Luận văn Giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ cho vay và kế toán cho vay tại Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội

høc tÝnh l·i sau: L·i ph¶i tr¶ = Sè d­ nî vay x Sè ngµy thùc tÕ x l·i suÊt th¸ng/30. Khi thu l·i, KT viªn sÏ h¹ch to¸n: Nî : TK TiÒn mÆt hoÆc tiÒn göi cña ®¬n vÞ Cã : TK Thu nhËp cña NH phÇn thu l·i. Qua viÖc h¹ch to¸n nµy ta cã thÓ biÕt ®­îc KH tr¶ nî cho NH ®Çy ®ñ hay ch­a, cßn nî bao nhiªu vµ sè l·i NH thu ®­îc cña KH lµ bao nhiªu tõ TK thu nhËp cña NH. Khi ®Õn h¹n tr¶ nî, KT th«ng b¸o cho CBTD phô tr¸ch ®Ó ®«n ®èc KH tr¶ nî, nÕu KH kh«ng chñ ®éng ®Õn tr¶ nî th× kÕ to¸n sÏ chñ ®éng trÝch tiÒn tõ TK tiÒn göi cña KH ®Ó thu nî (nÕu cã). NÕu TK tiÒn göi cña KH kh«ng cã tiÒn hoÆc kh«ng ®Õn nép tiÒn vµo TK vµ còng kh«ng cã ®¬n xin gia h¹n th× kÕ to¸n sÏ chuyÓn mãn vay cña KH sang nî qu¸ h¹n vµ tÝnh l·i suÊt nî qu¸ h¹n. §èi víi nh÷ng KH kh«ng cã TK t¹i NH th× kÕ to¸n ph¶i h¹ch to¸n tiÒn ®ã vµo TK ngo¹i b¶ng: “l·i ch­a thu”. ViÖc thu l·i hµng th¸ng nÕu KH thùc hiÖn tr¶ ®Çy ®ñ, ®Òu ®Æn th× kh«ng sao nh­ng trªn thùc tÕ th× hoµn toµn kh«ng ®¬n gi¶n nh­ vËy. NhÊt lµ c¸c mãn vay nî qu¸ h¹n khi tr¶ ­u tiªn thu gèc tr­íc, thu l·i sau g©y nªn t×nh tr¹ng gèc ®· tr¶ hÕt mµ l·i vÉn cßn nhiÒu. T¹i NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi hµng n¨m tæng sè l·i ch­a thu ®­îc chiÕm tØ träng kh¸ lín trong tæng doanh thu cña Chi nh¸nh. Cô thÓ, n¨m 2001, tæng sè l·i ch­a thu ®­îc cña Chi nh¸nh lµ 257 triÖu ®ång chiÕm 2,2% tæng doanh thu cña Chi nh¸nh. N¨m 2002, tæng sè l·i ch­a thu cña Chi nh¸nh lµ 585 triÖu ®ång t¨ng lªn 328 triÖu so víi n¨m 2001 (t­¬ng øng víi møc t¨ng lµ 122%) vµ chiÕm 8,9% tæng doanh thu. §Õn 31/12/2003 tæng sè l·i ch­a thu cña Chi nh¸nh lµ 378 triÖu ®ång, gi¶m so víi n¨m 2002 lµ 207 triÖu vµ chiÕm 1,7% tæng doanh thu cña Chi nh¸nh. Qua sè liÖu trªn ta thÊy mÆc dï sè l­îng l·i ch­a thu n¨m 2003 ®· gi¶m ®i so víi n¨m 2002 nh­ng vÉn chiÕm kh¸ cao trong tæng doanh thu cña Chi nh¸nh. VËy ®øng tr­íc t×nh h×nh trªn th× nhiÖm vô ®Æt ra cho Chi nh¸nh lóc nµy lµ lµm thÕ nµo ®Ó cã thÓ gi¶m bít tû träng l·i ch­a thu nh»m t¨ng thu nhËp? 2.3.5. KÕ to¸n giai ®o¹n chuyÓn nî qu¸ h¹n. Nî qu¸ h¹n lµ nh÷ng kho¶n nî cña KH vay vèn NH ®Õn h¹n kh«ng tr¶ ®­îc, nÕu kh«ng ®­îc NH gia h¹n nî th× NH sÏ chuyÓn nî qu¸ h¹n . Nî qu¸ h¹n ph¶i chÞu møc l·i suÊt ph¹t tèi ®a b»ng 150% l·i suÊt cho vay trong h¹n. Ngoµi ra, nh÷ng kho¶n nî vay mµ KH sö dông sai môc ®Ých ®· ghi trong H§TD, nÕu bÞ NH kiÓm tra ph¸t hiÖn th× NH sÏ thu håi nî tr­íc h¹n hoÆc chuyÓn sang nî qu¸ h¹n. Khi chuyÓn nî qu¸ h¹n, KT h¹ch to¸n: Nî : TK Nî qu¸ h¹n d­íi 180 ngµy Cã :TK Cho vay cña ng­êi vay. NÕu qu¸ 180 ngµy mµ KH ch­a tr¶ hÕt nî th× kÕ to¸n h¹ch to¸n tiÕp: Nî : TK Nî qu¸ h¹n tõ 180 ®Õn 360 ngµy Cã : TK Nî qu¸ h¹n d­íi 180 ngµy. NÕu qu¸ 360 ngµy mµ KH ch­a tr¶ hÕt nî th× kÕ to¸n h¹ch to¸n tiÕp: Nî : TK nî khã ®ßi Cã : TK Nî qu¸ h¹n tõ 180 ®Õn 306 ngµy. Tr­êng hîp xuÊt hiÖn "l·i ch­a thu" th× buéc c¸c CBKT ph¶i theo dâi ngo¹i b¶ng ®Ó tr¸nh tr­êng hîp thÊt tho¸t vÒ l·i khã kiÓm so¸t. VÝ dô: C«ng ty TNHH §Çu t­ vµ x©y dùng Thµnh Long vay cña NH 425 triÖu ®ång, ®Õn h¹n tr¶ nî nh­ng c«ng ty kh«ng ®Õn tr¶ nî tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n cña c«ng ty kh«ng cßn sè d­ vµ c«ng ty còng kh«ng cã ®¬n xin gia h¹n nî th× kÕ to¸n tiÕn hµnh chuyÓn nî qu¸ h¹n: Nî : TK 211211.C :425 Cã : TK 211111.C :425 Sè tiÒn l·i ch­a thu ®­îc ghi: NhËp: Tµi kho¶n ngo¹i b¶ng “l·i ch­a thu” gi¸ trÞ tiÒn l·i. Víi sè tiÒn chuyÓn sang nî qu¸ h¹n th× tÝnh theo l·i suÊt qu¸ h¹n b»ng 150% l·i suÊt nî trong h¹n. NÕu qu¸ 180 ngµy mµ C«ng ty vÉn kh«ng thanh to¸n nî th× kÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n: Nî :TK 211311.C Cã : TK 211211.C NÕu qu¸ 360 ngµy mµ C«ng ty vÉn ch­a tr¶ ®­îc hÕt nî th× kÕ to¸n l¹i tiÕp tôc h¹ch to¸n: Nî :TK 211811.C Cã :TK 211311.C 2.3.6. L­u gi÷ vµ qu¶n lý hå s¬ Chøng tõ, hå s¬ kÕ to¸n trong NH lµ nh÷ng tµi liÖu chøng minh vÒ tÝnh ph¸p lý sù ph¸t sinh vµ sù hoµn thµnh mét nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, lµ c¨n cø ®Ó vµo sæ s¸ch KT vµ còng lµ c¬ së ®Ó gi¶i quyÕt tranh chÊp. Do c¸c nghiÖp vô NH nãi chung vµ nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay nãi riªng diÔn ra th­êng xuyªn vµ cã tÝnh liªn tôc, cho nªn chøng tõ kÕ to¸n NH cã khèi l­îng lín. V× vËy, viÖc l­u gi÷ qu¶n lý hå s¬ KH lµ rÊt quan träng. C¸c kho¶n vay khi ph¸t sinh ra ®­îc bé phËn TD chuyÓn hå s¬ sang th× CBKT gi÷ tµi kho¶n cho vay ph¶i kiÓm tra néi dung khÕ ­íc hoÆc H§TD, néi dung c¸c giÊy tê kh¸c cã liªn quan nh­: ®¬n xin vay, c¸c giÊy tê vÒ tµi s¶n thÕ chÊp (nÕu cã)... KiÓm tra kü ch÷ ký cña CBTD, cña Gi¸m ®èc cã ®óng mÉu kh«ng. Ngoµi ra kÕ to¸n viªn ph¶i kiÓm tra sè d­ nî cò trong h¹n hoÆc qu¸ h¹n (nÕu cã) ®Ó sè tiÒn vay kh«ng v­ît qu¸ h¹n møc TD nÕu KH vay theo h¹n møc. KiÓm tra xem KH cßn d­ nî cò hay kh«ng ®èi víi tr­êng hîp KH vay theo mãn. Sau khi kiÓm tra tÝnh hîp lÖ, hîp ph¸p cña c¸c giÊy tê xong nÕu thÊy ®óng, ®ñ ®iÒu kiÖn th× kÕ to¸n viªn lµm nhiÖm vô lµ vµo m¸y ®Ó ®¨ng ký khÕ ­íc, nÕu KH ch­a më tµi kho¶n tiÒn vay t¹i NH th× kÕ to¸n tr­ëng hay ng­êi ®­îc uû quyÒn sÏ lµm thñ tôc më tµi kho¶n tiÒn vay cho KH vµ ®¨ng ký sè tµi kho¶n tiÒn vay cho KH vµo m¸y tÝnh. KÕ to¸n viªn lËp phiÕu chi hoÆc phiÕu chuyÓn kho¶n theo yªu cÇu cña KH råi tr×nh kÕ to¸n tr­ëng, Gi¸m ®èc ký sau ®ã chuyÓn toµn bé giÊy tê cho kiÓm so¸t tr­íc quü ®Ó kiÓm so¸t vµo sæ vµ ®­a sang thñ quü ®Ó ph¸t tiÒn vay cho KH. Sau khi gi¶i ng©n xong KT viªn cã tr¸ch nhiÖm l­u gi÷ vµ theo dâi hå s¬ cña KH mét c¸ch khoa häc, kÞp thêi ®Ó theo dâi t×nh h×nh tr¶ nî, tr¶ l·i mét c¸ch thuËn tiÖn, nhanh chãng, chÝnh x¸c, ®óng h¹n vµ ®Çy ®ñ. C¸c H§TD ®­îc l­u gi÷ thµnh c¸c cÆp riªng: cho vay ng¾n h¹n, trung h¹n vµ dµi h¹n. Mçi KH th­êng cã mét hoÆc nhiÒu H§TD (vay ng¾n h¹n) nªn trong cÆp H§TD cña KH ®­îc xÕp theo tr×nh tù thêi gian thu nî ®Ó tiÖn theo dâi vµ dÔ t×m khi KH muèn xem hå s¬. TÊt c¶ c¸c giÊy tê trong bé hå s¬ cho vay ®Òu ®­îc kÕ to¸n cho vay l­u cïng c¸c giÊy tê vay vèn (nh­: phiÕu thÈm ®Þnh, t¸i thÈm ®Þnh, phiÕu kiÓm tra sö dông vèn vay) cña KH thµnh mét bé hå s¬ l­u tr÷, b¶o qu¶n nh­ mét tµi s¶n ®Æc biÖt. C¸c lo¹i phiÕu, biªn b¶n, th«ng b¸o nî ®Õn h¹n, nî qu¸ h¹n...