Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Thương mại - Dịch vụ TRASERCO

Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh vµ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty th­¬ng m¹i - dÞch vô traserco I. tæng quan vÒ c«ng ty th­¬ng m¹i dich vô Tªn gäi: C«ng ty Th­¬ng m¹i – DÞch vô Tªn giao dÞch: C«ng ty Th­¬ng m¹i – DÞch vô traserco §Þa chØ: Sè 2B – Lª Phông HiÓu – Hµ Néi Sè hiÖu tµi kho¶n t¹i Ng©n hµng Nhµ n­íc 710A – 00653 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô traserco lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc ®­îc thµnh lËp tõ n¨m 1988 theo quyÕt ®Þnh sè 14NT/Q§1 ngµy 12/02/1998 cña Bé th­¬ng m¹i víi tªn gäi lµ c«ng ty thiÕt bÞ th­¬ng nghiÖp ¨n uèng vµ dÞch vô. C«ng ty ra ®êi ®óng vµo lóc giao thêi ®æi míi nÒn kinh tÕ cña §¶ng vµ Nhµ n­íc tõ nÒn kinh tÕ tËp trung quan liªu sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. C«ng ty còng gÆp kh«ng Ýt nh÷ng khã kh¨n trong viÖc më réng thÞ tr­êng vµ thu hót thªm c¸c kh¸ch hµng míi. N¨m 1993 theo tinh th©n s¾p xÕp l¹i c¸c doanh nghiÖp cña Nhµ n­íc C«ng ty thiÕt bÞ th­¬ng nghiÖp ¨n uèng vµ dÞch vô ®­îc ®æi tªn thµnh C«ng ty vµ dÞch vô theo QuyÕt ®Þnh sè 446/Q§ - H§BT vÉn trùc tiÕp do Bé th­¬ng m¹i qu¶n lý. Vèn ban ®Çu do Nhµ n­íc cÊp lµ 1040 triÖu ®ång, trong ®ã vèn l­u ®éng lµ 866,4 triÖu ®ång vµ vèn cè ®Þnh 173,6 triÖu ®ång. MÆc dï gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n, ®Æc biÖt lµ thiÕu vèn kinh doanh nh­ng ngay sau khi thµnh lËp C«ng ty vÉn chñ ®éng trong c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm, lÊy nhu cÇu cña kh¸ch hµng lµ quyÕt ®Þnh kinh doanh. Chñ ®éng s¸ng t¹o, d¸m nghÜ, d¸m lµm vµ kh«ng ngõng hoµn thiÖn ph­¬ng thøc kinh doanh, b¸m s¸t nh÷ng thay ®æi trong thÞ hiÕu cña kh¸ch hµng ®Ó ®¸p øng ®­îc cho kh¸ch hµng mét c¸ch phï hîp. §Õn n¨m 1996 sè vèn ho¹t ®éng cña C«ng ty ®· t¨ng lªn 2024 triÖu ®ång, trong ®ã vèn l­u ®éng chiÕm 74% (®¹t 1497 triÖu ®ång) vµ vèn cè ®Þnh lµ 527 triÖu ®ång (chiÕm 26%). §ång thêi C«ng ty cßn ®a d¹ng hãa c¸c mÆt hµng cho phï hîp víi nhu cÇu thÞ tr­êng. 2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty Lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc C«ng ty th­¬ng m¹i vµ dÞch vô Bé th­¬ng m¹i cã chøc n¨ng, nhiÖm vô chÝnh lµ tæ chøc vµ thùc hiÖn ho¹t ®éng kinh doanh, tháa m·n tèi ®a nhu cÇu tiªu dïng cña c¸c kh¸ch hµng vÒ c¸c s¶n phÈm hµng hãa, dÞch vô, phôc vô, tiªu dïng c¸ nh©n tËp thÓ. Lµ mét m¾t xÝch quang träng trong m¹ng l­íi th­¬ng m¹i, C«ng ty ph¶i tæ chøc tèt c«ng t¸c cung øng, tiªu thô hµng hãa, dÞch vô nhanh chãng chuyÓn tõ nhµ cung cÊp ®Õn tay ng­êi tiªu dïng, gãp phÇn ®Èy nhanh tèc ®é chu chuyÓn hµng hãa, t¹o ®iÒu kiÖn cho nhµ s¶n xuÊt ph¸t triÓn, ®ång thêi thóc ®Èy sù ph¸t triÓn cña kinh tÕ. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua viÖc: a. Tæ chøc s¶n xuÊt, b¸n bu«n b¸n lÎ c¸c mÆt hµng sau: - ThiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn vµ dông cô chuyªn dïng trong th­¬ng nghiÖp ¨n uèng vµ dÞch vô kh¸ch s¹n. - Hãa chÊt, nguyªn liÖu phôc vô cho s¶n xuÊt, c¸c chÊt tÈy röa, phô liÖu cho ngµnh nhùa vµ mét sè mÆt hµng vÒ ngµnh nhùa. - Hµng ®iÖn m¸y d©n dông vµ hµng c«ng nghÖ phÈm. b. Tæ chøc gia c«ng hoÆc lao ®éng liªn kÕt, hîp t¸c ®Çu t­ víi c¸c tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh kh¸c ®Ó t¹o ra nguån hµng thiÕt bÞ th­¬ng nghiÖp vµ tiªu dïng trong n­íc, tham gia xuÊt nhËp khÈu. c. NhËp ñy th¸c mua, ®¹i lý b¸n c¸c mÆt hµng trong ph¹m vi kinh doanh cña C«ng ty vµ thùc hiÖn c¸c dÞch vô theo yªu cÇu cña tæ chøc kinh tÕ N¨m 1996 C«ng ty xin bæ sung thªm mét sè lÜnh vùc kinh doanh ®ã lµ: - Kinh doanh vai trß thiÕt bÞ, nguyªn vËt liÖu phôc vô s¶n xuÊt - Kinh doanh hµng tiªu dïng m¸y mãc, phô tïng. - §iÒu 1 trong ®iÒu lÖ cña C«ng ty cã ghi râ nhiÖm vô lµ: + X©y dùng vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh theo luËt hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc vµ h­íng dÉn cña Bé ®Ó thùc hiÖn ®óng néi dung vµ môc ®Ých kinh doanh. + N¾m v÷ng kh¶ n¨ng s¶n xuÊt, nghiªn cøu thÞ tr­êng trong n­íc ®Ó x©y dùng vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. Tæ chøc hµng hãa phong phó vÒ sè l­îng, chÊt l­îng ®a d¹ng hãa vÒ chñng lo¹i phï hîp víi thÞ hiÕu kh¸ch hµng. + Qu¶n lý sö dông vèn kinh doanh theo ®óng chÕ ®é chÝnh s¸ch, ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ, tù t¹o nguån vèn, b¶o ®¶m tù trang tr¶i vÒ tµi chÝnh. + ChÊp hµnh ®Èy ®ñ c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é, luËt ph¸p cña Nhµ n­íc vµ c¸c quyÕt ®Þnh cña Bé th­¬ng m¹i. + Thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c cam kÕt trong hîp ®ång mua b¸n, hîp ®ång liªn doanh, hîp t¸c ®Çu t­ s¶n xuÊt hµng hãa víi c¸c tæ chøc kinh tÕ quèc doanh vµ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c. Tãm l¹i, víi c¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô trªn C«ng ty th­¬ng m¹i vµ dÞch vô Bé th­¬ng m¹i kh«ng ngõng t×m tßi h­íng ®i vµ ®Ò ra môc ®Ých ho¹t ®éng cña C«ng ty lµ: th«ng qua kinh doanh, khai th¸c cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vai trß, nguyªn liÖu hµng hãa, tiÒn vèn ®Ó ®¸p øng nhu cÈu s¶n xuÊt vµ tiªu dïng gãp phÇn t¹o viÖc lµm cho c«ng nh©n viªn, tæ chøc nguån hµng xuÊt khÈu vµ t¨ng thu ngo¹i tÖ cho Nhµ n­íc. 3. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh vµ c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty 3.1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh theo chiÒu réng: võa kinh doanh xuÊt nhËp khÈu võa s¶n xuÊt, mua b¸n hµng hãa cung cÊp cho mäi ®èi t­îng kh¸ch hµng cã nhu cÇu. Tuy nhiªn, C«ng ty lÊy ho¹t ®éng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu lµ chÝnh. Quy m« cña C«ng ty ë møc trung b×nh. Tæng sè vèn kinh doanh cßn qu¸ nhá s­ víi nhu cÇu vèn. N¨m 1996 tæng sè vèn kinh doanh míi chØ cã 2,02 tû ®ång, vèn l­u ®éng chiÕm 74% cßn l¹i lµ vèn cè ®Þnh. §Õn n¨m 1998 vèn C«ng ty míi t¨ng lªn lµ 3,25 tû ®ång, trong ®ã vèn l­u ®éng chiÕm 80,1%. Víi nguån vèn kinh doanh qu¸ h¹n hÑp cho nªn khi cã c¸c hîp ®ång lín ®a sè C«ng ty phat ®i vay vèn ®Ó kinh doanh vµ ph¶i chÊp nhËn tr¹ng th¸i bÞ ®éng. VÒ mÆt hµng kinh doanh cña C«ng ty rÊt ®a d¹ng vµ phong phó, C«ng ty kinh doanh thªm lÜnh vùc hµng tiªu dïng. C«ng t¸c nguån hµng cña doanh nghiÖp ch­a ®­îc chó träng cho nªn doanh nghiÖp ho¹t ®éng mÊt c©n ®èi trong lÜnh vùc xuÊt nhËp khÈu(chñ yÕu lµ nhËp khÈu) M¹ng l­íi kinh doanh ®­îc më réng, hiÖn