Đề tài Hoàn thiện công tác phân tích Báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh Ngân hàng Công Thương Ba Đình

hµng DN, mµ nh÷ng tiªu chuÈn xÕp h¹ng nµy cã khi cßn ch­a ®­îc cËp nhËt liªn tôc. + Thø ba: n¨ng lùc c¸n bé tÝn dông trong c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN ch­a cao. MÆc dï chÊt l­îng ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn phô thuéc vµo nhiÒu yÕu tè kh¸ch quan kh¸c nhau nh­ng yÕu tè vÒ b¶n th©n n¨ng lùc ®¸nh gi¸ cña mçi c¸n bé tÝn dông lµ rÊt quan träng, mang tÝnh quyÕt ®Þnh. Bªn c¹nh mét sè c¸n bé tÝn dông l©u n¨m, ®éi ngò c¸n bé tÝn dông ng©n hµng vÉn cßn mét sè ng­êi ®­îc s¾p xÕp kh«ng phï hîp ®· lµm gi¶m hiÖu qu¶ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i ng©n hµng. Ngoµi ra vÉn cßn mét sè c¸n bé tÝn dông tr×nh ®é cao ®¼ng, trung cÊp, ch­a ®­îc ®µo t¹i lªn ®¹i häc vµ mét sè kh«ng ®­îc ®µo t¹o ®óng chuyªn ngµnh tÝn dông. V× thÕ tr×nh ®é chuyªn m«n trong c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cßn béc lé nhiÒu h¹n chÕ. Tõ nh÷ng khã kh¨n trªn cho thÊy cÇn cã sù ®oµn kÕt ®ång lßng vµ søc m¹nh tËp thÓ rÊt lín trong phßng nãi riªng vµ trong toµn ng©n hµng nãi chung, cã sù bæ sung hç trî lÉn nhau trong kiÕn thøc vµ kinh nghiÖm. H¬n thÕ n÷a viÖc kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô, còng nh­ kiÕn thøc thùc tÕ vÒ thÞ tr­êng, c¸c ngµnh nghÒ, c¸c lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh cho ®éi ngò c¸n bé tÝn dông lµ v« cïng quan träng víi sù ph¸t triÓn l©u dµi cña ngµnh ng©n hµng. Bëi lÏ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN vay vèn t¹i ng©n hµng kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ viÖc tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu b»ng nh÷ng c«ng thøc to¸n häc cã s½n mµ ®iÒu quan träng h¬n c¶ lµ c¸c c¸n bé tÝn dông cÇn ph¶i nh×n thÊy ®­îc , ph¶i ®äc thÊy ®­îc nh÷ng ®iÒu mµ c«ng thøc Êy, con sè Êy ph¶n ¸nh. ChÝnh v× thÕ, ng©n hµng cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p hiÖu qu¶, kÞp thêi ®Ó kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ tõ b¶n th©n c¸n bé tÝn dông. + Thø t­: c¸c c¸n bé tÝn dông th­êng b¸m s¸t néi dung qui tr×nh h­íng dÉn ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng do NHCT ViÖt Nam ban hµnh nh­ng ch­a cã nhiÒu s¸ng t¹o cho phï hîp víi thùc tÕ hoÆc ®Ó kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ cña v¨n b¶n ®ã. _ Nguyªn nh©n tõ phÝa DN vay vèn. + Thø nhÊt: tÝnh trung thùc cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh DN ch­a cao. Thùc tÕ hiÖn nay cho thÊy, c¸c tµi liÖu quan träng ®Ó c¸c c¸n bé tÝn dông ®¸nh gi¸ DN lµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh do DN ®Ö tr×nh. Vµ trong thêi buæi kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t nh­ hiÖn nay, kh«ng ph¶I tÊt c¶ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®Òu ®­îc kiÓm tra kiÓm to¸n ®Çy ®ñ tr­íc khi mang tíi ng©n hµng, kh«ng ph¶i tÊt c¶ c¸c sè liÖu ®Òu ®¶m b¶o tÝnh trung thùc. Thùc tÕ chØ cã c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña nh÷ng DN nhµ n­íc lµ cã ®é tin cËy cao h¬n, néi dung ®Çy ®ñ chi tiÕt, do ho¹t ®éng cña lo¹i h×nh nµy ®­îc qu¶n lÝ kh¸ chÆt chÏ bëi mét hÖ th«ng c¸c quy chÕ qu¶n lÝ tµi chÝnh cña nhµ n­íc. H¬n n÷a c¸c DN nµy thùc hiÖn t­¬ng ®èi ®Çy ®ñ c¸c quy ®Þnh vÒ kÕ to¸n tµi chÝnh nhµ n­íc. Tuy nhiªn ®èi víi c¸c DN thuéc thµnh phÇn ngoµi quèc doanh, do c¬ chÕ tµi chÝnh hiÖn nay ®èi víi lo¹i h×nh nµy cßn kh¸ láng lÎo, viÖc thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh vÒ h¹ch to¸n, kÕ to¸n cña DN ch­a ®Çy ®ñ chÝnh x¸c. HÇu hÕt hä th­êng nép cho ng©n hµng c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ph¶n ¸nh mét c¸ch cã lîi nhÊt cho môc ®Ých tÝn dông vµ giao dÞch víi ng©n hµng. VÊn ®Ò nµy tr­íc tiªn lµ g©y ra cho c«ng t¸c qu¶n lÝ ë c¸c c¬ quan qu¶n lÝ, sau ®ã lµ g©y ra ¶nh h­ëng rÊt lín ®Ðn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN t¹i ng©n hµng v× kh«ng ph¶I tÊt c¶ c¸c c¸n bé tÝn dông ®Òu nhËn ra vÊn ®Ò nµy. H¬n thÕ n÷a chi nh¸nh NHCT Ba §×nh chñ yÕu cho vay ®èi víi c¸c DN nhµ n­íc, v× vËy c¸c c¸n bé tÝn dông trong chi nh¸nh kh«ng cã nh÷ng kinh nghiÖm s¾c bÐn trong viÖc ph¸t hiÖn nh÷ng nghi ngê trong c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸c DN ngoµi quèc doanh. + Thø hai: m©u thuÉn vÒ mÆt thêi gian gi÷a doanh nghiÖp vay vèn vµ ng©n hµng cho vay . C¸c DN vay vèn th­êng muèn ®¸nh gi¸ cµng nhanh cµng tèt, thêi gian ®Ó ®­îc gi¶i ng©n cµng sím cµng tèt.Trong khi ®ã c¸c chi nh¸nh lai muèn ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN vay vèn thËt kÜ ®Ó ®¶m b¶o an toµn, h¹n chÕ tèi ®a rñi ro cho ng©n hµng, vµ ®iÒu nµy ®ßi hái mÊt thêi gian rÊt nhiÒu. Sù m©u thuÉn nµy th­êng buéc chi nh¸nh ph¶i tháa m·n yªu cÇu cña ng­êi vay ®Ó gi÷ kh¸ch hµng, nhÊt lµ trong diÒu kiÖn c¹nh tranh hiÖn nay gi÷a c¸c ng©n hµng ngµy cµnh gay g¾t, mµ sè l­îng Kh¸ch hµng DN vay vèn t¹i chi nh¸nh l¹i ch­a cã nhiÒu vµ ch­a ®a d¹ng. §iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc chi nh¸nh ph¶i chÊp nhËn nhiÒu rñi ro h¬n. _ Nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan kh¸c . + Thø nhÊt: Nh÷ng quyÕt ®Þnh vµ v¨n b¶n h­íng dÉn vÒ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn trong ho¹t ®éng tÝn dông lµ t­¬ng ®èi ®Çy ®ñ, nh­ng viÖc ¸p dông vµ thùc tÕ ng©n hµng gÆp nhiÒu khã kh¨n. Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ lu«n lu«n vËn ®éng, thay ®æi theo xu h­íng ph¸t triÓn ®i lªn, ®ßi hái ng©n hµng còng ph¶i lu«n vËn ®éng, söa ®æi, bæ sung vµ quy ®Þnh l¹i ®èi víi tõng v¨n b¶n cô thÓ sao cho phï hîp víi tõng hoµn c¶nh. Ngoµi ra cßn nhiÒu quy ®Þnh cña nhµ n­íc ®èi víi c¸c DN cßn ch­a ®­îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ, cô thÓ lµ nh÷ng quy ®Þnh vÒ chÕ ®é kiÓm to¸n b¾t buéc, vÒ thèng nhÊt chuÈn mùc chÕ ®é kÕ to¸n DNch­a ®­îc c¸c DN thùc hiÖn mét c¸ch nghiªm tóc ®· g©y khã kh¨n cho c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN . + Thø hai: quan hÖ gi÷a c¸c NHTM ch­a chÆt chÏ, ch­a cã sù phèi hîp chÆt chÏ hç trî nhau trong ho¹t ®éng ®¸nh gi¸ DN nãi chung vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng, chia sÎ th«ng tin tÝn dông. C¸c NHTM hiÖn nay qu¸ coi träng viÖc c¹nh tranh mµ quªn mÊt sù an toµn cña hÖ thèng ng©n hµng, trong khi rñi ro cña ng©n hµng b¹n còng cã ¶nh h­ëng Ýt hay nhiÒu ®Õn ng©n hµng m×nh. KÕt luËn ch­¬ng 1 Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh lµ mét tæ chøc kinh tÕ ®· ph¸t triÓn v÷ng vµng, phôc vô ®¾c lùc cho sù h­ng thÞnh cña hÖ thèng NHCT ViÖt Nam nãi riªng vµ toµn ngµnh ng©n hµng nãi chung. Chi nh¸nh ®· lu«n cè g¾ng dµnh ®­îc nhiÒu kÕt qu¶ cao trong ho¹t ®éng tÝn dông bëi ®©y lµ môc ®Ých tån t¹i cña bÊt k× ng©n hµng nµo. Víi môc ®Ých ®i s©u nghiªn cøu c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn trong ho¹t ®éng tÝn dông ng©n hµng, ch­¬ng 1 cña chuyªn ®Ò ®· tËp trung ph©n tÝch thùc tÕ nghiÖp vô nµy ®Ó thÊy nh÷ng thµnh c«ng lín ®· ®ang vµ sÏ lµ ®éng lùc ph¸t triÓn cña ng©n hµng. §ång thêi chuyªn ®Ò còng chØ ra nh÷ng khã kh¨n h¹n chÕ cña ng©n hµng vµ viÖc kh¾c phôc chóng nhiÖm vô cña ng©n hµng ®Ó v÷ng vµng tiÕn lªn trong m«i tr­êng kinh doanh ®Çy c¹nh tranh nh­ hiÖn nay.  