Đề tài Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại công ty thực phẩm miền Bắc

Æt hµng do liªn doanh liªn kÕt t¹o ra. - Trùc tiÕp nh¹p khÈu vËt t­ nguyªn liÖu, hµng tiªu dïng, ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn theo quy ®Þnh cña Nhµ nø¬c. Qua ®©y ta thÊy ®­îc lÜnh vùc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chÝnh cña C«ng ty lµ thùc phÈm, ®©y lµ mét lÜnh vùc lín ®Çy tiÒm n¨ng, phôc vô nhu cÇu thiÕt yÕu hµng ngµy. Do møc sèng cña ng­êi tiªu dïng ngµy mét ®­îc n©ng cao do vËy nhu cÇu vÒ thùc phÈm cña hä còng kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao. Nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng ngµy mét n©ng cao, hä kh«ng nh÷ng chØ quan t©m tíi chÊt l­îng, gi¸ c¶ cña s¶n phÈm, mµ hä cßn quan t©m tíi bao b× mÉu m· cña s¶n phÈm, quan t©m tíi thêi gian còng nh­ sù tiÖn lîi cña nã khi sö dông. §iÒu nµy më ra cho c«ng ty nh÷ng c¬ héi míi nh­ng còng cã kh«ng Ýt nh÷ng th¸ch thøc ®Æt ra. Qu¸ tr×nh héi nhËp, giao l­u kinh tÕ ®· cho ng­êi tiªu dïng c¬ héi tiÕp xóc víi nhiÒu lo¹i hµng ho¸ ®Õn tõ nhiÒu n­íc. Tõ ®ã ®ßi hái c«ng ty ph¶i nhanh nh¹y, khÐo lÐo, tù tin vµo n¨ng lùc , tiÒm n¨ng cña chÝnh m×nh. 2.2.2. NhiÖm vô Nghiªn cøu thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc, x©y dùng vµ tæ chøc kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, thùc hiÖn xuÊt nhËp khÈu, cung cÊp c¸c dÞch vô cña c«ng ty theo ph¸p luËt hiÖn hµnh cña nhµ n­íc, theo h­íng dÉn cña Bé Th­¬ng m¹i vµ c¸c ngµnh h÷u quan ®Ó thùc hiÖn ®óng môc ®Ých vµ néi dung ho¹t ®éng. - Qu¶n lÝ, sö dông vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh tho ®óng chÕ ®ä chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña Nhµ n­íc giao còng nh­ c¸c nguån vèn kh¸c. - ChÊp hµnh ®Çy ®ñ chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc, c¸c quy ®Þnh cña Bé Th­¬ng m¹i trong ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. - Thùc hiÖn ®Çy ®ñ cam kÕt trong hîp ®ång mua b¸n, c¸c hîp ®ång liªn doanh, liªn kªt s¶n xuÊt, ®Çu t­, kinh doanh dÞch vô víi c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. - Qu¶n lÝ, sö dông tèt ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn theo ph©n cÊp qu¶n lý cña Bé Th­ong m¹i. Thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cña N hµ n­íc ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn, ph¸t huy quyÒn lµm chñ tËp thÓ, kh¶ n¨ng s¸ng t¹o trong kinh doanh, kh«nh ngõng s¸ng t¹o trong kinh doanh, kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é v¨n ho¸ vµ chuyªn m«n kÜ thuËt cho ng­êi lao ®éng, ph©n phèi lîi nhuËn theo kÕt qu¶ lao ®éng mét c¸ch hîp lÝ. 2.2.3. LÜnh vùc ho¹t ®éng. 2.3. Bé m¸y qu¶n lý vµ mèi quan hÖ kinh tÕ trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty TPMB. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng, ®Ó phï hîp víi nh÷ng yªu cÇu kh¸ch quan cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng c­êng tÝnh tù chñ, chñ ®éng vµ nhanh nh¹y tr­íc thÞ tr­êng, c«ng ty ®· nghiªn cøu vµ thµnh lËp thªm c¸c xÝ nghiÖp, tr¹m, chi nh¸nh, cöa hµng ho¹t ®éng ®éc lËp trªn mäi miÒn ®Êt n­íc, HiÖn nay c«ng ty ®· cã tíi 21 ®¬n vÞ trùc thuéc võa h¹ch to¸n ®éc lËp, võ h¹ch to¸n phô thuéc. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c bao gåm c¸c phßng sau: Ban gi¸m ®èc: Bao gåm cã gi¸m ®èc vµ hai phã gi¸m ®èc. Gi¸m ®èc: Lµ ng­êi ®øng ®Çu C«ng ty do Bé tr­ëng Bé Thu¬ng m¹i bæ nhiÖm. Gi¸m ®èc c«n ty chÞu tr¸ch nhiÖm s¾p xÕp, tæ chøc ®IÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty theo chÕ ®é mét thñ tr­ëng vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty tr­íc ph¸p luËt, Bé Th­ong m¹i, tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty vÒ vuiÖc tång t¹i vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. Gi¸m ®èc ®­îc tæ chøc bé m¸y qu¶n lý m¹ng l­íi kinh doanh phï hîp víi chøc n¨ng nhiÖm vô cña C«ng ty. Phã gi¸m ®èc: Do gi¸m ®èc C«ng ty lùa chän vµ ®Ò nghÞ Bé Th­¬ng m¹i bæ nhiÖm. Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch mét sè lÜnh v­ch c«ng t¸c cô thÓ vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vÒ c¸c lÜnh vùc ®­îc giao. Trong ®ã mét Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch vÒ ho¹t ®éng kÞnh doanh vµ mét Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt. HÖ thèng phßng ban chøc n¨ng cña C«ng ty gåm: Phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l­¬ng. Phßng tµI chÝnh kÕ to¸n. Phßng ®Çu t­. Phßng kÕ ho¹ch tæng hîp. Phßng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu tæng hîp. Phßng hµnh chÝnh qu¶n trÞ. Ban thi ®ua. Phßng §­êng(C¸c s¶n phÈm liien quan ®Õn §­êng). Mäi ho¹t ®éng trong C«ng ty ®Òu cã sù nhÊt qu¸n tõ trªn xuèng d­íi, c¸c bé phËn ho¹t ®éng ®éc lËp nh­ng cã mèi liªn hÖ mËt thiÕt víi c¸c bé phËn kh¸c t¹o thµnh mét hÖ thèng thèng nhÊt. C«ng ty cã mèi quan hÖ kinh doanh víi c¸c b¹n hµng trong vµ ngoµI n­íc trªn c¬ së hîp t¸c ®«I bªn cïng cã lîi, ®­îc kh¸ch hµng tÝn nhiÖm. 2.4. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty TPMB cã ¶nh h­ëng tíi vèn l­u ®éng. Ta biÕt r¨ng mét trong nh÷ng nhiªm vô quan träng cña c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng lµ t×m mäi biÖn ph¸p sao cho ®ång vèn cña C«ng ty ®­îc sö dông cã hiÖu qu¶. ThËt vËy, do C«ng ty thùc phÈm miÒn b¾c lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i Nhµ n­íc, quy m« lín víi tæng sè vèn kinh doanh lµ 9.540 triÖu ®ång, ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nªn sù c¹nh tranh lµ kh«ng tr¸nh khái. HiÑn nay, víi ph­¬ng ch©m kinh doanh hµng ho¸ tæng hîp kÕt hîp víi kinh doanh dÞch vô mµ lÜnh vùc ho¹t ®éng chñ yÕu cña C«ng ty lµ ¨n uèng vµ c¸c mÆt hµng vÒ thùc phÈm. ChÝnh v× vËy mµ viÖc kinh doanh cña C«ng ty kh«ng ®­îc diÔn ra liªn tôc, æn ®Þnh hµng ho¸ cña C«ng ty b¸n ch¹y nhÊt lµ hµng ho¸ phôc vô dÞp tÕt Nguyªn ®¸n vµo cuèi n¨m vµ c¸c lÔ héi kh¸c nh­ r»m trung thu. V× vËy mµ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cã ¶nh h­ëng lín tíi vèn l­u ®éng. MÆt kh¸c, t×nh h×nh kinh tÕ x· héi trong mÊy n¨m qua cã nhiÒu biÕn ®éng lín, thÞ tr­ßng trong nøoc ch­a ®­îc æn ®Þnh do ph¶i chÞu cuéc khñng hoµng tµi chÝnh tiÒn tÖ khu vùc vµo n¨m 97 vµ nh÷ng n¨m sau ®ã nÒn kinh tÕ thÕ giíi t¨ng tr­ëng thÊp nªn C«ng ty còng ph¶i chÞu nh÷ng t¸c ®éng. ThÞ tr­êng xu©t khÈu ra n­íc ngoµi gi¶m, thÞ tr­êng trong n­íc t¨ng tr­ëng thÊp. ChÝnh v× vËy mµ C«ng ty ph¶i tù tæ chøc l¹i c¬ cÊu ®Ó huy ®éng nguån vèn tõ c¸c ng©n hµng, tæ chøc tÝn dông, c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. 