Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Cầu 75
Mục lục Lời nói đầu Chương I: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn và hiệu quả sử dụng vốn I Vốn và tầm quan trọng của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh: I.1./ Khái niệm về vốn: I.2./ Tầm quan trọng của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh : I.2.1./Về mặt pháp lý: I.2.2./Về kinh tế: I.3./ Đặc trưng của vốn: I.4./Phân loại vốn: I.4.1./Căn cứ theo nguồn hình thành vốn: I.4.2./ Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn: I.4.3./ Căn cứ vào phạm vi nguồn hình thành: I.4.4.Căn cứ vào công dụng kinh tế của vốn : I.5./ Cơ cấu vốn : I.5.1./ Cơ cấu vốn cố định: I.5.2./Cơ cấu vốn lưu động: II./ Các nguồn huy động vốn: II.1./Tự cung ứng: II.1.1.Khấu hao tài sản cố định: II.1.2./ Tích luỹ tái đầu tư: II.2./ Các phương thức cung ứng từ bên ngoài: II.2.1./Cung ứng vốn từ ngân sách Nhà Nước: II.2.2./ Gọi hùn vốn qua phát hành cổ phiếu: II.2.3.Vay vốn bằng phát hành trái phiếu trên thị trường vốn : II.2.4./ Vay vốn từ ngân hàng thương mại: II.2.5./Tín dụng thương mại từ các nhà cung cấp: II.2.6.Tín dụng thuê mua (leasing): II.2.7./ Vốn liên doanh, liên kết: II.2.8./Cung ứng từ sự kết hợp cung và tư trong XD cơ sở hạ tầng (phương thức BOT): II.2.9./Nguồn vốn nước ngoài đầu tư trực tiếp (FDI): II.2.10./ Nguồn vốn ODA: III.Hiệu quả sử dụng vốn và ý nghĩa của nó đối với doanh nghiệp: III.1.Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn: 17 III.2./ Phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong Công ty : III.2.1./Phương pháp so sánh: III.2.2./Phương pháp phân tích tỷ lệ: III.3./ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn: IV. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn : IV.1. Các chỉ tiêu đánh giá chung: IV.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động IV.2.1.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động : IV.2.2./ Sức sinh lời của vốn lưu động : IV.2.3./ Số vòng quay của vốn lưu động : IV.2.4./ Độ dài bình quân một lần luân chuyển: IV.2.5./Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động (K): IV.3.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định: IV.3.1./Hiệu quả sử dụng vốn cố định : IV.3.2./ Tỷ suất lợi nhuận cố định : V./ Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn: IV.1.Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm : IV.2.Lựa chọn và sử dụng hợp lý các nguồn vốn : IV.3.Tổ chức và quản lý tốt quá trình kinh doanh : IV.4. Mạnh dạn áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh : IV.5.Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh : V.Những nhân tố ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn: V.1. Nhân tố bên ngoài : V.2.Nhân tố bên trong : Chương II: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Cầu 75 I./tổng quan về công ty: I.1./ Quá trình hình thành và phát triển: I.2./ Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh : I.3./ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty : I.3.1./ Cơ cấu tổ chức : I.3.2./ Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban : I.4./ Đặc điểm về lao động: I.5./ Đặc điểm về nguyên vật liệu: I.5.1./ Cung cấp các loại nguyên vật liệu chủ yếu: I.5.2./ Công ty đảm bảo nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất: I.5.3./ Công ty xây dựng cầu 75 đảm bảo việc mua sắm nguyên vật liệu. I.6./ Đặc điểm về cơ sở vật chất, máy móc thiết bị: I.7./ Đặc điểm về thị trường, cạnh tranh: I.7.1./ Đặc điểm về thị trường : I.7.2./ Đặc điểm về tình hình cạnh tranh : I.7.3./ Đặc điểm về kỹ thuật công nghệ của công ty : II./ Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty xây dựng cầu 75: II.1./ Tình hình sử dụng vốn của Công ty: II.1.1./ Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh và sự biến động: II.1.2./ Cơ cấu vốn cố định : II.1.3. /Cơ cấu vốn lưu động : II.1.4./Cơ cấu vốn theo nguồn: II.2./ Kết quả sản xuất kinh doanh: II.3./ Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty xây dựng Cầu 75 : II.3.1./ Hiệu quả sử dụng vốn cố định : II.3.2./ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động: III./ Đánh giá những kết quả đã đạt được : III.1./ Những kết quả đạt được: III.1.2. Khấu hao tài sản cố định: III.1.3./ Đáp ứng nhu cầu về vốn: III.1.4./ Kết quả kinh doanh : III.2./ Hạn chế và nguyên nhân : III.2.1./ Trong quá trình sử dụng tài sản cố định : III.2.2./ Trong quá trình sử dụng vốn lưu động : Chương III. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty xây dựng Cầu 75 I. Phương hướng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong thời gian tới I.1./ Nhiệm vụ chính năm 2004 : I.2./ Kế hoạch thực hiện năm 2004: II./ giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Xây dựng Cầu 75: II.1./ Về vốn cố định: II.1.1./ áp dụng hình thức thuê tài chính: II.1.2./ Hoàn thiện công tác khấu hao và sử dụng hiệu quả quỹ khấu hao tài sản cố định : 63 II.1.3./ Nâng cao hoạt động đầu tư đổi mới tài sản cố định : II.2./ Về vốn lưu động: II.2.1./ Xác định lượng vốn lưu động hợp lý cho năm kê hoạch : II.2.2./ Nâng cao năng lực thu hồi nợ : II.2.3./ Giảm thiểu giá trị sản xuất kinh dở dang, hàng tồn kho: II.2.4.2./ Kéo dài thời gian chậm trả các khoản phải trả và tăng thời gian các khoản phải thu: III. Một số giải pháp khác: III.1./Đào tạo đội ngũ lao động có tay nghề : III.2./Mở rộng thị trường, tăng cường tìm kiếm các công trình: III.3./Bảo toàn và phát triển vốn: Kết luận Tài liệu tham khảo
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Cầu 75, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
g
%
Sè tiÒn
(tr.®ång)
TØ träng
%
A.Tµi s¶n C§ vµ §Tdµih¹n
21.871
22,1
24.430
22,75
+2.559
111,7
I.Tµi s¶n cè ®Þnh
1.277
21,5
24.420
22,74
+3.143
114,7
II.§Çu t tµi chÝnh
10
0,01
10
0,01
0
100
III.Chi phÝ XDCB dë dang
584
0,59
0
0
-584
0
B. Tæng nguån vèn
98.981
100
107.3370
100
+8.409
+108,5
BiÓu 3.3: T×nh h×nh c¬ cÊu vèn cè ®Þnh
Qua b¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu vèn cè ®Þnh ta thÊy, tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n cuèi kú t¨ng lªn so víi ®Çu kú c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi lÉn t¬ng ®èi, trong ®ã chñ yÕu lµ tµi s¶n cè ®Þnh ®· vµ ®ang ®Çu t. §iÒu nµy lµ thuËn lîi nÕu c«ng ty sö dông hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ tµi s¶n cè ®Þnh. Ngîc l¹i, hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ gi¶m bëi v× tµi s¶n cè ®Þnh lu chuyÓn chËm, kÕt hîp víi tû suÊt ®Çu t sÏ thÊy râ h¬n (®Çu n¨m=21861/98961=22,09%, cuèi n¨m=24.420/107.370= 22,74%)
Nguån vèn cè ®Þnh :
§¬n vÞ: 1.000.000 ®ång
ChØ tiªu
§Çu n¨m 2002
Cuèi n¨m 2003
Chªnh lÖch
Tæng TSC§ vµ §TDH
21.871
25.430
+2.559
Tæng NV§T thêng xuyªn
15.085
18.250
+3.165
BiÓu 3.4. T×nh h×nh tµi trî vèn cè ®Þnh
Nguån tµi trî thêng xuyªn lµ nguån vèn mµ doanh nghiÖp ®îc sö dông thêng xuyªn, l©u dµi vµo ho¹t ®éng kinh doanh; bao gåm nguån vèn chñ së h÷u vµ nguån vèn vay-nî dµi h¹n, trung h¹n (trõ vay –nî qu¸ h¹n).
Qua b¶ng trªn ta thÊy: Nguån tµi trî thêng xuyªn<tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n c¶ ®Çu kú vµ cuèi kú, nh vËy nguån vèn cña doanh nghiÖp kh«ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu vÒ tµi s¶n, do vËy c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p huy ®éng vèn vµ sö dông hîp lý (huy ®éng nguån tµi trî t¹m thêi hîp ph¸p hoÆc gi¶m quy m« ®Çu t…). MÆt kh¸c qua b¶ng trªn ta thÊy møc chªnh lÖch ®Çu kú vµ cuèi kú cña nguån tµi trî thêng xuyªn lín h¬n tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n, chøng tá c«ng ty ®· nhËn thøc ®îc vµ ®ang cã biÖn ph¸p kh¾c phôc dÇn.
II.1.3. /C¬ cÊu vèn lu ®éng :
ChØ tiªu
§Çu n¨m 2003
Cuèi n¨m 2003
Chªnh lÖch
Sè tiÒn
(tr.®ång)
%
Sè tiÒn
(tr.®ång)
%
Sè tiÒn
(tr.®ång)
%
A.Tµi s¶n lu ®éng
I.TiÒn
II.C¸c kho¶n ph¶i thu
III.Hµng tån kho
IV.Tµi s¶n lu ®éng kh¸c
77.089
6.284
42.604
25.751
2.450
77,90
6,35
43,05
26,02
2,48
82.950
940
53.387
29.302
261
77,26
0,875
48,852
27,29
2,243
+5.861
- - 5.344
+10.783
+3.551
- 2.189
107,03
14,96
125,31
113,79
10,65
B.Tæng tµi s¶n
98.961
100
107.370
100
+8.409
108,5
BiÓu 3.5: C¬ cÊu vèn lu ®éng
Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy: Tµi s¶n lu ®éng t¨ng cuèi kú so víi ®Çu kú lµ 5.861 triÖu ®ång tøc lµ 7,03%; Trong ®ã lµ c¸c kho¶n ph¶i thu vµ hµng tån kho t¨ng, trong ®ã c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng 10.783tr.®ång, gÇn gÊp ®«i lîng t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh trong ®ã tiÒn vµ c¸c tµi s¶n lu ®éng kh¸c gi¶m, tiÒn gi¶m 5.344 triÖu ®ång. Nh vËy doanh nghiÖp cÇn t¨ng cêng kh¶ n¨ng thu nî cña kh¸ch hµng vµ gi¶m sù tån kho ®ång thêi bæ sung thªm tiÒn mÆt. Tû lÖ tµi s¶n lu ®éng so víi tæng tµi s¶n gi¶m tõ 77,9% xuèng 77,26%.
II.1.4./C¬ cÊu vèn theo nguån:
a./Nguån vèn do ng©n s¸ch nhµ níc :
C«ng ty x©y dùng CÇu 75 – thuéc Tæng C«ng Ty C«ng tr×nh Giao Th«ng 8 lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc, do vËy trong nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty lu«n cã mét phÇn lµ nguån vèn do ng©n s¸ch Nhµ Níc cÊp. Tríc ®©y nguån vèn nµy ®ãng vai trß chñ ®¹o vµ gÇn nh duy nhÊt. Song cïng víi sù trëng thµnh m¹nh mÏ cña c«ng ty vµ ph¸t triÓn cña thÞ trêng vèn cña níc ta do vËy ®©y kh«ng ph¶i lµ nguån vèn duy nhÊt tµi trî cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, nh thÕ n÷a l¹i ho¹t ®éng kinh doanh trong ngµnh x©y dùng, mét lÜnh vùc cã chu kú kinh doanh dµi vµ tèc ®é lu©n chuyÓn vèn chËm. Tuy nhiªn nguån vèn do ng©n s¸ch Nhµ Níc cÊp vÉn lµ nguån vèn quan träng ®¶m b¶o v÷ng ch¾c cho qu¸ tr×nh kinh doanh cña m×nh.
