Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại cơ khí Tân Thanh

v i n m 2009 là 0.16 ng. Nguyên nhân là do t c t ng tài s n n m 2009 cao h n so v i t c t ng doanh thu thu n. C th , doanh thu thu n t ng 25.03% trong khi ó tài s n t ng 27.09%. ng th i, hi u su t s d ng to n b tài s n n m 2009 gi m c ng là do Doanh nghi p không t hi u qu trong vi c s d ng v n l u ng (hay tài s n l u ng) và v n c nh (hay tài s n c nh). Qua phân tích v t s ho t ng c a Doanh nghi p ta có th a ra m t vài ánh giá nh sau: + Hi u qu s d ng v n c a Doanh nghi p trong ho t ng kinh doanh là t ng i t t, mà nh t là n m 2008. Qúa tr nh s d ng v n l u ng và v n c nh c ng mang l i hi u qu , m c dù k t qu mang l i c n th p h n so v i n m 2008 Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 69 + V ng quay hàng t n kho nói chung là t ng i t m n, m c dù th i gian hàng hóa và nguyên v t li u n m ch trong kho là t ng i c n cao, nh t là n m 2009 th i gian ch là 50 ngày. Nh ng ây c ng là do chính sách d tr hàng t n kho c a Doanh nghi p, và c ng là do c tính c a m t doanh nghi p s n xu t hàng hóa. + K thu ti n b nh quân ngày càng c rút ng n, nh ng ph n v n b chi m d ng v n c n m c cao làm h n ch vi c kh n ng sinh l i c a v n. V y c i thi n t nh h nh này Doanh nghi p nên chú tr ng h n chính sách hàng t n kho, s l ng d tr h p l nâng cao ch t l ng hàng t n kho h n n a. T m ki m khách hàng, m r ng th tr ng tiêu th y m nh doanh thu tang h n n a. Doanh nghi p nên hoàn thành các k ho ch, d án u t m r ng a vào ho t ng nh m mang l i hi u qu cao cho vi c s d ng tài s n, trong ó bao g m vi c s d ng tài s n l u ng và tài s n c nh. Góp ph n t o c s v ng ch c cho vi c c i thi n t s ho t ng, c ng nh vi c th c hi n các chi n l c lâu dài. 3.3.3 Phân tích các t s n (Hay các t s v n b y) Ta có b ng các ch tiêu dùng tính toán các t s nh sau: VT: VN CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 T ng n 100,287,460,651 93,326,748,078 140,467,923,667 T ng tài s n 137,372,458,440 157,249,338,396 215,667,475,260 L i vay 3,406,182,058 11,137,265,037 11,264,111,270 L i nhu n tr c thu và l i vay. 4,808,473,778 13,445,923,631 16,359,159,722 3.3.3.1 H s n CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 H s n (%) 73 59.35 65.13 H s n c a Doanh nghi p n m 2008 và 2009 có bi u hi n là gi m h n so v i n m 2007, và n m 2008 có m c gi m m nh h n so v i n m 2009. Nh ng nh n chung h s n c a Doanh nghi p các n m chi m t tr ng là khá cao. C th : N m 2007, h s n c a Doanh nghi p chi m t tr ng 73% so v i t ng ngu n v n, m t t tr ng khá cao. ng th i h s này cho bi t, n m 2007 trong 100 ng Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 70 tài s n c tài tr b i 73 ng là t ngu n v n vay n , c n 27 ng c n l i c tài tr b i ngu n v n CSH. Hay có th nói r ng, vi c mua s m, u t tài s n c a Doanh nghi p c th c hi n b i 73% là t ngu n v n vay n , c n 27% c n l i là t v n CSH. N m 2008, vi c mua s m u t tài s n b ng ngu n v n n c gi m xu ng, và gi m 13.65% so v i n m 2007 v m t t tr ng. Và lúc này, trong 100 ng tài s n, th c tài tr b i 59.35 ng n , và 40.65 ng là t v n CSH. Nh v y, vi c s d ng n u t tài s n gi m 13.65 ng, và t v n CSH t ng 13.65 ng. V doanh nghi p h th p vi c s d ng v n n và t ng v n CSH nh m t o quy n ki m soát t nh h nh tài chính và c ng là th c hi n các chi n l c vay v n cho nh ng n m sau. n n m 2009, h s n c a Doanh nghi p t ng lên tr l i, và t ng 5.78% v m t t tr ng so v i n m 2008. Nên h s n lúc này là 65.13%, ng ngh a v i vi c t ng vi c s d ng ngu n v n vay n u t tài s n. và lúc này trong 100 ng tài s n th c tài tr b i 65.13 ng n , và 34.87 ng t v n CSH. ánh giá vi c s d ng ngu n v n n này có hi u qu hay không ta xét chúng trong m i quan h v i t nh h nh l i nhu n c a Doanh nghi p. T nh h nh l i nhu n sau thu c a doanh nghi p trong n m 2008 t ng 821,145,117 ng, t ng ng t ng 97.63% so v i n m 2007, và n m 2009 t ng 2,159,052,151 ng, t ng ng t ng 129.89% so v i n m 2008. Nh v y, ta th y r ng t nh h nh l i nhu n t ng liên t c và có giá tr r t l n Nh v y, vi c trong quá tr nh ho t ng Doanh nghi p ch y u s d ng ngu n v n vay n , ít s d ng ngu n v n c a m nh b ra sinh l i. Vi c sinh l i t ngu n v n vay n này cho th y vi c s d ng n b y c a Doanh nghi p khuy ch i l i nhu n là r t t t và có hi u qu . Tuy nhiên, bên c nh ó chúng c ng có m t có th gây ra h u qu nghiêm tr ng, m t khi Doanh nghi p ho t ng không hi u qu . Khi Nhà u t nh n vào t s n th y quá cao, s e dè vi c b v n u t , v n u h u t th kho n n c a h s ít c b o m hay ch c m b o m c khá th p. V y qua phân tích ta th y r ng vi c Doanh nghi p ch y u s d ng ngu n v n vay n sinh l i và m c tiêu này c Doanh nghi p hoàn thành khá t t và kh Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 71 nang sinh l i r t cao. Và ây là i u mà các nhà kinh doanh mong mu n. Tuy nhiên, m b o Doanh nghi p c n ph i có nh ng k ho ch c ng nh nh ng kho n m b o các kho n n này nâng cao uy tín c ng nh vi c n m quy n ki m soát t nh h nh tài chính t i doanh nghi p. 3.3.3.2 H s kh n ng thanh toán l i vay CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 H s kh n ng thanh toán l i vay (l n) 1.41 1.21 1.45 H s kh n ng thanh toán l i vay n m 2007 là 1.41 l n, n m 2008 là 1.21 l n, th p h n so v i n m 2007 là 0.2 l n. n n m 2009, th h s này là 1.45 l n, t ng 0.24 l n so v i n m 2008. Nh v y, nh n chung vi c thanh toán l i vay c a Doanh nghi p là không hi u qu , và m c th p. V h s này l n h n 2 m i c ánh giá là t t. Nguyên nhân c a vi c gi m h s kh n ng thanh toán l i vay n m 2008 là do, n m 2008 Doanh nghi p vay nhi u h n u t xây d ng nhà x ng, chi nhánh m i nên y kho n vay lên cao v i chí l i vay t ng 226.97% so v i n m 2007. M t kho n t ng mang tính t bi n, trong khi ó l i nhu n tr c thu t ng t ng 64.63%. T c t ng ch m h n so v i t c t ng c a l i vay, nên làm cho h s thanh toán này gi m xu ng. N m 2009 t nh h nh thanh toán l i vay c c i thi n h n so v i n m 2008, là do trong n m chi phí l i vay ch t ng 1.14% trong khi ó l i nhu n tr c thu t ng 120.69%. Qua phân tích cho th y Doanh nghi p s d ng v n vay ngày m t hi u qu t o ra l i nhu n không ch bù p c chi phí l i vay mà c n