2.5. Thùc tr¹ng ho¹t ®éng sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty TPMB. 2.5.1. KÕt qu¶ ö dông vèn l­u ®éng. Nh­ ta ®· biÕt, C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i mµ mét doanh nghiÖp nh­ vËy l¹i ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay cã l­îng vèn l­u ®éng chiÕm chñ yÕu (kho¶ng 70% tæng sè vèn). MÆt kh¸c C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc do ®ã nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty chñ yÕu lµ do Nhµ n­íc cÊp tõ ng©n s¸ch, vèn vay chñ yÕu còng tõ c¸c ng©n hµng Nhµ n­íc nh­ Vietcombank. §Æc biÖt, sè vèn Nhµ n­íc cÊp cho C«ng ty qu¸ Ýt, ban ®Çu cÊp chØ lµ 8,865 tû ®ång sau ®ã Nhµ n­íc cÊp thªm 4,8 tû ®ång. C«ng ty ®· thùc hiÖn nhiÒu biÖn ph¸p huy ®éng thªm c¸c nguån kh¸c ngoµi vèn vay tõ ng©n hµng nh­ huy ®éng tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty, nguån tÝn dông th­¬ng m¹i… do ®ã sè vèn cña C«ng ty lu«n ®­îc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn. T×nh h×nh sö dông vèn kinh doanh nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng cña C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c ®­îc thÓ hiÖn ë b¶ng biÓu sau: ChØ tiªu N¨m 1997 N¨m 1998 N¨m 1999 N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m 2002 Sè tiÒn TØ lÖ Sè tiÒn TØ lÖ Sè tiÒn TØ lÖ Sè tiÒn TØ lÖ Sè tiÒn TØ lÖ Sè tiÒn TØ lÖ §¬n vÞ Tr® % Tr® % Tr® % Tr® % Tr® % Tr® % Tæng sè vèn 13779 100 14279 100 14282 100 14782 100 15687 100 17570 100 Vèn cè ®Þnh 4880 35.41 4821 33.76 4754 33.3 4996 33.8 5619 33 6125 34.86 Vèn l­u ®éng 8899 64.59 9458 66.42 9528 66.7 9786 66.2 10077 67 11445 65.14 Nh×n vµo b¶ng sè liÖu t×nh h×nh sö dông vèn kinh doanh nãi chung cña C«ng ty ta thÊy tæng sè vèn cña C«ng ty t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m. §iÒu nµy chøng tá ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty lµ rÊt kh¶ quan. MÆt kh¸c viÖc sö dông vèn l­u ®éng nãi chung lu«n cao h¬n vèn cè ®Þnh. §iÒu nµy lµ hoµn toµn hîp lý ®èi víi mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i cÇn nhiÒu tiÒn ®Ó ®Çu t­ trong s¶n xuÊt kinh doanh theo thêi vô. Vèn l­u ®éng cña C«ng ty t¨ng dÇn qua c¸c n¨m, n¨m sau ®Òu t¨ng so víi n¨m tr­íc, cho thÊy t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®ang t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn theo chiÒu h­íng tèt. NÕu n¨m 1997 sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty chØ lµ 8.889 triÖu ®ång th× sau ®ã 5 n¨m ho¹t ®éng kinh doanh, sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®· lµ 11.445 triÖu ®ång. §iÒu nµy ®· thÓ hiÖn mét sù cè g¾ng lín cu¶ toµn bé l·nh ®¹o vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty, nh»m b¶o toµn vµ ph¸t triÓn nguån vèn. HiÖu qu¶ kinh doanh ph¶i lu«n ®¶m b¶o c¶ hai mÆt lîi Ých vÒ kinh tÕ vµ lîi Ých x· héi. §Ó xem xÐt t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng tµi trî cho tµi s¶n l­u ®éng cña C«ng ty ta xem xÐt kÕt qu¶ th«ng qua b¶ng sè liÖu sau: ChØ tiªu tsl® ®Çu n¨m 2002 Cuèi n¨m 2002 TiÒn % TiÒn % I. TiÒn 1,872 18,97 1,486 12,98 II. TSL§ dù tr÷ 5,589 56,64 5,897 60,26 III. TSL§ trong thanh to¸n 2,407 24,39 3,062 26,76 IV. Tæng céng 9,868 100 11,445 100 Nh­ vËy ta thÊy r»ng, vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®­îc ®Çu t­ chñ yÕu vµo tµi s¶n dù tr÷ cho nªn viÖc qu¶n lý tµi s¶n dù tr÷ ®­îc C«ng ty ®Æc biÖt quan t©m hµng ®Çu, vµ c«ng viÖc qu¶n lý nµy ®­îc C«ng ty giao cho mét kÕ to¸n kho chÞu tr¸ch nhiÖm. Ta thÊy r»ng ®Çu n¨m 2002 l­îng hµng ho¸ dù tr÷ tån kho lµ 5.589 tû ®ång ®Õn cuèi n¨m do ¶nh h­ëng cña nhiÒu yÕu tè bªn ngoµi nªn l­îng dù tr÷ t«n kho t¨ng lªn lµ 5.97 tû ®ång. Tuy nhiªn víi tèc ®é t¨ng tr­ëng nhanh cña kÕt qu¶ kinh doanh còng nh­ doanh thu cña C«ng ty trong c¸c n¨m qua t¨ng ®¸ng kÓ. N¨m 1997 doanh thu lµ 563 tû ®ång N¨m 1998 doanh thu lµ 670,8 tû ®ång N¨m 1999 doanh thu lµ 634,315 tû ®ång N¨m 2000 doanh thu lµ 1300 tû ®ång N¨m 2001 doanh thu lµ 1380 tû ®ång N¨m 2002 doanh thu lµ 1420 tû ®ång Qua sè liÖu trªn ta thÊy kÕt qu¶ n¨m sau ®Òu cao h¬n so víi n¨m tr­íc kÓ tõ n¨m 1999 ( n¨m 99 cã gi¶m so víi n¨m 98 do ¶nh h­ëng cña cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh khu vùc) ®iÒu nµy ®ßi hái C«ng ty cÇn cã vèn ®Ó ®©u t­ vµo tµi s¶n dù tr÷ mét c¸ch hîp lÝ, an toµn, ®¶m b¶o nhu cÇu t¨ng tr­ëng còng nh­ gi¶m c¸c phÝ tæn do sù khan hiÕm gi¶ t¹o vµo mïa vô. Khi cã nhu cÇu m¹nh l¹i kh«ng cã hµng ®Ó tiªu thô dÉn ®Õn mÊt c¬ héi vµ ®èi t¸c quen. 2.5.2. Ph©n tÝch t×nh h×nh tæ chøc vµ thùc hiÖn sö dông vèn l­u ®éng 2.5.2.1. Theo néi dung Lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i Nhµ n­íc cã quy m« lín chuyªn kinh doanh c¸c mÆt hµng ¨n uèng vµ thùc phÈm lµ chñ yÕu, ngoµi ra C«ng ty cßn kinh doanh kh¸ch s¹n, du lÞch. V× vËy, ®Ó ho¹t ®éng kinh doanh cã hiÖu qu¶ ®ßi hái C«ng ty cã nguån vèn kinh doanh ®ñ lín vµ æn ®Þnh ®Æc biÖt lµ nguån vèn l­u ®éng. Còng nh­ c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i kh¸c, tû lÖ vèn l­u ®éng trong tæng nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c chiÕm mét tû träng rÊt lín (trªn 70%). §Ó viÖc kinh doanh ®­îc æn ®Þnh vµ liªn tôc C«ng ty ®· ph¶i dïng mét l­îng vèn l­u ®éng lín ®Ó ®Çu t­ vµo kh©u t¹o nguån hµng vµ kh©u dù tr÷. NÕu so s¸nh nguån vèn l­u ®éng víi tæng doanh thu hµng n¨m cña C«ng ty th× nguån vèn l­u ®éng cßn qu¸ nhá bÐ, vµ l¹i kh«ng thÓ chñ ®éng ®­îc. ChÝnh v× vËy mµ C«ng ty cã nh÷ng lóc gÆp khã kh¨n vÒ nguån vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµm ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña C«ng ty. §Ó biÕt ®­îc t×nh h×nh c¬ cÊu nguån vèn vµ thùc hiÖn sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c, ta dùa chñ yÕu vµo b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong c¸c n¨m qua. VÊn ®Ò ®­îc ®Æt ra lµ lµm thÕ nµo ®Ó C«ng ty huy ®éng hiÖu qu¶ nguån vèn l­u ®éng phôc vô tèt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Trªn thùc tÕ ®· cã nhiÒu gi¶i ph¸p kh¸c nhau, nh­ng do nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh doanh riªng mµ C«ng ty ®· cã nh÷ng gi¶i ph¸p cô thÓ cho riªng m×nh nh­: T¨ng vèn tù cã T¨ng vèn ng¾n h¹n T¨ng c­êng sö dông tÝn dông th­¬ng m¹i T¨ng lîi nhuËn dµi h¹n Dùa vµo b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña C«ng ty n¨m 2000, 2001, 2002 ta biÕt ®­îc c¬ cÊu nguån vèn nh­ sau: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2001 (§¬n vÞ triÖu ®ång) Stt Tµi s¶n M· sè D ®Çu n¨m D cuèi n¨m 1 A. TSL§ &§TNH 100 4846 5209 2 I. TiÒn 110 525 468 3 1. TiÒn mÆt 111 484 351 4 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 42 41 5 3. TiÒn ®ang chuyÓn 113 77 6 II. C¸c kho¶n ph¶i thu 120 1028 1420 7 1. Ph¶i thu kh¸ch hµng 121 569 698 8 2. Ph¶i thu kh¸c 122 300 346 9 3. Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 123 160 378 10 III. Hµng tån kho 130 2973 2991 11 1. C«ng cô dông cô 131 769 990 12 2. Gi¸ mua hµng ho¸ 132 1998 2001 13 3. Chi phÝ mua hµng 133 106 11 IV. §Çu t ng¾n h¹n 140 320 330 12 1. T¹m øng 141 111 150 13 2. Chi phÝ tr¶ tríc 142 209 181 14 B. TSC§ & §TDH 200 570 699 15 I. TSC§ 210 570 613 16 1. TSC§ dïng trong s¶n xuÊt 211 522 17 2. Hao mßn luü kÕ 212 91 18 II. X©y dùng CB 220 86 19 1. X©y dùng 221 50 20 2. Söa ch÷a 222 12 21 3. Mua s¾m 24 22 Tæng tµi s¶n 5416 5908 23 Nguån vèn 24 A.Nî ph¶i tr¶ 4900 5140 25 I. Nî ng¾n h¹n 26 1. Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 1490 1678 27 2. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ níc 250 181 28 3. Ph¶i tr¶ néi bé 2080 2161 29 4. Ph¶i tr¶ kh¸c 1280 1120 30 II. Nî dµi h¹n 31 B. Nguån vèn chñ së h÷u 516 768 32 Tæng nguån vèn 5416 5908 (Nguån thu thËp phßng tµi chÝnh kÕ to¸n C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c ) Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n C«ng ty: Stt ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch TiÒn Tû träng TiÒn Tû träng TiÒn Tû träng 1 A. TSL§ & §TNH 4846 0.8948 5209 0.8817 363 -0.0131 2 1. TiÒn 525 0.0969 468 0.0792 -57 -0.0177 3 2. C¸c kho¶n ph¶i thu 1028 0.1898 1420 0.2404 392 0.0505 4 3. Hµng tån kho 2973 0.5489 2991 0.5063 18 -0.0427 5 4. TSL§ kh¸c 320 0.0591 330 0.0559 10 -0.0032 6 B. TSC§ & §TDH 570 0.1052 699 0.1183 129 0.0131 7 1. TSC§ 570 0.1052 301 0.0509 -269 -0.0543 8 2. X©y dùng c¬ b¶n 0 0.0000 86 0.0146 86 0.0146 9 Tæng 5416 1.0000 5908 1.0000 492 0.0000 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy r»ng c¬ cÊu vèn cña C«ng ty trong n¨m qua ®· cã sù t¨ng lªn ®¸ng kÓ, cô thÓ: §Çu n¨m tæng sè vèn lµ 5416 triÖu ®ång, tíi cuèi n¨m sè vèn ®· t¨ng lªn thµnh 5908 triÖu ®ång. MÆt kh¸c C«ng ty chuyªn kinh doanh dÞch vô nªn kh«ng ch¸nh khái ¶nh h­ëng cña mïa vô, v× vËy cã sù t¨ng gi¶m kh¸c nhau trong n¨m. V× vËy nguån vèn nµy ®­îc huy ®éng vµo vßng quay kinh doanh. Nh­ng do nguån vèn chñ së h÷u cßn kh¸ nhá do vËy kh«ng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, bá lì kh¸ nhiÒu c¬ héi trong kinh doanh. §øng tr­íc thùc tr¹ng nµy Ban Tæng gi¸m ®èc cïng toµn thÓ ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn trong toµn thÓ C«ng ty ®· thùc hiÖn c¬ cÊu vµ tæ chøc ho¹t ®éng sö dông vèn sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, b»ng c¸ch: T¨ng nguån vèn tù cã Nguån vèn tù cã hay cßn gäi lµ vèn chñ së h÷u, ®ay lµ kho¶n vèn do c¸c nhµ ®Çu t­ ®ãng gãp vµo doanh nghiÖp do vvËy ®©y kh«ng oh¶i lµ mét kho¶n nî. Nguån vèn cña C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c ®­îc tµi trî chñ yÕu tõ ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp. Tuy nhiªn lµ qu¸ nhá so voi nhu cÇu cña C«ng ty trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. T¨ng nguån vèn ng¾ h¹n Thùc chÊt cña viÖc t¨ng nguån vèn ng¾n h¹n lµ t¨ng thªm c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña C«ng ty trong mét kho¶ng thêi gian nhÊt ®Þnh, th«ng th­êng lµ mét n¨m. §©y lµ gi¶i ph¸p h÷u hiÖu ®· gióp C«ng ty gi¶m bít ®­îc nhu cÇu vÒ vèn trong qu¸ tr×nh ho¹t ®ént s¶n xuÊt kinh doanh. Vèn ng¾n h¹n cña C«ng ty bao gåm c¸c kho¶n: + Vèn vay dµi h¹n + Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n + ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c + Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c + Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc + Ph¶i tr¶ néi bé Trong n¨m 2001 võa qua C«ng ty ®· huy ®éng nguån vèn ng¾n h¹n b»ng c¸c nguån sau: Vay ng¾n h¹n ng©n hµng. §©y lµ h×nh thøc huy ®éng vèn chñ yÕu cña C«ng ty ®¸p øng nhu cÇu kÞp thêi c¬ héi lµm ¨n. Mçi khi cÇn vèn kinh doanh C«ng ty ph¶i lËp hîp ®ång vay vèn. V× vËy mµ vèn vay ng¾n h¹n nµy lµ Ýt ngµy nªn C«ng ty lu«n ph¶i quan t©m ®Õn hiÖu qu¶ cña viÖc m×nh ®· vay ®Ó ®Çu t­. - Ph¶i tr¶ ng­êi kh¸c §Çu n¨m C«ng ty ph¶i tr¶ lµ 1.490.098.172 ®ång th× cuèi n¨m kho¶n nî nµy ®· t¨ng lªn thµnh 1.678.927.760 ®ång. Nh­ vËy C«ng ty ®· t¨ng ®­îc nguån vèn chiÕm dông cña c¸c ®¬n vÞ kinh doanh kh¸c lµ 188.829.588 ®ång ®Ó phôc vô cho qu¸ tr×nh kinh doanh cña m×nh. - Ph¶i tr¶ néi bé - Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c §Çu n¨m lµ 1.279.875.748 ®Õn cuèi n¨m ®· gi¶m ®­îc cßn 1.119.757.584 ®ång. Nh­ vËy trong n¨m 2001 võa qua C«ng ty ®· rÊt thÝch øng trong viÖc huy ®éng nguån vèn l­u ®éng phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Huy ®éng ®­îc nguån vèn ®· rÊt khã kh¨n v× vËy vÊn ®Ò ®Æt ra lµ lµm thÕ nµo ®Ó sö dông cã hiÖu qu¶ ®ång vèn l¹i cµng khã kh¨n h¬n. 2.5.2.2. Theo hÖ thèng chØ tiªu. XÐt tæng thÓ th× cã bèn chØ tiªu ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh nãi chung cña mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i. ChØ tiªu quy m« vèn. Vèn s¶n xuÊt kinh doanh lµ bé phËn chñ yÕu cña vèn ®­îc sö dông cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th­êng xuyªn cña ®¬n vÞ. Quy m« vèn s¶n xuÊt kinh doanh lµ chØ tiªu tuyÖt ®èi thêi kú. ChØ tiªu c¬ cÊu vèn. Theo ®Æc ®iÓm chu chuyÓn vèn, vèn s¶n xuÊt kinh doanh bao gåm vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng. Theo nguån vèn, vèn s¶n xuÊt kinh doanh chia ra vèn tù cã vµ coi nh­ tù cã, vèn ®i vay, vèn liªn doanh, liªn kÕt. ChØ tiªu b¶o toµn vèn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng: §Ó tån t¹i, ph¸t triÓn vµ c¹nh tranh ®­îc, vÊn ®Ò ®Æt ra lµ ph¶i b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®­îc vèn. Khi nghiªn cøu b¶o toµn vèn, thèng kª thùc hiÖn c¸c b­íc sau: - TÝnh sè vèn ph¶i b¶o toµn tõng lo¹i vµ nãi chung. - X¸c ®Þnh sè vèn hiÖn cã vµo c¸c thêi ®iÓm. - X¸c ®Þnh hÖ sè b¶o toµn vèn tõng lo¹i vµ toµn bé. - Ph©n tÝch c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn t×nh h×nh b¶o toµn vèn. ChØ tiªu hiÖu qu¶ vèn HiÖu qu¶ sö dông vèn lµ mét ph¹m trï kinh tÕ biÓu hiÖn quan hÖ so s¸nh gi÷a kÕt qu¶ ®¹t ®­îc víi sè vèn bá ra ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh. KÕt qu¶ kinh tÕ ®­îc biÓu hiÖn qua c¸c chØ tiªu lîi nhuËn, gi¸ trÞ t¨ng thªm, gi¸ trÞ s¶n xuÊt, møc l­u chuyÓn hµng ho¸. Mét trong sè vèn chØ tiªu chñ yÕu biÓu hiÖn hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ tû suÊt doanh lîi. Vèn s¶n xuÊt kinh doanh lµ chØ tiªu nguån lùc, lµ chØ tiªu thêi ®iÓm. V× vËy, ®Ó tÝnh hiÖu qu¶ kinh tÕ cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh cÇn sö dông chØ tiªu vèn b×nh qu©n kú nghiªn cøu. §ã lµ vèn kinh doanh nãi chung. Cßn vÒ vèn l­u ®éng trong kinh doanh l¹i cã c¸c hÖ thèng chØ tiªu riªng ®Ó ®¸nh gi¸. Cô thÓ lµ: - Sè lÇn chu chuyÓn vèn l­u ®éng trong kú DS K= ---------- Vbq - Sè ngµy cña mét vßng quay cña vèn l­u ®éng T V= ------- KV - Tû suÊt sinh lêi cña mét ®ång vèn l­u ®éng SP P’ = -------------- Vbq - HÖ sè ®¶m nhiÖm cña vèn l­u ®éng Vbq HÖ sè ®¶m nhiÖm = --------------------- Doanh thu thuÇn §Ó biÕt râ h¬n ta ®i ph©n tÝch cô thÓ sè liÖu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c b»ng b¶ng sè liÖu sau: §¬n vÞ: triÖu ®ång. ChØ tiªu n¨m Doanh thu VL§ b×nh qu©n. Lîi nhuËn Sè lÇn chu chuyÓn VL§ Sè ngµy cña mét vßng quay HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ Tû suÊt sinh lêi VL§ HÖ sè doanh lîi doanh thu thuÇn M· sè 1 2 3 4=1/2 5=360/4 6=2/1 7=3/2 8=3/1 1997 563.000 2.224,8 603 253,1 1,42 0,004 0,271 