶m trong n¨m do mua s¾m TSC§ 4. Sè d­ cuèi n¨m 3.658 564 443 3.778 538 35 127 445 4.196 599 570 4.223 Mét thuËn lîi cho c«ng ty lµ toµn bé TSC§ ®Òu ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn ng©n s¸ch, nguån vèn tù bæ sung, quü phóc lîi kh«ng cã. TSC§ h×nh thµnh tõ vèn vay lµ kh«ng cã. MÆt kh¸c, theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999 – Q§ BTC ngµy 30-12-1999 th× doanh nghiÖp Nhµ n­íc ®­îc sö dông toµn bé sè tiÒn khÊu hao cña TSC§ h×nh thµnh tõ vèn ng©n s¸ch ®Ó t¸i ®Çu t­, mµ kh«ng ph¶i nép cho Nhµ n­íc. §©y lµ mét gi¶i ph¸p nh»m th¸o gì t×nh tr¹ng thiÕu vèn hiÖn nay cña doanh nghiÖp Nhµ n­íc ®Æc biÖt lµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng. Nh­ vËy, c«ng ty ®­îc chñ ®éng sö dông toµn bé sè tiÒn khÊu hao thu ®­îc cïng víi vèn tù bæ sung cña m×nh ®Ó mua s¾m TSC§. Thùc tÕ c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi ®· khai th¸c triÖt ®Ó quü khÊu hao. Trong n¨m 2002, c«ng ty mua s¾m TSC§ víi tæng trÞ gi¸ 1.524 triÖu ®ång. Trong ®ã sè tiÒn tõ quü khÊu hao ®· ®¸p øng ®­îc 570 triÖu ®ång. Ngoµi ra khi ch­a cã nhu cÇu ®Çu t­ t¸i t¹o TSC§, ®¬n vÞ ®· sö dông linh ho¹t quü khÊu hao ®Ó bæ sung vèn ®¸p øng nhu cÇu kinh doanh t¨ng lªn, gãp phÇn n¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. ViÖc mua s¾m TSC§ cña c«ng ty trong n¨m 2002 tËp trung chñ yÕu vµo m¸y mãc thiÕt bÞ thi c«ng phôc vô cho thi c«ng c«ng tr×nh vµ mét sè thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý. Do ®Çu t­ chñ yÕu cho viÖc mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt nªn ®· c¶i thiÖn ®¸ng kÓ ®iÒu kiÖn lµm viÖc ch« c«ng nh©n lao ®éng, gãp phÇn n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, rót ng¾n thêi gian thi c«ng vµ chÊt l­îng c«ng tr×nh ®­îc n©ng cao. 6.T×nh h×nh qu¶n lý vµ b¶o toµn vèn cè ®Þnh cña c«ng ty C«ng ty x©y dùng sè 1 ®· thùc hiÖn giao vèn nãi chung vµ vèn cè ®Þnh nãi riªng cho c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc ®Ó chñ ®éng h¬n trong ho¹t ®éng s¶n xu©t kinh doanh. C«ng ty cã sæ s¸ch chøng tõ theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ theo nguån vèn h×nh thµnh, t×nh h×nh trÝch khÊu hao TSC§ vµ cã biÖn ph¸p ®Çu t­, mua s¾m TSC§ . Tuy nhiªn t×nh h×nh qu¶n lý TSC§, b¶o toµn vèn cè ®Þnh ë c«ng ty cßn cã mét sè nh­îc ®iÓm: C«ng ty ch­a thùc hiÖn viÖc ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ mÆc dï h»ng n¨m cã tæ chøc kiÓm kª TSC§. H¬n n÷a, c«ng ty ch­a chó träng t×nh h×nh huy ®éng, sö dông TSC§ 7.§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Qua sè liÖu cña biÓu sè 7 cho thÊy, mÆc dï vèn cè ®Þnh b×nh qu©n n¨m 2002 gi¶m 12,9% (t­¬ng ®­¬ng víi 781 triÖu ®ång) so víi n¨m 2001, nh­ng hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh l¹i t¨ng 82,114% (t­¬ng ®­¬ng víi 4.783,3 triÖu ®ång) ®iÒu nµy chøng tá n¨m 2002 c«ng ty ®· sö dông rÊt t«t vèn cè ®Þnh. §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ta xem xÐt mét sè chØ tiªu sau: +/HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh: NÕu