Ch­¬ng II Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp vay vèn t¹i chi nh¸nh ng©n hµng C«ng Th­¬ng Ba §×nh. Qu¸n triÖt chØ ®¹o cña ban l·nh ®¹o NHCT VN, t¹i héi nghÞ triÓn khai nhiÖm vô kinh doanh n¨m 2006, Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh dù kiÕn chØ tiªu phÊn ®Êu g¾n víi ch­¬ng tr×nh hµnh ®éng cô thÓ nh­ sau: 2.1. §Þnh h­íng ho¹t ®éng tÝn dông DN cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh 2.1.1. Môc Tiªu n¨m 2008 *Tæng nguån vèn huy ®éng ®Õn 31/12/2008 : 6340 tû ®ång Trong ®ã : Huy ®éng vèn VND lµ 4740 tû ®ång Huy ®éng vèn ngo¹i tÖ quy VND lµ 1600 tû *Tæng d­ nî cho vay ®Õn 31/12/2008 : 4404 tû ®ång D­ nî VND lµ 2804 tû ®ång D­ nî ngo¹i tÖ 1600 tû ®ång * TØ lÖ nî xÊu: < 1,5% Tæng d­ nî * C¬ cÊu d­ nî t¹i thêi ®iÓm cuèi n¨m : Tû lÖ cho vay kh«ng cÇn TS§B: 50% Cho vay DNNN tèi ®a : 45% * Thu nî ngo¹i b¶ng tèi thiÓu lµ 44 tû ®ång * Ph¸t hµnh tèi thiÓu 12700 thÎ thanh to¸n ®iÖn tö. * Thu dÞch vô : 30 tØ ®ång * Lîi nhuËn sau trÝch dù phßng rñi ro lµ : 140 tû ®ång 2.1.2 Ch­¬ng tr×nh hµnh ®éng *Chó träng c«ng t¸c tiÕp thÞ nh»m më réng vµ ®a d¹ng ho¸ m¹ng l­íi kh¸ch hµng trªn c¬ së nghiªn cøu vµ triÓn khai ®ång bé c¸c chÝnh s¸ch kh¸ch hµng cña chi nh¸nh. * §Æc biÖt chó träng c«ng t¸c huy ®éng vèn. Nghiªn cøu vµ triÓn khai thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p m¹nh ®Ó t¨ng c­êng tiÕp thÞ, gi÷ v÷ng ®­îc nguån tiÒn göi cña DN. Nghiªn cøu ®¬n gi¶n ho¸ thñ tôc,®a d¹ng c¸c h×nh thøc huy ®éng nh»m thu hót vèn nhµn rçi trong d©n c­. * VÒ l©u dµi, chi nh¸nh chñ tr­¬ng ph¸t triÓn dÞch vô, chuyÓn dÞch c¬ cÊu thu nhËp sang thu tõ dÞch vô chiÕm tØ träng lín. §©y còng lµ quy luËt ph¸t triÓn cña c¸c NHTM b¸n lÎ lín trªn thÕ giíi. Tuy nhiªn,tr­íc m¾t thu tõ tÝn dông vÉn lµ nguån thu nhËp chñ yÕu. §Æc biÖt trong c¬ chÕ ®iÒu hoµ vèn “mét gi¸” cña NHCT th× viÖc më réng tÝn dông cã ý nghÜa quan träng, gióp chi nh¸nh cã thÓ sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn huy ®éng. Tuy nhiªn viÖc më réng tÝn dông ph¶i dùa trªn c¬ së kh¶ n¨ng qu¶n lý cña c¸n bé tÝn dông, cña c¸c phßng kh¸ch hµng vµ chi nh¸nh, ®¶m b¶o chÊt l­îng an toµn hiÖu qu¶, bÒn v÷ng, tÝch cùc chuyÓn ®æi c¬ cÊu tÝn dông theo ®Þnh h­íng cña NHCT VN * TiÕp tôc nghiªn cøu s¾p xÕp ph©n c«ng l¹i nh©n sù cña c¸c phßng ban mét c¸ch hîp lý theo yªu cÇu míi: thùc hiÖn s¾p xÕp lu©n chuyÓn c¸n bé ®Ó khai th¸c sö dông nguån lao ®éng cña chi nh¸nh cè hiÖu qu¶ cao h¬n. * T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n trÞ ®iÒu hµnh tËp trung nh»m ®¶m b¶o tÝnh kØ c­¬ng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. Tãm l¹i, ®Þnh h­íng ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh trong n¨m 2008 vÒ ho¹t ®éng tÝn dông nãi riªng vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng lµ rÊt râ rµng, ®óng ®¾n vµ ®ang ®­îc ng©n hµng nhanh chãng b­íc vµo giai ®o¹n ph¸t triÓn ®Çy thö th¸ch míi mµ cßn gióp ng©n hµng rót ng¾n giai ®o¹n kh¼ng ®Þnh vÞ thÕ cña m×nh trong toµn bé hÖ thèng. 2.2 . Gi¶i Ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh §Ó thùc hiÖn ®­îc ®Þnh h­íng vµ môc tiªu trªn ®ßi hái chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ph¶i gi¶i quyÕt ®ång thêi nhiÒu vÊn ®Ò. Mét trong nh÷ng vÊn ®Ò quan trong ®ã lµ n©ng cao chÊt l­îng tÝn dông. Muèn vËy NH ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch,gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. C¸c gi¶i ph¸p nµy tËp trung gi¶i quyÕt c«ng t¸c tæ chøc,hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o, n©ng cao c«ng nghÖ vµ chÊt l­îng nh©n lùc,më réng mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng. 2.2.1. N©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c thu thËp vµ xö lý th«ng tin Nh­ chóng ta ®· biÕt, nguån th«ng tin cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn chÊt l­îng cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông DN. Th«ng tin lµ nguån nguyªn liÖu ®Çu vµo ®Ó qua xö lý NH cã ®­îc ®Çu ra-nh÷ng quyÕt ®Þnh tÝn dông. Thu thËp th«ng tin ®Çy ®ñ,chÝnh x¸c mang tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh tíi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. Ngoµi ra,nguån th«ng tin ®Çy ®ñ còng gióp NH n¾m b¾t ®ù¬c diÔn biÕn cña thÞ tr­êng trong n­íc vµ quèc tÕ, nh÷ng biÕn ®éng kinh tÕ vµ nh÷ng thay ®æi trong chñ tr­¬ng,chÝnh s¸ch ph¸t triÓn kinh tÕ cña nhµ n­íc, tõ ®ã NH ®Ò ra nh÷ng chÝnh s¸ch,biÖn ph¸p kip thêi, nh»m ®iÒu chØnh c¸c ho¹t ®éng tr¸ch nh÷ng rñi ro, thiÖt h¹i vµ æn ®Þnh ®Ó ph¸t triÓn v× vËy NH cÇn ph¶i cã nh÷ng gi¶i ph¸p ®Ó n©ng cao h¬n n÷a chÊt l­îng c«ng t¸c thu thËp, nhÊt lµ th«ng tin liªn quan ®Õn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh DN. Tr­íc m¾t chi nh¸nh nªn thµnh lËp mét bé phËn tæng hîp, l­u tr÷ th«ng tin cã hÖ thèng vÒ c¸c DN ®¨ tõng cã hoÆc ®ang cã quan hÖ tÝn dông vãi chi nh¸nh ®­îc ph©n theo ngµnh nghÒ hoÆc lÜnh vùc ho¹t ®éng ®Ó dÔ tra cøu. Ngoµi ra cßn cã c¸c th«ng tin tæng hîp chung ®­îc cËp nhËt vÒ ®Æc ®iÓm lÜnh vùc kinh doanh vµ nh÷ng khã kh¨n thuËn lîi ®ang diÔn ra trong lÜnh vùc kinh doanh ®ã mµ c¸n bé tÝn dông cÇn l­u ý ph©n tÝch. C¸c nguån th«ng tin nµy ®­îc NH l­u tr÷ d­íi d¹ng c¸c NH d÷ liÖu bµng vi tÝnh vµ ®­îc nèi m¹ng néi bé, m¹ng nµy ®­îc nèi víi héi së chÝnh vµ nèi m¹ng internet ®Ó thuËn lîi trong viÖc khai th¸c th«ng tin cho c¶ hÖ thèng NH. §Ó cã ®­îc th«ng tin cho viÖc tæng hîp, chi nh¸nh nªn quy ®Þnhc¸c c¸n bé tÝn dông sau mçi mét kh¶n vay còng ph¶i tæng kÕt ®¸nh gi¸ vÒ kh¸ch hµng ®Ó tiÐn hµnh l­u tr÷ mét c¸ch cã hÖ thèng. §Ó cã nh÷ng th«ng tin chÊt l­îng cao, ngoµi nh÷ng hå s¬ tµi liÖu mµ NH nhËn ®­îc tõ kh¸ch hµng vay vèn, NH cÇn pháng vÊn trùc tiÕp mét sè ng­êi chñ chèt liªn quan ®Õn DN: gi¸m ®èc ,KÕ to¸n tr­ëngKÕt hîp víi pháng vÊn lµ ®i quan s¸t thùc tÕ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña DN mét c¸c nghiªm tóc, kÜ l­ìngchø kh«ng ph¶i mang tÝnh hinhg thøc nh­ hiÖn nay ®Ó n¾m râ t×nh h×nh qu¸ khø vµ hiÖn t¹i. Nã cho phÐp ­íc l­îng ®­îc phÇn nµo ®é chÝnh x¸c cña mét sè c¸c con sè trong b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN. Tuy nhiªn hiÖu qu¶ cña c«ng viÖc nµy phô thuéc r¸t nhiÒu vµo kinh nghiÖm “nghÖ thuËt” cña mçi c¸n bé NH, nã yªu cÇu n¨ng lùc t­ duy, n¨ng lùc quan s¸t ®¸nh gi¸ cña con ng­êi - ®iÒu mµ tù mçi c¸n bé tÝn dông rÌn luyÖn cho m×nh trong thêi gian lµm viÖc chø kh«ng theo s¸ch vë nµo chØ dÉn cô thÓ. Khai th¸c triÖt ®Ó nguån th«ng tin do trung t©m phßng ngõa rñi ro tÝn dông cña NHCT VN vµ trung t©m tÝn dông CIC cña NH nhµ n­íc, ch­¬ng tr×nh qu¶n lÝ tÝn dông, ph©n hÖ cho vay trong hÖ thèng INCAS cña NHCT VN vµ nguån