Luận văn Vốn lưu động và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

90.817.715 129.332.566 HÖ sè TTTQ n¨m 2001 = = 1,32 > 1 lÇn 97.761.111 HÖ sè TTTQ nh­ trªn lµ rÊt tèt, chøng tá tÊt c¶ c¸c kho¶n huy ®éng bªn ngoµi ®Òu cã tµi s¶n ®¶m b¶o. HÖ sè TTTQ n¨m 2001 cã gi¶m so víi n¨m 2000. Lµ do trong n¨m 2001 c«ng ty ®· huy ®éng thªm vèn tõ bªn ngoµi lµ: 97.761.111 - 90.817.715 = 6.943.396(ng®) Trong khi tµi s¶n chØ t¨ng: 129.332.566 - 122.800.226 = 6.532.340(ng®) TSL§ vµ §TNH + HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n = Tæng nî ng¾n h¹n 118.072.714 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî NH n¨m 2000 = = 1,3 90.817.715 124.594.497 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî NH n¨m 2001 = = 1,27 97.761.111 Nh­ vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n n¨m 2001 cã thÊp h¬n n¨m 2000, nh­ng vÉn cã thÓ coi lµ an toµn, bëi v× vµo n¨m 2001 c«ng ty chØ cÇn gi¶i phãng 1/1,27 = 78,74% sè tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n hiÖn cã lµ ®ñ thanh to¸n nî ng¾n h¹n. Tuy nhiªn kh«ng ph¶i hÖ sè nµy cµng lín cµng tèt, v× khi ®ã cã mét l­îng tµi s¶n l­u ®éng tån tr÷ lín, ph¶n ¸nh viÖc sö dông vèn kh«ng hiÖu qu¶, v× bé phËn nµy kh«ng vËn ®éng, kh«ng sinh lêi. Nh­ng d©y lµ doanh nghiÖp th­¬ng m¹i do ®ã tµi s¶n l­u ®éng chiÕm tû träng lín trong tæng tµi s¶n, th× hÖ sè nµy lín vµ ng­îc l¹i. Khi ®ã l¹i cã ®­îc sù hîp lý trong kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n. TSL§ vµ §TNH - vËt t­ hµng Ho¸ tån kho + HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh = Tæng nî ng¾n h¹n 118.072.714 - 29.304.273 HÖ sè KNTTN n¨m 2000 = = 0,98 <1 90.833.079 124.594.497 - 23.179.999 HÖ sè KNTTN n¨m 2001 = = 1,04> 1 97.779.368 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh n¨m 2001 lín h¬n n¨m 2000. Nh­ng nh×n chung c«ng ty gÆp Ýt khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c«ng nî. V× c¸c tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu ng¾n h¹n vµ vËt t­ hµng ho¸ tån kho cã thÓ nhanh chuyÓn ®æi thµnh tiÒn ®¸p øng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n. B¶ng 5. Tæng kÕt kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty. ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch 1. HSTTTQ 1,35 1,32 - 0,03 2. HSTTNNH 1,30 1,27 - 0,03 3. HSTT nhanh 0,98 1,04 + 0,06 2.2.3.5.T×nh h×nh qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty Technoimport. Trong qu¸ tr×nh kinh doanh do nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau th­êng tån t¹i mét kho¶n vèn trong qu¸ tr×nh thanh to¸n, ®ã lµ c¸c kho¶n ph¶i thu. Tû lÖ c¸c kho¶n ph¶i thu trong c¸c doanh nghiÖp cã thÓ kh¸c nhau, th«ng th­êng chóng chiÕm tõ 15% ®Õn 20% trªn tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp. §Ó xem xÐt t×nh h×nh qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ngty lµ hîp lý hay kh«ng ta xÐt b¶ng sau: Qua b¶ng 4 vµ b¶ng 6 trªn ta thÊy kho¶n ph¶i thu n¨m 2001 t¨ng so víi n¨m 2000 lµ: 10.577.449(ng®) víi tû lÖ t¨ng t­¬ng øng lµ: 17,29%, cô thÓ: N¨m 2000 tæng c¸c kho¶n ph¶i thu lµ: 61.187.019(ng®) chiÕm 51.82% tæng vèn l­u ®éng. N¨m 2001 tæng c¸c kho¶n ph¶i thu lµ: 71.764.468(ng®) chiÕm 57,60% tæng vèn l­u ®éng. Ta xem xÐt cô thÓ c¸c kho¶n ph¶i thu theo b¶ng 6. B¶ng 6. T×nh h×nh qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty. §¬n vÞ tÝnh: ng® ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tt% Sè tiÒn Tt% Sè tiÒn Tû lÖ% C¸c kho¶n ph¶i thu 61.187.019 100 71.764.468 100 10.577.449 17,29 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 48.239.932 78,84 44.573.280 62,11 - 3.666.643 - 7,60 2.Ph¶i tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 8.369.891 11,66 8.369.891 - 3. ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 1.136.821 1,86 2.164.931 3,02 1.028.110 90,44 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 11.810.275 19,30 16.656.365 23,21 4.846.090 41,03 ViÖc t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu lµ do ¶nh h­ëng cña c¸c nguyªn nh©n sau: Kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng gi¶m ®i 3.666.643(ng®) víi tû lÖ gi¶m t­¬ng øng 7,60%. Nh­ng c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng l¹i chiÕm tû träng cao trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. Cô thÓ n¨m 2000 c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ: 48.239.923(ng®) chiÕm tû träng 78,84% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. N¨m 2001 c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ: 44.573.280(ng®) chiÕm tû träng 62,11% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. Do ®ã c«ng ty ®· bÞ c¸c kh¸ch hµng chiÕm dông mét kho¶n vèn lín lµm cho hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng gi¶m ®i râ rÖt dÉn ®Õn lµm gi¶m hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh chung cña c«ng ty. MÆt kh¸c c«ng ty cßn ph¶i tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n n¨m 2001 lµ: 8.369.891(ng®) víi tû träng 11,66% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. §©y lµ do nhu cÇu kinh doanh còng nh­ yªu cÇu cña ng­êi b¸n, nªn ®· h¹n chÕ phÇn nµo hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. §Ó ®¸nh gi¸ ®óng t×nh h×nh qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu ta sö dông mét sè chØ tiªu sau: Doanh thu(thuÇn) + Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu = Sè d­ b×nh qu©n c¸c kho¶n ph¶i thu 326.325.976 Vßng quay c¸c kho¶n = = 4,91 (vßng) ph¶i thu n¨m 2001 61.187.019 + 71.764.468 2 360 + Kú thu tiÒn trung b×nh = Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu 360 Kú thu tiÒn trung b×nh n¨m 2001 = = 73,32(ngµy) 4,91 Víi c¸c chØ tiªu tÝnh to¸n trªn ta cã thÓ rót ra mét sè nhËn xÐt sau: Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2001 lµ 4,91(vßng) nªn tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu lµ kh«ng tèt. §iÒu ®ã chøng tá c«ng ty ph¶i ®Çu t­ nhiÒu vµo c¸c kho¶n ph¶i thu(ph¶i cÊp tÝn dông nhiÒu cho kh¸ch hµng). T×nh tr¹ng nµy rÊt rÔ x¶y ra sù thiÕu hôt vèn ®Çu t­ vµo ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Kú thu tiÒn trung b×nh n¨m 2001 lµ 73,32(ngµy). §©y lµ mét biÓu hiÖn kh«ng ®­îc tèt. Cã nghÜa lµ gÇn hai th¸ng r­ìi c«ng ty míi thu håi ®­îc c¸c kho¶n ph¶i thu. MÆt kh¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2001 l¹i cã xu h­íng t¨ng so víi n¨m 2000. §©y lµ mét h¹n chÕ lín cña c«ng ty trong c«ng t¸c thu håi nî. Nh­ng ®Ó ®¸nh gi¸ chi tiÕt h¬n vÒ t×nh h×nh c«ng nî cña c«ng ty chóng ta ®i s©u xem xÐt vµ so s¸nh gi÷a c¸c kho¶n ph¶i thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cña c«ng ty. ë ®©y ta chØ so s¸nh c¸c kho¶n ph¶i thu víi c¸c kho¶n ph¶i tr¶ mang tÝnh chÊt chu kú, ®ã lµ nh÷ng kho¶n kh«ng ph¶i tr¶ l·i. Nh÷ng kho¶n nµy lµ: Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n; ph¶i tr¶ ph¶i nép nhµ n­íc; ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn; ph¶i tr¶ néi bé. NÕu ta so s¸nh sÏ mÊt ®i tÝnh s¸t thùc víi c«ng ty. B¶ng 7. T×nh h×nh c«ng nî cña c«ng ty n¨m 2001. §¬n vÞ tÝnh: ng® C¸c kho¶n ph¶i thu Sè tiÒn C¸c kho¶n ph¶i tr¶ Sè tiÒn 1.C¸c kho¶n ph¶i thu cña KH 44.573.280 1. Ph¶i tr¶ cho KH 2.033.154 2.Tr¶ tr­íc cho NB 8.369.891 2. Ph¶i nép Nhµ n­íc - 168.032 3.ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 2.164.930 3. Ph¶i tr¶ CNV 844.625 4.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 16.656.365 4. Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 22.377.405 5. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 32.902.795 Tæng céng 71.764.466 Tæng céng 57.989.947 N¨m 2001 cho thÊy tæng sè tiÒn ph¶i thu lín h¬n tæng sè tiÒn ph¶i tr¶. Chøng tá c«ng ty bÞ chiÕm dông vèn. Sè tiÒn bÞ chiÕm dông lµ: 13.774.519(ng®). Nguyªn nh©n cô thÓ: Do c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng qu¸ lín lµ 44.573.280(ng®) chñ yÕu c«ng ty b¸n cho kh¸ch hµng lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc do ®ã cã sù ­u ®·i trong thanh to¸n mÆt kh¸c ®ã lµ c¸c thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ lín kh¸ch hµng kh«ng thÓ thanh to¸n ngay. Bªn c¹nh c¸c thiÕt bÞ do c«ng ty ph¶i nhËp tõ c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi nªn khi nhËp thiÕt bÞ c«ng ty ph¶i tr¶ tr­íc mét l­îng tiÒn nhÊt ®Þnh cho kh¸ch hµng. Nh­ vËy c«ng ty ®· bÞ ng­êi kh¸c chiÕm dông vèn lµm cho hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng gi¶m xuèng dÉn ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh còng gi¶m sót ®¸ng kÓ trong n¨m 2001. Chñ yÕu vÉn lµ do c¸c kh¸ch hµng tr¶ chËm nî, d©y d­a chiÕm dông vèn cña c«ng ty lµm t¨ng l·i ng©n hµng ¶nh h­ëng lín ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh. TÝnh tû trong tæng sè tiÒn ph¶i thu so víi sè tiÒn ph¶i tr¶ cã tÝnh chÊt chu kú ë ®Çu n¨m so víi cuèi kú cho thÊy. Tæng sè tiÒn ph¶i thu + Tû träng gi÷a c¸c ph¶i thu = so víi c¸c kho¶n ph¶i tr¶. Tæng sè tiÒn ph¶i tr¶ 61.187.019 Tû träng ®Çu n¨m 2001 = x 100% = 67,37% 90.817.715 71.764.468 Tû träng cuèi n¨m 2001 = x 100% = 73,41% 97.761.111 KÕt qu¶ trªn cho ta thÊy. Tû träng gi÷a c¸c kho¶n ph¶i thu so víi c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ®Çu n¨m vµ cuèi n¨m 2001 sù chªnh lÖch lµ kh«ng ®¸ng kÓ. Tû träng kho¶n ph¶i thu so víi kho¶n ph¶i tr¶ ®Çu n¨m 2001 lµ 67,37%. Cuèi n¨m 2001 tû träng nµy lµ: 73,41%. V× vËy,mèi quan hÖ gi÷a kho¶n ph¶i thu so víi kho¶n ph¶i tr¶ cuèi kú so víi ®Çu n¨m t¨ng 6,04%. Nh­ vËy cuèi n¨m 2001 so víi ®Çu n¨m 2001 ta thÊy c¶ c¸c kho¶n ph¶i thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ®ªï t¨ng, song tèc ®é t¨ng cña c¸c kho¶n ph¶i thu lín h¬n c¸c kho¶n ph¶i tr¶. Tõ nh÷ng sè liÖu tÝnh to¸n trªn ta thÊy, c«ng ty cßn bÞ h¹n chÕ trong viÖc thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, lµm cho tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu trong tæng vèn t¨ng lªn ®¸ng kÓ. Tãm l¹i, c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p cøng r¾n trong viÖc thu håi nî sao cho tõng b­íc t¨ng ®­îc vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu vµ gi¶m ®­îc kú thu tiÒn trung b×nh. Cã nh­ vËy míi ®¶m b¶o ®­îc t×nh h×nh c«ng nî lµnh m¹nh, n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu nãi riªng còng nh­ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi chung. 2.2.3.6.T×nh h×nh qu¶n lý hµng tån kho cña c«ng ty. §©y lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i nªn hµng tån kho chñ yÕu lµ s¶n phÈm hµng ho¸ chê tiªu thô, mµ cô thÓ ë c«ng ty Technoimport lµ c¸c thiÕt bÞ nhËp khÈu cã gi¸ trÞ lín phôc vô cho c¸c c«ng tr×nh lín nh­: C¸c nhµ m¸y thuû ®iÖn: Hoµ b×nh, TrÞ an, §a nhim, Th¸c bµ.... C¸c nhµ m¸y nhiÖt ®iÖn: Ph¶ l¹i, U«ng bÝ.... C¸c nhµ m¸y c¬ khÝ: Hµ néi, CÈm ph¶.... C¸c nhµ m¸y giÊy: B·i b»ng, T©n mai.... §©y chñ yÕu lµ tån kho dù tr÷ ë d¹ng s¶n phÈm, nªn viÖc tån bao nhiªu l¹i phô thuéc vµo: C¸ch thøc tiªu thô s¶n phÈm. Hîp ®ång tiªu thô s¶n phÈm gi÷a doanh nghiÖp vµ kh¸ch hµng. Kh¶ n¨ng th©m nhËp vµ më réng thÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm cña doanh nghiÖp. §Ó xem xÐt hµng tån kho cña c«ng ty lµ hîp lý hay kh«ng ta trë l¹i xÐt b¶ng 5. Theo b¶ng5 (T×nh h×nh ph©n bæ vµ c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty) ta thÊy hµng tån kho chiÕm mét tû träng kh¸ lín trong tæng vèn l­u ®éng,cô thÓ. N¨m 2000 hµng tån kho lµ 29.304.274(ng®) chiÕm tû träng 24,82% tæng vèn l­u ®éng, n¨m 2001 hµng tån kho lµ: 23.179.999(ng®) chiÕm tû träng 18,60% tæng vèn l­u ®éng. Nh­ vËy hµng tån kho n¨m 2001 so víi n¨m 2000 gi¶m ®i: 6.124.275(ng®) tû lÖ gi¶m t­¬ng øng lµ 20.9%. §iÒu nµy lµ biÓu hiÖn tèt. Song tû träng nµy vÉn cßn kh¸ cao, c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p sao cho viÖc dù tr÷ tån kho ®óng møc hîp lý sÏ gióp cho c«ng ty kh«ng bÞ thiÕu s¶n phÈm hµng ho¸ ®Ó b¸n, ®ång thêi sö dông tiÕt kiÖm vµ hîp lý vèn l­u ®éng. 2.2.3.7. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. Tõ nh÷ng kÕt qu¶ ph©n tÝch trªn, ta nhËn thÊy r»ng mÆc dï gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ng víi sù quyÕt t©m cè g¾ng cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn nªn c«ng ty Technoimport ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng khÝch lÖ. C«ng ty ®· khai th¸c triÖt ®Ó nguån vèn hiÖn cã vµ vèn ®i vay, do ®ã doanh thu hµng n¨m vµ lîi nhuËn c¸c n¨m võa qua ®­îc c¶i thiÖn ®¸ng kÓ. §Ó biÕt t×nh h×nh cô thÓ, ta cã thÓ xem xÐt mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Technoimport. B¶ng 8. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. §¬n vÞ tÝnh: ng® ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tuyÖt ®èi Tû lÖ% Doanh thu thuÇn 1.280.318.059 326.325.976 -953.992.083 -74,51 Gi¸ vèn hµng b¸n 1.267.595.355 314.832.503 -952.762.852 -75,16 Tæng møc lu©n chuyÓn 1.280.318.059 326.325.976 -953.992.083 -74,51 Lîi nhu©n tr­íc thuÕ 3.155.626 1.026.941 -2.128.685 -67,46 VL§ b×nh qu©n 121.889.135 121.33.605 -555.530 -0,46 Hµng tån kho b×nh qu©n 29.090.891 26.242.136 -2.848.755 -9,79 Sè d­ b×nh qu©n kho¶n ph¶i thu 66,314.867 66.471.243 156.376 0,24 Sè vßng quay VL§ 10,50 2,69 -7,81 -74,38 Kú lu©n chuyÓn VL§ 34,29 133,83 99,54 290,29 Sè vßng quay hµng tån kho 44,01 12,44 -31,57 -71,73 Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu 19,30 4,90 - 14,40 - 74,61 Kú thu tiÒn trung b×nh 18,65 73,46 54,81 293,89 Møc DLVL§ tr­íc thuÕ 2,59% 0,85% -1,74% -67,18 Møc l·ng phÝ VL§ 90.229.132 Qua sè liÖu tÝnh to¸n ë b¶ng 8 trªn, ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2001 ®¹t thÊp h¬n n¨m 2000, cô thÓ nh­ sau: + Tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ n¨m 2001 chËm h¬n n¨m 2000 biÓu hiÖn trong c¸c chØ tiªu sau: - Sè vßng quay VL§ gi¶m tõ 10,5 vßng n¨m 2000 xuèng cßn 2,69 vßng n¨m 2001, tû lÖ gi¶m t­¬ng øng lµ 7,81%. - Kú lu©n chuyÓn VL§ tõ 34,29(ngµy/vßng) n¨m 2000 ®· t¨ng lªn 133,83 (ngµy/vßng) n¨m 2001, tøc lµ t¨ng 99,54 ngµy tû lÖ t¨ng t­¬ng øng lµ 290,29%. - XÐt ®Õn møc tiÕt kiÖm hay l·ng phÝ VL§. Ta thÊy c«ng ty ®· sö dông l·ng phÝ sè vèn lµ: 90.229.132(ng®). Cã thÓ nãi ®©y lµ mét biÓu hiÖn kh«ng tèt trong c«ng t¸c sö dông VL§ n¨m 2001 so víi n¨m 2000. Chñ yÕu lµ do tæng møc lu©n chuyÓn vèn gi¶m rÊt lín n¨m 2001 so víi n¨m 2000. Cô thÓ n¨m 2000 tæng møc lu©n chuyÓn lµ: 1.280.318.059(ng®), n¨m 2001 tæng møc lu©n chuyÓn chØ lµ: 326.325.976(ng®). Nh­ vËy n¨m 2001 so víi n¨m 2000 th× tæng møc lu©n chuyÓn ®· gi¶m ®i lµ: 935.992.083(ng®) víi tû lÖ gi¶m t­¬ng øng: 74,51%. ®©y lµ nguyªn nh©n chñ yÕu dÉn ®Õn viÖc l·ng phÝ VL§ còng nh­ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty. * XÐt hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Doanh thu HiÖu qu¶ sö dông VL§ = VL§ b×nh qu©n HiÖu qu¶ sö dông VL§ n¨m 2000 = 10,5 HiÖu qu¶ sö dông VL§ n¨m 2001 = 2,69 Ta thÊy n¨m 2000 cø 1 ®ång VL§ cã thÓ lµm ra 10,5 ®ång doanh thu. N¨m 2001 cø 1 ®ång VL§ chØ cã thÓ lµm ra 2,69 ®ång doanh thu. Nh­ vËy hiÖu qu¶ sö dông VL§ n¨m 2001 ®· gi¶m ®i râ rÖt so víi n¨m 2000 lµ 7,81 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m lµ 74,38%. Hµm l­îng VL§(hay cßn gäi lµ møc ®¶m nhËn VL§). VL§ b×nh qu©n Hµm l­îng VL§ = Doanh thu 121.889.135 Hµm l­îng VL§ n¨m 2000 = = 0,095 1.280.318.059 121.333.605 Hµm l­îng VL§ n¨m 2001 = = 0,372 326.325.976 KÕt qu¶ trªn cho thÊy n¨m 2000 ®Ó ®¹t ®­îc 1 ®ång doanh thu cÇn 0,095 ®ång VL§, n¨m 2001 ®Ó ®¹t ®­îc 1 ®ång doanh thu cÇn 0,372 ®ång VL§. Nh­ vËy ®Ó ®¹t 1 ®ång doanh thu n¨m 2001 so víi n¨m 2000 c«ng ty cÇn nhiÒu VL§ h¬n lµ 0,277 ®ång. §iÒu nµy còng cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông VL§ n¨m 2001 gi¶m ®¸ng kÓ so víi n¨m 2000. * XÐt tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ VL§ (møc DLVL§ tr­íc thuÕ) ta thÊy: Møc DLVL§ tr­íc thuÕ n¨m 2000 = 2,59% Møc DLVL§ tr­íc thuÕ n¨m 2001 = 0,85% Cho thÊy n¨m 2000 cø 1 ®ång VL§ cã thÓ t¹o ra 0,0259 ®ång lîi nhuËn tr­íc thuÕ. N¨m 2001 cø 1 ®ång VL§ cã thÓ t¹o ra 0,0085 ®ång lîi nhuËn tr­íc thuÕ. Nh­ vËy møc DL VL§ n¨m 2001 gi¶m ®i so víi n¨m 2000 lµ 1,74% víi tû lÖ gi¶m t­¬ng øng 67,18%. Chøng tá hiÖu qu¶ sö dông VL§ n¨m 2001 gi¶m ®i so víi n¨m 2000. 2.2.4. Nh÷ng vÊn ®Ò ®Æt ra trong c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông VL§ ë c«ng ty Technoimport. Còng nh­ nhiÒu doanh nghiÖp Nhµ n­íc khi chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c«ng ty Technoimport còng cßn gÆp nhiÒu bì ngì trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông VL§. §ã lµ mét sè vÊn ®Ò cô thÓ sau: + Doanh nghiÖp cßn thiÕu vÒ vèn do ®ã hµng n¨m lu«n ph¶i ®i vay mét l­îng vèn lín lµm c«ng ty ph¶i tr¶ nhiÒu l·i vay còng nh­ kh«ng chñ ®éng trong viÖc kinh doanh, do c¸c kho¶n vay chñ yÕu lµ ng¾n h¹n. + C«ng ty ch­a lµm tèt c«ng t¸c thanh to¸n vµ thu håi nî. Víi môc ®Ých lµ më réng thÞ phÇn nªn c«ng ty muèn cã nhiÒu b¹n hµng míi, chÝnh s¸ch tÝn dông níi láng h¬n c¶ vÒ thêi gian, sè l­îng vµ ph¹m vi. Ch­a cã c¸c biÖn ph¸p cøng r¾n trong viÖc thu håi nî, do ®ã c¸c kh¸ch hµng vÉn thanh to¸n nî chËm, d©y d­a chiÕm dông vèn cña c«ng ty lµm t¨ng l·i tr¶ ng©n hµng ¶nh h­ëng lín tíi kÕt qu¶ kinh doanh còng nh­ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. + ChÊt l­îng nghiªn cøu thÞ tr­êng ch­a cao còng nh­ c«ng t¸c vËn chuyÓn, c«ng t¸c b¸n hµng ch­a tèt ®· lµm cho hµng tån kho cßn nhiÒu do ®ã hiÖu qu¶ sö dông VL§ bÞ gi¶m ®i ®¸ng kÓ. + Trong viÖc sö dông vèn l­u ®éng c«ng ty vÉn cßn bÞ l·ng phÝ mét l­îng vèn rÊt lín. + C«ng ty ch­a khai th¸c hÕt ®­îctiÒm n¨ng cña nh©n tè con ng­êi. C«ng t¸c qu¶n lý nh©n sù chñ yÕu trªn gãc ®é hµnh chÝnh nªn hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh gi¶m mµ chi phÝ qu¶n lý donh nghiÖp vÉn cao. Trªn ®©y lµ mét sè vÊn ®Ò ®Æt ra trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông VL§ ë c«ng ty Technoimport. Tõ thùc tÕ nµy, c«ng ty cÇn nh×n nhËn vµ ®¸nh gi¸ l¹i t×nh h×nh thùc tÕ ho¹t ®éng kinh doanh nãi chung vµ t×nh h×nh tæ chøc qu¶n lý, sö dông VL§ nãi riªng ®Ó t×m ra nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu vµ cô thÓ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh còng nh­ hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty trong thêi gian tíi. ®©y lu«n lµ môc tiªu mµ c«ng ty cÇn lµm th­êng xuyªn, hîp lý vµ cã hiÖu qu¶, lµm ®­îc nh­ vËy míi gióp cho c«ng ty kh«ng ngõng ph¸t triÓn, lín m¹nh c¶ vÒ chiÒu réng vµ chiÒu s©u sao cho xøng ®¸ng lµ ®¬n vÞ dÉn ®Çu cña bé th­¬ng m¹i. Ch­¬ng 3. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m t¨ng c­êng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty technoimport. 3.1.Ph­¬ng h­íng, môc tiªu ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty Technoimport trong n¨m 2002. Trong nh÷ng n¨m võa qua mÆc dï gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n vµ thö th¸ch, nh­ng c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu nhÊt ®Þnh. Trong n¨m 2002 nµy ®Ó phÊn ®Êu trë thµnh “§¬n vÞ dÉn ®Çu ngµnh th­¬ng m¹i” c«ng ty vÉn lu«n lÊy môc tiªu c«ng nghiÖp ho¸ vµ hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc lµm ph­¬ng h­íng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu, tiÕp tôc ph¸t huy vai trß vµ tr¸ch nhiÖm cña m×nh nh»m phôc vô tèt h¬n n÷a mäi nhu cÇu cña kh¸ch hµng trong vµ ngoµi n­íc. ®ång thêi ®Ó duy tr×, ph¸t huy vµ dÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh, c«ng ty th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng kinh doanh qua tõng n¨m, qua ®ã rót ra nh÷ng ®iÓm thuËn lîi ®Ó ph¸t huy còng nh­ tõng b­íc kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i cßn v­íng m¾c, tõ ®ã ®­a ra ph­¬ng h­íng, môc tiªu ho¹t ®éng kinh doanh cô thÓ cho n¨m tíi. Ngoµi ra c«ng ty cßn cã c¸c biÖn ph¸p trong tæ chøc qu¶n lý, khai th¸c nhiÒu ®¬n ®Æt hµng míi nh»m më réng thÞ tr­êng, tõ ®ã t¹o ®iÒu kiÖn lµm viÖc tèt h¬n, còng nh­ t¨ng thu nhËp b×nh qu©n hµng n¨m cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, ®ång thêi t¨ng ®ãng gãp vµo ng©n s¸ch Nhµ n­íc. Trong n¨m 2002 c«ng ty tiÕp tôc nghiªn cøu vµ t×m c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh míi, ®Ó ®a d¹ng ho¸ lo¹i h×nh kinh doanh, t×m thªm c¸c ®èi t¸c míi sao cho lîi Ých ®em l¹i cho c«ng ty lµ nhiÒu nhÊt. MÆt kh¸c c«ng ty coi träng viÖc ®Èy nhanh viÖc thanh to¸n vµ thu håi nî ®Ó rót ng¾n kú thu tiÒn trung b×nh, t¨ng vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu còng nh­ vßng quay vèn l­u ®éng nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Cô thÓ n¨m 2002 c«ng ty ®­îc bé th­¬ng m¹i còng nh­ ban gi¸m ®èc c«ng ty ®­a ra mét sè chØ tiªu kÕ ho¹ch ®­îc thÓ hiÖn cô thÓ d­íi b¶ng sau: KÕ ho¹ch n¨m 2002 C«ng ty xuÊt nhËp khÈu thiÕt bÞ toµn bé vµ kü thuËt. C¸c kho¶n môc §¬n vÞ tÝnh KÕ ho¹ch I.C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch TriÖu ®ång 28.400 II.XuÊt khÈu 1.Tæng kim ng¹ch xuÊt khÈu 1.000 USD 4.900 2.MÆt hµng xuÊt khÈu chñ yÕu 1.000 USD 3.800 III.NhËp khÈu 1.Tæng kim ng¹ch nhËp khÈu 1.000 USD 70.500 2.MÆt hµng nhËp khÈu chñ yÕu 1.000 USD 70.500 IV.Tæng doanh thu TriÖu ®ång 257.000 Trong ®ã: - B¸n hµng trªn thÞ tr­êng néi ®Þa TriÖu ®ång 221.500 - Doanh thu tõ xuÊt khÈu hµng ho¸ vµ dÞch vô TriÖu ®ång 28.000 - Thu nhËp ngo¹i tÖ tõ xuÊt khÈu lao ®éng TriÖu ®ång 7.500 V.Lîi nhuËn TriÖu ®ång 1.400 VI.C¸c chØ tiªu lao ®éng vµ tiÒn l­¬ng - Lao ®éng ®Þnh biªn Ng­êi 245 - §¬n gi¸ tiÒn l­¬ng Ng.®ång 14.400 - Quü l­¬ng tÝnh ®¬n gi¸ TriÖu ®ång 3.700 3.2. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m t¨ng c­êng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty d­îc xem lµ mét môc tiªu quan träng cña c«ng ty trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh. Nh­ng lµm thÕ nµo ®Ó tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u déng mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt th× ®©y l¹i lµ mét vÊn ®Ò lín ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n lý c«ng ty còng nh­ toµn thÓ ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty Technoimport ph¶i kh«ng ngõng phÊn ®Êu, n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n ®Ó nhËn biÕt vµ ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc tÕ mét c¸ch s¸t thùc nhÊt ®Ó c«ng t¸c trªn ®¹t d­îc hiÖu qu¶ cao nhÊt cã thÓ. Tõ khi chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, ho¹t ®éng kinh doanh trong ®iÒu kiÖn khã kh¨n chung cña c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc, céng thªm sù c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t cña c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i kh¸c nh­ng c«ng ty ®· thu ®­îc nh÷ng thµnh qu¶ ®¸ng khÝch lÖ, ho¹t ®éng kinh doanh liªn tôc cã l·i, quy m« ngµy cµng më réng vµ ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®­îc c¶i thiÖn. Tuy nhiªn, bªn c¹nh nh÷ng thµnh qu¶ ®· ®¹t ®­îc c«ng ty cßn béc lé mét sè tån t¹i trong ho¹t ®éng kinh doanh còng nh­ trong t¸c qu¶n lý tµi chÝnh. B»ng kiÕn thøc ®· häc ë nhµ tr­êng vµ sù t×m hiÓu ®¸nh gi¸ cña b¶n th©n qua thùc tÕ thùc tËp t¹i c«ng ty, em xin m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p c¬ b¶n nh»m gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty technoimport. 3.2.1. CÇn cã sù hç trî cña Nhµ n­íc vµ sù nç lùc cña b¶n th©n doanh nghiÖp trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng. Còng nh­ nhiÒu doanh nghiÖp Nhµ n­íc kh¸c, trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh c«ng ty Technoimport lu«n gÆp khã kh¨n vÒ vèn. §Æc biÖt ®©y lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i chuyªn xuÊt nhËp khÈu nh÷ng thiÕt bÞ cã gi¸ tri lín, thêi gian thu håi vèn kh¸ l©u. Do ®ã ®ßi hái c«ng ty ph¶i lu«n cã mét l­îng vèn lín ®Ó ®¸p øng ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. MÆt kh¸c c¸c kho¶n vay cña c«ng ty chñ yÕu lµ ng¾n h¹n, l·i suÊt cao nªn cho dï ®­îc phÐp vay th× vÉn khã t×m ®­îc nguån vèn trung vµ dµi h¹n. Bªn c¹nh ®ã nh÷ng thñ tôc ph¸p lý trong cho vay vèn cña Nhµ n­íc cßn kh¸ r­êm rµ, ®©y l¹i lµ mét rµo c¶n lín ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ViÖt Nam trong viÖc tiÕp cËn vay vèn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n mét c¸ch th­êng xuyªn vµ æn ®Þnh. V× vËy Nhµ n­íc ph¶i tõng b­íc líi láng c¸c thñ tôc hµnh chÝnh t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c c«ng ty cã thÓ huy ®éng vèn tõ bªn ngoµi. Nhµ n­íc còng cã thÓ cã c¸c chÝnh s¸ch tÝn dông ­u ®·i ®èi