n¨m 2001 cø 01 ®ång vèn cè ®Þnh ®­îc sö dông ®em l¹i 4,8 ®ång doanh thu thuÇn th× ®Õn n¨m 2002 mang l¹i 8,736 ®ång doanh thu thuÇn, t¨ng 82%. Chøng tá ®¬n vÞ ®· sö dông vèn cè®Þnh cã hiÖu qu¶ h¬n rÊt nhiÒu so víi n¨m tr­íc. +/Hµm l­îng vèn cè ®Þnh: Do doanh thu thuÇn n¨m 2002 t¨ng 61,3% so víi n¨m 2001 nªn ®¬n vÞ ®· tiÕt kiÖm ®­îc sè vèn cè ®Þnh trong s¶n xuÊt kinh doanh. NÕu nh­ n¨m 2001 ®Ó t¹o ra 01 ®ång doanh thu thuÇn ®¬n vÞ cÇn 0,209 ®ång vèn cè ®Þnh th× sang n¨m 2002 ®Ó t¹o ®­îc 01 ®ång doanh thu thuÇn chØ cÇn 0,115 ®ång vèn cè ®Þnh gi¶m 81,74%. BiÓu sè 7: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh (§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång) ChØ tiªu §/V TÝnh N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh 02/ 01 Sè tuyÖt ®èi % 1.Doanh thu thuÇn 2.Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 3.Lîi nhuËn sau thuÕ 4.Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n 5.Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 6.Nguyªn gi¸ TSC§ 7.Sè khÊu hao luü kÕ 8.Sè c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt 9.HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh 9= (1: 4) 10.Hµm l­îng vèn cè ®Þnh 10= (4 : 1) 11.Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh -Lîi nhu©n tr­íc thuÕ (2 : 4) -Lîi nhuËn sau thuÕ (3 : 4) 12.HÖ sè hao mßn TSC§ 12= (7 : 6) 13.Trang bÞ TSC§ 13= (5 : 8) TriÖu ®ång Nt Nt Nt Nt Nt Nt Ng­êi 32.802 3.089 2.306 6.838 11.896 10.976 4.195 2.163 4,797 0,209 0,452 0,337 0,382 5,5 52.911 2.713 2.019 6.057 11.738 12.499,6 4.223 2.185 8,736 0,115 0,448 0,333 0,338 5,4 20.109 -376 -287 -781,4 -157,7 1523,4 28 22 4788,3 -0,094 -0,004 -0,004 -0,044 -0,128 61,3 - 13,86 - 14,21 - 12,9 - 1,34 13,88 0,668 1,02 82,114 -81,74 - 0,9 -1,2 -13,02 -2,39 +/Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh: Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh tr­íc thuÕ n¨m2002 gi¶m 0,9% vµ Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh sau thuÕ gi¶m 1,2% so víi n¨m 2001®©y lµ mét dÊu hiÖu tèt v× do vèn cè ®Þnh b×nh qu©n gi¶m tõ 12,9% (chiÕm 781,4 triÖu ®ång) tû lÖ nµy gi¶m kh«ng ®¸ng kÓ so víi tû lÖ gi¶m cña lîi nhuËn (tr­íc thuÕ gi¶m 13,86%, sau thuÕ gi¶m 14,21%). Thùc tÕ n¨m 2002 lîi nhuËn gép cña ho¹t ®éng cña s¶n xuÊt kinh doanh chÝnh t¨ng 7,5% (tøc 334 triÖu ®ång ) so víi n¨m 2001, nh­ng do chi phÝ gi¸n tiÕp (chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp) t¨ng 29,1% (t­¬ng ®­¬ng 517 triÖu ®ång) lµ nguyªn nh©n lµm cho lîi nhuËn gi¶m. +/HÖ sè hao mßn TSC§: N¨m 2001 lµ 0,382 sang n¨m 2002 lµ 0,338. Tõ ®ã cã thÓ thÊy TSC§ ®ang dïng cña ®¬n vÞ vÉn cßn míi do hÖ sè hao mßn thÊp. V× n¨m 2002 ®¬n vÞ ®· ®Çu t­ míi thªm TSC§. +/ Møc trang bÞ TSC§: nÕu nh­ n¨m 2001 lµ 5,5% th× n¨m 2002 lµ 5,4% gi¶m 2,59% tuy møc trang bÞ TSC§ gi¶m nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ. Do sè TSC§ cña c«ng ty cã hÕ sè hao mßn thÊp, nªn viÖc c¶i tiÕn vµ mua s¾m lµ ch­a cÇn thiÕt. Ch­¬ng III Mét sè ®Ò XuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi I. mét sè ­u vµ nh­îc ®iÓm 1./¦u ®iÓm: +/§¶m b¶o thùc hiÖn ®óng c¸c quy ®Þnh vÒ chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc vµ quy chÕ cña c«ng ty. +/C«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc, kÕ ho¹ch ë c«ng ty còng nh­ ë c¸c xÝ nghiÖp ®­îc x¾p xÕp mét c¸ch linh ho¹t, viÖc tæ chøc kÕ to¸n ®­îc tËp chung ë phßng tµi vô, c¸n bé kÕ to¸n kiÓm tra xö lý th«ng tin chÆt chÏ gióp cho ban l·nh ®¹o kÞp thêi n¾m b¾t ®­îc c¸c th«ng tin kÕ to¸n ë c¸c xÝ nghiÖp nãi riªng vµ toµn thÓ c«ng ty nãi chung. +/HiÖn nay, c«ng ty trÝch khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh. Do vËy, tû lÖ khÊu hao vµ møc khÊu hao cña tõng tµi s¶n cè ®Þnh hµng n¨m lµ kh«ng ®æi, chi phÝ khÊu hao ph©n bæ vµo gi¸ thµnh s¶n xuÊt t­¬ng ®èi æn ®Þnh. ViÖc tÝnh to¸n ®¬n gi¶n, dÔ lµm gióp tæng hîp sè liÖu hao mßn luü kÕ, tÝnh to¸n gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ ®­îc kÞp thêi, chÝnh x¸c, hç trî cho c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch ®æi míi TSC§. Møc khÊu hao TSC§ ®­îc x¸c ®Þnh theo tõng th¸ng, sau ®ã trªn c¬ së sè ca m¸y thi c«ng ®Ó ®Þnh ra møc khÊu hao ph©n bæ cho tõng c«ng tr×nh. +/TSC§ cña c«ng ty cã hÖ sè khÊu hao thÊp, gi¸ trÞ cßn l¹i cao. §©y còng lµ mÆt m¹nh mang l¹i n¨ng suÊt lao ®éng cao h¬n, vµ nhÊt lµ sù an toµn cho ng­êi lao ®éng. +/Kh¶ n¨ng sö dông vèn cè ®Þnh rÊt tèt nÕu n¨m 2001 cø 01 ®ång vèn cè ®Þnh ®­îc sö dông ®em l¹i 4,8 ®ång doanh thu thuÇn th× ®Õn n¨m 2002 mang l¹i 8,736 ®ång doanh thu thuÇn, t¨ng 82%. Chøng tá ®¬n vÞ ®· sö dông vèn cè ®Þnh cã hiÖu qu¶ h¬n rÊt nhiÒu so víi n¨m tr­íc. Doanh nghiÖp cÇn ph¶i ph¸t huy h¬n n÷a. +/§¬n vÞ ®· triÖt ®Ó khai th¸c nh÷ng nguån vèn bªn trong ®Ó ®Çu t­ vµo TSC§, gi¶m chi phÝ do sö dông vèn vay bªn ngoµi. Nh­ trong n¨m 2001 tæng vèn vay lµ 2.854 triÖu ®ång, ®Õn n¨m 2002 gi¶m cßn 2.721 triÖu ®ång. §ång thêi ®¶m b¶o nguån ®Çu t­ TSC§ mét c¸ch chñ ®éng. 2./Nh­îc ®iÓm: +/Lµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n, ®¸ng lÏ thiÕt bÞ m¸y mãc s¶n xuÊt ph¶i chiÕm tû träng lín, nh­ng ë c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi th× ng­îc l¹i ph¶i ®Çu t­ thªm 1,512 triÖu ®ång th× n¨m 2002 míi cã tû träng lµ 43% lín h¬n chót Ýt so víi tû träng TSC§ lµ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc. Nh­ vËy, c¬ cÊu ®Çu t­ TSC§ ch­a hîp lý l¾m. +/HÖ sè hao mßn TSC§ cña c«ng ty nh×n chung lµ thÊp (33,9%) nh­ng trong ®ã, hÖ sè hao mßn cña TSC§ lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i lµ cao nhÊt (53,8%), chøng tá c«ng ty chËm ®æi míi ®èi víi lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh nµy. +/Hµng n¨m, tuy c«ng ty lËp kÕ ho¹ch mua s¾m TSC§ nh­ng l¹i kh«ng lËp kÕ ho¹ch trÝch khÊu hao TSC§. V× vËy, sè khÊu hao trÝch trong n¨m thÊp, cã thÓ sÏ bÊt lîi trong b¶o toµn vèn cè ®Þnh do ¶nh h­ëng hao mßn v« h×nh. Do ®ã kh«ng thÊy ®­îc nhu cÇu t¨ng, gi¶m vèn cè ®Þnh trong n¨m kÕ ho¹ch, kh¶ n¨ng nguån tµi chÝnh ®¸p øng nhu cÇu ®ã. C«ng ty sö dông quü khÊu hao ®Ó mua s¾m TSC§ (570 triÖu ®ång) sÊp sØ sè trÝch trong n¨m (599 triÖu ®ång). Sè khÊu hao sö dông kh«ng hÕt nªn sè d­ cuèi kú t¨ng lªn. +/HiÖn nay, c«ng ty lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc thùc hiÖn trÝch khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh nh­ quy ®Þnh 166/1999 – Q§ - BTC cña Bé Tµi ChÝnh. Do ®ã ch­a ph¶n ¸nh ®­îc hao mßn v« h×nh vµ ch­a ®¸p øng nhu cÇu ®æi míi TSC§, tr­íc hÕt TSC§ lµ m¸y mãc thi c«ng vµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i. II-Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë C«ng ty. Qua xem xÐt t×nh h×nh qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi trong nh÷ng n»m võa qua cho thÊy. MÆc dï ho¹t ®éng trong ®iÒu kiÖn gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ng do sù cè g¾ng cña tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty trong viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh nªn ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng khÝch lÖ. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng cã l·i vµ cµng ®­îc më réng, ®· ®ãng gãp ®¸ng kÓ cho Ng©n s¸ch Nhµ n­íc, ®ång thêi ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ngµy mét n©ng cao. Tuy nhiªn bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc C«ng ty cßn béc lé mét sè vÊn ®Ò tån t¹i trong qu¸ tr×nh kinh doanh nhÊt lµ qu¸ tr×nh sö dông vèn cè ®Þnh. §Ó gãp phÇn gi¶i quyÕt mét sè tån t¹i cña c«ng ty nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty, em xin ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p sau: 1. T¨ng c­êng c«ng t¸c më réng thÞ tr­êng lµ gi¶i ph¸p c¬ b¶n n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. Muèn vËy, c«ng ty cÇn cã m¹ng l­íi kinh doanh ë c¸c ®Þa bµn träng yÕu ®Ó khai th¸c thÞ tr­êng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n sinh cho c¸c ®Þa ph­¬ng, t×m kiÕm c«ng tr×nh ®Êu thÇu. N­íc ta míi qua h¬n chôc n¨m ph¸t triÓn theo c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ng c«ng t¸c tiÕp cËn, më réng thÞ tr­êng ®· trë thµnh c«ng cô ®¾c lùc cho c¸c nhµ kinh doanh. HiÖn nay ë hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp dï Ýt hay nhiÒu còng ®· chó ý ®Õn c«ng t¸c tiÕp cËn, më réng thÞ tr­êng, viÖc ®ã t¹o ra chÊt l­îng hiÖu qu¶, gi¸ c¶ vµ sù phôc vô phï hîp víi yªu cÇu cña thÞ tr­êng. C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi cã thÞ tr­êng lµ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông c«ng nghiÖp vµ kü thuËt h¹ tÇng ®« thÞ… C«ng ty muèn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh th× nªn më réng ph¹m vi thÞ tr­êng ho¹t ®éng, ®Ó lµm ®­îc ®iÒu ®ã c«ng ty ph¶i g©y ®­îc uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng, so víi c¸c doanh nghiÖp c¹nh tranh kh¸c cïng ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n. Cã c«ng tr×nh ®Ó thi c«ng, tµi s¶n m¸y mãc thiÕt bÞ míi ®­îc sö dông triÖt ®Ó, t¨ng c­êng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh, n©ng cao n¨ng suÊt, t¹o viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng. C«ng