Luận văn Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương

phaàn cuûa kieåm soaùt noäi boä nhöng laø ñieàu kieän tieân quyeát, laø cô sôû quan troïng ñeå ñaùnh giaù ruûi ro. Moät söï kieän chæ ñöôïc xem laø ruûi ro neáu noù ñe doïa vieäc ñaït ñöôïc caùc muïc tieâu cuûa doanh nghieäp. Do ñoù, muïc tieâu phaûi ñöôïc ñeà ra thì nhaø quaûn trò môùi coù theå nhaän daïng moïi ruûi ro vaø coù nhöõng haønh ñoäng caàn thieát ñeå quaûn lyù chuùng. Coù ba loaïi muïc tieâu chuû yeáu : Muïc tieâu hoaït ñoäng Muïc tieâu baùo caùo taøi chính Muïc tieâu veà tính tuaân thuû. 2.2. Nhaän daïng vaø phaân tích ruûi ro: Nhaän daïng vaø phaân tích ruûi ro laø moät quaù trình dieãn ra lieân tuïc vaø laëp ñi laëp laïi. Noù aûnh höôûng raát lôùn ñeán heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. Caùc nhaø quaûn lyù caàn phaûi kieåm soaùt ñöôïc caùc möùc ñoä ruûi ro vaø coù nhöõng hoaït ñoäng caàn thieát ñeå quaûn lyù chuùng. 2.3. Kieåm soaùt ruûi ro khi moâi tröôøng kinh doanh bieán ñoäng. Moâi tröôøng kinh doanh bieán ñoäng khi coù thay ñoåi veà moâi tröôøng kinh teá, coâng ngheä, phaùp luaät…Nhaø quaûn lyù phaûi chuû ñoäng kieåm soaùt aûnh höôûng cuûa söï thay ñoåi ñoù nhaèm ngaên chaën nhöõng ruûi ro coù theå laøm aûnh höôûng ñeán vieäc thöïc hieän muïc tieâu cuûa doanh nghieäp. Caùc nhaø quaûn lyù caàn phaûi quan taâm ñeán 78 nhöõng thay ñoåi veà : moâi tröôøng kinh doanh, nhaân söï, heä thoáng thoâng tin, toác ñoä phaùt trieån, kyõ thuaät môùi, quy trình saûn xuaát môùi, thay ñoåi cô caáu toå chöùc. 3. Hoaït ñoäng kieåm soaùt : Hoaït ñoäng kieåm soaùt laø nhöõng chính saùch, thuû tuïc ñeå ñaûm baûo cho caùc chæ thò cuûa nhaø quaûn lyù ñöôïc thöïc hieän. Caùc chính saùch vaø thuû tuïc naøy thuùc ñaåy caùc hoaït ñoäng caàn thieát ñeå ñaùnh giaù ruûi ro cuûa doanh nghieäp. Coù nhieàu loaïi hoaït ñoäng kieåm soaùt, döôùi ñaây laø moät soá hoaït ñoäng kieåm soaùt cô baûn : - Phaân chia traùch nhieäm - Kieåm soaùt quaù trình xöû lyù thoâng tin - Baûo veä taøi saûn - Phaân tích raø soaùt. 4. Thoâng tin vaø truyeàn thoâng Heä thoáng naøy ñöôïc thieát laäp ñeå moïi thaønh vieân trong toå chöùc coù khaû naêng naém baét vaø trao ñoåi thoâng tin caàn thieát cho vieäc ñieàu haønh, quaûn trò vaø kieåm soaùt caùc hoaït ñoäng. Heä thoáng thoâng tin bao goàm caû heä thoáng thoâng tin keá toaùn phaûi ñaûm baûo chaát löôïng thoâng tin Truyeàn thoâng baûo ñaûm caùc keânh thoâng tin beân trong vaø beân ngoaøi ñeàu hoaït ñoäng höõu hieäu. 5. Giaùm saùt Giaùm saùt laø boä phaän cuoái cuøng cuûa kieåm soaùt noäi boä, laø moät quaù trình ñaùnh giaù ñuùng chaát löôïng cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä trong suoát thôøi kyø hoaït ñoäng ñeå coù caùc ñieàu chænh vaø caûi tieán thích hôïp. Giaùm saùt coù moät vai troø quan troïng, noù qiuùp kieåm soaùt noäi boä luoân duy trì söï höõu hieäu qua caùc thôøi kyø khaùc nhau. Quaù trình giaùm saùt ñöôïc thöïc hieän bôûi nhöõng ngöôøi coù traùch nhieäm nhaèm ñaùnh giaù vieäc thieát laäp vaø thöïc hieän caùc thuû tuïc kieåm soaùt. Giaùm saùt ñöôïc thöïc hieän ôû moïi hoaït ñoäng doanh nghieäp vaø theo hai caùch : Giaùm saùt thöôøng xuyeân vaø giaùm saùt ñònh kyø. 79 PHUÏ LUÏC 2 CAÙC ÑÒNH NGHÓA