®Òu ph¶i lËp hai liªn cã néi dung v¨n b¶n nh­ nhau; NH sÏ gi÷ mét b¶n vµ KH gi÷ mét b¶n. Sau ®ã, kÕ to¸n viªn lËp thµnh mét bé hå s¬ l­u gi÷ cã danh môc theo dâi ®èi víi mçi KH vay vèn vµ ®­îc l­u gi÷ l©u dµi t¹i phßng kÕ to¸n, ®¶m b¶o an toµn, tuyÖt ®èi, cã phiÕu XuÊt - NhËp vµ më sæ theo dâi kÞp thêi, chÝnh x¸c vµ kh¸ch quan. C¸n bé qu¶n lý khÕ ­íc ph¶i lu«n theo dâi, kiÓm tra ®Ó thu håi vèn ®óng h¹n c¶ gèc vµ l·i. Hµng th¸ng ph¶i chÊm khíp ®óng víi sao kª khÕ ­íc do m¸y vi tÝnh in ra, nÕu kh«ng cÇn ph¶i kiÓm tra l¹i vµ ®iÒu chØnh. Sau khi kÕt thóc tr¶ nî, tiÕn hµnh tÊt to¸n H§TD . H§TD ®· tÊt to¸n ®­îc ®ãng vµo tËp nhËt ký chøng tõ cña ngµy tÊt to¸n hoÆc cã thÓ ®ãng thµnh tËp riªng kÌm theo lµ c¸c chøng tõ thu nî, hå s¬ cña kÕ to¸n ®¬n vÞ vay vèn, kÕ ho¹ch vay, ®¬n xin gia h¹n nî (nÕu cã). Qua thùc tÕ nghiªn cøu cho thÊy vÊn ®Ò b¶o qu¶n hå s¬ cho vay cña KH t¹i NH Liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi ®Òu ®­îc kÕ to¸n cho vay l­u gi÷ cïng víi c¸c giÊy tê vay vèn rÊt cÈn thËn, gän gµng khi cÇn xem l¹i c¸c hå s¬ cò cã thÓ lÊy ra ngay kh«ng ph¶i mÊt nhiÒu thêi gian cho viÖc t×m kiÕm còng nh­ mçi bé hå s¬ ®Òu vÉn cßn nh­ míi, kh«ng bÞ nhµu n¸t... 2.3.7. VÊn ®Ò tin häc trong c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay Tr­íc yªu cÇu ®æi míi cña nÒn kinh tÕ, NH víi nhiÒu nghiÖp vô ®a d¹ng, phong phó vµ víi khèi l­îng KH lín, bao gåm c¶ DN vµ t­ nh©n. C«ng viÖc KT nãi chung lµ ph¶i cËp nhËt mét sè khèi l­îng sè liÖu hµng ngµy víi yªu cÇu chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, kÞp thêi, thuËn tiÖn do ®ã viÖc ®­a tin häc vµo NH lµ mét c«ng viÖc ®ßi hái cÇn thiÕt vµ cÊp b¸ch. MÆt kh¸c, nhê tin häc ho¸ trong c«ng t¸c thanh to¸n nªn viÖc chuyÓn tiÒn, giao dÞch ngo¹i tØnh tõ n¬i nµy ®Õn n¬i kh¸c®­îc nhanh chãng thuËn tiÖn, ®¶m b¶o an toµn tµi s¶n cho KH, NH còng cã thªm nguån thu nhËp míi trong kinh doanh qua c¸c dÞch vô chuyÓn tiÒn cho KH. NH liªn doanh Lµo ViÖt ra ®êi trªn c¬ së liªn doanh gi÷a hai NH BIDV ViÖt Nam vµ NH BCEL Lµo. HiÖn nay, hÖ thèng NH §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam ®· trang bÞ hÖ thèng m¸y vi tÝnh nèi m¹ng tõ trung ­¬ng ®Õn ®Þa ph­¬ng. NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi lµ mét NH trùc thuéc NH ®Çu t­ Nhµ n­íc ViÖt Nam nªn còng kh«ng n»m ngo¹i lÖ. Chi nh¸nh ®· më c¸c líp tËp huÊn nghiÖp vô giao tiÕp qua m¹ng vi tÝnh cho tÊt c¶ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn cña m×nh. §éi ngò KT cña Chi nh¸nh ®Òu cã thÓ sö dông m¸y tÝnh thµnh th¹o cho c«ng t¸c nghiÖp vô cña m×nh nªn ®· øng dông tin häc vµo tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh doanh trong ®ã cã ho¹t ®éng ®Çu t­ TD. Nhê cã m¸y tÝnh mµ toµn bé hå s¬ cña KH ®­îc l­u gi÷ trong m¸y nh»m ®¶m b¶o an toµn chÝnh x¸c vÒ viÖc qu¶n lý tµi s¶n tr¸nh viÖc thÊt tho¸t, ngoµi ra viÖc qu¶n lý hå s¬ trªn m¸y cßn gióp cho viÖc cung cÊp, cËp nhËt sæ s¸ch, sè liÖu ®­îc nhanh chãng thuËn tiÖn ®¸p øng ®­îc ho¹t ®éng kinh doanhngµy cµng cã hiÖu qu¶. MÆt kh¸c viÖc øng dông tin häc vµo ho¹t ®éng nghiÖp vô còng gióp cho Chi nh¸nh gi¶m bít ®­îc khèi l­îng c¸n bé gi¸n tiÕp ®Ó t¨ng c­êng c¸n bé trùc tiÕp lµm cho ho¹t ®éng cña NH ngµy cµng thu ®­îc hiÖu qu¶ cao. Trong nghiÖp vô KT khi nhËp d÷ liÖu theo dâi KH vay vèn ®ßi hái ph¶i cung cÊp th«ng tin ®Çy ®ñ vÒ KH nh­: ®¨ng ký m· KH ; tªn vµ ®Þa chØ cña KH; ®èi t­îng kinh doanh; cÊp nµo qu¶n lý... Tõ ®ã míi ®­îc më TK néi b¶ng vµ ngo¹i b¶ng cho tõng KH nªn ®¶m b¶o tuyÖt ®èi an toµn. C¨n cø vµo m· KH ®· ®¨ng ký trong m¸y råi tiÕn hµnh ghi nî - ghi cã theo sè tiÒn vay vµ nhËp ngo¹i b¶ng gi¸ trÞ tµi s¶n lµm ®¶m b¶o tiÒn vay. Khi thu nî c¨n cø vµo sè tiÒn KH tr¶ nî mµ ghi nî - ghi cã vµo c¸c TK t­¬ng øng. Nhê øng dông tin häc trong KT cho vay mµ c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t th«ng tin KH, ®Æc biÖt lµ phßng ngõa rñi ro cña c¸c phßng chøc n¨ng ®­îc nhanh nh¹y vµ theo dâi chÆt chÏ víi mäi KH vay vèn. C«ng t¸c theo dâi nî, kú h¹n nî cña KH ®­îc qu¶n lý chÆt chÏ, chÝnh x¸c víi tõng KH tr¸nh ®­îc sù söa ch÷a kú h¹n nî tuú tiÖn cña c¸n bé TD. Cuèi cïng, bªn c¹nh nh÷ng kh©u cña nghiÖp vô KT cho vay ®­îc thùc hiÖn trªn m¸y vi tÝnh th× còng cßn nhiÒu kh©u ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch thñ c«ng nh­: c¸c kh©u liªn quan ®Õn viÖc ph¸t tiÒn vay, viÖc lËp phiÕu chi. Cuèi th¸ng KT viªn vÉn ph¶i lËp sao kª khÕ ­íc ph¶n ¸nh toµn bé qu¸ tr×nh theo dâi kú h¹n nî, qu¸ tr×nh tr¶ nî, tr¶ l·i cña KH ®èi chiÕu víi sæ s¸ch theo dâi tæng hîp, råi th«ng b¸o cho CBTD biÕt mãn nµo ®· hÕt nî, t×nh h×nh tr¶ l·i tõng mãn ... §©y lµ c«ng viÖc hÕt søc khã kh¨n ®èi víi CBKT cho vay cña Chi nh¸nh. H¬n n÷a, ®iÒu nµy lµm mÊt nhiÒu thêi gian cho kÕ to¸n viªn vµ g©y nªn sù gi¶i quyÕt chËm ch¹p cho KH vay vèn khi ®Õn thanh to¸n nî. §©y lµ mét vÊn ®Ò tån t¹i cña Chi nh¸nh, cÇn t×m ra biÖn ph¸p tèi ­u nhÊt ®Ó th¸o gì nh÷ng khã kh¨n cho nghiÖp vô KT cho vay nh»m ®¸p øng ®­îc ®Çy ®ñ yªu cÇu ngµy cµng cao cña KH ®Õn vay vèn. 2.3.8. Mèi quan hÖ gi÷a CBTD vµ CBKT cho vay. Qu¸ tr×nh ®Ó thùc hiÖn mét mãn vay kÓ tõ khi CBTD thùc hiÖn tõng b­íc thÈm ®Þnh, xÐt duyÖt cho vay ®Õn khi KT cho vay thùc hiÖn gi¶i ng©n kho¶n vay vµ theo dâi ngµy tr¶ nî, tr¶ l·i cña KH lµ mét qu¸ tr×nh liªn quan chÆt chÏ víi nhau. CBTD thùc hiÖn c«ng t¸c thÈm ®Þnh vµ kiÓm tra, ®¸nh gi¸ KH cµng chÝnh x¸c th× viÖc theo dâi t×nh h×nh KH tr¶ nî, tr¶ l·i cña CBKT cµng nhanh chãng vµ chuÈn x¸c h¬n. Ng­îc l¹i , CBKT sÏ b¶o qu¶n hå s¬ cho vay vµ theo dâi viÖc tr¶ nî, tr¶ l·i cña KH theo kú h¹n mét c¸ch chÝnh x¸c, sao kª kÞp thêi vµ ph¶i thËt chÝnh x¸c ®èi víi nh÷ng mãn vay s¾p ®Õn h¹n, ®· ®Õn h¹n hoÆc ®· qu¸ h¹n vay cho CBTD, khi ®ã sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho CBTD thùc hiÖn viÖc ®«n ®èc KH tr¶ nî, tr¶ l·i ®óng h¹n vay ®Ó tõ ®ã ®¶m b¶o nguån vèn vµ t¹o thu nhËp cho NH. Sù phèi hîp nhÞp nhµng gi÷a CBTD vµ CBKT cho vay trong c«ng t¸c cho vay ®èi víi KH sÏ gãp phÇn n©ng cao chÊt l­îng TD còng nh­ hiÖu qu¶ cho vay cña NH. 2.3.9. Nh÷ng nhËn xÐt vÒ ho¹t ®éng TD, KT cho vay t¹i Ng©n hµng Liªn doanh Lµo ViÖt - chi nh¸nh Hµ Néi N¨m 2003 lµ n¨m ®Çu tiªn chi nh¸nh ®­a c«ng t¸c ph©n lo¹i TD kh¸ch hµng vµo thÝ ®iÓm ®Ó hoµn thiÖn. TÝnh ®Õn 31/12/2003, tæng tµi s¶n cña Chi nh¸nh lµ 336.053 triÖu ®ång t¨ng 37% so víi n¨m tr­íc. Tæng vèn huy ®éng t¹i chç ®¹t 134.435 triÖu t¨ng 24% so víi cïng kú n¨m ngo¸i. Tû lÖ nî qu¸ h¹n trªn tæng sè cho vay nh×n chung chiÕm 3,27% ... Trong n¨m qua, nhÊt lµ giai ®o¹n ®Çu n¨m do sù c¹nh tranh quyÕt liÖt gi÷a c¸c tæ chøc TD vÒ l·i suÊt huy ®éng vèn nh­ng c«ng t¸c chØ ®¹o ho¹t ®éng nguån vèn cña Chi nh¸nh ®· th­êng xuyªn n¾m b¾t ®­îc l·i suÊt thÞ tr­êng, ®iÒu chØnh kÞp thêi, linh ho¹t c¬ chÕ l·i suÊt võa ®¸p øng ®­îc nhu cÇu huy ®éng vèn, ®¶m b¶o yªu cÇu h¹ch to¸n kinh doanh, mÆt kh¸c l¹i ®¶m b¶o ®­îc nhu cÇu vèn phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña KH. Ho¹t ®éng kinh doanh ®a d¹ng cña NH ®· gãp phÇn chuyÓn dÞch c¬ cÊu sñ dông vèn cã triÓn väng. Ngoµi c¸c dÞch vô truyÒn th«ng (b¶o l·nh, chuyÓn tiÒn), c¸c dÞch vô ®Æc thï, Chi nh¸nh cßn thùc hiÖn tèt c¸c c«ng t¸c kh¸c nh­ thanh to¸n quèc tÕ thu hót thªm nhiÒu KH tham gia thanh to¸n, sè KH ®Õn quan hÖ víi Chi nh¸nh ngµy mét t¨ng lªn. Trong n¨m qua, ®· cã h¬n 4000 l­ît kh¸ch ®Õn göi tiÒn t¹i Chi nh¸nh, trong ®ã cã 65 KH míi, ®­a tæng sè KH më tiÒn göi thanh to¸n t¹i Chi nh¸nh t¨ng lªn 357 KH, víi l­îng tiÒn göi b×nh qu©n trªn 70 tû ®ång. VÒ kÕ to¸n cho vay: kÕ to¸n cho vay lµ bé phËn quan träng trong kÕ to¸n NH, kÕ to¸n cho vay ®· gãp phÇn kh«ng nhá trong ho¹t ®éng kinh doanh c¶ Chi nh¸nh nãi chung vµ nghiÖp vô TD nãi riªng. KÕ to¸n cho vay ®· gióp cho viÖc tÝnh to¸n , ghi chÐp, thu ph¸t tiÒn vay, ®«n ®èc viÖc thu nî ®­îc chÝnh x¸c kÞp thêi. N¨m qua, v× môc tiªu n©ng cao n¨ng lùc cho c¸c c¸n bé Chi nh¸nh ®· cö c¸n bé ®i ®µo t¹o nghiÖp vô ng¾n h¹n vÒ c¸c lÜnh vùc nh­: chuÈn mùc kÕ to¸n, luËt ph¸p vÒ thÕ chÊp, cÇm cè b¶o ®¶m tiÒn vay c¬ chÕ chÝnh s¸ch vÒ qu¶n lý ®Êt ®ai vµ kinh doanh ngo¹i hèi, trong ®ã lu«n cã c¸n bé Lµo tham gia. Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tÝch ®· ®¹t ®­îc Chi nh¸nh vÉn cßn mét sè mÆt h¹n chÕ cÇn ®­îc kh¾c phôc trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh: C«ng t¸c TD vÉn cßn nh÷ng tån t¹i cÇn kh¾c phôc ®Ó lµm cho ho¹t ®éng TD ngµy cµng ph¸t triÓn vµ an toµn. D­ nî tÝn dông tuy cã t¨ng nh­ng tÝnh æn ®Þnh kh«ng cao, tû lÖ nî vay trung dµi h¹n cßn thÊp, ®Æc biÖt lµ hÇu hÕt c¸c KH vay vèn ®Òu më vµ sö dông nhiÒu tµi kho¶n tiÒn göi, tiÒn vay t¹i nhiÒu tæ chøc TD kh¸c trªn ®Þa bµn. MÆt kh¸c, Chi nh¸nh cßn gÆp khã kh¨n trong viÖc khai th¸c c¸c KH míi v× ¶nh h­ëng bëi nh÷ng khã kh¨n kh¸c cña Chi nh¸nh, bëi vËy Chi nh¸nh cÇn ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p vµ nç lùc h¬n n÷a ®Ó c¶i thiÖn t×nh h×nh trªn. Ch­a x©y dùng ®­îc ChÝnh s¸ch TD, c¸c quy ®Þnh vÒ nghiÖp vô ®ang ¸p dông t¹i Chi nh¸nh cßn nhiÒu ®iÓm ch­a phï hîp víi quy ®Þnh cña NH Nhµ n­íc ViÖt Nam, c¸c quy tr×nh nghiÖp vô cßn thiÕu hoÆc ch­a ®­îc söa ®æi phï hîp. Cô thÓ: sè liÖu kÕ to¸n NH, h¹ch to¸n theo chÕ ®é hiÖn hµnh ch­a ph¶n ¸nh ®óng chÊt l­îng TD vµ nghiÖp vô kÕ to¸n cßn phøc t¹p, ph¸t sinh nhiÒu bót to¸n vµ chøng tõ cÇn l­u gi÷. C«ng t¸c chØ ®¹o thu håi nî qu¸ h¹n ch­a toµn diÖn vµ ch­a thùc sù kiªn quyÕt. Trong ph¹m vi tr¸ch nhiÖm ®­îc chØ ®¹o ph©n c«ng CBTD vµ CBKT ch­a thùc sù b¸m s¸t ®¬n vÞ vay vèn, ch­a cã sù phèi hîp chÆt chÏ trong c«ng t¸c thu håi nî nãi chung vµ c«ng t¸c thu nî qu¸ h¹n nãi riªng. Bªn c¹nh ®ã viÖc chuyÓn nî qu¸ h¹n tõ trong h¹n, chuyÓn nî qu¸ h¹n tõ nhãm 1 sang nhãm 2, nhãm3 vµ tõ nî qu¸ h¹n sang nî trong h¹n cßn nhiÒu bÊt cËp. Quy tr×nh kÕ to¸n chuyÓn nî qu¸ h¹n theo QuyÕt ®Þnh1627 cßn phøc t¹p, ®ång thêi sè liÖu cña kÕ to¸n cho vay vÉn kh«ng ph¶n ¸nh ®óng chÝnh x¸c chÊt l­îng nî vay. ch­¬ng iii gi¶i ph¸p N©ng cao hiÖu qu¶ nghiÖp vô cho vay vµ kÕ to¸n cho vay t¹i ng©n hµng liªn doanh lµo viÖt - chi nh¸nh hµ néi 3.1. §Þnh h­íng ph¸t triÓn kinh tÕ cña ng©n hµng liªn doanh lµo viÖt – chi nh¸nh hµ néi n¨m 2004 Tr­íc nh÷ng khã kh¨n vµ th¸ch thøc khi b­íc vµo ho¹t ®éng kinh doanh nh­ng víi tinh thÇn ®oµn kÕt cña tÊt c¶ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong Chi nh¸nh quyÕt t©m v­ît qua khã kh¨n. Trªn c¬ së kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m qua ®· t¹o thÕ vµ lùc míi cho Chi nh¸nh x¸c ®Þnh ®­îc môc tiªu kinh doanh trong n¨m tíi cña m×nh. Trong khi nhu cÇu vÒ chÊt l­îng s¶n phÈm ngµy cµng cao th× víi nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc cña NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi trong n¨m qua phÇn nµo ®· t¹o ®iÒu kiÖn cho ho¹t ®éng kinh doanh cña Chi nh¸nh trong n¨m 2004 nµy tuy nhiªn chóng ta còng kh«ng thÓ phñ nhËn khã kh¨n chung. Qua ®ã NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi cÇn x¸c ®Þnh ph¶i tiÕp tôc ph¸t triÓn toµn diÖn, v÷ng ch¾c, an toµn, hiÖu qu¶ c¶ vÒ huy ®éng vèn, dÞch vô NH, cho vay, thanh to¸n vµ tµi chÝnh... 3.1.1. C«ng t¸c huy ®éng vèn X¸c ®Þnh c«ng t¸c huy ®éng vèn lµ mÆt trËn hµng ®Çu, lµ c¬ së ®Ó gióp Chi nh¸nh cã thÓ chñ ®éng h¬n trong viÖc triÓn khai vµ më réng ho¹t ®éng tÝn dông NH, bëi vËy Chi nh¸nh ®· ®Æc biÖt chó träng ®Õn ho¹t ®éng nµy. HiÖn nay t×nh h×nh huy ®éng vèn cã nhiÒu h¹n chÕ tõ m«i tr­êng, ®iÒu kiÖn kinh doanh còng nh­ tõ c¬ chÕ, chÝnh s¸ch, bëi vËy Chi nh¸nh ®· chñ ®éng t¨ng c­êng c«ng t¸c huy ®éng vèn tõ KH b»ng nhiÒu gi¶i ph¸p, nhiÒu h×nh thøc. C¨n cø vµo môc tiªu vµ nhiÖm vô ®· ®Æt ra, NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi phÊn ®Êu thùc hiÖn c«ng t¸c huy ®éng vèn, duy tr× vµ më quan hÖ víi c¸c ngµnh, c¸c ®¬n vÞ cã nguån vèn lín, t¹o nguån vèn rÎ vµ dåi dµo cho Chi nh¸nh ho¹t ®éng, ph¸t triÓn dÞch vô NH. Bªn c¹nh ®ã Chi nh¸nh cÇn tËp trung më réng m¹ng l­íi huy ®éng trong d©n c­ v× ®©y lµ nguån vèn cã tÝnh chÊt æn ®Þnh cao. ViÖc huy ®éng vèn còng cã sù kh¸c nhau gi÷a huy ®éng vèn tõ d©n c­ vµ huy ®éng vèn tõ c¸c tæ chøc kinh tÕ vµ tæ chøc TD. §èi víi viÖc huy ®éng vèn tõ d©n c­ Chi nh¸nh cÇn cã c¸c chÝnh s¸ch cô thÓ nh­ th­êng xuyªn theo dâi l·i suÊt trªn thÞ tr­êng ®Ó ®­a ra møc l·i suÊt phï hîp võa mang tÝnh c¹nh tranh võa ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh. Chi nh¸nh còng cÇn më thªm nhiÒu h×nh thøc huy ®éng ®¸p øng nhu cÇu tiÒn göi cña d©n c­, chó träng c«ng t¸c tiÕp thÞ, qu¶ng c¸o nh»m thu hót kh¸ch hµng. §èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ vµ tæ chøc TD th× Chi nh¸nh còng cÇn cã c¸c chÝnh s¸ch ­u ®·i cho c¸c KH cã sè l­îng tiÒn göi lín nh­ ®­îc miÔn phÝ hoÆc ph¶i chÞu møc phÝ thÊp khi sö dông mét sè dÞch vô cña NH, chó träng lµm tèt c«ng t¸c thanh to¸n qua NH ®Æc biÖt lµ thanh to¸n gi÷a ViÖt Nam vµ Lµo, xem xÐt chÝnh s¸ch khuyÕn m·i phÝ chuyÓn tiÒn gi÷a ViÖt Nam - Lµo vµ chuyÓn ®æi gi÷a VND vµ LAK ®Ó thu hót KH quan hÖ vµ göi tiÒn t¹i NH. Ngoµi ra, Chi nh¸nh cÇn duy tr× vµ më réng mèi quan hÖ víi c¸c Tæ chøc TD kh¸c ®Ó nhËn tiÒn göi vµ ®Çu t­ tiÒn göi. 3.1.2. C«ng t¸c tÝn dông vµ b¶o l·nh TÝn dông lµ c«ng t¸c ®Æc biÖt quan träng bëi vËy sang n¨m 2004 Chi nh¸nh ®· cã c¸c chÝnh s¸ch nh»m n©ng cao ho¹t ®éng TD nh­ sau: Chi nh¸nh sÏ chÊn chØnh nh÷ng tån t¹i, kh¾c phôc khã kh¨n, tÝch cùc tiÕp thÞ t×m kiÕm KH víi ph­¬ng ch©m an toµn, hiÖu qu¶ vµ t¨ng tr­ëng, tËp trung vµo c¸c DN võa vµ nhá, ®a d¹ng c¸c lÜnh vùc trong phôc cho vay, b¶o l·nh, ®­a tû lÖ cho vay cã ®¶m b¶o trong tæng d­ nî lªn cao vµ ®Æc biÖt lµ tËp trung phôc vô cho vay, b¶o l·nh ®èi víi c¸c DN cã ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i Lµo. Th­êng xuyªn tæ chøc gÆp gì KH ®Ó n¾m b¾t nhu cÇu ®Çu t­ vµ ý kiÕn ph¶n håi cña KH vÒ NH. T¨ng c­êng ®¸nh gi¸, ph©n lo¹i KH, cã chÝnh s¸ch KH phï hîp, linh ho¹t, nhÊt lµ ®èi víi KH truyÒn thèng, tiÕp tôc ®Èy m¹nh c«ng t¸c tiÕp thÞ qu¶ng c¸o. §èi víi c¸c kho¶n vay cò cÇn ph¶i th­êng xuyªn ph©n tÝch ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng, ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n vay cã nguy c¬ tiÒm Èn rñi ro dÉn ®Õn kh¶ n¨ng kh«ng thu håi ®­îc nî, c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n vµ xö lý døt ®iÓm c¸c kho¶n nî xÊu. Bªn c¹nh ®ã, Chi nh¸nh còng sÏ ®¬n gi¶n ho¸ c¸c thñ tôc vay vèn, b¶o l·nh nh­ng vÉn ®¶m b¶o tu©n thñ quy chÕ vµ an toµn vèn trong kinh doanh, thèng nhÊt c¸c biÓu mÉu vµ thùc hiÖn nhanh chãng c¸c thñ tôc nµy. C¶i tiÕn lÒ lèi lµm viÖc vµ phong c¸ch phôc vô.... TriÓn khai tiÕp thÞ ®èi víi KH th«ng qua viÖc nghiªn cøu, t×m hiÓu c¸c c¬ chÕ, chÝnh s¸ch míi vÒ trao ®æi kinh tÕ th­¬ng m¹i gi÷a hai n­íc ViÖt Nam vµ Lµo ®Ó nhanh chãng tiÕp cËn víi c¸c DN, c¸c thµnh viªn Tæng C«ng ty ViÖt Nam ®ang cã ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hoÆc chuÈn bÞ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh t¹i n­íc b¹n Lµo. Bªn c¹nh ®ã Chi nh¸nh tÝch cùc ®Èy m¹nh c«ng t¸c tiÕp thÞ ®èi víi c¸c DN cã ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i ViÖt Nam kh¸c ®Ó t×m kiÕm c¸c dù ¸n ®Çu t­ an toµn vµ cã hiÖu qu¶ cao. L·i suÊt lµ mét nh©n tè quan träng cã t¸c ®éng kh«ng nhá ®Õn kÕt qu¶ cña ho¹t ®éng TD, chÝnh v× vËy Chi nh¸nh ph¶i th­êng xuyªn theo dâi biÕn ®éng cña l·i suÊt, tû gi¸ trªn thÞ tr­êng ®Ó ®­a ra biÓu l·i suÊt, tû gi¸ phï hîp, linh ho¹t võa ®¶m b¶o tÝnh hiÖu qu¶ võa ®¶m b¶o tÝnh c¹nh tranh. Bªn c¹nh ®ã, Chi nh¸nh tiÕp tôc ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc b¶o l·nh NH (b¶o l·nh vay vèn, b¶o l·nh më L/C, b¶o l·nh thanh to¸n tr¶ chËm...) nh»m t¨ng c­êng nguån thu cho Chi nh¸nh. 3.2. Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ nghiÖp vô cho vay vµ kÕ to¸n cho vay t¹i ng©n hµng liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi. Ng©n hµng liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi tõ ngµy thµnh lËp ®Õn nay ®· tÝch cùc gãp phÇn vµo viÖc cung øng vèn cho c¸c tæ chøc kinh tÕ nhÊt lµ c¸c DN ViÖt Nam cã ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh víi n­íc b¹n Lµo, c¸c c¸ nh©n thiÕu vèn... trªn ®Þa bµn Hµ Néi, ®ång thêi triÓn khai, ®a d¹ng ho¸ c¸c lo¹i h×nh TD mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. C¬ chÕ cho vay vµ ®¶m b¶o tiÒn vay lu«n ®­îc ®iÒu chØnh kÞp thêi th¸o gì nh÷ng khã kh¨n, v­íng m¾c vÒ vèn cho NH ngµy cµng ®ãng vai trß quan träng gãp phÇn thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ chiÕn l­îc ph¸t triÓn kinh doanh. Qua thêi gian häc tËp ë tr­êng kÕt hîp víi thêi gian thùc tËp chuyªn ®Ò kÕ to¸n t¹i NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi, víi tr×nh ®é hiÓu biÕt vµ thêi gian cã h¹n song b¶n th©n t«i nhËn thÊy bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®· ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m qua, thùc tÕ ®· ®Æt ra mét sè vÊn ®Ò vÒ kÕ to¸n cho vay t¹i NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi cÇn ®­îc quan t©m hoµn thiÖn nh»m më réng ho¹t ®éng cho vay ®ång thêi víi viÖc ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh tÕ vµ an toµn cho vay NH. Nh­ chóng ta ®· biÕt, nghiÖp vô TD vµ nghiÖp vô KT nãi chung ®Æc biÖt lµ nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi nhau. Cã lµm tèt c«ng t¸c TD th× viÖc h¹ch to¸n theo dâi thu - tr¶ nî cña c¸c kÕ to¸n viªn míi ®­îc chÆt chÏ, thuËn tiÖn vµ ng­îc l¹i viÖc h¹ch to¸n cña c¸c kÕ to¸n viªn cã chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ th× c¸c CBTD míi cã thÓ theo dâi kiÓm tra chÆt chÏ c¸c mãn vay, ho¹t ®éng TD míi ®¶m b¶o cã hiÖu qu¶. V× vËy, trong phÇn nµy t«i xin m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p cã liªn quan ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay nh­ sau: 3.2.1. Nh÷ng gi¶i ph¸p chung VËn dông linh ho¹t c¸c chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc, c¸c quy ®Þnh trong c¸c v¨n b¶n chÕ ®é, thÓ lÖ cho vay vèn cña NH liªn doanh Lµo ViÖt ®­îc ¸p dông t¹i Chi nh¸nh Hµ Néi. Mét trong nh÷ng ®Þnh h­íng quan träng lµ thùc hiÖn b¶o l·nh TD, gi¶i quyÕt nh÷ng khã kh¨n, v­íng m¾c vÒ tµi s¶n ®Ó dÏ dµng, thuËn lîi cho viÖc vay vèn NH. §èi víi nh÷ng ®¬n vÞ, tæ chøc kinh tÕ, c¸ thÓ lµ c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt lu«n chøa ®ùng nhiÒu rñi ro tiÒm Èn, l¹i kh«ng cã ®iÒu kiÖn ®Ó ®èi phã víi nh÷ng biÕn ®éng cña thÞ tr­êng tõ ®ã dÔ dÉn ®Õn kh¶ n¨ng kh«ng thu ®­îc nî cña NH. V× thÕ Nhµ n­íc cÇn t¨ng c­êng gióp ®ì vÒ chiÕn l­îc, th«ng tin thÞ tr­êng, ®Çu t­ c¬ së h¹ tÇng, t¹o thÞ tr­êng tiªu thô gi¶i quyÕt nh÷ng khã kh¨n cña c¸c ®¬n vÞ, DN ®ã. Víi c¸c DN cã ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh víi n­íc ngoµi mµ cô thÓ lµ víi Lµo th× nhµ n­íc còng cÇn cã c¸c chÝnh s¸ch ­u ®·i t¹o thuËn tiÖn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña hä. 3.2.2. Gi¶i ph¸p cô thÓ B¸m s¸t ®Þnh h­íng ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt n­íc, kÕt hîp víi chÝnh quyÒn, c¸c tæ chøc x· héi ®Ó thóc ®Èy kinh tÕ cña c¸c DN. HiÖu qu¶ cña c«ng t¸c cho vay phô thuéc rÊt lín vµo sù ph¸t triÓn kinh tÕ cña c¸c DN cã quan hÖ vay vèn víi NH. Kinh tÕ cña c¸c DN cã ph¸t triÓn hay kh«ng lµ phô thuéc vµo c¸c ch­¬ng tr×nh, môc tiªu ph¸t triÓn kinh tÕ cña Nhµ n­íc. Do v©y, ph­¬ng h­íng gi¶i ph¸p môc tiªu cô thÓ ®Ó më réng ho¹t ®éng cho vay cña Chi nh¸nh ph¶i lu«n g¾n víi ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn kinh tÕ cña thµnh phè vµ cña Nhµ n­íc. §ång thêi, trong tæ chøc thùc hiÖn Chi nh¸nh cÇn tranh thñ sù l·nh ®¹o cña c¸c cÊp Uû ®¶ng, chÝnh quyÒn, c¸c ngµnh, c¸c tæ chøc x· héi ®Ó thóc ®Èy kinh tÕ cña c¸c KH còng nh­ sù ph¸t triÓn ho¹t ®éng NH. Thùc tÕ cho thÊy ë ®©u cã sù v÷ng m¹nh cña chÝnh quyÒn th× ë ®ã kinh tÕ, an ninh, chÝnh trÞ æn ®Þnh vµ hiÖu qu¶ ®Çu t­ vèn cao. VÒ viÖc h¹ch to¸n vµ theo dâi c¸c kho¶n l·i ch­a thu. Qua c¸c sè liÖu ë ch­¬ng 2 ta thÊy t¹i Chi nh¸nh sè tiÒn l·i ch­a thu ®­îc cña Chi nh¸nh lµ kh¸ lín, ®iÒu ®ã ®· lµm ¶nh h­ëng ®Õn nguån thu nhËp c¬ b¶n cña NH bëi phÇn lín thu nhËp cña NH cã ®­îc tõ viÖc cho vay. C¸c kho¶n “l·i ch­a thu” cÇn ®­îc h¹ch to¸n ë TK l·i ngo¹i b¶ng ®Ó tiÖn theo dâi vµ lµ chØ tiªu ®Ó ®¸nh gi¸ chÊt l­îng ho¹t ®éng TD. ViÖc thu ®­îc kho¶n tiÒn l·i nµy cã ý nghÜa rÊt lín trong viÖc gãp phÇn c¶i thiÖn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn. §Ó ®éng viªn, thóc ®Èy KH thùc hiÖn nhanh h¬n vµ tèt h¬n trong qu¸ tr×nh tr¶ nî NH, gi¶m nh÷ng thiÖt h¹i cho Chi nh¸nh, t«i ®Ò nghÞ: §èi víi nh÷ng DN, c¸ nh©n cã vßng quay vèn nhanh, cã thu nhËp th­êng xuyªn æn ®Þnh th× vÉn nªn thu l·i hµng th¸ng. Cßn ®èi víi nh÷ng ®¬n vÞ mµ tèc ®é lu©n chuyÓn vèn chËm, s¶n