ty nªn më thªm c¸c chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diÖn ë c¸c ®Þa bµn quan träng. V× thÞ tr­êng c¸c c«ng tr×nh x©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp vµ kü thuËt h¹ tÇng ®« thÞ ngµy cµng t¨ng nªn c«ng ty cÇn thiÕt ph¶i më réng ®Þa bµn ho¹t ®éng. C«ng ty cã thÓ ®Æt thªm chi nh¸nh ë c¸c tØnh thµnh phè phÝa nam vµ më v¨n phßng ®¹i diÖn ë ®Þa bµn c¸c tØnh phÝa b¾c (gÇn trô së c«ng ty). ViÖc nµy ®­îc thùc hiÖn sÏ mang l¹i nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt vÒ c¸c c«ng tr×nh x©y dùng ë c¸c tØnh vµ thµnh phè ®Ó tõ ®ã cã kÕ ho¹ch cô thÓ. 2. T¨ng c­êng ®æi míi TSC§, t¹o ra n¨ng lùc s¶n xuÊt míi, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y l¾p. 3. Qu¶n lý chÆt chÏ, huy ®éng tèi ®a n¨ng lùc s¶n xuÊt cña TSC§ hiÖn cã: +/LËp sæ s¸ch theo dâi chÆt chÏ, cô thÓ sù t¨ng, gi¶m TSC§. +/S÷a ch÷a lín, duy tu b¶o d­ìng TSC§ theo ®Þnh kú, ®¶m b¶o cho TSC§ ®­îc ho¹t ®éng th­êng xuyªn, liªn tôc, kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n. 4. LËp kÕ ho¹ch khÊu hao TSC§, ®©y lµ biÖn ph¸p gióp c«ng ty x¸c ®Þnh nguån tµi chÝnh ®Ó t¸i ®Çu t­ ®æi míi TSC§, thÊy ®­îc sù t¨ng, gi¶m vèn cè ®Þnh cña c«ng ty. Muèn vËy, c«ng ty cÇn: +/X¸c ®Þnh TSC§ cÇn trÝch khÊu hao n¨m kÕ ho¹ch. +/Dù kiÕn TSC§ t¨ng, gi¶m trong n¨m kÕ ho¹ch. +/C¨n cø vµo quy ®Þnh vµ ph­¬ng ph¸p ®Ó trÝch møc khÊu hao. 5. Ph©n tÝch t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh, g¾n víi kÕ ho¹ch kinh doanh, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. 6. Coi träng c«ng t¸c båi d­ìng, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty, nh»m n©ng cao tr×nh ®é sö dông vµ qu¶n lý vèn cè ®Þnh. Bªn c¹nh ®ã cã chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch c¸n bé c«ng nh©n viªn tù häc tËp båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý vµ sö dông TSC§ cã hiÖu qu¶. Lao ®éng lµ mét nh©n tè cùc kú quan träng ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh nãi riªng vµ toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp nãi chung. Trong thùc tÕ khi tµi s¶n cè ®Þnh m¸y mãc thiÕt bÞ cµng tiªn tiÕn th× ng­êi lao ®éng ph¶i ®­îc ®µo t¹o cÈn thËn qua tr­êng líp ®Ó hä cã thÓ sö dông vµ qu¶n lý chóng cã hiÖu qu¶. C¸c Doanh nghiÖp còng cÇn cã biÖn ph¸p n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cña ®éi ngò lao ®éng vµ triÖt ®Ó khai th¸c nguån lùc nµy. Bªn c¹nh viÖc t¹o ®iÒu kiÖn, cÇn khuyÕn khÝch c¸n bé c«ng nh©n viªn tù häc tËp båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nhÊt lµ tr×nh ®é qu¶n lý sö dông vèn cè ®Þnh, tµi s¶n m¸y mãc thiÕt bÞ, C«ng ty nªn cã chÝnh s¸ch t¨ng l­¬ng cho c¸n bé, nh©n viªn chÞu khã häc hái n©ng cao tr×nh ®é còng nh­ khen th­ëng xøng ®¸ng nh÷ng ng­êi cã ý thøc trong viÖc b¶o qu¶n vµ cã s¸ng kiÕn tiÕt kiÖm trong sö dông tµi s¶n m¸y mãc thiÕt bÞ lµm lîi cho tËp thÓ ®ång thêi xö ph¹t nghiªm minh ng­êi nµo thiÕu ý thøc tr¸ch nhiÖm lµm h­ háng mÊt m¸t tµi s¶n, m¸y mãc cña C«ng ty. KÕt luËn Sau 4 n¨m häc tËp t¹i tr­êng, qua