nay C«ng ty ®· cã ba cöa hµng ë Hµ Néi, mét chi nh¸nh t¹i Thµnh phè Hå ChÝ Minh vµ mét xÝ nghiÖp s¶n xuÊt bao b× xuÊt khÈu t¹i Yªn Viªn – Gia L©m – Hµ Néi. §iÒu nµy t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho C«ng ty trong c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm vµ x©m nhËp thÞ tr­êng míi. 3.2. C¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay c¬ cÊu tæ chøc vµ ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn. HiÖn nay c¬ cÊu tæ chøc ®­îc s¾p xÕp nh­ sau: S¬ ®å 1: M« h×nh c¬ cÊu tæ chøc cña C«ng ty Th­¬ng m¹i DÞch vô Traserco Ban gi¸m ®èc Phßng kinh doanh Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Tr¹m thiÕt bÞ th­¬ng nghiÖp ¨n uèng vµ DV Cöa hµng kinh doanh vËt t­ tæng hîp Cöa hµng thiÕt bÞ ¨n uèng vµ dÞch vô Chi nhanh C«ng ty t¹i Thµnh phè HCM XÝ nghiÖp s¶n xuÊt bao b× Yªn Viªn Gia L©m C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y x©y dùng theo m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng ®· phÇn nµo thÝch øng ®­îc t×nh h×nh biÕn ®æi cña thÞ tr­êng, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña nÒn kinh tÕ x· héi trong giai ®o¹n hiÖn nay. Tuy nhiªn vÒ l©u vÒ dµi, ®Æc biÖt lµ trong ®iÒu kiÖn m« tr­êng kinh doanh lu«n biÕn ®æi ®Ó n¾m b¾t ®­îc nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt, C«ng ty cÇn kh«ng ngõng kiÖn toµn bé m¸y qu¶n lý. §øng ®Çu C«ng ty lµ Gi¸m ®èc – do Bé tr­ëng Bé th­¬ng m¹i bæ nhiÖm hoÆc miÔn nhiÖm, Gi¸m ®èc C«ng ty lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm toµn diÖn tr­íc Nhµ n­íc vµ bé chñ qu¶n. Gióp viÖc cho Gi¸m ®èc C«ng ty cã hai phã gi¸m ®èc vµ mét kÕ to¸n tr­ëng. Mçi phã Gi¸m ®èc ®­îc ph©n c«ng phô tr¸ch mét hoÆc mét sè lÜnh vùc c«ng t¸c vµ ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vÒ lÜnh vùc ®ùoc giao. Mèi quan hÖ vµ lÒ lèi lµm viÖc phï hîp víi c¸c yªu cÇu, nhiÖm vô ®­îc giao trªn nguyªn t¾c gän nhÑ, linh ho¹t. Mçi phßng ban ®Òu cã chøc n¨ng, nhiÖm vô cô thÓ nh­ng l¹i cã mèi quan hÖ mËt thiÕt víi nhau. * Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: Tr­ëng phßng tham m­u gióp viÖc cho Gi¸m ®èc vµ chÞu sù chØ ®¹o cña Gi¸m ®èc vÒ s¾p xÕp tæ chøc vµ sö dông lao ®éng, gi¶i quyÕt c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch vÒ tiÒn l­¬ng, b¶o hiÓm x· héi...®èi víi ng­êi lao ®éng, thùc hiÖn c«ng t¸c ®èi ngo¹i, ®èi néi cña C«ng ty. * Phßng kinh doanh: chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c ho¹t ®éng cña kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vµ kinh doanh néi ®Þa. §ång thêi cã nhiÖm vô nghiªn cøu thÞ tr­êng t×m ®èi t¸c, b¹n hµng, x¸c ®Þnh nhu cÇu thÞ tr­êng ®Ó ®Ò ra c¸c ph­¬ng ¸n chiÕn l­îc cho C«ng ty, giao c¸c môc tiªu kÕ ho¹ch kinh doanh hµng n¨m xuèng c¸c ®¬n vÞ c¬ së, kiÓm tra viÖc thùc hiÖn vµ cã ph­¬ng ¸n ®iÒu chØnh cho phï hîp víi t×nh h×nh thùc tiÔn. * Phßng Tµi chÝnh – KÕ to¸n. Tr­ëng phßng kiªm kÕ to¸n tr­ëng tham m­u gióp viÖc cho Gi¸m ®èc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty sau ®ã ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh sau ®ã kiÕn nghÞ víi Gi¸m ®èc ®Ó ®Ò ra chiÕn l­îc kinh doanh cho n¨m sau. S¬ ®å 2: Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiÒn göi thanh to¸n Thñ qòy KÕ to¸n tiÒn mÆt tiªu thô KÕ to¸n vËt liÖu * C¸c cöa hµng: lµ ®¬n vÞ trùc thuéc trùc tiÕp kinh doanh th­¬ng m¹i vµ dÞch vô, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n riªng, thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n ®Þnh møc ®­îc më tµi kho¶n thanh to¸n t¹i Ng©n Hµng vµ ®ù¬c sö dông con dÊu theo mÉu vµ thÓ thøc quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. GHh Hµng qóy, hµng n¨m ph¶i b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh vÒ C«ng ty. 3.3. §éi ngò lao ®éng cña C«ng ty C«ng ty thµnh lËp n¨m 1998 víi sè c¸n bé c«ng nh©n viªn ban ®Çu lµ 45 ng­êi cho ®Õn ngµy 01/10/1998 sè c¸n bé c«ng nh©n viªn t¨ng lªn lµ 105 ng­êi trong ®ã cã 77 ng­êi lµ c«ng nh©n viªn chÝnh thøc cßn 28 ng­êi lµ c«ng nh©n viªn mïa vô mµ C«ng ty cã thÓ thu hót thªm khi khèi l­îng c«ng viÖc qu¸ lín. Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay, C«ng ty ®· tõng b­íc s¾p xÕp, ®iÒu chØnh vµ ph©n c«ng ®óng ng­êi ®óng viÖc, chän lùa vµ tuyÓn dông nh÷ng c¸n bé trÎ cã n¨ng lùc nghiÖp vô chuyªn m«n vµ n¨ng lùc qu¶n lý ®· t¹o ra mét guång m¸y ho¹t ®éng th«ng suèt, liªn tôc tõ trªn xuèng d­íi t¹o bÇu kh«ng khÝ lµm viÖc lµnh m¹nh gãp phÇn kh«ng nhá ®Ó thóc ®Èy doanh nghiÖp ph¸t triÓn. Møc thu nhËp binh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty ®ù¬c tr×nh bÇy qua b¶ng sau: B¶ng 1: Lao ®éng vµ thu nhËp cña C«ng ty. Chi tiªu N¨m 1997 N¨m 1998 So s¸nh TuyÖt ®èi 1. Tæng sè lao ®éng cña C«ng ty (ng­êi) 105 106 1 0,95 2. Møc thu nhËp b×nh qu©n cña 1 ng­êi trong th¸ng (®ång) 750.000 780.000 30.000 4 Theo b¶ng ta thÊy møc thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn t¨ng qua c¸c n¨m. N¨m 1999 møc thu nhËp b×nh qu©n lµ 780.000 t¨ng 30.000® so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 4%. Víi møc thu nhËp nh­ vËy lµ xøng ®¸ng víi søc lao ®éng bá ra. Ngoµi møc thu nhËp trªn C«ng ty cßn cã nh÷ng kho¶n tiÒn th­ëng tiÒn trî cÊp... Cïng víi sù t¨ng lªn cña thu nhËp b×nh qu©n th× sè c¸c bé c«ng nh©n viªn còng t¨ng. N¨m 1999 sè lao ®éng cña C«ng ty lµ 106 ng­êi, t¨ng 1 ng­êi so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 0,95%. Tuy kÕt qu¶ nµy lµ nhá nh­ng lµ dÊu hiÖu ®¸ng mõng, bëi v× trong khi cã c¬ quan, xÝ nghiÖp ph¶i biªn chÕ nh­ng C«ng ty vÉn tuyÓn lao ®éng, t¹o viÖc lµm gi¶m tû lÖ thÊt nghiÖp. C«ng ty dù kiÕn tõ nay ®Õn n¨m 2001 C«ng ty sÏ tuyÓn thªm kho¶ng 5-10 ng­êi ®Ó më réng quy m«. 