xuÊt mang tÝnh thêi vô th× NH kh«ng nªn ¸p dông c¸ch thu l·i hµng th¸ng mµ nªn thu l·i vµo ngµy cuèi kú tr¶ nî cña hä. Lµm nh­ vËy sÏ t¹o ®­îc ®iÒu kiÖn cho KH cã thÓ tr¶ ®­îc nî ®Çy ®ñ, gi¶m sù ph¸t sinh trªn TK “l·i ch­a thu”, mµ Chi nh¸nh còng cã thu nhËp æn ®Þnh. §èi víi c¸c mãn vay cã gi¸ trÞ nhá, thêi h¹n ng¾n (d­íi 6 th¸ng), th× Chi nh¸nh cã thÓ quy ®Þnh thu l·i vµo ngµy cuèi cïng cña kú h¹n nî khi thu gèc. Nh­ vËy sÏ gi¶m bít ®­îc mét khèi l­îng c«ng viÖc ®¸ng kÓ cho c¸c kÕ to¸n viªn, gi¶m ®­îc chi phÝ cho thñ tôc hµnh chÝnh cÇn thiÕt cho Chi nh¸nh, ®ång thêi t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho KH cã thªm thêi gian cho kinh doanh. VÒ viÖc tr¶ nî tr­íc h¹n. VÊn ®Ò c©n ®èi gi÷a nguån vèn vµ sö dông vèn cã vÞ trÝ quan träng trong chiÕn l­îc kinh doanh cña NH, bÊt kÓ mét yÕu tè nµo x¶y ra cã ¶nh h­ëng ®Õn nguån vèn hay sö dông vèn ®Òu Ýt nhiÒu cã ¶nh h­ëng hiÖu qu¶ kinh doanh cña NH. NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi lu«n coi ho¹t ®éng TD lµ hµng ®Çu, lu«n t×m kiÕm KH ®Ó cho vay vµ tr­íc khi cho vay ®Òu tÝnh to¸n thÈm ®Þng kü cµng trong mét kho¶ng thêi gian nhÊt ®Þnh. Chi nh¸nh lu«n cè g¾ng kh«ng ®Ó nguån thõa vµ còng kh«ng ®Ó nguån thiÕu, lu«n ®¶m b¶o nhu cÇu cho KH vay tr¶ th­êng xuyªn. Khi ph¸t sinh mãn vay míi, gi÷a NH vµ KH cã cam kÕt tr¶ hÕt nî vµo mét ngµy ®Þnh, ngµy ®ã ®­îc coi lµ c¨n cø ®Ó NH lªn kÕ ho¹ch ho¹t ®éng tiÕp theo. ViÖc KH tr¶ hÕt nî tr­íc h¹n lµm ¶nh h­ëng ®Õn kÕ ho¹ch ho¹t ®éng cña NH. ViÖc ph¸t sinh tr¶ nî gèc, l·i tr­íc h¹n sÏ lµm t¨ng nguån vèn cña NH ngoµi dù kiÕn, nÕu NH cã thÓ cho vay ®­îc tiÕp th× ®ã lµ ®iÒu rÊt thuËn tiÖn nh­ng ng­îc l¹i nÕu nhu cÇu vay cña KH lóc ®ã lµ thÊp th× NH sÏ gÆp khã kh¨n. Theo nh­ hiÖn nay, t¹i Chi nh¸nh nÕu nguån vèn qu¸ thõa so víi nhu cÇu sö dông th× sÏ ®­îc ®iÒu chuyÓn vÒ NH ®Çu t­ & Ph¸t triÓn trung ­¬ng. §iÒu nµy biÕn Chi nh¸nh trë thµnh ng­êi ®i huy ®éng vèn hé, võa ph¶i chÞu c¸c chi phÝ mµ hÇu nh­ kh«ng thu ®­îc mét ®ång thu nhËp nµo hoÆc sè tiÒn thu nhËp ®­îc lµ kh«ng ®¸ng kÓ. Qua ph©n tÝch ë ch­¬ng 2, chóng ta nhËn thÊy møc thiÖt h¹i NH ph¶i chÞu lµ kh«ng nhá. §Ó h¹n chÕ nh÷ng tæn thÊt ®ã, CBTD cÇn tÝnh to¸n, ®¸nh gi¸, kiÓm tra chÆt chÏ vßng quay vèn cña tõng ®¬n vÞ, tõng KH, mét mÆt NH nªn ¸p dông mét møc phÝ (thùc chÊt lµ ph¹t) cho c¸c mãn vay tr¶ tr­íc h¹n víi thêi gian tÝnh ph¹t tèi ®a tíi 1 th¸ng. §Ó bï ®¾p ®­îc phÇn nµo thiÖt h¹i cho NH vµ ®Ó ®¶m b¶o kh«ng g©y ra “ph¶n øng” tõ phÝa KH t«i nghÜ møc phÝ nµy tèi ®a chØ nªn b»ng chªnh lÖch gi÷a l·i suÊt huy ®éng b×nh qu©n vµ l·i suÊt cho vay b×nh qu©n. Nh­ vËy võa gi÷ ®­îc KH, võa ®¶m b¶o lîi nhuËn cho NH. Ngoµi ra, chóng ta còng cÇn phô thuéc vµo tõng ®¬n vÞ kh¸c nhau vµ tõng kho¶n vay kh¸c nhau mµ cã møc phÝ kh¸c nhau. §èi víi c¸c KH cã quan hÖ th­êng xuyªn, cã uy tÝn th× Chi nh¸nh cã thÓ thu møc phÝ thÊp h¬n so víi c¸c KH kh¸c. Tuy nhiªn, Chi nh¸nh kh«ng thÓ quy toµn bé tr¸ch nhiÖm nµy cho KH trong viÖc tr¶ nî tr­íc h¹n bëi nguyªn nh©n KH tr¶ nî tr­íc h¹n còng cã thÓ lµ do c¸c CBTD ®· ®¸nh gi¸ sai t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c KH vay vèn, lµm nh­ vËy sÏ lµm mÊt KH mµ KH l¹i lµ “lÏ sèng” cña NH. V× vËy, Chi nh¸nh cÇn ph¶i ®Þnh gi¸ ®óng kú h¹n nî, ngoµi ra cßn ph¶i t×m c¸c biÖn ph¸p nh»m më réng c¸c h×nh thøc ®Çu t­, cho vay khyÕn khÝch c¸c DN vay vèn lµm t¨ng vßng quay vèn cña m×nh. Song song víi viÖc ®ã th× ph¶i tiÕn hµnh c¸c c«ng t¸c ®µo t¹o ®éi ngò CBTD cã tr×nh ®é cao, n¨ng ®éng, linh ho¹t, th«ng th¹o nghiÖp vô ®Ó cã thÓ kiÓm tra chÆt chÏ vßng quay vèn cña tõng mãn vay, cã thÓ ®Þnh kú h¹n nî chÝnh x¸c h¬n. ChuyÓn nî qu¸ h¹n kÞp thêi, tr¸nh t×nh tr¹ng tån ®äng nhiÒu nî qu¸ h¹n tiÒm Èn. Theo hÖ thèng TK kÕ to¸n c¸c Tæ chøc TD, hiÖn nay kh«ng chØ cã NH liªn doanh Lµo ViÖt – Chi nh¸nh Hµ Néi mµ tÊt c¶ c¸c NHTM trong n­íc ®· vµ ®ang sö dông 3 TK Nî qu¸ h¹n cã kÕt cÊu nh­ nhau nh­ng víi cÊp ®é kh¸c nhau: TK Nî qu¸ h¹n ®Õn 180 ngµy cã kh¶ n¨ng thu hå. TK Nî qu¸ h¹n tõ 181 ®Õn 360 ngµy cã kh¶ n¨ng thu håi. TK Nî khã ®ßi. Theo b¶n th©n t«i thÊy viÖc ph©n chia c¸c lo¹i TK nµy b­íc ®Çu t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó NH ph©n lo¹i chÊt l­îng nî vay, tÝnh rñi ro TD vµ theo dâi c¸c mãn nî qu¸ h¹n cña c¸c kÕ to¸n viªn nh­ng viÖc ph©n chia nµy còng g©y ra kh«ng Ýt khã kh¨n trong c«ng t¸c cña c¸c CBKT. Cô thÓ, khèi l­îng c«ng viÖc chuyÓn nî qu¸ h¹n cña CBKT sÏ nhiÒu h¬n, hµng th¸ng KT viªn kh«ng chØ ph¶i chuyÓn nî qu¸ h¹n vµo TK Nî qu¸ h¹n ®Õn 180 ngµy cã kh¶ n¨ng thu håi mµ nÕu c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n trong TK nµy ch­a thu håi ®­îc th× KT cho vay l¹i ph¶i tiÕp tôc chuyÓn lªn c¸c TK cÊp cao h¬n mµ kh«ng thÓ biÕt khi nµo th× mãn nî nµy sÏ ®­îc tr¶ hÕt. Nh­ vËy khèi l­îng chøng tõ sæ s¸ch mµ CBKT ph¶i qu¶n lÝ lµ kh«ng nhá, lµm t¨ng chi phÝ vÒ qu¶n lÝ, in Ên trong khi khèi l­îng c«ng viÖc mét ngµy cña CBKT nãi chung vµ KT cho vay nãi riªng lµ kh¸ lín. Ngoµi ra, qua nghiªn cøu t«i thÊy c¸c NH trªn ThÕ giíi ng­êi ta chØ sö dông mét TK Khã thu håi. Do ®ã, ®Ó gi¶m bít khèi l­îng c«ng viÖc cho c¸c KT cho vay, mÆt kh¸c ®Ó n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña c«ng t¸c cho vay vµ hoµ m×nh vµo sù ph¸t triÓn cña c¸c NH trªn ThÕ giíi t«i thÊy: cÇn ph©n ®Þnh ph¹m vi cña h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ h¹ch to¸n thèng kª. ChØ khi nµo kho¶n vay trë nªn khã thu håi th× h¹ch to¸n ®Ó qu¶n lý, theo dâi ë TK riªng. Cßn viÖc theo dâi tõng cÊp ®é chÊt l­îng cña c¸c kho¶n vay kh¸c th× qu¶n lý, theo dâi bëi h¹ch to¸n thèng kª, kh«ng lËp chøng tõ, kh«ng h¹ch to¸n chuyÓn lu©n phiªn tõ TK nµy sang TK kh¸c. Theo tinh thÇn dù ¸n hiÖn ®¹i ho¸ NH vµ hÖ thèng kÕ to¸n cña c¸c NH vÒ viÖc qu¶n lý tµi s¶n nî qu¸ h¹n sÏ: Kh«ng qu¶n lý nî qu¸ h¹n theo hÖ thèng tµi kho¶n. HÖ thèng cã kh¶ n¨ng qu¶n lý nî qu¸ h¹n chi tiÕt theo nî qu¸ h¹n gèc hay nî qu¸ h¹n l·i. Trong b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n kh«ng cã tµi kho¶n chuyÓn nî theo thêi gian. Qua viÖc ¸p dông chÝnh s¸ch míi nµy sÏ gióp cho NH trong viÖc qu¶n lý tµi s¶n nî qu¸ h¹n thuËn lîi h¬n vµ còng cã thÓ ph©n biÖt ®­îc lý do chuyÓn nî qu¸ h¹n. §èi víi nh÷ng mãn vay mµ ch­a ®Õn h¹n nh­ng l¹i ph¸t hiÖn tiÒm Èn nhiÒu rñi ro th× theo t«i còng nªn trÝch dù phßng lu«n cho mãn vay ®ã, nh­ vËy míi ®¶m b¶o an toµn cho kh¶ n¨ng thu håi nî. §øng tr­íc vÊn ®Ò trªn, t«i kiÕn nghÞ víi NH Nhµ n­íc, NH §Çu t­ vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam vµ NH liªn doanh Lµo ViÖt ë trô së chÝnh cÇn nghiªn cøu vÊn ®Ò nµy ®Ó cã thÓ ®­a ra mét hÖ thèng TK ®Çy ®ñ, ng¾n gän nh­ng còng ph¶i ®¶m b¶o tÝnh chÆt chÏ phôc vô cho c«ng t¸c thanh to¸n vµ qu¶n lý trong ho¹t ®éng NH