th«ng tin kh¸c qua nhiÒu kªnh (cÊp chñ qu¶n, c¸c DN s¶n xuÊt kinh doanh cïng ngµnh nghÒ, c¸c kh¸ch hµng chuyªn tiªu thô s¶n phÈm) §©y lµ n¬i l­u tr÷ nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt, c¬ b¶n vÒ DN. Nã cho phÐp ®¸nh gi¸ s¬ bé vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh c«ng nî vµ uy tÝn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña DN trªn thÞ tr­êng. Víi nh÷ng b¸o c¸o tµi chÝnh, ng©n hµng ph¶i yªu cÇu DN cung cÊp sè liÖu cña Ýt nhÊt lµ 3 n¨m gÇn nhÊt. HiÖn nay c¸c DN th­êng chØ bÞ yªu cÇu cung cÊp sè liÖu trong 2 n¨m, nh­ng sè liÖu trong 2 n¨m ko thÓ nãi lªn xu h­íng ph¸t triÓn (®iÒu nµy mang ý nghÜa thèng kª). H¬n n÷a víi c¸c DN kh«ng ph¶i kh¸ch hµng quen, cÇn kiÓm to¸n c¸c b¸o c¸o nµy. NH cã thÓ yªu cÇu DN ph¶i cã x¸c nhËn cña kiÓm to¸n vµo nh÷ng b¸o c¸o quyÕt to¸n ®Ö tr×nh ng©n hµng. Hîp t¸c chÆt chÏ víi trung t©m phßng ngõa rñi ro ®Ó s½n sµng cung cÊp th«ng tin cho hä ®Ó phôc vô c¸c ®¬n vÞ kh¸c. Tõ mèi quan hÖ nµy ng©n hµng míi cã thÓ dÔ dµng khai th¸c th«ng tin t¹i ®©y hoÆc tõ c¸c NH kh¸c. Hay nãi c¸ch kh¸c, viÖc x©y dùng quan hÖ trao ®æi th«ng tin víi c¸c ng©n hµng trong cïng ®Þa bµn vµ trong cïng hÖ thèng lµ rÊt cÇn thiÕt ®èi víi chi nh¸nh. 2.2.2 . Hoµn thiÖn néi dung,qui tr×nh cña c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn lµ vÊn ®Ò mµ tÊt c¶ c¸c NHTM lu«n t×m c¸c biÖn ph¸p ®Ó hoµn thiÖn chø kh«ng riªng ®èi víi chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. C¸c ph­¬ng ph¸p kÜ thuËt, chØ tiªu, chØ sè ®Þnh møc cña c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh kh¸ch hµng DN th­¬ng xuyªn thay ®æi cña hÖ thèng qu¶n lÝ tµi chÝnh. C¸c NH ko cã sù quan t©m ®óng møc th× khã cã thÓ cËp nhËt ®­îc nh÷ng thay ®æi nµy. VÒ ph­¬ng ph¸p: cã nh÷ng tr­êng hîp sö dông ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tØ sè ®· cho kÕt qu¶ ch­a râ rµng, cßn l­ìng lù trong quyÕt ®Þnh cho vay th× c¸c c¸n bé tÝn dông cña chi nh¸nh nªn sö dông thªm nhiÒu ph­¬ng ph¸p thay thÕ liªn hoµn, ph­¬ng ph¸p sè chªnh lÖch ®Ó t×m ra nguyªn nh©n nµo. VÒ hÖ thèng c¸c chØ sè: khi ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña DN vay vèn,ph©n tÝch c¸c chØ sè tµi chÝnh ®ãng vai trß quan träng. Tuy nhiªn, viÖc tÝnh to¸n mét sè hÖ sè quan träng nhÊt ®Þnh: hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n, hÖ sè c¬ cÊu vèn, hÖ sè ph¶n ¸nh t×nh h×nh ho¹t ®éng vµ hÖ sè sinh lêi ®Ó viÖc ®¸nh gi¸ DN mét c¸ch kh¸ch quan, chÝnh x¸c. HiÖn nay, chi nh¸nh NHCT ch­a cã c¸c chØ tiªu ®Þnh møc, c¸c sè liÖu trung b×nh ngµnh ®Ó so s¸nh trong ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh. §Ó kh¾c phôc ®iÒu nµy chi nh¸nh cã thÓ tù tæng hîp sè liÖu ngµnh cña riªng m×nh lµm c¬ së cho c¸n bé tÝn dông so s¸nh ®èi chiÕu khi ph©n tÝch.®Ó cã d­îc sè liÖu nµy chi nh¸nh cã thÓ giao cho mét bé phËn riªng chuyªn thèng kª sè liÖu c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cña DN ®· vµ ®ang cã quan hÖ tÝn dông víi NH trong c¸c ngµnh nghÒ theo ®Þnh k× ®Ó thÊy ®­îc xu huãng chÊp nhËn chung cña tõng thêi k×, tõ ®ã ®Æt ra tiªu chuÈn cho riªng m×nh. Cã thÓ nãi ®©y lµ gi¶i ph¸p rÊt khã thùc hiÖn,th­êng ph¶i dùa vµo kinh nghiÖm cña mét sã c¸n bé tÝn dông giái,tuy nhiªn lµm ®­îc sÏ ®em l¹i lîi Ých rÊt lín. Cßn mét vÊn ®Ò n÷a ®­îc ®Æt ra trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn lµ cÇn ph¶5 dùa vµo sù biÕn ®éng lªn xuèng cña hÖ sè,chØ tiªu ®Ó t×m ra nguyªn nh©n vµ ®¸nh gi¸ tõng kho¶n môc tµi chÝnh cña DN chø kh«ng ph¶i chØ lµ viÖc tÝnh to¸n c¸c hÖ sè ®¬n thuÇn nh­ hiÖn nay. ViÖc ph©n tÝch nguyªn nh©n nµy cã ý nghÜa to lín trong viÖc ®¸nh gi¸ DN. NÕu mét DN v× mét lÝ do kh¸ch quan nµo ®ã mµ cã kho¶n môc tµi chÝnh ch­a ®¹t yªu cÇu th× vÉn cã thÓ xem xÐt cho vay. NÕu kh«ng ph©n tÝch cô thÓ nguyªn nh©n th× rÊt cã thÓ NH sÏ bá qua c¬ héi cho vay mét DN cã t×nh h×nh tµi chÝnh tãt mµ ®i cho vay ®èi víi mét DN cã t×nh h×nh tµi chÝnh thùc sù ko tèt,tõ ®ã sÏ lµm gi¶m hiÖu qu¶ tÝn dông,t¨ng rñi ro cho NH. Trong mét b¸o c¸o thÈm ®Þnh cã rÊt nhiÒu phÇn thÈm ®Þnh kh¸c nhau nh­: thÈm ®Þnh t­ c¸ch ph¸p nh©n, thÈm ®Þnh ph­¬ng ¸n vay vèn, thÈm ®Þnh tµi s¶n ®¶m b¶o NÕu kh©u ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN ®i qu¸ s©u hoÆc qu¸ dµi dßng th× cã thÓ g©y thõa vµ lÆp, chång chÐo lªn nhau, nhiÒu khi l¹i ph¶n t¸c dông g©y ra sù khã hiÓu. V× vËy c¸n bé tÝn dông nªn vËn dông linh ho¹t s¸ng t¹o vµo tõng ®iÒu kiÖn cô thÓ, tõng tr­êng hîp kh¸c nhau. NÕu DN cã qui m« lín, ®a d¹ng s¶n phÈm, c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh phøc t¹p th× cÇn sö dông c¸c chØ tiªu ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN. Ng­îc l¹i, víi nh÷ng DN cã b¸o c¸o tµi chÝnh ®¬n gi¶n th× chØ cÇn sö dông c¸c chØ tiªu tµi chÝnh chñ yÕu mµ NH quan t©m, kh«ng g©y chång chÐo, trïng lÆp mµ l¹i kh«ng nªu bËt ®­îc vÊn ®Ò cÇn quan t©m. Ph©n tÝch b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ lµ b­íc ®Æc biÖt cÇn thiÕt trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN. NH cÇn yªu cÇu c¸c c¸n bé tÝn dông ph¶i thùc hiÖn ®Çy ®ñ b­íc nµy. MÆc dï NHCT VN ®· cã nh÷nng qui ®Þnh cô thÓ vÒ ph©n tÝch b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ nh­ng hÇu nh­ c¸c c¸n bé tÝn dông ®Òu bá qua b­íc nµy. VÒ ph­¬ng ph¸p xÕp lo¹i kh¸ch hµng DN: chi nh¸nh sö dông c¸c tØ sè tµi chÝnh cïng ph­¬ng ph¸p cho ®iÓm ph©n lo¹i tÝn dông ®Ó lµm c¨n cø ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng trong c¶ cho vay ng¾n h¹n vµ trung, dµi h¹n. ViÖc cho ®iÓm nh­ nhau ®èi víi c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trong ng¾n h¹n vµ trung, dµi h¹n lµ ch­a thùc sù hîp lý. Tuú vµo tÝnh chÊt cña mçi kho¶n tÝn dông mµ NH sÏ chó träng vÒ chØ tiªu nµo. ViÖc x©y dùng m« h×nh ®iÓm tÝn dông riªng cho tõng lo¹i h×nh cho vay nh­ vËy sÏ gióp c¸n bé rÊt nhiÒu trong ph©n tÝch chø kh«ng ph¶i chØ dùa trªn c¶m tÝnh vµ kinh nghiÖm cña b¶n th©n. 2.2.3 Hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn lµ mét vÊn ®Ò quan träng ®èi víi bÊt kú mét NHTM nµo. C«ng t¸c ®¸nh gi¸ DN ®­îc tæ chøc tèt sÏ t¹o ®iÒu kiªn thuËn lîi lµm gi¶m thiÓu rñi ro cña NH lÉn DN ®ång thêi gióp cho kh©u ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN ®­îc diÔn ra nhanh chãng,chÝnh x¸c, lµm cho DN n¾m b¾t ®óng thêi c¬ kinh doanh. V× vËy NH cÇn ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu ®Ó tõng b­íc ®¹t ®­îc sù tèi ­u nhÊt vÒ mÆt tæ chøc. HiÖn nay, tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô vµ kinh nghiÖm cña c¸c c¸n bé tÝn dông trong 2 phßng kh¸ch hµng lín vµ kh¸ch hµng DN võa vµ nhá lµ kh«ng ®ång ®Òu. NH cÇn ®iÒu tiÕt c¸n bé trong 2 phßng nµy sao cho phï hîp,chuyÓn mét sè c¸n bé giái tõ phßng KH DN lín sang phßng KHDN võa vµ nhá vµ chuyÓn mét sè c¸n bé trÎ tõ phßng KHDN võa vµ nhá sang phßng KHDN lín ®Ó cã ®iÒu kiÖn häc hái kinh nghiÖm, ph¸t triÓn nghiÖp vô cña m×nh. Kh©u tæ chóc ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông trong tõng phßng kh¸ch hµng sao cho phï hîp còng ®­îc coi lµ rÊt quan träng. C¸ch ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông ®­îc coi lµ hiÖu qu¶ hiÖn nay lµ thùc hiÖn ph©n c«ng trong tõng phßng kh¸ch hµng theo h­íng chuyªn m«n ho¸ dùa trªn c¸c c¨n cø: theo lÜnh vùc ho¹t ®éng cña DN hoÆc lo¹i h×nh DN, theo thêi gian kho¶n vay, theo qui m« kho¶n vay. Ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông theo lÜnh vùc ho¹t ®éng cña DN Theo c¸ch ph©n c«ng nµy th× toµn bé c¸c c¸n bé tÝn dông trong phßng kh¸ch hµng 1 vµ 2 sÏ ®­îc chia theo c¸c nhãm nhá, mçi nhãm nµy sÏ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mét m¶ng ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ:n«ng nghiÖp, c«ng nghiÖp, x©y dùng, dÞch vô, th­¬ng m¹i. NÕu thùc hiÖn theo qui m« nµy, c¸c c¸n bé tÝn dông sÏ am hiÓu h¬n vÒ ho¹t ®éng cña DN, biÕt ®­îc râ h¬n c¸c qui dÞnh cña nhµ n­íc còng nh­ cña ®Þa ph­¬ng vÒ chuyªn ngµnh nµy. Nh­ vËy, c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN sÏ ®¶m b¶o chÊt l­îng còng nh­ thêi gian qui ®Þnh. Ph©n c«ng theo lo¹i h×nh DN: tõ khi LuËt DN ra ®êi vµ cã hiÖu lùc,cã rÊt nhiÒu c¸c loµi h×nh DN ra ®êi víi c¸c qui m« ho¹t ®éng kh¸c nhau nªn møc ®é phøc t¹p trong b¸o c¸o tµi chÝnh còng kh¸c nhau. Thùc tÕ cho thÊy, c¸c DN nhµ n­íc th­êng cã vèn chñ së h÷u lín h¬n hoÆc lín h¬n rÊt nhiÒu c¸c DN t­ nh©n, c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, do ®ã c¸c DN nhµ n­íc sÏ tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh tÊt c¶ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh ®­îc xÐt duyÖt trong giÊy ®¨ng kÝ kinh doanh, h¬n thÕ cßn kinh doanh víi sè l­îng lín. Trong khi ®ã c¸c c«ng ty tr¸ch nhiÖm h­ò h¹n, c«ng ty t­ nh©n cã hiÖn t­îng lµ ngµnh nghÒ ®¨ng kÝ kinh doanh rÊt réng nh­ng v× thiÕu vèn hoÆc míi thµnh lËp hoÆc v× mét lÝ do nµo ®ã mµ ch­a kinh doanh hÕt ®­îc ngµnh nghÒ ®· ®¨ng kÝ hoÆc nÕu kinh doanh th× còng víi qui m« nhá lÎ, manh món. Do ®ã nÕu ph©n lo¹i chuyªn m«n ho¸ qu¶n lÝ cho c¸c c¸n bé tÝn dông theo ngµnh nghÒ nh­ ®· nãi ë trªn th× sÏ kh«ng mang l¹i hiÖu qu¶ cao nh­ng viÖc qu¶n lý theo lo¹i h×nh DN l¹i chøng tá thÕ m¹nh cña nã. §Ó ph©n lo¹i theo tiªu chÝ nµy, chi nh¸nh cÇn ph©n lo¹i theo tõng lo¹i h×nh DN, cô thÓ: DN nhµ n­íc, DN t­ nh©n, DN liªn doanh, c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, c«ng ty cã 100% vèn n­íc ngoµi. Sau ®ã chi nh¸nh xem xÐt kh¶ n¨ng cña tõng ng­êi ®Ó c¸n bé tÝn dông kh«ng bÞ lÖch l¹c vÒ mét lÜnh vùc mµ m×nh phô tr¸ch th× chi nh¸nh cã thÓ thùc hiÖn viÖc ho¸n ®æi gi÷a c¸c c¸n bé hoÆc c¸c nhãm. Nh­ vËy trong suèt qu¸ tr×nh c«ng t¸c, c¸c c¸n bé tÝn dông cã ®iÒu kiÖn t×m hiÓu nhiÒu mÆt hoÆc nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau trong nÒn kinh tÕ, trau dåi kiÕn thøc còng nh­ kinh nghiÖm ®Ó cã thÓ gi¶i quyÕt bÊt k× mét c«ng viÖc nµo thuéc lÜnh vùc nµo. §ång thêi gióp cho c¸c c¸n bé l·nh ®¹o nhËn biÕt ®­îc c¸c mÆt m¹nh còng nh­ mÆt yÕu cña tõng c¸n bé tÝn dông ®Ó tõ ®ã cã ph©n c«ng c«ng t¸c cho hîp lÝ. Tuy nhiªn, cÇn ®Æc biÖt chó ý víi c¸c kh¸ch hµng truyÒn thèng vµ cã uy tÝn cao bëi v× bÊt k× sù thay ®æi nµo cña mçi bªn ®Òu g©y ra c¸c ¶nh h­ëng tèt hoÆc xÊu. NÕu sù thay ®æi do ph©n c«ng l¹i c«ng viÖc nh­ ®· nãi ë trªn sÏ lµm mÊt thãi quen giao dÞch cò ®· g©y dùng ®­îc tõ tr­íc, mét chót s¬ sÈy cã thÓ lµm mÊt kh¸ch hµng. V× vËy thuËn lîi nhÊt vÉn lµ ph©n c«ng l¹i ®èi víi c¸c kh¸ch hµng míi. Trong tõng phßng kh¸ch hµng, c¸n bé l·nh ®¹o sÏ ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông thµnh 2 hoÆc 3 nhãm phô tr¸ch ph©n tÝch DN theo tõng thêi gian kho¶n vay: ng¾n h¹n hay trung vµ dµi h¹n. C¸c c¸n bé tÝn dông cã tr×nh ®é chuyªn m«n vµ giµu kinh nghiÖm sÏ ®­îc ph©n c«ng chÞu tr¸ch nhiÖm ®Ó l­êng tr­íc mäi kh¶ n¨ng bÊt lîi cã thÓ x¶y ra trong t­¬ng lai còng nh­ nh÷ng biÕn ®éng bÊt th­êng cña nÒnkinh tÕ ®Ó gi¶m thiÓu rñi ro ®èi víi chi nh¸nh. Víi gi¶i ph¸p nµy, NH sÏ tËn dông ®­îc tèi ®a chÊt x¸m cña c¸n bé tÝn dông trong khi c¸c c¸n bé trÎ l¹i cã c¬ héi tiÕp cËn víi c¸c kho¶n vay nhá ®Ó dÇn n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cña m×nh. Gi¶i ph¸p ph©n c«ng c¸n bé ®¸nh gi¸ theo qui m« kho¶n vay, nghÜa lµ trong mçi phßng tÝn dông c¸c c¸n bé tÝn dông cã chuyªn m«n, nghiÖp vô giái ®­îc giao cho nh÷ng kho¶n vay lín hoÆc kh«ng cÇn tµi s¶n ®¶m b¶o. V× ®èi víi nh÷ng DN cã nh÷ng kho¶n vay nµy, cÇn ph¶i yªu cÇu ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN rÊt kÜ l­ìng. Khi ®ã NH sÏ lµm gi¶m qui m« rñi ro vµ ®¶m b¶o chÊt l­îng ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸c DN cã nh÷ng kho¶n vay lín 2.2.4. N©ng cao tr×nh ®é ph©n tÝch tµi chÝnh cho c¸c c¸n bé tÝn dông. Trong ho¹t ®éng NH, ®Æc biÖt lµ trong ho¹t ®éng tÝn dông,tÝnh phøc t¹p vµ rñi ro rÊt cao nªn nh©n tè con ng­êi ®ãng vai trß ®Æc biÖt quan träng. C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh nãi riªng còng nh­ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung lµ nghiÖp vô quan träng cña ho¹t ®éng tÝn dông, nã quyÕt ®Þnh sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña c¸c mãn cho vay, nªn cµng ®ßi hái c¸n bé NH thùc hiÖn c«ng viÖc nµy ph¶i cã tr×nh ®é cao h¬n c¸c nghiÖp vô kh¸c Yªu cÇu cña c«ng t¸c nµy ®ßi hái l·nh ®¹o còng nh­ c¸n bé trùc tiÕp lµm c«ng viÖc tÝn dông kh«ng chØ cã tr×nh ®é, n¨ng lùc chuyªn m«n nghiÖp vô tãt mµ cßn ph¶i cã phÈm chÊt ®¹o ®øc, tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao vµ cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c. Hä ph¶i cã kÜ n¨ng ph©n tÝch, ph¶i am hiÓu t­êng tËn nhiÒu lÜnh vùc kinh tÕ, n¾m ®­îc luËt ph¸p - Thùc hiÖn ph©n c«ng c«ng viÖc theo n¨ng lùc, kinh nghiÖm cña mçi ng­êi, ph©n quyÒn ®Ò nghÞ cÊp tÝn dông theo tr×nh ®é, kinh nghiÖm. Nh÷ng c¸n bé tÝn dông giái nghiÖp vô, cã kinh nghiÖm l©u n¨m ®­îc ph©n c«ng qu¶n lÝ c¸c mãn vay cã gi¸ trÞ lín hoÆc cã tÝnh rñi ro cao. Cßn c¸c c¸n bé trÎ th× ®­îc ®¶m nhËn nh÷ng mãn vay gi¸ trÞ nhá, tÝnh rñi ro thÊp. - Ng©n hµng cÇn cã chÕ ®é khen th­ëng, trî cÊp cho phï hîp víi tõng c¸ nh©n c¸n bé tÝn dông. Môc ®Ých cña chÝnh s¸ch nµy nh»m g¾n kÕt tr¸ch nhiÖm cña c¸n bé tÝn dông víi c«ng t¸c thÈm ®Þnh b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng vµ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung. V× vËy, hµng n¨m chi nh¸nh nªn tæ chøc c¸c cuéc thi c¸n bé tÝn dông giái ®Ó gióp c¸n bé cã ®iÒu kiÖn häc hái kinh nghiÖm lÉn nhau vµ tù n©ng cao tr×nh ®é cña m×nh. §ång thêi cã chÝnh s¸ch th­ëng ph¹t c«ng b»ng nhiªm minh dùa vµo c¸c kÕt qu¶ thÈm ®Þnh cña c¸n bé tÝn dông. - Chi nh¸nh nªn tæ chøc ®Þnh k× héi nghÞ tæng kÕt t×nh h×nh, ®¸nh gi¸ rót kinh nghiÖm vÒ c«ng t¸c thÈm ®Þnh kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng. - C«ng t¸c tuyÓn dông c¸n bé lµm c«ng t¸c tÝn dông còng lµ mét trong nh÷ng vÊn ®Ò mµ ng©n hµng cÇn quan t©m ®Æc biÖt. Ng©n hµng cÇn ®Æt ra c¸c yªu cÇu tèi thiÓu vÒ tr×nh ®é vµ kinh nghiÖm