Luận văn Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Phát triển Nhà đồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ - Phòng giao dịch Ninh Kiều

35% chỉ số này tăng ở năm 2007 so với năm 2006 và giảm nhẹ ở năm 2008 so với năm 2007 cho nên qua ba năm Phòng giao dịch luôn có thể có nguy cơ bị tác ñộng xấu của rủi ro lãi suất nếu lãi suất tăng lên trong ñó năm 2007, hệ số ño lường mức ñộ rủi ro là cao nhất thì sẽ chịu rủi ro lãi suất thấp nhất vì khoảng cách giữa tài sản nhạy cảm và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất sẽ gần hơn so với khoảng cách ở năm 2006 và 2008. Theo tình hình thực tế thì lãi suất trên thị trường bắt ñầu tăng vào tháng 11 năm 2007, mặc dù lãi suất cơ bản của NHNN vẫn giữ mức 8,25% từ 01/01/2007 ñến 01/01/2008 nhưng lãi suất trên thị trường liên ngân hàng tăng cao và biến ñộng mạnh do cung tiền ñồng khan hiếm, bởi vì dự trữ bắt buộc tăng từ 5% lên lên 10% (Quyết ñịnh 1141/Qð-NHNN ngày 28/5/2007), tỷ giá VND/USD sụt giảm nên NHNN ngừng mua vào dẫn ñến NHTM nói chung và Phòng giao dịch nói riêng phải giữ nhiều ngoại tệ, thêm vào là lượng kiều hối, các dòng vốn nước ngoài ñổ về ngày càng nhiều gây ra tình trạng thừa ngoại tệ, thiếu nội tệ. Trước tình hình ñó dự báo xu hướng tăng lãi suất không chỉ cuối năm 2007 và sang cả năm 2008. Vì vậy, rủi ro lãi suất mà Phòng giao dịch phải chịu năm 2008 còn cao hơn so với năm 2007. Năm 2008 lãi suất tăng lên rất cao lên ñến 14% vào tháng 06/2008, tuy nhiên có giảm dần vào cuối năm nhưng thời gian này làm cho Phòng giao dịch phải chịu khoản lỗ do nguồn vốn ngắn hạn tuy giảm nhưng vẫn cao hơn tài sản ngắn hạn mà thực tế thì lãi suất huy ñộng năm 2008 tăng rất cao và lãi suất phải trả cho vốn ñiều chuyển từ hội sở cũng tăng lên. Tóm lại MHB Ninh Kiều duy trì ñộ chênh lệch giữa tài sản nhạy cảm và nguồn vốn nhạy cảm như trên thì sẽ tồn tại rủi ro lãi suất nếu lãi suất tăng, mặc dù làm giảm ñược nguồn vốn nhạy cảm nhưng mức giảm chỉ 4,89% mà tài sản nhạy cảm cần tăng lên thì cũng giảm xuống 5,41%. Tuy nhiên lãi suất năm 2009 ñã giảm xuống vì vậy với cấu trúc tài sản và nguồn vốn như thế thì không bị rủi ro lãi suất. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 75 4.5.3.3 Rủi ro thanh khoản Rủi ro thanh khoản là loại rủi ro tác ñộng ñến nguồn vốn huy ñộng vì nguồn vốn huy ñộng sẽ giảm nếu có một hiện tượng kinh tế biến ñộng xấu, hay lạm phát cao người dân rút tiền hàng loạt thì ngân hàng phải ñương ñầu với sự sút giảm ngân quỹ to lớn và buộc phải tìm vay nguồn vốn khác với chi phí cao tức là rủi ro thanh khoản sẽ xảy ra nếu tính thanh khoản cho nguồn vốn huy ñộng không ñược ñảm bảo. ðối với Phòng giao dịch ta thấy không thể khẳng ñịnh có rủi ro thanh khoản vì khi có nhu cầu thanh khoản thì luôn có sự ñiều chuyển vốn từ hội sở, ña phần nguồn vốn này là ngắn hạn dưới 12 tháng, tuy phải trả lãi nhưng nguồn vốn này không giống như ñi vay ở các tổ chức tín dụng khác. Nhưng qua hệ số thanh khoản ñược tính trong Bảng 20 ta có thể ñánh giá sự tăng hay giảm khả năng ñảm bảo cho nguồn vốn huy ñộng, hệ số này qua các năm ñều lớn hơn 100% là ñiều tốt vì khả năng thanh khoản tốt nhưng giảm dần mặc dù tài sản thanh khoản luôn ñược nâng lên nhưng so với nguồn vốn huy ñộng cũng ñược nâng lên nhiều. Khi phân tích rủi ro thanh khoản ta ñi vào nhận xét sự tăng giảm của các chỉ số ñể góp phần hiểu rõ hoạt ñộng kinh doanh, ñịnh hướng mục tiêu về hiệu quả hoạt ñộng. Ngoài hệ số thanh khoản ñược ñã ñược tính ta có bảng số liệu sau góp phần giải thích sự tăng giảm các chỉ tiêu thanh khoản: Bảng 21: TÌNH HÌNH CÁC CHỈ TIÊU THANH KHOẢN QUA CÁC NĂM Năm STT Chỉ tiêu ðVT 2006 2007 2008 1. Tiền mặt Triệu ñồng 7.837 2.641 6.995 2. Tổng tài sản Triệu ñồng 81.863 108.803 112.657 3. TGTT (không kỳ hạn) Triệu ñồng 312 1.914 2.360 4. Tiền tiết kiệm không kỳ hạn Triệu ñồng 144 3.768 5.698 5. Nguồn vốn phải thanh toán ngay Triệu ñồng 68,4 852,3 1208,7 6. Tiền tiết kiệm có kỳ hạn Triệu ñồng 6.912 13.082 26.367 7. Khả năng chi trả lần 114,58 3,10 5,79 8. Hệ số thành phần tiền gửi % 4,51 14,63 8,95 9. Trạng thái ngân quỹ % 9,57 2,43 6,21 Nguồn Phòng Kế toán – Ngân Quỹ MHB CN Cần Thơ - PGD Ninh Kiều Kết hợp Bảng 20 và Bảng 21 ñể có những nhận xét về tính thanh khoản của MHB Ninh Kiều: Trước hết là chỉ tiêu khả năng chi trả luôn lớn hơn 1 ñược Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 76 duy trì thường xuyên là một sự ñảm bảo thanh khoản tốt nhưng năm 2007 tình trạng ngân quỹ giảm xuống do tiền mặt giảm cho vay khách hàng tăng, vì thế mà khả năng chi trả của tiền mặt cho 15% loại tiền gửi không kỳ hạn theo quy ñịnh 457/2005/Qð-NHNN cũng giảm rất lớn chỉ còn 3,1 lần nguyên nhân cũng có thể thấy trong các phần phân tích trước vì muốn tăng lợi nhuận tăng trưởng tín dụng ñặc biệt là khoản mục kinh doanh cầm ñồ, ñây là bước tiến trong việc hiện ñại hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng. Cho nên một phần làm giảm hệ số thanh khoản. Ta thấy thành phần tiền gửi tăng lên do tiền gửi thanh toán (TGTT) tăng như vậy nhu cầu thanh khoản năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 cho nên chỉ số thanh khoản ở năm 2007 giảm so với năm 2006. Trước tình hình giảm hệ số thanh khoản nên năm 2008 phòng giao dịch Ninh Kiều ñã tăng cung tiền mặt trước tình hình kinh tế khó khăn nếu không tăng cung cho thanh khoản sẽ làm ảnh hưởng sự an toàn hoạt ñộng. Vì thế mà trạng thái ngân quỹ, khả năng chi trả ñã ñược nâng lên và hệ số thành phần tiền gửi giảm xuống còn 8,95% trong khi năm 2007 là 14,63% tuy nhiên sự ñảm bảo thanh khoản cho khoản huy ñộng vẫn giảm vì năm 2008 ngân hàng huy ñộng nhiều vốn mà cho vay ngắn hạn giảm, do kỳ vọng của phòng giao dịch Ninh Kiều rằng lãi suất năm 2008 sẽ giảm xuống nên cho vay dài hạn nhiều hơn ngắn hạn. Từ Bảng 20 ta vẽ ñược biểu ñồ về các loại rủi ro: Hình 24: Chỉ số ño lường rủi ro của MHB Ninh Kiều qua năm 2006-2007-2008 0, 72 0, 94 1, 45 45 ,2 4 47 ,6 1 47 ,3 5 51 5, 33 23 4, 75 13 4, 54 0,00 100,00 200,00 300,00 400,00 500,00 600,00 % Rủi ro tín dụng Rủi ro lãi suất Rủi ro thanh khoản Năm 2006 2007 2008 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 77 Tóm lại, hoạt ñộng của Phòng giao dịch trước rủi ro có tính hợp lý vì rủi ro thanh khoản không có bởi vì ñiều hiển nhiên là nguồn vốn ñiều chuyển từ hội sở có thể ñảm bảo tính thanh khoản cho sự cần thiết ñể thanh toán cho người gởi tiền rút ra và cho vay khách hàng, chỉ có sự tăng giảm hệ số thanh khoản tức là chỉ sự tăng giảm so sánh giữa số tiền cần thanh toán cho người gởi tiền và sự gia tăng cho vay với nguồn thực sự hoặc tiềm năng trong thanh toán, ñể có lợi nhuận thì phải chịu giảm bớt tính thanh khoản và chứng tỏ là năm 2007 lợi nhuận cao nên hệ số thanh khoản thấp hơn so với năm 2006, giảm hệ số này không gây thiệt hại lớn và ñiều này càng khẳng ñịnh lợi nhuận ñi ñôi với rủi ro. Tuy nhiên, ñây chỉ là xét trên phương diện rủi ro tài chính, nên trong năm 2008 hệ số thanh khoản vẫn giảm nhưng lợi nhuận cũng giảm là xét toàn diện thì lợi nhuận ngân hàng còn tương quan với tất cả các rủi ro khác, với ñiều kiện hoạt ñộng ñầy khó khăn thì càng chấp nhận rủi ro mà không có công cụ nào ñể quản lý phòng ngừa thì khi xảy ra sẽ tổn hại ñến lợi ích của ngân hàng. Năm 2008, rủi ro tín dụng vẫn tăng nhưng nhỏ hơn 3% và về rủi ro lãi suất thì sẽ không xảy ra khi xu hướng lãi suất giảm. Tuy nhiên công tác quản trị rủi ro cần ñược quan tâm chặt chẽ ở từng thời ñiểm thích hợp ñặc biệt là năm 2009 là năm vẫn còn chịu ảnh hưởng của khủng hoảng tài chính nên xu hướng hoạt ñộng an toàn vẫn ñược hầu hết các ngân hàng ñề cao và thực hiện. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 78 CHƯƠNG 5 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH CẦN THƠ – PHÒNG GIAO DỊCH NINH KIỀU 5.1 ðÁNH GIÁ ƯU ðIỂM VÀ HẠN CHẾ 5.1.1 Ưu ñiểm 5.1.1.1 Từ hoạt ñộng kinh doanh Sau quá trình phân tích hoạt ñộng huy ñộng vốn, hoạt ñộng tín dụng, hoạt ñộng dịch vụ và kết quả kinh doanh mà ngân hàng ñạt ñược thì PGD có những ưu ñiểm cần ghi nhận và phát huy: Ngân hàng phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Ninh Kiều khẳng ñịnh ñược uy tín của mình cho nên nguồn vốn luôn tăng qua các năm, ñặc biệt công tác huy ñộng vốn luôn có hiệu quả nên nguồn vốn huy ñộng tăng cũng có nghĩa là khả năng tự huy ñộng ñể sử dụng vốn ngày càng tăng lên và ñể có thêm những khoản mục vốn ổn ñịnh, ñịnh hướng của hoạt ñộng huy ñộng vốn luôn ñược xác ñịnh phù hợp với tình hình thị trường tiền tệ và theo chính sách tiền tệ của NHNN. Ngân hàng phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Ninh Kiều luôn chú trọng ñầu tư vào các khoản mục sinh lời nhưng khoản mục này ñã ñược ñiều chỉnh giảm trong hoàn cảnh kinh tế khó khăn. ðiều quan trọng là phòng giao dịch phản ứng linh hoạt với thị trường. Mặc dù hoạt ñộng kinh doanh chủ yếu là cho vay nhưng cơ quan tranh thủ những khoản thu từ dịch vụ chủ yếu là dịch vụ thẻ theo xu hướng mục tiêu ngân hàng ña năng và bán lẻ. Chính những khoản thu chịu ít rủi ro như dịch vụ mà làm cho tổng doanh thu luôn tăng. Hơn nữa, việc cân ñối lãi suất cho vay và huy ñộng luôn ñược ñiều chỉnh hợp lý, không chạy theo mục ñích lợi nhuận là chủ yếu, vì việc giảm lãi suất cho vay trong năm 2007 mà tạo cơ hội cho nhiều khách hàng tiếp cận khoản vốn kinh doanh cấp thiết, từ ñó lợi nhuận năm 2007 cũng tăng nhất trong năm. Với ñội ngũ cán bộ có kinh nghiệm và rất nghiêm túc trong khâu thẩm ñịnh dự án góp phần làm cho hiệu quả năm 2007 tăng lên. Ngân hàng phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Ninh Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 79 Kiều biết nắm bắt cơ hội ñầu tư và có nhiều biện pháp tạo cơ cấu tài sản hợp lý và những rủi ro trong kinh doanh, luôn tìm cách nâng cao chất lượng về tín dụng và hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, do tình hình khách quan và chủ quan mà phòng giao dịch còn những hạn chế, một chút thất bại trong hoạt ñộng kinh doanh của ñơn vị mình. 5.1.1.2 Từ quản lý rủi ro Công tác quản lý rủi ro của Ngân hàng phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Ninh Kiều luôn ñược ñề cao, từ việc thẩm ñịnh một hợp ñồng tín dụng cho ñến việc tổng hợp các số liệu thực hiện ñể phòng ngừa rủi ro. ðiều tốt nhất ñó là tính thanh khoản luôn ñược ñảm bảo ñó là sự ñảm bảo khả năng thanh toán bằng tiền mặt cho các loại tiền gửi ñặc biệt là tiền gửi thanh toán theo quy ñịnh của Ngân hàng Nhà nước. Thứ hai là sự ñánh ñổi giữa lợi nhuận và rủi ro ở mức ñộ hợp lý, không chỉ nâng cao hiệu quả bằng tăng lợi nhuận mà còn quản lý tốt loại rủi ro này. 5.1.2 Hạn chế 5.1.2.1 Từ hoạt ñộng kinh doanh Công tác quản lý chi phí không nằm trong sự kiểm soát của phòng giao dịch Ninh Kiều, tình hình thị trường khan hiếm cung tiền ñồng thì phải chịu lãi suất huy ñộng cao ñể ñảm bảo hoạt ñộng, chi phí trở thành vấn ñề khó khăn cho hoạt ñộng và hiệu quả của nó mà phòng giao dịch chưa rõ nguyên nhân và chưa có biện pháp khắc phục thích hợp. Vấn ñề hạn chế là hiệu quả hoạt ñộng của phòng giao dịch ñang giảm dần về sử dụng vốn kém hiệu quả, nợ xấu tăng qua các năm mà chủ yếu ở những khoản vay dài hạn và chiếm tỷ trọng cao ở lĩnh vực dịch vụ, do chủ quan trước sự kỳ vọng vào thị trường sẽ diễn biến tốt hơn khi lạm phát kiềm chế mà huy ñộng ngắn hạn cho vay dài hạn làm khả năng thu hồi vốn giảm làm giảm chất lượng tín dụng ở năm 2008. 