ngµy mét tèt h¬n. Theo sè liÖu ë ch­¬ng 2, nî qu¸ h¹n t¹i Chi nh¸nh tÝnh ®Õn 31/12/2003 lµ 8.378 triÖu ®ång nh­ng sè liÖu nµy ch­a ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c do cã nh÷ng mãn vay ®· ®Õn h¹n nh­ng kh«ng ®­îc chuyÓn qu¸ h¹n kÞp thêi, ®iÒu nµy g©y thiÖt h¹i ®«i khi lµ kh«ng nhá ®èi víi c¶ KH vµ NH. ChÝnh v× thÕ cÇn quy ®Þnh cô thÓ, râ rµng, chÆt chÏ vÒ viÖc chuyÓn nî qu¸ h¹n ®Ó tõ ®ã t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc tÝnh vµ thu l·i mét c¸ch chÝnh x¸c nh»m h¹n chÕ thÊp nhÊt nh÷ng thiÖt h¹i cã thÓ cã ®èi víi KH lÉn NH. Bªn c¹nh viÖc chuyÓn nî qu¸ h¹n kÞp thêi th× NH còng cÇn ph¶i quan t©m h¬n n÷a trong viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n. Trªn hå s¬ cña KH l­u gi÷ rÊt nhiÒu th«ng tin nh­: sè hîp ®ång, ngµy gi¶i ng©n, kú h¹n vay, kú h¹n tr¶ nî gèc, nî l·i... V× vËy trªn TK TiÒn vay cÇn cã ®Çy ®ñ th«ng tin vµ NH cã thÓ c¨n cø vµo ®ã ®Ó kiÓm tra vµ lµm b¸o c¸o vÒ TD (nh­ nî trong h¹n, nî gèc ®· qu¸ h¹n, nî l·i ®· qu¸ h¹n...) mµ kh«ng cÇn ph¶i më TK qu¸ h¹n ®Ó theo dâi. Víi viÖc chuyÓn nî tõ trong h¹n sang khã ®ßi th× ®­îc thùc hiÖn theo nguyªn t¾c: khi mét KH cã kho¶n vay chuyÓn sang khã ®ßi th× toµn bé d­ nî cña H§TD còng chuyÓn sang nî khã ®ßi. §Èy m¹nh viÖc më tiÒn göi t¹i NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi. HiÖn nay, sè KH më TK TiÒn göi t¹i Chi nh¸nh lµ kh«ng nhiÒu, theo thèng kª ®Õn ngµy 31/12/2003 chØ cã h¬n 430 KH më TK t¹i Chi nh¸nh nh­ng kho¶ng 2/3 trong sè ®ã cã më TK ë c¸c tæ chøc TD kh¸c trªn cïng ®Þa bµn. Do vËy, Chi nh¸nh mµ cô thÓ lµ bé phËn kÕ to¸n cho vay cÇn ®­a ra nh÷ng chÝnh s¸ch ­u ®·i vµ thuyÕt phôc KH më TK Thanh to¸n t¹i Chi nh¸nh ®Ó tiÖn giao dÞch. §­îc nh­ v©y: Thø nhÊt: viÖc ph¸t tiÒn vay kh«ng ph¶i ph¸t b»ng tiÒn mÆt nªn viÖc kiÓm tra, gi¸m s¸t KH vay vèn sö dông ®óng môc ®Ých sÏ thuËn tiÖn h¬n. Thø hai: nh÷ng th«ng tin vÒ giao dÞch cña KH qua TK nµy sÏ lµ c¬ së cho viÖc kiÓm tra t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, t×nh h×nh tµi chÝnh, c¸c mèi quan hÖ TD, th­¬ng m¹i vµ c¸c quan hÖ TD víi c¸c KH kh¸c (®©y ®­îc coi nh­ lµ dßng tiÒn cña KH)... h¬n n÷a viªc thu nî, thu l·i cña kÕ to¸n cho vay sÏ thuËn tiÖn h¬n, dÔ dµng h¬n khi thùc hiÖn nhËn tiÒn vay, tr¶ nî th«ng qua TK TiÒn göi. Nh­ng bao trïm lªn nh÷ng lîi Ých ®ã ph¶i kÓ ®Õn kh¶ n¨ng “t¹o tiÒn” cña NH ®­îc më réng, tõ ®ã t¹o tèc ®é lu©n chuyÓn tiÒn tÖ, gãp phÇn thóc ®Èy h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ph¸t triÓn. Bªn c¹nh ®ã, viÖc thu hót thªm kh¸ch hµng më tµi kho¶n tiÒn göi tiÕt kiÖm lµ mét nhiÖm vô quan träng cña NH. §Ó thùc hiÖn ®­îc nhiÖm vô trªn vµ gi¶m khèi l­îng c«ng viÖc cho kÕ to¸n viªn, theo t«i Chi nh¸nh nªn cã mét sè thay ®æi trong nghiÖp vô kÕ to¸n nh­: Kh«ng cÇn thÎ l­u tiÕt kiÖm, kh«ng cÇn in sæ phô hµng ngµy ¸p dông göi chøng tõ, sæ phô cho KH nÕu cã yªu cÇu Cã c¸c l¹i sæ: sæ tiÒn göi (dµnh cho tiÒn göi kh«ng kú h¹n vµ tiÕt kiÖm kh«ng kú h¹n), sæ tiÕt kiÖm dµnh cho tiÒn göi cã kú h¹n, chøng chØ tiÒn göi. Cho phÐp ph¸t hµnh l¹i sæ nÕu cã lý do chÝnh ®¸ng Mét KH cã thÓ më nhiÒu TK TiÒn göi kh«ng kú h¹n (tµi kho¶n thanh to¸n) do hÖ thèng cã thÓ qu¶n lý hå s¬ KH. M· sè TK TiÒn göi trªn sæ c¸i ®éc lËp víi sæ TK TiÒn göi cña KH. Ngoµi ra, hÖ thèng tiÒn göi míi cã thÓ cho phÐp KH thùc hiÖn giao dÞch t¹i c¸c Chi nh¸nh kh¸c Chi nh¸nh më TK TiÒn göi vµ c«ng nhËn tÝnh ph¸p lý cña d÷ liÖu m¸y tÝnh ®­îc truy nhËp tõ c¸c Chi nhanh thùc hiÖn giao dÞch. Hoµn thiÖn vµ l­u gi÷ hå s¬ cho vay. VÊn ®Ò vÒ thñ tôc hå s¬ cho vay ®­îc thùc hiÖn trong hÖ thèng NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi cßn r­êm rµ, phøc t¹p, g©y khã kh¨n cho KH vay vèn. §Ó cã thÓ thu hót KH ®Õn NH ngµy mét nhiÒu h¬n Chi nh¸nh cÇn cã biÖn ph¸p rót gän hå s¬ cho vay theo h­íng: §¬n gi¶n bít vµ tiªu chuÈn ho¸ c¸c giÊy tê, hå s¬ cho vay võa ph¶i, ®¶m b¶o chÆt chÏ, thuËn tiÖn. VÒ cho vay cÇm cè: chØ cÇn cam kÕt, tho¶ thuËn gi÷a hai bªn cho vay vµ ®i vay, cïng nhau ®¸nh gi¸ gi¸ trÞ cña tµi s¶n cÇm cè lµ bao nhiªu vµ gi¶ quyÕt cho vay. Sau ®ã NH tù hoµn chØnh thñ tôc cho KH nh­ më TK cho KH chø kh«ng nªn yªu cÇu KH ph¶i xuÊt tr×nh, lµm qu¸ nhiÒu giÊy tê míi vµ lµm thñ tôc xin vay nh­ lµ b¶ng kª... §©y còng lµ h×nh thøc lµm mÊt nhiÒu thêi gian cho KH. VÒ vÊn ®Ò qu¶n lÝ hå s¬, hiÖn nay NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi ®ang sö dông chøng tõ, hå s¬ vay vèn theo hÖ thèng qu¶n lÝ chÊt l­îng ISO 9001:2000 nªn rÊt ®¬n gi¶n, gän nhÑ. ë ®©y t«i kh«ng ®Ò cËp ®Õn vÊn ®Ò ®ã mµ t«i muèn nãi tíi c¸ch thøc theo dâi qu¶n lÝ H§TD sao cho khoa häc h¬n. Trªn thùc tÕ toµn bé hå s¬ tÝn dông ®­îc l­u tr÷ vµ khai th¸c theo ph­¬ng ph¸p thñ c«ng lµ chÝnh do ®ã mµ viÖc khai th¸c th«ng tin TD vµ KH kh«ng ®­îc kÞp thêi. V× vËy, NH cã thÓ ¸p dông h×nh thøc qu¶n lý hå s¬ tÝn dông theo ph­¬ng ph¸p míi nh»m qu¶n lý nh÷ng th«ng tin c¬ b¶n vÒ toµn bé hå s¬ tÝn dông trªn c¬ së KH trong hÖ thèng m¸y tÝnh, cho phÐp truy vÊn th«ng tin nhanh kÞp thêi. VÝ dô nh­ c¸c th«ng tin c¬ b¶n vÒ: GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn, th«ng tin vÒ KH, th«ng tin vÒ t×nh h×nh ®¶m b¶o tiÒn vay, b¶o l·nh, mèi quan hÖ cña KH víi c¸c NH vµ tæ chøc tµi chÝnh kh¸c, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh TD vµ cho ®iÓm TD cña KH... H§TD lµ c¬ së ®Ó h¹ch to¸n qu¸ tr×nh thu nî, cho vay nªn viÖc l­u gi÷ c¸c giÊy tê nµy lµ rÊt quan träng. Qu¸ tr×nh theo dâi, qu¶n lý H§TD b¾t ®Çu tõ khi kho¶n vay ®­îc ph¸t vµ kÕt thóc khi thu håi nî gèc. Sau khi ®­îc ghi vµo sæ ®¨ng ký H§TD do c¸c KT viªn gi÷, hµng th¸ng vµo ngµy cuèi th¸ng CBKT sao kª H§TD vµ ®èi chiÕu sè ph¸t sinh, d­ nî. T«i thÊy KT nªn xem xÐt c¸c H§TD cña m×nh gi÷ råi lËp mét danh s¸ch theo thø tù thêi gian c¸c H§TD ®Õn h¹n trong th¸ng tíi ®Ó dÔ theo dâi vµ thu nî. ViÖc x¸c ®Þnh sè l­îng c¸c TK Cho vay nh»m ®Ó mçi KT viªn cã danh s¸ch riªng ®Þnh ra c¸c H§TD ®Õn h¹n mµ hä ®ang l­u gi÷ trªn c¬ së c¸c danh s¸ch ®ã. NÕu lµ c¸c TK vay theo mãn, tr¶ nî mét lÇn th× nªn l­u riªng thµnh tõng tËp H§TD ®Õn h¹n theo thø tù riªng ®Ó tiÖn cho viÖc thu nî. ViÖc l­u gi÷ c¸c H§TD trung vµ dµi h¹n th­êng phøc t¹p h¬n do ph¶i l­u gi÷ trong nhiÒu n¨m nªn cã sù thay ®æi ng­êi qu¶n lý. V× vËy, khi cã sù thay ®æi kÕ to¸n qu¶n lý, c¸c KT viªn ph¶i bµn giao H§TD. Khi bµn giao H§TD vµ c¸c giÊy tê kh¸c cã liªn quan ®Õn mãn vay, c¸c KT viªn nªn lËp c¸c biªn b¶n bµn giao trong ®ã ghi râ sè d­ nî, c¸c kho¶n l·i ch­a thu vµ c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n ®Õn ngµy bµn giao vµ cã ch÷ ký x¸c nhËn cña hai bªn, ch÷ ký vµ dÊu cña KT tr­ëng. Biªn b¶n nµy do KT tr­ëng gi÷ khi cã nh÷ng rñi ro x¶y ra cña kho¶n TD ®ã, KT tr­ëng t×m hiÓu nguyªn nh©n råi c¨n