Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý lợi nhuận ở công ty Dệt Minh Khai

thu hÑp ®ét ngét, c¹nh tranh gay g¾t vµ cã nhiÒu khã kh¨n nan gi¶i nh­ vËy, nh­ng víi ý thøc tù lùc, tù c­êng ph¸t huy tinh thÇn n¨ng ®éng, s¸ng t¹o vµ víi sù cè g¾ng nç lùc cao, c«ng ty ®· tËp trung søc th¸o gì nh÷ng khã kh¨n, gi¶i quyÕt tõ nh÷ng vÉn ®Ò quan träng nhÊt vÒ thÞ tr­êng, vÒ tiÒn vèn, vÒ tæ chøc s¶n xuÊt, vÒ lùa chän bè trÝ l¹i ®éi ngò lao ®éng... nh»m tho¸t dÇn ra khái khã kh¨n, tõng b­íc thÝch nghi víi c¬ chÕ qu¶n lý míi ®Ó ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng, æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt theo h­íng xuÊt khÈu lµ chÝnh. Trong 5 n¨m gÇn ®©y c«ng ty ®· ®Çu t­ trªn 14,5 tû ®ång b»ng c¸c nguån vèn vay, vèn ®Çu t­ cña thµnh phè vµ vèn tù cã cho c¸c c«ng tr×nh s¶n phÈm míi. Nh÷ng tiÕn bé kü thuËt, nh÷ng thiÕt bÞ míi ®­îc l¾p ®Æt vµ ®­îc ®­a vµo s¶n xuÊt ®· n©ng cao ®¸ng kÓ n¨ng lùc s¶n xuÊt cña c«ng ty, gióp c«ng ty hoµn thµnh xuÊt s¾c nhiÖm vô chÝnh trÞ ®­îc giao, ®ång thêi t¹o nh÷ng tiÒn ®Ò vËt chÊt kü thuËt cÇn thiÕt ®Ó c«ng ty ®­a s¶n xuÊt tiÕn lªn mét b­íc ph¸t triÓn v÷ng ch¾c. Tõ sù ®Çu t­ vèn c¶i tiÕn d©y chuyÒn c«ng nghÖ trªn, kÕt qu¶ ®¹t ®­îc lµ: N¨m 1975, n¨m ®Çu ®i vµo s¶n xuÊt theo kÕ ho¹ch c«ng ty míi ®¹t ®­îc gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng gÇn 2,5 triÖu ®ång, ®Õn n¨m 1990 ®¹t 9,1 tû ®ång, n¨m 1999 ®¹t 55 tû ®ång. VÒ s¶n phÈm chñ yÕu: n¨m ®Çu ®¹t gÇn 2 triÖu kh¨n c¸c lo¹i vµ ch­a cã s¶n phÈm tuyn, ch­a cã s¶n phÈm xuÊt khÈu. §Õn n¨m 1999 ®· ®¹t 28,5 triÖu kh¨n QC vµ gÇn 85% s¶n phÈm kh¨n s¶n xuÊt ra ®· ®­îc xuÊt khÈu, s¶n phÈm gÇn 800.000m2 v¶i tuyn. VÒ doanh thu: n¨m 1975 míi ®¹t 3,5 triÖu ®ång, n¨m 1990 ®¹t gÇn 13,5 tû ®ång, n¨m 1999 ®¹t 64 tû. Tæng sè nép ng©n s¸ch n¨m ®Çu nép 68.000®, n¨m 1990 nép trªn 500 triÖu ®ßng vµ n¨m 1999 nép 1235 triÖu ®ång. Kim ng¹ch xuÊt khÈu n¨m 1990 ®¹t 1.635.666USD, n¨m 1994 ®¹t 2.437.000USD vµ n¨m 1999 ®¹t 4.050.000USD. Trong qu¸ tr×nh triÓn khai thùc hiÖn nhiÖm vô tõ n¨m ®Çu cho ®Õn nay c¸c mÆt cña c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lý s¶n xuÊt ®­îc x©y dùng, cñng cè vµ kh«ng ngõng hoµn thiÖn, n©ng cao c«ng t¸c khoa häc kü thuËt ®Æc biÖt chó ý vµ lu«n ®­îc coi lµ biÖn ph¸p then chèt hµng ®Çu ®Ó thóc ®Èy s¶n xuÊt ph¸t triÓn, kh«ng ngõng t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn lµm viÖc cho ng­êi lao ®éng. N¨m m­¬i n¨m qua c«ng ty ®· chÕ thö 1278 mÉu s¶n phÈm vµ ®­a vµo s¶n xuÊt 712 mÉu. Trong ®ã, s¶n phÈm míi 24 mÉu, s¶n phÈm c¶i tiÕn 694 mÉu. Nh÷ng s¶n phÈm ®ã tõ nh÷ng lo¹i kh¨n ®¬n gi¶n, yªu cÇu chÊt l­îng kh«ng cao dïng trong néi ®Þa hoÆc xuÊt sang c¸c n­íc §«ng ¢u, ®· tiÕn tíi s¶n xuÊt kh¨n ¨n xuÊt khÈu cho thÞ tr­êng t­ b¶n vµ hiÖn nay ®· s¶n xuÊt ®­îc c¸c lo¹i kh¨n in hoa nhuém mµu, c¸c lo¹i kh¨n z¾cka nhiÒu mµu, ¸o choµng cao cÊp... b¸n t¹i c¸c siªu thÞ NhËt B¶n. Cïng víi sù lín m¹nh vµ tr­ëng thµnh vÒ mÆt kü thuËt vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt. 25 n¨m qua phong trµo c¸c ho¹t ®éng cña c«ng ty còng kh«ng ngõng tiÕn bé, phong trµo thi ®ua lao ®éng s¶n xuÊt, thi ®ua tËp thÓ ph¸t triÓn, hµng tr¨m ®ång chÝ c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc ®¹t danh hiÖu "lao ®éng giái", c¸c tæ chøc §¶ng, chÝnh quyÒn vµ ®oµn thÓ quÇn chóng kh«ng ngõng lín m¹nh. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ngµy cµng ®­îc cñng cè vµ hoµn thiÖn, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc ®­îc ®µo t¹o bæ sung, n©ng cao nghiÖp vô chuyªn m«n. HiÖn nay trªn tæng sè h¬n 1200 c«ng nh©n, c¸n bé cña c«ng ty th× cã gÇn 1000 ®ång chÝ lµ c«ng nh©n kü thuËt, 50 ®ång chÝ lµ c¸n bé khoa häc kü thuËt, c¸n bé qu¶n lý. Tæ chøc §¶ng cña c«ng ty n¨m ®Çu míi cã mét chi bé §¶ng víi 30 ®ång chÝ ®¶ng viªn, ®Õn nay ®· trë thµnh mét §¶ng bé víi 7 chi bé vµ 250 ®ång chÝ ®¶ng viªn. Trong 25 n¨m x©y dùng vµ ph¸t triÓn c«ng ty ®· nhiÒu n¨m tiªn tôc hoµn thµnh vµ hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, víi bÒ dµy thµnh tÝch c«ng ty ®· ®­îc tÆng c¸c b»ng khen cña ñy ban nh©n d©n thµnh phè Hµ Néi, b»ng khen cña Bé C«ng nghiÖp vµ Thñ t­íng ChÝnh phñ, ®­îc Nhµ n­íc th­ëng Hu©n ch­¬ng Lao ®éng h¹ng Ba. 2. NhiÖm vô hiÖn nay cña c«ng ty. Qua qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty cho thÊy r»ng c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ, ®· biÕt tËp trung, nç lùc ®Ó v­ît qua nh÷ng thêi ®iÓm khã kh¨n nhÊt. Tuy nhiªn ban l·nh ®¹o vµ toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc cña c«ng ty vÉn hiÓu r»ng cßn rÊt nhiÒu h¹n khã kh¨n vµ nh÷ng mÆt yÕu kÐm cÇn kh¾c phôc. V× vËy, ban l·nh ®¹o c«ng ty võa nhËn nhiÖm vô cña Nhµ n­íc giao, ®ång thêi ®Ò ra nhiÖm vô cho chÝnh m×nh trong nh÷ng n¨m tíi. a/ NhiÖm vô cña Nhµ n­íc giao: C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 496Q§/UB ngµy 26/01/1993 cña UBND thµnh phè Hµ Néi vÒ viÖc thµnh lËp Nhµ m¸y dÖt Minh Khai. C«ng ty dÖt Minh Khai ®­îc Nhµ n­íc giao thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sau: - S¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm dÖt thoi, dÖt kim, s¶n phÈm may mÆc phôc vô cho nhu cÇu tiªu thô trong n­íc vµ xuÊt khÈu, ®­îc nhËp khÈu nguyªn liÖu m¸y mãc, thiÕt bÞ, phô tïng ngµnh dÖt vµ may mÆc phôc vô cho nhu cÇu s¶n xuÊt cña c«ng ty vµ thÞ tr­êng. §­îc lµm ñy th¸c xuÊt nhËp khÈu cho c¸c ®¬n vÞ cã nhu cÇu. - §­îc hîp t¸c liªn doanh lµm ®¹i lý, ®¹i diÖn, më cöa hµng giíi thiÖu vµ tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty vµ s¶n phÈm liªn doanh víi c¸c tæ chøc kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc. 3. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. S¬ ®å 1: Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty dÖt Minh Khai Phßng KH - TT Phßng Tµi vô Phßng TC - B¶o vÖ Phßng HC - y tÕ Phßng Kü thuËt PX tÈy nhuém PX tÈy nhuém PX dÖt kim PX hoµn thµnh Phã G§ s¶n xuÊt Phã G§ kü thuËt Gi¸m ®èc a/ Ban gi¸m ®èc: gåm 1 gi¸m ®èc vµ 2 phã gi¸m ®èc. - Gi¸m ®èc: lµ ng­êi ®øng ®Çu c«ng ty, b¶o vÖ quyÒn lîi cho c«ng nh©n viªn, phô tr¸ch chung nh÷ng vÊn ®Ò ®èi néi, ®èi ngo¹i. Thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng: + Tæ chøc bé m¸y, tæ chøc c¸n bé. + LËp c¸c kÕ ho¹ch tæng thÓ ng¾n vµ dµi h¹n. + §Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n. - Phã gi¸m ®èc: lµ ng­êi gióp ®ì gi¸m ®èc theo c¸c tr¸ch nhiÖm ®­îc giao. + Phã gi¸m ®èc kü thuËt: cã nhiÖm vô Qu¶n lý kü thuËt, chÊt l­îng s¶n phÈm. Qu¶n lý nguån cung cÊp: ®iÖn, than, n­íc. X©y dùng c¸c ®Þnh møc vËt t­. Qu¶n lý viÖc thùc hiÖn an toµn lao ®éng, vÖ sinh c«ng nghiÖp. + Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt cã nhiÖm vô: Qu¶n lý ®iÒu hµnh s¶n xuÊt. ChØ ®¹o s¶n xuÊt theo kÕ ho¹ch. ChØ ®¹o t¸c nghiÖp ë ph©n x­ëng. b/ C¸c phßng ban chøc n¨ng: * Phßng tµi vô: - Chøc n¨ng: phßng