§¬n vÞ: 1.000.000 ®ång
ChØ tiªu
N¨m20001
N¨m2002
N¨m2003
Tèc ®é t¨ng vèn ng©n s¸ch
0%
0%
0%
Tèc ®é t¨ng vèn tù bæ sung
3,2%
14,9%
15,3%
-Vèn tù bæ sung
3.382
3.886
4.470
-Vèn ng©n s¸ch
_
_
_
Nguån vèn kinh doanh
7.351
7.855
8.439
BiÓu 3.6: T×nh h×nh vèn kinh doanh
b./Vèn tù bæ sung :
§©y lµ vèn doanh nghiÖp cã ®îc nhê lµm ¨n cã hiÖu qu¶, nã ®îc lÊy tõ sau thuÕ, vÒ thùc chÊt nã vÉn lµ nguån vèn thuéc së h÷u Nhµ Níc. Tuy nhiªn nã lµ kÕt qu¶ cña nh÷ng lç lùc, cè g¾ng cña toµn doanh nghiÖp v× thÕ doanh nghiÖp cã toµn quyÒn quyÕt ®Þnh sö dông nã cho môc ®Ých kinh doanh. Qua BiÓu 3.6 nguån vèn do ng©n s¸ch cÊp kh«ng thay ®æi qua c¸c n¨m, cßn vèn tù bæ sung t¨ng ®Òu hµng n¨m, n¨m sau cao h¬n n¨m tríc. §©y lµ dÊu hiÖu lµm ¨n cã hiÖu qu¶, ngµy cµng lµm t¨ng thªm vèn tù bæ sung
c./TÝn dông dµi h¹n :
Trong kinh doanh mçi khi thiÕu vèn, doanh nghiÖp huy ®éng víi chi phÝ thÊp nhÊt. Vay dµi h¹n lµ mét gi¶i ph¸p tèt huy ®éng ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn. Nguån vay dµi h¹n lµ mét trong nh÷ng thµnh phÇn cña nguån vèn thêng xuyªn, ®©y lµ mét nguån cùc kú quan träng, nã tµi trî cho c¸c tµi s¶n cè ®Þnh phôc vô cho s¶n xuÊt vµ h¬n thÕ n÷a nã cßn tµi trî cho tµi s¶n lu ®éng cña doanh nghiÖp. §a sè tµi trî cho tµi s¶n cè ®Þnh v× nã cã thÓ b¶o toµn ®îc vèn. Tuy nhiªn chi phÝ sö dông vèn kh¸ cao, bëi v©y ®Ó cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®îc æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn v÷ng ch¾c ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n trÞ ph¶i cã chÝnh s¸ch huy ®éng hîp lý, tr¸nh ø ®äng vèn, sö dông vèn sai môc ®Ých lµm thÊt tho¸t vèn. H×nh thøc vèn nµy cã thÓ huy ®éng b»ng ph¸t hµnh tr¸i phiÕu, vay tÝn dông ng©n hµng...
§¬n vÞ: 1.000.000 ®ång
ChØ tiªu
N¨m 2000
N¨m 2001
N¨m 2002
N¨m 2003
Vay dµi h¹n
2.723
9.096
5.868
8.472
Nî dµi h¹n
2.065
1.143
143
143
Tæng nî dµi h¹n
4.788
10.239
6.111
8.515
BiÓu 3.7: T×nh h×nh nî dµi h¹n
N¨m 2001 vµ n¨m 2003 vay dµi h¹n lín t¬ng øng lµ 10.239 triÖu vµ 8.515 triÖu, chøng tá hai n¨m nµy c«ng ty ®· vay thªm ®Ó mua m¸y mãc thiÕt bÞ, n¨m 2002 c«ng ty ®· ®Çu t mua thªm h¬n b¶y tû cho tµi s¶n cè ®Þnh, nh vËy c«ng ty ®· ®Çu t ®óng híng, ®ã lµ vay dµi h¹n sö dông cho dµi h¹n
d./ Nî tÝch luü:
Nî tÝch luü lµ c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn, ng©n s¸ch Nhµ Níc, c¸c kho¶n ph¶i tr¶ néi bé vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ ph¶i nép kh¸c.
II.2./ KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh:
Qua B¶ng 3.7 ta nhËn thÊy doanh thu n¨m 2003 so víi n¨m 2002 gi¶m 14.240 triÖu ( 85.856 triÖu – 100.107 triÖu) tøc lµ gi¶m 14,22% nhng gi¸ vèn hµng b¸n l¹i gi¶m 18.790 triÖu tøc lµ gi¶m 20,16%. Nguyªn nh©n lµ do c¸c kho¶n gi¶m trõ n¨m 2003 cao lµ 4293 triÖu trong khi ®ã n¨m 2002 lµ 0 triÖu. Cßn chi phÝ qu¶n lý, chi phÝ b¸n hµng t¨ng 3,9% (5.088triÖu – 4.898 triÖu)
Do ®ã lµm cho lîi tøc tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh gi¶m 314 triÖu (1.717 triÖu – 2.031 triÖu) tøc gi¶m 15,46%.
§¬n vÞ: 1 ®ång
ChØ tiªu
N¨m 2000
N¨m 2001
N¨m 2002
1.Tæng doanh thu
64.330.243.281
100.106.941.302
85.867.000.000
2.C¸c kho¶n gi¶m trõ
0
0
4.293.350.000
3.Doanh thu thuÇn
64.330.243.281
100.106.941.302
81.573.650.000
4. Gi¸ vèn hµng b¸n
58.693.254.856
93.178.089.113
74.387.656.303
5. Lîi nhuËn gép
5.636.718.425
6.928.852.289
6.805.693.697
6. Chi phÝ b¸n hµng
0
0
0
7. Chi phÝ QLDN
4.709.990.040
4.897.356.782
5.088.353.697
8. Lîi nhuËn thuÇn
926.728.385
2.031.495.407
1.717.340.000
9. Lîi nhuËn H§TC
0
0
0
10. Lîi nhuËn BT
56.560.812
27.110.400
28.582.502
11.Tæng lîi nhuËn
938.289.197
2.058.605.807
1.745.922.502
12. ThuÕ thu nhËp DN
245.822.299
514.651.452
436.480.626
13. Lîi tøc sau thuÕ
737.466.898
1.543.954.355
1.309.441.876
BiÓu 3.8: B¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
II.3./ HiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng CÇu 75 :
§¬n vÞ: 1.000.000 ®ång
ChØ tiªu
N¨m 2001
N¨m 2002
N¨m 2003
1.Doanh thu thuÇn
64.330
100.107
81.574
2.Lîi nhuËn tö H§SXKD
927
2.031
1.717
3.Vèn chñ së h÷u
7.342
9.074
9.685
4.Tæng vèn
89.893
98.961
107.307
Kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn ®Çu t
0.012
0,015
0,0166
ChØ sè sinh lîi cña vèn chñ së h÷u
0.095
0,096
0,094
Møc s¶n xuÊt cña vèn kinh doanh
0,829
1,060
0,791
BiÓu 3.9: T×nh h×nh ho¹t ®éng
Qua b¶ng tÝnh to¸n ë trªn ta thÊy n¨m 2001 tíi n¨m 2003 kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn ®Çu t t¬ng øng lµ 0,012; 0,025; 0,0166. N¨m 2003 lµ thÊp nhÊt, chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn thÊp nhÊt. N¨m 2002 lµ cao nhÊt, chøng tá n¨m cã hiÖu qu¶ sö dông vèn cao nhÊt.
C¸c chØ sè doanh lîi cña vèn chñ së h÷u vµ møc s¶n xuÊt cña vèn kinh doanh còng ph¶n ¸nh ®óng thùc tr¹ng. N¨m 2002 chØ sè doanh lîi cña vèn chñ së h÷u lµ 0,096 vµ møc s¶n xuÊt cña vèn kinh doanh lµ 1,060
Trong n¨m 2002 ta xÐt tØ suÊt doanh lîi tæng vèn
Lîi nhuËn H§SXKD Doanh thu thuÇn
Doanh lîi tæng vèn = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Doanh thu thuÇn Vèn s¶n xuÊt b×nh qu©n
= Doanh lîi doanh thu x Vßng quay vèn
= x = 2,1%x 0.79 = 1.66%
Doanh lîi tæng vèn ®¹t 1, 66%, vèn chØ quay ®îc 0,79 vßng vµ trong mét ®ång doanh thu t¹o ra 0.21 ®ång lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
II.3.1./ HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh :
Qua b¶ng ph©n tÝch bªn ta thÊy: HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh gi¶m 1,004 (3,507- 4,574) tøc gi¶m 21,95%. Søc sinh lîi cña vèn cè ®Þnh gi¶m 0,018(0,075-0,093) tøc gi¶m 19,35% do doanh thu thuÇn gi¶m vµ gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng lµm cho hai chØ tiªu trªn gi¶m.
ChØ tiªu
§¬n vÞ
N¨m 2003
N¨m 2003
Chªnh lÖch
Lîng
%
1.Tµi s¶n cè ®Þnh
-Nguyªn gi¸
- Hao mßn luü kÕ
Tr.®ång
21.277
36.888
15.711
24.420
44.981
20.561
+3.143
+8.093
+4.580
114,77
121,94
130,87
2.Lîi nhuËn H§KD
Tr.®ång
2.031
1.717
-314
84,54
3.Doanh thu thuÇn
Tr.®ång
100.107
81.574
-18.533
81,49
4.Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n
Tr.®ång
21.886,5
22.848,5
+962
104,40
5.HiÖu suÊt sö dông VC§
4,574
3,570
-1,004
78,05
6.Søc sinh lêi VC§
0,093
0,075
- 0.018
80,65
BiÓu 3.10: T×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh
Doanh thu thuÇn
HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = ————————
Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n
Hay : DT thuÇn = HiÖu suÊt sö dông VC§ x VC§ b×nh qu©n
§Æt doanh thu thuÇn lµ f(x,y), hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh lµ x vµ vèn cè ®Þnh b×nh qu©n lµ y,Ta cã:
f(x,y) = x.y
Nh vËy doanh thu thuÇn biÕn ®éng do ¶nh hëng cña hai nh©n tè lµ hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh vµ vèn cè ®Þnh b×nh qu©n.
Sö dông ph¬ng ph¸p thay thÕ liªn hoµn:
Δf(x,y) = Δf(x) +Δf(y)
Δf(x) = f(x1,y0) – f(xo,yo)= 3,75x21.886,5 – 4,574x21.886,5=-21.974,046
Δf(y) = f(x1,y1) – f(x1,y0) = 3,57x22848,5 – 3,57x21,886,5 = 3.434,34
VËy doanh thu gi¶m do hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh gi¶m lµm gi¶m 21.974,046 triÖu ®ång doanh thu vµ tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng lµm cho doanh thu t¨ng 3.434,34 triÖu ®ång dÉn ®Õn lµm cho doanh thu gi¶m 18.534 triÖu ®ång. Nguyªn nh©n lµ n¨m 2002, vµo quý II c«ng ty ®Çu t thªm mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ, gi¸ trÞ lµ 7,38 tû ®ång, c¸c m¸y mãc b¾t ®Çu ®a vµo sö dông, mét sè cßn ®ang thö nghiÖm do vËy n¨m 2002 c«ng ty cha sö dông hÕt c«ng suÊt m¸y mãc nªn c¸c chØ sè trªn thÊp h¬n 2001.
