Phương hướng và một số biện pháp nâng cao hiệu quả của công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 - Tổng cục hậu cần

u s¶n xuÊt vµ khu ®iÒu hµnh s¶n xuÊt cña c«ng ty ë Sµi ®ång, Gia L©m, Hµ néi) ®Çu t­ míi mét d©y chuyÒn m¸y may dÖt kim trÞ gi¸ trªn 2tû ®ång phôc vô cho qu©n ®éi. Còng n¨m 1995 c«ng ty ®· ®Çu t­ hai d©y chuyÒn may hµng dÖt kim gåm 46 thiÕt bÞ ®Ó chuÈn bÞ thµnh lËp xÝ nghiÖp thø 5. B­íc sang n¨m 1996, TCHC ký quyÕt ®Þnh 112/Q§H16 chÝnh thøc cho c«ng ty thµnh lËp míi hai xÝ nghiÖp; xÝ nghiÖp 5 may dÖt kim vµ xÝ nghiÖp 6 s¶n xuÊt dÞch vô vµ giíi thiÖu s¶n phÈm. Cuèi n¨m c«ng ty ®Çu t­ thªm 32 m¸y dÖt kh¨n mÆt, 22 m¸y dÖt bÝ tÊt vµ dÖt kim. §Õn n¨m 1997. C«ng ty ®· thµnh lËp thªm xÝ nghiÖp dÖt Nam §Þnh, ®¶m b¶o cung cÊp trªn 50% nhu cÇu vËt t­ nguyªn liÖu cña C«ng ty. N¨m 1998 C«ng ty ®· dÇu t­ më réng s¶n xuÊt ®­a xÝ nghiÖp dÖt vµo ho¹t ®éng vµ hoµn thµnh dù ¸n xÝ nghiÖp may cao cÊp t¹i Sµi ®ång, Gia L©m, Hµ néi. Tõ n¨m 1997 -2000 C«ng ty ®­îc cÊp kho¶ng 18,7 tû ®ång vèn ng©n s¸ch cña nhµ n­íc ®Ó dÇu t­. N¨m 2000 C«ng ty ®Çu t­ 5 tû ®ång vµo thiÕt bÞ m¸y mãc vµ d©y chuyÒn s¶n xuÊt. Tõ n¨m 2001-2003 sÏ thùc hiÖn dù ¸n xÝ nghiÖp dÖt kim thay thÕ toµn bé m¸y mãc thiÕt bÞ, ®Çu t­ theo chiÒu s©u vµ bæ sung thªm c«ng nghÖ nh»m hoµn tÊt cho c«ng nghÖ dÖt. IV- Ph©n tÝch thùc tr¹ng qu¶n lý vèn s¶n xuÊt kinh doanh trong 3 n¨m cña C«ng ty 20. 1- C¬ cÊu vèn cña C«ng ty. §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã tµi s¶n, cã vèn bao gåm vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng. ViÖc b¶o ®¶m ®Çy ®ñ nhu cÇu vÒ vèn lµ mét vÊn ®Ò cèt yÕu ®Ó b¶o ®¶m cho qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tiÕn hµnh liªn tôc. Khi ®· cã ®Çy ®ñ vèn th× ®iÒu quan t©m cña doanh nghiÖp lµ sö dông vèn sao cho cã hiÖu qu¶ mang l¹i cho doanh nghiÖp lîi nhuËn cao nhÊt. §èi víi C«ng ty 20 l¹t doanh nghiÖp thuéc bé quèc phßng, vèn cña phÇn lín vèn ®­îc ng©n s¸ch bao cÊp v× vËy mµ viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông nguån vèn nµy ®ang lµ vÊn ®Ò cÊp thiÕt ®Ó sao cho vÊn ®Ò hiÖu qu¶ s¶n xuÊt g¾n liÒn víi lîi Ých cña chÝnh m×nh. §Ó xem xÐt t×nh h×nh chung vÒ vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 20, ta dùa vµo b¶ng c¬ cÊu vèn cña C«ng ty qua 3 n¨m. BiÓu 6: C¬ cÊu vèn cña C«ng ty 20 qua 3 n¨m §¬n vÞ tÝnh 1.000® ChØ tiªu 1998 1999 2000 Chªnh lÖch 98-99 Chªnh lÖch 99-2000 TuyÖt ®èi % TuyÖt ®èi % Vèn SX-Kd BQ 153.406.641 157.356.487 168.765.432 3.949.846 2,57 11.408.945 7,25 Vèn C§-BQ 59.776.235 72.513.561 81.693.502 12.737.326 21,31 9.179.941 12,66 Vèn L§-BQ 93.630.406 84.842.926 87.071.930 -8.787.480 -9,39 2.229.004 2,63 Qua sè liÖu trªn ta thÊy r»ng t×nh h×nh vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty lµ rÊt kh¶ quan, tæng sè vèn cña C«ng ty ®Òu t¨ng qua c¸c n¨m, n¨m 1996 lµ 153tû ®ång th× tíi n¨m 1999 lªn ®Õn 157 tû ®ång, n¨m 2000 lµ 168 tû ®ång. §IÒu nµy cho thÊy quy m« s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®ang ®­îc më réng. Trong c¬ cÊu vèn cña C«ng ty vèn l­u ®éng Ýt cã sù thay ®æi nh­ng vèn cè ®Þnh l¹i cã sù t¨ng m¹nh tõ n¨m 1998 lµ 59,7 tû ®ång, n¨m 1999 lµ 72,5 tû ®ång (t¨ng 12,7 tû ®ång víi tû lÖ t¨ng 21,31%) tõ n¨m 1999 ®Õn n¨m 2000 t¨ng 9,1 tû ®ång t¨ng víi tû lÖ 12,66%. Nh­ vËy ®©y lµ mét dÊu hiÖu tèt, nã cho thÊy C«ng ty cã nhiÒu nç lùc ®Ó t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ më réng quy m«. §èi víi nguån h×nh thµnh tµi s¶n cña C«ng ty ta lËp b¶ng ph©n tÝch sau: Nguån vèn ®Çu t­ vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®­îc h×nh thµnh tõ hai nguån chñ yÕu lµ vèn chñ së h÷u vµ vèn vay. B¶ng ph©n tÝch cho thÊy r»ng: nî ph¶i tr¶ (vèn vay) Ýt cã sù biÕn ®éng qua c¸c n¨m trong khi ®ã vèn chñ së h÷u l¹i t¨ng lªn nhanh c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi lÉn sè t­¬ng ®èi (t¨ng24,94% n¨m 1999 t­¬ng øng víi 18,54 tû ®ång, t¨ng 0,16% n¨m 2000 t­¬ng øng víi t¨ng 25,14 tû ®ång). Thùc tÕ cho thÊy nguån vèn chñ së h÷u t¨ng lªn hoµn toµn lµ nguån vèn quü ®©y lµ dÊu hiÖu tµi chÝnh tèt, nã cho thÊy C«ng ty cã ®ñ kh¶ n¨ng tµi chÝnh m¹nh, ®¶m b¶o C«ng ty cã ®ñ vèn ®Ó ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ, trang bÞ kü thuËt c«ng nghÖ míi b»ng sè vèn cña m×nh. §Ó hiÓu râ h¬n vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ta cÇn xem xÐt chØ tiªu sau: BiÓu 8: B¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. (®¬n vÞ tÝnh 1.000®) ChØ tiªu 1998 1999 2000 Kh¶ n¨ng thanh to¸n chung 1,42 1,36 1,40 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 0,35 0,18 0,21 Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn l­u ®éng 0,25 0,13 0,15 HÖ sè nî 1,06 0,78 0,59 HÖ sè tù tµi trî 0,48 0,56 0,63 Qua sè liÖu biÓu trªn ta thÊy: hÖ sè nî cña C«ng ty n¨m 1998 lµ kh¸ cao (1,06) nh­ng gi¶m dÇn xuèng theo chiÒu h­íng tèt n¨m 1999 lµ 0,78, n¨m 2000 lµ 0,59. §iÒu ®ã cho thÊy kh¶ n¨ng ®¸p øng c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp ngµy cµng tèt. §IÒu nµy còng ®­îc thÓ hiÖn th«ng qua sù t¨ng lªn kh«ng ngõng cña hÖ sè tù tµi trî. Nã chøng tá C«ng ty ngµy cµng ®éc lËp vÒ mÆt tµi chÝnh, sè tµi s¶n ®­îc ®Çu t­ b»ng nguån vèn tù cã cña C«ng ty ngµy cµng t¨ng. T×nh h×nh tµi chÝnh kh¶ quan cña C«ng ty cßn ®­îc thÓ hiÖn th«ng qua kh¶ n¨ng thanh to¸n, c¸c trÞ sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n chung, kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn l­u ®éng rÊt tèt. Doanh nghiÖp cã ®ñ kh¶ n¨ng ®Ó ®¸p øng c¸ckho¶n nî ng¾n h¹n nh­ng l¹i Ýt bÞ øa ®äng vèn thÓ hiÖn qua kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn l­u ®éng kh¸ hîp lý: n¨m 1998 lµ 0,25, n¨m 1999 lµ 0,13, n¨m 2000 lµ 0,215. Tuy nhiªn tû suÊt thanh to¸n tøc thêi cña C«ng ty lµ kh¸ thÊp, n¨m 1998 lµ 0,35, n¨m 1999 lµ 0,18 vµ n¨m 2000 lµ 0,21. KÕt hîp víi chØ tiªu kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n trong vßng 1 n¨m song l¹i khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c¸c khaán nî hiÖn hµnh (®Õn h¹n, qu¸ h¹n....) do l­îng tiÒn mÆt c¸c n¨m ®Òu Ýt. V× vËy C«ng ty ph¶i cã biÖn ph¸p thu håi c¸c kho¶n nî ph¶i thu sao cho nhanh nhÊt nh»m ®¸p øng kh¶ n¨ng thanh to¸n ngµy. 2- T×nh h×nh qu¶n lý vèn cña C«ng ty 2-1/ T×nh h×nh qu¶n lý vèn cè ®Þnh: 2-1-1/ C¬ cÊu vèn cè ®Þnh: Vèn cè ®Þnh cña C«ng ty 20 chñ yÕu lµ gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh cßn tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh vµ tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c gi¸ trÞ kh«ng ®¸ng kÓ. Nguån h×nh thµnh vèn cè ®Þnh cña C«ng ty chñ yÕu lµ vèn ng©n s¸ch chiÕm kho¶ng 70% gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh. BiÓu 9: T×nh h×nh n¨m 1998 - 1999 vµ n¨m 2000 (®¬n vÞ tÝnh 1.000®) Nhãm chØ tiªu 1998 1999 2000 ClÖch 1999-2000 TSCD NG.TSCD Tû träng NG.TSCD Tû träng NG.TSCD Tû träng Sè tuyÖt ®èi % TSC§ trong sxkd 69.011.395 100 91.291.881 100 114.546.046 100 23.254.165 25,47 TSC§ trong s¶n xuÊt 64.608.166 93,2 86.888.652 95,18 110.142.817 96,17 23.254.165 25,47 Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 26.978.000 39,09 33.206.000 33,37 39.434.000 34,43 6.228.000 6,82 MMTB 31.530.000 45,69 46.806.000 51,27 62.082.000 54,2 15.276.000 16,73 Dông cô v¨n phßng 3.265.481 4,73 426.000 0,47 325.000 0,28 -101.000 -0,11 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 2.834.685 4,11 6.450.652 7,07 8.301.817 7,25 1.851.165 2,03 TSC§ phóc lîi 4.403.229 6,38 4.403.229 4,82 4.403.229 3,84 0 0 TSC§ ch­a sö dông 0 0 0 0 0 0 0 0 TSC§ ch­a thanh lý 0 0 0 0 0 0 0 0 Dùa vµo biÓu trªn ta thÊy hÇu hÕt tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty ®Òu ®­îc huy ®éng vµo s¶n xuÊt kinh doanh. C¸c m¸y mãc thiÕt bÞ cña C«ng ty ®­îc ho¹t ®éng víi hiÖu suÊt rÊt cao. §©y lµ mét biÓu hiÖn tÝch cùc cña C«ng ty trong viÖc qu¶n lý sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. Gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty t¨ng kh¸ nhanh, n¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 23,25tû ®ång, vÒ tèc ®é t¨ng lµ 25,47%. Nã cho thÊy r»ng quy m« kinh doanh cña C«ng ty ®ang kh«ng ngõng ®­îc më réng. §iÒu nµy thÓ hiÖn râ th«ng qua sù t¨ng nhanh vÒ gi¸ trÞ m¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ cöa vËt kiÕn tróc. Víi l­îng m¸y mãc thiÕt bÞ lín nh­ vËy ch¾c ch¾n t¹o ra lîi tøc cho C«ng ty so víi doanh nghiÖp kh¸c nh»m thu hót kh¸ch hµng. Tuy nhiªn C«ng ty cÇn chó träng hîp lý vµo viÖc ®Çu t­ cho dông cô v¨n phßng nh»m n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý trong C«ng ty. 2-1-2/ C«ng t¸c qu¶n lý khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty. HiÖn nay C«ng ty vÉn ®ang ¸p dông h×nh thøc khÊu hao theo ®­êng th¼ng víi tû lÖ 11-12%/ n¨m lµ kh¸ hîp lý. Hµng n¨m quü khÊu hao cña C«ng ty ®Òu ®­îc sö dông hÕt. §©y chñ yÕu lµ ®Çu t­ ®æi míi d©y chuyÒn mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh. Tuy nhiªn hiÖn nay C«ng ty vÉn cßn ph¶i nép mét phÇn quü khÊu hao vµo ng©n s¸ch. V× vËy mµ C«ng ty cÇn ph¶i huy ®éng thªm c¸c nguån kh¸c ®Ó ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh. BiÓu 10: C«ng t¸c qu¶n lý khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh (®¬n vÞ tÝnh 1.000®) ChØ tiªu 1998 1999 2000 So s¸nh% 99/98 2000/99 Nguyªn gÝa 69.011.395 91.291.881 114.546.046 32,29 25,47 Hao mßn 23.063.188 35.028.850 46.994.512 51,88 34,16 Gi¸ trÞ cßn l¹i 45.948.207 56.263.031 67.551.531 22,45 20,06 Hao mßn trong n¨m 7.950.000 10.656.124 12.727.338 34,04 19,44 Tû lÖ trÝch khÊu hao 11,5% 11,7% 11,11% Sè liÖu biÓu 11 cho thÊy C«ng ty rÊt chó träng vµo viÖc ®Çu t­ ®æi míi thiÕt bÞ c«ng nghÖ trong 3 n¨m qua. ChØ tiªu §v tÝnh 1998 1999 2000 1. M¸y mãc thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 1.000® 4.082.000 9.693.793 14.693.793 2. X©y dùng c¬ b¶n 1.000® 5.918.000 5.700.000 5.865.000 3. Møc huy ®éng c«ng suÊt % 85 90 95 4. Nguyªn liÖu s¶n xuÊt Nghµnh may C¸i 1115 1550 1850 Nghµnh dÖt C¸i 825 825 830 Nhê vµo viÖc kh«ng ngõng ®Çu t­ vµo c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ, n¨ng lùc s¶n xuÊt cña C«ng ty ngµy cµng t¨ng, n¨ng lùc s¶n xuÊt cña nghµnh may n¨m 1998 lµ 1115 c¸i ®Õn n¨m 1999 lµ 1550 c¸i t¨ng 435 c¸i vµ ®Õn n¨m 2000 lµ 1850 t¨ng 300 c¸i so víi n¨m 1999 cßn nghµnh dÖt tõ 825 c¸i n¨m 1999 ®Õn n¨m 2000 t¨ng lªn tíi 830.§iÒu ®¸ng mõng h¬n lµ hiÖusuÊt m¸y mãc thiÕt bÞ cña C«ng ty rÊt cao vµ ngµy cµng t¨ng ®¹t tíi 95% vµo n¨m 2000. 2-2/ Qu¶n lý vèn l­u ®éng 2-2-1/ C¬ cÊu vèn l­u ®éng Vèn l­u ®éng cña C«ng ty 20 ®­îc h×nh thµnh chñ yÕu tõ 4 nguån sau: - Nguån ng©n s¸ch cÊp - Nguån tù bæ sung - Nguån tÝn dông - Nguån chiÕm dông Qua sè liÖu trªn ta thÊy nguån vèn l­u ®éng cña C«ng ty chñ yÕu tõ ng©n s¸ch cÊp vµ do C«ng ty tù bæ sung. Nã chøng tá n¨ng lùc tµi chÝnh cña C«ng ty lµ v÷ng vµng. Nguån vèn tÝn dông cña C«ng ty vÉn cßn rÊt thÊp (d­íi 10%). Trong thêi kú tíi, C«ng ty nªn t¨ng thªm phÇn vèn nµy. Nguån vèn tõ chiÕm dông gi¶m dÇn cho thÊy doanh nghiÖp cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc thanh to¸n víi kh¸ch hµng . 2-2-2/ C«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng ë c¸c kh©u. C¨n cø vµo qóa tr×nh tuÇn hoµ vµ chu chuyÓn vèn l­u ®éng chia lµm ba lo¹i. - Vèn l­u ®éng kh©u dù tr÷ - Vèn l­u ®éng s¶n xuÊt - Vèn l­u ®éng kh©u l­u th«ng ViÖc ph©n tÝch vèn l­u ®éng theo qóa tr×nh tuÇn hoµn vµ chu chuyÓn cho phÐp ®¸nh gi¸ viÖc sö dông vèn l­u ®éng trªn c¸c kh©u dù tr÷, s¶n xuÊt vµ l­u th«ng. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ ph¶i x¸c ®Þnh mét quan hÖ tû lÖ gi÷a c¸c bé phËn mét c¸ch khoa häc hîp lý ®Ó ph¸t huy cao nhÊt hiÖu qu¶ sö dông vèn. Theo ®ã, c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña C«ng ty t¨ng 3 n¨m qua nh­ sau. Qua biÓu trªn ta nhËn xÐt: T×nh h×nh sö dông ë kh©u dù tr÷. Vèn l­u ®éng t¹i kh©u nµy chØ gåm nguyªn vËt liÖu chiÕm tû träng n¨m 1998 lµ 7,3tû ®ång chiÕm 7,8% n¨m 1999 lµ 6,6tû ®ång chiÕm 7,79% n¨m 2000 chiÕm 7,98%. Víi l­îng dë dang÷ tr÷ thÊp nh­ vËy nh­ng C«ng ty vÉn ®¶m b¶o qóa tr×nh s¶n xuÊt ®­îc tiÕn hµnh liªn tôc, ®iÒu ®ã cã ®­îc lµ do C«ng ty ®· cã kÕ ho¹ch ®¸p øng nhu cÇu nguyªn vËt liÖu tèt. - Vèn l­u ®éng trong kh©u s¶n xuÊt chØ chiÕm mét tû lÖ nhá, ®iÒu ®ã cho thÊy C«ng ty cã nhiÒu nç lùc nh»m t¨ng nhanh tèc ®é tiªu thô hµng ho¸ t¨ng vßng quay vèn l­u ®éng. - Vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng: Vèn l­u ®éng cña C«ng ty tËp trung chñ yÕu ë kh©u l­u th«ng chiÕm trªn 89% trong tæng sè vèn l­u ®éng. Trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng kh©u nµy c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm phÇn lín vµ l¹i cã chiÒu h­íng gia t¨ng n¨m 1999 lµ 54 tû ®ång chiÕm 64,05% ®Õn n¨m 2000 lµ 56 tû ®ång chiÕm 61,1% t¨ng 2,3 tû ®ång tøc lµ t¨ng 4,99%. §©y lµ mét biÓu hiÖn xÊu chøng tá C«ng ty ®ang t¨ng c­êng chiÕm dông vèn. V× vËy ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý vèn tÝn dông th× trong thêi gian tíi C«ng ty cÇn ®Èy m¹nh c«ng t¸c thu håi nî vµ cã biÖn ph¸p thu håi vèn ®ang bÞ c¸c ®¬n vÞ chiÕm dông. 3- HiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty: 3-1/ HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ph¶n ¸nh kÕt qu¶ cña viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh vµ qua ®ã gãp phÇn nµo ph¶n ¸nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp qua biÓu sè liÖu sau: BiÓu14: C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông TSC§ ChØ tiªu 1998 1999 2000 Chªnh lÖch 99/2000 % 1. Doanh thu thuÇn 169257360 247099776 386468565 139368789 56,4 2. Lîi nhuËn dßng 5.655.540 8.971.854 12.925.370 3.953.516 44,06 3. Nguyªn gi¸ TSC§ 69.011.395 91.291.881 114546046 23254165 25,47 4. Gi¸ trÞ cßn l¹i 45.948.207 56.263.031 67.551.531 11.288.500 20,06 5. Søc s¶n xuÊt TSC§ - Theo nguyªn gi¸ 2,45 2,71 3,37 0,66 24,35 - Theo gi¸ trÞ cßn l¹i 3,68 4,39 5,72 1,33 30,3 6. SuÊt hao phÝ TSC§ 0,41 0,37 0,3 0,07 -2,59 7. Søc sinh lêi TSC§ - Theo nguyªn gi¸ 0,08 0,1 0,11 0,01 10 - Theo gi¸ trÞ chÊt l­îng 0,12 0,16 0,19 0,03 18,75 8. HÖ sè ®æi míi 0,14 0,17 0,18 0,01 5,88 Nh×n chung hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty t¨ng lªn qua c¸c n¨m cô thÓ: - Søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh: + Theo nguyªn gi¸ th× mét ®ång nguyªn gi¸ bá vµo s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2000 ®em l¹i 3,37 ®ång doanh thu, cßn n¨m 1999 ®em l¹i 2,71 ®ång doanh thu (t¨ng 0,66 ®ång) t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 24,35%. NÕu nh­ n¨m 2000 søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng ®æi th× nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh cÇn sö dông lµ: 386.468.565 : 2,71 = 142.608.327 Nh­ vËy so víi thùc tÕ C«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc. 142.608.327 - 114.546.046 = 28.062.281 ngh×n ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh + Theo gi¸ trÞ cßn l¹i th× mét ®ång gi¸ trÞ chÊt l­îng tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2000 bá vµo s¶n xuÊt kinh doanh ®em l¹i 5,72 ®ång, n¨m 1999 ®em l¹i 4,39 ®ång t¨ng 1,33 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 30,3%. Møc t¨ng nµy mét mÆt C«ng ty ®· ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ míi lµm t¨ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. - VÒ hao phÝ tµi s¶n cè ®Þnh: §©y lµ chØ tiªu nghÞch ®¶o cña chØ tiªu sö dông tµi s¶n cè ®Þnh theo nguyªn gi¸. ChØ tiªu nµy cho biÕt ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu th× trong kú cÇn bá vµo s¶n xuÊt bao nhiªu ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh. N¨m 1999 lµ 0,37, vµ n¨m 2000 lµ 0,3 gi¶m 0,07 t­íng øng víi tû lÖ gi¶m 2,59%. Nguyªn nh©n do doanh thu thuÇn t¨ng 13,9tû ®ång vµ nguyªn gi¸ t¨ng 2,32tû ®ång nh­ng tèc ®é t¨ng cña doanh thu lín h¬n tèc t¨ng cña nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh. - Søc sinh lêi tµi s¶n cè ®Þnh:- + Theo nguyªn gi¸ mét ®ång tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2000 ®em l¹i 0,11 ®ång lîi nhuËn cßn n¨m 1999 ®em l¹i 0,1 ®ång lîi nhuËn t¨ng 0,01 ®ång. NÕu tû lÖ doanh lîi trªn vèn cè ®Þnh theo nguyªn gi¸ n¨m 1999, l­îng nguyªn gi¸ bá vµo s¶n xuÊt kinh doanh lµ: 12.925.370 : 0,16 = 129.253.700 ng×n ®ång Nh­ vËy C«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc 129.253.700 - 114.546.046 = 14.707.654 ngh×n ®ång Nguyªn nh©n lµ do lîi nhuËn n¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 mét l­îng 3.953.516.000 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ 44,06% trong khi ®ã nguyªn gi¸ chØ t¨ng 25,47% so víi n¨m 1999. + Theo gi¸ trÞ chÊt l­îng n¨m 1999 lµ 0,16 n¨m 2000 lµ 0,19, møc t¨ng lµ 0,03 t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 10% chñ yÕu lµ t¨ng cña lîi nhuËn dßng. - HÖ sè ®æi míi cña tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty trong 3 n¨m lµ kh¸ cao. Nã chøng tá r»ng C«ng ty ®· ®Çu t­ mua s¾m ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. Doanh lîi vèn cè ®Þnh trong 3 n¨m qua kho¶ng trªn d­íi 10%. Nh­ vËy vÉn cßn thÊp do m¸y mãc thiÕt bÞ cña doanh nghiÖp vÉn cßn kh¸ l¹c hËu, h¬n n÷a c¸c m¸y mãc vÉn ch­a ph¸t huy c«ng suÊt. HÖ sè hao mßn vèn cè ®Þnh = Tæng gi¸ trÞ cßn l¹i tµi s¶n cè ®Þnh Tæng nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh = 67.551.531 114.546.046 = 0,5898 Nh­ vËy sè vèn cè ®Þnh cßn ph¶i thu håi lµ 58,98% so víi tæng nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh t¹i thêi ®iÓm cuèi n¨m 2000, nh­ vËy lµ kh¸ tèt. Qua viÖc ph©n tÝch trªn cho thÊy kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2000 ®· t¨ng lªn so víi n¨m 1999. Nã ph¶n ¸nh sù cè g¾ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn doanh nghiÖp. 4- HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty 20 HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty 20 ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau: ChØ tiªu 1998 1999 2000 Chªnh lÖch 1999-2000 % 1. Doanh thu thuÇn 169.257.360 247.099.776 386.486.565 139.368.789 56,4 2. Lîi nhuËn dßng 5.655.540 8.971.854 12.925.370 3.953.516 44,06 3. Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 93.630.406 84.842.926 87.071.930 -2.229.004 2,63 4. Søc sinh lêi vèn l­u ®éng(2/3) 0,16 0,11 0,15 0,04 36,36 5.Sè vßng quay (1/3) 1,81 2,91 4,44 1,53 52,53 6. Thêi gian mét vßng quay(360/5) 198,9 123,71 81,08 -42,63 -34,46 7. HÖ sè ®¶m nhiÖm (3/1) 0,55 0,34 0,23 -0,11 -32,35 8. Doanh lîi (2/3)% 6,04 10,57 14,84 4,27 40,4 9. Kú thu tiÒn b×nh qu©n 127 79 Qua biÓu trªn ta thÊy nh×n chung kÕt qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty n¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 cô thÓ: - Søc sinh lêi vèn l­u ®éng : N¨m 1999 lµ 0,11 ®ång, n¨m 2000 lµ 0,15 ®ång t¨ng 0,04 ®ång so víi n¨m 1999 víi tû lÖ t­¬ng ®­¬ng lµ 36,36%. Nguyªn nh©n lµ do lîi nhuËn dßng t¨ng m¹nh, vèn l­u ®éng b×nh qu©n còng t¨ng nh­ng tèc ®é t¨ng thÊp 2,63% tèc ®é t¨ng cña lîi nhuËn dßng cao 44,06%. NÕu søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng n¨m 2000 b»ng n¨m 1999 th× ®Ó ®¹t ®­îc møc lîi nhuËn nh­ n¨m 1999 l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n cÇn ®­îc sö dông lµ: 12.925.370 0,11 = 117.503.364 ngh×n ®ång Nh­ vËy n¨m 2000 C«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc 117.503.364 - 87.071.930 = 30.431.434 ngh×n ®ång - Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng n¨m 1999 lµ 2,91, n¨m 2000 lµ 4,44 vßng t¨ng 1,53 vßng so víi n¨m 1999. Nhê ®ã C«ng ty ®· gi¶m ®­îc t×nh tr¹ng ø ®äng vèn, rót ng¾n ®­îc chu kú kinh doanh ®©y lµ biÓu hiÖn rÊt kh¶ quan cña C«ng ty. Do sè vßng quay t¨ng lªn nªn thêi gian mét vßng quay gi¶m nhanh n¨m 2000 so víi n¨m 1999 gi¶m 42,63 ngµy, chñ yÕu lµ do C«ng ty ®· ®Èy m¹nh viÖc tiªu thô s¶n phÈm lµm cho doanh thu t¨ng nhanh. Nh­ng kú thu tiÒn b×nh qu©n cßn rÊt lín n¨m 1998 lµ 127 ngµy, n¨m 1999 lµ 79 ngµy vµ ®Õn n¨m 2000 ..... ngµy. Do ®ã C«ng ty th­êng xuyªn bÞ thiÕu tiÒn mÆt trong viÖc thanh to¸n. - VÒ møc doanh lîi cña vèn l­u ®éng trong n¨m 2000 ®¹t 14,84% t¨ng 4,27 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 40,4% so víi n¨m 1999 nh­ng nã vÉn cßn ë møc thÊp. V× vËy , C«ng ty cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ cña vèn l­u ®éng. - VÒ hÖ sè ®¶m nhiÖm cña vèn l­u ®éng; n¨m 1999 lµ 0,34 ®ång n¨m 2000 lµ 0,23 ®ång gi¶m 0,11 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 32,35% ®©y lµ dÊu hiÖu tèt. 5- VÊn ®Ò b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn: VÊn ®Ò nµy ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau: BiÓu 16: T×nh h×nh b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn (®¬n vÞ tÝnh 1.000®) Vèn ph¶i b¶o toµn 1998 1999 2000 KÕ ho¹ch 54.360.000 74.066.000 90.594.000 Thùc hiÖn 66.189.000 84.360.000 109.920.000 Chªnh lÖch 11.829.000 10.294.000 18.660.000 Nh­ vËy c¶ 3 n¨m C«ng ty kh«ng chØ b¶o toµn ®­îc vèn mµ cßn ph¸t triÓn ®­îc vèn.