nghiªn cøu c¸c tµi liÖu s¸ch vë vµ qu¸ tr×nh t×m hiÓu thùc tiÔn t¹i C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi. Víi sù nç lùc cña b¶n th©n vµ b»ng nh÷ng kiÕn thøc tÝch luü ®­îc trong qu¸ tr×nh ®µo t¹o t¹i tr­êng ®¹i häc §¹i häc Qu¶n lý vµ Kinh doanh Hµ Néi, em ®· hoµn thµnh ®Ò tµi "N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi” d­íi sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy gi¸o TS TrÇn Träng Kho¸i cïng c¸c c«, c¸c chó, anh chÞ trong phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n thuéc c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi. Trong mét chõng mùc nhÊt ®Þnh, phï hîp víi kh¶ n¨ng vµ tr×nh ®é cña b¶n th©n, ®Ò tµi ®· gi¶i quyÕt ®­îc môc ®Ých vµ yªu cÇu ®Æt ra. Tuy nhiªn, víi tr×nh ®é n¨ng lùc cßn h¹n chÕ, thêi gian thùc tËp kh«ng nhiÒu..., nªn viÖc thùc hiÖn ®Ò tµi kh«ng khái gÆp nhiÒu khã kh¨n, nhÊt lµ viÖc ®Ò xuÊt nh÷ng ý kiÕn nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông TSC§. Em rÊt mong c¸c thÇy c« gi¸o vµ nh÷ng ng­êi quan t©m ®ãng gãp ý kiÕn, gãp ý, bæ xung. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n. VÒ m×nh, em sÏ cè g¾ng kh¾c phôc nh÷ng khuyÕt ®iÓm cña ®Ò tµi trong thùc tiÔn c«ng t¸c sau nµy. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¸m ¬n thÇy gi¸o TS TrÇn Träng Kho¸i ®· tËn t×nh gióp ®ì em trong viÖc lùa chän, t×m hiÓu vµ gi¶i quyÕt ®Ò tµi. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n toµn thÓ c¸c thÇy gi¸o, c« gi¸o trong khoa Tµi chÝnh – KÕ to¸n, cïng c¸c c«, c¸c chó, anh chÞ trong phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n thuéc C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi ®· tËn t×nh gióp ®ì ®ãng gãp nh÷ng ý kiÕn quý b¸u trong qu¸ tr×nh em thùc hiÖn ®Ò tµi nµy. Hµ Néi, ngµy…th¸ng… n¨m 2003. Sinh viªn thùc hiÖn L­¬ng ThÞ Hµ Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 1.S¸ch tham kh¶o 1.Gi¸o tr×nh Tµi chÝnh doanh nghiÖp – Tr­êng §¹i häc Qu¶n lý vµ Kinh doanh Hµ Néi 2.Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh – PTS Ph¹m ThÞ G¸i chñ biªn 3.Qu¶n trÞ Tµi chÝnh doanh nghiÖp - §µm V¨n HuÖ chñ biªn 4.LËp, ®äc vµ ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh – PTS Vò C«ng Ty chñ biªn 5.Gi¸o tr×nh Tµi chÝnh doanh nghiÖp – Tr­êng §¹i häc Tµi chÝnh kÕ to¸n Hµ Néi 6.Ph©n tÝch tµi chÝnh vµ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh – ViÖn nghiªn cøu kinh tÕ vµ kinh doanh Hµ Néi. 7.Sæ tay Qu¶n lý vèn - NXB Thèng kª 1993 8.B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn - NXB Thèng kª 1992 3.T¹p chÝ vµ b¸o T¹p chÝ Tµi chÝnh T¹p chÝ kinh tÕ vµ ph¸t triÓn T¹p chÝ nghiªn cøu kinh tÕ Thêi b¸o Tµi chÝnh Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam 4.V¨n b¶n quy ®Þnh, NghÞ ®Þnh QuyÕt ®Þnh sè 166TC/Q§-BTC ngµy 30-12-1999 cña Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh vÒ ban hµnh ChÕ ®é qu¶n lý, sö dông vµ trÝch khÊu hao TSC§. 