SuÊt hao phÝ cña TSC§.
§©y chÝnh lµ chØ tiªu nghÞch ®¶o cña chØ tiªu hiÖu suÊt sö dông theo nguyªn gi¸ TSC§, chØ tiªu suÊt hao phÝ cña TSC§ cho biÕt ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu th× c«ng ty cÇn bá vµo s¶n xuÊt bao nhiªu ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh.
SuÊt hao phÝ cña TSC§ =
Nguyªn gi¸ TSC§ sö dông b×nh qu©n
Tæng doanh thu (hoÆc DT thuÇn)
+N¨m 2001 lµ: 0,303 (®ång nguyªn gi¸/ ®ång doanh thu)
+N¨m 2002 lµ: 0.273 (®ång nguyªn gi¸/ ®ång doanh thu)
Víi thùc tÕ nµy suÊt hao phÝ cña TSC§ n¨m 2002 ®· gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 0,030 (®ång nguyªn gi¸/ ®ång doanh thu), t¬ng øng víi tØ lÖ gi¶m lµ 9,90%. §iÒu ®ã cã nghÜa lµ víi chØ tiªu nµy c«ng ty ®· sö dông TSC§ trong n¨m 2002 cã hiÖu qu¶ h¬n so víi n¨m 2001.
II.3.2./ HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng:
Vèn lu ®éng lµ bé phËn thø hai cã vai trß ®Æc biÖt quan träng trong toµn bé vèn s¶n xuÊt kinh doanh. Nã lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña gi¸ trÞ tµi s¶n lu ®éng(TSL§) ®îc sö dông vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
TSL§ kh¸c víi TSC§ ë tÝnh chÊt t¸i s¶n xuÊt vµ møc ®é chuyÓn dÞch gi¸ trÞ cña chóng vµo s¶n phÈm. TSL§ kh«ng tham gia nhiÒu lÇn nh tµi s¶n cè ®Þnh, mµ chØ tham gia mét lÇn vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, vµ do ®ã toµn bé gi¸ trÞ cña nã chuyÓn dÞch mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. TÝnh chÊt nµy lµm cho viÖc tÝnh gi¸ thµnh ®îc thuËn tiÖn, ®a toµn bé gi¸ trÞ nguyªn vËt liÖu ®· sö dông vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh mµ kh«ng cÇn ph¶i trÝch khÊu tõng phÇn. Do ®Æc ®iÓm cña ngµnh x©y dùng, tµi s¶n lu ®éng sö dông cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh chiÕm tíi 70% gi¸ thµnh c«ng tr×nh. H¬n n÷a, tµi s¶n lu ®éng ph¶i tr¶i qua nhiÒu kh©u, nhiÒu giai ®o¹n, ë nhiÒu bé phËn qu¶n lý kh¾c nhau, nªn viÖc b¶o ®¶m ®Çy ®ñ vµ c©n ®èi c¸c bé phËn vèn cã ý nghÜa rÊt quan träng ®èi víi yªu cÇu thêng xuyªn liªn tôc cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Bëi vËy sö dông hiÖu qu¶ cã ý nghÜa quan träng, tr¸nh g©y chiÕm dông vèn lÉn nhau d©y da trong thanh to¸n, ¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty.
Sè vßng quay vèn lu ®éng: chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn lu ®éng bá vµo s¶n xuÊt kinh doanh cã thÓ mang l¹i bao nhiªu ®ång doanh thu hay nãi c¸ch kh¸c mçi ®ång vèn lu ®éng cña c«ng ty lu©n chuyÓn ®îc bao nhiªu vßng trong kú.
ChØ tiªu
§¬n vÞ
N¨m
2002
N¨m
2003
Chªnh lÖch
Lîng
%
1.Doanh thu b¸n hµng thuÇn
Tr.®ång
100.107
81.574
- 18.533
81,48
2.Vèn lu ®éng b×nh qu©n
Tr.®ång
72.237,5
80.019,5
+ 7.782
110,77
3.Lîi nhuËn rßng
Tr.®ång
2.031
1.717
- 314
84,54
4.HÖ sè lu©n chuyÓn(sè vßng)
1,385
1,019
- 0,366
73,57
5.Søc sinh lêi vèn lu ®éng
0,028
0,021
- 0,007
0,75
6.HÖ sè ®¶m nhiÖmvèn lu ®éng
0,722
0,981
+ 0,259
135,87
7.Thêi gian mét kú lu©nchuyÓn (ngµy/vßng)
260
350
+90
134,62
BiÓu 3.11: T×nh h×nh sö dông vèn lu ®éng
Sè vßng quay vèn lu ®éng n¨m 2003 lµ 1,019, gi¶m so víi n¨m 2002 lµ 0,366 vßng lµm cho sè ngµy cña mét vßng lu©n chuyÓn t¨ng 90 ngµy (350 ngµy – 260 ngµy). NÕu tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng ë n¨m 2003 kh«ng ®æi so víi n¨m 2002 th× ®Ó ®¹t lîng doanh thu thuÇn n¨m 2003 cÇn lîng vèn lu ®éng lµ: 81.574/1,385 = 58.898,2 triÖu ®ång. Do tèc ®é lu©n chuyÓn vèn chËm ®· lµm c«ng ty l·ng phÝ mét lîng vèn lu ®éng lµ 80.019,5 – 58.898,2 = 21.121,3 triÖu ®ång.
Søc sinh lêi cña vèn lu ®éng:
Cßn gäi lµ tû xuÊt lîi nhuËn cña vèn lu ®éng, chØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång vèn lu ®éng t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn trong kú.
Lîi nhuËn
Tû suÊt lîi nhuËn b×nh qu©n = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾
VL§ b×nh qu©n trong kú
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng theo lîi Ých cuèi cïng do ®ã nhiÒu khi t¨ng gi¶m kh«ng cïng chiÒu, cïng tèc ®é nh sè vßng quay vèn lu ®éng. Søc sinh lêi vèn lu ®éng n¨m 2002 lµ 0,028®ång LN/®ång VL§, n¨m 2003 lµ 0,21®ång LN/®ångVL§, gi¶m so n¨m 2002 lµ 0,007 tøc 25%. NÕu møc sinh lêi vèn lu ®éng n¨m 2003 kh«ng ®æi so n¨m 2002 th× c«ng ty cã thÓ thu møc lîi nhuËn lµ: 0,028x80.019,5 = 2.240.5triÖu ®ång. Thùc tÕ doanh nghiÖp thu møc lîi nhuËn thÊp h¬n, do ®ã doanh nghiÖp sö dông vèn kÐm hiÖu qu¶ h¬n, c«ng ty ®· mÊt mét phÇn lîi nhuËn lµ: 1.717 – 2.240,5 = 5223,5 triÖu ®ång. Ngîc l¹i, nÕu møc sinh lêi kh«ng ®æi lµ 0,028 ®Ó ®¹t ®îc møc lîi nhuËn n¨m 2002 doanh nghiÖp cÇn lîng vèn lu ®éng lµ: 1717/0,028 = 61.321,43 triÖu ®ång. Nh vËy c«ng ty ®· l·ng phÝ lµ: 80.019,5 – 61.321,43 = 18.698,07 triÖu ®ång
HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn lu ®éng: n¨m 2003 lµ 0,981 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 0,259 nghÜa lµ mét ®ång doanh thu ®· l·ng phÝ 0,259 ®ång vèn lu ®éng so víi n¨m 2002.
HÖ sè thanh to¸n:
§¬n vÞ: 1.000.000 ®ång
ChØ tiªu
N¨m
2002
N¨m
2003
Chªnh lÖch
Lîng
%
1.Tµi s¶n lu ®éng
77.089
82.950
+5.861
170,60
2.Tæng nî ng¾n h¹n
72.937
84.159
+11.227
115,39
3.C¸c kho¶n ph¶i thu
42.604
53.387
+10.783
125,31
4.Vèn b»ng tiÒn
6.284
940
- 5.344
14,96
5.Hµng tån kho
25.751
29.302
+3.551
113,39
HÖ sè thanh to¸n nhanh
0,704
0,637
- 0,067
HÖ sè vèn ho¹t ®éng
1,075
0,986
- 0,071
HÖ sè tiÒn mÆt
0,670
0,645
- 0,025
BiÓu 3.12: T×nh h×nh thanh to¸
TSL§ - Hµng tån kho
HÖ sè thanh to¸n nhanh = ————————
Nî ng¾n h¹n
Tµi s¶n lu ®éng
HÖ sè vèn lu ®éng = —————————
Nî ng¾n h¹n
TiÒn mÆt + chuyÓn kho¶n
Tû sè tiÒn mÆt = —————————————
Nî ng¾n h¹n
HÖ sè thanh to¸n nhanh gi¶m 0,067 (0637 – 0,704) lµm cho kh¶ n¨ng thanh to¸n thÊp, doanh nghiÖp cÇn h¹n chÕ hµng tån kho.
HÖ sè vèn ho¹t ®éng: n¨m 2001 cho thÊy hîp lý vÒ hÖ sè nµy 1,057>1 nhng n¨m 2002 lµ 0,986 ®· gi¶m 0,071, vËy doanh nghiÖp ®· sö dông vèn sai môc ®Ých, vay ng¾n h¹n ®Çu t cho dµi h¹n, sè vèn sö dông sai môc ®Ých lµ 84.159tr.®ång – 82.950tr.®ång = 1.209tr.®ång, tû sè tiÒn mÆt n¨m 2002 lµ 0,0645 gi¶m 0,025 so víi n¨m 2001, doanh nghiÖp cÇn t¨ng lîng tiÒn mÆt ®Ó tû sè nµy ®îc c¶i thiÖn.
III./ §¸nh gi¸ nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®îc :
III.1./ Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc:
III.1.1./ Tµi s¶n cè ®Þnh:
VÒ c¬ b¶n tµi s¶n cè ®Þnh ®· ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. N¨m 2002 ®· ®Çu t thªm mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i phôc vô cho s¶n xuÊt lµm cho gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng 14,7% (24.420 tr.®ång – 21.277tr.®ång). C«ng ty còng ®· kÞp thêi thanh lý c¸c tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng sö dông ®îc n÷a vµ söa ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ ®· h háng, h¹n chÕ m¸y mãc thiÕt bÞ kh«ng sö dông ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty còng t¨ng cêng vËn chuyÓn m¸y mãc thiÕt bÞ gi÷a c¸c c«ng tr×nh mét c¸ch nhanh chãng.
III.1.2. KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh:
C«ng ty x©y dùng CÇu 75 lµ mét c«ng ty nhµ níc, do ®ã c«ng ty ®· thùc hiÖn khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh theo quy ®Þnh cña Nhµ Níc. Th«ng qua viÖc tÝnh khÊu hao, c«ng ty cã thÓ thÊy t¨ng gi¶m vèn cè ®Þnh, kh¶ n¨ng tµi chÝnh ®¸p øng ®îc nhu cÇu ®ã. C«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu (hµng n¨m c«ng ty lªn kÕ ho¹ch khÊu hao cho tõng lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh kÕ to¸n theo ®Þnh møc ®ã tÝnh trÝch kh¸u hao cho tõng lo¹i).