4. T×nh h×nh thùc hiÖn c«ng t¸c tµi chÝnh cña C«ng ty th­¬ng m¹i -DÞch vô traserco Do thùc hiÖn chÕ ®é ho¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp nªn C«ng ty ph©n cÊp mét sè nghiÖp vô vÒ qu¶n lý tµi chÝnh cho c¬ së nh­ sau ; + C¸c ®¬n vÞ cã c¬ së trùc thuéc C«ng ty (cöa hµng xÝ nghiÖp, chi nh¸nh) chñ ®éng khai th¸c mua vµ tæ chøc b¸n hµng ho¸ vµ tù trang tr¶i chi phÝ, chÊp hµnh chÕ ®é nép thuÕ, tu©n thñ chÕ ®é chi tiªu theo luËt ®Þnh. + C¸c ®¬n vÞ c¬ së cã tr¸c nhiÖm nép mét kho¶n kinh phÝ ®Þnh møc hµng th¸ng vÒ C«ng ty ®Ó C«ng ty bï ®¾p chi phÝ cÇn thiªt trong qu¸ tr×nh giao dÞch lµm thay cho c¬ së nh­ giao dÞch vay vèn, ký kÕt hîp ®ång... + Cuèi n¨m c¨n cø vµo t×nh h×nh kinh doanh vµ c«ng t¸c h¹ch to¸n ë tõng c¬ së, kÕ to¸n sÏ kiÓm tra l¹i vµ th«ng b¸o møc thuÕ lîi tøc ph¶i nép cña tõng ®¬n vÞ c¬ së vÒ C«ng ty ®Ó C«ng ty nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc. Hµng n¨m c¨n cø vµo t×nh h×nh thùc hiÖn nhiÖm vô, kÕ ho¹ch kinh doanh cña C«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ c¬ së, C«ng ty x©y dùng môc tiªu, kÕ ho¹ch cho n¨m sau, trªn c¬ së ®ã ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch vÒ nguyÒn vèn cho n¨m tíi nh­: l­îng vèn vay ng©n hµng lµ bao nhiªu? cÇn huy ®éng huy ®éng tõ c¸c nguån vèn kh¸c nhau lµ bao nhiªu? xuÊt ph¸t tõ quan ®iÓm kinh doanh thµnh ®¹t th× ph¶i ®¶m b¶o ®ñ vèn vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ nhÊt. Do ®ã, C«ng ty rÊt chó träng ®Õn c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ tµi chÝnh. Trong ®iÒu kiÖn n­íc ta hiÖn nay hÇu hÕt c¸c ®¬n vÞ kinh doanh ®Òu thiÕu vèn, C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô Traserco còng n¨m trong t×nh tr¹ng ®ã nªn ph¶i th­êng xuyªn vay vèn ng©n hµng ®Ó kinh doanh, ®iÒu nµy ®· ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. II. Thùc tr¹ng vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh vµ ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. 1. Thùc tr¹ng vÒ m«i tr­êng kinh doanh cña C«ng ty. M«i tr­êng kinh doanh cña c«ng ty th­¬ng m¹i –DÞch vô Traserco bao gåm m«i tr­êng kinh doanh quèc tÕ, m«i tr­êng kinh doanh cña ngµnh vµ m«i tr­êng kinh tÕ quèc d©n. 1.1. M«i tr­êng kinh doanh quèc tÕ NÒn kinh tÕ n­íc ta ®ang tõng b­íc héi nhËp víi nÒn kinh tÕ trong khu vùc vµ thÕ giíi. §iÒu nµy t¹o nhiÒu c¬ h«Þ kinh doanh cho c¸c doanh nghiÖp trong n­íc t×m kiÕm vµ më réng thÞ tr­êng ra n­íc ngoµi. C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô ®· n¾m b¾t ®­îc c¬ héi nµy trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty ®· më réng quan hÖ ®èi t¸c víi nhiÒu h·ng ë hÇu kh¾p c¸c n­íc kh¸c trªn thÕ giíi. Tuy nhiªn, n¨m 1997 cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh tiÒn tÖ trong khu vùc ®· lµm cho C«ng ty gÆp nhiÒu khã kh¨n trong ho¹t ®éng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu ë thÞ tr­êng c¸c n­íc nµy. 1.2 M«i tr­êng ngµnh C¸c nh©n tè thuéc m«i tr­êng ngµnh cña C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô Traserco bao gåm: - C¸c ®èi thñ c¹nh tranh hiÖn t¹i vµ tiÒm Èn - C¸c nhµ cung øng: C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô ®· duy tr× ®­îc tèt mèi quan hÖ víi c¸c nhµ cung øng hµng ho¸, nguyªn vËt liÖu, tµi chÝnh... Do ®ã, kh¶ n¨ng ®¶m b¶o c¸c nguån hµng cung øng cho ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty rÊt cao nh­ kh¶ n¨ng huy ®éng vèn lu«n ®¸p øng ®ñ nhu cÇu ho¹t ®éng kinh doanh, c¸c nguån hµng lu«n kÞp thêi, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu vÒ sè l­îng, chÊt l­îng...®©y lµ lîi thÕ tèt cña C«ng ty ®Ó ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh. - C¸c kh¸ch hµng: kh¸ch hµng mua víi sè l­îng lín vµ chiÕm tû träng cao cña C«ng ty chñ yÕu lµ c¸c nhµ m¸y, xÝ nghiÖp s¶n xuÊt, gia c«ng, chÕ biÕn c¸c lo¹i hµng phôc vô tiªu dïng nh­ chÊt tÈy röa, mü phÈm, ®å nhùa c¸c lo¹i...Ngoµi ra C«ng ty cßn cã nh÷ng kh¸ch hµng lµ ng­êi tiªu dïng cuèi cïng, c¸c ®¹i lý, c¸c nhµ ph©n phèi vµ c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi. Trong nh÷ng n¨m qua, C«ng ty lu«n t¹o ®­îc sù tÝn nhiÖm cao cña kh¸ch hµng ®èi víi nh÷ng s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô mµ C«ng ty cung cÊp. 1.3 M«i tr­êng kinh tÕ quèc d©n - Sù æn ®Þnh vÒ chÝnh trÞ, ®­êng lèi chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ n­íc cho më réng quan hÖ kinh tÕ víi n­íc ngoµi, hÖ thèng thuÕ ngµy cµng ®­îc hoµn thiÖn, ®iÒu chØnh phï hîp víi yªu cÇu cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ viÖc ®· ban hµnh luËt Th­¬ng m¹i, luËt ®Çu t­ n­íc ngoµi söa ®æi n¨m 1996, luËt thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng vµ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp. TÊt c¶ nh÷ng luËt nµy cã t¸c dông khuyÕn khÝch t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ, kh¬i dËy mäi tiÒm n¨ng, n¨ng lùc ®Ó thóc ®Èy nhanh qu¸ tr×nh c«ng nghiÖp ho¸ - hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. - C¸c nh©n tè thuéc m«i tr­êng kinh tÕ vÜ m« cã t¸c ®éng tÝch cùc ®Õn sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho sù ph¸t triÓn cña C«ng ty lµ: + Sù æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ (GDP t¨ng tr­ëng b×nh qu©n tõ 7 ®Õn 9,5%/n¨m) + L¹m ph¸t ®­îc kiÒm chÕ d­íi 10% + Thu nhËp cña ng­êi d©n kh«ng ngõng t¨ng lªn + Quy m« cña thÞ tr­êng cã xu h­íng t¨ng §©y lµ nh÷ng nh©n tè kh«ng n»m ngoµi dù ®o¸n cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua. Sù biÕn ®éng l·i xuÊt vµ tû gi¸ hèi ®o¸i ®­îc dù b¸o vµ tÝnh to¸n tr­íc nh­ng do C«ng ty ho¹t ®éng nhËp khÈu lµ chÝnh nªn kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÖt h¹i do lç tû gi¸ g©y ra. - Ngoµi ra cßn cã c¸c nh©n tè thuéc m«i tr­êng v¨n ho¸ x· héi, m«i tr­êng khoa häc c«ng nghÖ, m«i tr­êng tù nhiªn (nh­ phong tôc tËp qu¸n tiªu dung, sù ph¸t triÓn vµ øng dông tiÕn bé khoa häc c«ng nghÖ vµ qua tr×nh kinh doanh...) 2. Ph©n tÝch t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty C«ng ty th­¬ng m¹i vµ dÞch vô Bé th­¬ng m¹i chñ yÕu ho¹t ®éng trªn lÜnh vùc kinh doanh hµng ho¸ vËt t­ phôc vô cho c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt. B­íc ®Çu ®· kinh doanh sang lÜnh vùc hµng tiªu dïng nh­ng quy m« vµ ph¹m vi cßn hÑp, trong ®ã s¶n phÈm cña C«ng ty chñ yÕu lµ c¸c s¶n phÈm: phô gia, hoa chÊt... phôc vô cho c¸c doanh nghiÖp ho¸ chÊt vµ b¸n lÎ cho ng­êi tiªu dïng. 2.1. C«ng t¸c mua cña C«ng ty §Ó kinh doanh cã hiÖu qu¶ cao ngay tõ ban ®Çu C«ng ty ®· x¸c ®Þnh h­íng ®i ®óng ®¾n ®ã lµ ph¶i chuÈn bÞ tèt ®Çu vµo. Lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc th­¬ng m¹i, c¸c s¶n phÈm cña C«ng ty chñ yÕu lµ nhËp khÈu tõ nhiÒu n­íc kh¸c nhau (nh­ Ch©u ¸, §«ng ¢u vµ mét sè n­íc ë B¾c ¢u). Nguån hµng cña C«ng ty ®¶m b¶o chÊt chÊt l­îng ®ång thêi ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i ®Ó phôc vô ng­êi tiªu dïng. Trong thêi gian võa qua C«ng ty tËp trungvµo mét sè b¹n hµng träng ®iÓm võa t¹o uy tÝn võa t¹o mèi quan hÖ l©u dµi víi C«ng ty. B¶ng 2: T×nh h×nh nhËp khÈu theo c¸c nguån Tªn n­íc N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % Tæng gi¸ trÞ nhËp khÈu 20,480,45 19,158,57 -1321,88 -6,45 Africa Anh Ando Autralia Arbia - ¶ rËp BØ Hång K«ng Canada §an m¹ch §µi Loan §øc Indonexia Italia Hµ Lan Hµn Quèc