0.001 1998 670.800 2.364,5 876 283,69 1,27 0,0035 0,391 0.001 1999 634.315 2.382,1 1.940 266,28 1,35 0,0037 0,814 0.003 2000 1.300.000 2.446,4 2.000 531,39 0,68 0,0019 0,818 0.001 2001 1.380.000 2.519,2 2.180 547,79 0,66 0,0018 0,865 0.001 2002 1.420.000 2.796,1 2.780 510,79 0,70 0,0019 0,994 0.001 Ghi chó: - Vèn l­u ®éng b×nh qu©n ®­îc tÝnh b»ng tæng sè vèn l­u ®éng hµng quý chia cho 4 (Quý). Gi¸ ®Þnh 1 kú ph©n tÝch lµ 360 ngµy. Sè lÇn chu chuyÓn cña vèn l­u ®éng trong kú DS K = ----------- Vbq ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn l­u ®éng trong kú t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn. Cô thÓ lµ: Víi mét ®ång n¨m 1997 t¹o ra ®­îc 253,1 ®ång doanh thu thuÇn. Víi mét ®ång n¨m 1998 t¹o ra ®­îc 283,69 ®ång doanh thu thuÇn. Còng víi mét ®ång n¨m 1999 t¹o ra ®­îc 266,28 ®ång doanh thu thuÇn. Còng víi mét ®ång n¨m 2000 t¹o ra ®­îc 531,39 ®ång doanh thu thuÇn. Còng víi mét ®ång n¨m 2001 t¹o ra ®­îc 547,79 ®ång doanh thu thuÇn. Víi mét ®ång n¨m 2002 t¹o ra ®­îc 510,79 ®ång doanh thu thuÇn. Sè ngµy cña mét vßng quay: 360 ngµy V = ------------------------------ Sè lÇn chu chuyÓn VL§ Trong n¨m 1997 ®Ó thùc hiÖn 1 vßng quay trung b×nh mÊt 1,42 ngµy. Nh­ng n¨m 1998 l¹i gi¶m xuèng cßn 1,72 ngµy sau ®ã l¹i t¨ng lªn 1, 35 ngµy vµo n¨m 1999 vµ c¸c n¨m 2000 ; 2001; 2002 liªn tôc gi¶m xuèng lÇn l­ît lµ: 0,68; 0,66; 0,70 ngµy. HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng: Vbq HÖ sè ®¶m nhiÖm = --------------------- Doanh thu thuÇn HÖ sè nµy cho ta biÕt ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu thuÇn C«ng ty ph¶i bá ra bao nhiªu ®ång vèn l­u ®éng. Cô thÓ: N¨m 1997 cÇn 0,004 ®ång. N¨m 1998 cÇn 0,0035 ®ång. N¨m 1999 cÇn 0,0037 ®ång. N¨m 2000 cÇn 0,0019 ®ång. N¨m 2001 cÇn 0,0018 ®ång. N¨m 2002 cÇn 0,001 ®ång. Tû suÊt sinh lêi cña vèn l­u ®éng: P’ = Vbq Trong ®ã P: Lîi nhuËn Vbq: Vèn l­u ®éng b×nh qu©n. ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång doanh thu n¨m 1997 C«ng ty ®· t¹o ra ®­îc 0,371 ®ång n¨m 1998. §Ó t×m hiÓu nh÷ng nh©n tè ¶nh h­ëng vµ møc ®é ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè ®Õn kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn l­u ®éng. Tõ c«ng thøc trªn vµ mèi quan hÖ gi÷a c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ta cã:  HÖ sè Lîi nhuËn Lîi nhuËn thuÇn Doanh thu thuÇn Doanh lîi = ---------------- = ----------------- x ---- ---------- Vèn l­u ®éng Vèn l­u ®éng Doanh thu thuÇn Vèn l­u ®éng Doanh lîi Sè lÇn chu = ------------------------ x chuyÓn Doanh thu thuÇn Vèn l­u ®éng HÖ sè doanh lîi vèn l­u ®éng: N¨m 1997 lµ 0,271 ®ång. N¨m 1998 lµ 0,371 ®ång(T¨ng thªm 0,100 ®ång so víi n¨m 1997) N¨m 1999 lµ 0,814 ®ång(T¨ng thªm 0,543 ®ång so víi n¨m 1998) N¨m 2000 lµ 0,818 ®ång(T¨ng thªm 0,004 ®ång so víi n¨m 1999) N¨m 1998 lµ 0,865 ®ång(T¨ng thªm 0,047 ®ång so víi n¨m 2000) N¨m 1998 lµ 0,994 ®ång(T¨ng thªm 0,129 ®ång so víi n¨m 2001) §iÒu nµy do ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè + Do hÖ sè quay vångvèn l­u ®éng thay ®æi: ( 283,69 – 253.1)*0,001 = 0,0031. + Do hÖ sè doanh lîi doanh thu thuÇn kh«ng ®æi c¸c n¨m còng t­¬ng tù : §Òu cã hÖ sè > 0 2.6. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty TPMB. 2.6.1. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty tr­íc n¨m 1996 gÆp nhiÒu khã kh¨n, kinh doanh kh«ng æn ®Þnh, s¶n xuÊt kÐm ph¸t triÓn dÉn ®Õn ng­êi lao ®«ng kh«ng ®ñ viÖc lµm, thu nhËp thÊp., ®êi sèng gÆp nhiÒu khã kh¨n. Tr­íc t×nh h×nh nµy ban gi¸m ®èc cïng víi ban chÊp hµnh c«ng ®oµn C«ng ty ®· phèi hîp t×m h­íng ®i cho ®¬n vÞ víi tinh thÇn tr¸ch nhiÖm, n¨ng ®éng, s¸ng t¹o, d¸m nghÜ d¸m lµm víi nh÷ng ®­êng lèi chñ ch­¬ng thÝch hîp cho riªng m×nh. ChÝnh v× vËy mµ tõ n¨m 1997 C«ng ty b¾t ®Çu lµm l¹i bëi ®©y lµ n¨m ®Çu ho¹t ®éng theo tªn gäi míi, trªn c¬ së s¸p nhËp. Tuy nhiªn C«ng ty ®· v­ît qua khã kh¨n liªn tôc kinh doanh cã l·i, s¶n xuÊt më réng, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn. Hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch ®­îc giao, ng­êi lao ®éng cã viÖc lµm æn ®Þnh, thu nhËp c¸ nh©n ®¶m b¶o cho ng­êi lao ®éng yªn t©m trong lao ®éng s¶n xuÊt, cèng hiÕn hÕt m×nh v× sù ph¸t triÓn cña C«ng ty. Cã ®­îc kÕt qu¶ trªn lµ do C«ng ty trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®· m¹nh d¹n thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p nh­: C«ng ty ®· m¹nh d¹n më réng ph¸t triÓn s¶n xuÊt, ®Çu t­ c¬ së vËt chÊt kü thuËt tõ n¨m 1997 ®Õn n¨m 2002 víi tæng sè vèn lµ 29.778 triÖu ®ång trong ®ã : + C«ng ty ®· ®Çu ®Çu t­ x©y dùng nhµ m¸y s¶n xuÊt b¸nh kÑo trªn d©y chuyÒn s¶n xuÊt hiÖn ®¹i cña CHDC §øc nh»m t¹o n¨ng suÊt chÊt l­îng, h×nh thøc hÊp dÉn, ng­êi tiªu dïng trong c¶ n­íc (®Æc biÖt tõ Qu¶ng B×nh trë ra) vµ b­íc ®Çu xuÊt khÈu sang Lµo hµng nghµn tÊn b¸nh kÑo, t¹o thu nhËp æn ®Þnh cho gÇn 350 lao ®éng míi lµ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty vµ lao ®éng ngoµi x· héi. + X©y dùng m¬i 8000 m2 vµ söa ch÷a lín 10000m2 kho ®Ó kinh doanh vµ b¶o qu¶n hµng ho¸. + Söa ch÷a vµ n©ng cÊp 3 kh¸ch s¶n ë Hµ néi vµ ViÖt tr×. + Mua 23 xe « t« vËn t¶i ®Ó vËn chuyÓn hµng ho¸ vµ kinh doanh. - §Èy m¹nh kinh doanh, kÕt hîp kinh doanh néi ®Þa víi xuÊt khÈu, duy tr× kinh doanh cã hiÖu qu¶ mÆt hµng truyÒn thèng, ®ång thêi m¹nh d¹n kinh doanh tæng hîp khi cã ®ñ ®iÒu kiÖn vµ thêi c¬ thuËn lîi. - Më réng chiÕm lÜnh thÞ tr­êng trong n­íc. HiÖn nay C«ng ty ®· cã 25 chi nh¸nh, tr¹m, cöa hµng vµ 180 ®¹i lý t¹i c¸c tØnh thµnh kÓ c¶ ë vïng s©u vïng xa ®Æc biÖt lµ tõ Qu¶ng B×nh trë ra. - §èi víi thÞ tr­êng n­íc ngoµi: nh­ lµ Trung Quèc, NhËt, Ên §é, Lµo… t¨ng c­êng c¸c biÖn ph¸p ®Ó t¨ng kim ng¹ch xuÊt khÈu v× ®©y lµ thÞ tr­êng tiÒm n¨ng cho ho¹t ®éng xuÊt nhËp khÈu cña C«ng ty. - Kh«ng chØ ho¹t ®éng kinh doanh cã hiÖu qu¶ mµ tõ 1997 ®Õn nay, C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c ®· hoµn thµnh xuÊt s¾c nhiÖm vô chÝnh trÞ ®­îc giao. - Tµi s¶n, tiÒn vèn cña C«ng ty ®­îc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn. - ChÊp hµnh c¸c chñ tr­¬ng c¸c chÝnh s¸ch cña §¶ng, ph¸p luËt, quyÕt ®Þnh cña ®Þa ph­¬ng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ kinh doanh. - Thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c nghÜa vô víi Nhµ n­íc, ®Þa ph­¬ng ®¶m b¶o c¸c quyÒn lîi chÝnh ®¸ng cho ng­êi lao ®éng. Trong 6 n¨m qua (tõ n¨m 1997 ®Õn n¨m 2002) C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng khÝch lÖ: Tæng doanh thu: 5.941.115.000.000 ®ång. Tæng nép ng©n s¸ch 1120.167 triÖu ®ång. Tæng ®Çu t­ ph¸t triÓn s¶n xuÊt : 29.778 triÖu ®ång Tæng sè tiÒn thùc hiÖn chÝnh s¸ch x· héi: 248 triÖu ®ång. 2.6.2. T×nh sö dông vèn l­u ®éng. Theo sè liÖu b¶ng 1th× t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty trong c¸c n¨m, n¨m sau ®Òu t¨ng so víi n¨m tr­íc. §iÒu nµy chøng tá t×nh tr¹ng tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®ang ph¸t triÓn m¹nh mÏ. NÕu n¨m 1997 sè vèn l­u ®éng ban ®Çu cña C«ng ty chØ lµ 8.899,45 triÖu ®ång th× sau 5 n¨m ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®· lµ 11.445 triÖu ®ång. §iÒu nµy ®· thÓ hiÖn mét sù cè g¾ng lín cña toµn bé c¸n bé l·nh ®¹o vµ c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. 