5.1.2.2 Từ quản lý rủi ro Tuy nhiên việc quản lý rủi ro vẫn còn nhiều thiếu sót, năm 2007 hiệu quả cao nhưng rủi ro tín dụng vẫn tăng vì lợi nhuận luôn ñi ñôi với rủi ro ñiều ñáng nói là năm 2008 lợi nhuận giảm nhưng rủi ro tín dụng vẫn tăng lên. Không thể không nói ñến rủi ro lãi suất vì thời ñiểm nào Phòng giao dịch cũng có thể chịu ảnh hưởng của rủi ro lãi suất khi lãi suất tăng lên, với cơ cấu nguồn vốn nhạy Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 80 cảm lãi suất luôn lớn hơn tài sản nhạy cảm lãi suất nếu duy trì ñược sự cân bằng giữa chúng thì tốt nhưng ñiều này khó có thể xảy ra. Tuy nhiên với cơ cấu như vậy trong năm 2009 lãi suất giảm thì tổ chức sẽ không gặp phải rủi ro lãi suất nữa. Chính vì thế mà hầu hết các tổ chức tín dụng nói chung và Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – Phòng Giao dịch Ninh Kiều nói riêng ñều thực hiện công tác quản lý rủi ro trên cơ sở cần hoàn thiện, cải cách tốt hơn ñể có thể chủ ñộng quản trị các loại rủi ro tài chính này. 5.2 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG CỦA NGÂN HÀNG Việc nâng cao hiệu quả hoạt ñộng cho MHB CN Cần Thơ – PGD Ninh Kiều là ñịnh hướng hoạt ñộng trong năm 2009. Qua những kết quả phân tích cần tìm hiểu nguyên nhân của vấn ñề và tìm hiểu dự báo tình hình tương lai, duy trì cải thiện những ưu ñiểm hiện có và lấy kinh nghiệm từ thất bại ñã xảy ra ñể tổng hợp những giải pháp thích hợp ñể thực hiện ñịnh hướng trên. 5.2.1 Hiệu quả huy ñộng vốn Huy ñộng ñược nhiều vốn khẳng ñịnh khả năng hoạt ñộng của phòng giao dịch Ninh Kiều, tận dụng ưu thế về uy tín, mà phòng giao dịch tăng cường tăng tỷ trọng nguồn vốn huy ñộng so với nguồn vốn từ hội sở trong sự tính toán hợp lý nhu cầu vốn của ñơn vị, tránh tuyệt ñối việc huy ñộng quá nhiều mà cho vay không ñược hay vì thấy nhiều vốn muốn cho vay nhiều mà không ñảm bảo an toàn trong khâu thẩm ñịnh, chỉ nhìn vào ñầu ra mà không chú ý ñến chất lượng khoản vay làm tăng rủi ro tín dụng. 5.2.2 Giảm nợ xấu trong hoạt ñộng tín dụng Nói ñến rủi ro tín dụng thì khuyết ñiểm của ñơn vị là nợ xấu tăng rất cao. Trong khi công tác thẩm ñịnh rất chuyên nghiệp và kỹ lưỡng thì nợ xấu tăng ở khoản vay lĩnh vực xây dựng, là khoản vay dài hạn, chịu nhiều ảnh hưởng từ biến ñộng giá cả, lãi suất thị trường. Trong khi khoản vay cho nuôi trồng thủy sản lại chất lượng vì không có nợ xấu lại chiếm tỷ trọng dư nợ thấp, ñây là ngành ñòi hỏi nhiều chi phí nghiên cứu nhưng nếu thành công thì sẽ mang lại hiệu quả kinh tế cao, vì vậy nên chú trọng tăng các khoản vay ngành này, không nên chỉ nhìn vào khoản vay dài hạn với lãi suất cao hơn mà nên vào hiệu quả kinh doanh của các dự án. Tạo mọi ñiều kiện thuận lợi cho khách hàng trả nợ như việc làm kích Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 81 thích khả năng trả nợ là cho vay theo nhóm cùng quan sát theo dõi của mỗi thành viên trong nhóm tạo mối quan hệ ràng buộc nếu một người không trả nợ sẽ ảnh hưởng ñến uy tín của những người còn lại. Hay ñưa ra những ưu ñãi trả nợ sớm, hoặc ñúng hạn thì ưu tiên cho vay hơn… và tuyệt ñối ñảm bảo nguyên tắc tín dụng, có mọi biện pháp ñể thu thập thông tin ñầy ñủ về khách hàng, không nên bị chi phối khi ra quyết ñịnh tín dụng. 5.2.3 Giảm chi phí và tăng doanh thu Kết quả kinh doanh của phòng giao dịch Ninh Kiều ñạt hiệu quả khi tăng doanh thu và giảm chi phí nhưng ñiều này không ñơn giản. Doanh thu ñã ñược tăng nhưng chi phí thì ngày càng tăng chứ không giảm. Vì thế công việc khó khăn trong cắt giảm tối ña các loại chi phí trở nên vô cùng quan trọng. ðối với khoản chi ngoài lãi: •Về khoản vật chất như nhà cửa, trang thiết bị máy móc cần phải ñược bảo quản, chăm sóc cẩn thận tránh những hư hỏng ñáng tiếc làm tăng chi phí sửa chữa, khấu hao tài sản cố ñịnh. Dù là một phần không lớn nhưng cũng góp phần làm giảm chi phí hoạt ñộng kinh doanh chung của Ngân hàng. •Về khoản tiền lương công nhân viên ở ñây không có nghĩa là giảm lương mà cần bố trí nhân sự hợp lý phù hợp với năng lực của từng người. Như vậy về khoản chi phí này, nếu muốn giảm ñược một phần thì trách nhiệm thuộc về các nhà lãnh ñạo, họ phải hết sức khéo léo và nhạy bén trong việc bố trí ñúng người, ñúng việc và cả trong việc tiếp cận khoa học công nghệ. Khoản chi này lớn thứ 2 sau lãi, và luôn tăng qua các năm, nguyên nhân do công tác thẩm ñịnh phải ñi xa ngoài ñịa bàn PGD nhưng việc giảm chi phí này còn là sự sắp xếp công việc khoa học phù hợp của cán bộ tín dụng. •Thực hiện các chính sách tiết kiệm trong việc sử dụng tài sản của cơ quan như: Giấy, mực in, ñiện, ñiện thoại, văn phòng phẩm,…. Bên cạnh, cần phải chi tiêu hợp lý cho các khoản hội nghị, hội thảo cũng như các buổi liên hoan của Ngân hàng. Từ ñó góp phần giảm chi phí quản lý của Ngân hàng. Muốn làm ñược ñiều này ñòi hỏi bản thân mỗi thành viên của Ngân hàng phải có ý thức tự giác tiết kiệm trong khi sử dụng tài sản công. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 82 ðối với khoản chi lãi: ðây là khoản chi chiếm tỷ trọng cao nhất, việc giảm chi phí này còn phải chịu tác ñộng bên ngoài ñó là ñịnh hướng của chính sách tiền tệ từ NHNN, bởi vì nếu thắt chặt tiền tệ thì chi phí huy ñộng phải cao. Vì thế tùy từng thời ñiểm mà có chính sách huy ñộng thích hợp với giá cả của nó, thế nhưng chú trọng tận dụng vốn huy ñộng hơn là vốn vay bởi vì huy ñộng sẽ rẻ hơn ñi vay, vốn huy ñộng phải ñược tính toán cân ñối ngắn hạn và dài hạn nhưng phải linh hoạt với sự thay ñổi lãi suất trên thị trường bởi vì nếu huy ñộng ngắn hạn nhiều quá do lãi suất cao cả huy ñộng và cho vay nên cho vay dài hạn, rủi ro tín dụng và thanh khoản xảy ra. Thực hiện giảm chi phí huy ñộng, huy ñộng nguồn vốn bằng nhiều hình thức như: Huy ñộng qua thẻ ATM, huy ñộng qua tiền gửi thanh toán,…ñây là những khoản vốn huy ñộng với lãi suất khá thấp. Tuy nhiên, PGD cần thận trọng trong việc huy ñộng nguồn này và phải có dự trữ những khoản tiền ñể thanh toán hoặc tài sản thanh khoản cao vì ñây là những khoản tiền gửi không kỳ hạn nên khách hàng có thể rút vốn bất cứ khi nào. Cho nên ngoài chú ý vốn giá rẻ còn cần phải huy ñộng ñược nguồn vốn ổn ñịnh