l i l i nhu n cao cho Doanh nghi p t o thu n l i cho vi c phát tri n dài lâu c a Doanh nghi p. 3.3.4 Phân tích các t s sinh l i Các ch s dùng tính toán các ch tiêu: VT: VN CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 Doanh thu thu n 151,489,490,285 285,762,697,122 357,291,774,764 T ng tài s n 137,372,458,440 157,249,338,396 215,667,475,260 V n CSH 37,084,997,789 63,992,590,318 75,199,557,593 LNST 841,089,071 1,662,234,188 3,821,186,339 Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 72 3.3.4.1 Doanh l i tiêu th (ROS) CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 ROS 0.0056 0.0058 0.0107 Nh v y, doanh l i tiêu th c a Doanh nghi p l n l c t ng qua các n m, n m sau t ng cao h n so v i n m tr c cho th y c t nh h nh phát tri n và kh n ng ho t ng c a Doanh nghi p là t t. C th : + N m 2007 c t o 01 ng doanh thu thu n th mang l i 0.0056 ng l i nhu n r ng. + N m 2008 c t o 01 ng doanh thu thu n th mang l i 0.0058 ng l i nhu n r ng. + N m 2009 c t o 01 ng doanh thu thu n th mang l i 0.0107 ng l i nhu n r ng. Doanh l i tiêu th n m 2008 và 2009 t ng lên là do t c t ng c a l i nhu n sau thu t ng cao h n so v i t c t ng c a doanh thu thu n. C th , n m 2008, l i nh u sau thu t ng 97.63% trong khi ó doanh thu thu n t ng 88.64%. N m 2009. L i nh u sau thu t ng 129.89% trong khi ó doanh thu thu n t ng 25.03%. Doanh l i tiêu th t ng c ánh giá là t t, nh ng m c t ng này là c n m c th p. Doanh nghi p c n ph i t p trung y m nh vi c tiêu th hàng hóa, nâng cao n ng su t lao ng, h già thành s n ph m, góp ph n làm t ng doanh thu thu n h n n a, góp ph n làm t ng l i nhu n cho Doanh nghi p. 3.3.4.2 Doanh l i tài s n (ROA) CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 ROA 0.0061 0.0106 0.0177 Qua ó cho th y doanh l i tài s n c a Doanh nghi p là t ng d n qua các n m, n m sau cao h n n m tr c, nên có th nói r ng vi c u t và s d ng t i s n là ngày m t hi u qu . C th : + N m 2007, c 01 ng tài s n c u t s mang l i 0.0061 ng l i nhu n r ng. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 73 + N m 2008, c 01 ng tài s n c u t s mang l i 0.0106 ng l i nhu n r ng. + N m 2009, c 01 ng tài s n c u t s mang l i 0.0177 ng l i nhu n r ng. Dù r ng m c t ng c n m c th p, nh ng c ng ch ng t r ng kh n ng ho t ng c a Doanh nghi p là khá t t, có xu h ng ngày càng c phát tri n và hi u qu h n. Doanh l i tài s n t ng n m 2008 và 2009 là do t c t ng c a l i nhu n r ng cao h n so v i t c t ng c a tài s n. C th , t ng tài s n n m 2008 t ng 14.47%, và n m 2009 t ng 37.15%. T c t ng này là r t th p so v i t c t ng c a l i nhu n r ng. Chính v v y mà doanh l i tài s n c a Doanh nghi p t ng lên, qua ó cho th y kh n ng sinh l i t t tài s n là t t. 3.3.4.3 Doanh l i v n t có (ROE) CH TIÊU N M 2007 N M 2008 N M 2009 ROE 0.023 0.026 0.051 Doanh l i v n t có n m 2007 là 0.023, n m 2008 là 0.026, t ng 0.003 so v i n m 2007. Doanh l i v n t có n m 2008 t ng m c th p là do, n m 2008 Doanh nghi p t ng v n CSH t 35 t n m 2007 lên 60 t vào n m 2008, t ng ng t ng 71.43%. n n m 2009, th doanh l i v n t có t ng 0.025 so v i n m 2008, và t m c 0.051. Nguyên nhân d n n t ng ROE này là do, trong n m 2009, t c t ng c a l i nhu n sau thu cao h n so v i t c t ng c a v n CSH. C th , n m 2009 l i nhu n sau thu t ng 129.89%, trong khi ó v n CSH t ng 17.64%. ng th i h s này cho th y: + N m 2007, c 01 ng v n CSH c u t th s mang l i 0.023 ng l i nhu n r ng. + N m 2008, c 01 ng v n CSH c u t th s mang l i 0.026 ng l i nhu n r ng, + N m 2009, c 01 ng v n CSH c u t th s mang l i 0.051 ng l i nhu n r ng. ây chính là ph n mà ch doanh nghi p quan tâm. ánh giá v vi c hi u qu do ngu n v n c a chính m nh mang l i. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 74 Qua phân tích các ch tiêu doanh l i ta th y các ch s v doanh l i c a Doanh nghi p ch a c t t l m, m c dù các ch s này có t ng liên t c qua các n m, và n m sau tang cao h n n m tr c. Nh ng các ch s này c n m c th p ch a t ng x ng v i ti n n ng v n có c a Doanh nghi p. Nh ng n m ti p theo Doanh nghi p nên có chính sách s d ng v n hi u qu h n n a phát huy h t ti m l c v n t có c a m nh, c ng nh các ngu n v n khác nh m y m nh l i nhu n, áp ng ho t ng lâu dài c a Doanh nghi p. Sau quá tr nh phân tích ta có b ng t ng h p các h s tài chính nh sau: CH TIÊU VT N M 2007 N M 2008 N M 2009 1. Các t s v kh n ng thanh toán Kh n ng thanh toán hi n th i L n 1.35 1.16 0.98 Kh n ng thanh toán nhanh L n 0.92 0.90 0.62 2. Các t s ho t ng S v ng quay t n kho V ng 4.92 13.29 7.29 K thu ti n b nh quân Ngày 63 40 27 V ng quay tài s n l u ng V ng 1.57 2.89 2.68 V ng quay tài s n c nh V ng 3.69 4.91 4.33 V ng quay toàn b tài s n V ng 1.103 1.82 1.66 3. T s n b y H s n L n 0.73 0.5935 0.6513 H s kh n ng thanh toán l i vay L n 1.41 1.21 1.45 4. T s sinh l i Doanh l i tiêu th L n 0.0056 0.0058 0.0107 Doanh l i tài s n L n 0.0061 0.0106 0.0177 Doanh l i v n t có L n 0.023 0.026 0.051 Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 75 3.3.5 Phân tích Dupont ROE = ROS x V ng quay tài s n x (t ng tài s n : v n CSH) Ta có: ROE(07) = 0.0056 x 1.103 x (137,372,458,440 : 37,084,997,789) = 0.023 ROE(08) = 0.0058 x 1.82 x (157,249,388,396 : 63,922,590,318) = 0.026 ROE(09) = 0.0107 x 1.66 x (215,667,475,260 : 75,199,551,593) = 0.051 Thông qua ng th c và tính toán ng th c Dupont, ta th y: + Doanh nghi p nâng cao ROE (Hay doanh l i v n t có) b ng cách: - Doanh nghi p t ng ROS, t c t ng doanh l i tiêu th b ng cách t ng doanh thu, gi m chi phí nâng cao l i nhu n, gia t ng ROS. i u này c minh ch ng b i s gia t ng liên t c v doanh thu thu n. C th doanh thu thu n n m 2008 t ng 88.64% và n m 2009 t ng 25.03% so v i n m 2008. ng th i chi phí ngày càng gi m v t tr ng, c th n m 2007 giá v n hàng bán là 93.02% so v i t ng doanh thu thu n, n m 2008 chi m 88.96% so v i t ng doanh thu thu n, n m 2009 chi m 87.84% so v i t ng doanh thu thu n. - T ng v ng quay tài s n b ng cách s d ng có hi u qu các t a s n hi n có hay doanh nghi p c g ng t o ra nhi u doanh thu h n t nh ng tài s n s n có ó. i u này hoàn toàn khá r ràng, khi doanh thu tang liên t c. - Nâng cao hi u qu kinh doanh b ng cách nâng cao n b