5.Tµi liÖu cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi ThuyÕt minh b¸o c¸o Tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty Vµ mét sè tµi liÖu liªn quan kh¸c S¬ ®å sè 1: bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Gi¸m ®èc C«ng ty Phã gi¸m ®èc kü thuËt- chÊt l­îng Phã gi¸m ®èc hµnh chÝnh thi c«ng C¸c ®¬n vÞ phô thuéc Phßng kü thuËt chÊt l­îng Phßng tæ chøc lao ®éng Phßng hµnh chÝnh Phßng kinh tÕ - kÕ ho¹ch Phßng tµi vô S¬ ®å 2: C¬ cÊu bé m¸y tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty Bé phËn kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ TSC§ Bé phËn tiÒn l­¬ng, c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ néi bé Bé phËn kÕ to¸n hµng tån kho, kÕ to¸n NVL Bé phËn kÕ to¸n doanh thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ thu cña kh¸ch hµng Bé phËn kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh Bé phËn thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ Thñ quü C¸c nh©n viªn kÕ to¸n ë c¸c xÝ nghiÖp phô thuéc KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp PhÇn Môc lôc Lêi nãi ®Çu 1 Ch­¬ng I: Mét sè vÊn ®Ò chung vÒ vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp 2 I.Kh¸i niÖm TSC§ vµ vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp 2 1.Kh¸i niÖm 2 2.Ph©n lo¹i TSC§ 4 3.KhÊu hao TSC 4.LËp kÕ ho¹ch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh vµ sö dông quü khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp 11 II.Nh÷ng nh©n tè ¶nh h­ëng tíi viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 13 1.Nh÷ng nh©n tè kh¸ch quan 13 2.Nh©n tè chñ quan 14 III.HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh. 16 1. HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp 16 2.C¸c biÖn ph¸p chñ yÕu ®Ó b¶o toµn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh 17 Ch­¬ng II: T×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 19 I.§Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 19 1.LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn 19 2.S¶n phÈm ngµnh nghÒ kinh doanh cña c«ng ty 19 3.§Æc ®iÓm tæ chøc vµ quy tr×nh s¶n xuÊt 20 4.C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý t¹i ®¬n vÞ 20 5.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n 21 II.T×nh h×nh qu¶n lý, sö dông vèn cè ®Þnh vµ c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 21 1.Kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 21 2.Kh¸i qu¸t t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn cña C«ng ty 23 3.T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty 24 4.T×nh h×nh trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh 25 5.T×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông quü khÊu hao c¬ b¶n cña c«ng ty 26 6.T×nh h×nh qu¶n lý vµ b¶o toµn vèn cè ®Þnh cña c«ng ty 27 7.§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 27 Ch­¬ng III: Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1 Hµ Néi 30 I.Mét sè ­u vµ nh­îc ®iÓm 30 1.¦u ®iÓm 30 2.Nh­îc ®iÓm 30 II. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë C«ng ty. 31 KÕt luËn 34 Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 35