ñể hoạt ñộng kinh doanh không rơi vào tình trạng khủng hoảng. Doanh thu tăng qua các năm nhưng vẫn kém khả năng bù ñắp chi phí cho nên cần phát huy việc MHB Ninh Kiều tăng doanh thu từ khoản dịch vụ ít rủi ro mặc dù lãi không ñược cao. Nguồn thu chủ yếu vẫn là thu lãi, vì vậy nên tranh thủ mở rộng cho vay theo nhu cầu vay mới với xu hướng phát triển mới. Năm 2009 mặc dù còn khá nhiều thách thức khó khăn cho hoạt ñộng kinh của ngân hàng cũng như doanh nghiệp nhưng không còn việc thắt chặt tín dụng mà là gói kích cầu hỗ trợ lãi suất mở rộng cho vay sản xuất vì vậy ñây là cơ hội ñể phòng giao dịch tăng doanh thu cho mình và giúp cho doanh nghiệp. Ngoài những lĩnh vực cho vay truyền thống ưu tiên cho nông nghiệp thì nên chú ý nhiều những khoản vay và dự án liên quan ñến vấn ñề nhà ở. ðúng với tiêu chí là ngân hàng phát triển nhà ở ðồng bằng Sông Cửu Long, cần nghiên cứu nhu cầu nhà ở và ñây cũng là những vấn ñề nổi cộm hiện nay, nằm trong gói giải pháp ñảm bảo an sinh xã hội và ñược Chính Phủ tận tâm hướng dẫn, chỉ ñạo. Cơ hội kinh doanh của phòng giao dịch không chỉ là ñầu tư dự án sinh lời cao mà bây giờ là những Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 83 dự án có hiệu quả ñáp ứng nhu cầu thiết yếu như nhu cầu nhà ở của những người có thu nhập thấp – người lao ñộng (50% nhu cầu nhà lưu trú), công nhân viên chức (30% nhu cầu nhà ở), học sinh sinh viên. ðầu tư cho dự án này chi phí không cao như xây dựng công trình lớn, mà thời gian nhất ñịnh hoàn thành thì lại không sợ không có người ở vì nhu cầu cao 15.158 căn hộ trên ñịa bàn thành phố Cần Thơ (theo nghiên cứu của ñề án Nhà ở Xã hội của Sở Xây Dựng TP Cần Thơ và họ ñang mời gọi ñầu tư). Ngân hàng tham gia vào ñây thể hiện một cớ hội ñầu tư mới và thiết thực. Ngoài ra, nhu cầu xây dựng ký túc xá cho sinh viên cũng là những dự án khả thi. Cũng với chi phí ñầu tư thấp, dĩ nhiên doanh thu khi hoàn thành dự án cũng không cao nhưng với số lượng ñông thì dự án thực hiện sau khi hoàn thành sẽ ñược sử dụng hiệu quả, bởi vì lượng sinh viên mới nhập học, ñang học, ra trường ñều có nhu cầu ở lại thành phố Cần Thơ. Các khoản thu từ dịch vụ cần mở rộng vì dịch vụ có rủi ro ít, tăng thêm doanh thu cho ñơn vị PGD bằng những khoản ñầu tư nắm bắt nhu cầu thị trường mới mẻ và góp phần làm tăng uy tín thương hiệu. Bởi vì ñể hoạt ñộng ñược mở rộng PGD còn phải tốn các chi phí quảng bá thương hiệu, như vậy khi ñầu tư hiệu quả vào các dự án nhà ở thì vừa mang lại lợi nhuận mà còn ñỡ tốn khoản chi phí ñể ñưa thương hiệu ngân hàng một cách hiệu quả như việc tham gia vào một hoạt ñộng rất có ích và thiết thực vì cộng ñồng. Thay vì, giống như các cách marketing của các tổ chức tín dụng khác quảng cáo trên phương tiện truyền thông và tài trợ cho cuộc thi người ñẹp hay một chương trình nào ñó. Công nghệ ngân hàng phải luôn ñược cải tiến phục vụ giao dịch ngày càng nhiều, và trong công tác xử lý số liệu, chấm ñiểm cho khách hàng… quan trọng là tạo ra sản phẩm mới dựa trên nhu cầu khách hàng, sản phẩm càng tiện ích càng tăng tính cạnh tranh. Công tác ñào tạo ngày càng chuyên nghiệp và chế ñộ ưu ñãi cho nhân viên góp phần tăng hiệu quả làm việc ñóng góp của từng các nhân và tập thể vào hiệu quả kinh doanh cho cơ quan. 5.2.4 Các biện pháp hạn chế rủi ro Việc ñầu tư vào tài sản sinh lời ñúng cách sẽ làm hạn chế các khoản nợ xấu duy trì vòng quay vốn tín dụng trung bình ñược 2 vòng thì rủi ro tín dụng sẽ ñược hạn chế. Trong sự cạnh tranh gay gắt giữa rất nhiều ngân hàng nhất là trong Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 84 ñịa bàn quận Ninh Kiều – trung tâm của thành phố thì càng nhiều chi nhánh, phòng giao dịch của nhiều ngân hàng khác nhau nên cạnh tranh lãi suất là ñiều không thể tránh khỏi, không nên vì chạy theo cạnh tranh và lợi nhuận mà làm ảnh hưởng xấu ñến công tác quản lý rủi ro. MHB Ninh Kiều ñã duy trì cơ cấu NVNC > TSNC qua các năm mà năm 2009 thì lãi suất ñang giảm và dự báo sẽ giảm nữa vì Chính phủ ñang thực hiện gói kích cầu bằng cách hỗ trợ lãi suất ñể sản xuất, vì vậy duy trì cơ cấu trên thì không có rủi ro lãi suất tuy nhiên cũng cần chuyển 1 phần tài sản dài hạn sang ngắn hạn ñể tăng khoản mục tài sản nhạy cảm lãi suất, chuyển một phần nguồn vốn ngắn hạn sang dài hạn ñể giảm nguồn vốn nhạy cảm lãi suất trên cơ sở dự ñoán lãi suất tăng ñể khoảng cách giữa thu nhập và chi phí về lãi gần nhau hơn. Vì vậy công tác dự báo lãi suất rất quan trọng ñể quản trị rủi ro lãi suất cho Phòng giao dịch. Trong hoạt ñộng ngân hàng ñôi khi phải có sự ñánh ñổi hợp lý giữa lợi nhuận và rủi ro, giảm lợi nhuận ngắn hạn ñể hoạt ñộng an toàn hơn và sẽ ñiều chỉnh trong tương lai. Tuy nhiên năm 2008 khó khăn trong kinh doanh làm lợi nhuận giảm và rủi ro cũng tăng lên hay hệ số thanh khoản giảm. Cần tăng cường ñảm bảo thanh khoản nhưng tăng hợp lý vì ñã giảm lợi nhuận mà còn dự trữ thanh khoản nhiều sẽ làm tình hình tài chính thêm khó khăn. Cần phải hoạch ñịnh cung cầu thanh khoản trong thời gian nhất ñịnh, dự báo thay ñổi cung cầu thanh khoản trong thời gian xác ñịnh, xác ñịnh ñược chênh lệch thanh khoản ròng của MHB Ninh Kiều. Từ những số liệu thống kê kinh tế xác ñịnh quan hệ giữa cung cầu thanh khoản với xu hướng vận ñộng tiền vay và tiền gửi trong tương lai. Tóm lại việc dự báo các loại rủi ro tài chính quan trọng vì phải có các công cụ ñể tiến hành dự báo và cán bộ chuyên nghiệp trong lĩnh vực này, tuy chỉ là kết quả dự báo nhưng cần ñộ chính xác cao vì dựa trên dự báo mà ñịnh hướng các chỉ tiêu hoạt ñộng kế hoạch cho những năm với kết quả dự báo ñó. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 85 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Ngân hàng phát triển Nhà ðồng bằng sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều ñã thu ñược kết quả kinh doanh nhất ñịnh, hoạt ñộng có hiệu quả trong việc huy ñộng và hình thành cơ cấu tài sản ngày càng hợp lý. Song, hiệu quả hoạt ñộng tăng ở năm 2007 nhưng giảm ở năm 2008. Năm 2007 ñánh dấu một mức tăng lợi nhuận ñáng kể, bởi vì biện pháp giảm thiểu chi phí ñược phát huy, doanh thu tăng lên bù ñắp ít chi phí và chi phí cho việc sử dụng tài sản cũng thấp nhất. Mặc dù tình trạng nợ xấu ñều tăng nhưng chấp nhận rủi ro ñể tăng lợi nhuận là ñiều hợp lý vì năm 2007 thị trường chứng khoán và bất ñộng sản biến ñộng lớn, thu hút việc vay vốn ngân hàng ñể ñầu tư vào ñó. Tuy nhiên năm 2008, trước tình hình kinh tế khó khăn và khan hiếm cung tiền của thị trường nội tệ ñã làm cho tổ chức phải thắt chặt tín dụng, lãi ñầu vào cao làm lãi ñầu ra tăng lên cao ñiều này tác ñộng ñến những khoản nợ xấu tăng lên, tuy nhiên qua phân tích cho thấy phòng giao dịch không ngừng ngăn chặn những nguy cơ cho hoạt ñộng của ñơn vị, khoản tăng nợ xấu tăng ít hơn khoản tăng năm 2007, cải thiện doanh thu bằng các khoản thu ngoài lãi, thay ñổi sự nhạy cảm lãi suất giữa tài sản và nguồn vốn, bằng hết nỗ lực ñể chống ñỡ với tình hình khủng hoảng tài chính lan rộng. Nhưng ñiều ñáng buồn là hiệu quả hoạt ñộng năm 2008 thật sự không tốt vì ñiều thiết thực trước mắt là lợi nhuận ñã giảm mà rủi ro thanh khoản vẫn tăng, mức ñộ an toàn có tăng so với năm 2007 nhưng tiềm ẩn rủi ro thanh khoản chứng tỏ tính ñến thời ñiểm này thì hoạt ñộng ngân hàng vẫn bị ñe dọa, nếu không nhanh chóng ñáp ứng ñầy ñủ hơn thì sẽ rất nguy hiểm. Vì có thể thấy trong giai ñoạn khó khăn của nền kinh tế nhiều tình trạng rút tiền hàng loạt gây ñổ vỡ hàng loạt của các ngân hàng. Cho nên phòng giao dịch lúc nào cũng phải trong tư thế chuẩn bị không ñể nguy cơ ñe dọa, hoạt ñộng an toàn vẫn là chiến lược lâu dài. Hiệu quả kinh doanh của phòng giao dịch không chỉ ñánh giá qua kết quả kinh doanh mà còn trong công tác phòng ngừa và quản lý rủi ro xu hướng hoạt ñộng trong thời kỳ khó khăn của nền kinh tế là kiểm soát Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 86 chặt chẽ mục tiêu quản lý rủi ro, tăng doanh thu qua hoạt ñộng kinh doanh tiền tệ và các hoạt ñộng phi tín dụng. Tình hình khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế thế giới tiếp tục kéo dài sang năm 2009, nền kinh tế nước ta sẽ tiếp tục gánh chịu tác ñộng xấu từ bên ngoài. Thị trường xuất khẩu bị co hẹp, hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, tiêu thụ hàng hoá của các doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn, ñà tăng trưởng kinh tế giảm, thị trường bất ñộng sản khó có khả năng phục hồi sớm… là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng ñến việc mở rộng tín dụng, chất lượng tín dụng cũng như thu hồi nợ xấu. Trong bối cảnh ñó, MHB Ninh Kiều ñã ñề ra phương hướng nhiệm vụ trong năm 2009, nhằm nỗ lực phấn ñấu ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng và ñảm bảo an sinh xã hội. Chính sách của NHNN bây giờ là tạo mọi ñiều kiện ñể kích cầu mở rộng sản xuất, ñặc biệt là lĩnh vực nông nghiệp, các làng nghề thủ công, ñảm bảo nhu cầu nhà ở. Vì thế, nắm bắt tình hình ñó tổ chức cần tích cực cho vay trong ñiều kiện phải nâng cao quản lý ñưa lượng vốn lưu ñộng ñến ñúng ñối tượng ñể ñúng như mục tiêu mở rộng sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. ðây ñúng là cơ hội kinh doanh cho phòng giao dịch phù hợp với hoạt ñộng truyền thống chủ yếu là cho vay bởi vì cạnh tranh về dịch vụ sẽ khó khăn ñối với các ngân hàng cổ phần lớn và hơn hết là ngân hàng có vốn 100% nước ngoài với dịch vụ tài chính trọn gói, tiên tiến. 6.2 KIẾN NGHỊ - ðối với NHNN: nên có ñịnh hướng chính sách tiền tệ linh hoạt, vì chính sách tiền tệ quá thắt chặt vừa qua thông qua việc bắt buộc mua tín phiếu làm cho các ngân hàng thương mại nói chung phải ñiêu ñứng gặp nhiều khó khăn cho hoạt ñộng. Việc ñề ra các quy ñịnh phải tính ñến khả năng thực hiện, nếu chỉ ñề ra mà không nghiên cứu thuận lợi khó khăn ñể thực hiện theo ñó thì sẽ gây nên những bất ổn cho nền kinh tế, ñợt biến ñộng lãi suất cuối năm 2007 – 2008 là một minh chứng. Thực tế, chính sách từ NHNN yêu cầu thực hiện là ñể ổn ñịnh thị trường nhưng tính chất ñịnh hướng quan trọng hơn là áp ñặt. - ðối với các cơ quan chính quyền lãnh ñạo ở ñịa phương: không nên coi ngân hàng là kênh tài trợ cho các dự án mà ngân sách gặp khó khăn, vì nếu ñầu tư không hiệu quả thì ngân hàng sẽ phải chịu thiệt, không nên có những khoản Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 87 vay theo chỉ thị, theo Luật các Tổ chức tín dụng ghi rõ không cá nhân hoặc tổ chức nào có quyền gây sức ép ñối với tổ chức tín dụng khi ra quyết ñịnh cấp tín dụng. - ðối với PGD: hoạt ñộng theo ñịnh hướng của ngân hàng chi nhánh và hội sở. Về các khoản nợ xấu tăng cao nên thẩm ñịnh và tuân thủ nguyên tắc ñảm bảo tín dụng, chuyển những khoản vay lớn lên hội sở chính. Tăng cường công tác thu thập thông tin khách hàng. ðối với việc mở rộng cho vay, ñặc biệt là các dự án nhà ở của thành phố nên có sự liên kết với các cơ quan chức năng ñể tranh thủ tài trợ ñầu tư cho dự án nhỏ không ngốn chi phí nhiều mà chắc chắn doanh thu cao. Bởi hiện nay trên ñịa bàn thành phố các khu dân cư ñã bán ra trên 70% lô nền. Hầu hết khu dân cư không còn phân lô xẻ nền, mà chuyển sang xây dựng nhà ñể bán với mặt bằng giá thấp nhất cũng trên 500 triệu ñồng mỗi căn. Việc Chính phủ mới ñây cho phép Việt kiều, người nước ngoài ñang công tác tại Việt Nam hội ñủ các ñiều kiện theo quy ñịnh ñược mua nhà, cùng với việc miễn thị thực cho Việt kiều hồi hương trong vòng 90 ngày ñã làm gia tăng nhu cầu về nhà ở. Nhân dịp lễ lớn như 30/4 hay 1/05 sắp ñến nên ñưa ra những chương trình khuyến mại nhằm quảng bá thêm thương hiệu và tăng doanh thu với ưu thế sản phẩm ñặc biệt kinh doanh cầm ñồ. Những món quà tặng cho khách hàng như ñồ thủy tinh cao cấp, những món hàng có thể sử dụng hàng ngày kèm theo thương hiệu MHB, phiếu mua hàng siêu thị. ðặc biệt, siêu thị Coop-Mart hiện ñang là nơi mua sắm hàng ñầu và chiếm thị phần lớn nhất trong ñịa bàn quận bởi siêu thị luôn có các chiêu thức kích thích mua sắm tăng doanh thu với giá cả hấp dẫn, khuyến mãi. Sự liên kết giữa ngân hàng và siêu thị trong dịp có chương trình khuyến mãi sẽ là một cơ hội tăng thêm hình ảnh ngân hàng trong ña số tầng lớp dân cư. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 TÀI LIỆU THAM KHẢO 