2.7. §¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty TPMB. Ta biÕt r»ng kinh doanh lµ ho¹t ®éng nh»m môc ®Ých kiÕm lêi, lîi nhuËn lµ môc tiªu hµng ®Çu. §Ó ®¹t ®­îc lîi nhuËn tèi ®a C«ng ty cÇn kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý vµ sö dông vèn ®Æc biÖt lµ vèn l­u ®éng. Do ®ã vÊn ®Ò ®Æt ra lµ lµm sao ®Ó sö dông nguån vèn ®­îc hiÖu qu¶ nhÊt. §Ó ®¸p øng yªu cÇu ®ã C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c ®· kh«ng ngõng nç lùc ®Èy m¹nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh»m gia t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. ThËt vËy, trong lÜnh vùc qu¶n lý vµ sö dông vèn, kÓ tõ khi thµnh lËp C«ng ty ®· rÊt n¨ng ®éng trong viÖc thÝch øng chuyÓn ®æi c¬ cÊu kinh tÕ, tõ thùc hiÖn kinh doanh ®¬n lÎ C«ng ty ®· ®Çu t­ c«ng nghÖ míi, ®a d¹ng ho¸ c¸c mÆt hµng kinh doanh lµm t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Ch­¬ng iii: Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cñaC«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c. 3.1. Môc tiªu ph­¬ng h­íng. 3.1.1. ThuËn lîi, khã kh¨n. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Çy n¨ng ®éng, c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng c¹nh tranh lµnh m¹nh vµ b×nh ®¼ng víi nhau tr­íc ph¸p luËt. Bªn c¹nh ®ã, Nhµ n­íc cßn ban hµnh c¸c chÝnh s¸ch vÒ kinh tÕ, tµi chÝnh, ph¸p lý nh»m t¹o ®iÒu kiÖn vµ khuyÕn khÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cho c¸c doanh nghiÖp. Tuy vËy, trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp ®· gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh. C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c còng cã nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n cña riªng m×nh. - C«ng t¸c thÞ tr­êng, t×m kiÕm, duy tr× vµ g¾n kÕt b¹n hµng ch­a lµm tèt, ch­a t¹o ®­îc hÖ thèng kh¸c hµng néi ngo¹i truyÒn thèng, l­îng hµnh ch­a æn ®Þnh, do v©y viÖc kinh doanh th­êng bÊp bªnh, lóc ®­îc lóc kh«ng. - Ch­a x©y dùng d­îc mÆt hµng xuÊt khÈu chñ lùc, tû träng kim ngh¹ch nhËp khÈu cßn thÊp. - C¸c ®¬n vÞ kinh doanh nghiÖp vô nãi chung ®· chñ ®éng t×m nguån hµng ®Ó khai th¸c r¹o kim ngh¹ch vµ lîi nhuËn c¸c mÆt hµng kim ngh¹ch xuÊt nhËp khÈu. - C«ng ty chñ yÕu kinh doanh c¸c mÆt hµng thùc phÈm, do vËy ®­îc h­ëng sù ­u ®·i cña Nhµ n­íc trong viÖc khuyÕn khÝch xuÊt khÈu. - Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, V«ng ty lu«n ®­îc Nhµ n­íc cÊp vèn Nhµ n­íc bæ sung. §©y lµ thuËn lîi lín cho C«ng ty trong viÖc më réng quy m« kinh doanh trong c¸c n¨m tiÕp theo. - C«ng ty ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cã hiÖu qña cña c¸c c¬ quan cÊp trªn nh­ ChÝnh phñ vµ Bé th­¬ng M¹i… C¸c c¬ quan nµy lu«n t¹o ®iÒu kiÖn cho c¬ quan ho¹t ®éng. §Æc biÖt trong n¨m 1999, ngoµi nhiÖm vô kinh doanh th«ng th­êng, C«ng ty ®­îc Bä giao nhiÖm vô t¹m tr÷ vµ chuÈn bÞ tiªu thô ®­êng ( theo tinh thÇn NghÞ quyÕt héi nghÞ TW4 ®Õn n¨m 2000 n­íc ta kh«ng nh÷ng kh«ng ph¶i nhËp khÈu ®­êng mµ cßn cã thÓ xuÊt khÈu ®­êng). Cong ty ®· nghiªm tóc triÓn khai ®Õn c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn, thµnh lËp Ban ®­êng vµ trùc tiÕp ®i c¸c ®Þa ph­¬ng ®iÒu tra kh¶o s¸t, chuÈn bÞ c¬ së thiÕt lËp m¹ng l­íi tiªu thô néi ®Þa, tióch cùc t×m thÞ tr­êng, kh¸ch hµng chuÈn bÞ xuÊt khÈu khi ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn cho phÐp. 3.1.2. Môc tiªu ph­¬ng h­íng. - N¨m 2003 t×nh h×nh kinh tÕ ®Êt n­íc vµ diÔn biÕn thÞ tr­êng sÏ con nhiÒu khã kh¨n vµ phøc t¹p h¬n. v× vËy, C«ng ty ®· chñ tr­¬ng ®Ò ra biÑn ph¸p thùc hiÖn, hoµn thµnh nhiÖm vô c¬ b¶n sau: T¨ng c­êng gi¸o dôc chÝnh trÞ, tuyªn truyÒn ph¸p luËt. §Èy m¹nh kinh doanh, ®Çu t­ m¹nh h¬n cho s¶n c\xuÊt chÕ biÕn, chó träng vÒ ho¹t ®éng dÞch vô, chi tiÕt lµ: + §Èy m¹nh kinh doanh néi ®Þa. + Cñng cè vµ më réng mÆt hµng xuÊt nhËp khÈu, ®Æc biÖt xuÊt khÈu, trong ®ã chó träng c¸c s¶n phÈm n«ng s¶n thùc phÈm mµ C«ng ty ®ang cã thÕ m¹nh. + §Çu t­ m¹nh h¬n, toµn diÖn h¬n vµo lÜnh vùc chÕ biÕn. + Chó träng vÒ lÜnh vùc ho¹t ®éng kh¸ch s¹n vµ cho thuª kho b·i. + T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh. + Hoµn thµnh c«ng t¸c qu¶n lý c¸n bé vµ lao ®éng tiÒn l­¬ng. + Tæ chøc tèt c«ng t¸c thi ®ua khen th­ëng. + T¨ng c­êng sù l·nh ®¹o cña §¶ng, ®Èy m¹nh ho¹t ®éng ®oµn thÓ quÇn chóng. + Ch¨m lo ®êi sèng vËt chÊt tinh thÇn cña ng­êi lao ®éng. 3.2. Mét sè bÞªn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty TPMB. 3.2.1.§Èy nhanh qu¸ tr×nh l­u chuyÓn hµng ho¸ cña C«ng ty. Ta biÕt r»ng qu¸ tr×nh l­u chuyÓn hµng ho¸ ®­îc thÓ hiÖn qua sè lÇn l­u chuyÓn vµ thêi gian l­u th«ng. ThËt vËy, qu¸ tr×nh l­u chuyÓn hµng ho¸ nã cã ý nghÜa to lín ®èi víi C«ng ty, nã cho phÐp më réng quy m« kinh doanh víi mét l­îng dù tr÷ nhÊt ®Þnh hay gi¶m chi phÝ mµ vÉn ®¶m b¶o quy m« kinh doanh ®· ®Þnh. §èi víi C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c hiÖn nay th× viÖc ®Èy nhanh qu¸ tr×nh l­u chuyÓn hµng ho¸ mµ thùc chÊt lµ ®Èy nhanh c¸c ho¹t ®éng b¸n hµng cña C«ng ty lµ cÇn thiÕt. V× nÕu hµng ho¸ C«ng ty mµ b¸n ra thÞ tr­êng tèt, b¸n m¹nh th× viÖc thu håi tiÒn vèn sÏ nhanh ®Ó t¸i ®Çu t­ vµo c¸c dÞch vô kh¸c, ®ì ®­îc mét kho¶n vay ng©n hµng. Tæng doanh thu cña n¨m 2002 võa qua cña C«ng ty ®¹t con sè t­¬ng ®èi cao lµ kho¶n 1.420 tû ®ång. Tuy nhiªn c«ng t¸c l­u chuyÓn hµng ho¸ cßn mang tÝnh thêi vô, nã chØ thùc sù l­u chuyÓn vµo cuèi n¨m. Së dÜ nh­ vËy lµ v× C«ng ty kinh doanh mÆt hµng chñ yÕu lµ thùc phÈm: §­êng, s÷a, thuèc l¸, b¸nh kÑo tiªu thô m¹nh vµo dÞp tÕt. Nªn vµo cuèi n¨m viÖc b¸n hµng cña C«ng ty míi thùc sù s«i ®éng, cã hiÖu qu¶. V× vËy muèn t¨ng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng b¸n hµng hiÖn nay C«ng ty nªn: + TÝch cùc tham gia giíi thiÖu, b¸n c¸c s¶n phÈm cña m×nh t¹i c¸c dÞp cã héi trî, triÓn l·m. + Qu¶ng c¸o c¸c mÆt hµng cña C«ng ty m×nh trªn c¸c ph­¬ng tiÖn nh­: Tivi, s¸ch, b¸o... + CÇn t¨ng cuêng, më réng nhiÒu h¬n n÷a c¸c chi nh¸nh, cöa hµng trªn ®Þa bµn thµnh phè Hµ néi vµ c¸c tØnh tõ Qu¶ng B×nh trë ra vµ ®Æc biÖt C«ng ty nªn chó träng më réng vµo thÞ tr­êng TP Hå ChÝ Minh nhiÒu vµ lín h¬n n÷a bëi ë ®©y søc tiªu dïng cña ng­êi d©n lµ rÊt lín, thu nhËp cao. + CÇn hiÖn ®¹i ho¸ c¸c ®¹i lý b¸n hµng vÒ c¬ së vËt chÊt kü thuËt lµm cho ng­ê tiªu dïng cã Ên t­îng tèt vµ lµ ®Þa chØ th­êng xuyªn kh¸ch hµng lui tíi. + Nªn duy tr× c¸c mèi quan hÖ lµm ¨n víi b¹n hµng truyÒn thèng cña m×nh ®Ó trªn c¬ së ®ã thiÕt lËp mèi quan hÖ víi c¸c b¹n hµng kh¸c ®Ó t¨ng kh¶ n¨ng chiÕm lÜnh thÞ tr­êng. 3.2.2. Tæ chøc tèt c«ng t¸c sö dông, huy ®éng vèn. Cã ®­îc vèn ®· lµ ®iÒu mµ ban l·nh ®¹o ph¶i t×m nhiÒu c¸ch míi huy ®éng ®Ó t¸i ®Çu t­, më réng quy m« kinh doanh nh»m t¹othªm viÖc lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ mÆt kh¸c lµ ®Ó gióp C«ng ty tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× viÖc sö dông lµ lµm sao cho hîp lý, kh«ng l·ng phÝ lµ ®iÒu khã h¬n. Nã thÓ hiÖn tr×nh ®é, nghÖ thuËt qu¶n lý ®iÒu tiÕt cña mét ªkÝp l·nh ®¹o lµm viÖc hoµ hîp víi nhau. ThËt vËy ®Ó cho viÖc sö dông vµ huy ®éng vèn tèt nhÊt C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c nªn chó träng h¬n trong viÖc: + Ký hîp ®ång tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ cña C«ng ty ®èi víi kh¸ch hµng ch­a cã rµng buéc vÒ mÆt thanh to¸n tiÒn hµng. Tr¸nh viÖc kh¸ch hµng coi th­êng viÖc thanh to¸n lµm ¶nh h­ëng tíi kÕ ho¹ch sö dung vèn thu håi ®­îc cña C«ng ty. + KhuyÕn khÝch viÖc thanh to¸n nhanh th«ng qua chiÕt khÊu gi¶m gi¸ hµng b¸n. §ång thêi quy ®Þnh c¸c møc ph¹t vi ph¹m hay ph¶i chÞu l·i suÊt kh¸ch hµng mua víi khèi l­îng, thanh to¸n ®Çy ®ñ ®óng quy ®Þnh. + C«ng ty nªn cã quy ®Þnh cô thÓ cho viÖc s¾p xÕp thêi gian ®Þnh kú tæng kÕt c«ng t¸c tiªu thô, liÖt kª nh÷ng kh¸ch hµng quen, kh¸ch hµng mua víi khèi l­îng lín ®Ó mµ tõ ®ã cßn cã kÕ ho¹ch vay ng©n hµng ra sao ®Ó mua c¸c yÕu tè ®Çu vµo phôc vô cho qu¸ tr×nh sö dông vèn sao cho hîp lý. Ngoµi ra, ®Ó sö dông nguån vèn tèt, ®ì l·ng phÝ th× C«ng ty cßn ph¶i chó träng ®Õn viÖc n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ. ViÖc n©ng cao qu¶n lý chi phÝ sÏ h¹ gi¸ b¸n s¶n phÈm t¨ng kh¶ n¨ng tiªu thô mµ tõ ®ã doanh thu sÏ cao h¬n. Muèn vËy C«ng ty nªn: + §Çu t­ mua s¾m trang thiÕt bÞ m¸y mãc chuyªn dïng hiÖn ®¹i ®Ó gi¶m ®Þnh møc tiªu hao nguyªn liÖu, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. + S¾p xÕp lao ®éng hîp lý trong s¶n xuÊt, tr¸nh l·ng phÝ lao ®éng, n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn khuyÕn khÝch c¸n bé c«ng nh©n viªn c¶i tiÕn kü thuËt n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng tiÕt kiÖm chi phÝ tiÒn l­¬ng. + Tæ chøc sö dông vèn hîp lý, ®¸p øng nhu cÇu vèn mua s¾m Ët t­, tr¸nh ®­îc nh÷ng tæn thÊt do thiÕu nguyªn vËt liÖu, th«ng qua tæ chøc sö dông vèn l­u ®éng nµy C«ng ty kiÓm tra d÷ tr÷ hµng tån kho, tõ ®ã ph¸t hiÖn vµ gi¶i quyÕt kÞp thêi s¶n phÈm, hµng ho¸ bÞ ø ®äng. §Èy m¹nh viÖc huy ®éng vèn l­u ®éng Vèn lµ ®iÒu kiÖn cÇn kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi doanh nghiÖp. Song thùc tÕ hiÖn nay lµ hiÖn t­îng thiÕu vèn trÇm träng trong c¸c doanh nghiÖp khi muèn më réng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §iÒu nµy cµng trë nªn khã kh¨n h¬n ®èi víi C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c v× nguån vèn chñ së h÷u cña C«ng ty lµ hÕt søc h¹n hÑp, vèn bæ sung thªm hµng n¨m lµ rÊt Ýt. §Ó huy ®éng nguån vèn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty cÇn x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh c¶ trong ng¾n còng nh­ dµi h¹n dùa trªn c¸c chiÕn l­îc kinh doanh cña C«ng ty. C¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh cÇn râ rµng cô thÓ, linh ho¹t ®Ó ®¸p øng tr­íc nh÷ng thay ®æi cña thÞ tr­êng. Trong c¸c kÕ ho¹ch nµy cÇn x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn cÇn thiÕt, thêi ®iÓm ®ßi hái vèn vµ nguån huy ®éng vèn. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c huy ®éng vèn cã ý nghÜa rÊt quan träng vµ ¶nh h­ëng lín tíi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. §Ó ®i ®Õn quyÕt ®Þnh lùa chän h×nh thøc vµ ph­¬ng ph¸p huy ®éng vèn thÝch hîp cÇn ph¶i xem xÐt vµ c©n nh¾c trªn nhiÒu mÆt: chi phÝ cho sö dông nguån vèn, nh÷ng ®iÓm lîi, bÊt lîi cho mçi ph­¬ng thøc huy ®éng. Trªn c¬ së ®ã C«ng ty ®­a ra c¸c ph­ong thøc huy ®éng vèn cho thÝch hîp. Trong viÖc huy ®éng vèn bªn ngoµi C«ng ty cÇn ®a d¹ng c¸c h×nh thøc huy ®éng, cô thÓ lµ: C«ng ty huy ®éng vèn tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn, lµ mét C«ng ty lín, sè l­îng nh©n viªn ®«ng. NÕu huy ®éng ®­îc vèn tõ nguån nµy th× C«ng ty sÏ cã ®­îc mét l­îng vèn ®¸ng kÓ. C«ng ty cã thÓ huy ®éng vèn tõ c¸c tæ chøc tÝn dông vµ c¸c nhµ cung cÊp. Víi c¸c nhµ cung cÊp quen thuéc, C«ng ty cã thÓ huy ®éng mét l­îng vèn lín tõ tÝn dông th­¬ng m¹i víi gi¸ c¶ ph¶i ch¨ng, chÊt l­îng ®¶m b¶o. Bªn c¹nh ®ã, viÖc C«ng ty ®i thuª tµi s¶n còng lµ mét ph­¬ng thøc rÊt h÷u hiÖu gióp C«ng ty cã ®­îc tµi s¶n cÇn thiÕt ®Ó sö dông vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Huy ®éng vµ bæ sung nguån vèn chñ së h÷u. §Ó t¨ng c­êng nguån vèn chñ së h÷u, C«ng ty kh«ng chØ tr«ng chê vµo nguån vèn Nhµ n­íc cÊp bæ sung mµ ph¶i chñ ®éng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn, th«ng qua mét sè biÖn ph¸p nh­: §Èy m¹nh tiªu thô s¶n phÈm trªn thÞ tr­êng, gi¶m bít chi phÝ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, h¹ thÊp gi¸ thµnh s¶n phÈm… ®©y thùc chÊt lµ nh÷ng biÖn ph¸p gia t¨ng lîi nhuËn mµ nhê ®ã C«ng ty cã thÓ tù bæ sung vµo nguån vèn kinh doanh cña m×nh. Mét h×nh thøc kh¸c cã thÓ t¨ng nguån vèn chñ së h÷u lµ liªn doanh, liªn kÕt, cæ phµn ho¸. C¸c h×nh thøc nµy ngµy cµng trë nªn phæ biÕn trong c¬ chÕ thÞ tr­êng. Theo c¸c h×nh thøc nµy c¸c bªn tham gia sÏ tham gia gãp vèn s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian t­¬ng ®èi dµi cïng chÞu tr¸ch nhiÖm vµ ph©n chia tû lÖ phÇn vèn ®ãng gãp. Nhê ®ã C«ng ty sÏ cã thªm vèn ®Ó ®¸p øng nhu cÇu më réng s¶n xuÊt kinh doanh. 3.2.4. Hoµn thiÖn chiÕn l­îc vµ kÕ ho¹ch sö dông vèn l­u ®éng. ChiÕn l­îc vµ kÕ ho¹ch trong th­¬ng m¹i nãi chung cã vai trß rÊt quan träng trong viÖc ho¹ch ®Þnh t­¬ng lai cña mét doanh nghiÖp. §ã lµ nh÷ng chiÕn l­îc tæng thÓ, nã ®Þnh h­íng ph¸t triÓn th­¬ng m¹i quèc gia cho mét thêi kú t­¬ng ®èi dµi víi c¸c môc tiªu tæng qu¸t vµ hÖ thèng c¸c gi¶i ph¸p nh»m huy ®éng tèi ­u c¸c nguån lùc vµ c¸c tæ chøc thùc hiÖn trong thùc tiÔn ®Ó ®Èy m¹nh nhÞp ®é ph¸t triÓn th­¬ng m¹i ngµy cµng cao. Cã 4 cÊp chiÕn l­îc ph¸t triÓn: + ChiÕn l­îc th­¬ng m¹i quèc gia + ChiÕn l­îc th­¬ng m¹i vïng, l·nh thæ. + ChiÕn l­îc th­¬ng m¹i tØnh, thµnh phè. + ChiÕn l­îc kinh doanh th­¬ng m¹i cña doanh nghiÖp. - Trong ®ã mçi mét doanh nghiÖp muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn ph¶i cã mét kÕ ho¹ch ph¸t triÓn ng¾n, trung vµ dµi h¹n cho riªng m×nh. Vµ chiÕn l­îc sö dông vèn còng lµ mét trong nh÷ng h­íng ®i cho c¶ mét tæng thÓ c¸c chiÕn l­îc ®ã. ViÖc hoµn thiÖn chiÕn l­îc vµ kÕ ho¹ch nµy ®ßi hái ban l·nh ®¹o C«ng ty cÇn xem xÐt, ph©n tÝch kü chiÕn l­îc c¸c ®iÓm m¹nh, ®iÓm yÕu c¬ héi, nguy c¬ trong tõng mÆt hµng, s¶n phÈm cña C«ng ty m×nh. - ThËt vËy, vèn lµ ®iÒu kiÖn tiªn quyÕt kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi mçi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Do ®ã mµ viÖc chñ ®éng x©y dùng kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng lµ biÖn ph¸p hÕt søc cÇn thiÕt, hiÖu