Khóa luận Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Lêi më ®Çu HiÖn nay, cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cã sù tham gia cña nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ, víi sè l­îng vµ quy m« ®Çu t­ t¨ng nhanh, th«ng th­êng c¸c dù ¸n ®Çu t­ ®ßi hái mét l­îng vèn lín, qu¸ kh¶ n¨ng ®Çu t­ cña chñ dù ¸n. VÊn ®Ò cung øng vèn cho nÒn kinh tÕ n­íc ta ®ang lµ mét ®ßi hái lín trong sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. HÖ thèng ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ mét trong nh÷ng kªnh dÉn vèn quan träng ®èi víi c¸c chñ ®Çu t­ cho nªn nhu cÇu thÈm ®Þnh c¸c dù ¸n ®Çu t­ ngµy cµng gia t¨ng t¹i ng©n hµng. Trªn thùc tÕ trong nhiÒu n¨m qua kÓ tõ khi b¾t ®Çu cã sù ®æi míi vÒ kinh tÕ, nhiÒu c¬ quan nhÊt lµ c¸c c¬ quan t­ vÊn vµ ®Çu t­ ®· lËp vµ tr×nh duyÖt hµng tr¨m dù ¸n ®Çu t­ b»ng vèn vay n­íc ngoµi. Do ®ã chóng ta ®· cã mét kinh nghiÖm quý b¸u ë b­íc ®Çu gióp cho viÖc hoµn chØnh dÇn c¶ vÒ ph­¬ng ph¸p luËn lÉn thùc hµnh ®Ó c«ng t¸c thÈm ®Þnh ngµy cµng phï hîp víi t×nh h×nh kinh tÕ cña ®Êt n­íc. Tuy nhiªn, ®Õn nay t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam, c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ vÉn cßn mét sè nh÷ng tån t¹i nhÊt ®Þnh, tû träng c¸c dù ¸n xin vay cña c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc cßn rÊt lín vµ hÇu nh­ chñ yÕu, c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c ch­a ®­îc coi träng, bªn c¹nh ®ã vÉn cßn h×nh thøc cho vay tÝn chÊp ®èi víi c¸c doanh nghiÖp quèc doanh vµ do vËy ®· phÇn nµo lµm gi¶m hiÖu lùc cña c«ng t¸c thÈm ®Þnh. ChÝnh v× nh÷ng lý do trªn mµ em chän ®Ò tµi bµi viÕt cña m×nh víi néi dung: "Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam". KÕt cÊu bµi viÕt gåm: Ngoµi phÇn më ®Çu, kÕt luËn, danh môc tµi liÖu tham kh¶o vµ môc lôc, khãa luËn gåm 3 ch­¬ng: Ch­¬ng I: Giíi thiÖu chung vÒ Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam Ch­¬ng II: C«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam Ch­¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam Do thêi gian h¹n chÕ, kinh nghiÖm cßn Ýt vµ còng nh­ c«ng t¸c ng©n hµng ®ßi hái tÝnh bÝ mËt cao nªn nh÷ng vÊn ®Ò nªu ra trong bµi viÕt kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, em mong nhËn ®­îc sù gãp ý cña c¸c thÇy gi¸o, c« gi¸o ®Ó cho bµi viÕt nµy cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin tr©n träng c¸m ¬n THS. NguyÔn ThÞ ViÖt Hoa - C¸n bé gi¶ng d¹y Tr­êng §¹i häc Ngo¹i Th­¬ng vµ c¸c c¸n bé Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam ®· gióp ®ì, h­íng dÉn, chØ b¶o tËn t×nh trong thêi gian em viÕt bµi viÕt nµy./. Ch­¬ng I – Mét sè vÊn ®Ò lý luËn vÒ thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ vµ vµI nÐt vÒ ng©n hµng ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam I. Mét sè vÊn ®Ò lý luËn vÒ thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­: 1. Kh¸i niÖm thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­: ThÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ lµ viÖc ph©n tÝch mét lo¹t vÊn ®Ò cã liªn quan tíi tÝnh kh¶ thi trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn dù ¸n. ViÖc thÈm ®Þnh nh»m tr¸nh thùc hiÖn ®Çu t­ c¸c dù ¸n kÐm hiÖu qu¶ kh«ng phï hîp víi qui ho¹ch vµ nh÷ng qui ®Þnh cña ph¸p luËt, chÝnh s¸ch tõng giai ®o¹n, thùc hiÖn chuyÓn dÞch c¬ cÊu kinh tÕ theo h­íng c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i hãa, ®çng thêi còng kh«ng bá mÊt c¸c c¬ héi ®Çu t­ tèt. C«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n th­êng xem xÐt ¶nh h­ëng cña dù ¸n vÒ tµi chÝnh (ng©n s¸ch), kinh tÕ vµ ph©n phèi thu nhËp. KÕt qu¶ cña viÖc thÈm ®Þnh ®­îc sö dông lµm c¨n cø ®Ó ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý. Do ®ã, chÊt l­îng cña c«ng t¸c thÈm ®Þnh ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn chÊt l­îng cña c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý. NÕu chÊt l­îng c«ng t¸c thÈm ®Þnh thÊp, còng cã nghÜa lµ cho phÐp c¶ nh÷ng dù ¸n kÐm kh¶ thi ®i vµo triÓn khai thùc hiÖn vµ do ®ã cã thÓ lµm t¨ng tû lÖ ®æ bÓ cña c¸c dù ¸n. Toµn bé qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh th­êng lµ rÊt phøc t¹p, cã tÝnh liªn ngµnh, ®ßi hái sù hîp t¸c, liªn kÕt cña nhiÒu chuyªn gia thuéc nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau: kinh tÕ, kü thuËt, m«i tr­êng míi cã thÓ tiÕn hµnh thùc hiÖn cã kÕt qu¶. Do liªn quan ®Õn nhiÒu giai ®o¹n nªn viÖc thÈm ®Þnh c¸c khÝa c¹nh cña dù ¸n sÏ ®­îc tiÕn hµnh ë bÊt kú giai ®o¹n nµo. NÕu giai ®o¹n so¹n th¶o th× do c¸c nhµ lËp dù ¸n thÈm ®Þnh. Song cã mét sè dù ¸n h×nh thµnh xong, ph©n tÝch c¸c khÝa c¹nh nªu trªn ph¶i ®­îc tiÕn hµnh nghiªm tóc vµ kh¸ch quan, ®Ó trªn c¬ së ®ã ra quyÕt ®Þnh chø kh«ng ph¶i ng­îc l¹i, chØ lµ h×nh thøc ®Ó chøng minh cho quyÕt ®Þnh ®· cã. ChÝnh v× vËy c¬ quan t­ vÊn hoÆc chuyªn gia ®­îc giao tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn c«ng viÖc thÈm ®Þnh, c«ng viÖc thÈm ®Þnh kh«ng thÓ lµ ng­êi cña dù ¸n. 2. Vai trß cña thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ ®èi víi ®Çu t­ tÝn dông Ng©n hµng: Trong ho¹t ®éng tÝn dông cña Ng©n hµng, c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ch­a ®­îc quan t©m ®óng møc. Nã ch­a ®­îc coi lµ mét trong nh÷ng c«ng cô quan träng ®Ó thu hót kh¸ch hµng, t¨ng tr­ëng d­ nî mét c¸ch an toµn, cã hiÖu qu¶, gãp phÇn quan träng gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng ø ®äng vèn cña ng©n hµng. ViÖc ng©n hµng cÇn ph¶i quan t©m hµng ®Çu lµ thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ t¹o ®IÒu kiÖn cho ®Çu t­ tÝn dông ng©n hµng ph¸t triÓn. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy Ng©n hµng ®ang cã nh÷ng ho¹t ®éng nghiªn cøu ®Ó t×m ra c¸ch gi¶i quyÕt. Ph¶i thÊy ®­îc thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ cã vai trß hÕt søc quan träng. NÕu thÈm ®Þnh sai lÖch cã thÓ hoÆc lµ bá lì c¬ héi t¹o ra lîi nhuËn cho ng©n hµng, hoÆc lµ g©y thÊt tho¸t nghiªm träng nhiÒu khi dÉn ®Õn ph¸ s¶n. NhÊt lµ t×nh h×nh ho¹t ®éng tÝn dông cña c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i trong nh÷ng n¨m võa qua cã chiÒu h­íng gi¶m sót. Theo sè liÖu thèng kª ®Çu th¸ng 11 n¨m 2001 cña Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt nam tØ lÖ nî qu¸ h¹n cña hÖ thèng ng©n hµng ViÖt nam lµ 13,6 %, t­¬ng øng 14,000 tû ®ång t¨ng gÊp ®«i so víi cïng kú nµy n¨m tr­íc. V× sao nî qu¸ h¹n ng©n hµng ra t¨ng? Cã rÊt nhiÒu nguyªn nh©n nh­ng mét trong nh÷ng nguyªn nh©n ®ã lµ: do c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ ch­a ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch ®óng møc. §Ó ®Çu t­ tÝn dông ng©n hµng cã hiÖu qu¶ th× viÖc thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ ph¶i ®­îc ®Æt lªn hµng ®Çu. §èi víi mét dù ¸n cã vèn ®Çu t­ cµng lín th× viÖc thÈm ®Þnh l¹i cµng quan träng, nÕu kh«ng “c¸i gi¸” ph¶i tr¶ cho nh÷ng “sai lÇm” b¾t nguån tõ viÖc thÈm ®Þnh ®Ó ®i ®Õn nh÷ng quyÕt ®Þnh ®Çu t­ “kh«ng ®óng ®¾n” tû lÖ thuËn víi “quy m«” ®Çu t­. Ho¹t ®éng tÝn dông lµ ho¹t ®éng chñ yÕu cña Ng©n hµng Th­¬ng M¹i. Häat ®éng nµy mang l¹i lîi Ých cho ho¹t ®éng ng©n hµng nh­ng nã l¹i chøa nhiÒu rñi ro, tÝn dông trong ng©n hµng chñ yÕu lµ trung vµ dµi h¹n, cho vay dù ¸n cã thêi gian dµi sè vín lín, cho nªn yÕu tè rñi ro l¹i cµng lín. V× vËy, ®èi víi Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n tr­íc khi cho vay cã vai trß v« cïng quan träng. Víi t­ c¸ch lµ ng­êi thÈm ®Þnh dù ¸n, ng©n hµng quan t©m nhÊt lµ viÖc an toµn vèn. Ng©n hµng chØ ra quyÕt ®Þnh ®Çu t­ khi biÕt ch¾c dù ¸n lµm ¨n cã hiÖu qu¶ vµ viÖc hoµn tr¶ nî ®­îc thùc hiÖn ®óng thêi h¹n víi møc l·i suÊt hiÖn hµnh cña ng©n hµng. Bªn c¹nh viÖc ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh chÝnh x¸c vÒ tÝnh kh¶ thi vµ hiÖu qu¶ kinh tÕ, kh¶ n¨ng tr¶ nî vµ nh÷ng rñi ro cã thÓ xÈy ra ®èi víi dù ¸n, c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ cßn lµ c¬ së ®Ó ng©n hµng x¸c ®Þnh sè tiÒn cho vay, thêi gian cho vay vµ thêi ®iÓm bá vèn ®Çu t­ cho dù ¸n. C«ng t¸c thÈm ®Þnh gióp ng©n hµng ra quyÕt ®Þnh cã ®Çu t­ hay kh«ng? NÕu ®Çu t­ th× ®Çu t­ thÕ nµo víi møc bao nhiªu? §¶m b¶o an toµn khi sö dông vèn, gi¶m nî khã ®ßi vµ nî qu¸ h¹n. 3. Néi dung chÝnh trong thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ cña Ng©n hµng – ThÈm ®Þnh tµi chÝnh: Tr×nh tù thÈm ®Þnh cña mét dù ¸n ®Çu t­ bao gåm rÊt nhiÒu c«ng ®o¹n, b¾t ®Çu tõ viÖc thÈm ®Þnh s¬ bé cho ®Õn viÖc thÈm ®Þnh chÝnh thøc, thÈm ®Þnh luËn chøng kinh tÕ kü thuËt, thÈm ®Þnh dù ¸n vÒ ph­¬ng diÖn thÞ tr­êng, thÈm ®Þnh dù ¸n vÒ ph­¬ng diÖn kü thuËt, thÈm ®Þnh tµi chÝnh... Trong c¸c giai ®o¹n nµy, thÈm ®Þnh tµi chÝnh gi÷ vai trß quyÕt ®Þnh kh¶ thi trong ®Çu t­ tÝn dông ng©n hµng, lµ mét giai ®o¹n hÕt søc quan träng trong c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­. 