§©y lµ mét dÊu hiÖu kh¶ quan thÓ hiÖn nç lùc cña C«ng ty trong viÖc më réng quy m« s¶n xuÊt. V- ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng t×nh h×nh qu¶n lý vèn s¶n xuÊt kinh doanh trong 3 n¨m qua cña C«ng ty 1- Nh÷ng thµnh tÝch vµ ­u ®iÓm ®¹t ®­îc Lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng C«ng ty ®· gÆt nhiÒu khã kh¨n trong viÖc ®¸p øng ®ñ nguån vèn s¶n xuÊt kinh doanh nhÊt lµ kh©u vèn l­u ®éng nh­ng víi sù cè g¾ng cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn, C«ng ty ®· ®¹t mét sè thµnh tùu cô thÓ: C«ng ty ®· tËn dông tèi ®a n¨ng lùc s¶n xuÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ, toµn bé m¸y mãc thiÕt bÞ ®· ®­îc huy ®éng kh«ng cã m¸y mãc thiÕt bÞ nµo ngõng ho¹t ®éng. Trong vÊn ®Ò qu¶n lý vèn cè ®Þnh, C«ng ty tËn dông tèi ®a nguån vèn ng©n s¸ch cÊp vµ nguån vèn tù bæ sung cho s¶n xuÊt, ®ång thêi ®· huy ®éng thªm c¸c nguån vèn kh¸c, c¸c nguån vèn vay, tËp trung vµo viÖc mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ míi, thay thÕ sè m¸y mãc thiÕt bÞ cò ®· l¹c hËu. N¨m 1999 n¨ng lùc s¶n xuÊt cña C«ng ty ®· t¨ng thªm ®­îc ba d©y chuyÒn may míi. C¸c d©y chuúªn chuyªn m«n ho¸ s¶n xuÊt Vecton, qu©n phôc lªn, s¬mi ®· ®i vµo s¶n xuÊt, c¸c d©y chuyÒn dÖt v¶i vµ dÖt kim ®· æn ®Þnh, vÒ cc«ng nghÖ xÝ nghiÖp dÖt kim ®· ®­îc trang bÞ m¸y ®Þnh h×nh 2 cho kh©u hoµn tÊt tõ ®ã C«ng ty ®· n©ng cao ®­îc n¨ng suÊt lao ®éng, chÊt l­îng thÈm mü cña s¶n phÈm ®­îc kh¸ch hµng chÊp nhËn vµ tÝn nghiÖm trong tiªu dïng . Trong c«ng t¸c khÊu hao C«ng ty ®· trÝch ®ñ khÊu hao theo kÕ ho¹ch ®Òu ®Æn hµng n¨m bæ sung vµo quü khÊu hao ®¶m b¶o t¸i s¶n xuÊt vµ tµi s¶n cè ®Þnh. §ã lµ trong ba n¨m qua lîi nhuËn cña C«ng ty ®¹t ®­îc t­¬ng ®èi cao vµ kh«ng ngõng t¨ng lªn. §ã lµ kÕt qu¶ cña sù cè g¾ng tÝch cùc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®Æc biÖt trong viÖc tæ chøc sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty ®· c©n ®èi b¸m s¸t c¸c nguån tµi chÝnh ®Ó ®¶m b¶o ®ñ cho toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Sö dông hîp lý cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vèn. T¨ng c­êng chøc n¨ng Gi¸m ®èc tµi chÝnh ®¶m b¶o ®ñ vèn cho toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Sö dông hîp lý cã hiÖu qu¶. 2- Nh÷ng tån t¹i Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tÝch ®·®¹t ®­îc nh­ ®· tr×nh bÇy ë trªn trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn ë nhµ m¸y trong thêi gian qua cßn béc lé nhiÒu sai sãt, nh­îc ®iÓm nhÊt ®Þnh. Tû lÖ khÊu hao theo quy ®Þnh cßn qóa thÊp, g©y khã kh¨n cho C«ng ty trong viÖc huy ®éng vµ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó ®¸p øng nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng ®Þnh møc ch­a ®­îc chÝnh x¸c, víi c¸ch tÝnh cña C«ng ty chØ mang tÝnh kh¸i qu¸t, cho phÐp nhanh chãng x¸c lËp kÕ ho¹ch ®Ó huy ®éng vèn kÞp thêi. Song thùc tÕ kh«ng tÝnh ®­îc vèn ®Þnh møc cho tõng kh©u, tõng bé phËn. Do h¹n chÕ vÒ nguån vèn (chØ dùa vµo vèn cña ng©n s¸ch) nªn C«ng ty th­êng xuyªn bÞ thiÕu vèn, nhÊt lµ ®èi víi vèn l­u ®éng 2 xÝ nghiÖp dÖt ch­a ®­îc cÊp vèn l­u ®éng theo chÕ ®é. Do vËy C«ng ty ®· ph¶i chiÕm dông vèn cña c¸c ®¬n vÞ kh¸c kh¸ nhiÒu, ®ång thêi sè vèn cña C«ng ty bÞ chiÕm dông còng rÊt lín do t×nh tr¹ng nî nÇn d©y d­a cña kh¸ch hµng. T×nh h×nh vÒ tµi s¶n cè ®Þnh vÉn cßn nhiÒu thiÕt bÞ l¹c hËu, c«ng t¸c khÊu hao ch­a ®­îc c¶i tiÕn. Trong c¬ cÊu bé m¸y cña C«ng ty ch­a x©y dùng ®­îc phßng chuyªn nghiªn cøu vÒ nhu cÇu thÞ tr­êng vµ c¸c ®èi thñ c¹nh tranh. ViÖc ph©n gi÷a c¸c phßng ban chøc n¨ng ®Ó c©n ®èi tËn dông n¨ng lùc s¶n xuÊt, thùc hiÖn c©n ®èi hµng kinh tÕ cßn thiÕu n¨ng linh ho¹t nhÊt lµ thñ tôc giÊy tê vµ sù lu©n chuyÓn th«ng tin sè liÖu t¸c nghiÖp ch­a chÆt chÏ, th«ng tin thiÕu kÞp thêi nhÊt lµ ®¶m b¶o nguyªn liÖu cho s¶n xuÊt quèc phßng. 3- Nguyªn nh©n nh÷ng tån t¹i Së dÜ trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn s¶n xuÊt cña C«ng ty cã nh÷ng tån t¹i do nguyªn nh©n sau: C«ng ty ch­a x¸c ®Þnh ®­îc ph­¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh hîp lý, tû lÖ trÝch khÊu hao theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc cßn qu¸ thÊp. Do vËy mµ g©y khã kh¨n cho C«ng ty trong viÖc huy ®éng vµ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó ®¸p øng cho kh©u s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng t¸c qu¶n lý m¸y mãc thiÕt bÞ ®· l¹c hËu ch­a chÆt chÏ lµ do nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ chê xö lý nµy h×nh thµnh tõ nguån vèn ng©n s¸ch cÊp do vËy C«ng ty kh«ng ®­îc quyÒn trong viÖc xö lý nh÷ng tµi s¶n nµy. ViÖc x¸c ®Þnh kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng c¨n cø vµo doanh thu kÕ ho¹ch cho nªn kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng ®Þnh møc kh«ng s¸t víi thùc tÕ, ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. L­îng vèn l­u ®éng bÞ chiÕm dông n»m trong kh©u l­u th«ng cßn qóa lín. Do vËy mµ ¶nh h­ëng ®Õn tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng c«ng t¸c qu¶n lý vµ s¶n xuÊt ch­a cao. Tr×nh ®é cña c¸n bé qu¶n lý còng nh­ tay nghÒ vµ ý thøc kû luËt cña c«ng nh©n ch­a cao lµm cho c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn s¶n xuÊt ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao. C«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch vµ biÖn ph¸p cô thÓ ®Ó kh¾c phôc kÞp thêi nh÷ng tån t¹i nµy ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. PhÇn IIi mét sè ph­¬ng h­íng vµ biÖn ph¸p chñ yÕu gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ cña viÖc qu¶n lý vèn s¶n xuÊt cña C«ng ty 20 I- Ph­¬ng h­íng 1- Lùa chän ph­¬ng ¸n kinh doanh HiÖu qu¶ sö dông vèn tr­íc hÕt ®­îc quy ®Þnh bëi doanh nghiÖp t¹o ra ®­îc s¶n phÈm tøc lµ cã kh¶ n¨ng s¶n xuÊt vµ tiªu thô ®­îc s¶n phÈm do vËy c¸c doanh nghiÖp ph¶i lu«n chó träng ®Õn vèn ®Ò s¶n xuÊt s¶n phÈm lµ g×? s¶n xuÊt s¶n phÈm nh­ thÕ nµo ? sè l­îng bao nhiªu? Tiªu thô ë ®©u? Víi gÝa nµo? ®Ó huy ®éng ®­îc nguån vèn (vèn kü thuËt, c«ng nghÖ lao ®éng ) vµ c¸c lÜnh vùc ®em l¹i, thu nhËp lîi nhuËn cao nhÊt. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, quy m« vµ tÝnh chÊt kinh doanh kh«ng ph¶i do chñ quan doanh nghiÖp tù quyÕt ®Þnh mµ do thÞ tr­êng quyÕt ®Þnh. V× kh¶ n¨ng nhËn biÕt dù ®o¸n thêi c¬ lµ yÕu tè quan träng quyÕt ®Þnh sù thµnh b¹i trong s¶n xuÊt kinh doanh. V× vËy lùa chän ®óng ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh, cã ý nghÜa quyÕt dÞnh ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh nãi chung hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi riªng. C¸c ph­¬ng ¸n nµy ph¶i dùa trªn c¬ së tiÕp cËn thÞ tr­êng xuÊt ph¸t tõ nhu cÇu thÞ tr­êng. V× thÞ tr­êng lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh s¶n phÈm s¶n xuÊt ra cña doanh nghiÖp cã tiªu thô ®­îc hay kh«ng tõ ®ã doanh nghiÖp míi cã ®iÒu kiÖn n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. §Ó s¶n xuÊt kinh doanh ®¸p øng tèi ®a nhu cÇu thÞ tr­êng c¸c doanh nghiÖp ph¶i tæ chøc tèt c«ng t¸c ®iÒu tra ngiªn cøu thÞ tr­êng ®Ó th­êng xuyªn n¾m b¾t ®Çy ®ñ th«ng tin chÝnh x¸c kÞp thêi vÒ diÔn biÕn cña thÞ tr­êng cña ®èi thñ c¹nh tranh. Trªn c¬ së ®ã doanh nghiÖp kÞp thêi ®iÒu chØnh ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh mét c¸ch hîp lý. 2- Tæ chøc qu¶n lý tèt qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh Tæ chøc qu¶n lý tèt qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét biÖn ph¸p quan träng nh»m ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. Môc ®Ých cña viÖc tæ chøc qu¶n lý qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh lµ nh»m ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng ®iÔn ra mét c¸ch liªn tôc vµ nhÞp nhµng gi÷a c¸c kh©u dù tr÷ vµ tiªu thô s¶n phÈm cã chÊt l­îng tèt vµ tiªu thô nhanh, tr¸nh t×nh tr¹ng ø ®äng vèn vËt t­ dù tr÷ thµnh phÈm g©y l·ng phÝ c¸c yÕu tè s¶n xuÊt lµm chËm tèc ®é quay vßng cña vèn. §Ó ®¹t ®­îc môc ®Ých Êy th× c¸c doanh nghiÖp ph¶i t¨ng c­êng qu¶n lý viÖc sö dông vèn cè ®Þnh, vèn l­u ®éng theo c¸c biÖn ph¸p sau: - Bè trÝ d©y chuyÒn s¶n xuÊt hîp lý, khai th¸c tèi ®a c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ sö dông triÖt ®Ó diÖn tÝch s¶n xuÊt vµ gi¶m chi phÝ khÊu hao cho gi¸ thµnh s¶n phÈm. - Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c b¶o d­ìng, söa ch÷a dù phßng vµ t¨ng c­êng ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ míi. - Ph©n cÊp tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c bé phËn s¶n xuÊt nh»m n©ng cao tr¸ch nhiÖm trong qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. Thùc hiÖn chÕ ®é khuyÕn khÝch vËt chÊt nh»m n©ng cao hiÖu suÊt ho¹t ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh, gi¶m tèi ®a thêi gian ngõng viÖc. - X¸c ®Þnh ®óng yªu cÇu vèn l­u ®éng cÇn thiÕt cho s¶n xuÊt kinh doanh tæ chøc tèt qóa tr×nh thu mua dù tr÷ vËt t­, qu¶n lý chÆt chÏ viÖc tiªu dïng vËt t­ theo ®Þnh møc nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. - Tæ chøc tèt c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm nh»m thu håi nhanh vèn ®Ó t¸i s¶n xuÊt më réng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. - Qu¶n lý chÆt chÏ quü khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh sö lý nhanh nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng sö dông h­ háng, tµi s¶n cè ®Þnh cÇn thanh lý nh»m thu håi vèn nhanh ®Ó ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ, t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt. - X©y dùng tèt mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng nh»m cñng cè uy tÝn trªn thÞ tr­êng, trong quan hÖ thanh to¸n cÇn h¹n chÕ c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n hoÆc qóa h¹n, h¹n chÕ con nî d©y d­a khã ®ßi, tõ ®ã gi¶m sè vèn bÞ chiÕm dông cña doanh nghiÖp. 3- T¨ng c­êng ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ kü thuËt, ¸p dông tiÕn ®é khoa häc kü thuËt vµo s¶n xuÊt kinh doanh. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng th× chÊt l­îng hµng ho¸ lµ mét trong nh­ng yÕu tè quan träng gióp doanh nghiÖp dµnh chiÕn th¾ng trong c¹nh tranh. ViÖc ¸p dông kü thuËt c«ng nghÖ míi cho phÐp t¹o ra ®­îc nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt l­îng tèt, gi¸ thµnh h¹, cho c¸c s¶n phÈm míi phï hîp víi thÞ hiÕu , tõ ®ã gióp doanh nghiÖp t¨ng khèi l­îng tiªu thô, t¨ng doanh thu lîi nhuËn. §ång thêi viÖc ¸p dông c«ng nghÖ kü thuËt míi doanh nghiÖp cã thÓ rót ng¾n ®­îc chu kú s¶n xuÊt s¶n phÈm, gi¶m tiªu hao nguyªn vËt liÖu, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng. Tõ ®ã tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ vËt t­, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Th­êng xuyªn nghiªn cøu chØnh lý vµ x©y dùng bæ sung ®Ó hoµn thiÖn hÖ thèng v¨n b¶n tiªu chuÈn, quy tr×nh c«ng nghÖ, ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt ®Ó s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng ®­a ho¹t ®éng tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt cña C«ng ty vµ c¸c xÝ nghiÖp ®i vµo nªg nÕp chuÈn mùc. TiÕp tôc ®Çu t­, ®æi míi hiÖn ®¹i ho¸ mét c¸ch chän läc thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ s¶n xuÊt cho c¸c d©y chuyÒn cña c¸c xÝ nghiÖp ®Æc biÖt lµ d©y chuyÒn s¶n xuÊt qu©n trang vµ c¸c s¶n phÈm kinh tÕ xuÊt khÈu cao cÊp. M¹nh d¹n ®Çu t­ vµ tiÕp thu c«ng nghÖ vµ thiÕt kÕ c¸c mÉu trªn m¸y vi tÝnh, ®­a vµo sö dông c¸c thiÕt bÞ hiÖn ®¹i nh­ m¸y c¨ng tr¶i v¶i tù ®éng, hÖ thèng m¸y may ®iÒu khiÓn theo ch­¬ng tr×nh vi tÝnh c¸c xÝ nghiÖp. Ngiªn cøu tõng b­íc thùc hiÖn nèi m¹ng gi÷a c¸c xÝ nghiÖp tiÕn tíi nèi m¹ng vÒ th«ng tin kü thuËt s¶n xuÊt thiÕt kÕ mÉu m· víi c¸c kh¸ch hµng th«ng qua m¹ng Iter net ®Ó tiÕp thu vµ gi¶i quyÕt nhanh c¸c th«ng tin kü thuËt s¶n xuÊt s¶n phÈm. Ngiªn cøu vµ ®­a vµo vËn dông t¹i C«ng ty quy tr×nh tiªu chuÈn qu¶n lý kü thuËt vµ chÊt l­îng s¶n phÈm theo tiªu chuÈn ISO-9000. Thùc hiÖn h­íng dÉn vµ kiÓm tra kü thuËt s¶n phÈm trùc tiÕp trªn d©y chuyÒn s¶n xuÊt. 4- H­íng dÉn vµ sö dông hîp lý c¸c nguån vèn. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng nhiÒu nguån vèn kh¸c nhau cho s¶n xuÊt kinh doanh. §èi doanh nghiÖp nhµ n­íc nh­ C«ng ty 20 th× nguån vèn chñ yÕu do ng©n s¸ch nhµ n­íc cÊp. Ngoµi nguån nµy ra, C«ng ty cã thÓ huy ®éng tõ c¸c nguån kh¸c do doanh nghiÖp tù bæ sung, nguån vay tõ ng©n hµng, liªn doanh, liªn kÕt, trªn c¬ së nguyªn t¾c hiÖu qu¶ tuú vµo môc ®Ých cña viÖc huy ®éng mµ lùa chän nguån huy ®éng nµo cho hîp lý, cã hiÖu qu¶, ®¸p øng ®Çy ®ñ yªu cÇu vÒ vèn, tr¸nh t×nh tr¹ng û l¹i vµo ng©n s¸ch. Trong t×nh tr¹ng thõa vèn mµ doanh nghiÖp cã thÓ tuú vµo tõng tr­êng hîp mµ ®Çu t­ vµo c¸c lÜnh vùc ®em l¹i lîi nhuËn cao, trong tr­êng hîp thiÕu vèn C«ng ty cã thÓ vay tõ nguån tÝn dông tr¸nh t×nh tr¹ng thiÕu vèn lµm gi¸n ®o¹n s¶n xuÊt kinh doanh. 5 - Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vµ ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ C¸c nguån tµi chÝnh ®Ó ®¶m b¶o ®ñ vèn cho c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Gi¸m s¸t chÆt chÏ c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh theo chÕ ®é, tham m­u sö dông hîp lý cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vèn. TiÕp tôc thùc hµnh tiÕt kiÖm trong tiÕp kh¸ch, trang thiÕt bÞ, ph­¬ngtiÖn v¨n phßng hiÖn t¹i phÊn ®Êu tèt h¬n n¨m 1999. Hoµn thiÖn quy chÕ giao kho¸n vµ h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt ®èi víi c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn ®¶m b¶o qu¶n lý chÆt chÏ cã hiÖu qu¶ cao. Nghiªn cøu vµ tæ chøc cã h­íng dÉn nghiÖp vô ®Ó thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÝnh x¸c thuÕ míi trong toµn C«ng ty. N©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c theo dâi h¹ch to¸n chi tiÕt gi¸ thµnh thùc tÕ cña xÝ nghiÖp vµ C«ng ty. §Þnh kú tiÕn hµnh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ, duy tr× kiÓm to¸n néi bé ®èi víi ho¹t ®éng tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó kÞp thêi uèn n¾n, chÊn chØnh c¸c sai sãt vµ n©ng cao chÊt l­îng hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, h¹ch to¸n kinh doanh cho tõng nghµnh, tõng lo¹i h×nh xÝ nghiÖp. Duy tr× vµ n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng kinh tÕ ®Þnh kú cña c¸c xÝ nghiÖp vµ C«ng ty. Th­êng xuyªn kiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, gi¸ c¶ hµng ho¸ mua vµo, b¸n ra, thùc hiÖn ngiªm tóc c¸c ho¹t ®éng chøng tõ vµ ho¸ ®¬n ®¶m b¶o ®óng nguyªn t¾c, kh«ng ®Ó xÈy ra c¸c vi ph¹m s¬ hë g©y thiÖt h¹i thÊt tho¸t vÒ tµi s¶n cña C«ng ty. B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn mét c¸ch v÷ng ch¾c. II- Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña C«ng ty 20. Trªn c¬ së ph©n tÝch nh÷ng ®Æc ®iÓm chñ yÕu vµ nh÷ng tån t¹i ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty , trong phÇn nµy em xin ®­a ra mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña C«ng ty 20 . 