cø vµo biªn b¶n ®ã ®Ó tiÕn hµnh truy cøu tr¸ch nhiÖm ®èi víi tõng thµnh viªn. VÊn ®Ò ¸p dông tin häc trong nghiÖp vô KT cho vay. HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ tin häc NH ®ang lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¶ ngµnh NH ®Æc biÖt lµ c¸c NHTM.Th«ng qua viÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ NH sÏ lµm gi¶m bít nh÷ng c«ng viÖc thñ c«ng mµ hiÖn nay NH cßn ®ang thùc hiÖn, nhÊt lµ trong lÜnh vùc KT. VÊn ®Ò nµy ®· ®­îc khëi ®Çu tõ n¨m 1991 vµ tËp trung vµo mòi nhän ®ét ph¸ lµ ho¹t ®éng thanh to¸n qua hÖ thèng NH, nã kh«ng nh÷ng gãp phÇn lµm gi¶m nhÑ c«ng viÖc cho tõng c¸n bé c«ng nh©n viªn trong NH mµ cßn ®¶m b¶o cho c¸c nghiÖp vô ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch nhanh chãng, chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc. Cung cÊp th«ng tin cho c¸c nhµ qu¶n lý nhanh chãng vµ chÝnh x¸c h¬n. Trong c¸c n¨m qua, NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi ®· ¸p dông ch­¬ng tr×nh giao dÞch trùc tiÕp trªn m¹ng ®Ó phôc vô c¸c nghiÖp vô KT cho vay nh­: thu nî, thu l·i, sao kª nî ®Õn h¹n, nî qu¸ h¹n, do vËy ®· phÇn nµo gióp cho c¸c CBKT cho vay ®ì vÊt v¶ h¬n trong qu¸ tr×nh lµm viÖc. MÆc dï vËy, viÖc ¸p dông tin häc trong c¸c nghiÖp vô KT, nhÊt lµ nghiÖp vô KT cho vay vÉn cßn mét sè vÊn ®Ò cÇn quan t©m h¬n. Cô thÓ: ViÖc tÝnh l·i cho c¸c mãn vay ®­îc gi¶m l·i theo quy ®Þnh cña chÝnh phñ cßn h¹n chÕ, nhÊt lµ viÖc theo dâi t×nh h×nh tr¶ l·i c¸c mãn vay trªn. Tõ nh÷ng tån t¹i trªn t«i m¹nh d¹n xin ®Ò xuÊt kiÕn nghÞ vÒ viÖc ¸p dông tin häc trong nghiÖp vô KT cho vay t¹i Chi nh¸nh nh­ sau: §­a ch­¬ng tr×nh sao kª khÕ ­íc vµo ¸p dông ®Ó hµng th¸ng KT viªn cã thÓ sao kª khÕ ­íc ®Ó theo dâi vµ cung cÊp th«ng tin cho CBTD ®­îc nhanh chãng vµ chÝnh x¸c. HiÖn nay, ch­¬ng tr×nh sao kª khÕ ­íc ®· cã nh­ng ch­a hoµn chØnh, khi sao kª ra kh«ng ph¶n ¸nh hÕt ®­îc t×nh h×nh tr¶ nî gèc vµ l·i c¸c mãn vay cña KH. Hµng th¸ng c¸n bé cho vay vµo mét ngµy nhÊt ®Þnh sÏ in sao kª khÕ ­íc (nh÷ng mãn vay s¾p ®Õn h¹n) ra lµm 2 b¶n. Mét b¶n göi CBTD, mét b¶n CBKT cho vay gi÷ ®Ó theo dâi tiÕp. CÇn hoµn chØnh thªm phÇn mÒm gia h¹n nî, tù ®éng thu nî ®Õn h¹n, tù ®éng chuyÓn nî qu¸ h¹n ®èi víi tõng mãn vay khi ®Õn h¹n tr¶ nî. Nh­ vËy sÏ gióp cho KT theo dâi H§TD ®­îc chÆt chÏ h¬n, chÝnh x¸c h¬n. Tõ ®ã gióp cho viÖc thu nî, thu l·i ®­îc dÔ dµng h¬n. §­a vµo ch­¬ng tr×nh ph©n tÝch l·i b×nh qu©n ®Ó gióp cho l·nh ®¹o cã ®­îc c¸c sè liÖu b×nh qu©n ®Çu vµo, ®Çu ra nh»m thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch l·i theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc ®­îc thuËn tiÖn h¬n. §­a vµo ch­¬ng tr×nh thu nî, thu l·i trùc tiÕp ®èi víi nh÷ng KH cã TK TiÒn göi t¹i Chi nh¸nh bëi tr­íc khi cho vay Chi nh¸nh ®· tho¶ thuËn víi KH lµ ®Õn h¹n tr¶ nî c¸c kÕ to¸n viªn sÏ tù trÝch tiÒn trªn TK cña KH ®Ó thu nî mµ kh«ng cÇn cã sù ®ång ý cña KH vay vèn. Ngoµi ch­¬ng tr×nh phôc vô KT cho vay cÇn cã thªm c¸c ch­¬ng tr×nh kh¸c nh­ ch­¬ng tr×nh tiÕt kiÖm, tÝch luü trong huy ®éng vèn, ch­¬ng tr×nh tù ®éng göi tiÒn tiÕt kiÖm, ch­¬ng tr×nh phôc vô cho qu¶n trÞ ®iÒu hµnh. HÖ thèng ho¸ chøng tõ giÊy thµnh chøng tõ ®iÖn tö vµ chÊp nhËn qu¶n lý chøng tõ trªn m¸y. §Èy m¹nh c«ng t¸c ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cho ®éi ngò CBTD, CBKT cho vay. Con ng­êi lµ nh©n tè quan träng cña mäi th¾ng lîi. §Ó hoµn thiÖn c«ng t¸c KT cho vay, gãp phÇn n©ng cao chÊt l­îng TD th× tr×nh ®é sù am hiÓu nghÒ nghiÖp, nh©n c¸ch cña ®éi ngò CBTD vµ CBKT cho vay cã ý nghÜa rÊt quan träng. NÕu ®éi ngò CBTD, CBKT cho vay cã nhËn thøc ®Çy ®ñ, b¾t nhÞp ®­îc víi t×nh h×nh míi, cã t©m huyÕt víi ngµnh nghÒ ®ång thêi chó träng ®óng quy tr×nh cho vay, thu nî, kiÓm tra, kiÓm so¸t t×nh h×nh tµi chÝnh, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c KH th× Chi nh¸nh sÏ thùc hiÖn ®­îc viÖc më réngTD mét c¸ch cã hiÖu qu¶ h¬n. Muèn vËy, cÇn n©ng cao kiÕn thøc vÒ ho¹t ®éng NH trong nÒn kinh tÕ nhiÒu thµnh phÇn ho¹t ®éng theo c¬ chÕ thÞ tr­êng, th«ng qua viÖc ®µo t¹o míi, ®µo t¹o l¹i, n©ng cao tinh thÇn tr¸ch nhiÖm, tÝnh chñ ®éng cña CBTD, CBKT trong viÖc cho vay, theo dâi ghi chÐp vµ ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ. §èi víi CBKT cho vay th× ph¶i giái vÒ chuyªn m«n, nghiÖp vô, hiÓu s©u c¶ vÒ nghiÖp vô TD, cã phong c¸ch giao dÞch tèt, sö dông thµnh th¹o theo m¸y tÝnh trong viÖc xö lý nghiÖp vô hµng ngµy ®Ó cã thÓ chñ ®éng trong c«ng viÖc cña m×nh vµ phèi hîp víi CBTD trong c«ng viÖc cho vay, thu nî, thu l·i. §ång thêi CBTD cÇn cã ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp, cã tr¸ch nhiÖm cao trong c«ng viÖc. V× nghiÖp vô cña kÕ to¸n cho vay kh«ng chØ lµ ph¶n ¸nh ghi chÐp ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh cho vay mµ kÕ to¸n cho vay cßn cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý hå s¬ cho vay cña KH. Nh­ vËy, kÕ to¸n cho vay lµm nhiÖm vô qu¶n lý mét khèi l­îng tµi s¶n lín cña NH. Do ®ã nÕu CBKT cho vay kh«ng cã ®¹o ®øc, phÈm chÊt tèt, kh«ng trung thùc sÏ x¶y ra viÖc th«ng ®ång víi KH trong viÖc tÝnh to¸n, thu nî, thu l·i lµm mÊt hå s¬ vay vèn... g©y khã kh¨n cho Chi nh¸nh trong qu¸ tr×nh gi¸m s¸t viÖc sö dông vèn lµm thÊt tho¸t tµi s¶n NH. Ngoµi ra cÇn quy ®Þnh h¹n møc giao dÞch cho kÕ to¸n viªn, trong mét sè tr­êng hîp giao dÞch th«ng th­êng kh«ng cÇn qua kiÓm so¸t viªn phª duyÖt. V× thÕ, n©ng cao tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cña thanh to¸n viªn trong c¸ch xö lý c¸c giao dÞch. 3.3. Mét sè kiÕn nghÞ. 3.3.1. KiÕn nghÞ víi NHT¦ hai n­íc vµ LVB Héi Së ChÝnh. NH liªn doanh Lµo ViÖt - Héi Së ChÝnh lµ c¬ quan chñ qu¶n cña NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi, tuy nhiªn nã l¹i ®­îc thµnh lËp bëi sù liªn doanh cña hai NH mÑ lµ BIDV vµ BCEL. Bëi vËy, cÇn cã sù kÕt hîp hµi hoµ gi÷a ba tæ chøc trªn víi Chi nh¸nh trong viÖc kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ, ph¸t huy mÆt m¹nh ®Ó cïng Chi nh¸nh ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh, ®Æc biÖt lµ trong ho¹t ®éng cho vay. §Ó lµm ®­îc vÊn ®Ò ®ã cÇn thùc hiÖn c¸c vÊn ®Ò sau: Chi nh¸nh mong nhËn ®­îc sù ñng hé, gióp ®ì h¬n n÷a cña c¸c c¬ quan h÷u quan cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng cña Chi nh¸nh nh­ : Bé tµi chÝnh, bé KH&§T, NHNN ViÖt Nam, §¹i sø qu¸n Lµo vµ c¸c c¬ quan h÷u quan cña Lµo t¹i Hµ Néi, ®Æc biÖt lµ sù hç trî cña BIDV, BCEL vµ cña LVB Héi Së ChÝnh ®Ó më ho¹t ®éng kinh doanh vµ dÞch vô t¹i Chi nh¸nh. §Ò nghÞ hai NH mÑ bæ sung vèn ®iÒu lÖ cho NH liªn doanh Lµo ViÖt ®Ó Chi nh¸nh cã thÓ t¨ng møc cho vay ®èi víi mét KH nh»m ®¸p øng nhu cÇu vay vèn cña KH, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c tæ chøc TD kh¸c. §Ò