Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty xây dựng và phát triển nông thôn

hùc tr¹ng ®Çu t­ cña C«ng ty ta nghiªn cøu vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng ®Çu t­ trong 3 n¨m gÇn nhÊt trë l¹i ®©y th«ng qua biÓu. 1. T×nh h×nh ®Çu t­. BiÓu 8a: T×nh h×nh ®Çu t­ ë C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n ChØ tiªu 1998 1999 2000 Tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n D ±D D ±D Tû suÊt ®Çu t­ % 4,81 7,43 2,62 8,43 1 132,39 Tû suÊt tù tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh (lÇn) 2,386 1,552 -0,834 1,754 0,202 86,4 Qua biÓu ta thÊy: - Tû suÊt ®Çu t­. XÐt ë gãc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n cña chØ tiªu trong 3 n¨m lµ 132,39% cho thÊy hiÖn ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh ®· ®­îc t¨ng lªn. Xem xÐt mét c¸c cô thÓ cho thÊy. Tû suÊt ®Çu t­ = Tµi s¶n cè ®Þnh Tæng tµi s¶n N¨m 1999 tû suÊt ®Çu t­ lµ 7,43% t¨ng 2,62% so víi n¨m 1998 ph¶n ¸nh C«ng ty ®· chó träng ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh do C«ng ty ®· ®Çu t­ x©y dùng v¨n phßng lµm viÖc t¹i Vinh, ®ång thêi sè vèn l­u ®éng trong n¨m còng t¨ng lªn 0,67% do c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng lªn. KÕt qu¶ cho thÊy C«ng ty cã tµi s¶n l­u ®éng lín h¬n rÊt nhiÒu so víi tµi s¶n cè ®Þnh mµ l¹i chñ yÕu ë c¸c kho¶n ph¶i thu chøng tá t×nh h×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty ch­a æn ®Þnh. Ph¶n ¸nh viÖc ®Çu t­ tµi s¶n cña C«ng ty ch­a hîp lý, sè m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt qu¸ Ýt. MÆc dï trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty ®· chó träng t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh ®Çu t­ ph¸t triÓn l©u dµi. N¨m 2000 tû suÊt ®Çu t­ t¨ng 1% so víi n¨m 1999 nguyªn nh©n do tæng tµi s¶n cña C«ng ty ®· gi¶m xong tèc ®oä gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh vÉn nhá h¬n. V× vËy tû suÊt t¨ng thÓ hiÖn tû träng tµi s¶n cè ®Þnh trong tæng tµi s¶n t¨ng lªn. Tuy nhiªn tµi s¶n l­u vÉn chiÕm phÇn lín trong tæng tµi s¶n cña C«ng ty. - Tû suÊt tµi trî. Tû suÊt tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh = Vèn chñ së h÷u Gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 1999 tû suÊt tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh lµ 1,552 lÇn gi¶m 0,834 lÇn so víi n¨m 1998, nguyªn nh©n tµi s¶n cè ®Þnh trong n¨m ®· t¨ng lªn mÆc dï tû suÊt gi¶m song vèn chñ së h÷u vÉn ®¶m b¶o ®Ó ®Çu t­ c¸c lo¹i h×nh tµi s¶n cè ®Þnh t×nh h×nh tµi chÝnh vÉn v÷ng vµng æn ®Þnh. N¨m 2000 tû suÊt tù trµi trî tµi s¶n cè ®Þnh lµ 1,754 lÇn t¨ng 0,202 lÇn so víi n¨m 1999 do tèc ®é gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh m¹nh h¬n tèc ®é gi¶m vèn chñ së h÷u. C«ng ty cã ®ñ vèn chñ së h÷u ®Ó ®Çu t­ cho c¸c lo¹i h×nh tµi s¶n cè ®Þnh mµ kh«ng ph¶i ®i vay ng©n hµng ®Ó ®Çu t­. Tõ kÕt qu¶ ph©n tÝch trong 3 n¨m cho thÊy t×nh h×nh ®Çu t­ cña C«ng ty lµ ch­a phï hîp tµi s¶n cè ®Þnh chiÕm tû träng nhá trong sè m¸y mãc thiÕt bÞ, ®Æc biÖt n¨m 2000 tµi s¶n cè ®Þnh cò hÕt thêi h¹n sö dông t¨ng lªn ®¸ng kÓ. Tµi s¶n l­u ®éng chiÕm tû träng cao trong tæng sè tµi s¶n ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu ngµy cµng t¨ng lªn ®Õn n¨m 2000 c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng t¨ng. ************* 2. C¬ cÊu vèn s¶n xuÊt kinh doanh. BiÓu 8b: C¬ cÊu vèn kinh doanh cña C«ng ty. ChØ tiªu 1998 1999 2000 Tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n D ±D D ±D Tû suÊt nî (%) 89,73 89,23 -0,5 85,22 -4,01 97,45 Tû suÊt tù tµi trî (%) 10,27 10,77 0,5 14,78 4,01 119,96 §Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng kinh doanh l©u dµi cña C«ng ty ta nghiªn cøu vµ ph©n tÝch. Qua biÓu ta thÊy: - Tû suÊt nî ph¶n ¸nh quan hÖ nî ph¶i tr¶ vµ tæng nguån vèn cho thÊy ®­îc tû lÖ vèn vay trong tæng nguoßn vèn cña doanh nghiÖp. Qua biÓu ta thÊy tû suÊt nî b×nh qu©n trong 3 n¨m lµ 97,45% cho thÊy nh÷ng cè g¾ng cña C«ng ty trong viÖc gi¶m bít c¸c kho¶n nî trong tæng nguån vèn. Cô thÓ n¨m 1999 tû suÊ nî lµ 89,23% gi¶m 0,5% so víi n¨m 1998 lµ do nî ph¶i tr¶ mµ nguån vèn chñ së së h÷u ®Òu t¨ng song tèc ®é t¨ng nguån vèn chñ së h÷u t¨ng nhanh h¬n (t¨ng 8,61%) so víi n¨m 1998, so víi tèc ®é ph¶i tr¶ (t¨ng 2,94%). N¨m 2000 tû suÊt nî gi¶m 4,01% so víi n¨m 1999 do C«ng ty ®· cè g¾ng hoµn tr¶ c¸c kho¶n nî ®èi víi ng­êi b¸n, c¸c ®¬n vÞ néi bé lµm gi¶m c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶. KÕt qu¶ ph¶n ¸nh C«ng ty ®· chó träng gi¶m nî ph¶i tr¶ t¨ng møc ®é tù chñ tµi chÝnh song sè vèn vay vÉn chiÕm phÇn lín vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh. §iÒu nµy thÓ hiÖn sù rµng buéc søc Ðp cña c¸c kho¶n nî vay. - Tû suÊt tµi trî. XÐt tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n cña c¸c chØ tiªu trong 3 n¨m lµ 119,96% ph¶n ¸nh sè vèn chñ së h÷u chiÕn trong tæng nguån vèn t¨ng dÇn qua c¸c n¨m. Xem xÐt mét c¸ch cô thÓ thÊy n¨m 1999 tû suÊt tµi trî lµ 10,77% t¨ng 0,5% so víi n¨m 1998. N¨m 2000 tû suÊt t¨ng 4,01% so víi n¨m 1999. KÕt qu¶ thÓ hiÖn C«ng ty ®· cè g¾ng t¨ng nguån vèn chñ së h÷u trong tæng nguån vèn ®Ó t¨ng tÝnh tù chñ song kh¶ n¨ng ®éc lËp tµi chÝnh cña C«ng ty lµ rÊt kÐm. 3. T×nh h×nh chñ chuyÓn vèn l­u ®éng. §Ó thÊy râ t×nh h×nh tµi chÝnh, vÊn ®Ò sö dông vèn mµ tµi s¶n th«ng qua biÓu sau cho thÊy. BiÓu 10: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ChØ tiªu 1998 1999 2000 Tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n D ±D D ±D 1. Sè vßng quay vèn l­u ®éng 0,01 1,02 0,01 1,06 0,04 102,4 2. Thêi gian 1 vßng quay lu©n chuyÓn 356,44 352,94 -3,5 339,62 -3,43 97,6 3. HÖ sè ®¶m nhiÖm 0,99 0,98 -0,01 0,94 -0,01 97,4 - Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng cho biÕt vèn l­u ®éng quay ®­îc mÊy vßng trong kú. NÕu sè vßng quay t¨ng chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn t¨ng lªn. Qua biÓu ta thÊy sè vßng quay cña vèn l­u ®éng cã xu h­íng t¨ng dÇn, tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n cña chØ tiªu lµ 102,4%, xem xÐt mét c¸ch cô thÓ ta thÊy: n¨m 1999 sè vßng quay vèn l­u ®éng lµ 1,02 lÇn t¨ng 0,01 so víi n¨m 1998, ®iÒu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n sÏ ®em l¹i 1,02 ®ång doanh thu thuÇn. KÕt qu¶ cho thÊy viÖc sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n n¨m 1998. Sè vßng quay vèn l­u ®éng nhanh h¬n vµ ®Ó lµm ra 1 ®ång doanh thu thuÇn cÇn sö dông sè vèn l­u ®éng Ýt h¬n n¨m 1998 lµ 0,01 ®ång. N¨m 2000 sè vßng quay vèn l­u ®éng lµ 1,06 lÇn t¨ng 0,04 lÇn so víi n¨m 1999 ®iÒu nµy cho thÊy viÖc sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty lµ cã hiÖu qu¶ h¬n n¨m 1999. §Ó lµm ra mét ®ång doanh thu thuÇn cÇn sö dông sè vèn l­u ®éng Ýt h¬n n¨m 1999 lµ 0,04 ®ång, kÕt qu¶ ph¶n ¸nh sè vßng quay cña vèn l­u ®éng t¨ng dÇn qua c¸c n¨m, ®iÒu nµy ph¶n ¸nh viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cña C«ng ty cã hiÖu qu¶. - Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn. Qua biÓu ta thÊy mét vßng lu©n chuyÓn ®· gi¶m dÇn. Xem xÐt cô thÓ ta thÊy n¨m 1999 thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn lµ 352,94 ngµy tøc ph¶i mÊt 11,7 th¸ng vèn l­u ®éng míi quay ®­îc mét vßng hay mét ®ång vèn l­u ®éng lµm ra mét ®ång doanh thu ph¶i mÊt 11,7 th¸ng, song ®· gi¶m 3,5 ngµy so víi n¨m 1998. N¨m 2000 thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng nhanh h¬n qua c¸c n¨ng song ®Æc ®iÓm cña s¶n xuÊt cña ngµnh cã chu kú s¶n xuÊt dµi, thêi h¹n thu håi vèn chËm do ®ã tèc ®é lu©n chuyÓn vèn chËm. - HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng. Qua biÓu ta thÊy hÖ sè ®¶m nhËn n¨m 1999 lµ 0,98 lÇn gi¶m 0,01 lÇn sã víi n¨m 1998. N¨m 2000 hÖ sè lµ 0,94 lÇn gi¶m 0,04 lÇn so víi n¨m 1999. KÕt qu¶ cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong c¸c n¨m t¨ng dÇn, sè vèn l­u ®éng tiÕt kiÖm ®­îc t¨ng lªn. Qua kÕt qu¶ ph©n tÝch trong 3 n¨m cho thÊy nh÷ng cè g¾ng cña C«ng ty trong viÖc t¨ng vßng quay vèn l­u ®éng, gi¶m thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cã t¨ng song kh«ng cao. Vèn l­u ®éng cña C«ng ty lu©n chuyÓn cßn chËm, sè vèn bÞ ø ®äng, chiÕm dông lín. 4. KÕt qu¶ vµ hiÖu qu¶ cña vèn. BiÓu 9: HiÖu qu¶ sinh lêi cña c¸c ho¹t ®éng kinh doanh. ChØ tiªu 1998 1999 2000 D ±D D ±D 1. Tû suÊt lîi nhuËn/doanh thu (%) 0,98 0,82 -0,16 0,71 -0,11 2. Tû suÊt lîi nhuËn/vèn (%) 0,92 0,78 0,14 0,69 0,09 3. HÖ sè quay vßng tµi s¶n (lÇn) 0,94 0,97 0,03 0,98 -0,01 4. Søc sinh lêi tµi s¶n cè ®Þnh (lÇn) 9,52 12,64 3,12 12,89 0,25 5. Søc sinh lêi tµi s¶n l­u ®éng (lÇn) 0,36 0,57 0,21 1,17 0,6 6. Søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh (lÇn) 1,01 1,02 0,01 1,06 0,06 7. Søc s¶n xuÊt tµi s¶n l­u ®éng (lÇn) 0,039 0,046 0,007 0,096 0,05 - Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu. Qua biÓu ta thÊy tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu gi¶m dÇn qua c¸c n¨m cô thÓ: n¨m 1999 lµ 0,82% gi¶m 0,16% so víi n¨m 1998 tøc trong 100 ®ång doanh thu míi sinh ®­îc 0,85 ®ång lîi tøc. §Õn n¨m 2000 tû suÊt lµ 0,71% gi¶m 0,11% so víi n¨m 1998 tøc lµ trong 100 ®ång doanh thu thuÇn míi sinh ®­îc 0,71 ®ång lîi tøc. KÕt qu¶ cho thÊy lîi tøc thu ®­îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty rÊt thÊp, ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh doanh ngµy cµng gi¶m sót. - Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn. Tõ sè liÖu trªn biÓu ta thÊy tû suÊt nµy cã xu h­íng gi¶m dÇn, n¨m 1998 tû suÊt nµy lµ 0,92% cho thÊy 100 ®ång vèn sö dông b×nh qu©n ®em l¹i lµ 0,92 ®ång l·i. N¨m 1999 tû suÊt nµy lµ 0,78% gi¶m 0,14% so víi n¨m 1998. N¨m 2000 tû suÊt nµy gi¶m 0,09% so víi n¨m 1999. KÕt qu¶ cho thÊy doanh thu ®em l¹i tõ vèn ®Çu t­ s¶n xuÊt cña C«ng ty lµ thÊp, chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty ngµy cµng gi¶m. - HÖ sè quay vßng tµi s¶n. Qua biÓu ta thÊy hÖ sè quay vßng tµi s¶n qua c¸c n¨m t¨ng dÇn, cô thÓ n¨m 1999 t¨ng 0,33 lÇn so víi n¨m 1998. N¨m 2000 t¨ng 0,01 lÇn so víi n¨m 1999. Ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ ®Çu t­ tµi s¶n t¨ng lªn. §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n c¸c lo¹i ta tiÕn hµnh xem xÐt c¸c chØ tiªu: - Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh: Trong c¸c n¨m søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng lªn, n¨m 1998 lµ 9,52 lÇn ph¶n ¸nh 1 ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh ®em l¹i 9,52 ®ång doanh thu thuÇn. N¨m 1999 søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng lªn lµ 3,12 lÇn cho thÊy 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh ®em l¹i doanh thu t¨ng so víi n¨m tr­íc. KÕt qu¶ cho thÊy ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh ®em l¹i doanh thu cao. - Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n l­u ®éng. Qua biÓu ta thÊy søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n l­u ®éng n¨m 1998 lµ 1,01 lÇn ph¶n ¸nh 1 ®ång tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n ®em l¹i 1,01 ®ång doanh thu thuÇn. N¨m 1999 vµ n¨m 2000 søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n l­u ®éng cã t¨ng song ch­a cao. Ph¶n ¸nh doanh thu tõ ®Çu t­ tµi s¶n l­u ®éng kh«ng cao. - HiÖu qu¶ sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh. Qua biÓu ta thÊy hiÖu qu¶ sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng dÇn qua c¸c n¨m. Cô thÓ n¨m 1998 lµ 0,36 lÇn, tøc 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh ®em l¹i 0,36 ®ång lîi tøc gép. N¨m 1999 hiÖu qu¶ sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh lµ 0,57 lÇn t¨ng 0,21 lÇn so víi n¨m 1998. N¨m 2000 t¨ng 0,06 lÇn so víi n¨m 1999. §iÒu nµy chøng tá hiÖu qu¶ thu ®­îc tõ ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh ®ªm l¹i lµ kh«ng cao. MÆc dï doanh thu thuÇn ®em l·i tõ tµi s¶n cè ®Þnh lµ cao song hiÖu qu¶ thu ®­îc l¹i thÊp. - HiÖu qu¶ sinh lêi cña tµi s¶n l­u ®éng cho biÕt mét ®ång vèn l­u ®éng thu ®­îc mÊy ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy míi ®¸nh gi¸ tr×nh ®é thùc sù qu¶n lý sö dông vèn v× lîi nhuËn lµ môc tiªu cuèi cïng cña kinh doanh chø kh«ng ph¶i lµ doanh thu. C¸c doanh nghiÖp ®Ò ra môc tiªu lµ tèi ®a ho¸ lîi nhuËn, chø kh«ng ph¶i lµ doanh thu v× vËy ph©n tÝch tµi chÝnh ®¸nh gi¸ søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng lµ quan träng. N¨m 1999 søc sinh lêi t¨ng 0,007 lÇn so víi n¨m 1998. N¨m 2000 t¨ng 0,05 lÇn so víi n¨m 1999 cho thÊy lîi nhuËn thu ®­îc tõ ®Çu t­ 1 ®ång tµi s¶n l­u ®éng t¨ng, ph¶n ¸nh viÖc sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ song vÉn cßn thÊp. KÕt qu¶ ph©n tÝch 3 n¨m gÇn ®©y nhÊt cña C«ng ty cho thÊy ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty lµ cã l·i song kh«ng cao. HiÖu qu¶ sö dông vèn vµ tµi s¶n thÊp ®Æc biÖt lµ tµi s¶n l­u ®éng, mÆc dï doanh thu thuÇn lµ lín ®iÒu nµy chøng tá chi phÝ bá ra qu¸ lín vµ t¨ng nhiÒu trong c¸c n¨m. C«ng ty cÇn ph¶i ®Èy nhanh tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu ë kh¸ch hµng. Tõ ®ã rót bít tµi s¶n l­u ®éng, ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh ph¸t triÓn l©u dµi n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ tµi s¶n, n©ng cao tû lÖ l·i cho C«ng ty. 5. Thùc tr¹ng kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. a. Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî. §Ó thÊy ®­îc (møc ®é) t×nh h×nh nî nÇn cña C«ng ty ®èi víi kh¸ch hµng vµ ®èi víi ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ c¸c kho¶n nî C«ng ty cÇn thu th«ng qua biÓu trang bªn cho ta thÊy: Tæng c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 1999 t¨ng 19,12% t­¬ng ®­¬ng t¨ng 4.987.535.179 ®ång, ®Õn n¨m 2000 l¹i gi¶m xuèng 26,74% t­¬ng øng gi¶m 8.281.120.852 ®ång. Nguyªn nh©n c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 1999 t¨ng lªn lµ do c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng t¨ng lªn 29,89%, vµ chiÕm tû träng lín trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu do sè c«ng tr×nh hîp ®ång mµ bªn giao thÇu ch­a thanh to¸n ®ång thêi c¸c kho¶n tr¶ tr­íc ng­êi b¸n còng t¨ng lªn tíi 186,66% víi møc t¨ng 30.000.000 ®ång, ®Õn n¨m 2000 tæng c¸c kho¶n ph¶i thu l¹i gi¶m xuèng 45,33% t­¬ng øng gi¶m 11.784.363.589 ®ång, ®ång thêi c¸c kho¶n tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n còng gi¶m xuèng 54,32% c¸c kho¶n t¹m øng gi¶m 30,76%. §Ó ®¸nh gi¸ møc ®é ¶nh h­ëng cña c¸c kho¶n ph¶i thu ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh ta xem xÐt kÕt cÊu cña c¸c kho¶n ph¶i thu trong tæng tµi s¶n l­u ®éng ta thÊy tû träng t¨ng tõ: 25977023479 = 81,66% (n¨m 1998) lµ 22683437806 = 99,7% (n¨m 2000) 31812730310 22749512474 KÕt qu¶ cho thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu ngµy cµng t¨ng trong tµi s¶n l­u ®éng mÆc dï vèn l­u ®éng n¨m 2000 gi¶m xuèng m¹nh ®iÒu nµy thÓ hiÖn vèn ø ®äng ngµy cµng lín g©y kho¸ kh¨n vÒ mÆt tµi chÝnh cho C«ng ty. XÐt tæng quan c¸c kho¶n ph¶i tr¶ n¨m 1999 t¨ng 2,94% t­¬ng øng lµ 880.576.811 ®ång ®Õn n¨m 2000 l¹i gi¶m 30,89% t­¬ng øng gi¶m 9.535.809.033 ®ång. Nguyªn nh©n n¨m 1999 t¨ng lµ do vay ng¾n h¹n t¨ng lªn 59,26% t¨ng 2.865.000.000 BiÓu 6*** §Æc biÖt thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc t¨ng 115% t­¬ng øng lµ 515.626.168 ®ång. C«ng ty ®· thanh to¸n 922.400.000 ®ång vay dµi h¹n vµ hoµn tr¶ c¸c kho¶n nî kh¸c. §Õn n¨m 2000 c¸c kho¶n ph¶i tr¶ gi¶m 30,89% lµ do vay ng¾n h¹n gi¶m 17,52% C«ng ty ®· thanh to¸n cho ®¬n vÞ néi bé gi¶m 44,89% t­¬ng øng gi¶m 8.346.300.392 ®ång vµ ®· gi¶m sè tiÒn chÞu ®èi víi ng­êi b¸n gi¶m 39.025.000 ®ång. Tuy nhiªn thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc l¹i t¨ng 71,11% t­¬ng øng t¨ng 685.888.091 ®ång. XÐt vÒ mÆt kÕt cÊu c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng tõ 89,23% (n¨m 1998) gi¶m xuèng cßn 85,21% tæng nguån vèn (n¨m 2000) sè liÖu biÓu 4. KÕt qu¶ cho thÊy C«ng ty ®· chó träng gi¶m vèn vay, thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ c¸c ®éi x©y dùng. Tuy nhiªn sè vèn C«ng ty ®i vay ®Ó ho¹t ®éng s¶n xuÊt lµ rÊt lín. §Ó xem xÐt t×nh h×nh thanh to¸n cña C«ng ty cã kh¶ quan hay kh«ng ta ®¸nh gi¸ tû lÖ gi÷a c¸c kho¶n ph¶i thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶. N¨m 1998 Tæng ph¶i thu = 25977023479 = 1,23 Tæng ph¶i tr¶ 24232389167 N¨m 1999 Tæng ph¶i thu = 30964588658 = 1,3 Tæng ph¶i tr¶ 23170365978 N¨m 2000 Tæng ph¶i thu = 22683437806 = 1,5 Tæng ph¶i tr¶ 14213556945 KÕt qu¶ cho thÊy trong 3 n¨m C«ng ty ®· bÞ chiÕm dông vèn. Cô thÓ n¨m 1998 sè tiÒn bÞ chiÕm dông nhiÒu h¬n lµ sè tiÒn ®i chiÕm dông víi sè tiÒn lµ 25.977.023.479 - 24.232.389.167 = 1.744.634.312 ®ång. Víi tû lÖ bÞ chiÕm dông lµ 1,23 - 1 = 0,23 tøc 23%. §Õn n¨m 1999 sè vèn bÞ chiÕm dông l¹i t¨ng lªn so víi n¨m 1998 víi sè tiÒn lµ 30.964.558.658 - 23.170.365.978 = 7.794.192.680 ®ång. Do n¨m 1999 tæng c¸c kho¶n ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ ®Òu t¨ng song c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng nhanh h¬n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ®Æc biÖt lµ ph¶i thu cña kh¸ch hµng v­ît 29,89%. N¨m 2000 C«ng ty ®· chiÕm dông 1,5 - 1 = 0,5 tøc 50% t­¬ng øng lµ sè tiÒn 22.683.437.806 - 14.213.556.945 = 8.469.880.861 ®ång. Nguyªn nh©n do n¨m 2000 tæng c¸c kho¶n ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ ®Òu gi¶m xuèng song tæng c¸c kho¶n ph¶i tr¶ gi¶m m¹nh h¬n (gi¶m 30,89%) c¸c kho¶n ph¶i thu (gi¶m 26,74%), ®Æc biÖt c¸c kho¶n nî néi bé vµ nî ng­êi b¸n gi¶m ®¸ng kÓ, ®iÒu nµy cho thÊy C«ng ty ®ang cè g¾ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî nÇn. Tuy nhiªn viÖc thanh to¸n thuÕ ®èi víi nhµ n­íc kh«ng gi¶m mµ l¹i t¨ng lªn ®¸ng kÓ t¨ng 15% vµo n¨m 1999 vµ t¨ng 71,11% vµo n¨m 2000. C¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm tû träng cao trong tæng tµi s¶n l­u ®éng mÆc dï quy m« bÞ thu hÑp, cô thÓ t¨ng tõ 76,68% n¨m 1998 lªn 90,55% n¨m 2000 (sè liÖu trªn biÓu 4). KÕt qu¶ cho thÊy sè vèn bÞ chiÕm dông ngµy mét t¨ng, C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p thu håi nî, t¨ng vßng quay vèn l­u ®éng. b. Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. §Ó thÊy râ ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh còng nh­ kh¶ n¨ng hoµn tr¶, thanh to¸n c¸c kho¶n vay vµ t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng ®èi víi C«ng ty, em tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty qua biÓu d­íi ®©y. BiÓu 7: Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n ChØ tiªu §¬n vÞ 1998 1999 2000 D ±D D ±D 1. HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n LÇn 1,094 1,043 -0,051 1,066 0,023 2. HÖ sè thanh to¸n tøc thêi LÇn 1,088 1,035 -0,05 1,064 0,026 3. hÖ sè quay vßng c¸c kho¶n ph¶i thu Vßng 1,173 1,143 -0,03 1,084 0,059 4. Kú thu cña doanh thu b¸n chÞu Ngµy 294,62 245,09 -49,53 259,71 14,62 - HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n: N¨m 1999 tû suÊt nµy lµ 1,043 lÇn, gi¶m 0,051 lÇn so víi n¨m 1998 do trong n¨m c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n t¨ng, ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc t¨ng 115% t¨ng lªn 515.626.168 ®ång. C¸c kho¶n vay còng t¨ng lªn lµm tû suÊt gi¶m xuèng. N¨m 2000 t¨ng 0,023 lÇn do C«ng ty ®· thanh to¸n nî ®èi víi kh¸ch hµng, ®¬n vÞ néi bé, t×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña C«ng ty lµ rÊt kh¶ quan. - HÖ sè thanh to¸n tøc thêi qua biÓu cho thÊy: N¨m 1999 chØ tiªu nµy lµ 1.038 lÇn gi¶m 0,05 lÇn so víi n¨m 1998 do trong n¨m c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n t¨ng lªn xong tiÒn göi ng©n hµng l¹i gi¶m ®¸ng kÓ do rót vÒ ®Ó phôc vô cho mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh. N¨m 2000 chØ tiªu nµy t¨ng 0,026 lÇn so víi n¨m 1999 nguyªn nh©n do c«ng ty ®· cè g¾ng thùc hiÖn viÖc thanh to¸n tèt ®èi víi kh¸ch hµn, gi¶m c¸c kho¶n nî néi bé 44,89% ®ång thêi C«ng ty còng gi¶m vay vµ cè hoµn tr¶ nî ng¾n h¹n nªn lµm cho hÖ sè t¨ng. KÕt qu¶ cho thÊy trong 3 n¨m C«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n, tuy hÖ sè biÕn ®éng xong viÖc thanh to¸n t­¬ng ®èi kh¶ quan. - HÖ sè quay vßng c¸c kho¶n ph¶i thu: KÕt qu¶ cho thÊy kÕt qu¶ ph¶i thu trong 1 n¨m quay vßng rÊt lµ chËm cô thÓ n¨m 1999 chØ tiªu nµy lµ 1,143 vßng gi¶m 0,03 vßng so víi n¨m 1998. §iÒu nµy ph¶n ¸nh t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng víi C«ng ty gÆp khã kh¨n, c¸c kho¶n ph¶i thu quay vßng chËm. §Õn n¨m 2000 hÖ sè nµy lµ 1,084 vßng gi¶m 0,059 vßng chËm. §Õn n¨m 2000 hÖ sè nµy lµ 1,084 vßng gi¶m 0,059 vßng so víi n¨m 1999 ph¶n ¸nh sè c¸c kho¶n ph¶i thu quay vßng rÊt chËm, vÊn ®Ò gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn ch­a ®­îc ®¶m b¶o, tµi chÝnh cña C«ng ty gÆp khã kh¨n. - Kú thu cña doanh thu b¸n chÞu: ph¶n ¸nh sè ngµy cÇn thiÕt b×nh qu©n ®Ó thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu trong kú. Qua biÓu ta thÊy n¨m 1999 chØ tiªu nµy lµ 49,53 ngµy so víi n¨m 1998. KÕt qu¶ cho thÊy C«ng ty ®· ®Èy m¹nh tèc ®é c¸c kho¶n ph¶i thu, gi¶m kú h¹n b¸n chÞu ®Ó gi¶i quyÕt nu cÇu ®Ó gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn cho s¶n xuÊt. Tèc ®é thu håi t¨ng lµ do doanh thu t¨ng song do quy m« nªn c¸c kho¶n ph¶i thu còng t¨ng lªn ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸c hµng, ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty ch­a cã biÖn ph¸p ®Ó thu håi nî n¨m 2000 chØ tiªu nµy t¨ng 14,62 ngµy so víi n¨m 1999. KÕt qu¶ cho thÊy kú h¹n b¸n chÞu n¨m t¨ng lªn do doanh thu n¨m 2000 gi¶m, ®iÒu nµy thÓ hiÖn t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng víi C«ng ty gÆp khã kh¨n. KÕt qu¶ ph©n tÝch trong 3 n¨m cho thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty gÆp khã kh¨n, tuy c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî xong tiÒm n¨ng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî cßn kh¸ lín. Nguyªn nh©n do tµi s¶n l­u ®éng cña C«ng ty chiÓm tû träng cao nh­ng kh«ng hiÖu qu¶. Do c¸c kho¶n ph¶i thu lín, quy m« ph¶i thu cña kh¸ch hµng t¨ng, C«ng ty bÞ chiÕm dông vèn nhiÒu, hµng n¨m thiÕu vèn ®Ó s¶n xuÊt vµ ph¶i di vay ®Ó ho¹t ®éng. Do sè liÖu hµng tån kho trong C«ng ty kh«ng ®Çy ®ñ, n¨m 2000 l¹i kh«ng cã hµng tån kho v× vËy em kh«ng thÓ ®i s©u ®Ó ph©n tÝch hÖ sè quay vßng hµng tån kho ®Ó ®¸nh gi¸ tèc ®é luªn chuyÓn thu håi vèn. V. Mét sè tån t¹i chñ yÕu trong qu¶n trÞ tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. 1. Trang thiÕt bÞ cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cßn yÕu kÐm. Thùc tÕ trong nh÷ng n¨m gµn ®©y c«ng ty ®· t¹o ®­îc mét chç ®øng trªn thÞ tr­êng, cã uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng, ph¹m vi ho¹t ®éng ngµy cµng réng do cã nhiÒu hîp ®ång song vÊn ®Ò ®Æt ra lµ nhu cÇu vÒ vèn. Sè vèn ho¹t ®éng s¶n xuÊt chñ yÕu n»m ë c¸c kho¶n ph¶i thu ®èi víi kh¸ch hµng. V× vËy, c«ng ty gÆp ph¶i nh÷ng khã kh¨n trong viÖc ký kÕt hîp ®ång cã gi¸ trÞ lín. M¸y mãc thiÕt bÞ cho s¶n xuÊt Ýt mµ l¹i trong giai ®o¹n hÕt thêi gian sö dông do ®ã ¶nh h­ëng ®Õn tiÕn ®é thi c«ng c«ng tr×nh. 2. Nguån tµi chÝnh cña c«ng ty cßn h¹n chÕ. - Nguån vèn: VÊn ®Ò khã kh¨n tån t¹i lín nhÊt cña c«ng ty ®ã lµ gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn, vèn chñ së h÷u chiÕm tû träng nhá trªn 10% tæng nguån vèn. §iÒu nµy cho thÊy sè vèn ®i vay, ®i chiÕm dông chiÕm tû träng lín trong tæng nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty, ph¶n ¸nh tÝnh ®éc lËp tù chñ vÒ tµi chÝnh cña C«ng ty lµ rÊt kÐm. Do nguån vèn kh«ng ®ñ phôc vô cho s¶n xuÊt v× vËy C«ng ty ph¶i ®i vay, ®i chiÕm dông vèn lµm cho c¸c kho¶n nî chiÕm tû träng cao tíi 85,21% nguån vèn n¨m 2000. Vèn tù bæ sung tõ kÕt qu¶ kinh doanh kh«ng ®¸ng kÓ (<1%) ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ thu ®­îc tõ kinh phÝ kinh doanh thÊp. - Tµi s¶n cña C«ng ty phÇn lín lµ c¸c kho¶n ph¶i thu ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng chiÕm 60,04% tæng tµi s¶n lªn 80,89% tæng tµi s¶n. KÕt qu¶ cho thÊy sè vèn bÞ chiÕm dông rÊt nhiÒu, ®©y còng lµ do mét trong nh÷ng ®Æc thï cña ngµnh x©y dùng (chu kú s¶n xuÊt kÐo dµi, s¶n phÈm lµ nh÷ng c«ng tr×nh vËt kiÕn tróc cã quy m« lín, thêi gian x©y dùng vµ l¾p ®Æt dµi, chØ khi hoµn thµnh bµn giao míi thanh to¸n). Tµi s¶n cè ®Þnh ®ang ®­îc chó träng ®Çu t­ song vÉn chiÕm tû träng nhá tõ 4,81 lªn 9,14% tæng tµi s¶n. Tµi s¶n cè ®Þnh Ýt kh«ng thuËn lîi cho viÖc thi c«ng hoµn thiÖn c«ng tr×nh. 3. Kh¶ n¨ng thanh to¸n cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n. VÊn ®Ò næi lªn ®ã lµ viÖc thanh to¸n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch nhµ n­íc cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua kh«ng gi¶m mµ cßn cã xu h­íng t¨ng lªn ®Æc biÖt n¨m 1999 t¨ng 115% so víi n¨m 1998 t¨ng 515.626.168 ®ång, n¨m 2000 t¨ng 62, 89% so víi n¨m 1999. MÆt kh¸c t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng víi C«ng ty gÆp khã kh¨n, c¸c kho¶n ph¶i thu quay vßng chËm, hÖ sè quay vßng c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m tõ 1,173 vßng gi¶m xuèng 1,084 vßng. VÊn ®Ò gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn ch­a ®­îc ®¶m b¶o. Sè vèn ph¶i thu ¨ng chiÕm tõ 76,86% lªn 90,55% tæng tµi s¶n. Nh­ vËy mÆc dï thiÕu vèn cho s¶n xuÊt song C«ng ty ®Ó sè vèn ø ®äng trong l­u th«ng lµ lín. Nh÷ng nguyªn nh©n nµy ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty. Ch­¬ng III Mét sè gi¶i ph¸p nh»m c¶i thiÖn qu¶n trÞ tµi chÝnh cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ ë trªn em ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p nh»m c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n. Mçi gi¶i ph¸p tËp trung vµo mét khÝa c¹nh cô thÓ vµ ®Òu cã thÓ ph¸t huy ®­îc vai trß tÝch cùc cña m×nh, tuy nhiªn nªn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p mét c¸ch ®ång bé, cã hÖ thèng ®Ó céng h­ëng kÕt qu¶ cña chóng. I. Nh÷ng gi¶i ph¸p cho C«ng ty. Gi¶i ph¸p thø nhÊt: Xö lý thu håi vèn tån ®äng. §Ó cã thÓ c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty th× biÖn ph¸p ®Çu tiªn lµ ph¶i xö lý vµ thu håi nî. 1. Tæ chøc mét bé phËn chuyªn tr¸ch xö lý nî: Bé phËn nµy cã thÓ do gi¸m ®èc phô tr¸ch trùc tiÕp lµm tr­ëng ban, kÕ to¸n tr­ëng lµm phã ban trùc víi 3 ®Õn 5 nh©n viªn, bé phËn nµy ph¶i: 1.1. Cã ®ñ n¨ng lùc cÇn thiÕt cho viÖc xö lý nî nh­: n¨ng lùc vÒ chuyªn m«n nghiÖp vô, vÒ c¸c vÊn ®Ò x· héi vµ cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao, kiªn tr× theo ®uæi môc tiªu ®· ®Þnh. 1.2. Nghiªn cøu , xem xÐt vµ ph©n tÝch l¹i c¸c nguyªn nh©n nî, ®Ò ra biÖn ph¸p gi¶i quyÕt. 1.3. Tæ chøc vµ thùc hiÖ viÖc thu håi nî. 2. Nghiªn cøu vµ tæ chøc viÖc thu håi nî. 2.1. PhÇn nî bao gå hai phÇn: Chñ quan vµ kh¸ch quan. 2.1.1. Nî do chñ quan lµ: - PhÇn nî do bªn c«ng ty (B) cho bªn chñ ®Çu t­ (A) nî do: + ThÓ hiÖn kh¶ n¨ng tµi chÝnh ®Ó t¹o uy tÝn cho B, víi d¹ng nî nµy cÇn xem xÐt ®Õn thêi gian tr¶ nî theo hîp ®ång. NÕu ®· ®Õn h¹n th× cÇn ®«n ®èc bªn A thanh to¸n, nÕu ch­a ®Õn h¹n th× cÇn xem xÐt kh¶ n¨ng bªn A vµ t¹o lËp quan hÖ tèt, ch©n thµnh ®Ó cã thÓ bªn A thanh to¸n sím h¬n so víi hîp ®ång. + T¹o ®iÒu kiÖn cho bªn A hoµn thµnh nhiÖm vô kinh tÕ chÝnh trÞ nµo ®ã ®Ó bªn A ­u tiªn cho thi c«ng c«ng tr×nh sau vÝ dô nh­ thi c«ng c«ng tr×nh dë dang mµ bªn A khã kh¨n vÒ vèn... h× ph¶i bµn b¹c th¸o gì cïng bªn A nh­ h­íng dÉn bªn A c¸c thñ tôc xin cÊp vèn... + Bªn ®éi thi c«ng ch­a b¸m s¸t chñ ®Çu t­, nªn ®Ó cho bªn chñ ®Çu t­ chuyÓn vèn sang lµm viÖc kh¸c, c¸c thñ tôc thanh to¸n chËm. Tr­êng hîp nµy cÇn b¸n s¸t chñ ®Çu t­, c¸c thñ tôc thanh to¸n cÇn hoµn chØnh nép bªn A vµ kho b¹c tõ tr­íc ®Ó ®Õn khi cã vèn sÏ thanh to¸n ngay. + ThiÕu kinh nghiÖm triong thi c«ng, nghiÖm thu vµ thanh to¸n, vÝ dô nh­ phÇn ph¸t sinh ch­a ®­îc c¸c cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt vÉn tiÕn hµnh thi c«ng nªn khã thanh to¸n th× cÇn ph¶i thóc ®Èy vµ kÕt hîp bªn A hoµn thiÖn thñ tôc vµ c¸c vÊn ®Ò cÇn thiÕt ®Ó nhanh chãng thu håi vèn. - PhÇn thiÕu nî do néi bé c«ng ty nh­ c¸c ®éi thi c«ng c«ng nî c«ng ty kho¶n t¹m øng ch­a hoµn. + NÕu do c¸c ®éi cè t×nh d©y d­a kh«ng nép ®ñ c¸c kho¶n cho C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p kiªn quyÕt b¾t buéc c¸c ®éi ®ã ph¶i thùc hiÖn. + NÕu do ®éi cã khã kh¨n thùc sù th× cÇn bµn b¹c th¸o gì vÝ dô cã thÓ giao cho ®éi mét sè c«ng tr×nh cã lîi nhuËn cao, dÔ thanh to¸n... + Rµ xÐt l¹ c¸c kho¶n chi phÝ cho c¸c ®éi, x¸c ®Þnh cho c¸c ®éi