kÕ to¸n cã chøc n¨ng gióp gi¸m ®èc vµ khu vùc thèng kª kÕ to¸n tµi chÝnh, ®ång thêi cã tr¸ch nhiÖm tr­íc Nhµ n­íc theo dâi kiÓm tra gi¸m s¸t t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh vµ h­íng dÉn chÕ ®é chi tiÒn vµ h¹ch to¸n kinh tÕ nh»m gi¶m chi phÝ, n©ng cao viÖc sö dông tèt tµi s¶n, vËt t­, tiÒn vèn, ph¸t hiÖn nh÷ng l·ng phÝ trong s¶n xuÊt, ®ª xuÊt víi gi¸m ®èc c¸c biÖn ph¸p vÒ tµi chÝnh ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. - NhiÖm vô: + X©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña c«ng ty n¨m, quÝ, th¸ng. + X©y dùng b¶o vÖ ®Þnh møc vèn l­u ®éng, tiÕn hµnh thñ tôc vay vèn... + Theo dâi t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch gi¸ thµnh vµ ph©n tÝch thùc hiÖn. + Nghiªn cøu c¸c biÖn ph¸p sö dông hîp lý vèn, ®em l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. + Gi¸m s¸t viÖc sö dông lîi nhuËn vµ c¸c lo¹i quÜ xÝ nghiÖp. + Qu¶n lý qòy tiÒn mÆt, thu, chi, ph¸t l­¬ng. + KÕ to¸n vËt liÖu. + KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh. + KÕ to¸n lao ®éng tiÒn l­¬ng. + KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh. + KÕ to¸n tiªu thô. + KÕ to¸n gia c«ng. + KÕ to¸n x©y dùng c¬ b¶n. + KÕ to¸n tæng hîp. + KÕ to¸n xuÊt, nhËp khÈu, thanh to¸n vµ c«ng nî. + Tæ chøc c«ng t¸c ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ, ®Ò xuÊt c¸c ph­¬ng ¸n, biÖn ph¸p nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm... + Tæ chøc h­íng dÉn nghiÖp vô kÕ to¸n thèng nhÊt trong toµn c«ng ty. + Gi¸m s¸t toµn bé c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh kÕt to¸n kÕ ho¹ch. + XÐt duyÖt c¸c dù trï chi tiªu t¹m øng. + Lµm b¸o c¸o ®Þnh kú, chÊp hµnh c¸c thñ tôc cña ng©n hµng, giao dÞch víi ng©n hµng. + B¶o qu¶n hå s¬ tµi liÖu kÕ to¸n. * Phßng hµnh chÝnh - y tÕ: - Chøc n¨ng: + Phßng hµnh chÝnh - y tÕ cã chøc n¨ng gióp gi¸m ®èc trong c«ng viÖc hµng ngµy, qu¶n lý ®iÒu chØnh mäi c«ng viÖc thuéc ph¹m vi hµnh chÝnh, tæng hîp, giao dÞch, v¨n th­ vµ truyÒn ®¹t chØ thÞ, c«ng t¸c cña gi¸m ®èc ®Õn c¸c phßng vµ ph©n x­ëng, qu¶n lý tµi s¶n hµnh chÝnh, cung cÊp v¨n phßng phÈm cho c«ng ty. + Thùc hiÖn c«ng t¸c kh¸m ch÷a bÖnh t¹i chç, ch¨m lo, ®iÒu trÞ, phôc håi vµ t¨ng c­êng søc kháe cho c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. ChÞu tr¸ch nhiÖm chung c«ng t¸c vÖ sinh an toµn c«ng ty. Thùc hiÖn tèt phong trµo vÖ sinh c«ng nghiÖp, vÖ sinh phßng bÖnh. - NhiÖm vô: + Th­ ký gióp viÖc cho gi¸m ®èc vµ x©y dùng ch­¬ng tr×nh c«ng t¸c hµng th¸ng, tuÇn cña ®¬n vÞ. + Thùc hiÖn c«ng t¸c v¨n th­ l­u tr÷ tµi liÖu, b¶o qu¶n con dÊu, ®¸nh m¸y, in Ên c¸c tµi liÖu, trùc ®iÖn tho¹i, fax. + TiÕp kh¸ch vµ h­íng dÉn kh¸ch ®Õn c«ng ty c«ng t¸c. + Phôc vô kh¸ch vµ v¨n phßng gi¸m ®èc, c¸c phã gi¸m ®èc, qu¶n lý tu söa phßng kh¸ch, héi tr­êng, nhµ lµm viÖc vµ c«ng t¸c trang bÞ hµnh chÝnh kh¸c. * Phßng kÕ ho¹ch thÞ tr­êng: - Chøc n¨ng: lµ phßng nghiÖp vô tham m­u cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c x©y dùng vµ chØ ®¹o, thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt - xuÊt nhËp khÈu - kü thuËt - tµi chÝnh trong c«ng ty. + Gióp gi¸m ®èc tæ chøc thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô phôc vô yªu cÇu kinh tÕ ®èi ngo¹i cña ®¬n vÞ. + X©y dùng vµ thùc hiÖn kÕ ho¹ch cung øng vËt t­, nguyªn nhiªn liÖu phôc vô cho yªu cÇu cña s¶n xuÊt. + Tæ chøc thùc hiÖn tèt kÕ ho¹ch tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty s¶n xuÊt ra ®¶m b¶o cho vßng quay vèn nhanh. - NhiÖm vô: + C¨n cø vµo chñ tr­¬ng ph¸t triÓn s¶n xuÊt cña c«ng ty, nhu cÇu ®ßi hái cña thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc tiÕn hµnh x©y dùng kÕ ho¹ch dµi h¹n, ng¾n h¹n, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, tiªu thô, kÕ ho¹ch gi¸ thµnh s¶n phÈm (cña ph©n x­ëng vµ c«ng ty) cßn c¸c kÕ ho¹ch kh¸c th× ph¶i phèi hîp vµ ®«n ®èc c¸c phßng nghiÖp vô cã liªn quan ®Ó x©y dùng. Phßng kÕ ho¹ch - thÞ tr­êng cã nhiÖm vô tæng hîp thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kü thuËt - tµi chÝnh thèng nhÊt toµn c«ng ty. + C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, tiªu thô s¶n phÈm vµ ®iÒu kiÖn thùc tÕ cña c«ng ty tiÕn hµnh giao kÕ ho¹ch tõng qóy, th¸ng cho c¸c ph©n x­ëng. X©y dùng tiÕn ®é kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ®Ò ra c¸c yªu cÇu cô thÓ vÒ viÖc thùc hiÖn tiÕn ®é ®ã. Phèi hîp víi c¸c ph©n x­ëng ®Ó ®iÒu ®é s¶n xuÊt cña ph©n x­ëng. Tæ chøc kiÓm tra t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt ®­îc tiÕn hµnh c©n ®èi, nhÞp nhµng, ®Òu ®Æn trong toµn c«ng ty. TÝnh to¸n giao chØ tiªu cÊp ph¸t vËt t­ kü thuËt, chØ tiªu, sö dông m¸y mãc, thiÕt bÞ cho c¸c ph©n x­ëng. + X©y dùng kÕ ho¹ch khai th¸c kh¶ n¨ng hiÖp t¸c s¶n xuÊt víi bªn ngoµi. * Phßng kü thuËt: - Chøc n¨ng: phßng kü thuËt cã chøc n¨ng tham m­u cho gi¸m ®èc qu¶n lý chung c¸c mÆt c«ng t¸c kü thuËt cña c«ng ty. + Nghiªn cøu, thùc hiÖn c¸c chñ tr­¬ng vµ biÖn ph¸p vÒ kü thuËt dµi h¹n, ng¾n h¹n, ¸p dông khoa häc vµ kü thuËt tiªn tiÕn trong thiÕt kÕ, chÕ t¹o s¶n phÈm vµ ®­a c«ng nghÖ míi vµo s¶n xuÊt. Qu¶n lý c¸c thiÕt bÞ, m¸y mãc, n¨ng l­îng toµn c«ng ty. + Tæ chøc qu¶n lý vµ kiÓm tra chÊt l­îng c¸c nguyªn liÖu chÝnh, phô tïng chi tiÕt m¸y mãc, b¸n s¶n phÈm vµ s¶n phÈm trong ®¬n vÞ. - NhiÖm vô: + Nghiªn cøu, thiÕt kÕ s¶n phÈm míi, c¶i tiÕn mÆt hµng, thay thÕ nguyªn vËt liÖu dÖt. Tæ chøc s¶n xuÊt thö c¸c mÆt hµng, theo dâi æn ®Þnh vµ bµn giao cho ph©n x­ëng tæ chøc s¶n xuÊt ®¹i trµ. + X©y dùng qui tr×nh c«ng nghÖ, ®¬n c«ng nghÖ, qui tr×nh thao t¸c c¸c kh©u s¶n xuÊt s¶n phÈm cña c«ng ty. + Nghiªn cøu ®æi míi, c¶i tiÕn qui tr×nh c«ng nghÖ vµ ¸p dông c«ng nghÖ tiªn tiÕn vµo s¶n xuÊt. + Theo dâi kiÓm tra viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch söa ch÷a lín, söa ch÷a th­êng kú cña c¸c ph©n x­ëng, gi¸m ®Þnh chÊt l­îng c¸c d¹ng söa ch÷a, chÊt l­îng c¸c chi tiÕt gia c«ng bªn ngoµi vµ bªn trong c«ng ty hoÆc thanh lý thiÕt bÞ... * Phßng tæ chøc - b¶o vÖ: - Chøc n¨ng: phßng tæ chøc - b¶o vÖ cã chøc n¨ng gióp gi¸m ®èc x©y dùng m« h×nh tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¶n lý trong c«ng ty. Qu¶n lý sè l­îng vµ chÊt l­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. S¾p xÕp ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc trong c«ng ty nh»m ®¸p øng yªu cÇu cña nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh. Thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ®èi víi ng­êi lao ®éng. + X©y dùng qu¶n lý qòy l­¬ng vµ c¸c ®Þnh møc lao ®éng. + Gióp gi¸m ®èc tæ chøc chØ ®¹o thùc hiÖn c«ng t¸c b¶o vÖ an ninh chÝnh trÞ, trËt tù an toµn néi bé - b¶o vÖ tèt s¶n xuÊt. Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c qu©n sù ®Þa ph­¬ng trong c«ng ty. - NhiÖm vô: + X©y dùng m« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc s¶n xuÊt phï hîp víi nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. + Chñ tr× x©y dùng c¸c qui ®Þnh vÒ chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña c«ng ty còng nh­ c¸c ®¬n vÞ phßng ban, ph©n x­ëng, cã bæ sung cho phï hîp tõng giai ®o¹n. Phèi hîp víi c¸c phßng ban ph©n x­ëng x©y dùng qui chÕ lµm viÖc cña c¸c ®¬n vÞ trong c«ng ty. + Thùc hiÖn c«ng t¸c qui ho¹ch ®µo t¹o, båi d­ìng, ®Ò b¹t vµ nhËn xÐt c¸n bé hµng n¨m. + Nghiªn cøu, bè trÝ c«ng nh©n trªn d©y chuyÒn s¶n xuÊt cho hîp lý, phèi hîp víi c¸c ®éi, tæ chøc, x©y dùng kÕ ho¹ch tuyÓn chän ®Ó tr×nh ban gi¸m ®èc, ký hîp ®ång vÒ lao ®éng ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. + Thùc hiÖn c«ng t¸c tuyÓn dông c«ng nh©n vµ tæ chøc h­íng dÉn thùc hiÖn c«ng t¸c hå s¬ c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. Thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch h­u trÝ, tuÊt... ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc... c/ C¸c ph©n x­ëng s¶n xuÊt vµ phôc vô s¶n xuÊt: - Chøc n¨ng: ph©n x­ëng lµ mét ®¬n vÞ hµnh chÝnh, s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp c«ng nghiÖp cã nhiÖm vô tiÕn hµnh s¶n xuÊt mét lo¹i s¶n phÈm (hoÆc c¶ bé phËn s¶n phÈm) hay lµ hoµn thµnh mét giai ®o¹n trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp. C¨n cø vµo nhiÖm vô kÕ ho¹ch xÝ nghiÖp giao cho ph©n x­ëng tiÕn hµnh mäi ho¹t ®éng trªn c¬ së h¹ch to¸n kinh tÕ néi bé ph©n x­ëng vµ xÝ nghiÖp ®¶m b¶o cã hiÖu qu¶. - NhiÖm vô s¶n xuÊt cña tõng ph©n x­ëng. * Ph©n x­ëng tÈy nhuém. + TÈy sîi, kh¨n tr¾ng. + Nhuém, sîi, v¶i c¸c mµu. + V¨ng c¸c lo¹i v¶i, kh¨n, tuyn. + NhËp c¸c lo¹i sîi vµo kho b¸n thµnh phÈm vµ giao kh¨n tuyn cho ph©n x­ëng hoµn thµnh. * Ph©n x­ëng dÖt thoi. + ChuÈn bÞ sîi: ®Ëu xe sîi, hå sîi (s¶n xuÊt trôc dÖt). + §¸nh suèt. + DÖt c¸c lo¹i kh¨n theo thiÕt kÕ. + C¾t, kiÓm, ph©n lo¹i giao cho ph©n x­ëng hoµn thµnh. * Ph©n x­ëng dÖt kim: + DÖt c¸c mÆt hµng dÖt kim theo thiÕt kÕ. + KiÓm, ph©n lo¹i, nhËp kho trung gian. * Ph©n x­ëng hoµn thµnh. + C¾t, may kiÓm, ph©n lo¹i kh¨n theo tiªu chuÈn. + Söa, n©ng chÊt l­îng kh¨n. + C¾t, kiÓm, ph©n lo¹i tuyn thµnh phÈm. + §ãng gãi, kiÖn nhËp kho thµnh phÈm. 4. C¬ cÊu s¶n xuÊt cña c«ng ty. 4.1 KiÓu c¬ cÊu s¶n xuÊt cña c«ng ty: Tæ s¶n xuÊt N¬i lµm viÖc PX DN 4.2. S¬ ®å vÒ c¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty: S¬ ®å 2: C¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt cña C«ng ty dÖt Minh Khai PX tÈy nhuém PX dÖt thoi PX dÖt kim PX hoµn thµnh Kho sîi Kho trung gian Kho thµnh phÈm C¬ cÊu s¶n xuÊt c«ng ty 4.3. Qui tr×nh s¶n xuÊt cña c«ng ty: C«ng ty dÖt Minh Khai bè trÝ theo nguyªn t¾c c«ng nghÖ cã nghÜa lµ ë ph©n x­ëng hay tæ s¶n xuÊt chØ thùc hiÖn mét lo¹i c«ng nghÖ nhÊt ®Þnh. Trong c«ng ty cã 3 qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm lµ: qui ®Þnh c«ng nghÖ s¶n xuÊt mµn tuyn, qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt kh¨n cã sîi nÊu tÈy tr­íc khi dÖt vµ kh¨n cã sîi nÊu tÈy sau khi dÖt. a/ Qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt mµn tuyn: - ChuÈn bÞ s¬i méc dÖt 400 - 600m/f - Nhuém: nhiÖt ®é = 1260C/mÎ 300kg. - Vïng ®Þnh h×nh: nhiÖt ®é 1500C - 2000C - KiÓm tra, ®ãng gãi nhËp kho. S¬ ®å 3: S¬ ®å qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt mµn tuyn. Sîi Petex M¾c trôc DÖt kim KiÓm méc Nhuém (NÕu cã) V¨ng sÊy ®Þnh h×nh C¾t mµn May KiÓm thµnh phÈm §ãng gãi §ãng kiÖn b/ Qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt kh¨n cã sîi nÊu tÈy tr­íc khi dÖt. + Sîi méc nhËp ngo¹i vÒ sau khi kiÓm tra chÊt l­îng, ®¸nh èng råi ®em ®i nÊu tÈy. + NÊu tÈy dïng thiÕt bÞ cña T©y §øc ë nhiÖt ®é 650C, thêi gian tõ 3,5 - 4 giê, cã c¸c hãa chÊt sót: Na2SO4; H2SO4, chÊt trî nÊu. + Nhuém: toµn bé kh©u nÊu tÈy nhuém lµm tù ®éng, sau ®ã chuyÓn sang sÊy ë nhiÖt ®é 1000C, thêi gian tõ 1,5h - 2h. + TiÕp ®ã lµ kh©u dÖt. + C¾t may: c¾t däc, c¾t ngang, may däc, may ngang. + KiÓm tra ®ãng gãi, nhËp kho. S¬ ®å 4: S¬ ®å qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt kh©u cã sîi nÊu tÈy tr­íc khi dÖt ë C«ng ty dÖt Minh Khai. Sîi méc qu¶ §¸nh èng hép NÊu TÈy Nhuém (nÕu cÇn) SÊy Sîi däc M¾c Hå dån Sîi ngang §¸nh suèt DÖt KiÓm b¸n thµnh phÈm May KiÓm thµnh phÈm §ãng gãi §ãng kiÖn NhËp kho thµnh phÈm c/ Qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt kh¨n cã sîi nÊu tÈy sau khi dÖt. S¬ ®å 5: Qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt kh¨n cã sîi nÊu tÈy sau khi dÖt ë C«ng ty dÖt Minh Khai Sîi méc qu¶ Sîi däc, sîi ngang M¾c Hå dån §¸nh suèt DÖt §ãng kiÖn KiÓm méc NÊu TÈy Nhuém (nÕu cÇn) SÊy C¾t däc May däc C¾t ngang May ngang KiÓm thµnh phÈm §ãng gãi + DÖt thµnh b¸n thµnh phÈm tr­íc. NÊu tÈy: nÊu tÈy b¸n thµnh phÈm trong nåi nÊu ¸p lùc P = 3kg, t0 = 1300C, thêi gian 8h/mÎ 900kg. + Nhuém. + SÊy, v¨ng: môc ®Ých ®Ó kh¨n æn ®Þnh kÝch th­íc, mµu s¾c. + C¾t may. + In hoa (nÕu cã). + KiÓm tra, ®ãng gãi nhËp khÈu. II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý lîi nhuËn ë c«ng ty dÖt Minh Khai. Do ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty rÊt phong phó vµ ®a d¹ng, nªn lîi nhuËn cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh nhiÒu bé phËn nh­: tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh, tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng. - Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh: lµ do tiªu thô s¶n phÈm, hµng hãa, lao vô, dÞch vô ®em l¹i. - Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh: lµ do kÕt qu¶ cña c¸c ho¹t ®éng: b¸n ngo¹i tÖ, chªnh lÖch tû gi¸ vµ l·i tiÒn göi ng©n hµng. - Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng lµ do kÕt qu¶ cña viÖc thanh lý, nh­îng b¸n tµi s¶n cè ®Þnh... §Ó cã thÓ nhËn xÐt ®­îc c«ng t¸c qu¶n lý lîi nhuËn cña c«ng ty qóy III n¨m 1999 so víi qóy II lµ kh¶ quan hay lµ kh«ng kh¶ quan, ta ®i xem xÐt, ®¸nh gi¸, ph©n tÝch mét sè néi dung sau: Cã b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty, qóy III - 1999. BiÓu sè 1: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n d¹ng so s¸nh. Tµi s¶n M· sè QuÝ II - 1999 Qóy III - 1999 A. TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 100 14.586.008.149 19.648.934.295 I. TiÒn mÆt 110 1.985.388.573 579.156.054 1. TiÒn mÆt t¹i qòy (gåm c¶ ng©n phiÕu) 111 15.069.117 154.964.429 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 1.970.319.456 424.191.625 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 - - III. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 4.118.404.733 5.395.494.476 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 2.149.320.260 3.111.009.868 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 132 27.398.340 - 3. ThuÕ VAT ®­îc khÊu trõ 133 - 536.960.491 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 1.941.686.133 1.747.524.117 IV. Hµng tån kho 140 8.474.298.043 13.608.877.776 1. NVL, NL tån kho 142 5.286.256.472 6.083.876.652 2. CC, DC trong kho 143 125.210.196 129.916.838 3. CPSXKD dë dang 144 939.680.108 2.446.020.076 4. Thµnh phÈm tån kho 145 2.123.151.267 4.795.614.210 5. Hµng hãa tån kho 146 - 153.450.000 V. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 7.916.800 65.405.989 1. T¹m øng 151 7.916.800 65.405.989 VI. Chi sù nghiÖp 160 - - B. TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 200 18.044.310.688 17.234.838.868 I. TSC§ 210 18.044.310.688 17.234.838.868 1. TSC§ h÷u h×nh 211 - - - Nguyªn gi¸ 212 39.680.925.279 40.256.548.073 - Gi¸ trÞ hao mßn lòy kÕ 213 (21.636.614.591) (23.082.709.205) II. C¸c kho¶n ®Çu t­ TC dµi h¹n 220 - - III. CPXDCBDD 230 - - IV. C¸c kho¶n ký quÜ, c­îc dµi h¹n 240 Tæng céng tµi s¶n 250 32.630.318.837 36.883.773.163 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ 300 17.461.012.936 21.390.034.241 I. Nî ng¾n h¹n 310 12.442.759.489 16.907.659.295 1. Vay ng¾n h¹n 311 4.387.896.764 5.323.227.727 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 2.531.377.696 6.899.640.565 3. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 796.800 10.000.000 4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 315 369.255.326 381.161.282 5. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 4.075.027.578 3.270.056.993 6. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c. 318 1.078.405.323 1.023.527.728 II. Nî dµi h¹n 320 5.018.253.449 4.482.374.946 1. Vay dµi h¹n 321 5.018.253.449 4.482.374.946 III. Nî kh¸c 330 - - B. Nguån vèn chñ së h÷u 400 15.169.305.901 15.493.738.922 I. Nguån vèn qòy 410 15.169.305.901 15.493.738.922 1. Nguån vèn kinh doanh 411 14.752.960.283 14.752.960.283 2. Qòy ®Çu t­ ph¸t triÓn 414 22.913.289 124.003.117 3. QuÜ dù phßng tµi chÝnh 415 14.185.891 24.294.873 4. QuÜ trî cÊp mÊt viÖc lµm 416 7.092.945 13.147.436 5. L·i ch­a ph©n phèi 417 279.163.534 420.581.284 6. QuÜ khen th­ëng, phóc lîi 418 93.989.595 135.751.929 II. Nguån kinh phÝ 420 - 24.000.000 1. Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 422 - 24.000.000 - Nguån KPSN n¨m tr­íc 423 - - - Nguån KPSN n¨m nay 424 - 24.000.000 Tæng céng nguån vèn 430 32.630.318.837 36.883.773.163 BiÓu sè 2: B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh quý III - 1999 ChØ tiªu M· sè Kú tr­íc (quý II) Kú nµy (quý III) Luü kÕ tõ ®Çu n¨m - Tæng doanh thu (cã thuÕ GTGT) 01 16.055.263.297 17.141.945.411 48.622.853.837 Trong ®ã doanh thu XK 02 13.050.509.926 15.007.205.027 42.195.767.373 - C¸c kho¶n gi¶m trõ 03 272.051.938 194.908.311 586.746.814 + ChiÕt khÊu 04 - - - + Gi¶m gi¸ 05 1.624.135 1.629.569 3.253.704 + Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 - - - + ThuÕ GTGT ph¶i nép 07 270.427.803 193.278.742 583.493.110 1. Doanh thu thuÇn (01 - 03) 10 15.783.211.359 16.947.037.100 48.036.107.023 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 14.269.166.851 15.081.791.333 42.091.040.901 3. Lîi tøc gép (10 - 11) 20 1.514.044.508 1.865.245.767 5.945.066.122 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 523.202.784 650.328.578 2.069.051.963 5. Chi phÝ QLDN 22 840.295.382 956.443.192 2.734.592.107 6. Lîi tøc thuÇn tõ H§KD 30 150.546.342 258.473.997 1.141.422.052 - Thu nhËp H§TC 31 7.927.315 5.870.571 21.694.208 - Chi phÝ H§TC 32 47.563.889 23.899.099 137.206.621 7. Lîi tøc H§TC 40 -39.636.574 -18.028.528 -115.512.413 - C¸c kho¶n thu nhËp BT 41 110.982.408 18.506.000 250.590.026 - ThuÕ thu nhËp ph¶i nép 42 9.988.417 1.682.362 18.291.871 - Chi phÝ bÊt th­êng 43 - - - 8. Lîi tøc bÊt th­êng 50 100.993.991 16.823.638 232.298.155 9. Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ (30 + 40 + 50) 60 211.903.759 257.269.107 1.258.207.794 10. ThuÕ lîi tøc (suÊt thuÕ 32%) 70 67.809.205 82.326.114 402.626.510 11. Lîi tøc sau thuÕ (60 - 70) 80 144.094.554 174.942.993 855.581.284 1. §¸nh gi¸ t×nh h×nh lîi nhuËn cña c«ng ty. 1.1. §¸nh gi¸ chung. C«ng ty dÖt Minh Khai lµ mét c«ng ty cã quy m« t­¬ng ®èi lín. C¨n cø vµo sè liÖu cña b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ta tÝnh ®­îc chØ tiªu ROA. ROA = = x = = x = 0,00047 = 0,47 x 0,01 Tû lÖ l·i trªn tµi s¶n chØ ®¹t 0,0047 lÇn, tøc 0,47%. HÖ sè vßng quay vèn ®¹t 0,47 lÇn vµ tû lÖ l·i trªn doanh thu ®¹t 0,01 lÇn tøc 1%. Qua c¸c kÕt qu¶ nµy cã thÓ ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty dÖt Minh Khai nh­ sau: - Qu¸ tr×nh sinh lîi cña c«ng ty thÊp (tû lÖ l·i trªn tµi s¶n lµ 0,47%). - Quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty kh¸ lín (doanh thu quý III trªn 17 tû ®ång), nh­ng tÝnh n¨ng ®éng trong kinh doanh kh«ng ®­îc nhanh (hÖ sè vßng quay tµi s¶n chØ cã 0,47 lÇn). V× vËy, hiÖu qu¶ kinh doanh thÊp (tû lÖ l·i trªn doanh thu 1%). - Quy m« ho¹t ®éng kinh doanh kh¸ lín chøng tá c«ng ty ®ang trong t­ thÕ ph¸t triÓn. Nh­ng tÝnh n¨ng ®éng vµ qu¸ tr×nh sinh lîi l¹i thÊp, nã ph¶n ¸nh t×nh h×nh tµi chÝnh kh«ng ®­îc m¹nh vµ ph­¬ng thøc hµnh ®éng cña c«ng ty ch­a phï hîp nªn ch­a khai th¸c hÕt ®­îc tiÒm n¨ng cña c«ng ty. 1.2. §¸nh gi¸ xu h­íng vµ triÓn väng cña c«ng ty. B¶ng sè 3: B¶ng ph©n tÝch theo chiÒu ngang b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n. ChØ tiªu Quý II Quý III Møc t¨ng (gi¶m) Tû lÖ % T¨ng, gi¶m Q III/Q II (lÇn) A. TSL§ vµ ®Çu t­ NH 14.586.008.149 19.648.934.295 +5.062.926.146 34,7 1,35 I. TiÒn mÆt 1.985.388.573 579.156.054 -1.406.232.519 70,8 0,6 1. TiÒn mÆt t¹i quü 15.069.117 154.964.429 +139.895.312 928,4 10,3 2. TiÒn göi ng©n hµng 1.970.319.456 424.191.625 -1.546.127.831 78,5 0,2 II. C¸c kho¶n §TTCNH - - - - - III. C¸c kho¶n ph¶i thu 4.118.404.733 5.395.494.476 +1.277.089.743 31 1,3 1. Ph¶i thu cña KH 2.149.320.260 3.111.009.868 +961.689.608 44,7 1,45 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 27.398.340 - -27.398.340 100 - 3. ThuÕ VAT ®­îc khÊu trõ - 536.960.491 +536.960.491 100 100 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 1.941.686.133 1.747.524.117 -194.162.016 10 0,9 IV. Hµng tån kho 8.474.298.043 13.608.877.776 +5.134.579.733 60,6 1,6 1. NVl, NL tån kho 5.286.256.472 6.083.876.652 +797.620.180 15,1 1,2 2. CC, DC tån kho 125.210.196 129.916.838 +4.706.642 3,8 1,04 3. Chi phÝ SXKD dë dang 939.680.108 2.446.020.076 +1.506.339.968 160,3 2,6 4. Thµnh phÈm tån kho 2.123.151.267 4.795.614.210 +2.672.462.943 125,9 2,3 5. Hµng hãa tån kho - 153.450.000 +153.450.000 100 - V. TSL§ kh¸c 7.916.800 65.405.989 +57.489.186 726,2 8,3 1. T¹m øng 7.916.800 65.405.989 +57.489.186 726,2 8,3 VI. Chi sù nghiÖp B. TSC§ vµ §TDH 18.044.310.688 17.234.838.868 -809.471.820 4,5 0,96 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 18.044.310.688 17.234.838.868 -809.471.820 4,5 0,96 1. TSC§ h÷u h×nh 18.044.310.688 17.234.838.868 -809.471.820 4,5 0,96 - Nguyªn gi¸ 39.680.925.279 40.256.548.073 +575.622.794 1,5 1,01 - Gi¸ trÞ HM luü kÕ 21.636.614.591 23.082.709.205 -1.446.094.641 6,7 1,1 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ DH - - - - - III. Chi phÝ XDCB dë dang - - - - - IV. C¸c kho¶n ký c­îc, quü DH Tæng céng tµi s¶n 32.630.318.837 36.883.773.163 +4.253.454.326 13,04 1,17 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ 17.461.012.936 21.390.034.241 +3.929.021.305 22,5 1,23 I. Nî ng¾n h¹n 12.442.759.487 16.907.659.295 +4.404.899.808 35,9 1,4 1. Vay ng¾n h¹n 4.387.896.764 5.232.227.727 +935.330.963 21,3 1,2 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 2.531.377.696 6.899.640.565 +4.368.262.869 172,6 2,7 3. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 796.800 10.000.000 +9.203.200 1155 11,6 4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n DNNN 369.255.326 381.161.282 +11.905.956 3,2 1,03 5. Ph¶i tr¶ CNV 4.075.027.579 3.270.056.993 -804.970.585 19,8 0,8 6. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 1.078.405.323 1.023.572.728 -54.832.595 5,08 0,95 II. Nî dµi h¹n 5.018.253.449 4.482.374.946 -535.878.503 10,7 0,9 1. Vay dµi h¹n 5.018.253.449 4.482.374.946 -535.878.503 10,7 0,9 III. Nî kh¸c - - - - - B. Nguån vèn chñ së h÷u 15.169.305.901 15.493.739.922 +324.433.021 2,1 1,02 I. Nguån vèn quü 15.169.305.901 15.493.739.922 +324.433.021 2,1 1,02 1. Nguån vèn kinh doanh 14.752.960.283 14.752.960.283 0 0 1 2. Qòy ®Çu t­ ph¸t triÓn 22.913.289 124.003.117 +110.089.828 441,2 5,41 3. Quü dù phßng TC 14.185.891 24.294.873 +10.108.982 71,2 1,71 4. Quü trî cÊp mÊt VL 7.092.945 12.147.436 +5.054.491 71,2 1,71 5. L·i ch­a ph©n phèi 278.163.534 420.581.284 +142.417.750 51,2 1,51 6. Quü khen th­ëng phóc lîi 93.989.959 135.751.929 +41.761.970 44,4 1,4 II. Nguån kinh phÝ - 24.000.000 +24.000.000 100 - 1. Nguån KPSN - 24.000.000 +24.000.000 100 - - Nguån KPSN n¨m tr­íc - - - - - - Nguån KPSN n¨m nay - 24.000.000 +24.000.000 100 - Tæng céng nguån vèn 32.630.318..837 36.883.773.163 4.253.454.326 13,04 1,17 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn cã mÊy nhËn xÐt sau: - Quy m« s¶n xuÊt cña c«ng ty kh¸ lín, thÓ hiÖn gi¸ trÞ tæng tµi s¶n, t¨ng tõ 32.630.318.837 ® quý II lªn 36.883.773.163 ® vµo quý III, chñ yÕu lµ t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu (1.277.089.743 ®) vµ hµng tån kho (5.134.579.133 ®). §iÒu nµy chøng tá c«ng ty cã dù ®Þnh më réng s¶n xuÊt. §iÒu nµy tr­íc m¾t lµ kh«ng tèt (c«ng ty bÞ chiÕm dông vèn, hµng tån kho nhiÒu), nh­ng ®©y lµ biÖn ph¸p ®Ó më réng thÞ tr­êng tiªu thô vµ lµ ®éng lùc ®Ó më réng quy luËt s¶n xuÊt trong kú tíi. - C«ng nî: + Nî ng¾n h¹n t¨ng kh¸ nhiÒu (4.404.899.808), nh­ng chñ lµ do ch­a thanh to¸n cho ng­êi b¸n. + Nî dµi h¹n gi¶m (535.878.503®), ®iÒu nµy cho thÊy ch­a chó träng ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh. - Nguån vèn chñ së h÷u t¨ng (324.433.021®) chñ yÕu lµ do l·i ch­a ph©n phèi t¨ng (142.417.750 ®) vµ quü ®Çu t­ ph¸t triÓn (110.089.828®) cho thÊy hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®· t¨ng. B¶ng sè 4: B¶ng ph©n tÝch xu h­íng ®èi víi c¸c chØ tiªu c¬ b¶n trªn b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh. §¬n vÞ tÝnh: ®ång ChØ tiªu Quý II (1999) Quý III (1999) Sè tiÒn % Sè tiÒn % - Tæng doanh thu 16.055.263.297 100 17.141.945.411 100 Trong ®ã doanh thu XK 13.050.509.926 100 15.077.205.027 115,5 - Gi¸ vèn hµng b¸n 14.269.166.851 100 15.081.791.333 105,7 - L·i gép 1.514.044.508 100 1.865.245.767 123,2 - Chi phÝ H§KD 1.363.498.166 100 1.606.771.770 117,8 - L·i thuÇn tõ H§SXKD sau thuÕ 102.371.513 100 175.762.318 171,7 Qua b¶ng trªn cho thÊy tæng doanh thu t¨ng 6,8% so víi quý tr­íc, ®Æc biÖt lµ doanh thu xuÊt khÈu t¨ng 15,5%, cã nghÜa lµ c«ng ty ®· ph¸t huy ®­îc thÕ m¹nh cña m×nh h¬n, thùc hiÖn dÇn ®­îc môc ®Ých doanh thu xuÊt khÈu lµ chñ yÕu ®Ó gi¶m chi phÝ vÒ thuÕ tiªu thô (c«ng ty dÖt Minh Khai ®­îc nhµ n­íc khuyÕn khÝch xuÊt khÈu s¶n phÈm nªn kh«ng ®¸nh thuÕ tiªu thô hµng xuÊt khÈu cña c«ng ty). V× vËy, mÆc dï chi phÝ t¨ng 17,8% nh­ng còng kh«ng lµm cho l·i thuÇn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh sau thuÕ gi¶m, mµ l¹i t¨ng 71,7%. KÕt qu¶ nµy nã kh«ng chØ ¶nh h­ëng cña doanh thu xuÊt khÈu mµ nã cßn ¶nh h­ëng cña nh©n tè v« cïng quan träng ®èi víi mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt ®ã lµ gi¸ vèn hµng b¸n. Tèc ®é t¨ng cña gi¸ vèn hµng b¸n (105,7%) thÊp h¬n tèc ®é t¨ng cña tæng doanh thu thuÇn (106,8%) ®©y lµ xu h­íng tèt, nã cho thÊy c«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt tõ ®ã h¹ ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm. 2. Ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch vÒ lîi nhuËn. 2.1. Ph©n tÝch chung t×nh h×nh lîi nhuËn SXKD. Môc ®Ých cña ph©n tÝch chung t×nh h×nh lîi nhuËn lµ ®¸nh gi¸ sù biÕn ®éng lîi nhuËn cña toµn c«ng ty, cña tõng bé phËn lîi nhuËn gi÷a kú nµy víi kú tr­íc nh»m thÊy kh¸i qu¸t t×nh h×nh lîi nhuËn vµ nh÷ng nguyªn nh©n ban ®Çu ¶nh h­ëng tíi t×nh h×nh trªn. BiÓu sè 5: B¶ng ph©n tÝch chung t×nh h×nh lîi nhuËn §¬n vÞ tÝnh: §ång Sè TT ChØ tiªu Quý II (n¨m 1999) Quý III (n¨m 1999) Møc biÕn ®éng so víi quý tr­íc Tû lÖ so víi doanh thu thuÇn Sè tiÒn % Qóy II (%) Quý III (%) 1 Tæng doanh thu 16.055.263.297 17.141.945.411 1.086.682.114 106,8 101,7 101,2 2 ChiÕt khÊu HB - - - - - - 3 Gi¶m gi¸ HB 1.624.135 1.629.569 5.434 100,3 0,01 0,009 4 ThuÕ tiªu thô 270.427.803 193.278.742 77.149.061 71,5 1,8 1,14 5 Doanh thu thuÇn 15.783.211.359 16.947.037.100 1.163.825.741 107,4 100 100 6 Gi¸ vèn hµng b¸n 14.269.166.851 15.081.791.333 812.624.482 105,7 90,4 89 7 Lîi tøc gép 1.514.044.508 1.865.245.767 351.201.259 123,2 9,6 11 8 Chi phÝ b¸n hµng 523.202.784 650.328.578 127.125.794 124,3 3,3 3,8 9 CPQLDN 840.295.382 956.443.192 116.147.810 113,8 5,3 5,6 10 Lîi tøc thuÇn H§KD 150.546.342 258.473.997 107.927.655 171,7 1 1,5 11 Thu H§TC 7.927.315 5.870.571 2.056.744 74,1 0,05 0,035 12 Chi H§TC 47.563.889 23.899.099 23.664.790 50,2 0,3 0,14 13 Lîi tøc H§TC 39.636.574 18.028.528 21.608.046 - - - 14 Thu nhËp BT 110.982.408 18.506.000 92.476.408 16,7 0,7 0,11 15 Chi phÝ BT 9.928.417 1.682.362 8.246.055 16,9 0,06 0,001 16 Lîi tøc H§BT 100.993.991 16.823.638 84.170.353 16,7 0,07 0,01 17 Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ 211.903.759 257.269.107 45.365.348 121,4 1,3 1,52 18 ThuÕ lîi tøc 67.809.205 82.326.114 14.516.909 121,4 0,4 0,49 19 Lîi tøc sau thuÕ 144.094.554 174.942.993 30.848.439 121,4 0,9 1,03 B¶ng ph©n tÝch trªn cho thÊy tæng doanh thu quý III so víi quý II t¨ng lªn 1.086.691.114 ®, hay t¨ng 106,8%. Trong khi ®ã doanh thu thuÇn l¹i t¨ng nhiÒu h¬n 1.163.825.741 ®, ®iÒu nµy lµ do thuÕ tiªu thô quý nµy h¬n quý tr­íc. MÆc dï doanh thu quý nµy nhiÒu h¬n nh­ng chñ yÕu lµ doanh thu xuÊt khÈu (®­îc nhµ n­íc khuyÕn khÝch), ng­îc l¹i, tæng doanh thu quý tr­íc Ýt h¬n, nh­ng doanh thu néi ®Þa l¹i nhiÒu h¬n, do ®ã thuÕ tiªu thô quý tr­íc nhiÒu h¬n. MÆt kh¸c, tèc ®é t¨ng cña gi¸ vèn hµng b¸n lµ 105,7% thÊp h¬n tèc ®é t¨ng cña c¶ doanh thu thuÇn vµ tæng doanh thu, ®iÒu nµy lµ kh¶ quan, nã kh«ng nh÷ng lµm t¨ng lîi nhuËn cña c«ng ty mµ cßn h¹ ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho s¶n phÈm cña c«ng ty c¹nh tranh ®­îc trªn thÞ tr­êng. Xu h­íng nµy kh¼ng ®Þnh r»ng c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ s¶n xuÊt cña c«ng ty rÊt tèt hay c«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt. Cïng b¶ng ph©n tÝch trªn, ta cßn cã thÓ biÕt ®­îc, trong quý tr­íc cø 1® doanh thu thuÇn th× gi¸ vèn hµng b¸n chiÕm tíi 0,904 ® lîi tøc gép chiÕm 0,096 ®, chi phÝ b¸n hµng lµ 0,033®, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp lµ 0,053® vµ lîi nhuËn cßn l¹i tr­íc thuÕ chØ chiÕm 0,01®. Cßn trong quý nµy hiÖu qu¶ ®¹t cao h¬n, cô thÓ lµ cø 1® doanh thu thuÇn th× gi¸ vèn hµng b¸n chØ tiÕm 0,89®, lîi tøc gép t¨ng lªn 0,11®, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cã t¨ng lªn chót Ýt nh­ng lîi nhuËn vÉn t¨ng lªn vµ chiÕm 0,015®. Tuy møc biÕn ®éng nµy so víi 1® doanh thu thuÇn th× nhá nh­ng so víi tæng sè doanh thu thuÇn cña c«ng ty th× sÏ lµ mét l­îng kh¸c lín. TiÕp theo, ta cÇn ®i ph©n tÝch s©u h¬n ®Ó xem xÐt t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c kho¶n môc trong b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ®Ó tõ ®ã biÕt ®­îc c¸c nguyªn nh©n ¶nh h­ëng ®Õn t×nh h×nh lîi nhuËn vÒ tiªu thô s¶n phÈm, hµng hãa. Cô thÓ lµ: = - + + + + + + Tõ b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ta thÊy, so víi quý tr­íc, lîi nhuËn thuÇn ho¹t ®éng kinh doanh quý nµy t¨ng lªn mét l­îng lµ: 258.473.997 - 150.546.342 = 107.927.655 (®) hay ®¹t x 100 = 171,7% KÕt qu¶ nµy lµ do ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè. - Do tæng doanh thu b¸n hµng quý nµy so víi quý tr­íc t¨ng lªn. 17.141.954.411 - 160.055.263.297 = 1.086.682.114 (®) Nguyªn nh©n t¨ng do chÊt l­îng s¶n phÈm cña c«ng ty ®­îc n©ng lªn, mÉu, m·, chñng lo¹i s¶n phÈm ®a d¹ng, ®­îc thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc chÊp nhËn. V× vËy, khèi l­îng s¶n phÈm cña c«ng ty ®­îc tiªu thô nhiÒu h¬n nªn doanh thu b¸n hµng t¨ng, lµm cho lîi nhuËn t¨ng thªm mét l­îng t­¬ng øng lµ: 1.086.682.114 (®). - Do gi¶m gi¸ hµng b¸n quÝ nµy nhiÒu h¬n so víi quÝ tr­íc. 1.629.569 - 1.624.135 = 5.434®. §©y lµ biÖn ph¸p khuyÕn khÝch ng­êi mua, ®Ó khèi l­îng s¶n phÈm cã thÓ tiªu thô ®­îc nhiÒu h¬n. V× vËy, do gi¶m gi¸ hµng b¸n ®· lµm cho lîi nhuËn gi¶m t­¬ng øng lµ: 5.434®. - Do thuÕ tiªu thô quÝ nµy gi¶m so víi quÝ tr­íc. 193.278.724 - 270.427.803 = -77.149.061®. §· lµm lîi nhuËn t¨ng mét l­îng t­¬ng øng. Nguyªn nh©n gi¶m lµ do trong quÝ c«ng ty ®· ký kÕt ®­îc nhiÒu hîp ®ång víi c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi, nªn sè l­îng xuÊt khÈu chiÕm 90%, mµ nhµ n­íc l¹i khuyÕn khÝch c«ng ty xuÊt khÈu s¶n phÈm, do ®ã kh«ng ®¸nh thuÕ tiªu thô. V× vËy lµm cho thuÕ tiªu thô gi¶m. - Do gi¸ vèn hµng b¸n quÝ nµy so víi quÝ tr­íc t¨ng thªm. 15.081.791.333 - 14.269.166.851 = 812.624.482®. Nguyªn nh©n t¨ng ë ®©y kh«ng ph¶i lµ do c«ng ty kh«ng tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt so víi quÝ tr­íc, nh­ ®· nghiªn cøu ë phÇn tr­íc th× tû lÖ gi¸ vèn hµng b¸n trong doanh thu thuÇn vµ tæng doanh thu quÝ nµy gi¶m so víi quÝ tr­íc, mµ lµ do khèi l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt nhiÒu h¬n, lµm cho gi¸ vèn t¨ng nªn lîi nhuËn gi¶m mét l­îng t­¬ng øng lµ: 812.624.482®. - Do chi phÝ b¸n hµng quÝ nµy t¨ng so víi quÝ tr­íc. 650.328.578 - 523.202.784 =127.125.794®. Nguyªn nh©n còng lµ do trong quÝ khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô nhiÒu h¬n nªn c¸c kho¶n chi phÝ vÒ nh©n viªn, chi phÝ vËn chuyÓn bèc dì,chi phÝ dÞch vô mua ngoµi... t¨ng lªn. Do ®ã ®· lµm cho lîi nhuËn gi¶m mét l­îng lµ: 127.125.794®. - Do chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp: cô thÓ lµ quÝ n¸y so víi quÝ tr­íc t¨ng thªm mét l­îng: 956.443.192 - 840.295.382 = 116.147.810®. Nguyªn nh©n lµ do ph¸t sinh c¸c kho¶n chÝ phÝ vÒ: ®å dïng v¨n phßng, vÒ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, vÒ nh©n viªn qu¶n lý... lµm cho chi phÝ qu¶n lý t¨ng. Do ®ã, lîi nhuËn gi¶m t­¬ng øng lµ: 116.147.810®. Tæng hîp ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè ®Õn lîi nhuËn. Tæng doanh thu: 1.068.682.114®. ThuÕ tiªu thô: 77.149.061® Tæng céng: 1.163.831.175® + C¸c nh©n tè lµm gi¶m lîi nhuËn. Gi¶m gi¸ b¸n hµng: 5.434®. Gi¸ vèn hµng b¸n: 812.624.482®. Chi phÝ b¸n hµng: 127.125.794®. Chi phÝ qu¶n lý: 116.147.810® Tæng céng: 1.055.903.520® Tæng hîp c¸c nh©n tè t¨ng vµ gi¶m. 1.163.831.175 - 1.055.903.520 = 107.927.655®. 2.2. Ph©n tÝch lîi nhu©n ho¹t ®éng kh¸c. Lîi nhuËn ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty lµ c¸c lo¹i lîi nhuËn ngoµi tiªu thô s¶n phÈm. Nh÷ng lo¹i lîi nhuËn nµy gåm: l·i (lç) tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ l·i (lç) bÊt th­êng. §Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ nh÷ng kho¶n lîi nhuËn nµy cã ¶nh h­ëng tèt hay kh«ng tèt ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Cã b¶ng sau. BiÓu sè 6: B¶ng ph©n tÝch chi tiÕt theo néi dung cña tõng kho¶n lîi nhuËn ho¹t ®éng kh¸c. §¬n vÞ tÝnh: ®ång Thu nhËp QuÝ II (1999) QuÝ III (1999) Chi phÝ QuÝ II (1999) QuÝ III (1999 I. Thu nhËp H§TC 7.927.315 5.870.571 I. Chi H§TC 47.563.889 23.899.099 1. Thu vÒ tiÒn l·i göi ng©n hµng 2.642.439 1.956.857 1. Chi liªn quan ®Õn mua b¸n NT. 47.563.889 23.899.099 2. Thu do b¸n ngo¹i tÖ 5.284.876 3.913.714 - - - II. Thu nhËp BT 110.982.408 18.506.000 II. Chi phÝ BT 9.988.417 1.682.362 1. Thu vÒ nh­îng b¸n, thanh lý TSC§ 73.988.272 12.337.333 1. Chi do thanh lý, NBTSC§ 2.589.534 - 2. Thu tiÒn do vi ph¹m hîp ®ång 36.994.136 6.168.667 2. Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ sau khi NB, thanh lý - 1.558.989 - - - 3. ThuÕ ph¶i nép 7.398.883 123.373 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy: - VÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh: sè lç ho¹t ®éng tµi chÝnh cña quü nµy gi¶m so víi quý tr­íc, chñ yÕu lµ do tû gi¸ ngo¹i tÖ trong kú t¨ng lªn, viÖc b¸n ngo¹i tÖ thu ®­îc nhiÒu h¬n. - VÒ ho¹t ®éng bÊt th­êng: ta thÊy thu nhËp vµ chi phÝ bÊt th­êng gi¶m râ rÖt, do ®ã lîi nhuËn còng gi¶m, ®iÒu nµy chøng tá c«ng ty ®· tËp trung vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh h¬n, ®©y lµ mÆt tÝch cùc cña c«ng t¸c qu¶n lý trong c«ng ty. 2.3. Ph©n tÝch tû suÊt lîi nhuËn. Lîi nhuËn thùc hiÖn ®­îc sau mét kú s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét trong hÖ thèng chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh tÕ cña c«ng ty. Lîi nhuËn tuyÖt ®èi cã thÓ kh«ng ph¶n ¸nh ®óng møc ®é hiÖu qu¶ cña s¶n xuÊt kinh doanh, bëi v× chØ tiªu nµy kh«ng chØ chÞu t¸c ®éng cña b¶n th©n chÊt l­îng c«ng t¸c qu¶n lý cña c«ng ty mµ cßn chÞu ¶nh h­ëng cña quy m« s¶n xuÊt. ë ®©y, ta xÐt lîi nhuËn kh«ng ph¶i lµ b»ng sè tuyÖt ®èi mµ lµ tû suÊt lîi nhuËn tÝnh b»ng (%). V× vËy, ®Ó ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty cÇn xem xÐt mét sè néi dung sau. a/ Ph©n tÝch t×nh h×nh l·i suÊt chung. - Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh sè b¸n ra: ®­îc x¸c ®Þnh nh­ sau: = x 100 Quý II n¨m 1999 = x 100 = 0,94% Quý III n¨m 1999 = x 100 = 1,5% Víi kÕt qu¶ trªn cho thÊy hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh tèt h¬n, trong quý nµy cø t¹o ra ®­îc 1 ®ång doanh thu th× lîi nhuËn chiÕm 1,5% cßn quý tr­íc chØ chiÕm 0,94%, ®iÒu nµy cã nghÜa lµ c«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt vµ ph¸t huy ®­îc thÕ m¹nh cña m×nh lµ xuÊt khÈu nhiÒu s¶n phÈm lµm cho thuÕ tiªu thô gi¶m tõ ®ã t¨ng doanh thu thuÇn. - = x 100 = + Quý II n¨m 1999 = x 100 = 0,46% + Quý III n¨m 1999 = x 100 = 0,7% Qua sè liÖu tÝnh to¸n cña 2 quý, cho thÊy c«ng t¸c qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh tèt h¬n nhiÒu so víi quý tr­íc, cô thÓ lµ trong quý nµy bá 1 ®ång vèn s¶n xuÊt ra th× lîi nhuËn chiÕm 0,7%, cßn quý tr­íc chØ chiÕm 0,46%. §©y lµ xu h­íng tèt cho c¸c kú s¶n xuÊt sau. b/ Ph©n tÝch t×nh h×nh l·i suÊt s¶n xuÊt (gi¸ thµnh). Tû suÊt lîi nhuËn gi¸ thµnh ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh tÕ tÝnh theo lîi nhuËn vµ chi phÝ s¶n xuÊt. MÆc dï chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ tæng hîp cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt, nh­ng trong chõng mùc nhÊt ®Þnh nã ch­a ph¶n ¸nh ®­îc ®Çy ®ñ kÕt qu¶ cña ho¹t ®éng trong c«ng ty. Bëi v×, trong gi¸ thµnh míi chØ tÝnh chi phÝ nguyªn vËt liÖu sö dông cho s¶n phÈm hoµn thµnh chø ch­a bao gåm chi phÝ nguyªn vËt liÖu dù tr÷, chi phÝ vÒ s¶n xuÊt dë dang vµ b¸n thµnh phÈm. C«ng thøc x¸c ®Þnh: = x 100 Ta cã b¶ng sè liÖu sau: BiÓu sè 7: B¶ng tæng hîp gi¸ thµnh s¶n xuÊt toµn c«ng ty dÖt Minh Khai §¬n vÞ: ®ång Kú ChØ tiªu Quý II (n¨m 1999) Quý III (n¨m 1999) Tæng Z s¶n xuÊt hoÆc Z toµn bé SP 15.252.500.132 16.124.557.617 + Chi phÝ NVL trùc tiÕp 10.829.275.094 11.820.496.192 + Chi phÝ NC trùc tiÕp 2.440.400.021 2.261.898.126 + Chi phÝ s¶n xuÊt chung 2.135.350.017 2.042.163.299 + Quý II = x 100 = 0,98% + Quý III = x 100 = 1,6% Qua kÕt qu¶ tÝnh, th× hiÖu qu¶ kinh tÕ cña quý nµy (1,6%) cao h¬n nhiªu so víi quý tr­íc (0,98%), thùc tÕ tû lÖ nµy vÉn cßn thÊp, nh­ng nã cã xu h­íng kh¶ quan h¬n, ®©y lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c¸c kú s¶n xuÊt sau. §iÒu nµy chøng tá r»ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn nãi chung vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng nãi riªng ®· phï hîp vµ qu¸n triÖt h¬n. c/ Ph©n tÝch l·i suÊt s¶n xuÊt cña s¶n phÈm s¶n xuÊt. L·i suÊt s¶n phÈm s¶n xuÊt lµ so s¸nh hiÖu sè gi÷a gi¸ b¸n víi gi¸ thµnh cña s¶n phÈm, hµng hãa so víi gi¸ thµnh cña s¶n phÈm hµng hãa. C«ng thøc tÝnh. PSP = x 100 Trong ®ã: + PSP: Tû suÊt lîi nhuËn cña s¶n phÈm s¶n xuÊt. + G: Gi¸ b¸n cña s¶n phÈm (doanh thu). + Z: Gi¸ thµnh s¶n xuÊt hoÆc gi¸ thµnh toµn bé s¶n phÈm. + PSP quý tr­íc = x 100 = 5,3% + PSP quý nµy = x 100 = 6,3% Ta thÊy, hiÖu qu¶ kú nµy (6,3%) cao h¬n kú tr­íc (5,3%), kÕt qu¶ nµy cho thÊy c«ng ty ®· c¶i tiÕn ®­îc chÊt l­îng s¶n phÈm. Do ®ã, khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô ®­îc nhiÒu vµ lµm cho lîi nhuËn t¨ng thªm. PhÇn thø ba Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý lîi nhËn ë c«ng ty dÖt Minh Khai I. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c qu¶n lý lîi nhuËn ë c«ng ty dÖt Minh Khai. 1. NhËn xÐt chung. Cã thÓ nãi, cho ®Õn nay c«ng ty dÖt Minh Khai trùc thuéc Bé c«ng nghiÖp ®· kh¼ng ®Þnh mét chç ®øng vµ vai trß quan träng trong ngµnh dÖt ViÖt Nam. Tr¶i qua qu¸ tr×nh ph¸t triÓn l©u dµi, c«ng ty ®· kh«ng ngõng tr­ëng thµnh vµ lín m¹nh, tõ chç cã nh÷ng thêi kú c«ng ty r¬i vµo t×nh tr¹ng hÕt søc khã kh¨n (thiÕu vèn s¶n xuÊt, s¶n phÈm ø ®äng, thÞ tr­êng bÞ thu hÑp...) trong thêi kú chñ nghÜa x· héi ë Liªn X« vµ §«ng ¢u sôp ®æ vµ trong nh÷ng n¨m ®Çu ®æi míi kinh tÕ. Ngµy nay, c«ng ty ®· t¹o cho m×nh mét h­íng ®i ®óng ®¾n, t¹o ®­îc niÒm tin trªn th­¬ng tr­êng vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. Sù lín m¹nh cña c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua c¬ së vËt chÊt kü thuËt kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao, còng nh­ tr×nh ®é qu¶n lý ®ang tõng b­íc ®­îc hoµn thiÖn. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, C«ng ty dÖt Minh Khai ®· vµ ®ang kh¼ng ®Þnh tÝnh ®éc lËp, tù chñ trong kinh doanh, biÕt khai th¸c ph¸t huy vµ sö dông cã hiÖu qu¶ néi lùc, tiÒm n¨ng s½n cã cña m×nh, mµ trong ®ã kÕt qu¶ cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ yÕu tè quan träng hµng ®Çu. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng nµy ban l·nh ®¹o c«ng ty ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc ®Æc biÖt quan t©m tíi c«ng t¸c qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ c«ng t¸c thùc hiÖn chiÕn l­îc ph¸t triÓn lîi nhuËn sao cho ®¹t møc cao nhÊt cã thÓ ®­îc. - C«ng ty ®· thùc hiÖn tèt c«ng t¸c, ph©n c«ng, bè trÝ nh©n lùc ë c¸c ph©n x­ëng vµ phßng ban song song víi viÖc tæ chøc gän nhÑ c¸c bé phËn. ë bé phËn qu¶n lý chØ víi sè l­îng c¸n bé CNV chøc chiÕm 7% trong tæng sè c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty, nh­ng víi kinh nghiÖm vµ lßng nhiÖt huyÕt cña m×nh ®· ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty tõng b­íc hoµn thiÖn h¬n vµ ®em l¹i kÕt qu¶ kh¶ quan h¬n. - C«ng ty ®· kh«ng ngõng t¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn chÆt chÏ vµ hîp lý h¬n ®Ó cã thÓ tiÕt kiÖn ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt, tõ ®ã h¹ ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm. §©y lµ nh©n tè rÊt quan träng ®Ó t¨ng lîi nhuËn. Qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty dÖt Minh Khai, b»ng nh÷ng kiÕn thøc ®· häc, cïng víi sù gióp ®ì cña c¸c c¸n bé nh©n viªn phßng kÕ to¸n vµ phßng tæ chøc lao ®éng, em nhËn thÊy c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn cña c«ng ty cã nh÷ng ­u nh­îc ®iÓm nhÊt ®Þnh. 2. ¦u ®iÓm: - C«ng t¸c tæ chøc thùc hiÖn kÕ ho¹ch tiªu thô s¶n phÈm rÊt tèt cô thÓ lµ: Doanh thu tiªu thô s¶n phÈm kú nµy ®Æc biÖt lµ doanh thu xuÊt khÈu t¨ng ®¸ng kÓ so víi kú tr­íc, cã nghÜa lµ c«ng ty ®· ph¸t huy ®­îc thÕ m¹nh vµ thùc hiÖn ®­îc dÇn môc ®Ých cña m×nh lµ doanh thu xuÊt khÈu chiÕm tû träng lín trong tæng doanh thu cña c«ng ty. §iÒu nµy cßn cho thÊy chÊt l­îng s¶n phÈm vµ uy tÝn cña c«ng ty ®· ®­îc n©ng lªn. - KÕ ho¹ch lËp vµ x¸c ®Þnh ®Þnh møc chi phÝ cña s¶n phÈm t­¬ng ®èi chÝnh x¸c, nªn ®· tiÕt kiÖn ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt cô thÓ: tèc ®é t¨ng