y tài chính, b ng vi c vay n thêm v n u t . i u này c minh ch ng b i h s n c a Doanh nghi p là khá cao chi m trên 60% t ng ngu n v n. V y thông qua vi c phân tích ng th c Dupont này m t l n n a kh ng nh hi u qu ho t ng c a Doanh nghi p là r t t t. ROE luôn c chú tr ng và quan tâm. M c dù các h s này t ng m c th p nh ng ánh giá c xu h ng phát tri n c a Doanh nghi p là m c cao, kh n ng qu n l c a Doanh nghi p là r t t t cùng v i vi c th c hi n t t các chi n l c mà nh m mang l i hi u qu cao trong quá tr nh ho t ng. Nh n xét chung: qua quá tr nh phân tích t nh h nh tài chính ta có th th y m t cách t ng quát t nh h nh tài chính t i Công ty C Ph n Th ng M i C Khí Tân Thanh nh sau: Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 76 u i m: - T nh h nh tài chính c a Doanh nghi p t ng i n nh, vi c phân b v n nh nh chung h p l . Tuy kho n n ph i thu c n cao, m t ph n là do chính ch t c a m t doanh nghi p s n xu t l n, giá tr s n ph m lâu b n và có giá tr cao. Hàng t n kho l n, ây có th là chi n l c d tr hàng t n kho c a Doanh nghi p. Nh ng hàng t n kho quá nhi u c ng là i u áng l u . Ngu n v n t CSH t ng lên, các kho n n ph i tr t ng lên nên làm gi m t su t tài tr , nh ng t su t l i nhu n c t ng lên. Nh n chung Doanh nghi p có s u t v chi u r ng và chi u sâu t t. - Các t s v c c u tài chính là r t t t, riêng ch có h s kh n ng thanh toán là m c th p, nên vi c m b o thanh toán các kho n n là m c th p, nh th có th t o tâm l không an tam cho nhà u t , ng i cho vay n , gây khó kh n trong vi c huy ng v n trong t ng lai. V v y, Doanh nghi p nên h th p h s n xu ng m c th p h n t o tâm l v ng ch c cho nhà u t nh m t o i u ki n thu n l i cho vi c phát tri n lâu dài c a Doanh nghi p. - Kh n ng ho t ng và qu n l c a Doanh nghi p là r t t t. Vi c s d ng n b y tài chính t ng l i nhu n c Doanh nghi p th c hi n r t t t. Cho th y vi c s d ng v n vay là r t hi u qu . ây là m t l i th hay thu n l i trong vi c giúp Doanh nghi p huy ng v n u t , m c dù Doanh nghi p có h s kh n ng thanh toán m c th p. Nh c i m: - Hi u qu s d ng v n c a Doanh nghi p trong ho t ng kinh doanh ch a c t t. K thu ti n b nh quân c rút ng n nh ng v n c n m c cao, v n v n c n b chi m d ng nhi u. Tuy v ng quay hàng t n kho t m n và gi m m nh nh ng giá tr t n kho c n r t l n, nên v n b ng không tham gia vào quá tr nh l u thông và nh ng ho t ng sinh l i, làm m t i vi c s d ng v n. - Các ch tiêu v doanh l i: ta th y các ch s doanh l i ch a c t t l m, ch a t ng x ng v i ti m n ng v n có c a Doanh nghi p. Nh ng n m ti p theo Doanh nghi p nên có chính sách s d ng v n hi u qu h n n a phát huy h t ti m l c các kho n tài tr c a m nh nh m y m nh l i nhu n áp ng ho t ng lâu dài c a Doanh nghi p. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 77 Tóm l i: Công ty C Ph n Th ng M i C Khí Tân Thanh là m t Doanh nghi p l n m nh c v chi u r ng và chi u sâu. M t kh n ng tài chính d i dào và n nh, r t thu n l i cho vi c ho t ng phát tri n lâu dài. Tuy cón m t s h n ch trong ho t ng kinh doanh m t ph n là do chính sách c a Doanh nghi p, m t ph n là do c thù ngành ngh nh ng v i kh n ng v v n, kh n ng qu n l t t c a các nhà l nh o Doanh nghi p s nhanh chóng kh c ph c nh ng t n t i và ti p t c th c hi n nh ng b c t phá trên th ng tr ng c g ng luôn gi v trí là doanh nghi p hàng u trong ngành s n xu t s mi r mooc Vi t Nam. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 78 CH NG 4. M T S KI N NGH VÀ GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU HO T NG TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N TH NG M I C KHÍ TÂN THANH. 4.1 C S GI I PHÁP Qua phân tích các ch tiêu ta th y t nh h nh ho t ng c a Doanh nghi p là r t t t. Tuy nhiên, th c hi n chi n l c phát tri n v ng m nh và lâu dài, Doanh nghi p v n c n m t s bi n pháp nâng cao k t qu ho t ng s n xu t kinh doanh. Sau ây, chúng ta s xem xét phân tích ma tr n SWOT th y m t cách t ng th t nh h nh Doanh nghi p t ó k t h p ra nh ng gi i pháp tài chính m t cách phù h p. i m m nh - Tài chính m nh, n nh và có kh n ng huy ng v n t t - i ng nhân viên có tr nh tay ngh cao. - Có kênh phân ph i r ng kh p c n c - Là doanh nghi p hàng u trong l nh v c s n xu t S mi r mooc. i m y u - Quy mô l n d n n qu n l các khâu g p nhi u khó kh n và c n l ng l o. - Thích nghi ch m v i s bi n ng c a th tr ng, s n ph m c tiêu th ch y u trong n c, ch a t o c th tr ng qu c t . C h i - Ngành v n t i ngày càng phát tri n. - L ng l n công nhân lao ng có tay ngh cao, giá r . Thách th c - S c nh tranh kh c li t - T giá USD t ng d n n giá nguyên v t li u nh p kh u t ng và không n nh. T phân tích trên chúng ta s ra các gi i pháp tài chính kh c ph c nh ng h n ch thách th c, phát huy c h i và i m m nh có c. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 79 4.2 CÁC GI I PHÁP C TH 4.2.1 Nâng cao kh n ng sinh l i Nâng cao kh n ng sinh l i c a Doanh nghi p, c th là nâng cao l i nhu n doanh nghi p và nâng cao kh n ng sinh l i trên v n s n xu t kinh doanh. nâng cao l i nhu n nh t thi t ph i tác ng vào hai y u t , ó là doanh thu và chi phí. Ph i không ng ng t ng doanh thu và ti t ki m chi phí m t cách h p l . Hi n nay, doanh thu cao nh ng v n ch a x ng v i ti m n ng Doanh nghi p ang có: tài s n l n, công su t s n xu t cao, hàng d tr c n l n. Doanh nghi p ph i t m ki m thêm khách hàng, m r ng th tr ng trong n c, h ng n th tr ng qu c t nh m phát tri n doanh thu. i u quan tr ng là ch t l ng s n ph m c u tiên hàng u, gi m t i a l ng hàng bán b tr l i làm nh h ng n doanh thu thu n và nh t là uy tín c a Doanh nghi p trên th ng tr ng. M c khác, ti t ki m chi phí c ng là v n áng quan tâm. Doanh nghi p ph i ti t ki m chi phí m t cách t i a t t t c các khâu trong s n xu t cho n chi phí c a các ph ng ban nghi p v mà trong ó chi phí s n xu t là quan tr ng và chi m t tr ng chính. Ti t ki m nguyên v t li u tr c ti p b ng cách h nh m c nguyên v t li u xu ng m c th p nh t mà ch t l ng quy cách s n ph m v n c m b o; ti t ki m công c d ng c , Doanh nghi p ph i ki m tra m t cách sát sao vi c s d ng công c d ng c , v i s l ng công nhân l n th vi c ki m soát và nh c nh là r t c n thi t. N u không th không th nào ti t ki m c chi phí. Hay nói cách khác Doanh nghi p ph i nâng cao tr nh qu n l sâu l nh o các ph ng ban và n ng l c làm vi c c a b n thân m i công nhân trong toàn Doanh nghi p gi m n m c th p nh t các chi phí và y m nh l i nhu n lên. Kh n ng sinh l i trên v n kinh doanh có th gia t ng b ng cách gi m v n s n xu t kinh doanh ho c t ng l i nhu n. Nh ng trong giai o n hi n nay Doanh nghi p m r ng quy mô t ng c ng s n xu t th vi c gi m v n s n xu t kinh doanh là không h p l . V v y, t ng c ng kh n ng sinh l i trên v n kinh doanh th ch có bi n pháp là t ng l i nhu n th t nhi u sao cho t c t ng l i nhu n cao h n t c t ng v n. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 80 4.2.2 Qu n tr tài chính 4.2.2.1 Qu n tr ti n m t. Làm sao s d ng ngu n ti n m t hi n h u m t cách h p l và có hi u qu cao nh t? ây là m t câu h i c t ra cho nh ng nhà qu n l Doanh nghi p s d ng sao cho có hi u qu . Ti n m t c a Doanh nghi p chi m t tr ng nh trong k t c u tài s n. Tuy v y vi c qu n tr ti n m t c ng r t c n thi t. Do ó, vi c qu n tr ti n m t, xác nh m c ti n m t h p l là i u c n thi t hi n nay. Doanh nghi p nên l p l ch tr nh theo d i s luân chuy n c a ti n m t mà có bi n pháp i u ch nh h p l . 4.2.2.2 Qu n tr hàng t n kho Hàng t n kho là lo i tài s n có tính thanh kho n th p nh t, chính v th mà các doanh nghi p th ng mu n bán c hàng và ghi nh n c các kho n ph i thu h n là t n kho. H n n a l i nhu n kh d thu c trong vi c bán ch u s n ph m v n n ng h n s gia t ng r i ro trong vi c thu h i ti n bán ch u. V th ki m soát hàng t n kho là i u không th thi u i v i Doanh nghi p. Mu n v y, Doanh nghi p c n ph i: + Xác nh ch t l ng t ng m t hàng, lô hàng s n xu t, th c hi n ph ng châm ch t l ng u tiên hàng u c a s n ph m s n xu t . Hàng t n kho c a Doanh nghi p t ng cao, v ng quay hàng t n kho c n ch m. V v y, Doanh nghi p c n ph i c n c vào th i i m có chính sách h p l trong vi c d tr và tiêu th hàng t n kho. + Qu n tr chi phí hàng t n kho: Doanh nghi p ph i xem xét các chi phí liên quan n t n tr , b o qu n hàng t n kho, chi phí l u kho b n b i, chi phí c h i (chi phí b ra n u không th c hi n h p ng), có nh ng bi n pháp gi m chi phí hi u qu . 4.2.2.3 Ph ng pháp s s ng v n Trong th i gian ho t ng Doanh nghi p t c nh ng hi u qu áng k , theo b ng báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh, l i nhu n sau thu c a Doanh nghi p t ng liên t c qua các n m. Tuy nhiên l i nhu n t c ch a t ng x ng v i v n mà Doanh nghi p b ra c ng nh ti m n ng tài chính c a Doanh nghi p. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 81 ng th i, Doanh nghi p c n ph i có chính sách s d ng và qu n l t t các kho n n . Và nên s d ng các kho n n cho m c ích u t phát tri n c a Doanh nghi p, hay cho các m c ích sinh l i khác. Không nên dùng hay h n ch dùng cho m c ích thanh toán. 4.2.2.4 Xây d ng ph ng th c thanh toán hi u qu H nh th c thanh toán: ch y u là thông qua ngân hàng Th i gian thnah toán: Doanh nghi p l p k ho ch khi bán s n ph m, chu n b nh ng kho n b chi m d ng cho nh ng th i gian phù h p nh t. Hi n t i, Doanh nghi p ang áp d ng chính sách bán tr ch m t o m i quan h lâu dài. Tuy nhiên, qua phân tích ch tiêu k thu ti n b nh quân th th i gian tr ch m v n c n dài v i m t s n quá l n, nh h ng r t nhi u n ngu n v n ho t ng c a Doanh nghi p. H n n a c n d n n vi c h nh thành các kho n n d ph ng n khó i làm gi m l i nhu n chung. Do ó, Doanh nghi p nên cân nh c có chính sách phù h p nh t. Ngoài ra, trong quá tr nh thanh toán s xu t hi n nhi u v n c n gi i quy t i h i b ph n kinh doanh c a Doanh nghi p nên chú tr ng và có nh ng quy nh úng n. Ch ng h n có th dùng chính sách huê h ng, khuy n m i,..trong thanh toán. 4.2.2.5 S d ng ngu n nhân l c Vi c s d ng ngu n lao ng g n li n v i s n xu t cho nên s d ng lao ng hi u qu s y m nh t ng n ng su t, ti t ki m chi phí t ó s làm t ng l i nhu n c a Doanh nghi p, góp ph n làm t ng kh n ng l n m nh v tài chính v n có c a Doanh nghi p. T khi thành l p n nay, s l ng công nhân không ng ng t ng lên, n nay s l ng công nhân viên làm vi c trong Doanh nghi p là h n 500 ng i. ây là ngu n nhân l c r t l n c n ph i có t ch c phân công sao cho h p l th m i có hi u qu . Hay ph i có kh n ng qu n l ngu n nhân l c m t cách hi u qu c 4 khâu: + L p k ho ch và tuy n d ng + ào t o và phát tri n + Duy tr và qu n l + H th ng thông tin và d ch v v nhân l c Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 82 Không nh ng th Doanh nghi p c n ph i th ng xuyên quan tâm n vi c: + Kh o sát t m hi u nhân viên bi t nhu c u c a h + Xác nh nh ng v n n y sinh trong quá tr nh qu n l ngu n nhân l c + Xây d ng các k ho ch ào t o cho các nhóm, cá nhân v a cung c p k n ng cho các công vi c hi n t i, v a t o c s cho s t ng tr ng trong t ng lai. 4.3 NH N XÉT VÀ KI N NGH Tr c s l n m nh c a n n kinh t th tr ng t o ra b c phát tri n m i trong i s ng v t ch t c a con ng i, nhu c u v i s ng c a ng i dân c ng c nâng d n theo ti n tr nh x h i, nhi u lo i h nh doanh nghi p m i l n l c ra i, Nh ng g n li n v i n n kinh t ph n vinh là s c nh tranh gay g t gi a các doanh nghi p. Nó luôn i h i các doanh nghi p ph i không ng ng c i ti n m u m , ch t l ng s n ph m, ng d ng công ngh m i vào quá tr nh ho t ng, thay i cách th c qu n l sao cho phù h p v i t nh h nh m i Mu n t c i u ó, các doanh nghi p ph i có ch tr ng ng l i úng n ngay t u và trên h t ph i bi t s d ng v n sao cho hi u qu nh t. Công ty C Ph n Th ng M i C Khí Tân Thanh c thành l p hoàn toàn phù h p v i ti n tr nh x h i, v i xu h ng phát tri n c a n n kinh t nói chung và ngành v n t i nói riêng. Su t quá tr nh ho t ng Doanh nghi p không ng ng hoàn thi n và phát tri n phù h p v i t nh h nh m i áp ng nhu c u c a x h i, n nay Công ty Tân Thanh là Doanh nghi p hàng u Vi t Nam v s n xu t S mi R mooc, Container góp ph n không nh vào s phát tri n chung c a n n kinh t t n c nói chung và n n kinh t Thành ph nói riêng. T o công n vi c làm cho h n 500 lao ng trên m i mi n t n c. Tuy nhiên, trong quá tr nh ho t ng không th tránh kh i nh ng h n ch làm nh h ng n t nh h nh tài chính c a Doanh nghi p. Chính v th phân tích và t m ra nh ng bi n pháp kh c ph c nh ng h n ch