Malaysia Mü NhËt Nga Ph¸p Philippin Trung Quèc Th¸i Lan Thuþ Sü Singapore 3,84 222,75 50,64 192,96 276,69 18,00 268,04 217,00 8,48 337,55 139,98 481,37 67,83 158,6 6401,98 99,53 199,04 4282,62 79,66 1287,64 272,88 1117,81 2352,16 136,50 1665,39 1593 9,7 - 50,40 665,49 - 615,23 73,88 - 832,31 24,07 640,20 88,20 18,29 511,12 244,22 168,69 3760,67 29,64 28,89 154,08 687,40 5884,61 3814,23 1165,61 +155,49 -213,05 -50,64 -142,56 +388,8 -18 +347,19 -143,12 -8,48 +494,76 -115,91 +158,83 +20,73 -140,31 -5890,86 +124,69 -12,35 -512,95 -50,02 -1258,75 -118,8 -430,41 +3532,45 +3677,73 -499,78 +4049 -95,6 -100 -73,88 +140,52 -100 +129,53 -65,95 -100 +146,57 -82,8 +33 +30 -88,47 -92 +125,28 -6,2 12,19 -63 -97,76 -43,53 -38,5 +150,2 +2694,3 -30 Qua b¶ng trªn ta thÊy tæng kim ng¹ch nhËp khÈu cã chiÒu h­íng gi¶m. N¨m 1999 tæng gi¸ trÞ nhËp khÈu ®¹t 19.158,57 ngh×n USD gi¶m 13.121,88 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 6,45% trong ®ã: - NhËp khÈu tõ Anh n¨m 1999 chØ cßn 9,7 ngh×n USD gi¶m 213,05 ngh×n USD so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 95,6% so víi n¨m 1998. - NhËp khÈu tõ Ando: gi¶m 50,40 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 100%. - NhËp khÈu tõ Ph¸p gi¶m 97,76%, tõ Hµ Lan gi¶m 140,31 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 87,47%. §Æc biÖt lµ viÖc nhËp khÈu hµng ho¸ tõ Hµn Quèc gi¶m rÊt m¹nh, n¨m 1999 chØ nhËp cña Hµn Quèc tæng gi¸ trÞ lµ 511,12 ngh×n USD, gi¶m 5890,86 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m 92% so víi n¨m 1998. - T×nh h×nh nhËp khÈu tõ c¸c n­íc trong khu vùc còng gi¶m: + NhËp khÈu tõ Philippin gi¶m 118,8 ngh×n USD so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 43,53%. + NhËp khÈu tõ Trung Quèc gi¶m 430,41 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 38,5% so víi n¨m 1998 + NhËp khÈu tõ Singapore gi¶m 499,78 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 30% so víi n¨m 1998. - T×nh h×nh tõ c¸c n­íc lín còng gi¶m nh­ Australia gi¶m 142,56 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 73,88%; nhËp khÈu tõ Canada gi¶m 143,12 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 65,95%; nhËp khÈu tõ Mü gi¶m 12,35 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 6,2%. §Æc biÖt lµ NhËt B¶n - ®©y lµ nguån cung cÊp chñ yÕu nh÷ng mÆt hµng ®å dïng gia ®×nh vµ nhùa c¸c lo¹i còng gi¶m 521,95 ngh×n USD víi tèc ®é gi¶m lµ 112,19%. - §Ó n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ kinh doanh C«ng ty d· ph¶i t×m nguån hµng ®¶m b¶o chÊt ­îng mµ gi¸ c¶ l¹i phï hîp. ChÝnh v× vËy mµ n¨m 1999 C«ng ty ®· nhËp khÈu chñ yÕu cña Thuþ SÜ gi¸ trÞ nhËp khÈu tõ Thuþ SÜ lµ 3814,23 ngh×n USD t¨ng 3677,73 ngh×n USD so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 2694,3%. NhËp khÈu tõ Th¸i Lan t¨ng 3532,45 ngh×n USD víi tû lÖ t¨ng lµ 150,2%. C«ng ty nhËp khÈu tõ Hång K«ng t¨ng 347,19 ngh×n USD víi tû lÖ t¨ng lµ 129,53%; nhËp khÈu tõ Malaysia t¨ng 124,69 ngh×nUSD víi tû lÖ t¨ng lµ 125,28%. Ngoµi ra C«ng ty cßn h­íng tíi nhËp khÈu tõ thÞ tr­êng míi nh­ Africa n¨m 1999 nhËp khÈu tõ Africa t¨ng 155,49 ngh×n USD víi tû t¨ng 4049%; nhËp khÈu tõ Arbia-¶rËp t¨ng 388,8 ngh×n USD víi tû t¨ng lµ 140,52%; nhËp tõ §µi Loan t¨ng 146,57%; nhËp tõ Indonexia t¨ng 33% so víi n¨m 1998. Tãm l¹i, t×nh h×nh nhËp khÈu n¨m 1999 gi¶m so víi n¨m 1998. Dù kiÕn n¨m 2000 tæng kim ng¹ch nhËp khÈu cña C«ng ty gi¶m lµ do t×nh h×nh thÞ tr­êng thÕ giíi còng nh­ trong n­íc cßn ch­a kÞp phôc håi sau cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh trong khu vùc cho nªn ho¹t ®éng nhËp khÈu cña c¸c C«ng ty nãi chung vµ C«ng ty th­¬ng m¹i – dÞch vô nãi riªng ®Òu cã xu h­íng gi¶m sót. N¨m 1999 vµ ®Çu n¨m 2000 C«ng ty ®· nç lùc t×m kiÕm c¸c mÆt hµng míi, kh¸ch hµng míi ®ång thêi hoµn thµnh tèt hÖ thèng mµ Bé th­¬ng m¹i giao cho. Trong nh÷ng n¨m võa qua C«ng ty th­¬ng m¹i vµ dÞch vô Bé th­¬ng m¹i lu«n chñ ®éng trong c«ng t¸c mua hµng, ®a d¹ng ho¸ c¸c mÆt hµng nhËp khÈu ®Ó ®¸p øng kÞp thêi cho tiªu dïng trong n­íc. §iÒu ®Æc biÖt lµ kh«ng ph¶i mÆt hµng nµo ®em l¹i lîi nhuËn cao C«ng ty còng nhËp vµo mµ C«ng ty lu«n lÊy ph­¬ng tr©m kinh doanh “phôc vô cho s¶n xuÊt, tho¶ m·n tèi ®a nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng” lµ trªn hÕt. Do ®ã C«ng ty lu«n gi÷ thÞ phÇn cao trong viÖc cung cÊp c¸c h­¬ng liÖu, nguyªn liÖu cho c¸c nhµ m¸y ho¸ chÊt, nhµ m¸y nhùa trong n­íc. Ngµy nay, khèi l­îng hµng ho¸ s¶n xuÊt ra ngµy mét nhiÒu chÝnh v× viÖc mua (t¹o nguån) kh«ng cßn lµ nçi lo l¾ng th­êng xuyªn n÷a. tuy nhiªn, kh«ng ph¶i mua hµng ë ®©u, b¹n hµng nµo còng thÝch hîp víi c«ng t¸c mua hµng cña doang nghiÖp mµ ®iÒu nµy cßn phô thuéc vµo nhiÒu yÕu tè nh­: gi¸ c¶, chÊt l­îng tiÕn ®é giao hµng hay kh¶ n¨ng cung cÊp tµi chÝnh vµ ®Æc biÖt lµ triÕt lý kinh doanh cïng mèi quan hÖ tin cËy nhau gi÷a hai bªn. B¶ng 3: C¸c mÆt hµng nhËp khÈu cña C«ng ty §¬n vÞ tÝnh: 1000 USD Tªn hµng N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % M¸y tiÖn ¤ t« t¶i cò, xe m¸y S«dium DÇu DOP H¹t ®én N.Acrerex Nhùa c¸c lo¹i Hy®or«gen(H202) Acide Phô gia nhùa Titan Amonium S« ®a H­¬ng liÖu æn ®Þnh MÇu c¸c lo¹i Soude Tñ l¹nh, m¸y giÆt C¸c lo¹i ho¸ chÊt kh¸c 12,25 656,63 399,2 195 52,2 180 14800,25 81,51 85,34 11,57 197,6 9 520 6,3 80 120,05 42,75 1760 1270,5 15,95 365,59 398,61 238,4 37,44 152,21 16339,57 70,31 84,57 12,73 201,13 7 483,38 9,7 76,7 113,06 38,25 71,79 442,18 -3,7 -291,04 -0,59 +43,4 -15,06 -27,79 +1539,32 -11,2 -0,77 +1,16 +3,53 -2 -36,62 +3,4 -3,3 -6,99 -4,5 -1688,21 -828,32 -30,2 -44,3 -0,14 +22,25 28 15,4 +10,4 -13,74 -0,9 +10 +1,8 -22,22 -7 +57 -4 -5,8 -10,53 -95,9 -65 Tæng gi¸ trÞ 20480,45 19158,57 -1321,88 -6,45 Tõ b¶ng trªn ta thÊy c¬ cÊu còng nh­ khèi l­îng nh©p khÈu cña tõng mÆt hµng còng cã sù thay ®æi ®Ó phï hîp víi biÕn ®éng cña thÞ tr­êng. Mét sè mÆt hµng tiªu thô chËm nh­ tñ l¹nh, xe m¸y, «t« cò vµ m¸y giÆt C«ng ty ®· h¹n chÕ nhËp vµo ®Ó gi¶i quyÕt l­îng hµng tån kho. Mét sè hµng nh­ h­¬ng liÖu, nhùa c¸c lo¹i, Titan C«ng ty vÉn duy tr× nhËp khÈu ®Òu ®Æn ®Ó cung cÊp ®óng tiÕn ®é cho c¸c nhµ s¶n xuÊt trong n­íc. 2.2 C«ng t¸c b¸n hµng (T×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty). Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vÊn ®Ò bøc xóc vµ lµm ®au ®Çu c¸c nhµ doanh nghiÖp kh«ng chØ viÖc chuÈn bÞ ®Çu vµo tèt mµ cßn ph¶i lo ®Çu ra cho c¸c s¶n phÈm, hµng ho¸ vµ dÞch vô v× bëi v× ®Çu vµo tèh­a h¼n ®· t¹o ra ®Çu ra tèt. ChÝnh v× xuÊt ph¸t tõ nh÷ng quy luËt kh¾t khe cña thÞ tr­êng vµ buéc c¸c nhµ s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i nh×n nhËn l¹i chÝnh m×nh ®Ó h­íng tíi phôc vô kh¸ch hµng mét c¸ch tèt h¬n. TÊt c¶ c¸c môc tiªu hay nhiÖm vô mµ C«ng ty muèn ®¹t ®­îc ®Òu ®­îc thÓ hiÖn th«ng qua kh©u tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸ dÞch vô hay cßn gäi lµ c«ng t¸c b¸n hµng cña C«ng ty. C«ng ty th­¬ng m¹i- DÞch vô Traserco kinh doanh chñ yÕu lµ nhËp khÈu c¸c lo¹i ho¸ chÊt phôc vô cho c¸c nhµ m¸y s¶n xuÊt trong n­íc nªn c¸c b¹n hµng cña C«ng ty th­¬ng m¹i- DÞch vô Bé th­¬ng m¹i ®a phÇn lµ c¸c nhµ m¸y ho¸ chÊt lín nh­: Nhµ m¸y xµ phßng Lix, Daso hay nhùa tiÒn phong, c¸c C«ng ty vËt t­ thiÕt bÞ B­u §iÖn... nh÷ng kh¸ch hµng nµy th­êng: - Mua víi sè l­îng lín vµ kh¸ æn ®Þnh trong viÖc ®Æt hµng víi C«ng ty. - Cã hiÕu biÕt rÊt râ vÒ c¸c th«ng sè kü thuËt cña s¶n phÈm. - Sè l­îng dÆt hµng phô thuéc vµo viÖc c¸c C«ng ty ®ã cã b¸n ®­îc hµng hay kh«ng, ®iÒu nµy ®· ¶nh h­ëng gi¸m tiÕp ®Õn sè l­îng mua vµo cña C«ng ty. Bªn c¹nh nh÷ng kh¸ch hµng lín C«ng ty cßn cã nh÷ng kh¸ch hµng võa vµ nhá chiÕm tû träng ®¸ng kÓ trong doanh sè b¸n ra cña C«ng ty. Hä lµ nh÷ng ®¹i lý, tËp thÓ c¸ nh©n, thuéc mäi thµnh phÇn> Nhãm kh¸ch hµng nµy th­êng cã ®iÓm gièng nhau lµ: - Mua víi sè l­îng nhá, lÎ vµ chØ mua mét lÇn hoÆc mua khèi l­îng lín nh­ng kh«ng th­êng xuyªn. - ChÊt l­îng hµng ho¸, gi¸ c¶ lµ c¸c yÕu tè hä th­êng quan t©m. - Uy tÝn cña C«ng ty sÏ ¶nh h­ëng ®Õn quyÕt ®Þnh mua cña hä. Tãm l¹i, ®Ó thu hót ®­îc nhiÒu kh¸ch hµng trªn thÞ tr­êng (®iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc t¨ng thÞ phÇn cña C«ng ty trªn thÞ tr­êng) vµ ®eer ®¶m b¶o b¸n ®­îc nhiÒu hµng ho¸ nhÊt C«ng ty co rÊt nhiÒu chÝnh s¸ch vÒ gi¸ c¶, khuyÕn m·i, chµo hµng, chiÕt khÊu, gi¶m gi¸ cho nh÷ng kh¸ch hµng quen, mua víi sè l­îng lín hoÆc kh¸ch hµng mua lÇn ®Çu. 2.3. C¬ cÊu kinh doanh nhãm mÆt hµng cña C«ng ty. Lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i cho nªn c¸c mÆt hµng cña C«ng ty rÊt ®a d¹ng vµ phong phó, do ®ã lo¹i h×nh kinh doanh cung rÊt ®a d¹ng. NÕu chia theo lo¹i hµng th× C«ng ty th­¬ng m¹i – DÞch vô cã hai lo¹i mÆt hµng chÝnh sau: + Hµng l­¬ng thùc, thùc phÈm bao gåm: møt, b¸nh kÑo, bia r­îu, n­íc ngät... + Hµng phi l­¬ng thùc vµ thùc phÈm nh­: «t«, xe m¸y, tñ l¹nh, m¸y ®iÒu hoµ, h­¬ng liÖu phô gia vµ c¸c ho¸ chÊt... - NÕu chia theo lo¹i h×nh ®ã lµ hµng th­¬ng nghiÖp - NÕu chia theo thµnh phÇm kinh tÕ lµ khu vùc kinh tÕ trong n­íc. §Ó thÊy ®­îc t×nh h×nh kinh doanh cña nhãm mÆt hµng chÝnh cña C«ng ty qua ba n¨m 1997-1999 ta cã b¶ng sau: B¶ng 4: C¬ cÊu kinh doanh nhãm c¸c mÆt hµng chÝnh cña C«ng ty. N¨m Danh môc 1997 1998 1999 Gi¸ trÞ (triÖu ®ång) TT% Gi¸ trÞ (triÖu ®ång) TT% Gi¸ trÞ (triÖu ®ång) TT% Tæng doanh sè b¸n ra 460756,96 100 452891,8 100 448930,02 100 I. Chia theo lo¹i hµng 1. Hµng l­¬ng thùc - TP 2. Hµng phi l­¬ng thùc 460756,96 6502,35 455254,6 100 1,4 98,6 452891,8 4776,71 448115,09 100 1,05 98,9 448930,02 1652,85 447277,17 100 0,4 99,6 II. Chia theo lo¹i h×nh - Th­¬ng nghiÖp 460756,96 460756,96 100 100 452891,8 452891,8 100 100 448930,02 448930,02 100 100 III. Theo thµnh phÇn kinh tÕ - Khu vùc trong n­íc 460756,96 460756,96 100 100 452891,8 452891,8 100 100 448930,02 448930,02 100 100 IV. Theo nghµnh hµng 1. Thùc phÈm 2. §å dïng gia ®×nh 3. Ph­¬ng tiÖn di l¹i VC 4.ThiÕt bÞ m¸y mãc 5.Ho¸ chÊt nhùa 6. Hµng ho¸ vËt t­ kh¸c 460756,96 6502,35 4210,02 20450,05 5110,23 414591,85 9892,46 100 1,4 0,9 4,48 1,11 90 2,15 452891,8 4776,71 5216,78 16896,42 3867,06 415602,02 6432,81 100 1,05 1,2 3,73 0,82 91,8 1,43 448930,02 4553,25 5327,75 14790,02 3574,50 419207,50 1477,00 100 1,0 1,18 3,3 0,8 93,4 0,33 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: Doanh sè b¸n ra cã xu h­íng gi¶m dÇn tõ n¨m 1997 ®Õn 1999. N¨m 1997 doanh sè b¸n ra ®¹t 460756,96 triÖu ®ång nh­ng ®Õn n¨m 1998 chØ ®¹t chØ tiªu 452891,8 triÖu ®ång, gi¶m 0,2% so víi n¨m 1997. §Õn n¨m 1999 doanh sè b¸n ra chØ cßn 448930,02 triÖu ®ång, gi¶m 9361,78 triÖu ®ång gi¶m 0,87% so víi n¨m 1998. Trong sè c¸c mÆt hµng b¸n ra th× mÆt hµng ho¸ chÊt nhùa vÉn lµ mÆt hµng chÝnh cña C«ng ty. Tuy tæng doanh sè b¸n ra gi¶m qua c¸c n¨m nh­ng riªng ®èi víi mÆt hµng ho¸ chÊt nhùa nµy C«ng ty kh«ng nh÷ng gi÷ ®­îc æn ®Þnh mµ nã cßn t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m: N¨m 1997 doanh sè b¸n ra lµ 414591,85 triÖu ®ång, n¨m 1998 doanh sè b¸n ra cña mÆt hµng nµy lµ 415602,02 triÖu ®ång t¨ng 0,24% so víi n¨m 1997. §Õn n¨m 1999 doanh sè b¸n ra ®¹t 419207,50 triÖu ®ång t¨ng lªn 0, 78% so víi n¨m 1998. §iÒu nµy chøng tá r»ng c«ng ty ®· biÕt khai th¸c thÕ m¹nh cña m×nh trong lÜnh vùc kinh doanh ho¸ chÊt. Nh÷ng mÆt hµng cßn l¹i cña c«ng ty ®a sè ®Òu cã xu h­íng gi¶m. KÕt qu¶ nµy lµ do trong 3 n¨m trë l¹i ®©y do ¶nh h­ëng cña cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh trong khu vùc lµm cho nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn chËm, do ®ã nhu cÇu cña ng­êi d©n (kh¸c hµng) vÒ nh÷ng mÆt hµng cao cÊp nh­ ph­¬ng tÞªn ®i l¹i («t«, xe m¸y, mÊy ®iÒu hoµ...) cã xu h­íng gi¶m. MÆt kh¸c, nguyªn nh©n lµm cho doanh sè b¸n ra gi¶m do quy luËt kinh tÕ vµ sù c¹nh tranh ngµy cµng khèc liÖt trªn th­¬ng tr­êng, cïng mét mÆt hµng «t«, xe m¸y nh­ng cã nhiÒu doanh nghiÖp b¸n. §Ó chÝnh x¸c vµ cô thÓ h¬n vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty ta cã thÓ xem xÐt c¸c sè liÖu thÓ hiÖn kÕt qu¶ cuèi cïng c¸c mÆt ho¹t ®«ng th«ng qua b¶n ph©n tÝch chung t×nh h×nh lîi nhuËn (trÝch tõ b¶n b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh) tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty n¨m 1998 - 1999. B¶ng 5: Ph©n tÝch chung t×nh h×nh lîi nhuËn C¸c chØ tiªu N¨m 1998 N¨m 1999 1. Tæng doanh thu 463215294197 448600794780 -14614499417 -3,16 - 2. ChiÕt khÊu hµng ho¸ 30000000 17651700 -12348300 -41,16 - 3. Gi¶m gi¸ hµng b¸n 672000 - - 4. Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹ 451055365 230648970 -220406395 -48,86 - 5. ThuÕ doanh thu, thuÕ xuÊt khÈu ph¶I nép 1966909079 - - 6. DTT(6= 1-(2+3+4+5) 460724743749 448352494110 -12414163643 -2,69 - 7. Gi¸ vèn hµng ho¸ 450724743749 432808693609 -17916050140 -4 8. Lîi tøc gép (lîi nhuËn gép) 10041914004 15543800501 +5501886497 +55 9. Tû lÖ lîi nhuËn gép /DTT 2,18 3,47 - - +1,29 10. Chi phÝ b¸n hµng 7903830993 12177078354 +4273247361 +54 11. Tû lÖ chi phÝ b¸n hµng /DTT 1,72 2,72 - - +1 12. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 13. Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KT 2138083011 3366722147 1228639136 57,5 - 14. Tû lÖ lîi nhuËn thuÇn /DTT 0,46 0,75 - - 0,29 15. Thu nhËp H§TC 89060848 2435700 -86625148 -97 - 16. Chi phÝ bÊt th­êng 1707033578 2860028072 1152994494 67,5 - 17. Lîi nhuËn H§TC -1617972730 -2857597372 - 18. C¸c kho¶n TN bÊt th­êng 2422140160 907977349 -1514162811 -72,5 - 19. Chi phÝ bÊt th­êng 2476663801 585435917 -1891227884 -76,36 - 20. Lîi nhuËn bÊt th­êng (20= 18 –19) -54523641 322541432 - 21. Tæng lîi nhuËn (21= 13+17+20) 465606640 831671207 +366064567 +78,62 - 22. ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 209522988 266134786 +56611798 +27 - 23. Lîi tøc sau thuÕ (23= 21 – 22) 256083652 656536421 +400452769 156,38 Tõ sè liÖu trªn ta thÊy: Tæng doanh thu n¨m 1999 ®¹t 448600 triÖu ®ång, gi¶m 14614 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 3,16%. N¨m 1999 c¸c kho¶n gi¶m trõ ®Òu gi¶m, trong ®ã chiÕt khÊu hµng b¸n gi¶m 12,348 triÖu ®ång víi tû lÖ gi¶m 41,16% so víi n¨m 1998. Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i gi¶m 220,4 triÖu ®ång víi tû lÖ gi¶m lµ 48,86% so víi n¨m 1998. Cßn ®èi víi viÖc gi¶m hµng b¸n th× n¨m 1999 C«ng ty kh«ng ph¶i gi¶m bÊt cø mÆt hµng nµo.TÊt c¶ c¸c kho¶n gi¶m trõ ®Òu gi¶m, ®iÒu nµy ®­îc ®¸nh gi¸ lµ tÝch cùc – chøng tá r»ng C«ng ty ®· tæ chøc tèt c«ng t¸c mua hµng, lùa chän nh÷ng mÆt hµng cã chÊt l­îng ®¶m b¶o, phï hîp víi thÞ hiÕu tiªu dïng. Bªn c¹nh ®ã, n¨m 1999 n­íc ta ¸p dông thuÕ míi nªn C«ng ty kh«ng ph¶i nép thuÕ doanh thu. KÕt qu¶ lµ doanh thu thuÇn cña C«ng ty ®¹t 448.352 triÖu ®ång, gi¶m 12414 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 2,69%. Tèc ®é gi¶m cña doanh thu thuÇn chËm h¬n tèc ®é cña tæng doanh thu lµ doanh thu thuÇn gi¶m lµ do møc b¸n ra gi¶m. Nguyªn nh©n lµm gi¶m tæng doanh thu ë ®©y lµ do sù biÕn ®éng m¹nh mÏ cña thÞ tr­êng: Cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh trong khu vùc lµm cho viÖc nhËp khÈu cña c«ng ty khã kh¨n gi¸ c¶ mét sè hµng ho¸ cao lµm cho søc mua gi¶m. MÆt kh¸c n¨m 1999 C«ng ty cã nhiÒu ®èi thñ c¹nh tranh cïng mét s¶n phÈm cña C«ng ty nh­ng l¹i cã nhiÒu C«ng ty kh¸c b¸n vµ c¸c ®èi thñ c¹nh tranh cña C«ng ty b¸n nh÷ng hµng ho¸ cã tÝnh n¨ng c«ng dông t­¬ng tù vµ cã thÓ thay thÕ ®­îc hµng ho¸ mµ C«ng ty b¸n. §øng tr­íc sù khã kh¨n ®ã toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty ®· næ lùc phÊn ®Êu ®Ó t×m ®­îc nguån hµng ®¶m b¶o chÊt l­îng mµ gi¸ c¶ phï hîp. KÕt qña lµ gi¸ vèn hµng gi¶m 4% so víi n¨m 1998, lµm cho tæng lîi nhuËn gép n¨m 1999 ®¹t 15543 triÖu ®ång, t¨ng 5501 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 55%. Do ®ã tû lÖ lîi nhËn gép trªn doanh thu ®¹t 3,47% t¨ng 1,29% so víi n¨m 1998. Chi phÝ b¸n hµng cña C«ng ty n¨m 1999 lµ 12177 triÖu ®ång, t¨ng 4273 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 54%. §iÒu nµy lµ ch­a hîp lý v× doanh thu th× gi¶m mµ chi phÝ th× t¨ng. Nh­ng ®i s©u vµo t×m hiÓu em thÊy së dÜ chi phÝ b¸n hµng t¨ng nhanh lµ do cuèi n¨m 1998 C«ng ty cã nhËp hai d©y chuyÒn s¶n xuÊt ®Æt t¹i x­ëng s¶n xuÊt bao b× Yªn Viªn – Gia L©m – Hµ Néi vµ ®­a vµo sö dông n¨m 1999 vµ C«ng ty thùc hiÖn khÊu hao nhanh lµm cho chi phÝ b¸n hµng t¨ng r¾t nhanh. Mét nguyªn nh©n n÷a lµm cho chi phÝ b¸n hµng t¨ng mµ kh«ng thÓ kh«ng kÓ ®Õn ®ã lµ do tæng quü l­¬ng n¨m 1999 t¨ng 42,8 triÖu ®ång. Cßn ®èi víi chi phÝ qu¶n lý C«ng ty kh«ng tiÕn hµnh ho¹ch to¸n riªng mµ ho¹ch to¸n chung víi chi phÝ b¸n hµng. ®iÒu nµy lµ ch­ ®óng víi chÕ ®é ho¹ch to¸n kÕ to¸n mµ nhµ n­íc ta ban hµnh. NÕu xÐt riªng ho¹t ®«ng kinh doanh th× lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng nµy ®¹t 3366 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 57,5%. §iÒu nµy ®­îc ®¸nh gi¸ lµ tèt ®èi víi C«ng ty m¨c dï quy m« kinh doanh bÞ thu hÑp bëi v× trong giai ®o¹n hiÖn nay C«ng ty ®ang theo ®uæi môc tiªu lîi nhuËn vµ coi lîi nhËn lµ môc tiªu quan trong hµng ®Çu. §èi víi ho¹t ®éng tµi chÝnh mÊy n¨m gÇn ®©y C«ng ty lç rÊt nhiÒu n¨m 1998 C«ng ty lç 1617 triÖu ®ång, n¨m 1999 C«ng ty lç 2857 triÖu ®ång. Nguyªn nh©n chÝnh lµm cho C«ng ty lç ë ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ do trong 3 n¨m 1997-1998-199 tû gi¸ ngo¹i tÖ t¨ng qu¸ nhanh mµ ho¹t ®éng cña C«ng ty bÞ lç do tû gi¸ t¨ng. Cßn ®èi víi ho¹t ®éng bÊt th­êng n¨m 1998 C«ng ty bÞ lç 54,523 triÖu ®ång. Nh­ng n¨m 1999 C«ng ty ®· tÝch cùc thu håi ®­îc nh­ng kho¶n thu khã ®ßi nªn lîi nhuËn cña ho¹t ®éng nµy ®¹t 322,541 triÖu ®ång. KÕt qu¶ nµy ®· gãp phÇn kh«ng nhá ®Õn viÖc t¨ng tæng lîi nhËn cña C«ng ty. Do ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty bÞ lç qu¸ nhiÒu lµm cho tæng lîi nhËn cña C«ng ty n¨m 1999 ®¹t 831,671 triÖu ®ång, t¨ng 366 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 78.62%. Muèn biÕt C«ng ty ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ hay kh«ng ta cÇn xem xÐt ë nh÷ng khÝa c¹nh cô thÓ qua viÖc ph©n tÝch c¸c chØ tiªu. 3. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng ty Th­¬ng m¹i vµ DÞch vô 3.1. Ph©n tÝch chØ tiªu hiÖu qu¶ tæng hîp cña ho¹t ®éng kinh doanh B¶ng 6: HiÖu qu¶ kinh doanh tæng hîp (TrÝch tõ b¶ng 5) N¨m ChØ tiªu 1998 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % 1. Doanh thu thuÇn 460766657753 448352494110 -12414163643 -2,96 2. Tæng chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh 458628574742 444985771963 -13642802779 -3,00 3. Lîi nhuËn H§KD 2138083011 3366722147 1228639136 57,5 Trong ®ã: Tæng chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh: Gi¸ vèn hµng ho¸ +Chi phÝ QLKD. Tõ b¶ng trªn ta thÊy: Doanh thu n¨m 1999 ®¹t 448352 triÖu ®ång, gi¶m 12414 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 2,69%. Cïng víi sù gi¶m cña doanh thu thuÇn chi phÝ còng gi¶m theo. N¨m 1999 tæng chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh lµ 444985 triÖu ®ång, gi¶m 13642 triÖu ®ång víi tèc ®é gi¶m lµ 3%.Ta thÊy tèc ®é gi¶m cña chi phÝ nhanh h¬n tèc ®é gi¶m cña doanh thu thuÇn, ®iÒu nµy ®­îc ®¸nh gi¸ lµ hîp lý. Muèn biÕt doanh nghiÖp ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ hay kh«ng ta cÇn xÐt ®Õn chi tiªu lîi nhuËn. Ta thÊy n¨m 1999 tæng ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t 3366,7 triÖu ®ång t¨ng 1228,6 triÖu ®ång so víi 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 57,5%. MÆc dï quy m« kinh doanh thu hÑp so víi n¨m 1998 nh­ng lîi nhËn ®em l¹i rÊt cao, ®iÒu n»y chøng tá r»ng C«ng ty ®· chó träng ®Õn c«ng t¸c nguån hµng ®Ó lùa chän nh÷ng mÆt hµng phï hîp víi yªu cÇu kinh doanh vµ lo¹i bá nh÷ng mÆt hµng lµm gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh chung cña C«ng ty. Tãm l¹i nÕu c¨n cø vµo c¸c chØ tiªu tæng hîp n¨m 1999 doanh nghiÖp ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n so víi n¨m 1998. 