III.1.3./ §¸p øng nhu cÇu vÒ vèn:
Qua ph©n tÝch thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c thanh to¸n, c«ng ty ®· ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn lu ®éng, tµi s¶n lu ®éng lµ 82.950 tr.®ång>nî ng¾n h¹n 84.159tr.®ång ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®îc liªn tôc, ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn lµ mét yÕu tè rÊt quan träng ®Ó ®¶m b¶o tiÕn ®é vµ chÊt l¬ng c¸c c«ng tr×nh, lµ nh©n tè n©ng cao kh¶ n¨ng th¾ng thÇu cña c«ng ty. Mçi c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh c«ng ty x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vÒ vèn sau ®ã lËp ngay c«ng t¸c huy ®éng vèn kÞp thêi. chÝnh ®iÒu nµy gióp cho c«ng ty ®øng v÷ng trong m«i trêng c¹nh tranh.
III.1.4./ KÕt qu¶ kinh doanh :
VÒ gi¸ trÞ s¶n lîng: Tæng s¶n lîng 114,5 tû ®ång t¬ng ®¬ng víi 100,37% kÕ ho¹ch vµ t¨ng 17% so víi n¨m 2002 trong ®ã gi¸ trÞ do tæng c«ng ty giao lµ 37,3 tû cßn l¹i c«ng ty ký hîp ®ång trùc tiÕp lµ 77,2 tØ ®ång. KÕ ho¹ch tæng s¶n lîng n¨m 2004 lµ 130,9 tØ ®ång t¨ng 14,3 %
TiÕn ®é vµ chÊt lîng c«ng tr×nh: HÇu hÕt c¸c c«ng tr×nh triÓn khai ®Òu vît vµ ®¹t tiÕn ®é, ®¶m b¶o tiªu chuÈn chÊt lîng
T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty :
+ Vay ng¾n h¹n 39,9 tØ ®ång
+ Vay trung h¹n ®Çu t thiÕt bÞ 8,5 tØ ®ång
+ TiÒn göi ng©n hµng 940 triÖu
§Çu t thiÕt bÞ: §Çu t 7,4 tØ ®ång thiÕt bÞ, víi lùc lîng thiÕt bÞ hiÖn cã vµ kho¶n vay trung h¹n 8,5 tØ ®ång c«ng ty hoµn toµn yªn t©m vÒ kh¶ n¨ng tr¶ nî
III.2./ H¹n chÕ vµ nguyªn nh©n :
MÆc dï trong qu¸ tr×nh sö dông Vèn cè ®Þnh, C«ng ty cã nhiÒu cè g¾ng vµ ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ, song qu¸ tr×nh sö dông Vèn cè ®Þnh cña C«ng ty còng cßn béc lé mét sè h¹n chÕ, thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. §Ó cã thÓ n©ng cao ®îc hiÖu qu¶ sö dông Vèn cè ®Þnh trong qu¸ tr×nh kinh doanh cña C«ng ty trong thêi gian tíi, ®ßi hái C«ng ty ph¶i nghiªm tóc xem xÐt vµ ph©n tÝch kü lìng nh÷ng thiÕu sãt, t×m ra nguyªn nh©n ®Ó tõ ®ã cã c¸ch kh¾c phôc phï hîp.
NhiÖm vô s¶n xuÊt n¨m 2003 t¨ng 10% so víi n¨m 2002, triÓn khai thi c«ng x©y l¾p 29 c«ng tr×nh trªn 15 tØnh, thµnh phè cña mäi miÒn ®Êt níc lµm cho lùc lîng lao ®éng vµ trang thiÕt bÞ ph©n t¸n xa do ®ã qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh rÊt khã kh¨n vµ phøc t¹p
NhiÖm vô s¶n xuÊt ph¸t triÓn, yªu cÇu kü thuËt ph¸t triÓn ngµy cµng cao, chÊt lîng còng ngµy cµng cao dÉn ®Õn lao ®éng cha ®¸p øng ®îc vÒ sè vµ chÊt lîng
ThiÕt bÞ trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty ®· cè g¾ng ®Ó ®Çu t nhng vÉn cha øng ®îc yªu cÇu, c«ng t¸c söa ch÷a cha phôc vô ®îc
C«ng t¸c gi¶i phãng mÆt b»ng lµ khã kh¨n cùc lín lµm gi¶m tiÕn ®é thi c«ng c¸c c«ng tr×nh
III.2.1./ Trong qu¸ tr×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh :
Trong n¨m 2002 tû träng tµi s¶n cè ®Þnh lµ 22,74% trong tæng tµi s¶n cè ®Þnh vµ t¨ng 14,7% so víi n¨m 2001, tuy cã t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh nhng hiÖu qu¶ sö dông vèn cha cao, hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ 3,57, thÊp h¬n so víi n¨m 2001 lµ 1,004.
Nguyªn nh©n: lµ tµi s¶n cè ®Þnh cha ph¸t huy hÕt c«ng suÊt, cßn nhiÒu m¸y mãc ®ang söa ch÷a hoÆc ®ang h háng cha söa ch÷a.
III.2.2./ Trong qu¸ tr×nh sö dông vèn lu ®éng :
§èi víi c¸c kho¶n ph¶i thu: C¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2002 lµ 53.387tr.®ång t¨ng 10.783tr.®ång so víi n¨m 2001, tØ träng n¨m 2002 lµ 48,52% trong tæng tµi s¶n, n¨m 2001 lµ 43,05%. Nh vËy c¸c kho¶n ph¶i thu lµ kh¸ cao trong tæng tµi s¶n lu ®éng, ®iÒu nµy lµn cho lîng tiÒn mÆt gi¶m, c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p thu nî kÞp thêi, kh«ng lµm ø ®äng vèn qu¸ l©u lµm gi¶m kh¶ n¨ng sö dông vèn.
Nguyªn nh©n: C¸c ®¬n vÞ ®îc x©y dùng lµ c¸c c¬ quan Nhµ Níc ®ång thêi do ®Æc ®iÓm cña ngµnh x©y dùng víi gi¸ thµnh c«ng tr×nh lín, thêi gian thi c«ng kÐo dµi, ¶nh hëng cña nhiÒu nh©n tè tù nhiªn, sau khi hoµn thµnh c«ng tr×nh cÇn ph¶i cã thêi gian theo dâi chÊt lîng c«ng tr×nh do vËy c¸c c¬ quan cha thanh to¸n ngay hÕt gi¸ trÞ cña c¸c c«ng tr×nh, do hÖ thèng ng©n hµng cßn phøc t¹p trong viÖc cho c¸c ®¬n vÞ vay vèn ®Ó x©y dùng c«ng tr×nh, bªn c¹nh dã lµ luËt ph¸p cha th«ng tho¸ng trong viÖc vay vèn cña c¸c ®¬n vÞ cßn nhiÒu thñ tôc. Nh÷ng nguyªn nhÈn trªn lµm cho kh¶ n¨ng thu nî cña c«ng ty lµ thÊp.
Chi phÝ kinh doanh dë dang vµ vèn lu ®éng kh¸c: Chi phÝ kinh doanh dë dang n¨m 2002 chiÕm 27,29% trong tæng tµi s¶n cña c«ng ty, n¨m 2001 lµ 26,02%, víi tû lÖ t¨ng 13.79% so víi n¨m 2001, nh vËy chi phÝ kinh doanh dë dang chiÕm tû träng lín sau c¸c kho¶n ph¶i thu. Trong khi ®ã tµi s¶n kh¸c chØ chiÕm phÇn nhá trong tæng tµi s¶n, n¨m 2002 lµ 0,243%, n¨m 2001 lµ 2,48%.
VÒ c«ng t¸c thÞ trêng cña C«ng ty: thÞ trêng lµ vÊn ®Ò thiÕt yÕu quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp, ®èi víi C«ng ty x©y dùng cÇu 75 viÖc tiÕp cËn thÞ trêng, n¾m b¾t nhu cÇu kh¸ch hµng còng nh thu thËp th«ng tin vÒ ®èi thñ c¹nh tranh nh»m duy tr× vµ ph¸t triÓn thÞ trêng cßn cha ®îc x¸c ®Þnh ®óng tÇm quan träng trong ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. C«ng ty cha x¸c ®Þnh ®îc ®iÓm yÕu cña m×nh trªn thÞ trêng. C¸c th«ng tin vÒ ®èi thñ c¹nh tranh, vÒ kh¸ch hµng lµ c¸c chñ ®Çu t còng nh vÒ sù biÕn ®éng cña thÞ trêng cßn h¹n chÕ. Thùc tÕ trong n¨m võa qua c¸c c«ng tr×nh mµ C«ng ty ®· thùc hiÖn t vÊn kh¶o s¸t vµ thiÕt kÕ x©y dùng chñ yÕu ë ®Þa bµn mét sè tØnh, thµnh phè ë miÒn B¾c nªn cÇn më réng thÞ trêng vµo phÝa Nam.
VÒ ®Çu t ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ: Thêi gian qua c«ng t¸c nµy thiÕu ®ång bé, møc ®é ®Çu t cho phÇn thiÕt bÞ kiÓm tra vµ kiÓm so¸t chÊt lîng c«ng tr×nh vµ phÇn thiÕt bÞ v¨n phßng cã sù chªnh lÖch lín. Mét trong c¸c nguyªn nh©n dÉn ®Õn thùc tÕ nµy lµ n¨ng lùc tµi chÝnh cña c«ng ty cßn h¹n chÕ cha ®ñ vèn ®Ó ®Çu t. Muèn ®Çu t mua s¾m tµi s¶n m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty ph¶i huy ®éng ngoµi. N¨m 2002, C«ng ty ®· huy ®éng c¸c nguån vèn kh¸c 15.158 Tr® vµ nguån vèn tÝn dông 31.072 Tr® nhng chñ yÕu lµ vèn huy ®éng ng¾n h¹n.
VÒ c«ng t¸c khÊu hao TSC§ cña C«ng ty: HiÖn nay tØ lÖ khÊu hao mµ c«ng ty ®ang thùc hiÖn cho c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ, ®Æc biÖt lµ phÇn thiÕt bÞ v¨n phßng cßn thÊp, kh«ng phï hîp víi tèc ®é hao mßn nhanh cña nã.
Ch¬ng III.
Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ë C«ng ty x©y dùng CÇu 75
I. Ph¬ng híng vµ nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian tíi
I.1./ NhiÖm vô chÝnh n¨m 2004 :
+./ Môc tiªu chÝnh lµ ®¶m b¶o tiÕn ®é , chÊt lîng , hiÖu qu¶ ,tiÕt kiÖm vµ an toµn tuyÖt ®æi trong c«ng t¸c thi c«ng c¸c c«ng tr×nh.
+./ TÝch cùc thu nî c¸c n¨m tríc nh»m gi¶m l·i vay ng©n hµng.
+./ C¸c c«ng tr×nh träng ®iÓm n¨m 2004 :
-./ Nót giao Thñ §øc : hoµn thµnh ngµy 30/07/2004.
-./ CÇu Gß GiÇu : hoµn thµnh ngµy 30/09/2004.
-./ CÇu Gß Chai : hoµn thµnh ngµy 30/11/2004.