trong c«ng t¸c tuyÓn dông. NÕu thùc hiÖn tèt vÊn ®Ò tuyÓn dông nµy ®¶m b¶o ng©n hµng cã quyÒn yªn t©m ®Ó thùc hiÖn c¸c môc tiªu ph¸t triÓn cña m×nh ®ång thêi nguån nh©n lùc cã chÊt l­îng tèt sÏ t¹o lîi thÕ c¹nh tranh cña chi nh¸nh so víi c¸c ng©n hµng kh¸c trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng. - Ng©n hµng cÇn cã chÝnh s¸ch ­u ®·i ®èi víi c¸c chuyªn gia giái ®Ó thu hót nh÷ng ®éi ngò nµy vÒ lµm viÖc cho ng©n hµng, hoÆc mêi lµm cè vÊn, céng t¸c viªn cho ng©n hµng. - Ng©n hµng cÇn qui ®Þnh nhiÖm vô, tr¸ch nhiÖm, quyÒn h¹n râ rµng ®èi víi tõng c¸n bé nh©n viªn ng©n hµng, th­êng xuyªn kiÓm tra, gi¸m s¸t ho¹t ®éng cña hä, tr¸nh t×nh tr¹ng lµm sai lµm háng nh­ng kh«ng x¸c ®Þnh ®­îc tr¸ch nhiÖm thuéc vÒ ai. C¸n bé cè t×nh vi ph¹m hoÆc cã hµnh vi gian tr¸ cÇn ph¶i c­¬ng quyÕt xö lÝ. - Ph©n c«ng c¸n bé giái, cã nhiÒu kinh nghiÖm kÌm cÆp, h­íng dÉn nh÷ng c¸n bé trÎ, kinh nghiÖm cßn non yÕu. §©y lµ c¸ch thiÕt thùc nhÊt ®Ó n©ng cao tr×nh ®é cña mçi c¸n bé tÝn dông v× nã cho phÐp kÕt hîp gi÷a thùc tiÔn víi c¬ së lÝ luËn. - Ngoµi ra, chi nh¸nh cÇn t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé tÝn dông ph¸t huy n¨ng lùc tiÒm Èn cña m×nh. Nguån n¨ng lùc nµy rÊt lín cã thÓ ®em l¹i nh÷ng kÕt qu¶ bÊt ngê. §ång thêi khuyÕn khÝch tÝnh chñ ®éng cña c¸c c¸n bé tÝn dông trong c¸c ho¹t ®éng nh­: tÝch cùc t×m kiÕm c¸c dù ¸n kh¶ thi, t×m hiÓu n¾m b¾t t©m lÝ yªu cÇu kh¸ch hµng vµ cã biÖn ph¸p thu hót hä. Mçi c¸n bé ®­îc ph¸t huy hÕt n¨ng lùc s¸ng t¹o cña hä sÏ gãp phÇn vµo c«ng cuéc ph¸t triÓn chung cña toµn Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. Tãm l¹i, ®Ó h­íng tíi mét Chi nh¸nh NHCT cã quy m« hiÖn ®¹i trong t­¬ng lai gÇn, ®Ó ®ñ søc kinh doanh c¹nh tranh, phôc vô tèt cho kh¸ch hµng trªn ®Þa bµn, ngay tõ b©y giê chi nh¸nh ph¶i cã kÕ ho¹ch t¨ng c­êng, båi d­ìng, ®éi ngò c¸n bé nh©n viªn vÒ c¶ sè l­îng lÉn chÊt l­îng. Líp c¸n bé “khung”, kÕ cËn ph¶i cã kiÕn thøc tr×nh ®é, nghiÖp vô c¬ b¶n, cã ®¹o ®øc tèt, sèng lµnh m¹nh, tr¸ch nhiÖm nghÒ nghiÖp cao, cã b¶n lÜnh kiªn c­êng, cã kinh nghiÖm nghÒ nghiÖp bÒn v÷ng ®Ó ®¶m b¶o kinh doanh hiÖu qu¶, an toµn trong t×nh h×nh c¹nh tranh gi÷a c¸c nh©n hµng cµng ngµy cµng gay g¾t. 2.2.5. N©ng cao tr×nh ®é c«ng nghÖ phôc vô c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng. C«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ ®èi víi ho¹t ®éng cña bÊt k× ng©n hµng nµo còng lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc quan träng. Nã lµ mét phÇn t¹o nªn lîi thÕ c¹nh tranh vµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt cho sù ph¸t triÓn cña mçi ng©n hµng. Ng©n hµng hiÖn ®¹i trªn thÕ giíi ®ang ngµy cµng ph¸t triÓn m¹nh mÏ, hÇu hÕt c¸c NHTM hiÖn nay ®Òu t¨ng c­êng ®Çu t­, c¶i tiÕn trang bÞ vµ c«ng nghÖ nh»m gia t¨ng chÊt l­îng phôc vô ®Ó thu hót kh¸ch hµng vÒ phÝa ng©n hµng m×nh. §èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng còng nh­ viÖc ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung trong ho¹t ®éng tÝn dông, c«ng nghÖ trang thiÕt bÞ cã ý nghÜa rÊt lín trong qu¸ tr×nh thu thËp, l­u tr÷ vµ xö lÝ th«ng tin vÒ DN. C«ng nghÖ vµ trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i sÏ gióp c¸n bé tÝn dông tiÕp cËn th«ng tin mét c¸ch nhanh chãng, chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ h¬n. Cô thÓ, víi c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, ng©n hµng cã thÓ kÕt nèi trùc tuyÕn víi c¸c tæ chøc chuyªn cung cÊp th«ng tin, hoÆc kÕ nèi víi ng©n hµng kh¸c... Ngoµi ra, trang thiÕt bÞ vµ ph­¬ng tiÖn tèt lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt ®Ó cho c¸c c¸n bé tÝn dông lµm viÖc hiÖu qu¶ h¬n. HiÖn t¹i, ®iÒu kiÖn vÒ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph­¬ng tiÖn t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ch­a ph¶i lµ hiÖn ®¹i vµ ®Çy ®ñ. Cã thÓ lÊy vÝ dô vÒ sè l­îng m¸y tÝnh t¹i phßng kh¸ch hµng sè 1 kh«ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu sö dông vµ lµm viÖc cña c¸c c¸n bé tÝn dông hoÆc sè l­îng xe « t« qu¸ Ýt, kh«ng ®ñ ®Ó phôc vô c«ng viÖc kiÓm tra th­êng xuyªn t¹i DN cña c¸c c¸n bé tÝn dông... V× vËy trong thêi gian tíi, ng©n hµng cÇn ph¶i thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng vÒ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ ®Ó phôc vô tèt h¬n cho c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng vµ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung. C¸c gi¶i ph¸p bao gåm: + §Çu t­ chiÒu s©u vµo c¸c trang thiÕt bÞ thuéc hÖ thèng thu thËp th«ng tin cña ng©n hµng: m¸y tÝnh kÕt nèi m¹ng internet, kÕt nèi m¹ng néi bé víi c¸c phßng vµ víi c¸c ng©n hµng kh¸c trong cïng hÖ thèng, nèi m¹ng côc bé víi c¸c phßng giao dÞch, trung t©m th«ng tin th­¬ng m¹i, trung t©m phßng ngõa rñi ro vµ c¸c ng©n hµng kh¸c ngoµi hÖ thèng. §Çu t­ c¬ së vËt chÊt phôc vô c«ng viÖc nh­: m¸y vi tÝnh, « t«... víi sè l­îng phï hîp víi ®iÒu kiÖn lµm viÖc cña tõng c¸n bé tÝn dông t¹i chi nh¸nh. NÕu lµ tr­ëng, phã phßng hoÆc c¸n bé lµm viÖc ®éc lËp cÇn ph¶i trang bÞ vi tÝnh c¸ nh©n hoÆc m¸y tÝnh x¸ch tay riªng, « t« ph¶i ®¶m b¶o nhu cÇu sö dông cña c¸c c¸n bé tÝn dông khi ®i kiÓm tra d¬n vÞ vay vèn, nhÊt lµ nh÷ng ®¬n vÞ ë xa. + T×m hiÓu, khai th¸c nh÷ng phÇn mÒm míi, c«ng nghÖ míi: phÇn mÒm qu¶n lÝ th«ng tin, phÇn mÒm hç trî thÈm ®Þnh, hç trî c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN... nh»m gióp gi¶m bít c¸c c«ng ®o¹n trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c«ng viÖc. + Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn gi¶i ph¸p ®Çu t­ vµo c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph­¬ng tiÖn, cÇn cã sù c©n nh¾c kÜ l­ìng, ®¶m b¶o kh«ng g©y nªn l·ng phÝ vµ phï hîp víi tõng giai ®o¹n ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. 2.2.6. T¨ng c­êng c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t néi bé Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cÇn t¨ng c­êng c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t néi bé ®èi víi qui tr×nh thÈm ®Þnh tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng. Khi ®ã chi nh¸nh sÏ kÞp thêi ph¸t hiÖn nh÷ng sai sãt, sai ph¹m cña c¸c c¸n bé tÝn dông, tõ ®ã cã thÓ h¹n chÕ hoÆc kh¾c phôc nh÷ng rñi ro kh«ng ®¸ng cã cho ng©n hµng. C«ng t¸c nµy ph¶i ®­îc tiÕn hµnh cïng víi c¸c b­íc kiÓm tra t­¬ng øng víi c¸c giai ®o¹n ph¸t sinh cho ®Õn khi kÕt thuc kho¶n tÝn dông, bao gåm 3 giai ®o¹n: + KiÓm tra tr­íc khi cho vay: Chi nh¸nh tiÕn hµnh kiÓm tra vµ ph¸t hiÖn nh÷ng ®iÓm bÊt lîi cña nghiÖp vô thÈm ®Þnh tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng. Xem xÐt hå s¬ vay vèn cã ch¾c ch¾n do DN tù lËp hay kh«ng, cã ®Çy ®ñ hay kh«ng: C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸n bé tÝn dông cã s¸c víi t×nh h×nh thùc tÕ hay kh«ng, c¸c sè liÖu ph©n tÝch cã ®óng hay kh«ng. + KiÓm so¸t trong khi cho vay: kiÓm tra xem trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN, c¸n bé tÝn dông cã thùc sù lµm ®óng tr¸ch nhiÖm cña m×nh hay kh«ng nh­: thu thËp th«ng tin tµi chÝnh cña DN ngoµi nh÷ng b¶n b¸o c¸o tµi chÝnh DN nép cho chi nh¸nh ®Ó cã thªm c¬ së ph©n tÝch, xem xÐt t×nh h×nh sö dông kho¶n vay, c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tµi chÝnh, vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh trong thêi gian vay vèn... + KiÓm so¸t sau khi cho vay: ®©y lµ c«ng viÖc hÕt søc quan träng trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh DN, qua ®©y mµ ng©n hµng cã thÓ ph¸t hiÖn nh÷ng hiÖn t­îng bÊt th­êng trong nhiÖp vô ®· hoµn thµnh, tõ ®ã rót kinh nghiÖm cho nh÷ng lÇn sau. Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cã thÓ kiÓm so¸t sau khi cho DN vay b»ng c¸ch cö c¸n bé trùc tiÕp tham gia qu¶n lÝ ®èi víi c¸c dù ¸n cho vay lín. Ngoµi ra ng©n hµng cßn cã thÓ thùc hiÖn b»ng c«ng t¸c kiÓm tra ®Þnh k× c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. Trªn ®©y lµ mét sè gi¶ ph¸p nhá xin ®­îc ®ãng gãp, thùc ra nÕu bµn s©u th× cßn cã rÊt nhiÒu gi¶i ph¸p kh¸c tèi ­u gióp cho viÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. C¸c gi¶i ph¸p nµy ®Òu cã mèi liªn hÖ qui ®Þnh rµng buéc lÉn nhau, gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy cã thÓ kÐo theo gi¶i quyÕt ®­îc vÊn ®Ò hoÆc c¶n trë viÖc gi¶i quyÕt ®è. Tuy nhiªn, trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p, b¶n th©n chi nh¸nh ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch linh ho¹t, s¸ng t¹o. VÊn ®Ò nµo ®­îc gi¶i quyÕt tr­íc, vÊn ®Ò nµo ph¶i gi¶i quyÕt sau ph¶i ®­îc thùc hiÖn ®óng c¸ch vµ ®óng thêi ®iÓm, cã nh÷ng vÊn ®Ò ph¶i chê thêi gian, c¬ héi vµ mäi ®iÒu kiÖn chÝn muåi míi cã thÓ gi¶i quyÕt ®­îc... Ngoµi ra ®Ó thùc hiÖn tèt nh÷ng vÊn ®Ò trªn th× chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ph¶i cã sù phèi hîp chÆt chÏ víi c¸c ng©n hµng kh¸c trong cïng hÖ thèng, c¸c ng©n hµng ngoµi hÖ thèng vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng, c¸c bé ngµnh cã liªn quan. 2.3. Mét sè kiÕn nghÞ 2.3.1. KiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam. *Më réng c«ng t¸c ®µo t¹o. Trong giai ®o¹n ®Êt n­íc ®ang chuyÓn m×nh trong xu thÕ ph¸t triÓn nh­ vò b·o cña khu vùc vµ quèc tÕ hiÖn nay, kh«ng chØ riªng c¸n bé ng©n hµng mµ tÊt c¶ mäi ng­êi, nh÷ng ai muèn theo kÞp sù ph¸t triÓn Êy, kh«ng muèn m×nh bÞ lo¹i khái vßng cuèn Êy vµ lµm viÖc cã hiÖu qu¶ ®Òu ph¶i kh«ng ngõng trau dåi vµ trang bÞ kiÕn thøc míi. NhËn thøc ®­îc vÊn ®Ò nµy, Ban l·nh ®¹o NHCT ViÖt Nam lu«n xem xÐt vµ thùc hiÖn ch­¬ng tr×nh cö c¸n bé ®i häc n©ng cao tr×nh ®é vµ trang bÞ nh÷ng kiÕn thøc míi. Tuy nhiªn, c¸c chØ tiªu n»m trong ch­¬ng tr×nh vÉn cßn rÊt nhá so víi nhu cÇu hiÖn t¹i. Do ®ã, kiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam t¨ng thªm nhiÒu chØ tiªu cö c¸n bé ®i häc nãi chung, vµ riªng ®èi víi chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. V× ë chi nh¸nh sè l­îng c¸n bé trÎ rÊt nhiÒu, tr×nh ®é vµ kinh nghiÖm cña c¸n bé lµ kh«ng ®ång ®Òu cho nªn rÊt cÇn thiÕt ®­îc cö ®i häc ®Ó t¹o thªm mÆt b»ng c¬ b¶n cho phßng nãi chung. Ngoµi ra kiÕn thøc ngo¹i ng÷ vµ tin häc kh«ng ph¶i lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh nh­ng trong xu thÕ hiÖn ®¹i hãa vµ toµn cÇu hãa hiÖn nay th× nã l¹i rÊt cÇn thiÕt cho c«ng viÖc, nã n©ng cao hiÖu qu¶ lµm viÖc vµ lµ mét trong nh÷ng ph­¬ng ph¸p c¹nh tranh lµnh m¹nh. Tuy nhiªn ®Ó viÖc ®i häc kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn c«ng viÖc nãi chung, ®Ò nghÞ ban l·nh ®¹o xem xÐt thêi gian ®i häc vµ sè l­îng c¸n bé ®i tõng ®ît cho lîp lÝ, sè c¸n bé ë l¹i trong mçi ®ît cã thÓ ®¶m ®­¬ng ®­îc sè l­îng c«ng viÖc trong phßng. VÝ dô nh­: thêi gian ®µo t¹o dµnh vµo quý I ®Çu n¨m, lóc Êy lµ dÞp TÕt Nguyªn §¸n, míi ®Çu n¨m ra nªn c«ng viÖc vÉn ch­a nhiÒu. Ngoµi viÖc NHCT ViÖt Nam cö c¸n bé trong chØ tiªu, ®Ò nghÞ Ban l·nh ®¹o xem xÐt c¸c h×nh thøc ®Ó khuyÕn khÝch c¸n bé ®i häc thªm ngoµi nh÷ng chØ tiªu ®­a xuèng, ®Æc biÖt víi ngo¹i ng÷ vµ tin häc. ¦u ®iÓm cña viÖc häc nµy lµ c¸n bé tù nguyÖn ®i häc b»ng kinh phÝ c¶u m×nh, theo nhu cÇu riªng cña b¶n th©n nªn hiÖu qu¶ cña b¶n th©n cã thÓ sÏ cao h¬n. Thêi gian häc ®a sè lµ ngoµi giê lµm viÖc (buæi tèi), kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn thêi gian lµm viÖc t¹i c¬ quan. C¸c biÖn ph¸p cã thÓ lµ: t¨ng l­¬ng khuyÕn khÝch ®i häc, cÊp thªm phô cÊp, gióp ®ì vÒ mÆt kinh phÝ mét phÇn hoÆc cã ch­¬ng tr×nh båi d­ìng thªm... C¸c khuyÕn khÝch nµy cã thÓ mang l¹i hiÖu qu¶ cao. CÇn chó träng tíi vÊn ®Ò tuyÓn nh©n viªn míi. Trong c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn, ®ßi hái c¸c c¸n bé tÝn dông ph¶i cã kiÕn thøc cao vÒ tµi chÝnh ng©n hµng vµ tÝch lòy kinh nghiÖm trong qu¸ tr×nh lµm viÖc. V× thÕ, trong viÖc tuyÓn dông cÇn ¸p dông nh÷ng biÖn ph¸p tiªn tiÕn ®· thùc hiÖn ë mét sè ng©n hµng lín trªn thÕ giíi lµ ®¸nh gi¸ nh©n viªn trªn c¬ së n¨ng lùc trÝ tuÖ cña b¶n th©n nh©n viªn ®ã. NghÜa lµ cÇn coi träng kh¶ n¨ng lµm viÖc cña hä trong t­¬ng lai (khi hä ®· cã kinh nghiÖm) chø kh«ng ph¶i nh©n viªn ®ã biÕt ®­îc c¸i g× trong hiÖn t¹i. Hoµn chØnh c¸c v¨n b¶n h­íng dÉn cô thÓ vÒ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. Nh­ chuyªn ®Ò ®· tr×nh bµy ë phÇn tr­íc, chi nh¸nh ®· ®­a ra mét sè c¸c chØ tiªu cßn ch­a chÝnh x¸c. V× vËy ®Ó viÖc ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña chi nh¸nh ®­îc chÝnh x¸c, c¸c c¸n bé tÝn dông cã c¬ së ®­a ra nh÷ng nhËn xÐt s¾c bÐn vÒ DN th× mét vÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi NHCT ViÖt Nam lµ ph¶i nhanh chãng söa ®æi c¸c chØ tiªu cßn sai sãt. H¬n n÷a, cho ®Õn nay, hÖ thèng NHCT ViÖt Nam ®· ban hµnh rÊt nhiÒu v¨n b¶n, qui ®Þnh cô thÓ vÒ nhiÒu mÆt, nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau, tõ nh÷ng qui ®Þnh trong c«ng t¸c thi ®ua ®Õn nh÷ng qui ®Þnh, quyÕt ®Þnh h­íng dÉn cô thÓ tõng nghiÖp vô ho¹t ®éng ng©n hµng nh­ng cho ®Õn nay vÉn ch­a hÒ cã mét v¨n b¶n nµo quy ®Þnh cô thÓ vÒ mét quy tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. Do ®ã, kiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam sím cã v¨n b¶n qui ®Þnh cô thÓ vÒ qui tr×nh, c¸ch thøc ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i ng©n hµng. Trªn c¬ së v¨n b¶n Êy, trong qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh cho vay, c¸c c¸n bé tÝn dông cã mét qui tr×nh thèng nhÊt, b¾t buéc ®èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. Tõ ®ã cã thÓ vËn dông linh ho¹t, s¸ng t¹o kiÕn thøc cña b¶n th©n cïng víi nh÷ng kinh nghiÖm ®óc kÕt ®­îc vµo c«ng viÖc, t¹o ®iÒu kiÖn cho chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi ch×nh DN vay vèn ®­îc chÝnh x¸c, cô thÓ, râ rµng, thèng nhÊt. Hç trî c¸c chi nh¸nh trong ®ã cã chi nh¸nh NHCT Ba §×nh trong viÖc thu thËp th«ng tin b»ng c¸ch t¨ng c­êng h¬n n÷a hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin phßng ngõa rñi ro (TPR) cña hÖ thèng. CÇn ®Èy m¹nh viÖc liªn