c¸c kho¶n chi phÝ hîp lý ®èi víi tõng c«ng tr×nh, gi¶i quyÕt døt ®iÓm phÇn nî trong néi bé c«ng ty. 2.1.2. Nî do kh¸ch quan: - Bªn A nî bªn B do ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp bao gåm ng©n s¸ch Trung ­¬ng vµ ng©n s¸cg ®Þa ph­¬ng th× cÇn ph¶i phèi hîp bªn A lËp ®ñ c¬ së ph¸p lý cho viÖc thanh to¸n. Tr­êng hîp cÇn thiÕt cã thÓ t¸c ®éng vµ ®Ò nghÞ bªn A ®iÒu chØnh c¸c nguån vèn kh¸c sang cho bªn B + NÕu lµ vèn tù cã cña bªn A th× cÇn ®Ò nghÞ bªn A ®iÒu chØnh c¸c nguån vèn kh¸c sang cho bªn B hoÆc ®Ò nghÞ ng©n hµng, tæ chøc tµi chÝnh cho bªn A vay ®Ó thanh to¸n. - Bªn A nî bªn B do chñ quan cña bªn A th× ph¶i: + CÇn r¸o riÕt ®ßi nî, t×m c¸ch to¹ cho bªn A thÊy viÖc h¬n thiÖt trong viÖc nî nÇn. + NÕu lµ vèn ng©n s¸ch th× cÇn ®Ò nghÞ c¸c c¬ quan cÊp trªn cÊp vèn cho bªn A thanh to¸n vµ kh«ng cho bªn A ®iÒu chuyÓn vèn sang lµm c«ng viÖc kh¸c. + NÕu lµ vèn tù cã th× kiªn nghÞ ng©n hµng n¬i bªn A cã tµi kho¶n phong to¶ tµi kho¶n ®Ó buéc bªn A ph¶i tr¶ nî. + Trong tr­êng hîp cÇn thiÕt, nÕu bªn A vÉn cè t×nh d©y d­a cÇn ph¶i kiÕn nghÞ c¸c c¬ quan gióp ®ì. 3. Xö lý nî. 3.1. C¸c lo¹i nî c«ng ty cÇn thu håi. 3.1.1. Nî th«ng th­êng: C¸c lo¹i nî th«ng th­êng theo chu kú s¶n xuÊt kh¶ n¨ng thu håi dÔ dµng cÇn theo dâi chÆt chÏ vµ thu håi ®óng thêi h¹n trong hîp ®ång. 3.1.2. Nî khã ®ßi: Víi c¸c lo¹i nî khã ®ßi cÇn tËp hîp mäi biÖn ph¸p cã thÓ thu håi theo ph­¬ng ch©m bªn A tr¶ ®­îc cµng nhiÒu cµng tèt vµ kh«ng cÇu toµn ph¶i thu ®ñ míi nh©n. Tr­êng hîp cÇn thiÕt vµ ®­îc cÊp trªn phª duyÖt, cã thÓ b¸n l¹i nî cho c¸c c¬ quan tµi chÝnh kh¸c hoÆc c¸c C«ng ty kh¸c vÝ dô b¸n l¹i c¸c c«ng tr×nh dë dang mµ bªn A kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n cho c¸c ®¬n vÞ kh¸c vµo thi c«ng tiÕp. 3.2. C¸c lo¹i nî C«ng ty cÇn ph¶i tr¶. - §Ó t¹o uy tÝn víi b¹n hµng, C«ng ty cÇn ph¶i c¸c kho¶n nî ®óng h¹n. Tuy nhiªn C«ng ty cÇn th­¬ng l­îng víi c¸c chñ nî ®Ó ®¸o h¹n, d·n nî. ThËm chÝ trong tr­êng hîp cÇn thiÕt cã thÓ yªu cÇu nhµ n­íc cho khoanh nî, t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng ty cã thÓ vay ®­îc c¸c kho¶n lín vµ dµi h¹n cho viÖc ®Çu t­ thiÕt bÞ, x©y dùng c¸c c«ng tr×nh cã quy m« lín. - Nªn tËn dông c¸c kho¶n vèn nh·n rçi cña c¸n bé c«ng nh©n viªn b»ng h×nh thøc vay hay cæ phÇn ®Ó C«ng ty t¨ng nguån vèn, chñ ®éng cho s¶n xuÊt. BiÖn ph¸p thø hai: §Èy m¹nh s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao n¨ng lùc më réng thÞ tr­êng, ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm: 1. §Èy m¹nh lÜnh vùc x©y l¾p. 1.1. T¨ng c­êng c«ng t¸c tiÕp thÞ, n¾m b¾t th«ng tin kÞp thêi: - CÇn tæ chøc qu¶n c¸o giíi thiÖu c«ng ty víi c¸c chñ ®Çu t­, ®ång thêi ®Ò ra ®­îc chiÕn l­îc lÊy uy tÝn trªn th­¬ng tr­êng lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh cho viÖc ph¸t triÓn s¶n xuÊt. - Do trong tõng thêi ®iÓm kh¸c nhau, ®iÒu kiÖn x· héi biÕn ®æi rÊt lín, cÇn n¾m b¾t vµ xö lý th«ng tin kÞp thêi, x¸c ®Þnh chÝnh x¸c tõng b­íc ®i cña c«ng ty phï hîp víi thÞ tr­êng. 1.2. Tæ chøc bé phËn ®Çu thÇu giái vµ bé m¸y thi c«ng m¹nh ®Ó ®¶m b¶o cho ®Êu thÇu th¾ng lîi vµ thi c«ng cã l·i. 1.3. TËp trung ®Èy m¹nh s¶n xuÊt trong thÞ tr­êng truyÒn thèng lµ chÝnh, ®ång thê më réng sang c¸c thÞ tr­êng kh¸c. - Do c«ng ty lµ mét ®¬n vÞ trong ngµnh n«ng nghÖp ®· nhiÒu n¨m thi c«ng cã uy tÝn. Ngµnh n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n l¹i cã ®Æc thï riªng nh­ c¸c c«ng tr×nh chuyªn ngµnh, c¸c c«ng tr×nh thuû lîi vïng, giao th«ng n«ng th«n, trång rõng, ®Þnh c¹nh ®Þnh c­... §ång thêi c«ng ty cã nhiÒu mèi quan hÖ ngoµi giao víi c¸c chñ ®Çu t­ cã ®iÒu kiÖn thÊu hiÓu ®­îc nhau trªn nhiÒu mÆt. V× vËy c«ng ty cã nhiÒu lîi thÕ trong c¹nh tranh trong x· héi tÝnh chuyªn m«n ho¸ ngµy cµng cao. - N«ng th«n vµ miÒn nói hiÖn ®ang ®­îc sù quan t©m ®Æc bÖt cña Nhµ n­íc ng©n s¸ch vµ c¸c nguån tµi trî n­íc ngoµi ®æ vµo thÞ tr­êng nµy rÊt lín. ChÝnh v× vËy C«ng ty x¸c ®Þnh ®©y lµ thÞ tr­êng x©y l¾p chñ yÕu cña C«ng ty. - Song song víi viÖc tËp trung vµo thÞ tr­êng n«ng nghiÖp vµ n«ng th«n, c«ng ty cÇn më réng sang c¸c thÞ tr­êng kh¸c nh­ gi¸o dôc, thuû s¶n, giao th«ng, ®iÖn lùc ë c¸c tØnh vµ thµnh phè... v× ®©y lµ nh÷ng c«ng tr­êng còng ®Çy tiÒm n¨ng mµ c«ng ty còng ®· thi c«ng nhiÒu n¨m cã uy tÝn. - HiÖn nay T«ng C«ng ty ®· më réng ®­îc sang thÞ tr­êng Lµo. §©y lµ thÞ tr­êng n«ng nghiÖp n«ng th«n. NÕu tæ chøc tèt vµ cã kinh nghiÖm th× thÞ tr­êng nµy cho tû lÖ l·i suÊt cao. V× vËy c«ng ty nªn ph¸t triÓn thªm thÞ tr­êng nµy. 2. T¨ng c­êng s¶n xuÊt vµ bu«n b¸n vËt liÖu x©y dùng: ViÖc s¶n xuÊt vµ bu«n b¸n vËt liÖu x©y dùng kh«ng nh÷ng t¹o ®iÒu kiÖn më réng s¶n xuÊt, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm phï hîp víi tõng ®èi t­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn mµ cßn gãp cho viÖc chñ ®«ngj s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p. C¸c mÆt hµng ®ã cã thÓ lµ: - S¶n xuÊt ®¸ d¨m, g¹ch x©y. - S¶n xuÊt bª t«ng ®óc s½n. - S¶n xuÊt gia c«ng cöa gç , kÕt cÊu thÐp... - Bu«n b¸n xi m¨ng, c¸t, ®¸ , sái, s¾t thep... 2.1. Më réng sang lÜnh vùc vËn t¶i. TËn dông c¸c xe cé, thiÕt bÞ phôc vô x©y l¾p nh­ xe vËn t¶i... ®Ó vËn t¶i hµng ho¸ n©ng cao thu nhËp cho c«ng ty. 2.2. LÜnh vùc xuÊt khÈu lao ®éng. HiÖn nay Tæng c«ng ty ®ang tæ chøc xuÊt khÈu lao ®éng sang mét sè n­íc nh­ NhËt B¶n, Hµn quèc, Nga... nªn c«ng ty cÇn xin mét sè chØ tiªu xuÊt khÈu. ViÖc xuÊt khÈu lao ®éng trong ngµnh x©y dùng cã nhiÒu c¸i lîi. Mét lµ tËn dông vèn ®Æt cäc nhµn rçi ®Ó bæ sung vµo kinh doanh; hai lµ cã nhiÒu nguån c«ng nh©n lµnh nghÒ sau khi vÒ n­íc; ba ®Çu lµ t¹o kÝch thÝch n¨ng suÊt lao ®éng cho ®éi ngò c«ng nh©n cña c«ng ty ®ang cã mong muèn ®­îc ra n­¬chÝnh s¸ch ngoµi; bèn lµ t¨ng nguån thu nhËp cho c«ng ty; n¨m lµ lµm quen víi thÞ tr­êng x©y dùng n­íc ngoµi ®Ó nhËn c«ng tr×nh ë n­íc ngoµi hoÆc c«ng tr×nh cã vèn n­íc ngoµi ë ViÖt Nam. 3. N©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt: 3.1. T¨ng c­êng ®éi ngò c¸n bé vµ c«ng nh©n lµnh nghÒ: - T¨ng c­êng c¸n bé vµ c«ng nh©n lµnh nghÒ b»ng c¸ch tuyÓn dông thªm ng­êi cã kh¶ n¨ng, n¨ng lùc, ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i nh÷ng ng­êi hiÖn cã ®Ó cã tay nghÒ phï hîp víi nhiÖm vô. - Tæ chøc l¹i bé m¸y phßng ban, c¸c ®éi s¶n xuÊt sao cho cã hiÖu qu¶ vµ gän nhÑ, ®¸p øng mäi yªu cÇu cña s¶n xuÊt. - Mua s¾m c¸c thiÕt bÞ thi c«ng cÇn thiÕt ®Ó n©ng cao n¨ng lùc, tû lÖ l·i suÊt vµ chñ ®éng trong s¶n xuÊt, n©ng cao uy tÝn c«ng ty trªn th­¬ng tr­êng. Gi¶i ph¸p thø ba: T¨ng c­êng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. 1. T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý kü thuËt. - Tu©n thñ chØ ®¹o thi c«ng ®óng quy tr×nh quy ph¹m kü thËut, th­êng xuyªn kiÓm tra, gi¸m s¸t nghiÖm thu chÆt chÏ vÒ chÊt l­îng, kü thuËt c«ng tr×nh. §©y lµ nhiÖm vô hµng ®Çu trong thi c«ng x©y dùng, tõ ®ã n©ng cao vµ më réng uy tÝn cña C«ng ty ®èi víi kh¸ch hµng. - ChØ ®¹o thi c«ng hoµn thµnh c«ng tr×nh ®óng tiÕn ®é ®¹t chÊt l­îng kü thuËt c«ng tr×nh, lËp ®Çy ®ñ c¸c thñ tôc ph¸p lý vÒ nghiÖm thu, quyÕt to¸n, bµn giao sö dông c«ng tr×nh, t¹o ®iÒu kiÖn thu håi vµ quay vßng vèn. - T«e chøc phæ biÕn øng dông khoa häc kü thuËt vµ thi c«ng, tæ chøc c¸c chuyªn ®Ò kü thuËt ®Ó n©ng cao r×nh ®é c¸n bç kü thuËt. 2. Hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý h¹ch to¸n kinh doanh vµ t¨ng c­êng c«ng t¸c kiÓm tra, kiÎm so¸t c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh. - Hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ viÖc ¸p dông c¸c luËt thuÕ míi cña Nhµ n­íc, hoµn hiÖn c¸c chÕ ®é kho¸n chi phÝ c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh cho c¸c lo¹i h×nh c«ng viÖc. C¶i tiÕn c¬ chÕ ®iÒu hµnh cña C«ng ty theo h­íng tËp trung linh ho¹t vµ hiÖu qu¶. - Huy ®éng vµ ®iÒu phèi c¸c nguån vèn ®¸p øng cña yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ­u tiªn ph¸t huy néi lùc hiÖn cã. - Theo tiÕn ®é thi c«ng vµ khèi l­îng hoµn thµnh c¸c phßng qu¶n lý cã tr¸ch nhiÖm ®«n ®èc vµ gióp c¸c ddéi lµm thñ tôc øng hay thanh to¸n c«ng tr×nh hoµn thµnh bµn giao ®Ó thu håi vèn, thu håi c«ng nî, t¹o nguån vèn ho¹t ®éng kinh doanh, quay vßng vèn nhanh, h¹n chÕ thÊp nhÊt ®èi víi vèn vay, tr¶ l¹i ng©n hµng ®óng thêi h¹n. - Gióp c¸c ®éi h¹ch to¸n theo quy chÕ cña C«ng ty thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c kho¶n trÝch nép nghÜa vô víi Nhµ n­íc, gi¶i quyÕt ®óng c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch ®èi víi ng­êi lao ®éng. 3. T¨ng nhanh vßng quay vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn: BiÓu 08: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ChØ tiªu 1998 1999 2000 Tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n (%) D ±D D ±D 1. Sè vßng quay VL§ 1,01 1,02 1,01 1,06 0,04 102,4 2. Thêi gian 1 vßng lu©n chuyÓn 356,44 352,94 -3,5 339,62 -3,43 97,6 3. HÖ sè ®¶m nhiÖm 0,99 0,98 0,01 0,94 -0,01 97,4 - Sè vßng quay vèn l­u ®«ng cho biÕt vèn l­u ®éng quay ®­îc mÊy vßng trong kú. NÕu sè vßng quay t¨ng chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn t¨ng lªn. Qua biÓu ta thÊy sè vßng quay vèn l­u ®éng cã xu h­¬ng t¨ng dÇn, tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n cña chØ tiªu lµ 102,4%. N¨m 1999 sè vßng quay vèn l­u déng lµ 1.02 lÇn t¨ng 0,01 lÇn so víi n¨m 1998. §iÒu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n sÏ ®em l¹i 1,02 ®ång doanh thu thuÇn. KÕt qu¶ cho thÊy viÖc sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n n¨m 1998. Sè vßng quay vèn l­u ®éng Ýt h¬n n¨m 1998 lµ 0,01 ®ång. N¨m 2000 sè vßng quay vèn l­u ®éng Ýt h¬n n¨m 1998 lµ 0,01 ®ång. N¨m 2000 sè vßng quay vèn l­u ®éng lµ 1,06 lÇn t¨ng 0,04 lÇn so víi n¨m 1999 ®iÒ nµy cho thÊy viÖc sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty lµ cã hiÖu qu¶ h¬n n¨m 1999. §Ó lµm ra 1 ®ång doanh thu thuÇn cÇn sö dông sè vèn l­u ®éng Ýt h¬n n¨m 1999 lµ 0,04 ®ång. KÕt qu¶ ph¶n ¸nh sè vßng quay l­u ®éng t¨ng dÇn qua c¸c n¨m, ph¶n ¸nh viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cña C«ng ty cã hiÖu qu¶ h¬n. - Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn: N¨m 1999 thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn lµ 352,94 ngµy tøc ph¶i mÊt 11,7 th¸ng vèn l­u ®éng míi quay ®­îc mét vßng (hay 1 ®ång vèn l­u ®éng lµm ra 1 ®ång doanh thu ph¶i mÊt 11,7 th¸ng), gi¶m 3,5 ngµy so víi n¨m 1998. N¨m 2000 thêi gian mét vßng lu©n chuyÓm gi¶m 3,43 ngµy so víi n¨m 1999. KÕt qu¶ chøng tá tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng nhanh h¬n qua c¸c n¨m song do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña nganhf cã chu kú s¶n xuÊt dµi. Thêi h¹n thu håi vèn chËm do ®ã tèc ®é lu©n cuyÓn vèn chËm. - HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng: HÖ sè ®¶m nhiÓm n¨m 1999 lµ 0,98 lÇn gi¶m 0,01 lÇn so víi n¨m 1998, n¨m 2000 hÖ sè lµ 0,94 lÇn gi¶m 0,04 lÇn so víi n¨m 1999. KÕt qu¶ cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong c¸c n¨m t¨ng dÇn, sè vèn l­u ®éng tiÕt kiÖm ®­îc t¨ng lªn. Nh­ vËy trong 3 n¨m qua cho thÊy nh÷ng cè g¾ng cña C«ng ty trong viÖc t¨ng vßng quay vèn l­u ®éng, gi¶m thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cã t¨ng song kh«ng cao, vèn l­u ®éng cña C«ng ty lu©n chuyÓn cßn chËm, sè vèn bÞ ø ®äng, bÞ chiÕm dông lín. 4. T¨ng kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh: gi¶m dÇn c¸c kho¶n ®i vay , ®i chiÕm dông. Qua kÕt qu¶ ph©n tÝch ë biÓu 6 cho thÊy C«ng ty ®· cè g¾ng t¨ng nguån vèn chñ së h÷u trong tæng nguån vèn ®Îe t¨ng tÝnh tù chñ song kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cßn kÐm (cô thÓ n¨m 1999 tû suÊt tµi trî lµ 10,77%, t¨ng 0,5% so víi nam 1998; n¨m 2000 t¨ng 4,01% so víi n¨m 1999). VÒ c¬ cÊu nguån vèn cho thÊy ®i vay ®· gi¶m xuèng 95,22% vµo n¨m 2000. Vèn chñ së h÷u ®ñ ®Ó ®Çu t­ trang tr¶i cho c¸c lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh, tuy nhiªn C«ng ty cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n vÒ vèn. Tæng nguån vèn C«ng ty cã chñ yÕu lµ do ®i vay, ®i chiÕm dông, trong khi ®ã C«ng ty l¹i bÞ kh¸ch hµng chiÕm dông lín (trªn 90% tæng tµi s¶n n¨m 200) 5. N©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý vµ sö dông vèn: VÒ mÆt nµy ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty lµ kh«ng tèt. Theo sè liÖu biÓu 07 ta thÊy søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng tõ 9,52 lÇn n¨m 1998 lªn 12,64 lÇn n¨m 1999 nh­ng søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n l­u ®éng l¹i t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ. ViÖc nµy ph¶n ¸nh doanh thu tõ ®Çu t­ tµi s¶n l­u ®éng kh«ng cao. MÆt kh¸c, chØ tiªu hiÖu qu¶ sinh lêi cña tµi s¶n l­u ®éng cho biÕt n¨m 1999 t¨ng 0,007 lÇn so víi n¨m 1998, n¨m 2000 t¨ng 0,05 lÇn so víi n¨m 1999. §iÒu nµy cho thÊy ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty tuy cã l·i somh kh«ng cao, hiÖu qu¶ sö dông vèn tµi s¶n thÊp, chøng tá chiphÝ bá ra qu¸ lín vµ t¨ng nhiÒu trong c¸c n¨m. Gi¶i ph¸p: C«ng ty cÇn ph¶i ®Èy nhanh tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, ®Æc biÖt lµ ph¶i thu cña kh¸ch hµng. Tõ ®ã rót bít tµi s¶n l­u ®éng, ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh, ph¸t triÓn l©u dµi nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ tµi s¶n, n©ng cao tû lÖ l·i cho C«ng ty. 6. §Èy m¹nh tèc ®é thu håi c¸c kh¶on thu, gi¶m kú h¹n b¸n chÞu: T×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng víi C«ng ty gÆp nhiÒu khã kh¨n, c¸c kho¶n ph¶i thu quay vßng chËm hÖ sè quay vßng c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m tõ 1,173 vßng gi¶m xuèng 1,084 vßng. VÊn ®Ò gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn ch­a ®­îc ®¶m b¶o. §Ó ®¹t ®­îc nh÷ng yªu cÇu trªn th× c«ng ty cÇn t¨ng c­êng hoµn thiÖn mét sè néi dung c«ng viÖc chñ yÕu nh­ sau: - Trong t×nh h×nh thùc tÕ hiÖn nay, ®Êt n­íc ®ang ph¸t triÓn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, c¸c khu vùc ®ang ®o thÞ ho¸, x©y dùng c¸c khu c«ng nghiÖp ngµy cµng t¨ng. C«ng ty cÇn më réng ph¹m vi ho¹t ®éng ra kh¾p c¸c ®Þa ph­¬ng, t×m hiÓu thÞ tr­êng ký kÕt c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p cã quy m« lín, yªu cÇu kü thu©y phøc t¹p