qu¶ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Hoµn thiÖn kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn l­u ®éng lµ ho¹t ®éng nh»m h×nh thµnh nªn c¸c dù ®Þnh vÒ tæ chøc c¸c nguån tµi trî cho nhu cÇu vèn l­u ®éng cña C«ng ty vµ sö dông chóng sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt. - Thùc tÕ tæ chøc qu¶n lý huy ®éng vµ sö dông vèn l­u ®éng cho thÊy cã nhiÒu tån t¹i, h¹n chÕ nh­ ®· nªu ë phÇn thùc tr¹ng do vËy mµ ¶nh h­ëng kh«ng tèt ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. V× vËy viÖc hoµn thµnh sö dông vèn l­u ®éng trong kÕ ho¹ch cña C«ng ty th× C«ng ty nªn: + X¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cÇn thiÕt tèi thiÓu ®Ó mµ tõ ®ã cã ®­îc biÖn ph¸p phï hîp huy ®éng vèn ®¸p øng nhu cÇu nµy, tr¸nh t×nh tr¹ng thõa vèn g©y l·ng phÝ, thÊt tho¸t hay thiÕu vèn ¶nh h­ëng kh«ng tèt ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ®¶m b¶o vèn huy ®éng ®­îc quyÒn kiÓm so¸t. + Sau khi x¸c ®Þnh ®­îc nhu cÇu vÒ l­îng vèn mµ C«ng ty cÇn th× C«ng ty cÇn x¸c ®Þnh sè vèn l­u ®éng thùc cho m×nh, sè vèn thõa ( thiÕu ) tõ ®ã cã biÖn ph¸p huy ®éng ®ñ sè vèn thiÕu hay ®Çu t­ sè vèn thõa mét c¸c hîp lý vµo ®Ó mµ tõ ®ã gi¶m thÊp nhÊt chi phÝ sö dông vèn l­u ®éng. MÆt kh¸c nã cã thÓ ®­a sè vèn thõa vµo sö dông ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. + C¨n cø kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn l­u ®éng ®iÒu chØnh cho phï hîp víi thùc tÕ cña C«ng ty. Trong thùc tÕ C«ng ty cã thÓ ph¸t sinh nh÷ng nghiÖp vô g©y thiÕu hay thõa vèn l­u ®éng. Do vËy mµ C«ng ty cÇn chñ ®éng cung øng kÞp thêi, sö dông vèn thõa hîp lý ®Ó ®¶m b¶o s¶n xuÊt kinh doanh liªn tôc vµ cã hiÖu qu¶. Ngoµi viÖc lËp kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn nhÊt thiÕt ph¶i dùa vµo ph©n tÝch chi tiªu tµi chÝnh cña kú tr­íc kÕt hîp víi dù tÝnh t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kh¶ n¨ng t¨ng tr­ëng trong kú tíi vµ nh÷ng nhu cÇu cña thÞ tr­êng. 3.2.5. §µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é, ®éi ngò c¸n bé nh©n viªn qu¶n lý nguån vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng. Ta biÕt r»ng trong c¸c nguån lùc cña mét doanh nghiÖp th× nguån lùc vÒ con ng­êi lµ quan träng nhÊt. Nã quyÕt ®Þnh sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña mét doanh nghiÖp. ThËt vËy con ng­êi lµ mét yÕu tè hµng ®Çu nã quyÕt ®Þnh bëi n¨ng lùc, tr×nh ®é qu¶n lý c«ng viÖc cña ng­êi ®ã. NÕu c¸n bé c«ng nh©n trong C«ng ty cã tr×nh ®é chuyªn m«n, ý thøc chÊp hµnh tèt th× sÏ ®­a c¶ bé m¸y cña C«ng ty vËn hµnh tèt, lµm ¨n kinh doanh cã hiÖu qu¶. N¾m râ vÊn ®Ò nµy tõ nhiÒu n¨m nay C«ng ty lu«n dÆt vÊn ®Ò cña ng­êi lao ®éng lªn hµng ®Çu. Bëi lÏ C«ng ty cã tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®­îc hay kh«ng lµ do sù chÌo l¸i cña mçi c¸n bé ®ã víi lùc l­îng lao ®éng dåi dµo, cã tr×nh ®é chuyªn m«n( kho¶ng 745 ng­êi ) th× C«ng ty ph¶i tu©n thñ nh÷ng nguyªn t¾c chung vÒ qu¶n lý nh­: - C¬ cÊu bé m¸y tinh gi¶m gän nhÑ - X©y dùng triÕt lý kinh doanh vµ nÒn v¨n ho¸ C«ng ty h­íng vµo con ng­êi víi nh÷ng môc tiªu ph¸t triÓn l©u dµi. - Ph¸t huy c¸c s¸ng kiÕn vµ ®æi míi ®éi ngò c¸n bé sö dông, qu¶n lý nguån vèn nãi riªng vµ trong C«ng ty nãi chung. - Ngoµi nh÷ng nguyªn t¾c chung, ®Ó s©u s¸t h¬n víi ng­êi lao ®éng vµ ®Æc biÖt lµ víi c¸n bé qu¶n lý nguån vèn ®Ó cho c¸n bé trong C«ng ty lµm viÖc cã hiÖu qu¶ th× C«ng ty nªn: + Lu«n khuyÕn khÝch t¸n th­ëng c¸c ý kiÕn s¸ng t¹o ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh doanh cho C«ng ty. + Cã chÕ ®é khen th­ëng kÞp thêi ®èi víi nh÷ng c¸n bé lµm viÖc hÕt m×nh, mang l¹i lîi Ých cho C«ng ty. + Ch¨m lo ®Õn ®êi sèng cña c¸n bé trong C«ng ty, gióp ®ì, an ñi, ®éng viªn hä trong nh÷ng lóc gÆp khã kh¨n ®Ó hä v­ît qua tiÕp tôc cèng hiÕn hÕt m×nh cho C«ng ty. + T¹o ra bÇu kh«ng khÝ thi ®ua trong toµn C«ng ty. 3.2.6. B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn l­u ®éng B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn l­u ®éng lµ nghÜa vô cña C«ng ty nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho C«ng ty æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn kinh doanh cã hiÖu qu¶, t¨ng thu nhËp cho ng­êi lao ®éng vµ thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc. Thùc chÊt cña viÖc b¶o toµn vèn lµ gi÷ ®­îc gi¸ trÞ thùc tÕ hay søc mua cña vèn, gi÷ ®­îc kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi so víi c¸c lo¹i tiÒn kh¸c t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. ThËt vËy, muèn b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn l­u ®éng th× C«ng ty cÇn: + §Èy m¹nh khèi l­îng hµng ho¸ vµ dÞch vô b¸n ra trªn c¬ së n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, ®a d¹ng ho¸ mÉu m· s¶n phÈm nh»m tho¶ m·n tèt c¸c nhu cÇu cña kh¸ch hµng. + Gi¶m tèi thiÓu nh÷ng chi phÝ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn cë së thùc hµnh nghiªm tóc chÕ ®é tiÕt kiÖm nh­: - Gi¶m chi phÝ vËn chuyÓn - Gi¶m chi phÝ b¶o qu¶n vµ hao hôt hµng ho¸. - N©ng cao hiÖu suÊt sö dông m¸y mãc, thiÕt bÞ vÒ sè l­îng, thêi gian vµ c«ng suÊt. - Kh«ng g©y ø ®äng hµng ho¸ trªn c¬ së tÝnh to¸n tèi ­u l­îng dù tr÷ hµng ho¸. + T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh ë C«ng ty trªn c¸c mÆt: - C«ng ty cÇn cã tr¸ch nhiÖm më sæ vµ ghi sæ kÕ to¸n theo dâi toµn bé tµi s¶n l­u ®éng vµ vèn hiÖn cã. - Ph¶n ¸nh ®óng, chÝnh x¸c, kÞp thêi t×nh h×nh sö dông, biÕn ®éng cña tµi s¶n vµ vèn l­u ®éng trong qua tr×nh kinh doanh. - Qu¶n lý chÆt chÏ vèn ®Çu t­ ra bªn ngoµi nh»m gi¶m møc ®é thiÖt h¹i vÒ vèn. 3.2.7. Ph¸t triÓn m¹nh l­íi huy ®éng vèn l­u ®éng hîp lý. ViÖc huy ®éng vèn l­u ®éng lµ nh»m môc ®Ých cho c¸c ho¹t ®éng ®Çu t­ ng¾n h¹n. Nã bao gåm tiÒn, c¸c kho¶n ph¶i thu, hµng ho¸. MÆt kh¸c c¸c kho¶n ®Çu t­ ng¾n h¹n nµy cÇn ph¶i huy ®éng nhanh chãng nÕu viÖc huy ®éng tá ra chËm ch¹p hay kh«ng ®­îc ®èi t¸c tin cËy cho vay th× sÏ lµm mÊt ®i c¬ héi kinh doanh trªn thÞ tr­êng. C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c vay chñ yÕu tõ ng©n hµng Vietcombank. Tuy nhiªn do m¹ng l­íi kinh doanh cña C«ng ty rÊt réng lín bao gåm tõ Qu¶ng B×nh trë ra víi 21 ®¬n vÞ trùc thuéc võa h¹ch to¸n ®éc lËp võa h¹ch to¸n phô thuéc nªn viÖc huy ®éng vèn l­u ®éng lµ hÕt søc khã kh¨n. V× vËy mµ C«ng ty lu«n ph¶i cè g¾ng lµm ¨n lµm sao cho ®¹t hiÖu qu¶ tèt, cã l·i ®Ó mµ tõ ®ã t¹o lßng tin cho c¸c ng©n hµng mµ m×nh vay tiÒn. Víi sè ®¬n vÞ nhiÒu nh­ vËy mµ l¹i n»m d¶i gi¸c ë c¸c tØnh tõ Qu¶ng B×nh trë ra th× viÖc huy ®éng ph¶i ph©n c«ng cho tõng ®¬n vÞ, chi nh¸nh ë ®ã ®i vay. Muèn ph¸t triÓn m¹ng l­íi huy ®éng vèn l­u ®éng nh­ vËy C«ng ty cÇn chó träng vµo: + Ph©n c«ng tõng chi nh¸nh ph¶i cã mèi quan hÖ tèt ®Ñp ®Ó t¹o lßng tin víi c¸c ng©n hµng ë c¸c tØnh mµ m×nh ®Æt chi nh¸nh lµm sao ®Ó viÖc huy ®éng vèn nhanh nhÊt tr¸nh viÖc mÊt c¬ héi kinh doanh do thiÕu vèn hay kh«ng huy ®éng kÞp thêi. + Tranh thñ vèn cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty ®ãng gãp trong tõng chi nh¸nh nh»m tranh thñ lu«n c¸c nguån lùc t¹i chç. + Cã thÓ hîp t¸c lµm ¨n víi ®èi t¸c tin cËy trong viÖc mua chÞu trong ng¾n h¹n nguån nguyªn liÖu ®Çu vµo trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. 