1. Lê Văn Tề, Nguyễn Thị Xuân Liễu (2003). Quản trị Ngân hàng thương mại, Nxb Thống kê, Tp. HCM. 2. Lê Văn Tư (năm 2005). Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Tài chính - Hà Nội. 3. Nguyễn Hữu Tài (năm 2002). Giáo trình lý thuyết tài chính - tiền tệ, NXB thống kê Hà Nội. 4. Nguyễn Thị Mùi (2006). Quản trị Ngân hàng, Nxb Tài chính, Hà Nội. 5. Nguyễn Văn Tiến (2003). ðánh giá và Phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh Ngân hàng, Nxb Thống kê, Tp. HCM. 6. Thái Văn ðại (2007). Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Trường ðại học Cần Thơ. 7. Thái Văn ðại – Nguyễn Thanh Nguyệt (năm 2008). Quản trị ngân hàng thương mại, Tủ sách Trường ðại Học Cần Thơ. 8. Một số trang web: Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 i PHỤ LỤC 
PHỤ LỤC 1 SẢN PHẨM & DỊCH VỤ Sản phẩm chính: Cho vay sinh hoạt tiêu dùng: Mức cho vay:  Có ñảm bảo tài sản: tối ña 100% tổng nhu cầu vốn.  Tín chấp: ≤ 85 % tổng nhu cầu vốn. Thời hạn cho vay: ≤ 36 tháng. Cho vay mua xe ô tô: người vay phải tham gia vốn tự có tối thiểu là 15% tổng nhu cầu vốn của phương án xin vay nếu ñảm bảo tiền vay bằng tài sản khác theo quy ñịnh của MHB và tối thiểu là 40% nếu bảo ñảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay. Mức cho vay:  Có tài sản khác làm ñảm bảo: ≤ 85% tổng nhu cầu vốn.  Có ñảm bảo bằng tài sản hình thành từ vốn vay: ≤ 60% tổng nhu cầu vốn.  Tín chấp: ≤ 12 tháng và ≤ 200 triệu. Thời hạn cho vay: ≤ 48 tháng. Ngân hàng khuyến khích giải ngân bằng chuyển khoản ñối với cho vay mua xe ô tô ñể tăng doanh thu dịch vụ. Cho vay mua nhà ở, ñất ở; xây dựng, sửa chữa nâng cấp nhà ở: là nghiệp vụ truyền thống và ñúng theo tiêu chí từ lúc mới thành lập của MHB. Mức cho vay:  Có tài sản khác làm ñảm bảo: ≤ 85% giá trị phương án.  Có ñảm bảo bằng tài sản hình thành từ vốn vay: bằng 70% giá trị phương án.  Tín chấp: ≤ 70% giá trị phương án và ≤ 200 triệu. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung SVTH: Trần Diễm Ngọc MSSV: 4053787 ii Thời hạn cho vay:  Sửa chữa, nâng cấp nhà ở: ≤ 60 tháng.  Cho vay xây dựng nhà ở, chuyển nhượng quyền sử dụng ñất: ≤ 180 tháng.  Sản phẩm mới và ñặc biệt: kinh doanh cầm ñồ. Dịch vụ chính Dịch vụ chuyển tiền trong nước: Có thể chuyển tiền ñi cho người thân, bạn bè hay ñối tác có hoặc không có tài khoản tại MHB hoặc bất kỳ một ngân hàng nào khác. Có thể chuyển tiền bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Chuyển tiền không mất phí giữa các tài khoản trong cùng hệ thống MHB cùng ñịa bàn và không hạn chế số tiền chuyển. Có thể chuyển tiền bằng nội tệ hoặc ngoại tệ (VND ñối với người Việt Nam và ngoại tệ ñối với người nước ngoài cư trú và không cư trú); Xác nhận ký quỹ thành lập công ty; Xác nhận số dư tài khoản tiền gửi, tiền tiết kiệm. Dịch vụ thẻ: Phí mở thẻ: ñăng ký tại quầy (miễn phí), ñăng ký trên website (20.000 ñồng). Phí thường niên: 50.000 ñồng/năm. Miễn phí ñối với các giao dịch: nộp tiền mặt, chuyển khoản, rút tiền tại ATM, tra cứu số dư. Dịch vụ quản lý tiền mặt  Dịch vụ thu, chi hộ tiền mặt tại công ty hoặc tại nhà trong nội thành.  Dịch vụ kiểm ñịnh ngoại tệ thật giả chính xác với số lượng lớn và mức phí hợp lý do các chuyên gia thực hiện.  Dịch vụ cất giữ ñồ vật có giá trị, tài sản quý hiếm, giấy tờ có giá, giấy tờ quan trọng giúp khách hàng yên tâm với mức phí hợp lý. Dịch vụ trả lương qua tài khoản Lu ận vă n tố t n gh iệ p G VH D : Th . s La N gu yễ n Th ùy D u n g SV TH : Tr ần D iễ m N gọ c M SS V: 40 53 78 7 iii PH Ụ LỤ C 2 BẢ N G SỐ LI Ệ U V Ề H O Ạ T ð Ộ N G TÍ N D Ụ N G TH EO TH Ờ I H Ạ N TR O N G TỪ N G N G ÀN H Bả n g 1: TÌ N H H ÌN H D O A N H SỐ C H O V A Y QU A 03 N Ă M 20 06 - 20 07 - 20 08 ð V T: Tr iệ u ñ ồn g N ăm C hê nh lệ ch 20 07 - 20 06 20 08 - 20 07 20 06 20 07 20 08 K ho ản m ụ c Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n % Số tiề n % Th ư ơ n g n gh iệ p 4. 26 5 2, 0 18 . 32 6 7, 6 4. 72 6 3, 0 14 . 06 1 32 9, 7 (13 . 60 0) (74 ,2 ) - N gắ n hạ n 3. 23 0 1, 5 10 . 68 8 4, 4 3. 87 6 2, 5 7. 45 8 23 0, 9 (6. 81 2) (63 , 7) - Tr u n g và dà i h ạn 1. 03 5 0, 5 7. 63 8 3, 2 85 0 0, 5 6. 60 3 63 8, 0 (6. 78 8) (88 , 9) X ây dự n g 17 . 89 3 8, 5 32 . 49 5 13 ,4 12 . 72 2 8, 2 14 . 60 2 81 ,6 (19 . 77 3) (60 ,8 ) - N gắ n hạ n 3. 62 5 1, 7 9. 86 0 4, 1 2. 08 7 1, 3 6. 23 5 17 2, 0 (7. 77 3) (78 , 8) - Tr u n g và dà i h ạn 14 . 26 8 6, 8 22 . 63 5 9, 4 10 . 63 5 6, 9 8. 36 7 58 , 6 (12 . 00 0) (53 , 0) N u ôi tr ồn g th ủy sả n 1. 34 0 0, 6 13 . 64 8 5, 6 55 0 0, 4 12 . 30 8 91 8, 5 (13 . 09 8) (96 ,0 ) - N gắ n hạ n 0 0, 0 6. 78 3 2, 8 0 0, 0 6. 78 3 - (6. 78 3) (10 0, 0) - Tr u n g và dà i h ạn 1. 34 0 0, 6 6. 86 5 2, 8 55 0 0, 4 5. 52 5 41 2, 3 (6. 31 5) (92 , 0) K há c 18 7. 41 4 88 ,9 17 7. 51 5 73 ,4 13 7. 05 1 88 ,4 (9. 89 9) (5, 3) (40 . 46 4) (22 ,8 ) - N gắ n hạ n 17 5. 54 3 83 , 2 16 3. 43 1 67 , 5 12 5. 36 8 80 , 9 (12 . 11 2) (6, 9) (38 . 06 3) (23 , 3) - Tr u n g và dà i h ạn 11 . 87 1 5, 6 14 . 08 4 5, 8 11 . 68 3 7, 5 2. 21 3 18 , 6 (2. 40 1) (17 , 0) Tổ n g 21 0. 91 2 10 0 24 1. 98 4 10 0 15 5. 04 9 10 0 31 . 07 2 14 , 7 (86 . 93 5) (35 , 9) Lu ận vă n tố t n gh iệ p G VH D : Th . s La N gu yễ n Th ùy D u n g SV TH : Tr ần D iễ m N gọ c M SS V: 40 53 78 7 iv Bả n g 2: TÌ N H H ÌN H D O A N H SỐ TH U N Ợ QU A N Ă M 20 06 - 20 07 - 20 08 ð V T: Tr iệ u ñ ồn g N ăm C hê nh lệ ch 20 07 - 20 06 20 08 - 20 07 20 06 20 07 20 08 K ho ản m ụ c Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n % Số tiề n % Th ư ơ n g n gh iệ p 2. 