1-C¶i c¸ch ph­¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh. Nh­ ta ®· biÕt, khÊu hao c¬ b¶n lµ mét tronbg nh­ng néi dung c¬ b¶n cña qu¶n lý vèn cè ®Þnh. ViÖc trÝch khÊu hao hîp lý sÏ ®¶m b¶o cho C«ng ty cã thùc hiÖn ®­îc t¸i ®Çu t­ hay kh«ng. Trong giai ®o¹n hiÖn nay, tr­íc t×nh ×nh khoa häc ph¸t triÓn m¹nh mÏ, tµi s¶n cè ®Þnh dÔ bÞ hao mßn v« h×nh do ®ã ®Ó ®¶m b¶o cho quü khÊu hao thùc hiÖn t¸i ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh nhanh chãng ®æi míi trang thiÕt bÞ, ®­a kü thuËt míi vµo s¶n xuÊt trong c«ng t¸c khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cÇn tÝnh yÕu tè khoa häc kü thuËt, gi¸ c¶ hao mßn v« h×nh. HiÖn nay C«ng ty vÉn ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu víi tû lÖ t­¬ng ®èi thÊp lµ 11%. Nh­ vËy m¸y mãc trang thiÕt bÞ bÞ hao mßn v« h×nh lín. §Ó c«ng t¸c khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc tiÕn hµnh linh ho¹t vµ cã hiÖu qu¶ C«ng ty nªn sö dông mét ph­¬ng ph¸p khÊu hao míi ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao theo tû lÖ gi¶m dÇn. 1-1/ C¬ së cña ph­¬ng ph¸p Ph­¬ng ph¸p nµy dùa trªn c¬ së ph¸t triÓn cña khoa häc kü thuËt, ®Ó h¹n chÕ hao mßn v« h×nh trong thêi gian sö dông ®ßi hái ph¶i khÊu hao nhanh ( trªn c¬ së tËn dông c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ ) Ph­¬ng ph¸p nµy dùa trªn sù ph¸t triÓn cña khoa häc kü thuËt, ®Ó h¹n chÕ hao mßn v« h×nh trong thêi gian sö dông ®ßi hái ph¶i khÊu hao nhanh (trªn c¬ së tËn dông c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ) nhanh chãng thu håi vèn ®Çu t­ ®Ó ®æi míi trang thiÕt bÞ, øng dông kü thuËt míi vµo s¶n xuÊt. Do sù biÕn ®éng cña gi¸ c¶ cã thÓ lµm gi¶m nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh trong thêi gian sö dông.§Ó h¹n chÕ sù ¶nh h­ëng cña gi¸ c¶ cÇn ph¶i tiÕn hµnh khÊu hao nhanh ®Ó b¶o toµn vèn. C«ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ gi¶m dÇn theo thêi gian sö dông do ®ã tû lÖ khÊu hao còng gi¶m cho phï hîp. MÆc dï trong nh÷ng n¨m qua C«ng ty cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc ®Çu t­ ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ song vÉn cßn mét bé phËn kh«ng nhá c¸c thiÕt bÞ cò kü l¹c hËu v× vËy ph¶i khÊu hao nhanh nh­ng bé phËn nµy, nhanh chãng ®­a kü thuËt nµy vµo s¶n xuÊt. ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nµy trong nh­ng n¨m ®Çu lµm cho gi¸ thµnh s¶n phÈm cao h¬n cã thÓ khiÕn C«ng ty gÆp nhiÒu khã kh¨n trong vÊn ®Ò c¹nh tranh. Song vÒ mÆt h×nh thøc vµ chÊt l­îng, b¶o ®¶m ng­êi tiªu dïng vÉn chÊp nhËn ®­îc.§©y lµ lµ mét c¬ së quan träng ®Ó ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nµy. 1-2/ Néi dung ph­¬ng ph¸p. Theo ph­¬ng ph¸p nµy viÖc tiÕn hµnh khÊu hao hµng n¨m dùa vµo tû lÖ khÊu hao luü tho¸i cuat nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh. Tû lÖ khÊu hao gi¶m dÇn ®­îc tÝnh theo c«ng thøc: Tkt= 2(T-t+1) : T(T+1) Trong ®ã: Tkt : Lµ tû lÖ khÊu hao n¨m t T : Thêi gian ho¹t ®éng cña m¸y mãc thiÕt bÞ T : Thêi ®iÓm cÇn tÝnh khÊu hao n¨m t VÝ dô: Mét tµi s¶n cè ®Þnh nguyªn gi¸ lµ 3 triÖu ®ång, thêi gian ®­îc lµ 5 n¨m, ¸p dông c«ng thøc trªn ta cã tû lÖ trÝch khÊu hao trong 5 n¨m nh­ sau: BiÓu 17: N¨m thø 1 2 3 4 5 Tæng céng Tû lÖ trÝch 5/15 4/15 3/15 2/15 1/15 15/15 Møc trÝch 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 3.000.000 B©y giê ta ¸p dông cho C«ng ty víi d©y chuyÒn m¸y míi t¹i xÝ nghiÖp 4 Gia l©m trÞ gi¸ lµ 4.082.000.000® BiÓu 18: §¬n vÞ tÝnh; 1.000® N¨m thø 1 2 3 4 5 6 Tæng céng Tû lÖ trÝch 6/21 5/21 4/21 3/21 2/21 1/21 21/21 Møc trÝch 1.166.285 971.905 777524 583143 388.762 194.381 4.082.000 Theo c¸ch nµy trÝch khÊu hao tr­íc ®©y cña C«ng ty th× møc trÝch khÊu hao lµ 449.020.000®/n¨m víi tû lÖ 11% th× ph¶i mÊt 9 n¨m C«ng ty míi thu håi ®­îc vèn. Cßn theo c¸ch míi th× chØ mÊt 6 n¨m C«ng ty ®· thu håi ®­îc vèn. Chªnh lÖch vÒ møc trÝch lµ 1.166.285 - 449.020 = 717.265 (ng×n ®ång).§iÒu nµy lµm t¨ng chi phÝ khÊu hao trong gi¸ thµnh s¶n phÈm song C«ng ty vÉn cã thÓ ®¶m b¶o ®­îc lîi nhuËn b»ng viÖc t¨ng gi¸ trÞ s¶n l­îng hay doanh. XÐt vÒ mÆt hiÖu qu¶ khÊu hao kh«ng thÓ tÝnh ngay hÕt ®­îc song vÒ l©u dµi khÊu hao nhanh gióp C«ng ty giµnh th¾ng lîi trong c¹nh tranh, n©ng cao chÊt l­îng th«ng qua viÖc nhanh chãng ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ, më réng quy m« s¶n xuÊt. Ngoµi ph­¬ng ph¸p trªn, ®èi víi tµi s¶n cè ®Þnh cã thêi gian sö dông dµi nh­ nhµ x­ëng C«ng ty nªn sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao kh¸c vµ ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo gi¸ trÞ cßn l¹i. Ph­¬ng ph¸p nµy c¨n cø vµo nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh ë n¨m thø nhÊt sau ®ã c¨n cø theo gi¸ trÞ cßn l¹i víi cïng mét tû lÖ khÊu hao. VÝ dô C«ng ty cã thÓ ¸p dông ph­¬ng ph¸p nµy ®èi víi thiÕt bÞ v¨n phßng x­ëng dÖt xÝ nghiÖp 5 ®­îc ®Çu t­ trong n¨m 1999 víi nguyªn gi¸ 985.000.000® vµ tû lÖ khÊu hao lµ 20%. BiÓu 19: §¬n vÞ tÝnh 1.000® N¨m thø Tû lÖ trÝch Gi¸ trÞ khÊu hao Møc trÝch khÊu hao Gi¸ trÞ cßn l¹i 1 20% 197.000 788.000 985.000 2 20% 157.600 630.400 788.000 3 20% 126.080 504.320 630.400 4 20% 100.864 403.456 504.320 5 20% 80.691,2 322.764,8 403.456 6 20% 64.552,96 258.211,84 322.764,8 Qua ph­¬ng ph¸p khÊu hao nµy ta cã thÓ ®­a ra nhËn xÐt lµ ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo gi¸ trÞ cßn l¹i cã kh¶ n¨ng thu håi vèn nhanh trong trêi gian ®Çu vµ do ®ã phßng ngõa ®­îc hiÖn t­îng mÊt gi¸ do hao mßn v« h×nh g©y ra vµ nhÊt lµ sù biÕn ®éng vÒ gi¸ trong c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay. Tuy nhiªn ph­¬ng ph¸p còng cã h¹n chÕ lµ sè trÝch khÊu hao luü kÕ ®Õn n¨m cuèi cïng sÏ kh«ng ®ñ bï ®¾p gi¸ trÞ ban ®Çu cña m¸y mãc thiÕt bÞ. Ng­êi ta gi¶i quyÕt tån t¹i nµy b»ng c¸ch: Khi chuyÓn sang gia ®o¹n cuèi cña thêi gian phôc vô tµi s¶n cè ®Þnh cã thÓ sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh cè ®Þnh. B»ng c¸ch nµy s¶n xuÊt thu håi ®ñ vèn ban ®Çu. 2- C¶i tiÕn viÖc lËp kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng ®Þnh møc Vèn l­u ®éng ®Þnh møc lµ vèn l­u ®éng cã thÓ dù tÝnh tr­íc ®­îc, cÇn thiÕt th­êng xuyªn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nhu cÇu vèn l­u ®éng ®Þnh møc tÝnh ra ph¶i ®ñ cho qóa tr×nh t¸i s¶n xuÊt ®­îc tiÕn hµnh mét c¸ch liªn tôc nh­ng ®ång thêi ph¶i thùc hiÖn chÕ ®é tiÕt kiÖm hîp lý. Cã nh­ vËy míi thóc ®Èy doanh nghiÖp