-./ CÇu Xª C«ng : hoµn thµnh ngµy 10/12/2004.
-./ Thi c«ng cÇu Nam ¤ ( §µ N½ng ) theo c«ng nghÖ ®óc ®Èy ®µ gi¸o .
-./ C¸c c«ng tr×nh kh¸c C«ng ty tù ®Êu thÇu thi c«ng ®¶m b¶o tiÕn ®é hiÖu qu¶.
Tr¶i qua gÇn 30 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, nh÷ng g× mµ C«ng ty ®· ®¹t ®îc kh«ng ph¶i lµ nhá, tõ mét lùc lîng nhá bÐ, CBCNV trong C«ng ty ®· kÒ vai s¸t c¸nh bªn nhau ®a C«ng ty giµnh ®îc vÞ thÕ trªn thÞ trêng. Tuy vËy, nh÷ng khã kh¨n cha ph¶i ®· hÕt ®ßi hái l·nh ®¹o C«ng ty t×m ra môc tiªu, ph¬ng híng kinh doanh lµm sao phï hîp víi c¬ chÕ thÞ trêng, nhÊt lµ trong lÜnh vùc kinh doanh ®· chän, C«ng ty ph¶i c¹nh tranh víi nhiÒu ®¬n vÞ T vÊn, kh¶o s¸t thiÕt kÕ x©y dùng, c¶ c¸c ®¬n vÞ trong níc vµ níc ngoµi cã tÇm cì.
Víi ý nghÜa ®ã, híng ph¸t triÓn cña C«ng ty x©y dùng cÇu 75 nh sau:
*./ VÒ l©u dµi: Trªn c¬ së phï hîp víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô mµ Nhµ níc vµ cÊp trªn giao, C«ng ty kh«ng ngõng n©ng cao chÊt lîng t vÊn, kh¶o s¸t vµ thiÕt kÕ c¸c c«ng tr×nh x©y dùng vµ t¨ng cêng ®îc uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng. C«ng ty lu«n chñ tr¬ng coi chÊt lîng lµ yÕu tè hµng ®Çu, môc tiªu vµ chÝnh s¸ch chÊt lîng cô thÓ cña C«ng ty lµ:
- VÒ môc tiªu chÊt lîng: Trong nh÷ng n¨m tíi, C«ng ty phÊn ®Êu ®¸p øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng mét c¸ch nhanh nhÊt, ®¹t yªu cÇu theo tiªu chuÈn ISO9001 (hÖ thèng tiªu chuÈn chÊt lîng cho c¸c doanh nghiÖp ®¸nh gi¸, kiÓm tra, gi¸m s¸t ho¹t ®éng x©y dùng, s¶n xuÊt, l¾p ®Æt vv..), víi ph¬ng ch©m: “ChÊt lîng lµ yÕu tè hµng ®Çu”.
Toµn bé c¸c ho¹t ®éng t vÊn, kh¶o s¸t thiÕt kÕ c«ng tr×nh ph¶i cã kÕ ho¹ch, ®îc tiÕn hµnh trong hÖ thèng chÊt lîng quèc tÕ vµ ®îc chøng minh lµ ®ñ møc cÇn thiÕt, tho¶ ®¸ng c¸c yªu cÇu vÒ chÊt lîng c«ng tr×nh. Theo ®ã:
+ T¹o ra hÖ thèng th«ng tin nhanh nh¹y, gióp l·nh ®¹o n¾m b¾t vÊn ®Ò.
+ Cã sù thèng nhÊt trong tËp thÓ CBCNV ®Ó mäi ngêi hiÓu râ môc tiªu vµ lu«n quan t©m ®Õn viÖc c¶i tiÕn, n©ng cao chÊt lîng t vÊn, kh¶o s¸t, thiÕt kÕ c«ng tr×nh.
C«ng ty phÊn ®Êu t¨ng tæng s¶n lîng vµ lîi nhuËn hµng n¨m tõ 15%- 20%.
*./ VÒ môc tiªu chñ yÕu tríc m¾t cña C«ng ty n¨m 2004: lµ hoµn thµnh tèt kÕ ho¹ch ®îc giao víi nh÷ng môc tiªu chñ yÕu sau:
- Doanh thu thùc hiÖn 420 tû ®ång.
- Tµi s¶n cè ®Þnh míi ®a vµo kinh doanh 4 tû ®ång.
- Lîi nhuËn phÊn ®Êu ®¹t 5 tû ®ång.
- Nép Ng©n s¸ch phÊn ®Êu ®¹t 3,5 tû ®ång.
- PhÊn ®Êu møc l¬ng trung b×nh cña CBCNV ®¹t 1.000.000 ®/th¸ng.
C«ng ty chñ tr¬ng ph¶i lu«n x¸c ®Þnh râ nhu cÇu cña c¸c chñ ®Çu t vµ yªu cÇu ®èi víi c«ng tr×nh.
Cung cÊp c¸c d÷ liÖu tin cËy vµ cÇn thiÕt vÒ tiªu chuÈn c¸c c«ng tr×nh x©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp kiÕn tróc vµ h¹ tÇng ®« thÞ.
I.2./ KÕ ho¹ch thùc hiÖn n¨m 2004:
Gi¸ trÞ s¶n lîng : 235.660 TriÖu ®ång
Doanh thu: 242.220 TriÖu ®ång
Thu tiÒn : 212.716 TriÖu ®ång
Tû suÊt lîi nhuËn ®¹t 1%
L¬ng b×nh qu©n x©y l¾p cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ®¹t trªn 1.400.000®/th¸ng
Nép ®ñ nghÜa vô ng©n s¸ch víi nhµ níc so víi doanh thu .
§¶m b¶o ®¹t vµ vît tiÕn ®é, an toµn tuyÖt ®èi vÒ ngêi vµ thiÕt bÞ .
§¬n vÞ: 1 ®ång
TT
H¹ng môc c«ng Tr×nh
N¨m 2003
KÕ ho¹ch n¨m 2004
KÕ ho¹ch
Thùc hiÖn
Tæng sè (I+II+III+ IV+V+VI)
114,071,090
114,109,738
130,900,000
I
Khu vùc phÝa B¾c
25,937,000
31,422,230
39,900,000
1
CÇu Non Níc
6,113,000
4,122,230
2,000,000
2
CÇu s«ng TÝch (Hµ T©y)
4,000,000
3,400,000
600,000
3
CÇu Lim
5,860,000
7,610,000
0
4
CÇu Gi¸
1.000.000
2,000,000
3.000,000
5
CÇu KUO (Hµ Néi)
10,000,000
6,000,000
8,000,000
6
Gia cè ®ª B¾c Ninh
662,053
1,000,000
0
7
CÇu Ngãi Hãp
0
460,000
0
8
CÇu Tr¹ng
0
353,000
0
9
05 cÇu Thanh Ho¸
0
3,000,000
0
10
C¸c dù ¸n kh¸c
0
4,477,000
19,000,000
II
Khu vùc MiÒn Trung
25,000,000
27,799,000
14,000,000
1
CÇu Kiªna An
2,000,000
3,100,000
0
2
CÇu T©y Hy ( HuÕ )
20,000,000
21,699,000
14,000,000
3
B¾c thÊm CÇu Tuyªn S¬n
3,000,000
3,000,000
0
III
Khu vùc T©y Nguyªn
22,098,090
33,388,508
51,000,000
1
CÇu Ka T¨ng
11,391,153
14,206,508
0
2
CÇu IABLOK
1,203,000
1,203,000
0
3
CÇu HLO
3,199,937
3,200,000
0
4
CÇu S«ng Bê
1,3883,000
1,538,000
0
5
Cèng QL24
921,000
921,000
0
6
CÇu §¨cpsi
2,000,000
2,000,000
0
7
CÇu IAKROOM
2,000,000
2,000,000
0
8
CÇu Ch©u E
0
1,000,000
32,000,000
9
CÇu kh¸c
0
4,500,000
12,000,000
IV
Khu vùc MiÒn Nam
28,000,000
20,000,000
11,000,000
1
4 cÇu DAPTNT( Trµ Vinh)
18,000,000
20,000,000
1,000,000
2
CÇu S«ng Ray ( Vòng Tµu)
10,000,000
0
10,000,000
V
Khu vùc Lµo
6,000,000
1,500,000
15,000,000
VI
C¸c c«ng tr×nh kh¸c
7,000,000
0
BiÓu 4: KÕ ho¹ch s¶n xuÊt n¨m 2003
Hµng n¨m, hµng quý, hµng th¸ng c«ng ty ®· ®Æt kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian tíi, mét mÆt dùa vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt hiÖn t¹i cña c«ng ty nh tiÕn ®é thi c«ng ®ang ®¹t ®Õn ®©u, lîng trang thiÕt bÞ m¸y mãc cßn kh¶ n¨ng nh thÕ nµo, lùc lîng lao ®éng, kh¶ n¨ng tµi chÝnh vµ c¸c nh©n tè kh¸c, mÆt kh¸c c«ng ty dù kiÕn kh¶ n¨ng th¾ng thÇu c¸c c«ng tr×nh tù t×m vµ c¸c c«ng tr×nh do Tæng C«ng ty giao ®Ó v¹ch ra kÕ ho¹ch trong thêi gian tíi nh thÕ nµo.
II./ gi¶i ph¸p chñ yÕu n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng ty X©y dùng CÇu 75 :
II.1./ VÒ vèn cè ®Þnh:
II.1.1./ ¸p dông h×nh thøc thuª tµi chÝnh:
§Ó ®Èy nhanh tèc ®é chuyÓn ®æi m¸y mãc thiÕt bÞ lu«n lu«n theo kÞp tiÕn ®é ph¸t triÓn kinh tÕ, cïng lîng vèn s½n cã c«ng ty cã thÓ mua m¸y mãc thiÕt bÞ b»ng h×nh thøc thuª tµi chÝnh. Thuª tµi chÝnh cã thÓ gióp c«ng ty sö dông thiÕt bÞ c«ng nghÖ víi sè tiÒn nhá h¬n chi phÝ ®Ó mua thiÕt bÞ ®ã, ®¸p øng nhiÒu nhu cÇu s¶n xuÊt h¬n. §ång thêi tr¸nh ®îc sù l¹c hËu thiÕt bÞ, n©ng cao tiÕn ®é vµ chÊt lîng c«ng tr×nh.
Thuª mua kh«ng lµm t¨ng hÖ sè nî cña doanh nghiÖp, gióp doanh nghiÖp cã c¬ héi thu hót c¸c nguån vèn kh¸c khi cÇn thiÕt. C¸c kho¶n thuª mua lµm gi¶m lîi tøc sÏ ®a l¹i cho c«ng ty phÇn lîi nhuËn (thuÕ thu nhËp ph¶i nép Ýt h¬n). HÕt thêi h¹n hîp ®ång, nÕu qu¶n lý, sö dông tèt th× gi¸ trÞ thùc tÕ tµi s¶n sÏ lín h¬n nhiÒu so víi sè tiÒn cßn l¹i dù kiÕn trong hîp ®ång, c«ng ty cã thÓ mua l¹i hoÆc b¸n ®Ó hëng phÇn chªnh lÖch.