víi c¸c doanh nghiÖp. Cã nh­ vËy, c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ c«ng ty Technoimport nãi riªng míi cã c¬ héi huy ®éng vèn mét c¸ch dÔ dµng h¬n ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vèn còng nh­ chíp ®­îc c¬ héi ®Çu t­ kinh doanh nh»m ®em l¹i hiÖu qña cao nhÊt cho c«ng ty. MÆt kh¸c, cïng sù hç trî mét phÇn vÒ vèn cña Nhµ n­íc ch­a thùc sù lín, th× sù nç lùc cña b¶n th©n c«ng ty l¹i trë nªn quan träng h¬n bao giê hÕt. C«ng ty ph¶i thùc sù t¹o ®­îc uy tÝn ®èi víi c¸c chñ nî nh­ tr¶ nî gèc vµ l·i ®óng h¹n trong hîp ®ång tÝn dông, ho¹t ®éng kinh doanh th­êng xuyªn cã hiÖu qu¶... §ång thêi, c«ng ty ph¶i linh ho¹t trong viÖc sö dông c¸c kho¶n vèn mµ c«ng ty ®· chiÕm dông ®­îc nh­: Ph¶i tr¶ kh¸ch hµng, ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn, ng­êi mua tr¶ tr­íc.... Tuy nhiªn ®Ó sö dông c¸c kho¶n vèn nµy cã hiÖu qu¶ th× c«ng ty ph¶i tu©n thñ nguyªn t¾c kh«ng qu¸ l¹m dông dÉn ®Õn t×nh tr¹ng ng­êi b¸n kiÖn tông vµ c«ng nh©n viªn ®×nh c«ng...g©y mÊt uy tÝn cña c«ng ty. C«ng ty ph¶i hoµn tr¶ c¸c kho¶n ®ã ®óng h¹n vµ liªn tôc ®Ó gi÷ uy tÝn víi kh¸ch hµng vµ c«ng nh©n viªn... cã nh­ vËy míi thùc sù n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch l©u dµi vµ æn ®Þnh. §èi víi c¸c kho¶n c«ng ty vay ng©n hµng(vay ng¾n h¹n ng©n hµng n¨m 2001 lµ 39.789.419(ng®) chiÕm 40,69% trong tæng nî ng¾n h¹n). Víi kho¶n vay nµy c«ng ty ph¶i tr¶ l·i hµng th¸ng theo thêi gian sö dông vµ khi hÕt h¹n nî th× c«ng ty ph¶i cã tr¸ch nhiÖm thanh to¸n víi ng©n hµng. Nh­ vËy c«ng ty cÇn chñ ®éng trong viÖc thanh to¸n tiÒn gèc vµ l·i ®èi víi ng©n hµng khi ®Õn h¹n ®Ó gi÷ uy tÝn cña c«ng ty. V× vËy c«ng ty cÇn triÖt ®Ó tËn dông c¸c kho¶n vèn chiÕm dông ®­îc ®Ó h¹n chÕ c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n ng©n hµng tõ ®ã lµm gi¶m bít l·i vay ph¶i tr¶ sao cho chi phÝ sö dông vèn b×nh qu©n lµ thÊp nhÊt vµ tõng b­íc n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh nãi chung vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng. 3.2.2. Tæ chøc tèt c«ng t¸c thanh to¸n vµ thu håi nî. Nh­ ®· ph©n tÝch ë trªn, trong n¨m 2001 c«ng ty ch­a lµm tèt c«ng t¸c thanh to¸n vµ thu håi nî, c«ng ty cßn bÞ chiÕm dông vèn nhiÒu mµ chñ yÕu n»m ë c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c. N¨m 2000 kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ: 48.239.923(ng®) chiÕm tû träng 78,84% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu, c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c lµ 11.810.275(ng®) chiÕm tû träng 19,31% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. N¨m 2001 kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ; 44.573.280(ng®) chiÕm tû träng 62,11% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu, kho¶n ph¶i thu kh¸c lµ 16.656.365(ng®) chiÕm tû träng 23,21% tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. Nguyªn nh©n do: -Thø nhÊt, víi môc tiªu cña c«ng ty lµ më réng thÞ phÇn nªn c«ng ty mong muèn t×m ®­îc nhiÒu b¹n hµng míi, do ®ã chÝnh s¸ch tÝn dông ®· líi láng ®èi víi kh¸ch hµng. C«ng ty cã thÓ gia h¹n nî víi thêi gian dµi h¬n, sè l­îng lín h¬n vµ ph¹m vi kh¸ch hµng réng h¬n. -Thø hai, c«ng t¸c thÈm ®Þnh uy tÝn vµ kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña kh¸ch hµng ch­a ®­îc tèt, do ®ã c«ng ty vÉn ký hîp ®ång tiªu thô víi mét sè kh¸ch hµng mµ kh¶ n¨ng thanh to¸n thÊp. -Thø ba, trong mét sè tr­êng hîp khi ký kÕt hîp ®ång víi kh¸ch hµng ch­a cã c¸c ®iÒu kiÖn rµng buéc chÆt chÏ vÒ thêi gian thanh to¸n vµ c¸c ®iÒu kho¶n thanh to¸n mang tÝnh ph¸p lý kh¸c, do ®ã kh¸ch hµng coi th­êng kû luËt thanh to¸n, dÉn ®Õn kh¸ch hµng tr¶ nî chËm, d©y d­a chiÕm dông vèn cña c«ng ty. Do ®ã, ®Ó ®¶m b¶o sù æn ®Þnh, lµnh m¹nh vµ tù chñ vÒ mÆt tµi chÝnh, ®Èy nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng tõ ®ã gãp phÇn sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶, th× c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu ®Ó lµm tèt h¬n n÷a c«ng t¸c thanh to¸n vµ thu håi nî. §Ó lµm tèt c«ng t¸c trªn, theo em c«ng ty cÇn ¸p dông mét sè biÖn ph¸p cô thÓ sau: ChÝnh s¸ch tÝn dông cã líi láng song ph¶i ë trong mét giíi h¹n an toµn, nã ph¶i cã sù hîp lý víi kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c«ng ty, còng nh­ cã thÓ gia h¹n nî c¨n cø vµo gi¸ trÞ thùc tÕ cña l« hµng vµ t×nh h×nh thùc tÕ cña kh¸ch hµng sao cho võa mÒm máng võa cã kh¶ n¨ng thu håi nî nhanh nhÊt. Tr­íc khi ký kÕt hîp ®ång vµ chÊp nhËn tÝn dông c«ng ty cÇn ph¶i lµm tèt h¬n n÷a c«ng t¸c thÈm ®Þnh vÒ uy tÝn vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña kh¸ch hµng. Cô thÓ ph¶i xem xÐt: kh¶ n¨ng thanh to¸n, hÖ sè tÝn nhiÖm, uy tÝn cña kh¸ch hµng trªn th­¬ng tr­êng, t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh vµ c¶ nh÷ng yÕu tè tiÒm n¨ng cã thÓ. NÕu ch­a cã ®iÒu kiÖn ®i s©u thÈm ®Þnh th× b¾t buéc bªn ®èi t¸c ph¶i sö dông ®Õn c¸c biÖn ph¸p nh­ ®Æt cäc, tr¶ tr­íc mét phÇn gi¸ trÞ hîp ®ång.... Trong hîp ®ång tiªu thô c«ng ty cÇn ph¶i quy ®Þnh râ thêi h¹n thanh to¸n, ph­¬ng thøc thanh to¸n... vµ yªu cÇu c¸c bªn ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn ®Çy ®ñ, nghiªm tóc c¸c ®iÒu kho¶n quy ®Þnh trong hîp ®ång phï hîp víi chÕ ®é chÝnh s¸ch tµi chÝnh hiÖn hµnh. NÕu thanh to¸n chËm so víi thêi h¹n quy ®Þnh ®èi t¸c sÏ ph¶i chÞu ph¹t vi ph¹m hîp ®ång, ph¹t nî qu¸ h¹n vµ ph¶i chÞu l·i theo l·i suÊt nî qu¸ h¹n cña ng©n hµng. §Ó gióp c«ng ty cã thÓ nhanh chãng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, h¹n chÕ ph¸t sinh c¸c chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt hoÆc rñi ro, c«ng ty cã thÓ tiÕn hµnh c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu sau: Ph¶i më sæ theo dâi chi tiÕt c¸c kho¶n nî ph¶i thu trong vµ ngoµi c«ng ty, th­êng xuyªn ®«n ®èc thu håi nî ®óng h¹n. Cã chÝnh s¸ch b¸n chÞu ®óng ®¾n ®èi víi tõng kh¸ch hµng cô thÓ. Khi b¸n chÞu cho kh¸ch hµng ph¶i xem xÐt kü kh¶ n¨ng thanh to¸n trªn c¬ së hîp ®ång kinh tÕ ®· ký kÕt. Ph©n lo¹i c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n, t×m nguyªn nh©n cña tõng kho¶n nî(kh¸ch quan, chñ quan) ®Ó cã biÖn ph¸p xö lý thÝch hîp, nh­ gia h¹n nî, tho¶ ­íc xö lý; xo¸ mét phÇn nî cho kh¸ch hµng hoÆc yªu cÇu toµ ¸n kinh tÕ gi¶i quyÕt theo thñ tôc ph¸ s¶n doanh nghiÖp. 