phôc vô c«ng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. - Víi sè tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty chiÕm tû träng nhá, cÇn ph¶i t¨ng ®Çu t­ m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn, t¹o thuËn lîi cho hoµn thµnh c«ng tr×nh ®óng tiÕn ®é. - Do cã c¸c c«ng tr×nh thuéc miÒn nói, vïng s©u giao th«ng khã kh¨n, viÖc vËn chuyÓn cung cÊp vËt liÖu phôc vô s¶n xuÊt ®¶m b¶o tiÕn ®é kh«ng thuËn lîi. V× vËy C«ng ty cÇn t×m thÞ tr­êng sao cho chÊt l­îng cao nhÊt, tØ lÖ tiªu hoa nguyªn liÖu thÊp nhÊt, nhËp nguyªn liÖu gÇn n¬i x©y dùng thuËn lîi cho giao th«ng. §ång thêi cÇn x©y dùng mét sè trô së t¹i c¸c trung t©m vïng s©u ®Ó viÖc cung cÊp vËt liÖu vµ chØ ®¹o s¶n xuÊt ®­îc thuËn lîi h¬n. - Lµ mét ®¬n vj kinh doanh x©y l¾p nªn gi¸ trÞ vËt liÖu chiÕm tØ trong lín trong toµn bé gi¸ trÞ c«ng trinhf. H¬n n÷a ®Æc ®iÓm, ®Æc thï cña vËt liÖu cã nh÷ng lo¹i dÔ mÊt m¸t, hao hôt lµm ¶nh h­ëng ®Õn tiÕn ®é thi c«ng c«ng tr×nh vµ gi¸ thµnh toµn bé c«ng tr×nh. V× vËy c«ng ty cÇn lµm tèt c«ng t¸c qu¶n lý vËt liÖu b»ng niÒu c¸ch kh¸c nhau nh­: hoµn thiÖn hÖ thèng kho tµng, nh÷ng vËt liÖu cã thÓ b¶o qu¶n nh­ s¾t, thÐp, xi m¨ng... ®­îc thu kho ghi chÐp ®Çy ®ñ, xÕp gän gµng. §èi víi vËt liÖu b¶o qu¶n ngoµi trêi cÇn lµm b¹t tr«ng coi cÈn thËn. - §Ó ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é thi c«ng, tr¸nh mÊt m¸t vËt liÖu, gi¶m c¸c chi phÝ b¶o qu¶n, C«ng ty nªn xuÊt th¼ng vËt liÖu ®Õn c«ng tr×nh thi c«ng. - Do sè vèn C«ng ty bÞ chiÕm dông lín, c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm trªn 90% tæng tµi s¶n v× vËy C«ng ty cÇn ®Èy m¹nh tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu. Gi¶m k× h¹n b¸n chÞu ®ã lµ sè c¸c c«ng tr×nh ®Õn h¹n thanh to¸n cÇn ph¶i hµn thµnh, gi¶i quyÕt nhu cÇu cho s¶n xuÊt. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy cÇn ph¶i theo dâi chÆt chÏ c¸c kho¶n nî nhÊt lµ c¸c kho¶n nî cò mµ kh¸ch hµng, c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông. - Víi c¸c kho¶n nî míi cÇn n¾m ch¾c nh÷ng c¨n cø trong hîp ®ång x©y l¾p ®· kÝ kÕt vÒ thêi ®iÓm thanh to¸n, cã c¸c v¨n b¶n hîp ph¸p râ rµng. CÇn t×m hiÓu n¾m b¾t nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt vÒ tµi chÝnh cña b¹n hµng míi cã c¨n cø hîp ph¸p, sö dông ph­¬ng ph¸p ®Æt cäc t¹o ®é tin cËy cao, khi c«ng tr×nh hoµn thµnh bµn giao cÇn ph¶i thanh to¸n ngay. - C¸c kho¶n vay nî ®Õn hÕt tr­íc l·i suÊt vay vµ thêi h¹n tr¶ nî ngay trong ký kÕt hîp ®ång tÝn dông, tuy nhiªn trong giai ®o¹n hiÖn nay thêi h¹n tr¶ nî vay ng¾n h¬n thêi gian thu håi vèn. C¸c dù ¸n míi ®Çu t­ th«ng th­êng nh÷ng n¨m ®Çu ch­a thÓ ph¸t huy ®­îc hiÖu qu¶ vµ nÕu tiÕn hµng khÊu hao nhanh ®Ó cã nguån tr¶ nî vay sÏ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng khã kh¨n h¬n gi¶m lîi nhuËn hoÆc t¨ng thua lç, ®ång thêi nhiÒu khi cã nguån vèn nh÷ng kh«ng ®ñ vèn b»ng tiÒn tr¶ nî, chÝnh v× vËy C«ng ty kh«ng cã c¸c nguån vèn kh¸c mµ chñ yÕu lµ nguån vèn chñ së h÷u kh«ng ®ñ lín ®Ó dù tr÷ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng nî cã thÓ bÞ ng©n hµng ph¸t m¹i tµi s¶n... lµm chi phÝ vèn t¨ng, t×nh h×nh tµi chÝnh kh«ng lµnh m¹nh, kinh doanh khã kh¨n. Do vËy ®èi víi c¸c kho¶n vay nî C«ng ty cÇn th­¬ng l­îng ®µm ph¸n ®Ó cã thêi gian tr¶ nî vay phï hîp víi thêi gian thu håi vèn: nÕu thêi gian tr¶ nî ng¾n h¬n cã thÓ huy ®éng kÞp thêi ®Ó tr¶ nî khi ®Õn h¹n. - §èi víi c¸c kho¶n vay b»ng ngo¹i tÖ: c«ng ty cã nh÷ng ph­¬ng ¸n phßng ngõa rñi ro biÕn ®éng tû gi¸ ngay tõ khi lËp dù ¸n ®Çu t­, ®µm ph¸n ký kÕt hîp ®ång. - §Ó thu håi néi bé c«ng ty cÇn xem xÐt møc ®é ho¹t ®éng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt cña tõng ®éi x©y l¾p ®Ó cã kÕ ho¹ch râ rµng cho tõng ®éi. Cã thÓ tiÕp tôc ®Çu t­, cung cÊp nguyªn vËt liÖu hay h¹n chÕ ®Çu t­ t×m biÖn ph¸p kh¾c phôc khã kh¨n cho ®éi. - CÇn huy ®éng vèn nhµn rçi tõ c«ng nh©n viªn c¸c ®éi ®Ó ®Çu t­ s¶n xuÊt, t¹o ®iÒu kiÖn tham gia dù thÇu c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p cã gi¸ trÞ lín d­íi h×nh tøhc huy ®ång tham gia gãp cæ phÇn. - Gi¶m tèi ®a gi¸ vèn c«ng tr×nh, c¸c chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt ®Ó h¹ gi¸ thµnh c«ng tr×nh. Do chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp chiÕm tû träng lín trong gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y l¾p. V× vËy c«ng ty cÇn më sæ theo dâi chi tiÕt chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp riªng cho tõng c«ng tr×nh. §èi víi mçi c«ng tr×nh hay h¹ng môc c«ng tr×nh theo chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp tÝnh vµo gi¸ thµnh c«ng tr×nh hay h¹ng môc c«ng tr×nh ®ã, kÕ to¸n c«ng ty c¨n cø vµo b¶ng kª chøng tõ ph¸t sinh bªn cã tµi kho¶n 152 vµ sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh chi tiÕt tµi kho¶n 154 cho tõng c«ng tr×nh. Tõ ®ã x¸c ®Þnh ®­îc tØ lÖ tõng lo¹i vËt liÖu cÊu thµnh trong s¶n phÈm, cã biÖn ph¸p tiÕt kiÖm tõ lo¹i vËt liÖu h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y l¾p. §Èy m¹nh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn, gi¶m l­îng vèn ø ®äng th«ng qua viÖc t×m kiÕm thÞ tr­êng, më réng ph¹m vi ho¹t ®éng t¨ng sè l­îng c«ng tr×nh x©y l¾p. - Gi¶m vËt t­, c«ng cô dông cô, nhiªn liÖu tån kho: VËt t­, c«ng cô, nhiªn liÖu phôc vô cho yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cã s½n trªn thÞ tr­êng, trong khi ®ã ®iÒu kiÖn vèn kinh doanh h¹n hÑp, c«ng cô tån kho. Tuú thuéc vµo tèc ®é t¨ng tr­ëng gi¸ trÞ s¶n xuÊt, kh¶ n¨ng sö dông c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ vµ yªu cÇu kinh doanh ®Ó x¸c ®Þnh l­îng vËt t­ dù tr÷ phï hîp, ®¶m b¶o yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, võa tiÕt kiÖm chi phÝ vèn trong kinh doanh. - Xóc tiÕn nghiÖm thu, thanh to¸n khèi l­îng x©y l¾p hoµn thµnh mét c¸hc triÖt ®Ó nh»m gi¶m tèi thiÓu khèi l­îng x©y dùng c¬ b¶n dë dang, t¨ng c­êng c«ng t¸c thu håi c«ng nî. - H¹n chÕ c¸c kho¶n vay tÝn dông tõ c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i, nh»m gi¶m tû lÖ nî qu¸ cao nh­ hiÖn nay, t¨ng tû lÖ vèn huy ®éng tõ c¸c kªnh huy ®éng kh¸c, ¨ng c­êng huy ®éng tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn nh»m n©ng cao sù g¾n bã, tr¸ch nhiÖm ®èi víi c¬ quan vµ t¹o ®iÒu kiÖn thu nhËp cho ng­êi lao ®éng. - T¨ng c­êng khia th¸c nguån vèn chñ së h÷u. §©y lµ nguån vèn ph¶n ¸nh tiÒn lùc tµi chÝnh thùc cã cña C«ng ty vµ C«ng ty cã quyÒn sö dông chñ ®éng trªn c¬ së quyÒn tù chñ tµi chÝnh luËt ph¸p cho phÐp. §Ó khai th¸c tèt nguån vèn chñ së h÷u C«ng ty cÇn xóc tiÕn mét sè néi dung sau ®©y: + Tæ chøc kiÓm tra xem xÐt tµi s¶n tån ®äng vµ tµi s¶n cè ®Þnh, qua ®ã ph©n lo¹i ®¸nh gi¸ møc ®é sö dông ®Ó cã thÓ ®iÒu chuyÓn gi÷a c¸c ®éi s¶n xuÊt cho phï hîp víi nhu c©ï s¶n xuÊt. §ång thêi nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh qu¸ cò, l¹c h©uk víi kü thËt, khÊu hao hÕt, kh«ng cÇn sö dông vµ kÓ c¶ nh÷ng tµi s¶n míi nÕu xÐt thÊy kh«ng cã hiÖu qu¶ C«ng ty cã thÓ m¹nh d¹n thanh lý, b¸n, ch« thuª nh»m thu håi vèn ïn t¾c ®¶m b¶o nh÷ng dù ¸n míi cã hiÖu qu¶ thiÕt thùc h¬n. - §Ò nghÞ Nhµ n­íc cÊp