§Ó tiÕn hµnh c«ng ty cÇn:
+./ S¾p xÕp m¸y mãc thiÕt bÞ theo nguyªn gi¸, gi¸ trÞ cßn l¹i, kh¶ n¨ng phôc vô vµ møc ®é ®ãng gãp cña nã vµo qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
+./ Ph¶i ph©n ®Þnh râ vai trß cña thiÕt bÞ, ®a ra nh÷ng tµi s¶n thõa, Ýt sö dông hoÆc cha ®¸p øng ®îc nhu cÇu s¶n xuÊt cña c«ng ty nªn t×m c¸ch xö lý phï hîp víi tõng lo¹i tµi s¶n.
+./ Ph¶i lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cô thÓ, ®Æc biÖt lµ kÕ ho¹ch sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ sao cho hiÖu qu¶ cao.
+./ Qu¶n lý chÆt chÏ tµi s¶n cè ®Þnh, kh«ng ®Ó nã mÊt m¸t, h háng tríc thêi h¹n khÊu hao. §Ó thùc hiÖn ®îc ®iÒu nµy c«ng ty ph©n cÊp qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty nh»m n©ng cao tr¸ch nhiÖm vËt chÊt trong viÖc qu¶n lý, chÊp hµnh néi quy, quy chÕ sö dông, b¶o dìng söa ch÷a sím h¬n so víi kÕ ho¹ch. Quy ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm quyÒn h¹n cña tõng bé phËn c¸ nh©n trong viÖc b¶o qu¶n, b¶o dìng b¶o ®¶m cho tµi s¶n cè ®Þnh ho¹t ®éng víi c«ng suÊt cao.
+./ Sö dông triÖt ®Ó ®ßn bÈy kinh tÕ nh»m n©ng cao h¬n n÷a c«ng suÊt sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ. B»ng c¸c quy chÕ thëng ph¹t râ rµng nghiªm minh sÏ khuyÕn khÝch tinh thÇn n©ng cao tr¸ch nhiÖm cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ®èi víi tµi s¶n chung. Sö dông tèt ®ßn bÈy kinh tÕ cã ý nghÜa rÊt quan träng trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ, gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh.
II.1.2./ Hoµn thiÖn c«ng t¸c khÊu hao vµ sö dông hiÖu qu¶ quü khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh :
Trong s¶n xuÊt kinh doanh khÊu hao lµ mét lo¹i chi phÝ lµm gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty. KhÊu hao lµ mét chi phÝ kh«ng suÊt quü cho nªn nã kh«ng ph¶i lµ mét luång tiÒn nhng nã l¹i cã t¸c dông gi¸n tiÕp ®Õn luång tiÒn th«ng qua thuÕ. Mçi khi møc khÊu hao thay ®æi nã t¸c ®éng ®Õn møc thuÕ ph¶i nép cña c«ng ty. ViÖc t¨ng chi phÝ khÊu hao sÏ lµm t¨ng chi phÝ kinh doanh, gi¶m lîi nhuËn dÉn ®Õn thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép Ýt h¬n do ®ã lµm t¨ng ®îc lîng tiÒn sau thuÕ .
+./ X¸c ®Þnh ®óng møc khÊu hao trong n¨m, x¸c ®Þnh ®óng gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n thùc hiÖn t¸i ®Çu t, n©ng cao chÊt lîng, n¨ng lùc thi c«ng. HiÖn t¹i c«ng ty ®ang sö dông ph¬ng ph¸p khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m, c«ng ty nªn nghiªn cøu cho tiÕn hµnh khÊu hao nhanh ®èi víi mét sè tµi s¶n ®Ó cã ®iÒu kiÖn hiÖn ®¹i nã vµ ®æi míi c«ng nghÖ
II.1.3./ N©ng cao ho¹t ®éng ®Çu t ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh :
Ngoµi mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ ®· ®Çu t n¨m 2002 cßn ®a sè lµ ®Çu t tõ n¨m 1982 trë l¹i ®©y th× cã 49 m¸y háng chiÕm 9,55% tæng sè m¸y, 8 m¸y ®ang söa chiÕm 1,6% tæng sè m¸y cßn 88,85% lµ ®ang ho¹t ®éng. Trong ®ã cã c¸c m¸y ®Òu nhËp ë Liªn x« cò, NhËt, Mü, vµ ë ViÖt Nam. C«ng suÊt thùc tÕ chØ ®¹t tèi ®a 60% tíi 65% c«ng suÊt thiÕt kÕ, chi phÝ söa ch÷a b¶o qu¶n lín dÉn ®Õn chi phÝ sö dông m¸y cao, chÊt lîng c«ng viÖc thÊp, ®Æc biÖt lµ tiÕn ®é thi c«ng chËm lµm ¶nh hëng tíi chi phÝ chung vµ tèc ®é lu©n chuyÓn vèn. V× vËy, trong thêi gian tíi c«ng ty cã kÕ ho¹ch ®Çu t thªm mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ, c«ng nghÖ míi ®Ó thay thÕ dÇn m¸y mãc thiÕt bÞ cò l¹c hËu. Mét ®iÒu quan träng trong ®Çu t ®æi míi c«ng nghÖ lµ c«ng nghÖ ®ã ph¶i phï hîp víi yªu cÇu thi c«ng, ph¶i ®em l¹i lîi Ých cho c«ng ty, cã nh thÕ sè vèn ®em ®Çu t míi ®em l¹i hiÖu qu¶. Trong thêi gian gÇn ®©y, sù tham gia cña mét sè c«ng ty tµi chÝnh trªn lÜnh vùc x©y dùng ®· më ra mét híng míi trong viÖc ®Çu t vµo tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp x©y dùng. Thay v× ph¶i ®Çu t toµn bé cho viÖc mua míi, c¸c c«ng ty x©y dùng cã thÓ thuª sö dông c¸c thiÕt bÞ thi c«ng theo ®óng yªu cÇu. MÆc dï c«ng ty ®· sö dông lo¹i dÞch vô nµy song vÉn cha hîp lý vµ cã mét sè tµi s¶n ph¶i sö dông thêng xuyªn song c«ng ty vÉn tiÕn hµnh thuª, mµ chi phÝ thuª tµi s¶n cè ®Þnh lµ rÊt lín. ChÝnh v× thÕ c«ng ty ph¶i c©n nh¾c kü lìng, xem xÐt kü khi tiÕn hµnh ph¬ng ¸n thuª. ChØ tiÕn hµnh thuª khi:
- C¸c m¸y mãc thiÕt bÞ cã tÇn suÊt sö dông thÊp, thêng chØ sö dông cho mét sè Ýt c«ng tr×nh hoÆc trong giai ®o¹n ng¾n trong toµn bé thi c«ng c«ng tr×nh.
- C«ng ty cïng mét lóc thùc hiÖn nhiÒu hîp ®ång kh¸c nhau t¹i c¸c ®Þa ph¬ng xa nhau, cã mét vµi lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô khi thi c«ng bÞ h¹n chÕ, c¸c c«ng tr×nh cã quy m« nhá trong khi vËn chuyÓn trùc tiÕp m¸y mãc thi c«ng tõ c«ng ty tíi rÊt khã kh¨n.
- C¸c m¸y mãc thiÕt bÞ mµ c«ng ty ®ã ®· song ®ang bËn thi c«ng t¹i c¸c c«ng tr×nh kh¸c cha ®iÒu ®éng kÞp vÒ.
- C¸c m¸y mãc thiÕt bÞ thuª theo h×nh thøc nµy sÏ gióp c«ng ty kh«ng ph¶i bá ra mét lÇn toµn bé chi phÝ ®Çu t, kh«ng ph¶i tÝnh khÊu hao cho tµi s¶n thuª tr¸nh ®îc khÊu hao v« h×nh cña tµi s¶n.
MÆt kh¸c do n¨ng lùc m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty kh¸ lín song kh«ng ph¶i chóng ®îc sö dông liªn tôc cho nªn ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh c«ng ty nªn c«ng ty cho c¸c c«ng ty kh¸c thuª c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ nµy. Nh vËy, c«ng ty sÏ cã thªm mét kho¶n thu, ®ång thêi tr¸nh ®îc hao mßn cho tµi s¶n cè ®Þnh.
II.2./ VÒ vèn lu ®éng:
II.2.1./ X¸c ®Þnh lîng vèn lu ®éng hîp lý cho n¨m kª ho¹ch :
¸p dông ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ trªn doanh thu ®Ó tÝnh gÇn ®óng nhu cÇu vÒ vèn lu ®éng trong n¨m tíi.
X¸c ®Þnh vµo kÕ ho¹ch trong n¨m tíi, c«ng ty ®ang x©y dùng c¸c c«ng tr×nh nµo, h¹ng môc c«ng tr×nh nµo, hoÆc nh÷ng c«ng tr×nh nµo sÏ thi c«ng trong thêi gian tíi, trªn c¬ së ®ã dùa vµo c¸c ®¬n gi¸ chi tiÕt hay tæng hîp ®Ó x¸c ®Þnh lîng vèn lu ®éng cÇn thiÕt cho n¨m kÕ ho¹ch.
Dùa vµo ®Þnh møc hao phÝ, thùc tr¹ng sö dông vèn trong thêi gian qua nh tû lÖ vèn lu ®éng trªn mçi c«ng tr×nh sau ®ã x¸c ®Þnh vèn cho n¨m kÕ ho¹ch dùa trªn t¨ng n¨m kÕ ho¹ch so víi n¨m tríc.
Dùa vµo n¨ng lùc, tr×nh ®é qu¶n lý cña c«ng ty còng ¶nh hëng tíi hao phÝ vèn lu ®éng, nÕu n¨ng lùc qu¶n lý cña c«ng ty mµ tèt sÏ gi¶m hao phÝ vèn lu ®éng, ngîc l¹i sÏ l·ng phÝ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng nãi riªng, vèn nãi chung. NÕu x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu ®éng kh«ng thõa, kh«ng thiÕu kh«ng nh÷ng ®¸p øng ®îc nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh mµ cßn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn, cã kÕ ho¹ch huy ®éng vèn hîp lý. §Ó thÊy râ ®îc c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch vèn lu ®éng ®Þnh møc ta sö dông ph¬ng ph¸p sau:
- TÝnh sè d cña c¸c chØ tiªu trªn b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m b¸o c¸o
- Chän nh÷ng kho¶n chÞu biÕn ®éng trùc tiÕp vµ cã quan hÖ chÆt chÏ víi doanh thu, trÝch tû lÖ phÇn tr¨m cña nh÷ng kho¶n ®ã trªn doanh thu.
- Dïng tû lÖ phÇn tr¨m ®· tÝnh ®îc bíc hai íc tÝnh nhu cÇu vèn lu ®éng cña n¨m sau theo sù thay ®æi cña doanh thu.
Tuy nhiªn ®©y lµ møc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu ®éng mét c¸ch dù ®o¸n vµ t¬ng ®èi nhng nã l¹i cã ý nghÜa quan träng trong viÖc h¹ch to¸n vèn, gióp c«ng ty cã kÕ ho¹ch sö dông vèn cã hiÖu qu¶.
ViÖc x¸c ®Þnh kÕ ho¹ch vèn lu ®éng ®Þnh møc cã t¸c dông thùc tÕ h¬n, tr¸nh ®îc t×nh tr¹ng thõa hoÆc thiÕu trong kú thùc hiÖn, gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ lµm lµnh m¹nh t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp.