3.2.3. N©ng cao c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ tr­êng vµ c«ng t¸c vËn chuyÓn hµng ho¸ khi mua vµ khi b¸n. Nh×n vµo sè liÖu b¶ng 5(t×nh h×nh ph©n bæ vµ c¬ cÊu VL§ cña c«ng ty) ta thÊy hµng tån kho cña c«ng ty cßn kh¸ lín. Cô thÓ n¨m 2000 hµng tån kho chiÕm 24,82% tæng VL§, trong ®ã hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng chiÕm 55,77% tæng hµng tån kho, hµng göi ®i b¸n chiÕm 44,23% tæng hµng tån kho. N¨m 2001 hµng tån kho chiÕm 18,60% tæng VL§, trong ®ã hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng chiÕm 25,89% tæng hµng tån kho, hµng göi ®i b¸n chiÕm 74,11% tæng hµng tån kho. §iÒu nµy cho thÊy c«ng t¸c vËn chuyÓn hµng ho¸ cßn ch­a tèt. MÆt kh¸c ®Ó viÖc tiªu thô ®­îc nhanh còng nh­ më réng thÞ phÇn c«ng ty cÇn nghiªn cøu thÞ tr­êng tèt. Nghiªn cøu vÒ ®èi t¸c vÒ sè l­îng, chÊt l­îng mÉu m· c¸c mÆt hµng nh­ vËy kh¶ n¨ng tiªu thô sÏ nhanh h¬n vµ nhiÒu h¬n. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cÇn cã c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch vËt chÊt kÞp thêi ®èi víi nh÷ng c¸n bé t×m ®­îc c¸c nguån hµng chÊt l­îng, gi¸ c¶ rÎ, còng nh­ t×m ®­îc c¸c ®èi t¸c nhiÒu tiÒm n¨ng cã nh­ vËy c«ng ty míi ®Èy nhanh ®­îc c«ng t¸c tiªu thô, tõng b­íc t¨ng thÞ phÇn, ®ång thêi tr¸nh ø ®äng vèn nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty. X©y dùng kÕ ho¹ch giíi thiÖu s¶n phÈm, qu¶ng c¸o nh÷ng mÆt hµng cña c«ng ty ®ang kinh doanh, nhÊt lµ ®èi víi phÇn thÞ tr­êng mµ kh¸ch hµng ch­a quan t©m tiªu thô nh÷ng mÆt hµng ®ã. Bªn c¹nh ®ã vÒ gi¸ c¶, c«ng ty cã thÓ b¸n víi gi¸ hîp lý hoÆc cã thÓ b¸n thÊp h¬n mét chót, thu Ýt lîi nhuËn ®Ó thu hót kh¸ch hµng. NÕu thùc hiÖn ®­îc th× c«ng ty sÏ t¨ng ®­îc thÞ phÇn, t¨ng khèi l­îng hµng ho¸ tiªu thô, tõ ®ã sÏ lµm t¨ng doanh thu. 3.2.4. X¸c ®Þnh ®óng ®¾n nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cÇn thiÕt. X¸c ®Þnh ®óng ®¾n nhu cÇu VL§ th­êng xuyªn, cÇn thiÕt ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc tiÕn hµnh liªn tôc, tiÕt kiÖm vµ cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. §Æc biÖt trong ®iÒu kiÖn c¸c doanh nghiÖp chuyÓn sang h¹ch to¸n kinh doanh theo c¬ chÕ thÞ tr­êng, mäi nhu cÇu vÒ VL§ cho ho¹t ®éng kinh doanh c¸c doanh nghiÖp ®Ò ph¶i tù tµi trî th× ®iÒu nµy cµng cã ý nghÜa thiÕt thùc h¬n. Thùc tr¹ng ë c«ng ty Technoimport cho thÊy: VL§ chñ yÕu lµ vèn vay( chiÕm 73,96% tæng VL§ n¨m 2000 vµ chiÕm 75,58% tæng VL§ n¨m 2001) mµ chñ yÕu lµ nî ng¾n h¹n. Do ®ã viÖc sö dông vèn vay nµy ®­îc xem nh­ lµ con dao hai l­ìi. MÆt thuËn lîi lµ c«ng ty cã vèn ®Ó kinh doanh, mÆt kh¸c nã t¹o nªn g¸nh nÆng nî nÇn mµ chØ khi ho¹t ®«ng kinh doanh xÊu ®i sÏ thÊy hËu qu¶ cña nã ngay v× tiÒn l·i ph¶i tr¶ rÊt lín. HiÖn t¹i nguån VL§ th­êng xuyªn cña c«ng ty chØ chiÕm tû träng 21,52% tæng nguån vèn l­u ®éng n¨m 2001 víi sè tuyÖt ®èi lµ: 26.815.129(ng®). §Ó sö dông nguån vèn nµy hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ cÇn x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ th­êng xuyªn cÇn thiÕt tèi thiÓu cho ho¹t ®éng kinh doanh , trong ®ã cÇn xem xÐt nhu cÇu vèn cho tõng kh©u cña VL§. Tõ ®ã bè trÝ c¬ cÊu VL§ ®Çy ®ñ, hîp lý. Trªn c¬ së nhu cÇu VL§, lËp kÕ ho¹ch sö dông VL§ sao cho chi phÝ sö dông vèn lµ thÊp nhÊt mµ ®­a l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. LËp kÕ ho¹ch xin cÊp vèn còng nh­ t×m nguån vèn bæ sung thÝch hîp tõ c¸c kho¶n nh­: lîi nhuËn sau thuÕ hµng n¨m, quü khÊu hao hµng n¨m ®Ó bæ sung vµo nguån VL§ th­êng xuyªn. Song viÖc dù ®o¸n nhu cÇu VL§ th­êng xuyªn sao cho lµ hîp lý trong tõng thêi kú l¹i phô thuéc vµo rÊt nhiÒu nh©n tè kh¸c nhau nh­: Quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp trong tõng thêi kú; sù biÕn ®éng cña c¸c lo¹i hµng ho¸ trªn thÞ tr­êng; chÝnh s¸ch chÕ ®é vÒ lao ®éng, tiÒn l­¬ng ®èi víi ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp; tr×nh ®é tæ chøc qu¶n lý sö dông VL§ cña doanh nghiÖp trong qu¸ tr×nh dù tr÷ s¶n xuÊt, s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm. V× vËy, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§, gi¶m thÊp t­¬ng ®èi nhu cÇu VL§ kh«ng cÇn thiÕt c«ng ty cã thÓ cã c¸c biÖn ph¸p sau ®Ó t¸c ®éng ®Õn c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng trªn sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt nh­: Qua tæng kÕt ®¸nh gi¸ ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc quy m« kinh doanh hiÖn t¹i vµ dù ®o¸n ®­îc quy m« kinh doanh trong nh÷ng n¨m tíi mét c¸ch s¸t thùc nhÊt. §¸nh gi¸ sù biÕn ®éng cña gi¸ c¶ thÞ tr­êng n¨m qua còng nh­ nh÷ng n¨m tíi trªn c¬ së sù biÕn ®éng vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh khu vùc vµ thÕ giíi, t×nh h×nh chÝnh trÞ trong vµ ngoµi n­íc... Hµng quý ph¶i cËp nhËt nh÷ng th«ng tin s¬ bé vÒ t×nh h×nh kinh doanh, vÒ c¸c nguån vèn ®ang vËn ®éng còng nh­ c¸c nguån vèn ®ang ø ®äng ®Ó tõ ®ã ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p phï hîp trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông VL§ cña c«ng ty trong c¸c kh©u cña ho¹t ®éng kinh doanh. 