vèn l­u ®éng tõ ®ã ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh ®Æc biÖt lµ m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i phôc vô s¶n xuÊt. - C«ng ty cÇn ®µo t¹o c«ng nh©n cã tr×nh ®é cao, cã tay nghÒ ®Ó nhanh chãng hoµn thµnh c«ng tr×nh, t¹o uy tÝn trªn thÞ tr­êng tõ ®ã thu hót ®Çu t­ tõ c¸c chñ ®Çu t­. II. Mét sè kiÕn nghÞ thùc hiÖn gi¶i ph¸p. 1. KiÕn nghÞ ®èi víi Nhµ n­íc. - §èi víi c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt. + Nhµ n­íc cÇn nghiªn cøu bæ sung vµ ban hµnh hÖ thèng c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt ®ång bé nh»m t¹o ra cho c¸c doanh nghiÖp cã ®­îc m«i tr­êng kinh doanh b×nh ®¼ng hÊp dÉn vµ yªn t©m ®èi víi c¸c ®Çu t­. + §èi víi ho¹t ®éng thuª tµi chÝnh: §Ó gióp cho viÖc huy ®éng vèn cña c¸c doanh nghiÖp th«ng qua ho¹t ®éng thuª tµi chÝnh. Nhµ n­íc cÇn ban hµnh quy chÕ chÝnh thøc vÒ ho¹t ®éng thuª tµi cÝnh thay cho quy chÕ t¹m thêi (NghÞ ®Þnh sè 64/CP ngµy 9/10/1995) vµ c¸c v¨n b¶n h­íng dÉn cô thÓ. + Söa ®æi NghÞ ®Þnh 1062 Ccña Bé Tµi chÝnh ®Ó c¸c doanh nghiÖp cã thÓ trÝch khÊu hao c¬ b¶n cña tµi s¶n cè ®Þnh phï hîp víi th¬× gian tr¶ nî ®èi víi c¸c kho¶n vay ®Çu t­ trung h¹n vµ dµi h¹n. - §èi víi quyÒn tù chñ vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp: NghÞ ®Þnh 27/CP míi ban hµnh söa ®æi vµ bæ sung mét sè ®iÒu cña NghÞ ®Þnh sè 59/CP ngµy 3/10/1996 cña ChÝnh phñ d· gióp cho c¸c doanh nghiÖp th¸o gì mét sè khã kh¨n trong qu¸ tr×nh vËn dông NghÞ ®Þnh 59. §Æc biÖt Nhµ n­íc n©ng cao h¬n n÷a quyÒn tù chñ vÒ tµi chÝnh cho c¸c doanh nghiÖp n©ng cao tr¸ch nhiÖm vÒ ®¶m b¶o vµ ph¸t triÓn vèn cña Nhµ n­íc tr¸ch nhiÖm ®èi víi c¸c dù ¸n ®Çu t­. - §èi víi c«ng t¸c ®Êu thÇu trong x©y dùng c¬ b¶n: Nhµ n­íc cÇn cã quy ®Þnh cô thÓ vÒ n¨ng lùc cña c¸c ®¬n vÞ tham gia ®Êu thÇu kiªn quyÕt lo¹i trõ c¸c ®¬n vÞ kh«ng ®ñ n¨ng lùc thi c«ng hoÆc kh«ng cã chøc n¨ng tham gia ®Êu thÇu. ¦u tiªn c¸c ®¬n vÞ cã thÓ bao thÇu toµn bé, h¹n chÕ chia thÇu gãi nhiÒu "mét c«ng tr×nh cã qu¸ nhiÒu cÊp b phô, lµm t¨ng chi phÝ c«ng tr×nh vµ nhiÒu vÊn ®Ò tiªu cùc". §èi víi c¸c c«ng tr×nh cã vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi hoÆc c¸c c«ng tr×nh do phÝa n­íc ngoµi lµm tæng B giao l¹i cho c¸c ®¬n vÞ phÝa ViÖt Nam thi c«ng cÇn ph¶i cã quy ®Þnh vµ phèi hîp chÆt chÏ gi­· c¸c ®¬n vÞ trong n­íc c¹nh tranh lµm B phô. C¸c c«ng tr×nh cã vèn ®Çu t­ tõ ng©n s¸ch, Nhµ n­íc cÇn thanh to¸n kÞp thêi khèi l­îng ti c«ng c«ng tr×nh hoµn thµnh, nÕu thanh to¸n chËm th× ph¶i tr¶ l·i suÊt cho c¸c doanh nghiÖp v× hiÖn nay c¸c ®¬n vÞ x©y dùng c¬ b¶n gÆp nhiÒu khã kh¨n nhÊt lµ vÒ thanh to¸n l¹i chÝnh lµ c«ng tr×nh cã vèn ®Çu t­ tõ ng©n s¸ch Nhµ n­íc, nhiÒu c«ng tr×nh bÞ thua lç v× thu håi vèn chËm. - §èi víi c¸c dù ¸n ®Çu t­: Nhµ n­íc cÇn thiÕt xem xÐt l¹i viÖc c¸p giÊy phÐp ®Çu t­ vµo nhiÒu lÜnh vùc nh­ xi m¨ng, g¹ch ®­êng... §Ó c¸c doanh nghiÖp khi ®Çu t­ cã thÓ tiªu thô s¶n phÈm ®¸p øng víi nhu cÇu thÞ tr­êng. CÊm nhËp nh÷ng mÆt hµng mµ trong n­íc tù s¶n xuÊt ®­îc vµ cã thÓ ®¸p øng nhu cÇu trong n­íc, vµ h«c trî miÔn gi¶m thuÕ... nh»m khuyÕn khÝch c¸c dù ¸n ®Çu t­ cã thêi gian thu håi vèn dµi, hiÖu qu¶ ch­a cã thÓ ngay ®­îc nh÷ng n¨m ®Çu míi ®Çu t­ mµ ph¶i chê ®îi trong t­¬ng lai. 2. KiÕn nghÞ ®èi víi ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c. MÆc dï hiÖn nay c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i vµ c¸c tæ chøc tµi chÝnh tÝn dông kh¸c ®· ­u tiªn h¬n vÒ thñ tôc cho vay. Tuy nhiªn, h¹n møc cho vay kh«ng nhiÒu, thêi h¹n cho c¸c dù ¸n ®Çu t­ trung vµ dµi h¹n cßn ng¾n, c¸c kho¶n vay b»ng ngo¹i tÖ cßn chÞu nhiÒu rñi ro tõ biÕn ®éng tû gi¸. V× vËy ®Ó c¸c doanh nghiÖp cã thÓ vay vèn mét c¸ch thuËn lîi trong giai ®o¹n hiÖn nay c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i vµ tæ chøc tÝn dông cÇn gióp c¸c doanh nghiÖp trong qu¸ tr×nh cho vay vèn trªn mét sè khÝa c¹nh sau: - KÐo dµi thêi gian cho vay vèn( ®èi víi c¸c dù ¸n trung h¹n vµ dµi h¹n) t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó c¸c dù ¸n ®Çu t­ cña c¸c doanh nghiÖp cã thÓ ph¶n ¸h hiÖu qu¶ ®óng kh¶ n¨ng vµ thêi gian ho¹t ®éng. - Nghiªn cøu c¸c c¬ chÕ chÝnh s¸ch cho vay vèn, kiÕn nghÞ ®èi víi Nhµ n­íc vÒ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp vay vèn ®Çu t­ b»ng ngo¹i tÖ. 3. KiÕn nghÞ víi c«ng ty. - Sím ban hµnh quy chÕ tµi chÝnh cña c«ng ty dùa trªn chÕ tµi chÝnh mÉu cña Nhµ n­íc vµ c¸c v¨n b¶n ph¸p lý liªn quan, trong ®ã c¸c quy chÕ nh­ qu¶n lý, sö dông vèn, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn, quy chÕ vÒ b¶o l·nh vèn vay, quy chÕ vÒ phª duyÖt dù ¸n, quy chÕ vÒ trÝch nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc. Trªn c¬ së ®ã c¸c ®éi s¶n xuÊt ph¶i tu©n theo c¸c nguyªn t¾c nhÊt ®Þnh cña c«ng ty. - §èi víi c¸c c«ng tr×nh tham gia ®Êu thÇu, c«ng ty cÇn cã sù kiÓm tra chÆt chÏ, c¸c th«ng tin vÒ chñ ®Çu t­ ®Æc biÖt th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña nhµ ®Çu t­ ®Ó biÕt ®­îc kh¶ n¨ng thanh to¸n vèn cho c«ng tr×nh tr­íc khi quyÕt ®Þnh tham gia ®Êu thÇu nh»m h¹n chÕ t×nh tr¹ng ruit ro trong thanh to¸n ®èi víi c«ng tr×nh ®· ®Êu thÇu sau khi thi c«ng xong kh«ng thu håi hoÆc thu håi vèn chËm. - T¨ng c­êng quü ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n th«ng qua thu khÊu hao c¬ b¶n tõ nguån vèn cè ®Þnh (thuéc vèn chñ së h÷u) cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn nh»m tËp trung moät l­îng vèn nhÊt ®Þnh lµm c¬ së cho viÖc gi¶i quyÕt mét phÇn khã kh¨n vÒ tµi chÝnh cho c¸c ®¬n vÞ còng nh­ ®Çu t­ cña c«ng ty. - T¨ng c­êng c«ng t¸c tuyÓn chän vµ ®µo t¹o c¸c nguån nh©n lùc tinh gi¶m bé m¸y qu¶n lý, n©ng cao chÊt l­îng ®éi ngò c«ng nh©n kü thuËt lµnh nghÒ, phï hîp víi sù ®æi míi cña m¸y mãc, thiÕt bÞ c«ng nghÖ, tr×nh ®é qu¶n lý tiªn tiÕn. V× suy cho cïng yÕu tè con ng­êi quyÕt ®Þnh tíi mäi "thµnh b¹i" cña doanh nghiÖp, ®Æc biÖt trong quyÕt ®Þnh khai th¸c, qu¶n lý vµ sö dông an to¸n c¸c nguån vèn huy ®éng cho c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. KÕt luËn. Qua qu¸t tr×nh thùc tËp t×m hiÓu ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n trÞ tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. Tõ ®ã cã mét sè ý kiÕn nh»m gióp C«ng ty h¹n chÕ nh÷ng tån t¹i ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, h¹n chÕ nh÷ng c¨ng th¼ng tµi chÝnh. MÆc dï trong qu¸ tr×nh thùc tËp cã cè g¾ng nh­ng do thêi gian vµ tr×nh ®é h¹n chÕ nªn em ch­a ®i s©u ph©n tÝch hÕt c¸c lÜnh vùc trong C«ng ty nh­ ký kÕt hîp ®ång, tham gia dù thÇu... V× vËy chuyªn ®Ò mµ em nghiªn cøu ch¾c ch¾n sÏ kh«ng tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ. Em rÊt mong ®­îc sù chØ dÉn, ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy c« gi¸o vµ b¹n bÌ ®ång nghiÖp ®Ó chuyªn ®Ò cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Qua ®©y em xin ch©n thµnh c¸m ¬n c« gi¸o NguyÔn ThÞ Tø ®· trùc tiÕp, nhiÖt t×nh h­íng dÉn em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy. C¸m ¬n C« gi¸o, tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n ®· gióp ®ì, t¹o ®iÒu kiÖn em hoµn thµnh ®ît thùc tËp nµy.