3.3. §iÒu kiÖn thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c. 3.3.1.PhÝa Nhµ n­íc. Nhµ n­íc ®ãng mét vai trß rÊt quan träng trong viÖc ®iÒu phèi nÒn kinh tÕ ë tÇm vÜ m« vµ sÏ cã ¶nh h­ëng c¶ trùc tiÕp vµ gi¸n tiÕp ®Õn c¸c thµnh viªn trong nÒn kinh tÕ. V× vËy ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c nãi riªng ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ th× Nhµ n­íc cÇn: - T¹o m«i tr­êng ph¸p luËt æn ®Þnh, th«ng tho¸ng. - Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, tÊt c¶ mäi ho¹t ®éng kinh tÕ ®Òu ph¶i chÞu sù ®Þnh chÕ cña Nhµ n­íc b»ng ph¸p luËt, ®ã lµ bé luËt c¸c v¨n b¶n d­íi luËt, cã ý nghÜa nh­ lµ nh÷ng ®iÒu kiÖn ®Ó x¸c lËp vµ Ên ®Þnh c¸c mèi quan hÖ kinh tÕ ë tÇm vÜ m«, t¹o ra khu«n khæ hµnh lang ph¸p lý cho sù ho¹t ®éng hîp lý cña c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ phï hîp víi lîi Ých ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi cña ®Êt n­íc. ViÖc chuyÓn ®æi c¸c h×nh thøc së h÷u doanh nghiÖp sÏ kh«ng thùc hiÖn ®­îc nÕu kh«ng cã hµnh lang ph¸p lý ®iÒu chØnh. - Theo xu h­íng chung cña nÒn kinh tÕ thÕ giíi sÏ chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cÇn ph¶i cã ®Çy ®ñ c¸c bé luËt c¬ b¶n. HiÖn nay Nhµ n­íc ta ®· cã c¸c nh­: luËt doanh nghiÖp, luËt ®Çu t­ n­íc ngoµi, luËt th­¬ng m¹i, luËt ph¸ s¶n, luËt lao ®éng. b. T¹o ra m«i tr­êng kinh tÕ, x· héi æn ®Þnh ®¶m b¶o cho viÖc ®Çu t­ vèn cã hiÖu qu¶. ThÞ tr­êng vèn ph¸t triÓn mét mÆt t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp cã nguån vèn æn ®Þnh, ®¸p øng nhu cÇu vèn trong qu¸ tr×nh kinh doanh.MÆt kh¸c t¹o c¬ héi cho doanh nghiÖp ®Çu t­ vèn ra bªn ngoµi ®Ó t×m kiÕm lîi nhuËn, ph©n t¸n rñi ro, ®¶m b¶o an toµn trong kinh doanh. Nh­ vËy Nhµ n­íc cÇn th«ng qua c¸c chÝnh s¸ch, c«ng cô kh¸c nhau nh»m t¹o mét m«i tr­êng kinh tÕ thuËn lîi cho viÖc ®Çu t­ vèn. §iÒu ®ã thÓ hiÖn ë c¸c ®iÓm: + §¶m b¶o æn ®Þnh kinh tÕ vÜ m« vµ kiÒm chÕ chÆt chÏ l¹m ph¸t t¹o ra yÕu tè c¬ b¶n khuyÕn khÝch ®Çu t­, nhÊt lµ chÝnh s¸ch l·i suÊt vµ thuÕ. + §a d¹ng ho¸ c¸c c«ng cô tµi chÝnh t¹o ra c¸c ph­¬ng tiÖn chu chuyÓn vèn, c¸c c«ng cô tµi chÝnh nh­ cæ phiÕu, tr¸i phiÕu cña doanh nghiÖp. c.Thùc hiÖn ­u ®·i trong c¬ chÕ chÝnh s¸ch vÒ tµi chÝnh. C¬ chÕ chÝnh s¸ch vÒ tµi chÝnh ®èi víi doanh nghiÖp lµ mét yÕu tè cã ¶nh h­ëng lín ®Õn ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. ViÖc thùc hiÖn mét c¬ chÕ tµi chÝnh th«ng tho¸ng vµ hîp lý sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng tèt h¬n. d. C¶i c¸ch thñ tôc hµnh chÝnh. HiÖn nay nhiÒu doanh nghiÖp c¶ trong lÉn ngoµi n­íc muèn lµm ¨n t¹i ViÖt nam gÆp ph¶i rÊt nhiÒu khã kh¨n. Mét trong nh÷ng khã kh¨n thuéc tÇm qu¶n lý vÜ m« cña Nhµ n­íc lµ thñ tôc hµnh chÝnh cång kÒnh, cöa quyÒn cña c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc. ChÝnh v× vËy ®Ó c¸c doanh nghiÖp cã thÓ n¾m kÞp thêi c¸c c¬ héi kinh doanh, em xin kiÕn nghÞ lµ c¸c thñ tôc hµnh chÝnh cÇn ®¶m b¶o gän nhÑ, th«ng tho¸ng t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng nh¹y bÐn h¬n. §©y lµ ®iÒu kiÖn quan träng vµ thÞ tr­êng th× lu«n biÕn ®éng, v× vËy nÕu bá lì c¬ héi kinh doanh sÏ lµm ¨n kh«ng cã l·i thËm chÝ thua lç. 3.3.2. PhÝa C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c. §èi víi C«ng ty thùc phÈm miÒn B¾c cã rÊt nhiÒu viÖc ph¶i lµm ®Ó lµm sao ®­îc sù hËu thuÉn cña Nhµ n­íc, bé Th­¬ng m¹i, chÝnh quyÒn së t¹i ®Ó ®­îc huy ®éng mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nh­: + Nhanh chãng s¾p xÕp l¹i bé m¸y qu¶n lý sao cho viÖc kinh doanh cã hiÖu qu¶. + Më réng m¹ng l­íi b¸n hµng nhiÒu h¬n n÷a nh»m t¨ng doanh thu. + T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh trªn nhiÒu mÆt: - ChÊp hµnh c¸c chÕ ®é qu¶n lý vèn nãi chung cña Nhµ n­íc. - Theo dâi chÝnh x¸c, kÞp thêi t×nh h×nh sö dông vèn vµ biÕn ®éng vÒ vèn nãi chung. KÕT LUËN Tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ®ang lµ vÊn ®Ò mang tÝnh thêi sù cÊp b¸ch, cã ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng ®èi víi c¸c doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay. Thêi gian qua viÖc qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty thùc phÈm miÒn b¾c ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ kh¶ quan.Víi qui m« vèn lín, tr×nh ®é khoa häc kü thuËt, l­îng m¸y mãc thiÕt bÞ ch­a thùc sù hiÖn ®¹i, c«ng ty ®· sö dông c¸c nguån lùc s½n cã cña m×nh ®Ó kh«ng ngõng lµm t¨ng lîi nhuËn còng nh­ quy m« sè vèn së h÷u cña m×nh. Tuy nhiªn trong ®iÒu kiÖn c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t trªn lÜnh vùc th­¬ng m¹i nh­ hiÖn nay ®ang ®ßi hái c«ng ty ph¶i tÝch cùc chñ ®éng phÊn ®Êu n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn, ®ång thêi n©ng cao ®êi sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty, t«i ®· ®i s©u t×m hiÓu vÒ vÊn ®Ò hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty, th«ng qua viÖc ph©n tÝch c¸c chØ tiªu tµi chÝnh, nªu ra c¸c ý kiÕn ®ãng gãp nh»m gióp c«ng ty c¶i thiÖn vµ t¨ng c­êng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña m×nh. Víi sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña anh NguyÔn Hoµi Ph­¬ng vµ c¸c c¸n bé kh¸c trong phßng kÕ to¸n-tµi chÝnh cña C«ng ty, cïng sù chØ b¶o cña thÇy gi¸o Hoµng xu©n QuÕ, trªn c¬ së nh÷ng kiÕn thøc cã ®­îc trong qu¸ tr×nh häc tËp, t«i hy väng r»ng chuyªn ®Ò nµy sÏ gãp phÇn ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p gîi ý cho c«ng ty ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n. Tuy nhiªn do cã nhiÒu h¹n chÕ vÒ n¨ng lùc kiÕn thøc vµ kinh nghiÖm thùc tÕ nªn trong chuyªn ®Ò nµy ch¾c ch¾n cã nhiÒu khiÕm khuyÕt. T«i rÊt mong ®­îc c¸c thÇy c«, b¹n bÌ, c¸c anh chÞ, c« chó trong C«ng ty thùc phÈm miÒn b¾c chØ b¶o vµ ®­a ra nh÷ng nhËn xÐt, gãp ý ®Ó t«i cã thÓ hoµn thiÖn h¬n n÷a chuyªn ®Ò tèt nghiÖp còng nh­ kiÕn thøc cña b¶n th©n. Hµ Néi, ngµy 19/05/2004 Sinh viªn Ngôy Phan HiÕu Tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp – TS. L­u ThÞ H­¬ng 2. Gi¸o tr×nh: Tµi chÝnh doanh nghiÖp Khoa Ng©n hµng-Tµi chÝnh tr­êng §HKTQD. 3. . Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp. T¸c gi¶: TS Vò Duy Hµo-§µm V¨n HuÖ-Ph¹m Long. Nxb thèng kª -2000 4. §äc, lËp, ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp T¸c gi¶ : PGS.TS Ng« ThÕ Chi -TS Vò C«ng ty. Nxb thèng kª - 2001 4. Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. T¸c gi¶: JOSETTE PEYRARD - Nxb thèng kª 5. B¸o c¸o tµi chÝnh C«ng ty THùc phÈm miÒn b¾c c¸c n¨m 1997 - 2002 6. T¹p chÝ tµi chÝnh 7. T¹p chÝ ng©n hµng Cïng c¸c luËn v¨n khoa Ng©n hµng-Tµi chÝnh. §H KTQD c¸c kho¸ 38,39