3.2. Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh doanh chung C¨n cø vµo sè liÖu cña b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ta cã b¶ng sau: B¶ng 7: c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh doanh chung C¸c chØ tiªu §VT N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % 1. Tæng doanh thu §ång 463.215.294.197 448.600.794.780 -14.614.499.417 -3,16 2.Tæng lîi nhuËn §ång 465.606.640 831.671.207 +366.064.567 78,62 3.Tæng vèn b×nh qu©n cña c¸c ho¹t ®éng §ång 115.448.014.632 109.450.732.627 -5.997.282.005 -5,2 4. Søc s¶n xuÊt cña vèn (1:3) LÇn 4,01 4,10 +0,09 2,24 5. Søc sinh lêi cña vèn (2:3) LÇn 0,004 0,0076 +0,0036 90 Tõ kÕt qu¶ ë b¶ng trªn ta thÊy tæng vèn b×nh quan cña ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 1999 lµ 109450 triÖu ®ång gi¶m 5997 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 v¬Ý tèc ®é gi¶m lµ 5,2%. Do tæng vèn b×nh qu©n cña ho¹t ®éng kinh doanh gi¶m so víi n¨m 1998 nªn tæng doanh thu n¨m 1999 còng gi¶m theo nh­ng tæng doanh thu gi¶m víi tèc ®é chËm h¬n tèc ®é gi¶m cñ vèn b×nh qu©n (tæng doanh thu gi¶m 3,16%) ®iÒu nµy chøng tá r»ng mÆc dï quy m« kinh doanh bÞ thu hÑp nh­ng hiÖu qu¶ n¨m 1999 rÊt cao (v× lîi nhuËn t¨ng 78,62%) MÆt kh¸c, n¨m 1998 cø mét ®ång vèn b×nh qu©n bá ra th× C«ng ty thu vÒ 4,01 ®ång doanh thu nh­ng n¨m 1999 cø mét ®ång vèn b×nh qu©n bá ra th× C«ng ty thu vÒ 4,1 ®ång doanh thu, t¨ng 0,09 trªn 1 ®¬n vÞ vèn b×nh qu©n so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 2,24%. Tõ kÕt qu¶ nµy cho thÊy n¨m 1999 søc s¶n xuÊt cña ®ång vèn b×nh qu©n t¨ng lªn ®¸ng kÓ so víi n¨m 1998. §Ó thÊy ®­îc hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng ty ta cÇn xem xÐt ®Õn chØ tiªu søc sinh lêi cña vèn. N¨m 1998, søc sinh lêi cña vèn ®¹t 0,004% lÇn nh­ng sang n¨m 1999 chØ tiªu naú ®¹t 0,0076 lÇn, t¨ng 0,0036 lÇn so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 90%. Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy r»ng n¨m 1999 C«ng ty ho¹t ®«ng rÊt cã hiÖu qu¶. 3.3 Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu cña tõng lo¹i tµi s¶n NÕu chØ nh×n vµo hiÖu qña kinh doanh chung th× chóng ta kh«ng thÓ biÕt ®­îc hiÖu qu¶ kinh doanh do tµi s¶n cè ®Þnh ®em l¹i lµ bao nhiªu, tµi s¶n l­u ®éng ®em l¹i lµ bao nhiªu. ChÝnh v× vÇy cÇn ph¶i ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ cña tõng lo¹i tµi s¶n ®Ó tõ ®ã thÊy ®­îc mÆt m¹nh cÇn ph¸t huy vµ h¹n chÕ nh÷ng nh­îc ®iÓm cña tõng lo¹i tµi s¶n. Dùa vµo b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh vµ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ta cã b¶ng sau: B¶ng 8: C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ tõng lo¹i tµi s¶n C¸c chØ tiªu §VT N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % 1. Doanh thu theo gi¸ vèn §ång 450.724.743.749 432.808.693.609 -17.915.050.140 -3,97 2. Tæng lîi nhuËn §ång 645.606.640 831.671.207 +366.064.567 78,62 3. Tæng TSL§ b×nh qu©n §ång 114.563.213.333 108.644.689.113 -5.918.524.220 -5,17 4. Tæng TSC§ b×nh qu©n §ång 884.801.299 806.043.514 -78.757.785 -8,9 5. Doanh sè b¸n ra b×nh qu©n mét ngµy (theo gi¸ vèn) §ång 1.252.013.177 1.202.246.371 -49.766.806 -3,97 6. Sè vµng chu chuyÓn (6=1:3) Vµng 3,934 3,984 +0,25 1,27 7. Sè ngµy chu chuyÓn cña TSL§ (7=3:5) Ngµy 91,5 90,4 -1,1 -1,2 8. Kh¶ n¨ng sinh lêi cña TSL§ (8=2:3) LÇn 0,0056 0,0077 0,0021 37,5 9. Søc s¶n xuÊt cña TSC§ LÇn 523,52 556,55 33,03 6,3 10. Søc sinh lêi cña TSC§ (10=2:4) LÇn 0,73 1,03 0,3 41,1 Víi kÕt qu¶ tÝnh to¸n ë trªn ta th©ý: Tæng tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n n¨m 1999 gi¶m 5948 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 5,17%. Do tæng tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n gi¶m lµm cho doanh thu theo gi¸ vèn còng gi¶m theo. n¨m 1999 doanh thu theo gi¸ vèn còng gi¶m theo. N¨m 1999 doanh thu theo gi¸ vèn gi¶m 17916 triÖu ®ång víi tèc ®é gi¶m lµ 3,97% (gi¶m chËm h¬n so víi tèc ®é gi¶m cña tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n). KÕt qu¶ lµ doanh sè b¸n ra b×nh qu©n mét ngµy (theo gi¸ vèn) gi¶m 49,766 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 3,97%. Do tèc ®é gi¶m cña doanh thu gi¶m chËm h¬n tèc ®é gi¶m cña tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n nªn sè vßng chu chuyÓn cña tµi s¶n l­u ®éng n¨m 1999 lµ 3,984 vßng t¨ng 0,05 vßng so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 1,27%. KÕt qu¶ lµ sè ngµy chu chuyÓn cña tµi s¶n l­u ®éng n¨m 1999 chØ cßn lµ 90,4 ngµy, gi¶m 1,1 ngµy so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 1,2%.§iÒu nµy ®­îc ®¸nh gi¸ lµ tÝch cùc ®èi víi mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i. N¨m 1999 1 Tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n th× doanh nghiÖp thu vÒ 0,0077 ®ång lîi nhuËn, t¨ng 0,0021 ®¬n vÞ lîi nhuËn víi tèc ®é t¨ng lµ 37,5% so víi n¨m 1998. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty ho¹t ®éng rÊt hiÖu qu¶. Cßn ®èi víi tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 1999 tæng sè tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n ®¹t 806,043 triÖu ®ång gi¶m 78,757 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 8,9%. Muèn biÕt sè tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n nµy sö dông cã hiÖu qu¶ hay kh«ng ta cÇn xÐt ®Õn hai chØ tiªu: + Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh: N¨m 1999 cø sö dông mét ®ång tµi s¶n cè b×nh qu©n th× C«ng ty sÏ thu ®­îc 556,55 triÖu ®ång doanh thu, t¨ng 33,03 ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 6,3%. + Søc sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh: N¨m 1998 cø sö dông mét ®ång tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n th× C«ng ty sÏ thu ®­îc 0,37 ®ång lîi nhuËn, nh­ng ®Õn n¨m 1998 nÕu c«ng ty sö dông mét ®ång tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n cho ho¹t ®éng kinh doanh th× C«ng ty sÏ thu ®­îc 1,03 ®ång lîi nhuËn, t¨ng 0,3 ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 41,1% (t¨ng nhanh h¬n tèc ®é cña søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh). §iÒu nµy chøng tá r»ng C«ng ty ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ trong n¨m 1999. 