3.2.5. Chó träng ph¸t huy nh©n tè con ng­êi. Nh©n tè con ng­êi ®­îc xem lµ v« cïng quan träng trong bÊt cø m«i tr­êng nµo. §Æc biÖt trong ho¹t ®éng kinh doanh th× mäi thµnh c«ng hay thÊt b¹i phÇn lín ®Òu do con ng­êi ®em l¹i. Trong ®iÒu kiÖn c¹nh tranh gay g¾t cña c¬ chÕ thÞ tr­êng ngµy nay, ng­êi ta kh«ng chØ cÇn cã vèn, c«ng nghÖ mµ quan träng h¬n c¶ lµ con ng­êi, song con ng­êi cã s½n vÒ tµi vÒ ®øc ch­a ®ñ mµ nh÷ng con ng­êi Êy ph¶i t¹o thµnh mét khèi thèng nhÊt thËt sù v÷ng m¹nh, t¹o nªn sù lµnh m¹nh cña v¨n ho¸ doanh nghiÖp. Thùc tÕ trong nhiÒu n¨m qua, còng gièng nh­ c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc kh¸c, c«ng ty vÉn ch­a khai th¸c hÕt søc lùc, trÝ tuÖ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty, ph¸t huy tiÒm n¨ng trong mçi c¸ nh©n ®Ó t¹o nªn mét tæ chøc thèng nhÊt, m¹nh vÒ mäi mÆt. §©y lµ mét vÊn ®Ò tån t¹i cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc, tuy nhiªn ®Ó lµm tèt viÖc nµy lµ rÊt khã v× sù tr× trÖ cña thêi kú bao cÊp ®· ¨n s©u vµo nÕp sèng cña ng­êi ViÖt Nam. VËy ®Ó lµm tèt c«ng t¸c nµy, theo em c«ng ty cã thÓ gi¶i quyÕt mét sè vÊn ®Ò sau: Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ tæng kÕt vÒ c¬ cÊu tæ chøc, vÒ tr×nh ®é nghiÖp vô chuyªn m«n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, tõ ®ã cã c¸c kho¸ häc ®µo t¹o chuyªn s©u, n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n, sao cho ®¸p øng mäi nhu cÇu míi lu«n thay ®æi hiÖn nay. Trªn nÒn t¶ng cña nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn dµy dÆn kinh nghiÖm ®Ó tõng b­íc ®­a c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trÎ ch­a nhiÒu kinh nghiÖm ®Ó häc hái vµ dÇn kh¼ng ®Þnh m×nh còng nh­ cèng hiÕn tµi n¨ng cña m×nh v× sù nghiÖp chung cña c«ng ty. Qu¶n lý c«ng t¸c c¸n bé mét c¸ch nghiªm kh¾c, c«ng minh, nh×n nhËn, ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n nh÷ng ®iÓm tÝch cùc vµ tiªu cùc trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña ®éi ngò lao ®éng trong c«ng ty ®Ó tõ ®ã ph¸t huy nh÷ng ®iÓm tÝch cùc vµ h¹n chÕ nh÷ng ®iÓm tiªu cùc. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng ph¶i ®Þnh kú tæng kÕt, tõ ®ã kÞp thêi khuyÕn khÝch vËt chÊt ®èi víi tËp thÓ còng nh­ c¸ nh©n cã nh÷ng thµnh tÝch, ph¸t minh, s¸ng kiÕn, ®ãng gãp cho sù ph¸t triÓn chung cña c«ng ty, ®ång thêi còng ph¶i nghiªm kh¾c phª b×nh, kiÓm ®iÓm nh÷ng hµnh vi sai tr¸i lµm c¶n trë sù ph¸t triÓn cña c«ng ty. Th­êng xuyªn cã c¸c ho¹t ®éng v¨n ho¸ v¨n nghÖ, nghØ m¸t, cö ng­êi cña c«ng ty tham gia c¸c ho¹t ®éng v¨n ho¸ cña ®oµn thÓ quÇn chóng, tõ ®ã t¹o lªn sù ®oµn kÕt, tho¶i m¸i vÒ tinh thÇn trong c¸n bé c«ng nh©n viªn còng nh­ lu«n cã mét kh«ng khÝ lµm viÖc tËp thÓ tho¶i m¸i t­¬ng trî vµ thËt sù hiÖu qu¶. Lµm tèt c«ng t¸c nh©n sù lµ mét nh©n tè quan träng gãp phÇn vµo hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh nãi chung còng nh­ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng. Do vËy, c«ng ty cÇn quan t©m nh×n nhËn vÊn ®Ò nµy mét c¸ch th­êng xuyªn trong tÊt c¶ mäi ®Þnh h­íng, chiÕn l­îc cña c«ng ty. 3.2.6. Cã c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro trong kinh doanh. Trong kinh doanh rñi ro cã thÓ x¶y ra bÊt kú lóc nµo mµ doanh nghiÖp kh«ng thÓ l­êng tr­íc, cã thÓ do: biÕn ®éng cña gi¸ c¶ thÞ tr­êng, bÊt æn cña thÞ tr­êng tµi chÝnh, l¹m ph¸t, chÝnh trÞ.......TÊt c¶ nh÷ng nguyªn nh©n trªn ®Òu cã thÓ x¶y ra. V× vËy, c«ng ty lu«n cÇn cã c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro h÷u hiÖu trong kinh doanh. Thùc tÕ nh÷ng n¨m qua, biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro trong kinh doanh cña c«ng ty chñ yÕu chØ lµ mua b¶o hiÓm cho hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu. V× vËy ®Ó h¹n chÕ ¶nh h­ëng cña rñi ro trong kinh doanh tíi møc thÊp nhÊt cã thÓ c«ng ty ph¶i kÕt hîp thªm mét sè biÖn ph¸p kh¸c nh­: §Þnh kú kiÓm kª, ®¸nh gi¸ l¹i toµn bé c¸c kho¶n vèn vËt t­ hµng ho¸, vèn tiÒn mÆt, vèn trong thanh to¸n ®Ó x¸c ®Þnh sè VL§ hiÖn cã cña c«ng ty theo gi¸ trÞ hiÖn t¹i. Trªn c¬ së ®ã kÞp thêi ®iÒu chØnh phÇn chªnh lÖch sao cho hîp lý. Th­êng xuyªn theo dâi c¸c kho¶n nî cña kh¸ch hµng, tõng b­íc gi¶i quyÕt vµ thu håi c«ng nî mét c¸ch nhanh nhÊt cã thÓ, ®Ó thu håi vèn vÒ sö dông vµo ho¹t ®éng kinh doanh nh»m t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn cña VL§. Cã c¸c biÖn ph¸p cøng r¾n mang tÝnh ph¸p lý ®èi víi c¸c kh¸ch hµng cè t×nh d©y d­a chiÕm dông vèn cña c«ng ty. Theo dâi s¸t, th­êng xuyªn t×nh h×nh biÕn ®éng cña tû gi¸ hèi ®o¸i trªn thÞ tr­êng ®Ó tõ ®ã cã c¸c biªn ph¸p øng phã kÞp thêi, tr¸nh t×nh tr¹ng do sù biÕn ®éng cña tû gi¸ g©y ra nh÷ng thiÖt h¹i lín cho c«ng ty. Nh÷ng hµng ho¸ ø ®äng l©u ngµy cÇn xö lý kÞp thêi, t×m nguån tiªu thô víi gi¸ c¶ hîp lý ®Ó thu håi vèn, nÕu bÞ lç cÇn t×m c¸c nguån kh¸c ®Ó bï ®¾p kÞp thêi. Cã lµm tèt nh÷ng c«ng t¸c trªn sÏ gióp cho c«ng ty gi¶m bít ®­îc nh÷ng hËu qu¶ nÆng nÒ do rñi ro trong kinh doanh ®­a l¹i cho c«ng ty. KÕt luËn Th«ng qua viÖc ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty Technoimpot trªn ®©y ®· gióp ta nhËn thÊy ®­îc nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n hiÖn t¹i cña c«ng ty ®Ó tõ thùc tÕ ®ã ta ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty Technoimpot. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y tån t¹i vµ kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng víi sù c¹nh tranh gay g¾t, víi nhiÒu khã kh¨n vµ th¸ch thøc, nh­ng technoimpot ®· t×m cho m×nh h­íng ®i ®óng, ph¸t huy nh÷ng tiÒm n¨ng s½n cã, më réng vµ ph¸t triÓn c¸c lo¹i h×nh kinh doanh vµ b­íc ®Çu ®· thu ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ tèt ®Ñp, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®­îc vèn, lµ b¹n hµng ®¸ng tin cËy cña c¸c ®èi t¸c trong vµ ngoµi n­íc. §êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao. §Ó ®¹t ®­îc thµnh tÝch lu«n lµ “®¬n vÞ dÉn ®Çu ngµnh th­¬ng m¹i”, tr­íc hÕt ph¶i kÓ ®Õn sù chØ ®¹o s¸t sao cña bé th­¬ng m¹i, c¸c ban ngµnh liªn quan, sù ghi nhËn thµnh qu¶ vµ ®éng viªn khÝch lÖ kÞp thêi cña c¸c c¬ quan, ban ngµnh, ®Æc biÖt lµ nh÷ng nç lùc kh«ng ngõng tõ tæng gi¸m ®èc ®Õn tÊt c¶ ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®· gãp phÇn vµo thµnh tÝch chung cña c«ng ty. Song song víi qu¸ tr×nh tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty th× c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng còng ngµy cµng trë nªn quan träng h¬n ®èi víi c«ng ty. §Ó kh«ng ngõng më réng ho¹t ®éng kinh doanh trong t­¬ng lai, ®ßi hái c«ng ty ph¶i sö dông hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ mäi nguån lùc hiÖn cã vµ lu«n coi träng vÊn ®Ò tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch cã hiÖu qu¶, ®©y còng lµ vÊn ®Ò c«ng ty cßn gÆp nhiÒu bÊt cËp. Em hy väng mét sè gi¶i ph¸p m×nh ®­a ra trong bµi luËn v¨n nµy sÏ phÇn nµo gi¶i quyÕt nh÷ng tån t¹i vµ tõng b­íc gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty Technoimpot. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thµy gi¸o h­íng dÉn Ts: NguyÔn §¨ng Nam, cïng toµn thÓ c¸c c« c¸c chó trong phßng KÕ ho¹ch tµi chÝnh cña c«ng ty Technoimpot ®· tËn t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh bµi luËn v¨n nµy. Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp. Tr­êng §¹i häc tµi chÝnh-KÕ to¸n - Hµ Néi. Nhµ xuÊt b¶n Tµi chÝnh, Hµ Néi 2001. 2. Gi¸o tr×nh Ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ Tr­êng ®¹i häc Tµi chÝnh KÕ to¸n- Hµ Néi. Nhµ xuÊt b¶n Tµi chÝnh, Hµ Néi 2000. 3. Gi¸o tr×nh Tµi chÝnh doanh nghiÖp thùc hµnh. TiÕn sü Vò C«ng Ty, Th¹c sü §ç ThÞ Ph­¬ng, Nhµ xuÊt b¶n N«ng nghiÖp, Hµ Néi 2000. 4. Gi¸o tr×nh Lý thuyÕt tµi chÝnh Tr­êng ®¹i häc Tµi chÝnh KÕ to¸n- Hµ Néi. Nhµ xuÊt b¶n Tµi chÝnh, Hµ Néi 2000. 5. S¸ch ®äc vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. PTS. Ng« thÕ Chi- NXB Tµi ChÝnh 1996. 6. S¸ch chÕ ®é míi vÒ qu¶n lý tµi chÝnh vµ cæ phÇn ho¸ donh nghiÖp nhµ n­íc NXB. Tµi chÝnh- 1996. 7. C¸c b¸o, c¸c t¹p chÝ chuyªn ngµnh tµi chÝnh. NhËn xÐt cña ng­êi h­íng dÉn Hä vµ tªn ng­êi h­íng dÉn................................................................. Tªn ®Ò tµi luËn v¨n.............................................................................. ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... NhËn xÐt cña ng­êi ph¶n biÖn Hä vµ tªn ng­êi ph¶n biÖn luËn v¨n:................................................. Chøc vô:............................................................................................... NhËn xÐt:.............................................................................................. ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... ............................................................................................................... NhËn xÐt cña ®¬n vÞ thùc tËp Hä vµ tªn ng­êi nhËn xÐt: §ç thanh Hµ Chøc vô : KÕ to¸n tr­ëng NhËn xÐt luËn v¨n tèt nghiÖp cña sinh viªn: TrÇn v¨n BÝch Líp :D36-11C2 Tªn ®Ò tµi: “ Vèn l­u ®éng vµ mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp”. ........................................................................................................................................................................................................................................ .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... Hµ Néi, ngµy......th¸ng.........n¨m 2002 Ng­êi nhËn xÐt Lêi cam ®oan! Em xin cam ®oan ®©y lµ c«ng tr×nh nghiªn cøu cña riªng em. C¸c sè liÖu, kÕt qu¶ nªu trong luËn v¨n lµ trung thùc, ®óng víi t×nh h×nh thùc tÕ cña ®¬n vÞ thùc tËp. Sinh viªn viÕt luËn v¨n TrÇn v¨n BÝch Môc lôc Lêi nãi ®Çu Ch­¬ng I: Vèn l­u ®éng vµ sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong c¸c doanh nghiÖp. 1.1.Vèn l­u ®éng vµ c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi kÕt cÊu vèn l­u ®éng trong doanh nghiÖp. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm, ph©n lo¹i vèn l­u ®éng. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm. Ph©n lo¹i vèn l­u ®éng 1.1.2.KÕt cÊu vèn l­u ®éng vµ c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi kÕt cÊu vèn l­u ®éng. Sù cÇn thiÕt ph¶i t¨ng c­êng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë c¸c doanh nghiÖp C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông cña vèn l­u ®éng. Vai trß cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng trong doanh nghiÖp. Mét sè biÖn ph¸p t¨ng c­êng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng. Nh÷ng nh©n tè ¶nh h­ëng tíi viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Mét sè biÖn ph¸p chñ yÕu nh»m ®Èy m¹nh viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong doanh nghiÖp Ch­¬ng 2: T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty Technoimport. 2.1. Vµi nÐt vÒ c«ng ty Technoimport. 2.1.1.Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty Technoimport. 2.1.2. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty Technoimport. 2.2 T×nh h×nh tæ chøc qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Technoimport. 2.2.1. Nh÷ng nh©n tè ¶nh h­ëng tíi c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Technoimport. 2.2.2. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty Technoimport trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y. 2.2.3. T×nh h×nh tæ chøc qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Technoimport. 2.2.3.1. Vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty Technoimport. 2.2.3.2. Nguån vèn l­u ®éng cña c«ng ty Technoimport. 2.2.3.3. T×nh h×nh ph©n bæ vµ c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty Technoimport. 2.2.3.4. Vèn tiÒn mÆt vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty Technoimport 2.2.3.5. T×nh h×nh qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty Technoimport 2.2.3.6. T×nh h×nh qu¶n lý hµng tån kho cña c«ng ty Technoimport 2.2.3.7. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. 2.2.4.Nh÷ng vÊn ®Ò ®Æt ra trong c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. Ch­¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m t¨ng c­êng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. 3.1.Ph­¬ng h­íng, môc tiªu ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty Technoimport trong n¨m 2002. 3.2.Mét sè gi¶i ph¸p nh»m t¨ng c­êng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty Technoimport. 3.2.1.CÇn cã sù hç trî cña nhµ n­íc vµ sù nç lùc cña b¶n th©n doanh nghiÖp trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng. 3.2.2.Tæ chøc tèt c«ng t¸c thanh to¸n vµ thu håi nî. 3.2.3.N©ng cao c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ tr­êng vµ c«ng t¸c vËn chuyÓn hµng ho¸ khi mua vµ khi b¸n. 3.2.4.X¸c ®Þnh ®óng ®¾n nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cÇn thiÕt. 3.2.5.Chó träng ph¸t huy nh©n tè con ng­êi. 3.2.6.Cã c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro trong kinh doanh. KÕt luËn.