nghÞ Héi Së ChÝnh sím ban hµnh c¸c Quy ®inh, Quy tr×nh vÒ cho vay, b¶o l·nh, ®¶m b¶o tiÒn vay phï hîp víi c¸c Quy ®Þnh cña ViÖt Nam, t¹o c¬ së ®Ó Chi nh¸nh chñ ®éng trong ho¹t ®éng kinh doanh. §Ò nghÞ Héi ®ång Qu¶n trÞ, Ban Tæng Gi¸m ®èc sím cã v¨n b¶n ban hµnh quy chÕ vÒ ho¹t ®éng tiÕp thÞ, qu¶ng c¸o nh»m thu hót KH. §©y lµ viÖc lµm cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. §Ó ho¹t ®éng kinh doanh cña Chi nh¸nh trong hiÖn t¹i vµ t­¬ng lai ®¶m b¶o an toµn, ph¸t huy ®­îc hiÖu qu¶ Héi Së ChÝnh cÇn phèi hîp víi NH §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn ViÖt Nam hç trî cho Chi nh¸nh vÒ kÕ ho¹ch ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i ®èi víi c¸c c¸n bé nghiÖp vô cña Chi nh¸nh. Ngoµi ra, nh»m khÝch lÖ, ®éng viªn ®­îc toµn thÓ c¸n bé t¹i Chi nh¸nh, ®Ò nghÞ ban Tæng Gi¸m ®èc nghiªn cøu ®iÒu chØnh møc l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, ban hµnh c¬ chÕ thi ®ua khen th­ëng, trÝch lËp c¸c Quü phóc lîi. §Ò nghÞ NH §Çu t­ & Ph¸t triÓn VÖt Nam hç trî Chi nh¸nh, phèi hîp víi Chi nh¸nh tr×nh NHNN ViÖt Nam cho phÐp Chi nh¸nh ®­îc huy ®éng tiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng USD. Cuèi cïng, ®Ò nghÞ NH §Çu t­ & Ph¸t triÓn ViÖt Nam n©ng h¹n møc vay vèn cña Chi nh¸nh tõ 170 tû VND quy ®æi nh­ hiÖn nay lªn 300 tû VND quy ®æi. 3.3.2. TrÝch lËp dù phßng rñi ro TD phï hîp NHTM còng nh­ tÊt c¶ c¸c tæ chøc TD trong ho¹t ®éng kinh doanh nãi chung vµ ho¹t ®éng cho vay nãi riªng lu«n chøa ®ùng nh÷ng rñi ro tiÒn tµng. Bëi vËy, viÖc cho vay lµ mét vÊn ®Ò kh«ng ®¬n gi¶n v× kh«ng ph¶i tÊt c¶ c¸c KH vay vèn ®Òu cã ho¹t ®éng kinh doanh thuËn lîi, ngoµi ra cßn ch­a kÓ ®Õn nh÷ng kÎ suy ®åi vÒ ®¹o ®øc, chiÕm dông vèn bÊt hîp ph¸p, g©y rñi ro, tæn thÊt cho NH. V× vËy, ho¹t ®éng TD muèn gi¶m thiÓu rñi ro ngoµi viÖc t×m hiÓu th«ng tin vÒ KH th× cÇn ph¶i cã mét kho¶n dù phßng gäi lµ: dù phßng rñi ro TD. NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi lµ mét NH míi ®­îc thµnh lËp nªn viÖc tù trÝch lËp dù phßng rñi ro TD chØ míi ®­îc b¾t ®Çu trong hai n¨m gÇn ®©y. N¨m 2002, dù phßng rñi ro TD cña Chi nh¸nh tù trÝch lËp chØ ®¹t 785 triÖu ®ång nh­ng sang n¨m 2003 con sè ®ã ®· t¨ng lªn lµ 4.362 triÖu ®ång. MÆc dï, tæng sè trÝch lËp dù phßng rñi ro TD cña Chi nh¸nh ®· t¨ng lªn ®¸ng kÓ nh­ng vÒ thùc chÊt nã chØ mang tÝnh tæng thÓ chø ch­a cô thÓ cho tõng kho¶n vay. Qua t×m hiÓu vµ nghiªn cøu theo t«i, Chi nh¸nh cÇn trÝch lËp dù phßng rñi ro TD theo tõng kho¶n vay cô thÓ v× mçi kho¶n vay th­êng chøa ®ùng møc rñi ro kh¸c nhau. Chi nh¸nh cÇn ph©n lo¹i nî vay chÝnh x¸c ®­îc thÓ hiÖn th«ng qua viÖc hoµn thiÖn ph­¬ng ph¸p xÕp lo¹i KH, bªn c¹nh ®ã Chi nh¸nh còng cã thÓ trÝch dù phßng rñi ro TD dùa theo tû lÖ cña kho¶n vay trong tæng d­ nî. Cô thÓ: víi nh÷ng kho¶n vay cã tµi s¶n ®¶m b¶o hoÆc ®­îc b¶o l·nh th× møc dù phßng thÊp h¬n so víi c¸c kho¶n vay kh«ng cã tµi s¶n ®¶m b¶o hoÆc kh«ng cã b¶o l·nh, hay nh÷ng dù ¸n kh¶ thi hoÆc kho¶n vay cña c¸c KH lµm ¨n cã hiÖu qu¶ th× møc dù phßng thÊp h¬n c¸c ®èi t­îng vay kh¸c. KÕt luËn NH gi÷ vai trß quan träng trong ®êi sèng kinh tÕ – x· héi. C¸c ho¹t ®éng cña NH cã t¸c ®éng tÝch cùc dÕn mäi ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ. NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi tõ ngµy thµnh lËp ®Õn nay ®· cïng víi c¸c NHTM kh¸c trªn ®Þa bµn Hµ Néi phôc vô kÞp thêi, ®Çy ®ñ, cã hiÖu qu¶ nhu cÇu vèn cho c¸c ®¬n vÞ, c¸c tæ chøc kinh tÕ t­ nh©n, c¸ thÓ. T¹o m«i tr­êng thuËn lîi cho c¸c DN, c¸c c¸ nh©n s¶n xuÊt – kinh doanh. Thùc hiÖn tèt chØ tiªu kinh tÕ – x· héi cña ®Þa ph­¬ng. §ång thêi æn ®Þnh ®ång tiÒn, t¨ng thu nhËp cho NH, t¨ng quy m« ho¹t ®éng ®i ®«i víi viÖc n©ng cao chÊt l­îng, hiÖu qu¶ TD, ®a d¹ng h¬n c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn nh»m khai th¸c c¸c nguån vèn ®Çu vµo triÖt ®Ó víi gi¸ rÎ nhÊt vµ thu hót ®­îc nhiÒu KH vay, cung øng ®­îc nhiÒu vèn cho nÒn kinh tÕ trªn c¬ së ®¶m b¶o an toµn vÒ vèn gãp phÇn vµo sù nghiÖp ph¸t triÓn kinh tÕ chung cña toµn x· héi. KÕ to¸n NH nãi chung vµ kÕ to¸n cho vay nãi riªng lµ mét c«ng cô ®¾c lùc ®Ó qu¶n lý vèn TD, tµi s¶n lín nhÊt cña c¸c NH.Ngoµi nhiÖm vô ghi chÐp ph¶n ¸nh ®Ó qu¶n lý chÆt chÏ tµi s¶n, kÕ to¸n cho vay cßn gãp phÇn quan träng trong viÖc n©ng cao chÊt l­îng, c«ng t¸c tÝn dông NH, t¨ng c­êng chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh trong ngµnh NH. Trong suèt qu¸ tr×nh häc tËp vµ nghiªn cøu thùc tiÔn t¹i Ng©n hµng liªn doanh Lµo ViÖt – Chi nh¸nh Hµ Néi, t«i ®· tiÕp thu ®­îc nh÷ng kiÕn thøc lý luËn c¬ b¶n vµ mét sè hiÓu biÕt nhÊt ®Þnh. Tõ ®ã t«i m¹nh d¹n ®­a ra mét sè ý kiÕn ®ãng gãp, tuy cßn nhiÒu h¹n chÕ song t«i mong muèn ®­îc gãp mét phÇn nhá bÐ cïng Chi nh¸nh t×m ra nh÷ng gi¶i ph¸p ®Ó n©ng cao kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh, phÇn nµo gióp Ých cho c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch cã hiÖu qu¶. Trong qu¸ tr×nh thùc tËp vµ hoµn thµnh kho¸ luËn tuy b¶n th©n t«i ®· cã nhiÒu cè g¾ng nh­ng do giíi h¹n vÒ thêi gian nghiªn cøu, tr×nh ®é hiÓu biÕt nªn bµi kho¸ luËn cña t«i ch¾c ch¾n cã x¶y ra thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. T«i rÊt mong ®­îc sù ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ ban l·nh ®¹o NH liªn doanh Lµo ViÖt – Chi nh¸nh Hµ Néi ®Ó bµi viÕt cña t«i ®­îc hoµn thiÖn h¬n. T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì, chØ b¶o tËn t×nh cña TiÕn sü NguyÔn ThÞ Thanh H­¬ng cïng tÊt c¶ c¸c thÇy c« gi¸o khoa kÕ to¸n – kiÓm to¸n tr­êng Häc viÖn Ng©n hµng vµ c¸c c¸n bé Ng©n hµng liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi ®· gióp ®ì t«i hoµn thµnh bµi kho¸ luËn nµy. Tµi liÖu tham kh¶o 1. B¸o c¸o tæng kÕt ho¹t ®éng kinh doanh cña NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi c¸c n¨m 2001, 2002, 2003. 2. KÕ ho¹ch ho¹t ®éng kinh doanh cña NH liªn doanh Lµo ViÖt - Chi nh¸nh Hµ Néi 3. C¸c v¨n b¶n thÓ chÕ cho vay cña NHNN vµ cña hÖ thèng NH Lµo ViÖt. 4. Gi¸o tr×nh kÕ to¸n Ng©n hµng - Tr­êng häc viÖn Ng©n hµng. 5. KÕ to¸n cho vay vµ c¸c nghiÖp vô NHTM - NXB Thµnh phè Hå ChÝ Minh. 6. Ng©n hµng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng - NXB Tµi chÝnh - N¨m 1998 7. HÖ thèng tµi kho¶n KÕ to¸n. 8. T¹p chÝ Ng©n hµng c¸c sè n¨m 2001 - 2002. 9. Mét sè quyÓn kho¸ luËn kh¸c. Môc lôc Danh s¸ch b¶ng biÓu B¶ng 2.1: T×nh h×nh huy ®éng vèn cña Chi nh¸nh 30 B¶ng 2.2: T×nh h×nh sö dông vèn cña Chi nh¸nh 32 B¶ng 2.3: T×nh h×nh chuyÓn tiÒn cña Chi nh¸nh.............................................35 B¶ng 2.4: T×nh h×nh thu nî cña Chi nh¸nh 39 B¶ng 2.5: T×nh h×nh chuyÓn tiÒn cña Chi nh¸nh 35 B¶ng 2.6: Quy m« ho¹t ®éng tÝn dông 36 B¶ng 2.7: T×nh h×nh nî qu¸ h¹n t¹i Chi nh¸nh 42