3.4. Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng vµ tiÒn l­¬ng cña C«ng ty B¶ng 9: C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng vµ tiÒn l­¬ng C¸c chØ tiªu §VT N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % 1. Tæng doanh thu §ång 463.215.294.197 448.600.794.780 14.614.499.417 -3,16 2. Tæng lîi nhuËn §ång 465.606.640 831.671.207 +366.064.567 +78,62 3. Tæng quü l­¬ng §ång 784.000.000 826.800.000 +42.800.000 +5,5 4. Tæng sè lao ®éng Ng­êi 105 106 +1 +0,95 5. Doanh thu do mét lao ®éng t¹o ra (5=1:4) §ång 4.411.574.230 4.232.082.970 -179.491.260 -4,1 6. Lîi nhuËn do mét lao ®éng t¹o ra (6=2:4) §ång 4.434.350 7.845.955 +3.411.605 +76,94 7. Møc doanh sè b¸n ra trªn mét ®¬n vÞ tiÒn l­¬ng (7=1:3) 590,84 542,57 -48,27 -8,17 8. Møc lîi nhuËn ®¹t ®­îc trªn mét ®¬n vÞ tiÒn l­¬ng (8=2:3) 0,59 1,01 +0,42 +71,2 9. Thu nhËp b×nh qu©n §ång 750.000 780.000 +30.000 +4 Tõ b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: Doanh thu do mét lao ®éng t¹o ra n¨m 1999 ®¹t 4232 triÖu ®ång gi¶m 179 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é gi¶m lµ 4,1%. Tuy doanh thu do mét lao ®éng lµm ra gi¶m nh­ng lîi nhuËn do mét lao ®éng t¹o ra n¨m 1999 t¨ng 3411 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 76,94%. §iÒu nµy chøng tá C«ng ty ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ cao h¬n so víi n¨m 1998. XÐt vÒ tæng qòy l­¬ng: N¨m 1999 tæng quü l­¬ng lµ 816,8 triÖu ®ång, t¨ng 42,8 triÖu so víi n¨m 1998, víi tèc ®é t¨ng lµ 5,5%. Doanh thu do mét ®¬n vÞ tiÒn l­¬ng t¹o ra n¨m 1999 gi¶m 8,17% so víi n¨m 1998 nh­ng lîi nhuËn trªn mét ®¬n vÞ tiÒn l­¬ng l¹i t¨ng lªn 71,2%. KÕt qña lµ thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi cña C«ng ty cã gia t¨ng. N¨m 1999 thu nhËp b×nh qu©n cña C«ng ty ®¹t 780.000 ®ång t¨ng 30.000 ®ång so víi 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 4%. §êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn ®­îc c¶i thiÖn ®· gióp cho hä yªn t©m c«ng t¸c. §ång thêi, C«ng ty ®· më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh th«ng qua viÖc tuyÓn thªm lao ®éng. §iÒu nµy gãp phÇn ®¶m b¶o hiÖu qu¶ chÝnh trÞ x· héi. Tãm l¹i víi kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc chøng tá r»ng søc s¶n xuÊt kinh doanh cña mçi lao ®éng trong C«ng ty ®­îc n¨ng cao, thÓ hiÖn sù n¨ng ®éng, s¸ng t¹o nhiÖt t×nh vµ tr¸ch nhiÖm cao trong c«ng viÖc vµ toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. Tuy nhiªn, doanh thu do mét lao ®éng t¹o ra gi¶m so víi n¨m 1998 lµ do trªn thÞ tr­êng xuÊt hiÖn c¸c s¶n phÈm hµng ho¸ cïng lo¹i nªn sè l­îng kh¸ch ®Õn víi C«ng ty gi¶m, C«ng ty ®· vµ ®ang t×m mäi c¸ch h¹n chÕ vÒ t¨ng doanh thu trong n¨m 2000. 3.5 Ph©n tÝch mét sè chØ tiªu kh¸c - §Ó thÊy ®­îc hiÖu qña sö dông vèn chñ së h÷u ta cÇn xem xÐt mét sè chØ tiªu sau: B¶ng 10: HiÖu qu¶ sö dông vèn chñ së h÷u cña C«ng ty Th­¬ng m¹i - DÞch vô Traserco C¸c chØ tiªu §VT N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh TuyÖt ®èi % 1. Tæng lîi nhuËn §ång 456.606.640 831.671.207 +366.064.567 +78,62 2. Tæng vèn CSH b×nh qu©n §ång 4.181.241.116 4.423.098.726 +241.857.610 +5,78 3. HÖ sè doanh lîi cña vèn chñ së h÷u (3=1: 2) 0,11 0,19 +0,08 +72,73 Ta thÊy: N¨m 1999 vèn chñ së h÷u b×nh qu©n cña C«ng ty ®¹t lµ 4423 triÖu ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 5,78%. Cïng víi sù gia t¨ng cña vèn chñ së h÷u còng t¨ng lªn 0,08 ®ång so víi n¨m 1998 víi tèc ®é t¨ng lµ 72,73%. Ta thÊy kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn chñ së h÷u t¨ng nhanh h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña vèn chñ së h÷u. §iÒu nµy chøng tá r»ng n¨m 1999 C«ng ty sö dông vèn rÊt hiÖu qña. - ChØ tiªu nghÜa vô vÒ tµi chÝnh ®èi víi Nhµ n­íc. Lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc, C«ng ty lu«n hoµn thµnh tèt nghÜa vô ®Ó gãp phÇn nhá bÐ cña m×nh vµo c«ng cuéc x©y dùng ®Êt n­íc. + N¨m 1998 C«ng ty ®· nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc lµ 14,75 tû ®ång + N¨m 1999 C«ng ty ®· nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc lµ 25,50 tû ®ång. Nh­ vËy, n¨m 1998 C«ng ty ®· hoµn thµnh tèt kÕ ho¹ch ®èi víi nhµ n­íc lµ 14,75 tû ®ång. Sang n¨m 1999 ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®¹t hiÖu qu¶ cao, do cã møc nép ng©n s¸ch cña C«ng ty ®¹t 25,50 tû ®æng t¨ng 10,75 tû ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 72,9%. - ChØ tiªu thùc hiÖn nhiÖm vô kinh tÕ chÝnh trÞ x· héi do §¶ng vµ Nhµ n­íc giao cho: C«ng ty ®­îc Bé th­¬ng m¹i ®¸nh gi¸ lµ mét trong nh­ng doanh nghiÖp dÉn ®Çu trong nghµnh, C«ng ty lu«n hoµn thµnh xuÊt s¾c 100% kÕ ho¹ch mµ §¶ng vµ Nhµ n­íc giao cho. Ngoµi ra C«ng ty cßn tÝch cùc tham gia c¸c ho¹t ®éng chÝnh trÞ cña x· héi ®ù¬c Bé th­¬ng m¹i t¨ng nhiÒu b»ng khen. 4. C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ cña C«ng ty §Ó ®¹t ®­îc kÕt qu¶ nh­ trªn th× kh«ng ph¶i bÊt kú doanh nghiÖp nµo còng ®¹t ®­îc. VËy kÕt qu¶ ®ã lµ do: - Sè l­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn chØ cã 106 ng­êi, lµ con sè khiªm tèn so víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c. Tuy nhiªn vÊn ®Ò ë ®©y kh«ng ph¶i lµ sè l­îng ng­êi nhiÒu hay Ýt mµ lµ chÊt l­îng cña tõng con ng­êi ®ã. C«ng ty ®· cã mét ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é cao, chuyªn m«n giái, n¨ng ®éng, s¸ng t¹o nhiÖt t×nh trong c«ng viÖc lu«n lu«n n¾m b¾t thÝch nghi víi sù thay ®æi cña thÞ tr­êng. Nh­ vËy, ®©y lµ nh©n tè t¸c ®éng tÝch cùc ®Õn qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Bëi vËy, C«ng ty cÇn ph¶i biÕt tËn dông vµ ph¸t triÓn nh÷ng ®iÓm m¹nh, h¹n chÕ nh÷ng ®iÓm yÕu th× míi cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn. - Víi ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn n¨ng ®éng, s¸ng t¹o nh­ vËy C«ng ty lu«n lùa chän cho m×nh mét ph­¬ng thøc kinh doanh phï hîp víi thÞ tr­êng ®Ó ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh doanh cao nhÊt, C«ng ty lu«n ®Æt ra cho m×nh nh÷ng môc tiªu, chiÕn l­îc ph¸t triÓn kinh doanh c¶ vÒ hiÖn t¹i vµ l©u dµi qua viÖc lùa chän ph­¬ng h­íng vµ chiÕn l­îc kinh doanh. - Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc do Bé Th­¬ng m¹i qu¶n lý, C«ng ty lu«n cã ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong c¸c ho¹t ®éng kinh doanh nh­: ­u thÕ trong ho¹t ®éng nhËp khÈu, trong viÖc tiÕn hµnh c¸c thñ tôc hµnh chÝnh.