kiÕt víi c¸c chi nh¸nh ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ thu thËp th«ng tin, d÷ liÖu tõ c¸c c¬ së t¹i chi nh¸nh, c¬ cÊu tæ chøc râ rµng. 2.3.2. KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Nhµ n­íc. * N©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dung CIC Trong mèi quan hÖ gi÷a ng©n hµng vµ DN, ng©n hµng lu«n lu«n ph¶i cã vµ l­u tr÷ th«ng tin vÒ DN. Nh­ chóng ta ®· biÕt, viÖc n¾m b¾t th«ng tin chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ vÒ DN sÏ gióp cho ng©n hµng h¹n chÕ rñi ro trong mèi quan hÖ víi DN. §¶m b¶o ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng ®­îc hiÖu qu¶ vµ an toµn. NhËn thøc ®­îc vai trß vµ yªu cÇu cña th«ng tin phßng ngõa rñi ro tÝn dông cña c¸c NHTM. Chuyªn ®Ò xin kiÕn nghÞ vÒ viÖc n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC. Trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC ®­îc thµnh lËp theo nghÞ ®Þnh 88/CP vµ quyÕt ®Þnh 68/1999/Q§_NH ngµy 27/2/1999. Sù ho¹t ®éng cña CIC ®· bæ sung thªm mét kªnh th«ng tin, phÇn nµo c¶i thiÖn ®­îc t×nh tr¹ng thiÕu th«ng tin cña c¸c NHTM vµ c¸c tæ chøc tÝn dông. Tuy nhiªn s¶n phÈm cña CIC vÉn kh«ng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng. §Ó n©ng cao h¬n n÷a chÊt l­îng ho¹t ®éng cña CIC, cã thÓ xem xÐt thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p nh­ sau: - Tõng b­íc hoµn thiÖn m« h×nh tæ chøc, ho¹t ®éng. - TuyÓn chän vµ n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé vµ thùc hiÖn c«ng t¸c ®µo t¹o c¸n bé cña CIC. - X©y dùng hµnh lang ph¸p lÝ cho ho¹t ®éng th«ng tin tÝn dông: ngoµi qui chÕ vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dông ®· cã (dùa trªn quyÕt ®Þnh sè 162/1999-Q§-NHNN 9 ban hµnh ngµy 8/5/1999) cÇn t×m ra, ban hµnh thùc hiÖn qui chÕ vµ h­íng dÉn vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng nghiÖp vô th«ng tin tÝn dông cña c¸c NHTM vµ tæ chøc tÝn dông. X©y dùng c¸c v¨n b¶n ®ñ hiÖu lùc, qui ®Þnh cô thÓ vÒ t¸c nghiÖp nh­ nguån cung cÊp th«ng tin, nguån sö dông th«ng tin, ng­êi sö dông th«ng tin, c¸c chØ tiªu thu thËp, qui tr×nh thu thËp, c¸c tiªu thøc ph©n tÝch ®¸nh gi¸... Yªu cÇu c¸c NHTM vµ c¸c tæ chøc tÝn dông ngoµi viÖc khai th¸c th«ng tin tõ CIC th× ph¶i cung cÊp th«ng tin cho CIC, coi ®ã lµ quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña tæ chøc m×nh. - Nªn më réng thµnh viªn cña CIC, bao gåm c¶ c¸c DN lín nh­ c¸c tæng c«ng ty. Ngoµi c¸c NHTM, c¸c tæ chøc tÝn dông CIC th× mèi quan hÖ cña ng­êi sö dông th«ng tin víi CIC lµ mèi quan hÖ mua b¸n. - Më réng ph¹m vi thu thËp th«ng tin, ¸p dông c«ng nghÖ hiÖn ®¹i trong thu thËp, xö lÝ vµ cung cÊp th«ng tin. - §a d¹ng hãa th«ng tin ®Çu ra. - X©y dùng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh: Ng©n hµng Nhµ n­íc cïng c¸c c¬ quan h÷u quan phèi hîp ®Ó ®­a ra c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh. Trong tr­êng hîp ch­a ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó cã c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ¸p dông cho toµn quèc th× b¶n th©n Ng©n hµng nhµ n­íc cã thÓ tù nghiªn cøu víi sù ®ãng gãp cña c¸c NHTM ®Ó ®­a ra hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh. *T¨ng c­êng sù hç trî cña NHNN ®èi víi c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng. NHNN lµ c¬ quan ®iÒu hµnh trùc tiÕp c¸c NHTM th× nhÊt thiÕt ph¶i cã sù hç trî ®èi víi c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o cao tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng. §©y lµ c«ng viÖc dÔ g©y ra rñi ro cho c¸c NHTM nhÊt. Trong khi rñi ro cña nhiÒu ng©n hµng cã thÕ g©y ra nh÷ng rñi ro ®èi víi toµn bé hÖ thèng nh©n hµng ViÖt Nam. V× vËy, NHNN cã thÓ lËp phßng hç trî cho c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng. Phßng nµy cã nhiÖm vô gióp ®ì c¸c NHTM, ®Æc biÖt lµ c¸c ng©n hµng míi thµnh lËp trong c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng, tæng hîp nh÷ng khinh nghiÖm vµ bµi häc cña c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi n­íc vÒ c«ng t¸c nµy. Ngoµi ra NHNN cÇn tæ chøc nh÷ng cuéc héi th¶o bµn b¹c ®óc rót kinh nghiÖm t¹i c¸c NHTM, nh÷ng h­íng dÉn trong quy tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn, tæ chøc c¸c khãa häc th­êng k× cho c¸c c¸n bé cña ng©n hµng do nh÷ng chuyªn gia vÒ tµi chÝnh tõ WB, IMF hoÆc tõ c¸c n­íc cã hÖ thèng tµi chÝnh ph¸t triÓn ®Ó hä n¾m b¾t ®­îc nh÷ng kiÕn thøc, kinh nghiÖm cña c¸c n­íc tiªn tiÕn, gióp hä øng dông thµnh c«ng vµo c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng. *NHNN nªn ®øng ra tæ chøc hµng n¨m mét héi nghÞ toµn ngµnh vÒ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng nh»m tæ chøc ®¸nh gi¸, b¸o c¸o kinh nghiÖm, trao ®æi thÞ tr­êng gi÷a c¸c ng©n hµng víi nhau, ®Æc biÖt lµ 4 NHTM quèc doanh lín. 2.3.3. KiÕn nghÞ ®èi víi chÝnh phñ, c¸c bé, ngµnh vµ chÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng. HÖ thèng chÝnh s¸ch nhµ n­íc cã ¶nh h­ëng vµ chi phèi tÊt c¶ c¸c ngµnh nghÒ vµ lÜnh vùc nh­: kinh tÕ, v¨n hãa, chÝnh trÞ, x· héi... Mét sù thay ®æi dï nhá hay lín trong chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc ®­îc c¸c Bé, ngµnh vµ chÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng thiÕt lËp thµnh nh÷ng v¨n b¶n cô thÓ ban hµnh xuèng tõng c¬ quan, ®¬n vÞ. VÒ lÜnh vùc ng©n hµng, c¸c ho¹t ®éng lu«n bÞ ¶nh h­ëng bëi c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ - tµi chÝnh - ng©n hµng cña nhµ n­íc. §Æc biÖt do ®Æc ®iÓm cña hÖ thèng ng©n hµng n­íc ta lµ lo¹i h×nh ng©n hµng trùc thuéc chÝnh phñ nªn sù ¶nh h­ëng cña chÝnh phñ ®èi víi ho¹t ®éng cña ng©n hµng ViÖt Nam cµng s©u s¾c. ChÝnh v× vËy ®Ó n©ng vao chÊt l­îng tÝn dông vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng kh«ng chØ cÇn nç lùc cña riªng ng©n hµng mµ cßn cÇn sù gióp ®ì, phèi hîp cña c¸c c¬ quan h÷u quan kh¸c. *T¨ng c­êng vai trß qu¶n lÝ cña nhµ n­íc ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông §©y lµ mét chÝnh s¸ch hÕt søc quan träng trong lÜnh vùc qu¶n lÝ tµi chÝnh – ng©n hµng cña nhµ n­íc, nã t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung vµ còng cã ¶nh h­ëng Ýt nhiÒu ®Õn c«ng t¸c ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i ng©n hµng. Nhµ n­íc cÇn bæ sung, vµ hoµn thiÖn c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ, chÝnh s¸ch nh»m qu¶n lÝ tèt h¬n ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông ®Ó ho¹t ®éng nµy thùc sù lµnh m¹nh vµ hiÖu qu¶. §ång thêi víi viÖc ban hµnh c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ vÒ ho¹t ®éng tÝn dông, nhµ n­íc còng cÇn t¨ng c­êng c¸c biÖn ph¸p thanh tra, gi¸m s¸t ®èi víi ho¹t ®éng nµy vµ ®Æc biÖt lµ ®èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN tr­íc, trong vµ sau khi ng©n hµng cho vay. Nhµ n­íc ñy quyÒn cho NHNN cã tr¸ch nhiÖm trong viÖc lËp c¸c tæ chøc thanh tra th­êng xuyªn kiÓm tra ®Þnh k× c¸c NHTM vµ c¸c tæ chøc tÝn dông ®Ó theo dâi vµ cã biÖn ph¸p