II.2.2./ N©ng cao n¨ng lùc thu håi nî :
Nh×n vµo biÓu 2.16 ta nhËn thÊy r»ng lîng vèn bÞ chiÕm dông chiÕm mét tû träng lín nhÊt trong tæng sè vèn lu ®éng vµ tæng nguån vèn cña c«ng ty, ®iÒu nµy chøng tá vèn lu ®éng bÞ ø ®äng trong kh©u lu th«ng lµ rÊt lín, lîng vèn nµy kh«ng nh÷ng kh«ng sinh l·i mµ cßn gi¶m vßng quay cña vèn lu ®éng. Nh vËy ®Ó t¨ng vßng quay cña vèn lu ®éng c«ng ty ph¶i cã biÖn ph¸p thÝch hîp ®Ó ®Èy nhanh tèc ®é thanh to¸n c«ng nî hay rót ng¾n kú thu håi vèn b×nh qu©n bëi v× nÕu rót ng¾n ®îc th× thêi gian thu håi c«ng nî dï chØ vµi ba ngµy còng tiÕt kiÖm ®îc rÊt nhiÒu vèn v× víi quy m« lín nh vËy c«ng ty kh«ng nh÷ng cã thÓ ®Èy nhanh tèc ®é vßng quay vèn kinh doanh mµ cßn gi¶m ®i phÇn nµo viÖc chiÕm dông vèn cña c¸c ®¬n vÞ kh¸c va lµnh m¹nh ho¸ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty .
§Ó gi¶m kú thu håi tiÒn b×nh qu©n c«ng ty cÇn thùc hiÖn c¸c vÊn ®Ò sau:
- Khi ký kÕt c¸c hîp ®ång x©y dùng c¬ b¶n c«ng ty cÇn t×m hiÓu râ thùc tr¹ng tµi chÝnh cña c«ng ty, bëi v× c¸c c«ng tr×nh cã nguån vèn kh¸c nhau sÏ ¶nh hëng ®Õn tiÕn ®é thi c«ng vµ thanh quyÕt to¸n. §èi víi c¸c c«ng tr×nh Nhµ Níc th× qu¸ tr×nh quyÕt to¸n ph¶i chê thÈm ®Þnh kÕt qu¶ c«ng viÖc hoµn thµnh bµn giao cho c¬ quan cã thÈm quyÒn. Sau ®ã qu¸ tr×nh thanh to¸n cã thÓ bÞ chËm trÔ do chê chØ tiªu kÕ ho¹ch cña Nhµ Níc hoÆc c¸c bé ngµnh. V× vËy c«ng ty cÇn t×m hiÓu quyÕt ®Þnh cÊp vèn th«ng qua ®ã c«ng ty tiÕp cËn nguån vèn mét c¸ch nhanh nhÊt. Cßn ®èi víi c¸c c«ng tr×nh cã vèn ®Çu t do c¸c c¸ nh©n hay c¸c tæ chøc bá ra, tuú yªu cÇu vÒ chÊt lîng vµ tiÕn ®é nhng thanh quyÕt to¸n vµ bµn giao c«ng tr×nh nhanh h¬n, nhng tríc khi ký hîp ®ång ph¶i xem xÐt t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña hä.
-Trong néi dung ký kÕt hîp ®ång c«ng ty cÇn chó ý vÒ c¸c ®iÒu kho¶n øng tríc, ®iÒu kho¶n vÒ thanh to¸n, møc ph¹t quy ®inh khi thanh to¸n chËm so víi thêi h¹n thanh to¸n ®· tho¶ thuËn, th«ng thêng møc ph¹t 5-10% gi¸ trÞ thanh to¸n chËm.
- Trêng hîp cïng mét lóc thùc hiÖn nhiÒu hîp ®ång thi c«ng, c«ng ty cÇn xem xÐt l¹i c¸c chñ ®Çu t nµo cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh th× u tiªn thi c«ng døt ®iÓm c«ng tr×nh ®ã tríc, nhng vÉn b¶o ®¶m tiÕn ®é thi c«ng c¸c c«ng tr×nh kh¸c. §ång thêi c«ng ty còng bµn giao c«ng tr×nh cho chñ ®Çu t khi ®· hoµn thµnh vµ sau khi ®· ®îc nghiÖm thu th× cÇn lËp ngay b¶n kiÓm kª nghiÖm thu vµ yªu cÇu chi tr¶.
- §Ó thu håi c¸c kho¶n nî, c«ng ty cÇn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p thanh to¸n linh ho¹t: Cã thÓ lµ thu b»ng tiÒn hoÆc thu b»ng nguyªn vËt liÖu, m¸y mãc thiÕt bÞ…V× trong thùc tÕ chñ c«ng tr×nh cã thÓ thiÕu tiÒn thanh to¸n nhng l¹i cã nguyªn vËt liÖu vµ m¸y mãc, nhng ®ã lµ nh÷ng lo¹i c«ng ty ®ang cÇn ®Ó thi c«ng. NÕu c«ng ty sö dông nguyªn vËt liÖu cña chñ ®Çu t c«ng ty cã thÓ t¨ng kh¶ n¨ng thu håi nî, ®ång thêi gi¶m ®îc c¸c kho¶n chi phÝ mua hµng, chi phÝ vËn chuyÓn nguyªn vËt liÖu, dù tr÷, b¶o qu¶n hµng trong kho, l·i tr¶ tiÒn ng©n hµng… ®iÒu nµy lµm t¨ng vßng quay vèn lu ®éng.
Ngoµi ra c«ng ty cßn thu håi b»ng c¸ch b¾n nî cho mét c«ng ty thø ba. ®ã lµ cã thÓ lµ mét ng©n hµng hay c«ng ty tµi chÝnh. Sau khi viÖc mua b¸n nî hoµn tÊt th× c«ng ty mua nî sÏ dùa vµo ho¸ ®¬n chøng tõ ®Ó thu nî, quan hÖ kinh tÕ lóc ®ã lµ quan hÖ con nî vµ chñ nî. Tuy nhiªn khi thùc hiÖn ph¬ng ph¸p nµy c«ng ty ph¶i chÞu mét kho¶n chi phÝ b»ng phÇn chªnh lÖch gi÷a gi¸ trÞ ghi trªn ho¸ ®¬n thu nî vµ phÇn c«ng ty cã ®îc sau khi b¸n nî.
Ii.2.3./ Gi¶m thiÓu gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh dë dang, hµng tån kho:
TËp trung chñ yÕu vµo ®Èy nhanh vßng quay tån kho hay rót ng¾n thêi gian kú lu kho b×nh qu©n.
Sè vßng hµng tån kho = Doanh thu thuÇn/ hµng tån kho b×nh qu©n
Kú lu kho b×nh qu©n = 360/sè vßng quay hµng tån kho
§¬n vÞ: 1.000.000 ®ång
ChØ tiªu
N¨m 2003
N¨m 2004
1.Doanh thu thuÇn
100.107
81.574
2.Hµng tån kho b×nh qu©n
23.321
27.526,5
Sè vßng quay hµng tån kho
4,3
3
Kú lu kho b×nh qu©n
83,72
120
BiÓu 4.1: ChØ tiªu hµng tån kho
Qua b¶ng trªn ta thÊy lîng tån kho lµ t¬ng ®èi cao, sè vßng quay kú tån kho lµ thÊp vµ cã xu híng xÊu ®i, kú lu kho b×nh qu©n cao. V× vËy ®Ó ®Èy nhanh vßng quay hµng tån kho ®ång thêi gi¶m kú lu kho b×nh qu©n ta ph¶i cÇn:
- X¸c ®Þnh mét lîng hµng tån kho hîp lý phôc vô võa ®ñ cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, tr¸nh t×nh tr¹ng hµng tån kho qu¸ lín g©y ø ®äng vÒ vèn lu ®éng. §Ó thùc hiÖn ®îc c«ng ty ph¶i thiÕt lËp hÖ thèng kªnh th«ng tin, ph¶i cã ®éi ngò lµm nh©n viªn lµm c«ng t¸c thu thËp th«ng tin cã tr×nh ®é, n¨ng ®éng ho¹t b¸t, cã nh vËy th«ng tin mµ c«ng ty thu thËp míi chÝnh x¸c vµ cËp nhËt.
- T¨ng kh¶ n¨ng t¹o doanh thu cña hµng tån kho b»ng c¸ch n©ng cao chÊt lîng c¸c c«ng tr×nh ®ang thi c«ng, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, rót ng¾n thêi gian thi c«ng, thùc hiÖn thi c«ng døt ®iÓm ®Ó c«ng tr×nh sím nghiÖm thu vµ ®a vµ sö dông
- X¸c ®Þnh h×nh thøc cung cung cÊp vËt t hîp lý ®Ó phôc vô ngay thi c«ng c¸c c«ng tr×nh tr¸nh t×nh tr¹ng c«ng nh©n vµ m¸y mãc chê nguyªn vËt liÖu. VËt t mua vÒ ph¶i ®óng chÊt lîng, quy c¸ch, cÇn b¶o qu¶n vËt liÖu hîp lý lµm cho c«ng tr×nh ®îc ®¶m b¶o, lµm gi¶m thiÓu s¶n xuÊt kinh doanh dë dang.
II.2.4.2./ KÐo dµi thêi gian chËm tr¶ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ t¨ng thêi gian c¸c kho¶n ph¶i thu:
C¸c kho¶n ph¶i tr¶ nh ph¶i tr¶ kh¸ch hµng, thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép cho nhµ níc, ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng, ngêi mua tr¶ tiÒn tríc, c¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c. NÕu chóng ta kÐo dµi thêi gian tr¶ th× sÏ chiÕm dông ®îc sè vèn lín, kho¶n nµy chiÕm kho¶ng 30% - 35% lîng vèn, nh vËy ta dïng sè vèn nµy ®Çu t ng¾n h¹n hoÆc sö dông cho c«ng viÖc cÊp thiÕt h¬n nh thÕ sÏ lµm cho hiÖu qu¶ t¨ng lªn.