là i u mà Doanh nghi p nên c n và ph i quan tâm. Qua th i gian t m hi u th c t t nh h nh ho t ng t i Công ty Tân Thanh b n thân tôi nh n th y Công Ty Tân Thanh là Doanh nghi p s n xu t S mi R mooc có danh ti ng trên th tr ng. Tuy nhiên, ng v ng trên th tr ng y thách th c và kh c nghi t này Doanh nghi p c n ph i xem xét nh ng t n t i và t m cách kh c ph c nó m t cách có hi u qu . Sau ây là m t s ki n ngh : Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 83 - Doanh nghi p nên xem xét v n s d ng lao ng. V ây là y u t quy t nh trong vi c t ng hi u qu ho t ng c a Doanh nghi p. N u s d ng t t ngu n l c này s t o l i th r t l n v giá thành s n ph m, t ng c ng kh n ng c ch tranh c a Doanh nghi p. Doanh nghi p nên xem xét v n sau: + Doanh nghi p nên t o h p th góp nh ng ng i lao ng có th ph n ánh nh ng i u m nh ch a hài l ng nh ó Doanh nghi p bi t cách x l cho phù h p. + Qu n l ch c ch h n n a trong các khâu, các công o n s n xu t tránh nh ng h h ng áng ti t gây l ng phí. + Xem xét, s p x p l i lao ng Doanh nghi p sao cho phù h p v i tr nh và n ng l c chuyên môn c a t ng ng i. Có k ho ch b i d ng chuyên nghi p cho cán b qu n l , có chính sách ào t o nhân viên có tr nh khoa h c k thu t gi i có kh n ng t t trong ti p c n làm ch các thi t b m i c ng nh v n d ng t t nh ng quy lu t kinh t trong c ch th tr ng có s c nh tranh kh c li t. - Hàng t n kho qua các k u cao, v ng quay hàng t n kho c n ch m là do t n kho nguyên v t li u, thành ph m, hàng hóa t n kho c n nhi u nên chí phí l u kho là khá t n kém. V v y, Doanh nghi p nên có chính sách d tr hàng t n kho sao cho h p l nh t. Doanh nghi p nên quan tâm h n n a chính sách ch t l ng s n ph m. - Doanh nghi p nên t m ki m thêm nh ng nhà cung c p trong n c có kh n ng áp ng nhanh và m b o các tiêu chu n l a ch n nhà cung c p mà Doanh nghi p t ra. Nh m thay th d n ngu n nguyên v t li u nh p kh u. Nh th Doanh nghi p s ch ng h n trong vi c m b o ngu n nguyên v t li u u vào, áp ng nhu c u c ng nh ti n s n xu t, gi m chi phí trong vi c s d ng nguyên v t li u. Tuy nhiên, Doanh nghi p c ng c n ph i chú tr ng khi a ra các tiêu chu n l a ch n. V i u này nh h ng n ch t l ng s n ph m s n xu t ra, liên quan n uy tín c a Doanh nghi p. - N ph i thu c n cao, ngày thu ti n b nh quân c n dài, Doanh nghi p nên ch n nh ng ph ng th c và th i gian thanh toán h p l khi k h p ng bán hàng rút ng n r i a th i gian thu ti n b nh quân. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 84 - Doanh nghi p nên nhanh chóng a các công tr nh c n âng xây d ng c b n vào ho t ng y m nh nang su t, t ng doanh thu, t ng t s v sinh l i. - Phát hành các lo i ch ng ch n nh t là c phi u huy ng v n nh m thay th d n các kho n v n vay n , san s r i ro, nâng cao tính thanh kho n. - Thâm nh p th tr ng n c ngoài, c bi t là các qu c gia ông Nam Á m r ng th tr ng, nh h ng su t kh u. Phân tích t nh h nh tài chính t i Công ty Tân Thanh GVHD: ThS. Châu V n Th ng SVTH: V V n Tô Trang 85 PH N K T LU N Toàn b nh ng n i dung c tr nh bày trên ây là nh ng l lu n chung v vi c phân tích, ánh giá t nh h nh tài chính c a các doanh nghi p nói chung và th c t trong công tác qu n l và nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh t i công ty CP Th ng M i C Khí Tân Thanh cùng v i nh ng ph ng h ng và bi n pháp nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh và ang c Công ty áp d ng. Vi c phân tích, ánh giá t nh h nh tài chính c công ty xác nh là t i c n thi t và c t ra nh m t nhi m v quan tr ng t n t i, ng v ng và phát tri n trong n n kinh t th tr ng hi n nay. Và qua vi c phân tích, ánh giá t nh h nh tài chính này giúp Công ty t m ra nh ng bi n pháp nâng cao hi u qu trong quá tr nh ho t ng s n xu t kinh doanh và qua ó công tác qu n l và hi u qu ho t ng c a Công ty t c nhi u thành công và có nhi u u i m. Hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh c a Công ty c nâng lên, song bên c nh nh ng thu n l i c ng nh thành tích t c th Công ty v n c n không ít nh ng khó kh n và t n ng trong v n nâng cao hi u qu ho t ng. i u ó i h i Công ty ph i c g ng nhi u trong quá tr nh ho t ng c a m nh, t m ra nh ng bi n pháp thích h p nh t, t i u nh t nh m hoàn thi n công tác qu n l và nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh. Tuy th i gian th c t p không nhi u, em m nh d n nghiên c u tài này và a ra m t s ki n và nh ng bi n pháp nh m th c hi n nâng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh c a công ty CP Th ng M i C Khí Tân Thanh trên c s nh ng k t qu , thành tích t c c ng nh các t n t i, h n ch c a Công ty trong quá tr nh ho t ng ho t ng. ó là nh ng ki n óng góp nh m góp ph n vào quá tr nh qu n l trong t t c các công tác t ó giúp cho Công ty ng v ng và ngày càng phát tri n trong i u ki n c ch kinh t th tr ng có s c nh tranh l n nhau r t gay g t gi a các doanh nghi p. TÀI LI U THAM KH O 1. Phân Tích Qu n Tr Tài Chính - NXB Th ng Kê N m 2005 2. Phân Tích Hi u Qu Kinh Doanh - NXB Qu c Gia N m 2007 3. Chi n L c Qu n Tr Tài Chính - NXB ng Nai N m 2008 4. Phân Tích Tài chính - NXB Qu c Gia n m 2009 5. Trang www.tailieu.Vn 6. Trang www.quantritaichinh.net 7. www.kienthuctaichinh.com 8. www.quantritaichinh.vn tài li u tài li u qu n tr tài chính và tài li u l thuy t tài chính. n v báo cáo: Cty TNHH TM C Khí Tân Thanh M u s B 01 - DN a ch : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c (Ban hành theo Q s 15/2006/Q - BTC Ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC PH L C 01 B NG CÂN I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 n m 2007 n v tính: ng TÀI S N M s Thuy t minh S cu i n m S u n m 1 2 3 4 5 A. TSL và TNH 100 96.302.305.756 56.310.083.591 (100 = 110+120+130+140+150) I. Ti n 110 V.01 3.792.381.213 1.005.978.645 1. Ti n m t t i qu 111 362.343.086 426.015.856 2. Ti n g i ngân hàng 112 3.430.038.127 579.962.789 II. u t tài chính ng n h n 120 V.02 1. u t ng n h n 121 2. D ph ng gi m giá u t ng n h n (*) (2) 129 III.Các kho n ph i thu ng n h n 130 61.568.220.400 30.097.274.191 1. Ph i thu khách hàng 131 25.283.847.787 13.688.236.968 2. Tr tr c cho ng i bán 132 35.411.073.650 16.110.672.542 3. Ph i thu n i b ng n h n 133 5. Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xây d ng 134 4. Các kho n ph i thu khác 135 V.03 873.298.963 298.364.681 6. D ph ng ph i thu ng n h n khó i 139 IV. Hàng t n kho 140 30.812.685.909 24.829.517.640 1. Hàng t n kho 141 V.04 30.812.685.909 24.829.517.640 2. D ph ng gi m giá hàng t n kho (*) 149 V. Tài s n ng n h n khác 150 129.018.234 377.313.115 1. Chi phí tr tr c ng n h n 151 129.018.234 144.902.304 2. Thu GTGT c kh u tr 152 232.410.811 3.Thu và các kho n khác ph i thu NN 154 V.05 4. Tài s n ng n h n khác 158 B. TSC Và TDH 41.070.152.684 31.737.085.522 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I. Các kho n ph i thu dài h n 210 1. Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 2. V n kinh doanh n v tr c thu c 212 3. Ph i thu dài h n n i b 213 V.06 3. Ph i thu dài h n khác 218 V.07 4. D ph ng ph i thu dài h n khó i (*) 219 II. TSC 220 41.062.464.300 31.733.090.802 1. TSC h u h nh 221 V.08 28.206.998.776 20.212.555.869 - Nguyên giá 222 42.213.423.831 26.590.833.728 - Giá tr hao m n l y k (*) 223 -14.106.425.055 -6.378.277.859 2. TSC thuê tài chính 224 V.09 12.855.465.524 11.520.534.933 - Nguyên giá 225 15.720.255.479 14.590.311.031 - Giá tr hao m n l y k (*) 226 -2.864.789.955 -3.069.776.098 3. TSC vô h nh 227 V.10 - Nguyên giá 228 - Giá tr hao m n l y k (*) 229 4. Chi phí xây d ng c b n d dang 230 V.11 III. B t ng s n u t 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá tr hao m n l y k (*) 242 IV. Các kho n u t tài chính dài h n 250 1. u t vào công ty con 251 2. u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 3. u t dài h n khác 258 V.13 4. D ph ng gi m giá u t tài chính dài h n (*) 259 V. Tài s n dài h n khác 260 7.688.384 3.994.720 1. Chi phí tr tr c dài h n 261 V.14 2. Tài s n thu thu nh p ho n l i 262 V.21 3. Tài s n dài h n khác 268 7.688.384 3.994.720 T NG TÀI S N (270 = 100 + 200) 270 137.372.458.440 88.047.169.113 NGU N V N A. N PH I TR (300 = 310 + 330 ) 300 100.287.460.651 71.803.260.395 I. N ng n h n 310 71.236.308.785 33.639.733.989 1. Vay và n ng n h n 311 V.15 46.997.153.374 17.279.956.956 2. Ph i tr ng i bán 312 17.199.490.395 11.889.118.179 3. Ng i mua tr ti n tr c 313 4.875.131.641 3.739.886.091 4. Thu và các kho n ph i n p NN 314 V.16 1.282.694.503 211.717.225 5. Ph i tr ng i lao ng 315 843.091.076 443.235.653 6. Chi phí ph i tra 316 V.17 7. Ph i tr n i b 317 8. Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xây d ng 318 9. các kho n ph i tr , n p ng n h n khác 319 V.18 38.747.795 75.819.885 10. D ph ng ph i tr ng n h n 320 II. N DÀI H N 330 29.051.151.866 38.163.526.406 1. Ph i tr dài h n ng i bán 331 2. Ph i tr dài h n n i b 332 V.19 3. Ph i tr dài h n khác 333 46.000.000 4. Vay và n dài h n 334 V.20 29.005.151.866 38.163.526.406 5. Thu thu nh p ho n l i ph i tr 335 V.21 6. D ph ng tr c p m t vi c làm 336 7. D ph ng ph i tr dài h n 337 B. V N CSH (400 = 410 + 430 ) 400 V.22 37.084.997.789 16.243.908.717 I. V n CSH 410 37.084.997.789 16.243.908.717 1. V n u t CSH 411 35.000.000.000 15.000.000.000 2. Th ng d v n c ph n 412 3. V n khác c a CSH 413 4. C phi u qu (*) 414 5. Chênh l ch ánh giá l i tài s n 415 6. Chênh l ch t giá h i oái 416 7. Q y u t phát tri n 417 8. Q y d ph ng tài chính 418 9. Q y khác thu c v n CSH 419 10. LNST ch a phân ph i 420 2.084.997.789 1.243.908.717 11. Ngu n v n u t XDCB 421 II. NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC 430 1. Q y khen th ng phúc l i 431 2. Ngu n kinh phí 432 V.23 3. Ngu n kinh phí h nh thành TSC 433 T NG NGU N V N (440 = 300 + 400) 440 137.372.458.440 88.047.169.113 n v báo cáo: Cty TNHH TM C Khí Tân Thanh M u s B 01 - DN a ch : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c (Ban hành theo Q s 15/2006/Q - BTC Ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC PH L C 02 B NG CÂN I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 n m 2008 n v tính: ng TÀI S N M s Thuy t minh S cu i n m S u n m 1 2 3 4 5 A. TSL và TNH 100 99.021.289.738 96.302.305.756 (100 = 110+120+130+140+150) I. Ti n 110 V.01 6.431.645.935 3.792.381.213 1. Ti n m t t i qu 111 1.481.334.232 362.343.086 2. Ti n g i ngân hàng 112 4.950.311.703 3.430.038.127 II. u t tài chính ng n h n 120 V.02 1. u t ng n h n 121 2. D ph ng gi m giá u t ng n h n (*) (2) 129 III.Các kho n ph i thu ng n h n 130 69.789.500.106 61.568.220.400 1. Ph i thu khách hàng 131 14.635.649.178 25.283.847.787 2. Tr tr c cho ng i bán 132 37.748.618.245 35.411.073.650 3. Ph i thu n i b ng n h n 133 5. Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xây d ng 134 4. Các kho n ph i thu khác 135 V.03 17.405.232.683 873.298.963 6. D ph ng ph i thu ng n h n khó i 139 IV. Hàng t n kho 140 21.508.616.470 30.812.685.909 1. Hàng t n kho 141 V.04 21.508.616.470 30.812.685.909 2. D ph ng gi m giá hàng t n kho (*) 149 V. Tài s n ng n h n khác 150 1.291.527.227 129.018.234 1. Chi phí tr tr c ng n h n 151 913.853.885 129.018.234 2. Thu GTGT c kh u tr 152 3.Thu và các kho n khác ph i thu NN 154 V.05 4. Tài s n ng n h n khác 158 377.673.342 B. TSC Và TDH 200 58.228.048.658 41.070.152.684 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I. Các kho n ph i thu dài h n 210 1. Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 2. V n kinh doanh n v tr c thu c 212 3. Ph i thu dài h n n i b 213 V.06 3. Ph i thu dài h n khác 218 V.07 4. D ph ng ph i thu dài h n khó i (*) 219 II. TSC 220 58.228.048.658 41.062.464.300 1. TSC h u h nh 221 V.08 39.878.944.879 28.206.998.776 - Nguyên giá 222 62.756.592.758 42.213.423.831 - Giá tr hao m n l y k (*) 223 -22.877.647.879 - 14.106.425.055 2. TSC thuê tài chính 224 V.09 17.878.714.052 12.855.465.524 - Nguyên giá 225 24.266.826.911 15.720.255.479 - Giá tr hao m n l y k (*) 226 -6.388.112.859 -2.864.789.955 3. TSC vô h nh 227 V.10 - Nguyên giá 228 - Giá tr hao m n l y k (*) 229 4. Chi phí xây d ng c b n d dang 230 V.11 470.389.727 III. B t ng s n u t 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá tr hao m n l y k (*) 242 IV. Các kho n u t tài chính dài h n 250 1. u t vào công ty con 251 2. u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 3. u t dài h n khác 258 V.13 4. D ph ng gi m giá u t tài chính dài h n (*) 259 V. Tài s n dài h n khác 260 7.688.384 1. Chi phí tr tr c dài h n 261 V.14 2. Tài s n thu thu nh p ho n l i 262 V.21 3. Tài s n dài h n khác 268 7.688.384 T NG TÀI S N (270 = 100 + 200) 270 157.249.338.396 137.372.458.44 0 NGU N V N A. N PH I TR (300 = 310 + 330 ) 300 93.326.748.078 100.287.460.651 I. N ng n h n 310 85.692.213.790 71.236.308.785 1. Vay và n ng n h n 311 V.15 59.126.025.917 46.997.153.374 2. Ph i tr ng i bán 312 10.859.094.160 17.199.490.395 3. Ng i mua tr ti n tr c 313 8.197.055.108 4.875.131.641 4. Thu và các kho n ph i n p NN 314 V.16 729.827.435 1.282.694.503 5. Ph i tr ng i lao ng 315 1.972.729.326 843.091.076 6. Chi phí ph i tra 316 V.17 7. Ph i tr n i b 317 8. Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xây d ng 318 9. các kho n ph i tr , n p ng n h n khác 319 V.18 4.807.481.844 38.747.795 10. D ph ng ph i tr ng n h n 320 II. N DÀI H N 330 7.634.534.288 29.051.151.866 1. Ph i tr dài h n ng i bán 331 2. Ph i tr dài h n n i b 332 V.19 3. Ph i tr dài h n khác 333 350.000.000 46.000.000 4. Vay và n dài h n 334 V.20 7.284.534.288 29.005.151.866 5. Thu thu nh p ho n l i ph i tr 335 V.21 6. D ph ng tr c p m t vi c làm 336 7. D ph ng ph i tr dài h n 337 B. V N CSH (400 = 410 + 430 ) 400 V.22 63.922.590.318 37.084.997.789 I. V n CSH 410 63.922.590.318 37.084.997.789 1. V n u t CSH 411 60.000.000.000 35.000.000.000 2. Th ng d v n c ph n 412 3. V n khác c a CSH 413 4. C phi u qu (*) 414 5. Chênh l ch ánh giá l i tài s n 415 6. Chênh l ch t giá h i oái 416 7. Q y u t phát tri n 417 8. Q y d ph ng tài chính 418 9. Q y khác thu c v n CSH 419 10. LNST ch a phân ph i 420 3.922.590.318 2.084.997.789 11. Ngu n v n u t XDCB 421 II. NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC 430 1. Q y khen th ng phúc l i 431 2. Ngu n kinh phí 432 V.23 3. Ngu n kinh phí h nh thành TSC 433 T NG NGU N V N (440 = 300 + 400) 440 157.249.388.396 137.372.458.44 0 n v báo cáo: Cty CP TM C Khí Tân Thanh M u s B 01 - DN a ch : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c (Ban hành theo Q s 15/2006/Q - BTC Ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC PH L C 03 B NG CÂN I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 n m 2009 n v tính: ng TÀI S N M s Thuy t minh S cu i n m S u n m 1 2 3 4 5 A. TSL và TNH 100 133.150.294.988 99.021.289.738 (100 = 110+120+130+140+150) I. Ti n 110 V.01 9.912.483.231 6.431.645.935 1. Ti n m t t i qu 111 888.289.066 1.481.334.232 2. Ti n g i ngân hàng 112 9.024.194.165 4.950.311.703 II. u t tài chính ng n h n 120 V.02 1. u t ng n h n 121 2. D ph ng gi m giá u t ng n h n (*) (2) 129 III.Các kho n ph i thu ng n h n 130 69.361.479.313 69.789.500.106 1. Ph i thu khách hàng 131 18.706.873.805 14.635.649.178 2. Tr tr c cho ng i bán 132 42.367.322.825 37.748.618.245 3. Ph i thu n i b ng n h n 133 5. Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xây d ng 134 4. Các kho n ph i thu khác 135 V.03 8.287.282.683 17.405.232.683 6. D ph ng ph i thu ng n h n khó i 139 IV. Hàng t n kho 140 49.036.382.687 21.508.616.470 1. Hàng t n kho 141 V.04 49.036.382.687 21.508.616.470 2. D ph ng gi m giá hàng t n kho (*) 149 V. Tài s n ng n h n khác 150 4.839.949.757 1.291.527.227 1. Chi phí tr tr c ng n h n 151 397.537.540 913.853.885 2. Thu GTGT c kh u tr 152 3.Thu và các kho n khác ph i thu NN 154 V.05 4.273.573.550 4. Tài s n ng n h n khác 158 168.838.667 377.673.342 B. TSC Và TDH 200 82.517.180.272 58.228.048.658 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I. Các kho n ph i thu dài h n 210 1. Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 2. V n kinh doanh n v tr c thu c 212 3. Ph i thu dài h n n i b 213 V.06 3. Ph i thu dài h n khác 218 V.07 4. D ph ng ph i thu dài h n khó i (*) 219 II. TSC 220 80.331.513.608 58.228.048.658 1. TSC h u h nh 221 V.08 62.604.997.462 39.878.944.879 - Nguyên giá 222 100.058.323.600 62.756.592.758 - Giá tr hao m n l y k (*) 223 -37.453.326.138 - 22.877.647.879 2. TSC thuê tài chính 224 V.09 10.256.126.419 17.878.714.052 - Nguyên giá 225 15.603.809.532 24.266.826.911 - Giá tr hao m n l y k (*) 226 -5.347.683.113 -6.388.112.859 3. TSC vô h nh 227 V.10 - Nguyên giá 228 - Giá tr hao m n l y k (*) 229 4. Chi phí xây d ng c b n d dang 230 V.11 7.470.389.727 470.389.727 III. B t ng s n u t 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá tr hao m n l y k (*) 242 IV. Các kho n u t tài chính dài h n 250 1. u t vào công ty con 251 2. u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 3. u t dài h n khác 258 V.13 4. D ph ng gi m giá u t tài chính dài h n (*) 259 V. Tài s n dài h n khác 260 2.185.666.664 1. Chi phí tr tr c dài h n 261 V.14 2.185.666.664 2. Tài s n thu thu nh p ho n l i 262 V.21 3. Tài s n dài h n khác 268 T NG TÀI S N (270 = 100 + 200) 270 215.667.475.260 157.249.338.39 6 NGU N V N A. N PH I TR (300 = 310 + 330 ) 300 140.467.923.667 93.326.748.078 I. N ng n h n 310 136.518.644.180 85.692.213.790 1. Vay và n ng n h n 311 V.15 78.323.328.715 59.126.025.917 2. Ph i tr ng i bán 312 34.447.294.609 10.859.094.160 3. Ng i mua tr ti n tr c 313 15.865.417.967 8.197.055.108 4. Thu và các kho n ph i n p NN 314 V.16 1.419.769.481 729.827.435 5. Ph i tr ng i lao ng 315 1.392.168.657 1.972.729.326 6. Chi phí ph i tra 316 V.17 7. Ph i tr n i b 317 8. Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xây d ng 318 9. các kho n ph i tr , n p ng n h n khác 319 V.18 5.070.664.751 4.807.481.844 10. D ph ng ph i tr ng n h n 320 II. N DÀI H N 330 3.949.279.487 7.634.534.288 1. Ph i tr dài h n ng i bán 331 2. Ph i tr dài h n n i b 332 V.19 3. Ph i tr dài h n khác 333 350.000.000 4. Vay và n dài h n 334 V.20 3.949.279.487 7.284.534.288 5. Thu thu nh p ho n l i ph i tr 335 V.21 6. D ph ng tr c p m t vi c làm 336 7. D ph ng ph i tr dài h n 337 B. V N CSH (400 = 410 + 430 ) 400 V.22 75.199.551.593 63.922.590.318 I. V n CSH 410 75.170.850.264 63.922.590.318 1. V n u t CSH 411 70.000.000.000 60.000.000.000 2. Th ng d v n c ph n 412 3. V n khác c a CSH 413 4. C phi u qu (*) 414 5. Chênh l ch ánh giá l i tài s n 415 6. Chênh l ch t giá h i oái 416 7. Q y u t phát tri n 417 8. Q y d ph ng tài chính 418 9. Q y khác thu c v n CSH 419 10. LNST ch a phân ph i 420 5.170.850.264 3.922.590.318 11. Ngu n v n u t XDCB 421 II. NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC 430 28.701.329 1. Q y khen th ng phúc l i 431 28.701.329 2. Ngu n kinh phí 432 V.23 3. Ngu n kinh phí h nh thành TSC 433 T NG NGU N V N (440 = 300 + 400) 440 215.667.475.260 157.249.388.39 6 M u s : B-02/DN C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM (Ban hành kèm theo quy t c l p - T do - h nh phúc nh s 15/2006/Q -BTC Ngày 20/03/2006 c a B tài chính) PH L C 4 BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N M 2007 Ng i n p thu : Công ty TNHH TM C Khí Tân Thanh M s thu : 0301367072 a ch tr s : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c i n tho i: 7242128 - Fax: 7222535 STT CH TIÊU M Thuy t minh S n m nay S n m tr c (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v (DV) 01 V.25 151.506.225.7 85 82.300.858.9 88 2 Các kho n gi m tr doanh thu 02 16.735.500 2.027.936 3 Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p DV 10 151.489.490.2 85 82.298.831.0 52 (10 = 01 - 02) 4 Giá v n hàng bán 11 V.27 140.921.009.233 77.014.890.9 59 5 L i nhu n g p v bán hàng và cung c p DV 20 10.568.481.05 2 5.283.940.09 3 (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu t ho t ng tài chính 21 V.26 110.486.889 15.865.216 7 Chi phí tài chính 22 V.28 3.406.182.058 1.524.765.52 9 Trong ó: chi phí l i vay 23 3.406.182.058 1.524.765.52 9 8 Chi phí bán hàng 24 710.512.440 466.329.442 9 Chi phí qu n l doanh nghi p 25 5.380.139.862 2.733.818.55 2 10 L i nhu n thu n t ho t ng kinh doanh 30 1.182.133.581 574.891.786 (30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nh p khác 31 1.934.342.002 227.857.144 12 Chi phí khác 32 1.714.183.863 226.563.329 13 L i nhu n khác ( 40 = 31 - 32) 40 220.158.139 1.293.815 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu 50 1.402.291.720 576.185.601 (50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 51 V.30 561.202.649 161.333.968 16 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p ho n l i 52 V.30 17 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 841.089.071 414.851.633 (60 = 50 - 51 - 52 ) 18 L i c b n trên c phi u 70 M u s : B-02/DN C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM (Ban hành kèm theo quy t c l p - T do - h nh phúc nh s 15/2006/Q -BTC Ngày 20/03/2006 c a B tài chính) PH L C 5 BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N M 2008 Ng i n p thu : Công ty TNHH TM C Khí Tân Thanh M s thu : 0301367072 a ch tr s : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c i n tho i: 7242128 - Fax: 7222535 ST T CH TIÊU M Thuy t minh S n m nay S n m tr c (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v (DV) 01 V.25 285.762.697.12 2 151.506.225.78 5 2 Các kho n gi m tr doanh thu 02 - 16.735.500 3 Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p DV 10 285.762.697.12 2 151.489.490.28 5 (10 = 01 - 02) 4 Giá v n hàng bán 11 V.27 254.219.822.417 140.921.009.23 3 5 L i nhu n g p v bán hàng và cung c p DV 20 31.542.874.705 10.568.481.052 (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu t ho t ng tài chính 21 V.26 157.567.208 110.486.889 7 Chi phí tài chính 22 V.28 11.137.265.037 3.406.182.058 Trong ó: chi phí l i vay 23 11.137.265.037 3.406.182.058 8 Chi phí bán hàng 24 10.796.563.228 710.512.440 9 Chi phí qu n l doanh nghi p 25 9.666.624.256 5.380.139.862 10 L i nhu n thu n t ho t ng kinh 30 99.989.392 1.182.133.581 doanh (30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nh p khác 31 6.233.022.219 1.934.342.002 12 Chi phí khác 32 4.024.353.017 1.714.183.863 13 L i nhu n khác ( 40 = 31 - 32) 40 2.208.669.202 220.158.139 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu 50 2.308.658.594 1.402.291.720 (50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 51 V.30 646.424.406 561.202.649 16 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p ho n l i 52 V.30 17 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 1.662.234.188 841.089.071 (60 = 50 - 51 - 52 ) 18 L i c b n trên c phi u 70 M u s : B-02/DN C NG H A X H I CH NGH A VI T NAM (Ban hành kèm theo quy t c l p - T do - h nh phúc nh s 15/2006/Q -BTC Ngày 20/03/2006 c a B tài chính) PH L C 6 BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N M 2008 Ng i n p thu : Công ty CP TM C Khí Tân Thanh M s thu : 0301367072 a ch tr s : KP4 Tr ng S n, Linh Trung, Th c i n tho i: 7242128 - Fax: 7222535 ST T CH TIÊU M Thuy t minh S n m nay S n m tr c (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v (DV) 01 V.25 357.291.774.76 4 285.762.697.12 2 2 Các kho n gi m tr doanh thu 02 - - 3 Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p DV 10 357.291.774.76 4 285.762.697.12 2 (10 = 01 - 02) 4 Giá v n hàng bán 11 V.27 313.837.097.913 254.219.822.41 7 5 L i nhu n g p v bán hàng và cung c p DV 20 43.454.676.851 31.542.874.705 (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu t ho t ng tài chính 21 V.26 512.309.674 157.567.208 7 Chi phí tài chính 22 V.28 11.264.111.270 11.137.265.037 Trong ó: chi phí l i vay 23 11.264.111.270 11.137.265.037 8 Chi phí bán hàng 24 16.066.471.749 10.796.563.228 9 Chi phí qu n l doanh nghi p 25 12.207.481.086 9.666.624.256 10 L i nhu n thu n t ho t ng kinh doanh 30 4.428.922.420 99.989.392 (30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nh p khác 31 5.898.283.780 6.233.022.219 12 Chi phí khác 32 5.232.157.748 4.024.353.017 13 L i nhu n khác ( 40 = 31 - 32) 40 666.126.032 2.208.669.202 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu 50 5.095.048.452 2.308.658.594 (50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 51 V.30 1.273.762.113 646.424.406 16 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p ho n l i 52 V.30 17 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 3.821.286.339 1.662.234.188 (60 = 50 - 51 - 52 ) 18 L i c b n trên c phi u 70 This document was created with Win2PDF available at The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only. This page will not be added after purchasing Win2PDF.