xö lÝ kÞp thêi c¸c vi ph¹m trong ho¹t ®éng tÝn dông. Tuy nhiªn, Nhµ n­íc kh«ng nªn can thiÖp qu¸ s©u vµo ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng, ph¶i ®Ó c¸c ng©n hµng ®­îc tù chñ trong vÊn ®Ò ph¸t triÓn nghiÖp vô, n©ng cao chÊt l­îng kinh doanh. Mçi quyÕt ®Þnh ®Çu t­ cña ng©n hµng ph¶i dùa trªn ®¸nh gi¸ cña chÝnh hä chø kh«ng ph¶i v× mét søc Ðp phi kinh tÕ nµo ®ã. Ngoµi ra ph¶i t¸ch biÖt gi÷a c¸c kho¶n tÝn dông chØ ®Þnh, ñy th¸c ®Çu t­ do Nhµ n­íc yªu cÇu víi c¸c kho¶n tÝn dông kinh doanh cña ng©n hµng. * Thùc hiÖn kiÓm to¸n b¾t buéc ®èi víi tÊt c¶ c¸c DN. ViÖc thùc hiÖn kiÓm to¸n ph¶i ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn, nh÷ng tµi liÖu c©n ®èi kÕ to¸n vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña DN ph¶i ®­îc kiÓm to¸n tr­íc, trong vµ sau qu¸ tr×nh ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. Nhµ n­íc còng cÇn qui ®Þnh râ nh÷ng biÖn ph¸p chÕ tµi, biÖn ph¸p xö lÝ nghiªm minh trong c¸c tr­êng hîp DN cung cÊp th«ng tin gi¶, sö dông ®ång thêi hai lo¹i c©n ®èi... ®Ó nh»m môc ®Ých ®­a c¸c DN nµy vµo khu«n khæ ho¹t ®éng vµ c¹nh tranh lµnh m¹nh. Cã nh­ vËy c¸c c¸n bé tÝn dông míi cã ®­îc c¸c th«ng tin trung thùc, cÇn thiÕt cho viÖc ®¸nh gi¸, phßng ngõa rñi ro do thiÕu th«ng tin trong qu¸ tr×nh gi¶i ng©n vèn cho DN. Qua ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. §Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho DN thùc hiÖn kiÓm to¸n, Nhµ n­íc cÇn cñng cè vµ më réng m¹ng l­íi c¸c c¬ quan kiÓm to¸n h¬n n÷a. HiÖn nay, sè l­îng c¸c DN lín nhá ë n­íc ta rÊt nhiÒu song sè l­îng c¸c c«ng ty kiÓm to¸n cßn rÊt Ýt, ch­a ®¸p øng ®­îc nhu cÇu thùc hiÖn kiÓm to¸n cña c¸c DN. V× vËy viÖc më réng kiÓm to¸n lµ mét viÖc hÕt søc cÇn thiÕt cho mét sù ph¸t triÓn lµnh m¹nh vµ an toµn l©u dµi cña c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. Bªn c¹nh ®ã Nhµ n­íc cÇn t¹o lËp m«i tr­êng ph¸p lÝ æn ®Þnh, ®Æc biÖt c¸c qui chÕ ph¸p luËt liªn quan ®Õn ®Çu t­, s¶n xuÊt kinh doanh, tµi chÝnh kÕ to¸n, xö lÝ tranh chÊp... §iÒu nµy t¹o ®iÒu kiÖn cho DN yªn t©m ®Çu t­ kinh doanh, ng©n hµng cã c¬ së ph¸p lÝ v÷ng ch¾c xö lÝ nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan tíi viÖc ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng. KÕt luËn ch­¬ng 2: Trªn ®©y lµ nh÷ng gi¶i ph¸p vµ nh÷ng kiÕn nghÞ nhá víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng, c¸c Bé ngµnh liªn quan mµ chuyªn ®Ò xin ®­a ra nh»m hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. C«ng t¸c ph©n tÝch nµy lµ mét b­íc quan träng trong qui tr×nh thÈm ®Þnh tÝn dông vµ còng chÝnh lµ mét biÖn ph¸p tèi ­u ®Ó n©ng cao chÊt l­îng tÝn dông vµ gi¶m thiÓu rñi ro cho Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh nãi riªng vµ toµn bé hÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam nãi chung. KÕt luËn HiÖn nay, víi sù ph¸t triÓn cña mét nÒn kinh tÕ më, m«i tr­êng c¹nh tranh cµng gay g¾t, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn, c¸c ng©n hµng buéc ph¶i võa t¨ng c­êng ho¹t ®éng cho vay, võa ph¶i h¹n chÕ ®­îc rñi ro. §Ó gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy, ng©n hµng ph¶i thùc hiÖn mét trong nh÷ng biÖn ph¸p ®­îc coi lµ quan träng nhÊt, ®ã lµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. Dùa trªn c¬ së t×m hiÓu thùc tÕ t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cïng víi viÖc kÕ thõa nh÷ng nghiªn cøu cã tr­íc, néi dung chuyªn ®Ò ®· tËp trung gi¶i quyÕt ®­îc nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n sau: Thø nhÊt , chuyªn ®Ò ®· ph©n tÝch thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh, tõ ®ã chØ ra nh÷ng thµnh c«ng vµ nh÷ng tån t¹i cña ho¹t ®éng lµm c¬ së ®Ó ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p thùc tiÔn. Thø hai , chuyªn ®Ò nªu râ quan ®iÓm ®Þnh h­íng ph¸t triÓn ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng cña Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh, ®ång thêi chuyªn ®Ò còng ®Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông vµ c¸c kiÕn nghÞ ®èi víi ChÝnh phñ, c¸c Bé, ngµnh, chÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng, Ng©n hµng Nhµ n­íc vµ NHCT ViÖt Nam. Do tµi liÖu thu thËp vµ sù hiÓu biÕt cßn nhiÒu h¹n chÕ nªn chuyªn ®Ò kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. V× vËy, em rÊt mong nhËn ®­îc sù gãp ý vµ chØ b¶o thªm cña c¸c c¸n bé tÝn dông Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cïng c¸c thÇy c« vµ c¸c b¹n. Mét lÇn n÷a, em xin bµy tá lßng biÕt ¬n ch©n thµnh tíi c« gi¸o – NG¦T. TS. Lª ThÞ Xu©n vµ c¸c thÇy c« trong khoa Tµi chÝnh – Häc viÖn Ng©n hµng cïng tËp thÓ c¸n bé nh©n viªn phßng Kh¸ch hµng lín cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nµy. Ch­¬ng 1 : Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸c Doanh ngiÖp vay vèn t¹i chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Ba §×nh. 1.1. Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Ba §×nh . 1.1.1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn..2 1.1.2. C¬ cÊu tæ chøc vµ ho¹t ®éng chñ yÕu..3 1.1.2.1. C¬ cÊu tæ chøc. 3 1.1.2.2. Kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña chi nh¸nh trong n¨m 2006 – 2007...4 1.2. Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh..4 1.2.1. Ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh4 1.2.2. Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu chñ yÕu ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh5 1.2.3. Ph­¬ng ph¸p cho ®iÓm tÝn dông vµ xªp h¹ng kh¸ch hµng DN.19 1.2.4. Ph©n tÝch doanh nghiÖp cô thÓ...23 1.3. §¸nh gi¸ chung vÒ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN Vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh.31 1.3.1. ¦u ®iÓm.31 1.3.2.Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n33 Ch­¬ng 2 : Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh 2.1. §Þnh h­íng ho¹t ®éng tÝn dông DN cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh 2.1.1.Môc tiªu40 2.1.2.Ch­¬ng tr×nh hµnh ®éng...40 2.2. Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN Vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh...41 2.2.1. N©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c thu thËp vµ xö lÝ th«ng tin41 2.2.2. Hoµn thiÖn néi dung, quy tr×nh cña c«ng t¸c ph©n tÝch B¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn.43 2.2.3. Hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng t¸c ph©n tÝch B¸o c¸o tµi chÝnh cña DN vay vèn...45 2.2.4. N©ng cao tr×nh ®é ph©n tÝch tµi chÝnh cho c¸c c¸n bé TD...47 2.2.5. N©ng cao tr×nh ®é c«ng nghÖ phôc vô c«ng t¸c ®¸nh gi¸ Kh¸ch hµng..49 2.2.6. T¨ng c­êng c«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t néi bé..51 2.3. Mét sè kiÕn nghÞ.52 2.3.1. KiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam...52 2.3.2. KiÕn nghÞ víi NHNN...54 2.3.3. KiÕn nghÞ ®èi víi chÝnh phñ, c¸c bé ngµnh, chÝnh quyÒn ...56 KÕt luËn ch­¬ng 2..58 KÕt luËn 59