C¸c kho¶n ph¶i thu nh ph¶i thu cña kh¸ch hµng, tr¶ tríc cho ngêi b¸n, c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c, sè vèn nµy bÞ chiÕm dông lín chiÕm 45% - 50% tæng tµi s¶n, nÕu chóng ta gi¶m thêi gian c¸c kho¶n ph¶i thu nµy gi¶m lîng vèn bÞ chiÕm dông lµm t¨ng cêng tiÒn mÆt cho c«ng ty
III. Mét sè gi¶i ph¸p kh¸c:
III.1./§µo t¹o ®éi ngò lao ®éng cã tay nghÒ :
C«ng ty muèn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña m×nh ®ång thêi c«ng ty ph¶i thùc hiÖn ®ång thêi c¸c gi¶i ph¸p song mét gi¶i ph¸p kh«ng thÓ thiÕu ®îc mµ c«ng ty ¸p dông lµ thêng xuyªn ®µo t¹o, båi dìng n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ chuyªn m«n cho ngêi lao ®éng. V× tr×nh ®é ngêi lao ®éng cã n©ng cao th× míi ®iÒu hµnh ®îc c¸c m¸y mãc tiªn tiÕn, míi tiÕt kiÖm ®îc chi phÝ vËt t, míi t¨ng n¨ng suÊt vµ chÊt lîng s¶n phÈm. Cho nªn cã thÓ nãi lao ®éng lµ mét trong nh÷ng yÕu tè cùc kú quan träng ¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn riªng vµ hiÖu qu¶ kinh doanh nãi chung. Nh×n chung c«ng ty ®· nhËn thøc vai trß quan träng cña viÖc cña viÖc ph¸t triÓn nh©n lùc th«ng qua ®µo t¹o n©ng cao n¨ng lùc tr×nh ®é. C«ng ty ®· cã ch¬ng tr×nh, ph¬ng ph¸p ®µo t¹o phï hîp víi ®iÒu kiÖn cña m×nh nh ®µo t¹o chuyªn gia, båi dìng kiÕn thøc liªn quan ®Õn c«ng nghÖ, båi dìng ®éi ngò ®èc c«ng, tæ trëng, ngoµi ra cßn tæ chøc n©ng bËc, n©ng cÊp cho c«ng nh©n. Tuy nhiªn c«ng t¸c ®µo t¹o cha hîp lý, c«ng ty chØ tËp trung ®µo t¹o n©ng cao n¨ng lùc kü thuËt, cha chó ý ®Õn ®µo t¹o n¨ng lùc qu¶n trÞ. C«ng ty cã thÓ bè trÝ tuyÓn chän nh÷ng ngêi díi 40 tuæi ®Ó ®µo t¹o trªn ®¹i häc, ®Æc biÖt lµ chuyªn ngµnh qu¶n trÞ kinh doanh ®Ó n©ng cao n¨ng lùc qu¶n trÞ. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cÇn ®µo t¹o chuyªn tr¸ch marketing. Kh«ng chØ n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n mµ c«ng ty cßn gi¸o dôc c¶ gi¸ trÞ tinh thÇn gãp phÇn lµm phong phó thªm nhËn thøc cña ngêi lao ®éng, bªn c¹nh viÖc ®µo t¹o ë c¸c trêng ®¹i häc c«ng ty cÇn mêi c¸c chuyªn gia cã kinh nghiÖm trong vµ ngoµi níc ®Õn gi¶ng dËy.
III.2./Më réng thÞ trêng, t¨ng cêng t×m kiÕm c¸c c«ng tr×nh:
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t, th× viÖc t×m kiÕm thÞ trêng, ho¹t ®éng marketing kh«ng thÓ thiÕu ®îc, nã n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi riªng. MÆc dï cã nhiÒu ý kiÕn cho r»ng trong lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh x©y dùng th× ho¹t ®éng marketing lµ kh«ng cÇn thiÕt nhng ®ã lµ sai lÇm v× ®· kinh doanh lµ ph¶i tiÕn hµnh marketing. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, c«ng ty ®· chó ý ®Õn ho¹t ®éng nµy, ®· tiÕn hµnh nghiªn cøu, ph©n ®o¹n thÞ trêng, x©y dùng c¸c tr¬ng tr×nh marketing mix. C«ng ty vÉn cha cã ban kiÓm tra chÊt lîng c«ng tr×nh, mäi c«ng viÖc ®Òu do ngêi phô tr¸ch thi c«ng thùc hiÖn, v× thÕ chÊt lîng kiÓm tra c¸c c«ng tr×nh cßn mang tÝnh kh¸ch quan, ®«i khi nã ¶nh hëng tíi chÊt lîng c«ng tr×nh.
III.3./B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn:
Sö dông vèn ®óng môc ®Ých, tr¸nh l·ng phÝ, kh«ng ®Çu t dµi h¹n b»ng nguån vèn ng¾n h¹n. nguyªn t¾c nµy nh»m ®¶m b¶o hiÖu cho c¸c ho¹t ®éng ®Çu t; chØ sö dông c¸c nguån vèn dµi h¹n ®Ó ®Çu t dµi h¹n chø kh«ng cho phÐp ngîc l¹i, së dÜ nh vËy lµ v×: Vèn huy ®éng ng¾n h¹n thêng chÞu l·i suÊt cao h¬n dµi h¹n: mÆt kh¸c khi huy ®éng vèn ng¾n cho ®Çu t dµi h¹n sÏ g¾n trùc tiÕp víi nguy c¬ kh«ng ®ñ vèn ®Ó tiÕp tôc ®Çu t.
Lµm tèt c«ng t¸c phßng ngõa, rñi ro trong kinh doanh. C«ng ty cÇn nghiªn cøu kü tiÒn kh¶ thi, kh¶ thi, thÈm ®Þnh chi tiÕt, tÝnh ®¬n gi¸ chi tiÕt, phßng ngõa c¸c ®iÒu kiÖn cã thÓ xÈy ra lµm gi¶m rñi ro trong kinh doanh. C«ng t¸c qu¶n lý chÆt chÏ, nghiªn cøu kh¸ch hµng, c¸c nguån lùc huy ®éng vµ s¶n xuÊt kinh doanh lµm h¹n chÕ rñi ro trong kinh doanh. §Çu t ph¶i tu©n thñ nguyªn t¾c ph©n t¸n rñi ro, nguyªn t¾c nµy ®ßi hái ph¶i ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc ®Çu t, kh«ng bao giê sö dông toµn bé sè tiÒn ®Çu t vµo mét dù ¸n nµo ®ã.
TiÕn hµnh trÝch quü dù phßng tµi chÝnh ®¶m b¶o cho môc tiªu thu chi ng©n s¸ch vµ gi¶i ph¸p cho viÖc thùc hiÖn, trÝch quü dù phßng cã môc ®Ých chñ yÕu lµ ®¶m b¶o cho kh¶ n¨ng thanh to¸n ®óng h¹n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ ®¶m b¶o thêng xuyªn cã s½n tiÒn ®Ó doanh nghiÖp ho¹t ®éng.
Thùc hiÖn tèt tÝn dông th¬ng m¹i tõ c¸c nhµ cung cÊp. Doanh nghiÖp lu«n diÔn ra qu¸ tr×nh lµ doanh nghiÖp nî kh¸ch hµng tiÒn do mua m¸y mãc thiÕt bÞ vµ nguyªn vËt liÖu. Doanh nghiÖp lîi dông h×nh thøc nµy ®Ó sö dông nguån vèn chiÕm dông cho s¶n xuÊt kinh doanh, nguån nµy lµ mét nguån trung vµ dµi h¹n, c«ng ty cã thÓ ®Çu t chiÒu s©u víi Ýt vèn mµ kh«ng ¶nh hëng tíi t×nh h×nh tµi chÝnh, ®©y lµ ph¬ng thøc ®èi víi doanh nghiÖp khi thiÕu vèn tõ c¸c nguån kh¸c.
TÝn dông ng©n hµng lµ h×nh thøc c«ng ty vay vèn tõ ng©n hµng th¬ng m¹i víi kú h¹n nh ng¾n h¹n, trung h¹n hoÆc dµi h¹n.Tõ nguån vèn vay nµy cã thÓ huy ®éng ®îc mét lîng lín, ®óng h¹n. §èi víi tÝn dông ng©n hµng th× c«ng ty ngµy ph¶i t¹o uy tÝn, kiªn tr× ®µm ph¸n vµ ph¶i chÞu nhiÒu ®iÒu kiÖn ngÆt nghÌo.
C«ng ty cã thÓ bæ sung nguån vèn dµi h¹n ®Ó v÷ng ch¾c vÒ mÆt tµi chÝnh,®Ó huy ®«ng c¸c nguån dµi h¹n nµy b»ng c¸ch kiÕn nghÞ víi nhµ níc bá sung thªm nguån vèn ng©n s¸ch nhµ níc, bæ sang thªm tõ lîi nhuËn sau thuÕ, t¨ng cêng tÝn dông thuª mua hoÆc liªn doanh liªn kÕt trªn nhiÒu lÜnh vùc.
KÕt luËn
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng c¹nh tranh gay g¾t quyÕt liÖt, muèn tån t¹i vµ chñ ®éng b¶o ®¶m qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc diÔn ra mét c¸ch liªn tôc, nhÞp nhµng, doanh nghiÖp ph¶i cã mét lîng vèn nhÊt ®Þnh. Bªn c¹nh ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh lµ mét ®Ò tµi mang tÝnh thêi sù cÊp b¸ch, cã ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng ®èi víi c¸c doanh nghiÖp. HiÖn nay hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp ®ang trong t×nh tr¹ng thiÕu vèn s¶n xuÊt v× vËy doanh nghiÖp lu«n t×m c¸ch sö dông vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt.
C«ng ty x©y dùng CÇu 75 còng n»m trong danh s¸ch c¸c doanh nghiÖp lo¹i nµy, do vËy n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ®îc c¸c cÊp l·nh ®¹o c«ng ty lu«n quan t©m vµ lu«n t×m tßi híng ®i cho vÊn ®Ò nµy. ThÊy ®îc sù cÊp b¸ch cña vÊn ®Ò cïng víi sù híng dÉn cña gi¸o viªn GVC NguyÔn ThÞ Th¶o vµ c¸c c« chó trong ban l·nh ®¹o c«ng ty, em ®· hoµn thµnh chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp víi ®Ò tµi: “ Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ë C«ng ty x©y dùng CÇu 75 ”
N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét vÊn ®Ò bao qu¸t, réng vµ khã vÒ lý luËn vµ thùc tiÔn. Do vËy trong ph¹m vi chuyªn ®Ò nµy em chØ ®Ò cËp tæng thÓ thùc tr¹ng c«ng t¸c sö dông vèn t¹i c«ng ty ®ång thêi ®i s©u nghiªn cøu c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn, rót ra nhËn xÐt qua ®ã m¹nh d¹n ®a ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn cña c«ng ty.
Do kiÕn thøc cßn h¹n chÕ, thùc tÕ cha nhiÒu nªn chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nµy kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, rÊt mong ®îc sù ®ãng gãp ch©n thµnh cña thÇy c« gi¸o, b¹n bÌ, ®Ó ®Ò tµi cña em ®îc hoµn thiÖn.
Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù híng dÉn, gióp ®ì nhiÖt t×nh cña gi¸o viªn híng dÉn, GVC NguyÔn ThÞ Th¶o, c¶m ¬n ban l·nh ®¹o C«ng ty x©y dùng CÇu 75 ®· gióp em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy.
Hµ néi, ngµy 16 th¸ng 04 n¨m 2004.
Tµi liÖu tham kh¶o
Gi¸o tr×nh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh
Nhµ xuÊt b¶n thèng kª - 3/2001
Bé m«n KÕ To¸n Qu¶n TrÞ vµ Ph©n TÝch Ho¹t §éng Kinh Doanh
2. Gi¸o tr×nh thèng kª doanh nghiÖp
Nhµ xuÊt b¶n thèng kª n¨m 1999
Chñ biªn: PGS. PTS Ph¹m Ngäc KiÓm
3. Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ kinh doanh tæng hîp tËp II
Nhµ xuÊt b¶n thèng kª - 2001
Chñ Biªn: PGS. TS NguyÔn Thµnh §é
TS NguyÔn Ngäc HuyÒn
4. KÕ to¸n qu¶n trÞ kinh doanh
Nhµ xuÊt b¶n tµi chÝnh – 1998
5. Nh÷ng néi dung c¬ b¶n vÒ qu¶n trÞ doanh nghiÖp võa vµ nhá.
Chñ biªn: §ång Xu©n Ninh
6. T¹p chÝ:
Ng©n hµng: sè 12/1997; 6,14/1999; 4/2000; 3.4/2001
X©y dùng : sè7/1998
Tµi chÝnh : sè2,5,8/2000; 9/1998
C«ng nghiÖp: sè24/2000
ThÞ trêng tµi chÝnh tiÒn tÖ: sè 2,18/1999; 14/2000
Môc lôc
Các file đính kèm theo tài liệu này:
QT020.doc