3.1. Kh¸i niÖm vÒ thÈm ®Þnh tµi chÝnh: ThÈm ®Þnh tµi chÝnh lµ viÖc xem xÐt tÝnh hiÖn thùc cña dù ¸n t¹o c¬ së ®Ó ra quyÕt ®Þnh ®Çu t­. Xem xÐt tÝnh hiÖn thùc cña dù ¸n vÒ c¸c mÆt kinh tÕ tµi chÝnh lµ xem xÐt tÊt c¶ c¸c ®iÒu kiÖn kinh tÕ tµi chÝnh ®­îc ¸p dông vµo dù ¸n nh­ nguån tµi chÝnh, thÞ tr­êng, gi¸ c¶, c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é, tiªu chuÈn, ®Þnh møc, chi phÝ. Xem xÐt tÝnh hiÖu qu¶ cña dù ¸n lµ xem xÐt lîi Ých cña dù ¸n vµ sù t­¬ng xøng cña nã víi c¸c chi phÝ bá ra. 3.2. ý nghÜa cña thÈm ®Þnh tµi chÝnh ®èi víi ng©n hµng: Sù an toµn vµ sinh lêi cña ®ång vèn lµ môc tiªu hµng ®Çu cña ng©n hµng. Víi mét dù ¸n sö dông vèn vay cña ng©n hµng th× bªn c¹nh viÖc thÈm ®Þnh vÒ c¸c chØ tiªu kü thuËt, ph­¬ng diÖn tæ chøc, thÈm ®Þnh tµi chÝnh ®­îc ng©n hµng ®Æc biÖt coi träng. Nã quyÕt ®Þnh ®Õn viÖc cã cho vay vèn ®Ó ®Çu t­ vµo dù ¸n ®ã hay kh«ng. ThÈm ®Þnh dù ¸n gióp ng©n hµng x¸c ®Þnh tæng vèn ®Çu t­, nguån cung cÊp kh¶ n¨ng sinh lêi, kh¶ n¨ng tr¶ nî, thêi gian ho¹t ®éng cña dù ¸n... C¨n cø vµo c¸c chØ tiªu vµ b»ng ph­¬ng ph¸p so s¸nh, ph­¬ng ph¸p triÖt tiªu rñi ro, hay ph©n tÝch ®é nhËy cña dù ¸n mµ ®i ®Õn kÕt luËn dù ¸n cã kh¶ thi hay kh«ng ? Ng©n hµng cã thÓ cho vay hay kh«ng ? Cho vay víi sè l­îng bao nhiªu? Víi l·i suÊt- thêi h¹n nh­ thÕ nµo ? Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ kinh tÕ dù ¸n ®Çu t­ lµ nhiÖm vô cÇn thiÕt vµ hÕt søc quan träng trong c«ng t¸c chuÈn bÞ ®Çu t­. §©y lµ mét c«ng viÖc hÕt søc phøc t¹p vµ khã kh¨n ®ßi hái ph¶i cã c¬ së lý luËn vµ ph­¬ng ph¸p khoa häc. 3.3. Ph­¬ng ph¸p thÈm ®Þnh tµi chÝnh: ThÈm ®Þnh tµi chÝnh hay lµ qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh bao gåm mét hÖ thèng c¸c c«ng cô vµ biÖn ph¸p nh»m tiÕp cËn, nghiªn cøu c¸c sù kiÖn, hiÖn t­îng c¸c mèi liªn hÖ bªn trong vµ bªn ngoµi c¸c luång dÞch chuyÓn vµ biÕn ®æi tµi chÝnh, c¸c chØ tiªu tµi chÝnh tæng hîp vµ chi tiÕt nh»m ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp. Cã nhiÒu ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh. Trªn thùc tÕ th­êng sö dông ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch vµ so s¸nh tû lÖ. 3.3.1. Ph­¬ng ph¸p so s¸nh: §Ó ¸p dông ph­¬ng ph¸p so s¸nh cÇn ®¶m b¶o c¸c ®iÒu kiÖn cã thÓ so s¸nh ®­îc cña c¸c chØ tiªu tµi chÝnh (thèng nhÊt vÒ kh«ng gian thêi gian, néi dung, tÝnh chÊt vµ ®¬n vÞ tÝnh to¸n ...) vµ theo môc ®Ých ph©n tÝch mµ x¸c ®Þnh gèc so s¸nh. Gèc so s¸nh ®­îc chän lµ gèc vÒ mÆt thêi gian hoÆc kh«ng gian, lµ ph©n tÝch ®­îc lùa chän lµ kú b¸o c¸o hoÆc kú kÕ ho¹ch, gi¸ trÞ so s¸nh cã thÓ ®­îc lùa chän b»ng sè tuyÖt ®èi hay sè t­¬ng ®èi, hoÆc sè b×nh qu©n, néi dung so s¸nh bao gåm :- So s¸nh gi÷a sè thùc hiÖn kú nµy víi sè thùc hiÖn kú tr­íc ®Ó thÊy râ xu h­íng biÕn ®æi vÒ tµi chÝnh . §¸nh gÝa sù t¨ng tr­ëng hay thôt lïi trong ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. - So s¸nh gi÷a sè thùc hiÖn víi sè kÕ ho¹ch. So s¸nh theo chiÒu däc ®Ó xem xÐt tû träng cña tõng chØ tiªu víi tæng thÓ, so s¸nh theo chiÒu ngang cña nhiÒu kú ®Ó thÊy ®­îc sù biÕn ®æi c¶ vÒ sè t­¬ng ®èi vµ tuyÖt ®èi cña mét chØ tiªu nµo ®ã qua c¸c niªn ®é kÕ to¸n liªn tiÕp. 3.3.2. Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ: Ph­¬ng ph¸p nµy dùa trªn ý nghÜa chuÈn mùc c¸c tû lÖ cña ®¹i l­îng tµi chÝnh trong c¸c quan hÖ tµi chÝnh. Sù biÕn ®æi c¸c tû lÖ, cè nhiªn lµ sù biÕn ®æi cña c¸c ®¹i l­îng tµi chÝnh. VÒ nguyªn t¾c ph­¬ng ph¸p nµy yªu cÇu ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc c¸c ng­ìng, c¸c ®Þnh møc ®Ó xem xÐt ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh trªn c¬ së so s¸nh tû lÖ víi gi¸ trÞ c¸c tû lÖ tham chiÕu. Trong ph©n tÝch tµi chÝnh, c¸c tû lÖ tµi chÝnh ph©n thµnh c¸c nhãm tû lÖ ®Æc tr­ng. §ã lµ c¸c nhãm tû lÖ vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, nhãm tû lÖ vÒ c¬ cÇu vèn vµ nguån vèn, nhãm tû lÖ vÒ n¨ng lùc ho¹t ®éng kinh doanh, nhãm tû lÖ vÒ kh¶ n¨ng sinh lêi. 3.4. Néi dung chñ yÕu cña thÈm ®Þnh tµi chÝnh: 3.4.1. ThÈm ®Þnh vÒ vèn vµ nguån vèn cho dù ¸n ®Çu t­: * ThÈm tra viÖc tÝnh to¸n x¸c ®Þnh tæng vèn ®Çu t­ vµ tiÕn ®é bá vèn: ViÖc x¸c ®Þnh ®óng tæng vèn ®Çu t­ ®èi víi mét dù ¸n lµ hÕt søc quan träng nã ph¶n ¸nh toµn bé chi phÝ bá ra. §iÒu nµy ¶nh h­ëng ®Õn qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh tµi chÝnh nÕu tæng vèn ®Çu t­ sai. NÕu tÝnh to¸n vèn qu¸ cao hoÆc qu¸ thÊp sÏ lµm mÊt tÝnh hiÖn thùc cña dù ¸n. Chñ ®Çu t­ sÏ khã thùc hiÖn ®­îc qu¸ tr×nh ®Çu t­. Vµ ng©n hµng sÏ kh«ng chÊp nhËn mét dù ¸n ®Çu t­ cã tæng vèn ®Çu t­ qu¸ lín mµ lîi Ých thu vÒ chØ ë møc thÊp. HoÆc nÕu chñ ®Çu t­ tÝnh tæng vèn qu¸ thÊp ®Ó t¨ng tÝnh kh¶ thi cho dù ¸n th× ng©n hµng còng kh«ng chÊp thuËn cho vay vèn khi ®· qua qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh tµi chÝnh. - Vèn ®Çu t­ x©y l¾p: Vèn ®Çu t­ x©y l¾p th­êng ®­îc ­íc tÝnh trªn c¬ së khèi l­îng c«ng t¸c x©y l¾p vµ ®¬n gi¸ x©y l¾p tæng hîp. Néi dung kiÓm tra tËp trung vµo viÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu x©y dùng hîp lý cña dù ¸n vµ møc ®é hîp lý cña suÊt vèn ®Çu t­ ®­îc ¸p dông so víi kinh nghiÖm ®óc kÕt tõ c¸c dù ¸n hoÆc lo¹i c«ng t¸c x©y l¾p t­¬ng tù. - Vèn ®Çu t­ thiÕt bÞ: C¨n cø vµo danh môc thiÕt bÞ, kiÓm tra gi¸ mua vµ chi phÝ vËn chuyÓn, b¶o qu¶n theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc vÒ gi¸ thiÕt bÞ, chi phÝ vËn chuyÓn, b¶o qu¶n cÇn thiÕt.... - Vèn kiÕn thiÕt c¬ b¶n kh¸c: C¸c kho¶n môc chi phÝ nµy cÇn ®­îc tÝnh to¸n kiÓm tra theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña nhµ n­íc. - Trong thùc tÕ ngoµi c¸c yÕu tè vÒ vèn ®Çu t­ nªu trªn cßn chó ý mét sè néi dung chi phÝ cÇn kiÓm tra. + Nhu cÇu vèn l­u ®éng ban ®Çu(®èi víi dù ¸n x©y dùng míi) hoÆc nhu cÇu vèn l­u ®éng bæ xung (®èi dù ¸n më réng bæ xung thiÕt bÞ) ®Ó dù ¸n sau khi hoµn thµnh cã thÓ ho¹t ®éng b×nh th­êng. + Chi phÝ thµnh lËp: Gåm c¸c chi phÝ ®Ó mua s¾m c¸c vËt dông cÇn thiÕt kh«ng ph¶i tµi s¶n cè ®Þnh vµ c¸c chi phÝ ®Ó ho¹t ®éng ban ®Çu. + Chi phÝ l·i vay NH trong thêi gian thi c«ng cña c¸c dù ¸n ®Çu t­ x©y dùng míi vµ chñ dù ¸n kh«ng cã nguån trang tr¶i th­êng ®­îc tÝnh lu«n vµo chi phÝ ®Çu t­ ®Ó khi dù ¸n ®i vµo ho¹t ®éng míi hoµn tr¶. Ph©n bæ vèn theo ch­¬ng tr×nh tiÕn ®é ®Çu t­ còng rÊt cÇn thiÕt ®Æc biÖt ®èi c¸c c«ng tr×nh cã thêi gian x©y dùng dµi. Riªng c¸c c«ng tr×nh ®Çu t­ b»ng vèn tÝn dông NH nªn ph©n bæ tiÕn ®é bá vèn theo quý ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc ®iÒu hµnh vèn NH. * ThÈm ®Þnh vÒ c¬ cÊu vèn vµ c¬ cÊu nguån vèn: Ph©n tÝch c¬ cÊu vèn: c¬ cÊu vèn th­êng ®­îc coi lµ hîp lý nÕu tû lÖ ®Çu t­ cho thiÕt bÞ cao h¬n x©y l¾p. §èi c¸c dù ¸n ®Çu t­ chiÒu s©u vµ më réng tû lÖ ®Çu t­ thiÕt bÞ cÇn ®¹t ®­îc lµ 60 %. Tuy nhiªn ph¶i hÕt søc linh ho¹t theo tÝnh chÊt vµ ®iÒu kiÖn cô thÓ cña tõng dù ¸n. -C¬ cÊu vèn b»ng néi tÖ vµ ngo¹i tÖ: CÇn x¸c ®Þnh ®ñ sè vèn ®Çu t­ vµ chi phÝ s¶n xuÊt b»ng ngo¹i tÖ cña dù ¸n ®Ó cã c¬ së quy ®æi tÝnh to¸n hiÖu qu¶. Nªn ph©n ®Þnh râ c¸c lo¹i chi phÝ b»ng ngo¹i tÖ ®Ó x¸c ®Þnh nguån vèn ngo¹i tÖ thÝch hîp ®¸p øng cho nhu cÇu dù ¸n. Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn vµ kh¶ n¨ng ®¶m b¶o nguån vèn: Tõ thùc tÕ hiÖn nay nhiÒu dù ¸n ®­îc ®Çu t­ b»ng nhiÒu nguån vèn, khi thÈm ®Þnh chØ tiªu nµy cÇn chØ râ møc vèn ®Çu t­ cÇn thiÕt tõ tõng nguån vèn. Mét dù ¸n cã søc thuyÕt phôc cao khi chñ dù ¸n huy ®éng vèn tõ bªn ngoµi kh«ng qu¸ 50% tæng sè vèn ®Çu t­ cho dù ¸n. §èi Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam chØ ®Çu t­ sè vèn cßn l¹i sau khi doanh nghiÖp ®· huy ®éng hÕt nguån vèn cña hä còng nh­ c¸c nguån cã kh¶ n¨ng huy ®éng ®­îc. - C¨n cø vµo thùc tÕ viÖc ®Çu t­ hiÖn nay cÇn quan t©m c¸c lo¹i nguån: + Vèn tù bæ sung cña doanh nghiÖp + Vèn trî cÊp cña ng©n s¸ch + Vèn vay tõ c¸c ng©n hµng kh¸c: CÇn xem xÐt ®é tin cËy vÒ kh¶ n¨ng cho vay cña c¸c ng©n hµng ®· cam kÕt cho vay. + Vay n­íc ngoµi theo ph­¬ng thøc tù vay tù tr¶. + C¸c lo¹i vèn vay n­íc ngoµi Sau khi kiÓm tra tÝnh hiÖn thùc cña c¸c lo¹i nguån vèn ph¶i x¸c ®Þnh chÝnh x¸c lÞch tr×nh rãt vèn tõ c¸c nguån vèn kh¸c ®Ó tõ ®ã x¸c ®Þnh thêi ®iÓm bá vèn cña ng©n hµng. 3.4.2. §¸nh gi¸ kh¶ n¨ng sinh lêi cña dù ¸n: Møc sinh lêi cña dù ¸n ®­îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së so s¸nh gi¸ trÞ lîi Ých thu ®­îc víi chi phÝ bá ra. Thu nhËp cña dù ¸n: Lµ møc chªnh lÖch tuyÖt ®èi gi÷a doanh thu ho¹t ®éng cña dù ¸n víi toµn bé c¸c chi phÝ cÇn thiÕt ®Ó x©y dùng vËn hµnh dù ¸n vµ c¸c chi phÝ kh¸c cña chñ ®Çu t­ liªn quan tíi khai th¸c dù ¸n. Chi phÝ ®Çu t­ ban ®Çu hµng n¨m ®­îc x¸c ®Þnh theo nguyªn lý thu håi. Vèn thu håi chia lµm hai bé phËn: - C¸c kho¶n khÊu trõ - KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh Sö dông chØ tiªu thu nhËp cña dù ¸n cho thÊy quy m« lîi Ých cña dù ¸n nãi chung ®èi chñ dù ¸n nh­ng kh«ng nãi râ møc sinh lîi cña vèn ®Çu t­ (gi¸ trÞ lîi Ých nhËn ®­îc tõ mét ®ång vèn ®Çu t­ vµo dù ¸n). Tû suÊt sinh lîi cña dù ¸n (SuÊt thu lîi) : SuÊt thu lîi lµ tû sè tiÒn lîi thu ®­îc trong mét thêi ®o¹n ho¹t ®éng cña dù ¸n so víi c¸c chi phÝ ®Çu t­ ban ®Çu. Dù ¸n kh¶ thi tøc lµ dù ¸n cã gi¸ trÞ t­¬ng ®­¬ng cña c¸c kho¶n thu nhËp trong thêi ®o¹n ph©n tÝch t¹i thêi ®iÓm b¾t ®Çu vËn hµnh dù ¸n ph¶i lín h¬n sè vèn ban ®Çu bá ra. Tuy nhiªn ng­êi ta vÉn cã thÓ thùc hiÖn dù ¸n víi mét sù ­u ®·i nµo ®ã vÒ nghÜa vô tµi chÝnh nÕu nh­ dù ¸n cã vai trß quan träng trong viÖc ph¸t triÓn ngµnh hoÆc nÒn kinh tÕ quèc d©n nãi chung. Kh¶ n¨ng hoµn vèn biÓu thÞ b»ng chØ tiªu thêi gian thu håi vèn ®Çu t­ vµ thêi gian tr¶ vèn vay. + Thêi gian hoµn vèn ®Çu t­: §Ó x¸c ®Þnh thêi gian hoµn vèn ®Çu t­ ban ®Çu cã thÓ x¸c ®Þnh theo tr×nh tù sau: - X¸c ®Þnh vèn huy ®éng vµ l·i sö dông vèn tÝnh ®Õn thêi ®iÓm ®­a dù ¸n vµo ho¹t ®éng - Thu nhËp tr­íc vµ sau thuÕ cña dù ¸n hµng n¨m, x¸c ®Þnh gi¸ trÞ quy ®æi cña c¸c kho¶n thu nhËp hµng n¨m t¹i thêi ®iÓm ®­a dù ¸n ®i vµo ho¹t ®éng. - Tæng luü tiÕn cña c¸c gi¸ trÞ quy ®æi cña c¸c kho¶n thu nhËp. - X¸c ®Þnh thêi gian thu håi vèn ban ®Çu tõ kÕt qu¶ c©n ®èi gi÷a vèn ®Çu t­ víi tæng luü tiÕn thu nhËp quy ®æi t­¬ng ®­¬ng víi gi¸c ®é chung cña dù ¸n vµ chñ ®Çu t­. Ng­êi ta còng tÝnh cho 2 tr­êng hîp tr­íc thuÕ vµ sau thuÕ. Nh­ vËy còng sÏ nhËn ®­îc 2 gi¸ trÞ, thêi gian thu håi tr­íc thuÕ vµ thêi gian thu håi sau thuÕ. VÒ nguyªn t¾c, vèn ®Çu t­ hµng n¨m cÇn quy ®æi vÒ thêi ®iÓm ®­a dù ¸n vµo ho¹t ®éng tøc lµ cã tÝnh tíi thiÖt h¹i do ø ®äng vèn trong thêi gian x©y dùng. Thêi gian hoµn tr¶ vèn vay ®­îc x¸c ®Þnh t­¬ng tù nh­ ®èi víi x¸c ®Þnh thêi gian hoµn tr¶ toµn bé vèn ®Çu t­ ban ®Çu nh­ng x¸c ®Þnh thÝch øng víi l­îng vèn ®i vay, tøc lµ kho¶ng thêi gian cÇn thiÕt ®Ó hoµn tr¶ sè vèn ®i vay tõ thu nhËp nhËn ®­îc do ho¹t ®éng cña dù ¸n. + Kh¶ n¨ng tr¶ nî : Kh¶ n¨ng tr¶ nî ®­îc x¸c ®Þnh, ®¸nh gi¸ b»ng chØ tiªu tû lÖ ®¶m b¶o tr¶ nî ®Õn h¹n (R). R tr¶ nî ®­îc x¸c ®Þnh theo c«ng thøc: Nguån tiÒn ®Ó tr¶ nî hµng n¨m R tr¶ nî = Sè nî ph¶i tr¶ hµng n¨m Nguån tiÒn dïng tr¶ nî ®­îc x¸c ®Þnh b»ng tæng møc khÊu hao hµng n¨m vµ lîi nhuËn ®Ó tr¶ nî. Sè nî ph¶i tr¶ hµng n¨m bao gåm nî gèc vµ l·i tr¶ trong n¨m. Tû lÖ ®¶m b¶o tr¶ nî th­êng ®­îc x¸c ®Þnh theo tõng n¨m trong thêi gian tr¶ nî, bëi v× trong nhiÒu tr­êng hîp xÐt tæng nguån tr¶ nî trong c¶ thêi gian tr¶ nî hoµn toµn ®¶m b¶o nh­ng xÐt tõng n¨m riªng biÖt cã thÓ cã n¨m thiÕu tiÒn tr¶ nî. §¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tr¶ nî kh«ng nh÷ng cho thÊy møc ®é tin cËy cña dù ¸n vÒ mÆt tµi chÝnh mµ cßn lµ ®iÒu kiÖn ®Ó ng©n hµng, c¸c tæ chøc tµi chÝnh xem xÐt tµi trî cho dù ¸n. §©y lµ chØ tiªu quan träng ®­îc c¸c nhµ tµi trî tµi chÝnh ®Æc biÖt quan t©m. 3.4.3. §¸nh gi¸ møc ®é an toµn cña dù ¸n ®Çu t­: §iÓm hoµ vèn lµ mét chØ tiªu ®Æc tr­ng cho kh¶ n¨ng khai th¸c dù ¸n (khèi l­îng s¶n phÈm, thêi gian vËn hµnh...) mµ víi gi¸ trÞ Êy tæng luü kÕ thu nhËp b»ng tæng luü kÕ chi phÝ, tøc lµ khi ®¹t ®­îc gi¸ trÞ nµy dù ¸n sÏ cã kho¶n thu nhËp ®ñ bï ®¾p kho¶n chi phÝ bá ra. §iÓm hoµ vèn nãi lªn møc ®é khai th¸c dù ¸n cÇn thiÕt theo chØ tiªu ®Æc tr­ng ®Ó ®¶m b¶o thu håi vèn vµ nÕu v­ît qu¸ giíi h¹n ®ã th× t×nh tr¹ng sÏ tèt h¬n hoÆc xÊu ®i tuú thuéc vµo chØ tiªu ®­îc lùa chän ®Æc tr­ng cho møc ®é khai th¸c dù ¸n. Th«ng th­êng ng­êi ta x¸c ®Þnh ®iÓm hoµ vèn theo khèi l­îng s¶n phÈm hay møc huy ®éng n¨ng lùc s¶n xuÊt. §iÓm hoµ vèn ®­îc x¸c ®Þnh: X=f/(P-V) X: khèi l­îng s¶n xuÊt hµng ho¸ (s¶n phÈm) cÇn ph¶i s¶n xuÊt vµ tiªu thô t¹i ®iÓm hoµ vèn. f: c¸c kho¶n chi phÝ cè ®Þnh P: gi¸ b¸n mét ®¬n vÞ s¶n phÈm V: chi phÝ biÕn ®æi trªn mét ®¬n vÞ s¶n phÈm X¸c ®Þnh ®iÓm hoµ vèn víi c«ng thøc trªn ®· ®­îc ®¬n gi¶n hãa víi mét