ra søc c¶i tiÕn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, t×m mäi biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn, qu¶n lý chÆt chÏ sè vèn bá ra. X¸c ®Þnh ®óng ®¾n nhu cÇu vèn l­u ®éng ®Þnh møc lµ tæ chøc tèt c¸c nguån vèn hîp lý ®¸p øng kÞp thêi nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng ®Þnh møc lµ mét bé phËn cña kÕ ho¹ch tµi chÝnh lµ c¨n cø qu¶n lý vèn l­u ®éng. HiÖn nay C«ng ty 20 x¸c ®Þnh sè vèn l­u ®éng c¨n cø vµo doanh thu vµ sè vßng quay vèn l­u ®éng kÕ ho¹ch. Vèn l­u ®éng ®Þnh møc = Doanh thu - thuÕ Sè vßng quay vèn l­u ®éng C¸ch x¸c ®Þnh vèn l­u ®éng ®Þnh møc ë ®©y ®¬n gi¶n gióp cho C«ng ty nhanh chãng x¸c ®Þnh sè vèn l­u ®éng ®Þnh møc. Tuy nhiªn thùc tÕ cho thÊy nh­ng n¨m qua, C«ng ty ®· x¸c ®Þnh vèn l­u ®éng ®Þnh møc kh«ng s¸t víi sè vèn thùc tÕ. Vèn l­u ®éng ®Þnh møc th­êng thÊp h¬n so víi thùc tÕ v× vËy C«ng ty ph¶i t¨ng c­êng ®i chiÕm dông vèn. V× vËy, em xin kiÕn nghÞ C«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh vèn l­u ®éng ®Þnh møc theo doanh thu hµng n¨m. 2-1/ Néi dung cña ph­¬ng ph¸p Ph­¬ng ph¸p % trªn doanh thu lµ ph­¬ng ph¸p dù to¸n ng¾n h¹n cã thÓ dù to¸n nhu cÇu tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Theo ph­¬ng ph¸p nµy ta tÝnh sè d­ nî cña c¸c kho¶n tiÒn trªn b¶ng tæng kÕt tµi s¶n, chän nh­ng kho¶n chÞu sù biÕn ®éng trùc tiÕp cã quan hÖ chÆt chÏ víi nhau. Dïng % ®Ó ­íc tÝnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cña n¨m sau trªn c¬ së chªnh lÖc tû lÖ vèn trªn doanh thu. 2-2/ ¸p dông ®Ó x¸c ®Þnh l¹i vèn l­u ®éng ®Þnh møc cña C«ng ty 20 cho n¨m 1999. BiÓu 20: b¶ng tæng kÕt tµi s¶n cña C«ng ty n¨m 1999 TS cã Sè tiÒn TS nî Sè tiÒn 1. Vèn cè ®Þnh 67.022.448 1. Nguån vèn cè ®Þnh 70.733.196 2. Tµi s¶n l­u ®éng 46.412.361 2. Nguån vèn l­u ®éng 55.043.990 - Dù tr÷ 33.351.182 3. Nguån vèn XDCB 0 - Vèn b»ng tiÒn 13.061.179 4.Quü xÝ nghiÖp 15.919.660 3. Tµi s¶n trong thanh to¸n 56.683826 5.Nî tÝn dông 5.215.608 6. Vèn trong thanh to¸n 23.206.181 Tæng céng 170.118.635 Tæng céng 170.118.635 XÐt trªn tµi s¶n cã doanh thu t¨ng th× tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n thanh to¸n sÏ t¨ng cßn vèn cè ®Þnh thùc tÕ Ýt biÕn ®éng. Do ®ã % trªn doanh thu n¨m 2000 ®­îc tÝnh vµo tµi s¶n cã lµ: Tµi s¶n l­u ®éng .Doanh thu n¨m 1999 = 46.412.361 386.769.675 = 0,12 Tµi s¶n trong thanh to¸n Doanh thu n¨m 1999 = 56.683.826 386.769.675 = 0,15 * XÐt trªn tµi s¶n nî. Khi doanh thu t¨ng th× chØ cã nguån vèn tÝn dông vµ nguån vèn trong thanh to¸n chÞu sù biÕn ®éng trùc tiÕp. Do ®ã % trªn doanh thu tÝnh trªn tµi s¶n nî lµ: Nguån vèn tÝn dông Doanh thu n¨m 1999 = 5.215.608 386.769.675 = 0,01 Nguån vèn trong thanh to¸n Doanh thu n¨m 1999 = 23.206.181 386.769.675 = 0,06 Chªnh lÖch bªn nî gi÷a hai bªn nî, cã: (0,12+ 0,15) - (0,02+ 0,06) = 0,191= 19% Nh­ vËy cø t¨ng 100 ®ång doanh th× vèn l­u ®éng t¨ng 19 ®ång. Theo kÕ ho¹ch doanh thu n¨m 2000 ®¹t 300 tû ®ång cßn thùc tÕ ®¹t 386.769.675.000®. Doanh thu n¨m 1999 lµ 246.749.775.000®. Tõ ®ã ta cã thÓ tÝnh ra nhu cÇu vèn l­u ®éng n¨m 2000 so víi n¨m 1999 lµ: (386.769.675- 246.749.775) x 0,19 = 26.603.781ngh×n ®ång Trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng n¨m 1998 th× tµi s¶n l­u ®éng chiÕm lµ: 46.412.361 87.071.930 = 0.533 = 53,3% Nh­ vËy nhu cÇu vèn l­u ®éng cho n¨m 2000 tÝnh cho tµi s¶n l­u ®éng lµ: 0.533 x 26.603.781 = 14.179.815( ngh×n ®ång) Tæng nhu cÇu vèn l­u ®éng cho n¨m 2000 lµ: 46.412.361+ 14.179.815= 60.592.176 ( ngh×n ®ång) Tõ ®ã cã thÓ lµm lîi nhuËn t¨ng lªn Nh­ vËy chªnh lÖch so víi c¸ch tÝnh cò lµ: 60.592.176 - 48.823.527 = 11. 768.649 ( ngh×n ®ång) Nh­ vËy theo c¸ch tÝnh nµy th× cho thÊy trong n¨m 2000 C«ng ty ®· thiÕu vèn l­u ®éng. V× vËy ®Ó bï ®¾p l­îng thiÕu hôt nµy C«ng ty ®· ph¶i t¨ng c­êng chiÕm dông vèn. V× vËy viÖc x¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu vèn l­u ®éng sÏ gióp C«ng ty chñ ®éng h¬n trong viÖc s¶n xuÊt kinh doanh. 3- ¸p dông hÖ thèng qu¶n lý chÊt l­îng ISO-9002 ISO-9002 ®­îc coi lµ tÊm hé chiÕu th«ng hµnh cho s¶n phÈm cña mét doanh nghiÖp x©m nhËp vµo thÞ tr­êng n­íc ngoµi. Khi triÓn khai kÕ ho¹ch ¸p dông ISO-9002 ë C«ng ty 20 cÇn tiÕn hµnh c¸c b­íc sau: - Cö c¸n bé chuyªn tr¸ch ®i t×m hiÓu vÒ ISO-9002 ( t×m hiÓu s¸ch vë hoÆc ®i tham quan c¸c c«ng ty kh¸c). LËp ph­¬ng ¸n ¸p dông ISO-9002. Cô thÓ: + Thêi gian tiÕn hµnh: chËm nhÊt lµ n¨m 2000 ph¶i cã chøng nhËn ISO-9002. + Ký hîp ®ång t­ vÊn víi C«ng ty n­íc ngoµi. + Biªn so¹n c¸c chÝnh s¸ch chÊt l­îng vµ c¸c thñ tôc kÌm theo. Phæ biÕn cho toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn vÒ kÕ ho¹ch ISO-9002. + TËp huÊn vÒ qu¶n lý chÊt l­îng ë c¸c xÝ nghiÖp còng nh­ ë C«ng ty theo ISO-9002 * T¸c dông: ViÖc ¸p dông ISO-9002 liªn quan ®Õn vÊn ®Ò chÊt l­îng nªn khã cã thÓ ®¸nh gi¸ ®Þnh l­îng nh­ng g× cã thÓ ®¹t ®­îc mµ ta chØ cã thÓ tiÕn hµnh ®¸nh gi¸ ®Þnh tÝnh. Sau ®©y lµ nh­ng kÕt qu¶ thu ®­îc tõ viÖc ¸p dông ISO-9002. + T¨ng chÊt l­îng s¶n xuÊt + T¨ng c­êng hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý + Gi¶m tû lÖ phÕ phÈm + T¨ng l­îng hµng xuÊt khÈu sang thÞ tr­êng n­íc ngoµi + T¨ng doanh thu tiªu thô + Gi¶m tai n¹n lao ®éng + T¨ng c­êng hiÖu qu¶ ®æi míi c«ng nghÖ. §Ó hoµn thiÖn viÖc ¸p dông ISO-9002 C«ng ty cÇn chi ra kho¶n tiÒn lµ 700.000.000®. §©y lµ kho¶n tiÒn kh«ng nhá nh­ nÕu so s¸nh víi lîi Ých mµ ta cã thÓ ®¹t ®­îc th× cã thÓ thÊy r»ng viÖc lµm nµy lµ hoµn toµn ®óng ®¾n vµ cã c¬ së thùc tiÒn. 4 - C¸c gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ chiÕm dông vèn. Qua sè liÖu trªn ta thÊy tÝnh ®Õn cuèi n¨m 1999 sè vèn C«ng ty bÞ chiÕm dông lªn tíi 41.663.919.000® chiÕm 47,58% trong tæng sè vèn l­u ®éng. §©y còng lµ nguyªn nh©n lµm C«ng ty thiÕu vèn. L­îng vèn bÞ chiÕm dông nµy kh«ng nh÷ng kh«ng sinh l·i mµ cßn lµm gi¶m ®¸ng kÓ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Trong phÇn nµy xin nªu mét sè biÖn ph¸p nhá ®Ó cã thÓ h¹n chÕ ®Õn møc thÊp nhÊt vèn bÞ chiÕm dông cña C«ng ty. Nguyªn nh©n kh¸ch quan vµ chñ quan cña viÖc chiÕm dông vèn lµ do hiÖn t­îng thiÕu vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh hiÖn nay lµ kh¸ phæ biÕn, nhÊt lµ vÒ vèn l­u ®éng, ®ång thêi còng do C«ng ty kh«ng cã sù lùa chän ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c vÒ kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c¸c b¹n hµng. MÆt kh¸c ngoµi môc tiªu kinh doanh lîi nhuËn, C«ng ty cßn cã nhiÖm vô ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng cña C«ng ty. Thùc tÕ cho thÊy nhiÒu l« hµng vµ hîp ®ång ký kÕt kh«ng ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ mÊy nh­ng nã vÉn ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng nªn C«ng ty vÉn duy tr×. Thùc tÕ cho thÊy, mÆc dï C«ng ty lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc, trong s¶n xuÊt C«ng ty ph¶i cã nhiÖm vô ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng. Song ®Ó ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh, còng nh­ sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña C«ng ty th× C«ng ty ph¶i ®Æt lîi nhuËn nªn hµng ®Çu. §Ó cã thÓ gi¶m ®Õn møc thÊp nhÊt vèn bÞ chiÕm dông, C«ng ty cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p sau: Trong qóa tr×nh nhËn ký kÕt víi c¸c b¹n hµng, C«ng ty cÇn ®¸nh gi¸ kü n¨ng tµi chÝnh cña b¹n hµng ®Ó trong qóa tr×nh thùc hiÖn hîp tr¸nh nh­ng rñi ro cã thÓ xÈy ra. Cô thÓ trong qóa tr×nh ký hîp ®ång th× bªn A kh¸ch hµng ph¶i øng tr­íc 10% gi¸ trÞ hîp ®ång ®­îc ký. Kho¶n tiÒn nµy ®­îc giao cho C«ng ty khi hîp ®ång ®­îc ký. Trong qóa tr×nh thùc hiÖn hîp ®ång víi bªn A cÇn cã c¸c ®iÒu kho¶n sau: + Thùc hiÖn nghiªm tóc viÖc giao nhËn hµng khi hîp ®ång ®· ®­îc ký kÕt xong. + Quy ®Þnh møc ph¹t tõ 5- 10% cho viÖc chËm thanh to¸n khi thêi h¹n thanh to¸n chËm so víi kÕ ho¹ch ký kÕt trong hîp ®ång. 5-§Èy nhanh tèc ®é tiªu thu s¶n phÈm: Tiªu thu s¶n phÈm lµ mét rong nh÷ng kh©u träng yÕu cña qóa tr×nh s¶n xuÊt v× thÕ kh«ng mét doanh nghiÖp nµo lµ kh«ng chó träng ®Õn kh©u tiªu thu s¶n phÈm. §Ó gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy C«ng ty nªn ®Þnh h­íng xuÊt khÈu sang c¸c n­íc kh¸c c¸c n­íc trong khu vùc vµ c¸c n­íc trªn thÕ giíi. Muèn viÖc thùc hiÖn ®iÒu nµy th× C«ng ty ph¶i. - Thµnh lËp mét phßng ban chuyªn nghiªn cøu vÒ nhu cÇu thÞ tr­êng vµ ®èi thñ c¹nh tranh. - Chó träng ®Õn c«ng t¸c n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm vµ qu¶n lý chÊt l­îng s¶n xuÊt, quan träng nhÊt lµ C«ng ty ph¶i nhanh chãng hoµn thµnh hå s¬ chøng nhËn chøng chØ ISO-9002 nh­ ®· ®Ò ra. Trong nh÷ng n¨m võa qua C«ng ty chiÕm ®­îc hÇu hÕt thÞ tr­êng trong n­íc nªn kh«ng chó ý ®Õn ngiªn cøu nhu cÇu thÞ tr­êng, nghiªn cøu vÒ ®èi thñ c¹nh tranh v× trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng doanh nghiÖp nµo cã thÓ ®¸p øng tèt nhu cÇu kh¸ch hµng th× sÏ n¾m phÇn th¾ng trong c¹nh tranh. H¬n n÷a, viÖc n¾m râ th«ng tin vÒ ®èi thñ c¹nh tranh lµ rÊt cÇn thiÕt v× tõ nh÷ng th«ng tin nµy mµ ban l·nh ®¹o sÏ c¨n cø ®Ó ra nh÷ng quyÕt ®Þnh trong kinh doanh. Nh­ s¶n xuÊt mÆt hµng nµo mµ c¸c ®èi thñ c¹nh tranh ch­a cã hay h¹ gi¸ b¸n s¶n phÈm thÊp h¬n gi¸ b¸n cña ®èi thñ c¹nh tranh nh­ng vÉn cã l·i ®Ó thu hót kh¸ch hµng. ViÖc thµnh lËp mét phßng ban chuyªn nghiªn cøu vÒ thÞ tr­êng vµ ®èi thñ c¹nh tranh gióp C«ng ty ngµy cµng ®¸p øng tèt h¬n nhu cÇu cña thÞ tr­êng vµ lu«n th¾ng lîi trong c¹nh tranh. Bªn c¹nh viÖc ®Çu t­ chi phÝ cho viÖc nghiªn cøu thÞ tr­êng vµ ®èi thñ c¹nh tranh th× viÖc t¨ng c­êng ®¹i tu, söa ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ lµ rÊt cÇn thiÕt bëi v× trong ®iÒu kiÖn C«ng ty ch­a thÓ ®Çu t­ toµn bé m¸y mãc thiÕt bÞ míi, viÖc nµy gióp C«ng ty n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt cò cña m¸y mãc thiÕt bÞ ®· hÕt khÊu hao, ®¶m b¶o s¶n xuÊt ®­îc liªn tôc, cung øng ®ñ s¶n phÈm cho thÞ tr­êng vµ tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ khÊu hao m¸y mãc thiÕt bÞ cho mçi s¶n phÈm. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy ®ßi hái C«ng ty ph¶i bè trÝ ®éi ngò c«ng nh©n cã tay nghÒ cao, lµm viÖc nhiÖt t×nh, tÝch cùc, cã tinh thÇn s¸ng t¹o kh¾c phôc khã kh¨n trong ®iÒu kiÖn vËt chÊt kü thuËt cßn nghÌo nµn ..... cïng víi viÖc söa ch÷a, C«ng ty cÇn ®¶m b¶o tèt chÕ ®é b¶o d­ìng m¸y mãc thiÕt bÞ. C«ng t¸c b¶o d­ìng nµy cÇn ®­îc g¾n liÒn víi tõng ph©n x­ëng s¶n xuÊt vµ sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ, lîi Ých vËt chÊt cña c«ng nh©n b¶o d­ìng m¸y mãc thiÕt bÞ. Lµm tèt c«ng t¸c nµy võa ®¶m b¶o duy tr× n¨ng lùc s¶n xuÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ võa h¹n chÕ sù háng hãc m¸y mãc thiÕt bÞ, tiÕt kiÖn chi phÝ söa ch÷a n©ng cao n¨ng lùc, tr×nh ®é tay nghÒ cña c«ng nh©n s¶n xuÊt. VÒ mÆt tæ chøc, phßng Marketing sÏ ®­îc thµnh lËp vµ chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp víi tr­ëng phßng kÕ ho¹ch tæ chøc s¶n xuÊt. Phßng Marketing b­íc ®Çu thµnh lËp cã thÓ chØ gåm 5 ng­êi trong ®ã cã mét ng­êi cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý chung c¸c c«ng viÖc, liªn hÖ víi phßng ban chøc n¨ng kh¸c, b¸o c¸o víi tr­ëng phßng kÕ ho¹ch thÞ tr­êng vÒ c¸c ho¹t ®éng cña phßng m×nh. Bèn ng­êi cßn l¹i sÏ chia lµm hai nhãm ®Ó tiÕn hµnh c¸c c«ng viÖc sau: + Ngiªn cøu nhu cÇu thÞ tr­êng vÒ gi¸ c¶, chÊt l­îng s¶n phÈm, mÉu m· s¶n phÈm ...... + Nghiªn cøu c¸c chÝnh s¸ch hç trî nh­ qu¶ng c¸o , xóc tiÕn b¸n hµng ... Nh­ vËy phßng Marketing sÏ cã 3 chøc n¨ng chÝnh lµ tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng hç trî, nghiªn cøu thÞ tr­êng, tæ chøc b¸n hµng. KÕt luËn Ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®èi víi bÊt cø lo¹i h×nh doanh nghiÖp nµo, thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ. §iÒu kiÖn tiªn quyÕt ®Ó cho doanh nghiÖp cã thÓ ho¹t ®éng ®­îc lµ ph¶i cã vèn kinh doanh. Víi sù c¹nh tranh gay g¾t nh­ hiÖn nay, c¸c doanh nghiÖp muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®­îc th× b»ng mäi c¸ch ph¶i sö dông ®ång vèn mét c¸ch hiÖu qu¶ hoÆc hiÖu qu¶ kinh tÕ hay hiÖu qu¶ x· héi. Do vËy ®ßi hái c¸c nhµ tµi chÝnh ph¶i lu«n t×m c¸c ph­¬ng s¸ch nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi riªng vµ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung. §Èi víi c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc sè vèn ho¹t ®éng ban ®Çu lµ do nhµ n­íc cÊp ph¸t. Doanh nghiÖp ®­îc quyÒn sö dông sè vèn ®ã vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh theo ®Þnh h­íng cña nhµ n­íc. NÕu doanh nghiÖp sö dông kh«ng ®óng môc ®Ých sÏ dÉn ®Õn khã kh¨n vÒ mÆt tµi chÝnh tõ ®ã ¶nh h­ëng xÊu ®Õn vai trß cña doanh nghiÖp vµ cña ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn, ®­¬ng nhiªn ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh . §èi víi doanh nghiÖp t­ nh©n, C«ng ty cæ phÇn .... sè vèn bá ra lµ cña b¶n th©n hä vµ ®ång thêi môc ®Ých kinh doanh cña hä lµ ®Ó sinh lêi. Do ®ã vÊn ®Ò sö dông vèn kinh doanh mét c¸ch hiÖu qu¶ lµ hÕt søc thiÕt thùc. Trªn ®©y em ®· ®­a ra mét vµi ph­¬ng h­íng vµ gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty 20. Do thêi gian thùc tËp h¹n hÑp nªn ®Ò tµi kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, rÊt mong ®­îc sù gãp ý cña c« gi¸o vµ c¸c c« chó trong phßng tæ chøc cña C«ng ty 20. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n. Tµi liÖu tham kh¶o ChÝnh s¸ch vµ biÖn ph¸p huy ®éng c¸c nguån vèn. Th«ng tin chuyªn ®Ò cña Bé KÕ ho¹ch vµ ®Çu t­. Trung t©m th«ng tin, HN th¸ng 07 n¨m 1996. Cao Sü Khiªm- chiÕn l­îc vèn phôc vô c«ng nghiÖp ho¸-HiÖn ®¹i ho¸- hIÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc.Thêi b¸o Ng©n hµng sè mõng kû niÖm 45 n¨m ngµy thµnh lËp ng©n hµng ViÖt Nam. David Begg, Stanley Fischer, Rudiger Dornbusch- Kinh tÕ häc tËp 1, 2, NXB GD 1995. Paul. A.Samuelson vµ William D.Nordhaus: “Kinh tÕ häc tËp 1,2 ViÖn quan hÖ quèc tÕ HN 1989. V¨n kiÖn ®¹i héi toµn quèc lÇn thø 8. NXB CTQG, HN 1996. V¨n kiÖn ®¹i héi ®¶ng bé lÇn thø 6, NXB HN 1991. V¨n kiÖn ®¹i héi toµn quèc lÇn thø 7, NXBCTQG HN 1992. V¨n kiÖn ®¹i héi ®¶ng bé lÇn thø 7, NXBHN 1996. Môc lôc Trang