89 9 1, 44 7. 31 3 3, 5 3. 49 1 2, 22 4. 41 4 15 2, 3 (3. 82 2) (52 ,3 ) - N gắ n hạ n 2. 10 3 1, 04 4. 68 3 2, 3 1. 80 6 1, 15 2. 58 0 12 2, 7 (2. 87 7) (61 , 4) - Tr u n g và dà i h ạn 79 6 0, 39 2. 63 0 1, 3 1. 68 5 1, 07 1. 83 4 23 0, 4 (94 5) (35 , 9) X ây dự n g 10 . 67 2 5, 29 16 . 65 5 8, 1 10 . 02 4 6, 39 5. 98 3 56 ,1 (6. 63 1) (39 ,8 ) - N gắ n hạ n 4. 31 8 2, 14 5. 67 2 2, 7 3. 34 0 2, 13 1. 35 4 31 , 4 (2. 33 2) (41 , 1) - Tr u n g và dà i h ạn 6. 35 4 3, 15 10 . 98 3 5, 3 6. 68 4 4, 26 4. 62 9 72 , 9 (4. 29 9) (39 , 1) N u ôi tr ồn g th ủy sả n 80 0, 04 5. 04 5 2, 4 50 0, 03 4. 96 5 62 06 ,3 (4. 99 5) (99 ,0 ) - N gắ n hạ n 0 0, 00 2. 38 6 1, 2 0 0, 00 2. 38 6 - (2. 38 6) (10 0, 0) - Tr u n g và dà i h ạn 80 0, 04 2. 65 9 1, 3 50 0, 03 2. 57 9 32 23 , 8 (2. 60 9) (98 , 1) K há c 18 7. 98 7 93 ,2 3 17 7. 44 8 85 ,9 14 3. 34 2 91 ,3 5 (10 . 53 9) (5, 6) (34 . 10 6) (19 ,2 ) - N gắ n hạ n 17 6. 12 4 87 , 35 16 6. 70 0 80 , 7 12 8. 65 3 81 , 99 (9. 42 4) (5, 4) (38 . 04 7) (22 , 8) - Tr u n g và dà i h ạn 11 . 86 3 5, 88 10 . 74 8 5, 2 14 . 68 9 9, 36 (1. 11 5) (9, 4) 3. 94 1 36 , 7 Tổ n g 20 1. 63 8 10 0 20 6. 46 1 10 0 15 6. 90 7 10 0 4. 82 3 2, 4 (49 . 55 4) (24 ,0 ) Lu ận vă n tố t n gh iệ p G VH D : Th . s La N gu yễ n Th ùy D u n g SV TH : Tr ần D iễ m N gọ c M SS V: 40 53 78 7 v Bả n g 3: TÌ N H H ÌN H D Ư N Ợ QU A 03 N Ă M 20 06 - 20 07 - 20 08 ð V T: Tr iệ u ñ ồn g N ăm C hê nh lệ ch 20 07 - 20 06 20 08 - 20 07 20 06 20 07 20 08 K ho ản m ụ c Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n % Số tiề n % Th ư ơ n g n gh iệ p 6. 08 6 9, 1 17 . 09 9 16 ,7 18 . 33 4 18 ,2 11 . 01 3 18 1, 0 1. 23 5 7, 2 - N gắ n hạ n 4. 82 3 7, 2 10 . 82 8 10 , 6 12 . 89 8 12 , 8 6. 00 5 12 4, 5 2. 07 0 19 , 1 - Tr u n g và dà i h ạn 1. 26 3 1, 9 6. 27 1 6, 1 5. 43 6 5, 4 5. 00 8 39 6, 5 (83 5) (13 , 3) X ây dự n g 29 . 56 3 44 ,2 45 . 40 3 44 ,3 48 . 10 1 47 ,8 15 . 84 0 53 ,6 2. 69 8 5, 9 - N gắ n hạ n 1. 96 5 2, 9 6. 15 3 6, 0 4. 90 0 4, 9 4. 18 8 21 3, 1 (1. 25 3) (20 , 4) - Tr u n g và dà i h ạn 27 . 59 8 41 , 2 39 . 25 0 38 , 3 43 . 20 1 42 , 9 11 . 65 2 42 , 2 3. 95 1 10 , 1 N u ôi tr ồn g th ủy sả n 1. 30 0 1, 9 9. 90 3 9, 7 10 . 40 3 10 ,3 8. 60 3 66 1, 8 50 0 5, 0 - N gắ n hạ n 0 0, 0 4. 39 7 4, 3 4. 39 7 4, 4 4. 39 7 - 0 - - Tr u n g và dà i h ạn 1. 30 0 1, 9 5. 50 6 5, 4 6. 00 6 6, 0 4. 20 6 32 3, 5 50 0 9, 1 K há c 30 . 00 8 44 ,8 30 . 07 5 29 ,3 23 . 78 4 23 ,6 67 0, 2 (6. 29 1) (20 ,9 ) - N gắ n hạ n 27 . 53 4 41 , 1 24 . 26 5 23 , 7 20 . 98 0 20 , 9 (3. 26 9) (11 , 9) (3. 28 5) (13 , 5) - Tr u n g và dà i h ạn 2. 47 4 3, 7 5. 81 0 5, 7 2. 80 4 2, 8 3. 33 6 13 4, 8 (3. 00 6) (51 , 7) Tổ n g 66 . 95 7 10 0 10 2. 48 0 10 0 10 0. 62 2 10 0 35 . 52 3 53 ,1 (1. 85 8) (1, 8) Lu ận vă n tố t n gh iệ p G VH D : Th . s La N gu yễ n Th ùy D u n g SV TH : Tr ần D iễ m N gọ c M SS V: 40 53 78 7 vi Bả n g 4: TÌ N H H ÌN H N Ợ X Ấ U QU A 03 N Ă M 20 06 - 20 07 - 20 08 ð V T: Tr iệ u ñ ồn g N ăm C hê nh lệ ch 20 07 - 20 06 20 08 - 20 07 20 06 20 07 20 08 K ho ản m ụ c Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n Tỷ tr ọn g Số tiề n % Số tiề n % Th ư ơ n g n gh iệ p 56 11 ,7 25 6 26 ,4 42 5 29 ,2 20 0 35 7, 1 16 9 66 ,0 - N gắ n hạ n 56 11 , 7 0 0, 0 42 5 29 , 2 (56 ) (10 0, 0) 42 5 - - Tr u n g và dà i h ạn 0 0, 0 25 6 26 , 4 0 0, 0 25 6 - (25 6) (10 0, 0) X ây dự n g 34 1 71 ,0 57 6 59 ,5 79 3 54 ,5 23 5 68 ,9 21 7 37 ,7 - N gắ n hạ n 25 5, 2 0 0, 0 0 0, 0 (25 ) (10 0, 0) 0 - - Tr u n g và dà i h ạn 31 6 65 , 8 57 6 59 , 5 79 3 54 , 5 26 0 82 , 3 21 7 37 , 7 N u ôi tr ồn g th ủy sả n 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - - N gắ n hạ n 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - - Tr u n g và dà i h ạn 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - K há c 83 17 ,3 13 6 14 ,0 23 6 16 ,2 53 63 ,9 10 0 73 ,5 - N gắ n hạ n 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 - 0 - - Tr u n g và dà i h ạn 83 17 , 3 13 6 14 , 0 23 6 16 , 2 53 63 , 9 10 0 73 , 5 Tổ n g 48 0 10 0 96 8 10 0 1. 45 4 10 0 48 8 10 1, 7 48 6 50 ,2 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung vii PHỤ LỤC 3 CÁCH PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ðẾN LỢI NHUẬN BẰNG PHƯƠNG PHÁP CHÊNH LỆCH Phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận dựa vào bảng số liệu , ta lần lượt có 2 mốc thời gian phân tích: 1. Năm 2007 so với năm 2006: a. ðối tượng phân tích là : ∆L = L07 – L06 = 3.352 - 2.140 = 1.212 (triệu ñồng). Trong ñó: - Lợi nhuận năm 2007 (L07) L07 = Q07 (P07 – Z07 – C07) = 84.718,5 (0,1474 - 0,1002 - 0,0076) = 3.352 triệu ñồng - Lợi nhuận năm 2006 (L06) L06 = Q06 (P06 – Z06 – C06) = 62.320 (0,1604 - 0,1158 - 0,0103) = 2.140 triệu ñồng Vậy lợi nhuận năm 2007 tăng 1.212 triệu ñồng so với năm 2006. Lợi nhuận ñược tính dựa theo công thức (*) và ñể giải thích ñược tại sao lợi nhuận tăng lên ta phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận. b. Ảnh hưởng bởi các nhân tố: - Ảnh hưởng bởi nhân tố dư nợ bình quân: ∆Q = (Q07 – Q06)(P06 – Z06 – C06) = (84.718,5 - 62.320)( 0,1604 - 0,1158 - 0,0103) = 769 (triệu ñồng). Vậy do dư nợ bình quân năm 2007 tăng 22.398,5 triệu ñồng so với năm 2006 nên ñã làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng 769 triệu ñồng so với năm 2006. - Ảnh hưởng bởi nhân tố Lãi suất cho vay bình quân: ∆P = Q07 (P07– P06) = 84.718,5 (0,1474 - 0,1604) = -1105 (triệu ñồng ) Vậy do lãi suất cho vay bình quân năm 2007 giảm 1,30% so với năm 2006 về số tuyệt ñối nên làm cho lợi nhuận năm 2007 giảm 1.105 triệu ñồng so với năm 2006. - Ảnh hưởng bởi nhân tố Lãi suất huy ñộng bình quân: Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung viii ∆Z = Q07 (Z07 – Z06) = 84.718,5 (0,1002 - 0,1158) = - 1.322 triệu ñồng. Vậy do Lãi suất huy ñộng bình quân năm 2007 giảm 1,56% so với năm 2006 về số tuyệt ñối nên làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng 1.322 triệu ñồng so với năm 2006. - Ảnh hưởng bởi nhân tố Chi phí hoạt ñộng bình quân: ∆C = Q07 (C07 – C06) = 84.718,5 (0,0076 - 0,0103) = - 226 (triệu ñồng) Vậy do Chi phí hoạt ñộng bình quân: chi phí tác nghiệp cho cán bộ tín dụng, chi phí quản lý năm 2007 giảm 0,27% so với năm 2006 về số tuyệt ñối ñã làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng 226 triệu ñồng. c. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ñến tình hình lợi nhuận của năm 2007 so với năm 2006:  Nhân tố làm tăng lợi nhuận: 2.317 triệu ñồng.  Dư nợ bình quân: 769 triệu ñồng.  Lãi suất huy ñộng bình quân: 1.322 triệu ñồng.  Chi phí hoạt ñộng bình quân: 226 triệu ñồng  Nhân tố làm giảm lợi nhuận: 1.105 triệu ñồng.  Lãi suất cho vay bình quân 1.105 triệu ñồng.  2.317 – 1.105 = 1.212 (triệu ñồng). Vậy ñúng bằng ñối tượng phân tích. 2. Năm 2008 so với năm 2007. a. ðối tượng phân tích là : ∆L = L08 – L07 = 2.046 - 3.352 = -1.306 (triệu ñồng). Trong ñó: - Lợi nhuận năm 2008 (L08) L08 = Q08 (P08 – Z08 – C08) = 101.551 (0,1924 - 0,1608 - 0,0115) = 2.046 (triệu ñồng) - Lợi nhuận năm 2007 (L07) L07 = Q07 (P07 – Z07 – C07) = 84.718,5 (0,1474 - 0,1002 - 0,0076) = 3.352 (triệu ñồng) Vậy lợi nhuận năm 2008 giảm 1.306 triệu ñồng so với năm 2007, lợi nhuận giảm là ñiều cần quan tâm và phải xét các yếu tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung ix b. Ảnh hưởng bởi các nhân tố: - Ảnh hưởng bởi nhân tố dư nợ bình quân: ∆Q = (Q08 – Q07)(P07 – Z07 – C07) = (101.551- 84.718,5)( 0,1474 - 0,1002 - 0,0076) = 666 triệu ñồng. Vậy do dư nợ bình quân năm 2008 tăng 16.832,5 triệu ñồng so với năm 2007 nên ñã làm cho lợi nhuận năm 2008 tăng 666 triệu ñồng so với năm 2007. - Ảnh hưởng bởi nhân tố Lãi suất cho vay bình quân: ∆P = Q08 (P08– P07) = 101.551 (0,1924 - 0,1474) = 4.571 triệu ñồng. Vậy do Lãi suất cho vay bình quân năm 2008 tăng 4,5% về số tuyệt ñối so với năm 2007 nên ñã làm cho lợi nhuận năm 2008 tăng 4571 triệu ñồng so với năm 2007. - Ảnh hưởng bởi nhân tố Lãi suất huy ñộng bình quân: ∆Z = Q08 (Z08 – Z07) = 101.551 (0,1608 - 0,1002) = 6.154 triệu ñồng. Vậy do Lãi suất huy ñộng bình quân năm 2008 tăng 6,06% về số tuyệt ñối so với năm 2007 nên ñã làm cho lợi nhuận năm 2008 giảm 6.154 triệu ñồng so với năm 2007. - Ảnh hưởng bởi nhân tố Chi phí hoạt ñộng bình quân: ∆C = Q08 (C08 – C07) = 101.551 (0,0115 - 0,0076) = 389 triệu ñồng. Vậy do Chi phí hoạt ñộng bình quân năm 2008 tăng 0,38% về số tuyệt ñối so với năm 2007 nên ñã làm cho lợi nhuận năm 2008 giảm 389 triệu ñồng so với năm 2007. c. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ñến tình hình lợi nhuận của năm 2008 so với năm 2007:  Nhân tố làm tăng lợi nhuận: 5.237 triệu ñồng.  Dư nợ bình quân: 666 triệu ñồng.  Lãi suất cho vay bình quân: 4.571triệu ñồng.  Nhân tố làm giảm lợi nhuận: 6.543 triệu ñồng.  Lãi suất huy ñộng bình quân: 6.154 triệu ñồng.  Chi phí hoạt ñộng bình quân: 226 triệu ñồng.  5.237 - 6.543= -1.306 (triệu ñồng). Vậy ñúng bằng ñối tượng phân tích. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung x PHỤ LỤC 4 CÁCH PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ðẾN ROA BẰNG PHƯƠNG PHÁP THAY THẾ LIÊN HOÀN 1. Năm 2007 so với năm 2006: a. ðối tượng phân tích là: ∆Q = Q07 - Q06 = 2,22% - 1,88% = 0,34%. Trong ñó: Q07 = a07 x b07 = 19,38 x 0,11 = 2,22%. Q06 = a06 x b06 = 15,51 x 0,12 = 1,88%. Vậy chỉ số ROA năm 2007 tăng 0,34% so với năm 2006. ðể hiểu rõ nguyên nhân tăng lên cần phân tích các nhân tố ảnh ñến ROA. b. Ảnh hưởng của các nhân tố ñến tình hình ROA qua 2 năm 2006 và 2007. - Ảnh hưởng bởi nhân tố tỷ suất lợi nhuận: ∆a = a07b06 – a06b06 = 19,38 x 0,12 – 15,51 x 0,12 = 0,47 % Vậy do nhân tố tỷ suất lợi nhuận năm 2007 tăng 3,87% (tăng 25% về số tương ñối) nên làm cho ROA tăng 0,47% so với năm 2006. - Ảnh hưởng bởi nhân tố hệ số sử dụng tài sản: ∆b = a07b07 – a07b06 = 19,38 x 0,11 - 19,38 x 0,12 = -0,13%. Vậy do nhân tố hệ số sử dụng tài sản năm 2007 giảm 0,01% tức là giảm 5,7% về số tương ñối nên làm cho ROA giảm 0,13% so với năm 2006. c. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ñến ROA năm 2007 so với năm 2006. ☺ Nhân tố làm tăng ROA : 0,47 %. Tỷ suất lợi nhuận: 0,47 %.  Nhân tố làm giảm ROA: 0,13%. Hệ số sử dụng tài sản: 0,13%.  0,47 % - 0,13% = 0,34%. Vậy ñúng bằng ñối tượng phân tích. 2. Năm 2008 so với năm 2007: a. ðối tượng phân tích là: ∆Q = Q08 - Q07 = 1,31% - 2,22% = - 0,91% Trong ñó: Q08 = a08 x b08 = 7,54 x 0,17 = 1,31%. Q07 = a07 x b07 = 19,38 x 0,11 = 2,22% Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung xi Vậy chỉ số ROA năm 2008 giảm 0,91% so với năm 2007. ðể hiểu rõ nguyên nhân tăng lên cần phân tích các nhân tố ảnh ñến ROA. b. Ảnh hưởng của các nhân tố ñến tình hình ROA qua 2 năm 2006 và 2007. - Ảnh hưởng bởi nhân tố tỷ suất lợi nhuận: ∆a = a08b07 – a07b07 = 7,54 x 0,11 – 19,38 x 0,11 = -1,35 % Vậy do tỷ suất lợi nhuận năm 2008 giảm 11,84% so với năm 2007 nên làm cho ROA năm 2008 giảm 1,35% so với năm 2007. - Ảnh hưởng bởi nhân tố hệ số sử dụng tài sản: ∆b = a08b08 – a08b07 = 7,54 x 0,17 – 7,54 x 0,11 = 0,44%. Vậy do hệ số sử dụng tài sản năm 2008 tăng 0,06% so với năm 2007 nên làm cho ROA năm 2008 tăng 0,44% so với năm 2007. c. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ñến ROA năm 2008 so với năm 2007. ☺ Nhân tố làm tăng ROA : 0,44 %. Hệ số sử dụng tài sản 0,44 %.  Nhân tố làm giảm ROA: 1,35 %. Tỷ suất lợi nhuận 1,35 %.  0,44 % - 1,35% = - 0,91%. Vậy ñúng bằng ñối tượng phân tích. Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s La Nguyễn Thùy Dung 12