sè quy ­íc: - Toµn bé khèi l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt ra ®­îc tiªu thô hoµn toµn - C¸c kho¶n chi phÝ cè ®Þnh b»ng nhau víi mäi quy m« s¶n xuÊt - C¸c kho¶n chi phÝ biÕn ®æi tû lÖ thuËn víi khèi l­îng s¶n xuÊt. - Gi¸ c¶ s¶n phÈm hoµn toµn æn ®Þnh trong suèt thêi gian ho¹t ®éng §iÓm hoµ vèn ®¹t ®­îc ë c¸c trÞ sè cµng nhá cµng tèt tøc lµ kh¶ n¨ng hoµn vèn cµng ch¾c ch¾n h¬n. §iÓm hoµ vèn phô thuéc chi phÝ biÕn ®æi vµ gi¸ tiªu thô s¶n phÈm. §Ó x¸c ®Þnh ®iÓm hoµ vèn cÇn tÝnh ®Õn sù biÕn ®æi cña c¸c yÕu tè bªn trong c¶ thêi kú vËn hµnh dù ¸n Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ kinh tÕ - tµi chÝnh dù ¸n ®Çu t­ lµ nhiÖm vô cÇn thiÕt vµ hÕt søc quan träng trong c«ng t¸c chuÈn bÞ ®Çu t­ ®èi víi tÊt c¶ c¸c chñ ®Çu t­. Víi ph­¬ng ch©m tõng b­íc chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng cã ®iÒu tiÕt vÜ m« vµ thùc hiÖn chÝnh s¸ch më cöa viÖc ®æi míi qu¶n lý ho¹t ®éng ®Çu t­ nãi chung vµ c«ng t¸c chuÈn bÞ ®Çu t­ nãi riªng trong ®ã viÖc lËp thÈm ®Þnh, phª duyÖt c¸c dù ¸n ®Çu t­ ®­îc coi lµ mét ho¹t ®éng träng yÕu lµ vÊn ®Ò cã tÇm quan träng ®Æc biÖt. V× vËy ®Ó cã mét hÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸, ph©n tÝch dù ¸n mét c¸ch ®Çy ®ñ vµ hoµn h¶o lµ mét vÊn ®Ò hµng ®Çu lu«n ®Æt ra cho chñ ®Çu t­ còng nh­ phÝa Ng©n hµng. II. Giíi thiÖu vÒ Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam: 1. Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam: §­îc thµnh lËp vµo ngµy 26 - 4 - 1957 víi tªn gäi Ng©n hµng KiÕn thiÕt ViÖt Nam trùc thuéc Bé Tµi ChÝnh, Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam lµ Ng©n hµng quèc lËp duy nhÊt ho¹t ®éng trong lÜnh vùc ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn ë ViÖt Nam, lµ mét trong bèn Ng©n hµng th­¬ng m¹i vµ ®Çu t­ ph¸t triÓn lín nhÊt ë ViÖt Nam. Nguån vèn chñ yÕu cña Ng©n hµng lóc nµy lµ Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp ph¸t vµ ®­îc sö dông cho c¸c c«ng tr×nh x©y dùng c¬ së kü thuËt cho nÒn kinh tÕ. Trong giai ®o¹n 1957-1980 Ng©n hµng gãp phÇn lín cho viÖc x©y dùng ®Êt n­íc. ChÝnh s¸ch cña ng©n hµng lµ cÊp ph¸t, qu¶n lý vèn kiÕn thiÕt c¬ b¶n cho tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc thuéc nhµ n­íc tõ nguån vèn cña ng©n s¸ch. N¨m 1981 Ng©n hµng KiÕn ThiÕt ViÖt Nam ®æi tªn thµnh Ng©n hµng §Çu t­ vµ X©y dùng ViÖt Nam trùc thuéc Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam cã nguån vèn ®Çu t­ tõ ng©n s¸ch nhµ n­íc b»ng “cÊp ph¸t”, cho vay vµ qu¶n lý vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc cña nÒn kinh tÕ theo kÕ ho¹ch cña nhµ n­íc. Ng©n hµng cho vay kh«ng l·i nh­ng Ng©n hµng l¹i thu l·i phÇn khÊu hao. §Õn n¨m 1990 sau ph¸p lÖnh Ng©n hµng, hÖ thèng Ng©n hµng ViÖt Nam chuyÓn sang hai cÊp Ng©n hµng Nhµ n­íc vµ hÖ thèng Ng©n hµng Th­¬ng m¹i. Còng trong giai ®o¹n nµy Ng©n hµng §Çu t­ vµ X©y dùng ViÖt Nam ®æi tªn thµnh Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam ho¹t ®éng víi t­ c¸ch lµ mét ®¬n vÞ kinh tÕ ®éc lËp theo luËt doanh nghiÖp vµ ®­îc coi lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc. Tõ n¨m 1995, Ng©n hµng §Çu T­ & Ph¸t triÓn ViÖt nam ®ù¬c phÐp kinh doanh ®a n¨ng, tæng hîp nh­ Ng©n hµng Th­¬ng m¹i chñ yÕu phôc vô trong c¸c lÜnh vùc ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn. Ng©n hµng cã chøc n¨ng huy ®éng vèn trung h¹n, dµi h¹n, ng¾n h¹n, tõ mäi nguån trong n­íc vµ ngoµi n­íc cña c¸c tæ chøc kinh tÕ x· héi vµ d©n c­ thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®Ó cho vay dµi h¹n, trung h¹n, ng¾n h¹n phôc vô cho ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn kinh tÕ-x· héi. Ng©n hµng tËp trung kinh doanh tiÒn tÖ, tÝn dông, dÞch vô ng©n hµng chñ yÕu trong c¸c lÜnh vùc x©y l¾p phôc vô ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn, ®¹i lý vµ ®­îc uû th¸c phôc vô ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi b»ng nguån vèn ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ c¸c nguån vèn kh¸c cña ChÝnh phñ, cña c¸c Ng©n hµng, tæ chøc tµi chÝnh tÝn dông trong n­íc vµ quèc tÕ, cña c¸c tæ chøc kinh tÕ, x· héi ®oµn thÓ, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n­íc. Më réng quan hÖ hîp t¸c ®èi ngo¹i. B¾t ®Çu n¨m 1997 lµ n¨m ®Çu tiªn Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam ho¹t ®éng theo m« h×nh vµ ®iÒu lÖ Tæng C«ng ty Nhµ n­íc. Dï trong bèi c¶nh cßn nhiÒu khã kh¨n vµ thö th¸ch, møc t¨ng tr­ëng ho¹t ®éng trong n¨m qua cña ng©n hµng ®¹t 15% trªn tµi s¶n, ®­a Tµi s¶n cã/ Tµi s¶n nî lªn 20.549 tû VND. Cïng trong n¨m ®ã Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam ®· tiÕn hµnh nh÷ng b­íc c¬ b¶n trong chuÈn bÞ cho qu¸ tr×nh héi nhËp víi c¸c ng©n hµng trong khu vùc vµ trªn thÕ giíi. Ng©n hµng ®· tiÕp nhËn Dù ¸n hç trî kü thuËt cña Ng©n hµng Ph¸t triÓn Ch©u ¸ d­íi sù ®iÒu hµnh cña Ng©n hµng Nhµ n­íc vÒ ho¹ch ®Þnh chiÕn l­îc kinh doanh, qu¶n lý rñi ro, qu¶n lý vèn vµ ng©n quü qua hÖ thèng th«ng tin qu¶n lý. VÒ lÜnh vùc thanh to¸n, kÕ to¸n vµ c«ng nghÖ th«ng tin, Ng©n hµng ®· triÓn khai dù ¸n HiÖn ®¹i hãa ng©n hµng do Ng©n hµng ThÕ giíi tµi trî. Ngoµi ra víi sù gióp ®ì vÒ tµi chÝnh cña chÝnh phñ Hµ Lan, tõ n¨m 1996 ®Õn nay Ng©n hµng ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt nam ®­îc kiÓm to¸n quèc tÕ do C«ng ty Price Waterhouse Coopers thùc hiÖn (kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh tõ n¨m 1996 ®Õn nay) vµ x¸c nhËn “Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam lµ tæ chøc tÝn dông lµnh m¹nh, ®ñ tin cËy”. Qua b¸o c¸o kiÓm to¸n hµng n¨m cña C«ng ty kiÓm to¸n Price Waterhouse Coopers cho thÊy t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn. ViÖc hiÖn ®¹i ho¸ ng©n hµng lµ mét trong nh÷ng kÕ ho¹ch nh»m cñng cè vÞ trÝ cña ng©n hµng trªn thÞ tr­êng. Trong n¨m 2001, 2002 vµ c¸c n¨m kÕ tiÕp Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam tiÕp tôc n©ng cao vÞ thÕ, uy tÝn trªn thÞ tr­êng b»ng chÊt l­îng tÝn dông, vµ hiÖn t¹i víi møc nî qu¸ h¹n d­íi 3% nh»m b¶o ®¶m an toµn cho hÖ thèng tÝn dông ng©n hµng. §Ó t¹o ra nÒn vèn æn ®Þnh vµ v÷ng ch¾c, ®¶m b¶o thanh to¸n nhanh trong mäi tr­êng hîp, Ng©n hµng ®· chó träng c¸c h×nh thøc huy ®éng tõ c¸c nguån d©n c­, tæ chøc kinh tÕ vµ vèn n­íc ngoµi, sö dông nguån vèn cã hiÖu qu¶ nhÊt. 2. C¬ cÊu tæ chøc cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam: HiÖn t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam ®ang ho¹t ®éng theo m« h×nh tæng c«ng ty nhµ n­íc h¹ng ®Æc biÖt, Héi ®ång qu¶n trÞ thùc hiÖn chøc n¨ng qu¶n lý mäi ho¹t ®éng cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ sù ph¸t triÓn cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam; Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ kh«ng kiªm Tæng gi¸m ®èc; Ban kiÓm so¸t thuéc Héi ®ång qu¶n trÞ thùc hiÖn viÖc kiÓm tra, kiÓm so¸t toµn bé ho¹t ®éng cña Ng©n hµng; Tæng gi¸m ®èc lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc héi ®ång qu¶n trÞ, tr­íc thèng ®èc Ng©n hµng nhµ n­íc vµ tr­íc ph¸p luËt vÒ viÖc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng Ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam. Sau ®©y lµ s¬ ®å hÖ thèng Ng©n hµng vµ s¬ ®å c¸c phßng ban t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam: 3. T×nh h×nh ho¹t ®éng cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y: Qu¶n lý vèn ®­îc coi nh­ lµ mét trong nh÷ng chÝnh s¸ch chÝnh cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam trong chiÕn l­îc ph¸t triÓn cña toµn hÖ thèng ng©n hµng. Víi t«n chØ ho¹t ®éng cña ng©n hµng nguån vèn trong n­íc lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh vµ sèng cßn, c¸c nguån vèn vay n­íc ngoµi lµ quan träng trong viÖc thóc ®Èy sù ph¸t triÓn kinh tÕ trong n­íc, Ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt nam ®· huy ®éng c¸c nguån vèn trong vµ ngoµi n­íc, tõ d©n c­, c¸c thµnh phÇn kinh tÕ vµ c¸c nguån tµi chÝnh cña c¸c tæ chøc quèc tÕ... Víi c¸c h×nh thøc tæ chøc kh¸c nhau còng nh­ c¸c nguån vèn trong n­íc, ng©n hµng ®· t¹o ra c¸c nguån cho vay dµi h¹n cho viÖc ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn. Ho¹t ®éng tÝn dông lµ ho¹t ®éng chÝnh c¬ b¶n cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam, ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng cho vay trung vµ dµi h¹n ®· trë nªn rÊt quan träng vµ lu«n lu«n gi÷ vÞ trÝ chñ ®¹o trong ho¹t ®éng cho vay cña ng©n hµng... Nguån vèn ®Çu t­ tÝn dông cña Ng©n hµng gãp phÇn quan träng vµo sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. §Æc biÖt tÝn dông Ng©n hµng gãp phÇn gióp cho khu vùc kinh