cña gi¸ vèn hµng b¸n gi¶m so víi tèc ®é t¨ng cña doanh thu thuÇn vµ so víi kú tr­íc tû lÖ gi¸ vèn trong doanh thu thuÇn l¹i gi¶m h¬n. YÕu tè nµy lµm cho lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kú nµy t¨ng ®¸ng kÓ so víi kú tr­íc. - Lîi nhuËn thùc hiÖn ®­îc trong n¨m, ®­îc c«ng ty ph©n phèi theo ®óng quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh: + Nép thuÕ thu nhËp. + TrÝch lËp c¸c quü cña c«ng ty; quü ®Çu t­ ph¸t triÓn, quü dù phßng tµi chÝnh, quü trî cÊp mÊt viÖc lµm, quü khen th­ëng, phóc lîi. 3. Nh­îc ®iÓm. Bªn c¹nh nh÷ng ­u ®iÓm nªu trªn, trong c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn cña c«ng ty dÖt Minh Khai cßn cã mét sè tån t¹i cÇn kh¾c phôc, nh»m kh«ng nh÷ng cñng cè vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn. - Hµng quý c«ng ty ch­a tiÕn hµnh ph©n tÝch mét sè chØ tiªu vÒ tû suÊt lîi nhuËn nh­: + Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh sè b¸n ra. + Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn. + Tû suÊt lîi nhuËn trªn gi¸ thµnh (hay) l·i suÊt s¶n xuÊt. Môc ®Ých, nh»m ®Ó ®¸nh gi¸, so s¸nh kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty gi÷a c¸c quý, xem cã kh¶ quan h¬n hay kh«ng ®Ó tõ ®ã cã biÖn ph¸p kh¾c phôc hay ph¸t huy nã. Cô thÓ nh­ trong bµi b¸o c¸o tÝnh to¸n th× thÊy r»ng: hiÖu qu¶ kinh tÕ ®­îc thÓ hiÖn qua c¸c chØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn, thùc tÕ cho thÊy r»ng, hiÖu qu¶ ®¹t ®­îc cßn h¬i thÊp, nh­ng quý nµy cã xu h­íng gia t¨ng so víi quý tr­íc. II. ChiÕn l­îc ph¸t triÓn lîi nhuËn cña c«ng ty trong mét vµo n¨m tíi. Qua qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty kÓ tõ khi thµnh lËp cho thÊy r»ng c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ. Nh­ng, ®Ó c«ng ty cã thÓ tån t¹i, ®øng v÷ng, ph¸t triÓn vµ ®Æc biÖt lµ kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ mÆt tµi chÝnh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay. Ban gi¸m ®èc c«ng ty ®· lËp kÕ ho¹ch ph¸t triÓn kinh doanh cña c«ng ty trong 3 n¨m 2000 - 2002 nh­ sau: 1. VÒ quy m« s¶n xuÊt kinh doanh. - TiÕp tôc s¾p xÕp l¹i, quy ho¹ch l¹i mÆt b»ng s¶n xuÊt, c¶i t¹o l¹i mét sè nhµ x­ëng. - T¹o ra nguån vèn lín ®Ó tËp trung ®æi míi thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ nh»m ®æi míi vµ n©ng cao h¬n n÷a chÊt l­îng s¶n phÈm cña c«ng ty lªn mét b­íc míi. - Chó träng h¬n n÷a tíi c«ng viÖc nghiªn cøu, thiÕt kÕ ®Ó tiÕp tôc ®a d¹ng hãa s¶n phÈm, ®i m¹nh vµo c¸c mÆt hµng cao cÊp ®Ó xuÊt khÈu nh­: kh¨n khæ réng phôc vô kh¸ch s¹n, kh¨n Z¾c ka nhuém mµu... nh»m ®¶m b¶o cho c«ng ty ®ñ kh¶ n¨ng ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng trong n­íc vµ ®Æc biÖt lµ thÞ tr­êng n­íc ngoµi. 2. VÒ doanh thu, chi phÝ, lîi nhuËn, ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau. BiÓu sè 8: KÕ ho¹ch ph¸t triÓn kinh doanh cña c«ng ty. §¬n vÞ: Tû ®ång Sè TT N¨m ChØ tiªu 1999 2000 2001 2002 GT % GT % GT % GT % 1 Tæng doanh thu tiªu thô 64 100 67 105 70,4 110 73,6 115 2 Trong ®ã doanh thu xuÊt khÈu 58 90 61,6 92 66,8 95 70 95 3 Gi¸ vèn hµng b¸n 56 87 57,6 86 59 84 57,7 82 4 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt KD 0,96 1,5 1,34 2 2,1 3 2,5 3,5 III. Mét sè ý kiÕn ®ãng gãp nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn ë c«ng ty dÖt Minh Khai. Cã thÓ nãi, ®èi víi bÊt kú doanh nghiÖp nµo ho¹t ®éng kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng th× yªu cÇu sèng cßn lµ ph¶i kh«ng ngõng n©ng cao hieÑu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn. Muèn lµm ®­îc ®iÒu ®ã ®ßi hái mçi doanh nghiÖp ph¶i cã chiÕn l­îc ph¸t triÓn tèt vµ kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông cña ®ång vèn mµ doanh nghiÖp m×nh bá ra ®Çu t­. ë C«ng ty dÖt Minh Khai, trong c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn, bªn c¹nh nh÷ng mÆt tÝch cùc cßn cã mÆt h¹n chÕ ph¶i kh¾c phôc dÇn. H¬n n÷a víi chiÕn l­îc ph¸t triÓn lîi nhuËn nh­ trªn th×: Thø nhÊt: Cuèi mçi quý c«ng ty nªn tiÕn hµnh ph©n tÝch mét sè chØ tiªu vÒ tû suÊt lîi nhuËn ®Ó ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n kÕt qu¶ kinh doanh cña tõng quý, ®Ó kÞp thêi ph¸t huy c¸c mÆt tÝch cùc vµ kÞp thêi kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ cßn tån t¹i. Thø hai: C«ng ty nªn ®Çu t­ thªm tµi s¶n cè ®Þnh nh­: m¸y mãc, thiÕt bÞ, c«ng nghÖ míi hiÖn ®¹i... ®Ó më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh vµ t¨ng chÊt l­îng s¶n phÈm. Thø ba, C«ng ty nªn cã kÕ ho¹ch, nghiªn cøu, thiÕt kÕ c¸c lo¹i kh¨n míi, thay ®æi mÉu m·, qui c¸ch c¸c lo¹i kh¨n cò, ®Æc biÖt lµ c¸c lo¹i kh¨n xuÊt khÈu. Thø t­, c«ng ty nªn cã biÖn ph¸p qu¶n lý lao ®éng hîp lý h¬n nh­: th­êng xuyªn quan t©m, khuyÕn khÝch, ®éng viªn hä vµ cã chÕ ®é th­ëng ph¹t ®Ó hä lµm viÖc víi tinh thÇn vµ tr¸ch nhiÖm cao nhÊt. Trªn ®©y lµ mét sè ®Ò xuÊt mµ em m¹nh d¹n ®­a ra nh»m hoµn thiÖn h¬n trong c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn ë C«ng ty dÖt Minh Khai, trªn c¬ së ®ã kh«ng ngõng n©ng cao kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. KÕt luËn Nãi tãm l¹i, ta cã thÓ kh¼ng ®Þnh l¹i r»ng: lîi nhuËn cã ý nghÜa hÕt søc quan träng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ sù tån t¹i, ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Nã lµ c¸i ®Ých cuèi cïng cña mäi ®¬n vÞ ho¹t ®éng kinh doanh. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh nh­ hiÖn nay, cïng víi sù ph¸t triÓn cña s¶n xuÊt vµ sù tiÕn bé nhanh chãng cña khoa häc kü thuËt, th× ®ßi hái c«ng t¸c qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i kh«ng ngõng ®­îc hoµn thiÖn ®Ó thùc hiÖn ®­îc kÕ ho¹ch ph¸t triÓn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Còng nh­ c¸c doanh nghiÖp kh¸c, C«ng ty dÖt Minh Khai rÊt chó träng ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn cña c«ng ty. Tuy nhiªn, nhËn thÊy r»ng bªn c¹nh nh÷ng thµnh tÝch ®¹t ®­îc th× vÉn cßn nh÷ng h¹n chÕ, tån t¹i mµ c«ng ty cÇn ph¶i kh¾c phôc trong thêi gian tíi ®Ó hoµn thiÖn h¬n c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn cña m×nh. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty dÖt Minh Khai, em ®· cã nhiÒu ®iÒu kiÖn ®Ó nghiªn cøu, tiÕp cËn thùc tÕ, trªn c¬ së ®ã ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn cña m×nh nh»m hoµn thiÖn h¬n c«ng t¸c qu¶n lý thùc hiÖn lîi nhuËn ë c«ng ty. Song víi kiÕn thøc cßn nhiÒu h¹n chÕ ch¾c ch¾n bµi b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. V× vËy, em rÊt mong ®­îc sù chØ b¶o cña thÇy c« gi¸o ®Ó bµi b¸o c¸o ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Cuèi cïng, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy gi¸o TrÇn M¹nh Hïng vµ c¸c b¸c, c«, chó, anh chÞ t¹i phßng Tæ chøc vµ phßng Tµi vô C«ng ty dÖt Minh Khai ®· h­íng dÉn vµ gióp ®ì em rÊt nhiÒu trong qu¸ tr×nh thùc tËp vµ hoµn thµnh bµi b¸o c¸o cña m×nh.