tÕ quèc doanh ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn, gi÷ ®­îc vai trß chñ ®¹o trong nÒn kinh tÕ quèc gia. Trong n¨m 2001, ng©n hµng ®· cung cÊp tµi chÝnh cho c¸c dù ¸n quèc h÷u ho¸ quan träng. Tæng sè vèn cho vay lªn ®Õn 15.939 tû ®ång t¨ng 27% so víi n¨m 1999. Ngay sau 3 n¨m ®Çu tiªn triÓn khai c¸c ho¹t ®éng xuÊt nhËp khÈu, Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam ®· ký kÕt h¬n 20 hîp ®ång khung víi c¸c ng©n hµng quèc tÕ cã danh tiÕng. C¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh nµy ®· dÇn dÇn kh¼ng ®Þnh tÇm quan träng trong c¸c ho¹t ®éng tÝn dông quèc tÕ cña Ng©n hµng, ®a d¹ng ho¸ c¸c nguån lîi nhuËn lµm t¨ng vèn vµ ®¸p øng c¸c yªu cÇu cña kh¸ch hµng trong viÖc nhËp khÈu m¸y mãc vµ thiÕt bÞ. D­íi ®©y lµ b¶ng tãm t¾t t×nh h×nh ho¹t ®éng tÝn dông cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam : B¶ng1: Tãm t¾t t×nh h×nh tµi chÝnh giai ®o¹n 1994 - 2001 §¬n vÞ: Tû ®ång 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 Tæng tµi s¶n 1.201 1.929 3.051 5.291 8.662 13.105 15.427 20.549 Cho vay ng¾n h¹n 294 370 499 882 2.044 3.473 4.099 5.448 Cho vay ®Çu t­ ph¸t triÓn 435 1.063 1.525 2.842 4.331 6.612 8.474 1.0491 Doanh thu 99 219 258 357 513 1.121 1.420 1.657 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 24 60 130 141 158 221 172 161 (Nguån: Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam - B¸o c¸o th­êng niªn n¨m 2000 vµ Tµi liÖu héi nghÞ tæng kÕt ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2001) Nh­ vËy, ho¹t ®éng tÝn dông cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam trong nh÷ng n¨m võa qua ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng khÝch lÖ. Qua b¶ng kÕt qu¶ t×nh h×nh tµi chÝnh trong mét sè n¨m qua t¨ng cao cho thÊy Ng©n hµng vÉn kiªn tr× theo ®uæi chÝnh s¸ch ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc huy ®éng vµ sö dông vèn. Trong ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng lu«n coi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña kh¸ch hµng lµ môc tiªu cña m×nh, lÊy kh¸ch hµng trong lÜnh vùc s¶n xuÊt, ®Çu t­ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh lµ chñ yÕu. §©y chÝnh lµ yÕu tè quan träng gãp phÇn më réng tÝn dông cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam, ®Ó cã ®­îc ®iÒu nµy c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t­ ph¶i ®­îc ®Æt lªn vÞ trÝ quan träng hµng ®Çu. Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam cho vay phÇn lín d­íi d¹ng tÝn dông trung vµ dµi h¹n do vËy Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam ®· tËp trung vèn cho c¸c dù ¸n träng ®iÓm nh­ ngµnh vËt liÖu x©y dùng, ngµnh mÝa ®­êng, xi m¨ng..., dù ¸n cã hiÖu qu¶ cao theo c¸c môc tiªu hiÖn ®¹i ho¸, c«ng nghiÖp ho¸ ®Êt n­íc. Bªn c¹nh ®ã ng©n hµng cßn ®¶m b¶o cho nh÷ng kho¶n vay ®Ó nhËp khÈu thiÕt bÞ, ®¶m b¶o cho c¸c nhµ thÇu trong viÖc x©y dùng ë ViÖt nam, thùc hiÖn hîp ®ång tr¶ tr­íc vµ ®¶m b¶o chÊt l­îng c«ng tr×nh. Mèi quan hÖ hîp t¸c gi÷a Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam víi c¸c Ng©n hµng trong khu vùc vµ trªn thÕ giíi vÉn kh«ng ngõng ph¸t triÓn c¶ vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng, giao dÞch nh­ thanh to¸n quèc tÕ, tiÒn göi, hîp ®ång tÝn dông, b¶o l·nh, giao dÞch ngo¹i tÖ, trî gióp kü thuËt, ®µo t¹o ... KÕt qu¶ ho¹t ®éng trong n¨m 2001 ®· ®­îc thÓ hiÖn qua c¸c con sè sau: * Ng©n hµng giao dÞch: 500 * §· ký hîp ®ång khung: 20 * Hîp ®ång h¹n møc tÝn dông ng¾n h¹n: 24 * Hîp ®ång h¹n møc tÝn dông trung & dµi h¹n: 5 * Cã Tµi kho¶n cã t¹i c¸c ng©n hµng n­íc ngoµi: 28 ng©n hµng. * Sè lÇn nh©n viªn ®­îc göi ®i ®µo t¹o t¹i ng©n hµng n­íc ngoµi: 300 lÇn * Héi th¶o cña c¸c ng©n hµng n­íc ngoµi tæ chøc riªng cho Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt nam: 80 Ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i cña Ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam còng kh«ng ngõng t¨ng tr­ëng, æn ®Þnh vµ hiÖu qu¶. Ng©n hµng ®· më réng ®­îc nhiÒu mèi quan hÖ víi c¸c ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tµi chÝnh trªn thÕ giíi, më réng c¸c h×nh thøc thanh to¸n biªn giíi, b¶o l·nh vay n­íc ngoµi vµ L/C, còng nh­ viÖc thùc hiÖn uû th¸c ®Çu t­, cho nªn doanh sè thanh to¸n quèc tÕ t¨ng nhanh trong c¸c n¨m qua.