VEÀ CAÙC LOAÏI HÌNH TÍN DUÏNG 1. Cho vay : “Laø moät hình thöùc caáp tín duïng, theo ñoù, Ngaân haøng giao cho khaùch haøng söû duïng moät khoaûn tieàn ñeå söû duïng vaøo muïc ñích vaø thôøi gian nhaát ñònh theo nguyeân taéc coù hoaøn traû caû goác vaø laõi” (A) Caùc phöông thöùc cho vay bao goàm : 1.1 Cho vay theo haïn möùc tín duïng: laø phöông thöùc cho vay maø trong ñoù, Ngaân haøng vaø khaùch haøng xaùc ñònh vaø thoûa thuaän moät haïn möùc tín duïng duy trì trong moät khoaûn thôøi gian nhaát ñònh. Phöông thöùc naøy aùp duïng ñoái vôùi khaùch haøng coù nhu caàu boå sung voán löu ñoäng thöôøng xuyeân, coù voøng quay voán nhanh vaø vieäc vay, traû dieãn ra thöôøng xuyeân. Trong thôøi gian hieäu löïc cuûa haïn möùc tín duïng, khaùch haøng coù theå ruùt voán hoaëc traû voán nhieàu laàn nhöng möùc dö nôï vay taïi baát kyø thôøi ñieåm naøo cuõng phaûi nhoû hôn hoaëc baèng haïn möùc tín duïng ñaõ ñöôïc xaùc ñònh. Ñònh kyø, tröôùc khi keát thuùc thôøi haïn hieäu löïc cuûa haïn möùc tín duïng, Ngaân haøng thöôøng tieán haønh taùi thaåm ñònh laïi khaùch haøng ñeå tieán haønh taùi caáp haïn möùc tín duïng. 1.2 Cho vay töøng laàn (vay moùn) : laø phöông thöùc cho vay maø moãi laàn vay voán, khaùch haøng vaø ngaân haøng phaûi thöïc hieän toaøn boä thuû tuïc vay voán caàn thieát vaø kyù keát hôïp ñoàng tín duïng. Phöông thöùc naøy aùp duïng ñoái vôùi khaùch haøng coù nhu caàu vay boå sung voán löu ñoäng khoâng thöôøng xuyeân hoaëc khaùch haøng coù voøng quay voán daøi. Cho vay traû goùp : Khi vay voán, Ngaân haøng vaø khaùch haøng xaùc ñònh vaø thoûa thuaän soá laõi voán vay phaûi traû coäng vôùi soá nôï goác ñöôïc chia ra ñeå traû nôï theo nhieàu kyø haïn trong thôøi haïn cho vay. 1.3 Cho vay trung - daøi haïn taøi trôï döï aùn ñaàu tö : laø loaïi cho vay theo ñoù, caùc döï aùn ñaàu tö cuûa ngaân haøng Nhaø nöôùc, doanh nghieäp veà phaùt trieån saûn xuaát kinh doanh, cô sôû haï taàng, dòch vuï, ñôøi soáng neáu tính toaùn ñöôïc hieäu quaû kinh teá, coù tính khaû thi maø thieáu voán thì Ngaân haøng cho vay döï aùn ñaàu tö, giuùp ñôn vò chuû ñaàu tö coù voán ñeå hoaøn thaønh döï aùn ñaàu tö. Ñaëc ñieåm cuûa phöông thöùc cho vay naøy laø vieäc giaûi ngaân ñöôïc thöïc hieän nhieàu laàn, nhieàu ñôït phuø hôïp vôùi keá hoaïch vaø tieán ñoä thöïc hieän döï aùn. Do vaäy, moãi laàn giaûi ngaân, phaûi kieåm soaùt chaët cheõ ñoái töôïng vay voán. (A) Nguoàn : Ñònh nghóa treân ñöôïc ruùt ra töø Ñieàu 3 – ñieåm 1 – Quyeát ñònh soá 1627/2001/QÑ-NHNN ngaøy 31/12/2001 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà Quy cheá cho vay cuûa caùc toå chöùc tín duïng ñoái vôùi khaùch haøng. 80 1.4 Cho vay theo haïn möùc thaáu chi: Thaáu chi laø moät kyõ thuaät caáp tín duïng cho khaùch haøng, theo ñoù, ngaân haøng cho pheùp khaùch haøng chi vöôït soá dö coù treân taøi khoaûn thanh toaùn cuûa khaùch haøng ñeå thöïc hieän caùc giao dòch thanh toaùn kòp thôøi cho nhu caàu saûn xuaát kinh doanh. Ñeå ñöôïc vay theo haïn möùc thaáu chi, caùc khaùch haøng phaûi laø nhöõng khaùch haøng quen bieát, thöôøng xuyeân giao dòch qua Ngaân haøng, tình hình taøi chính töông ñoái oån ñònh vaø thoûa thuaän baèng vaên baûn veà haïn möùc thaáu chi vaø thôøi haïn hieäu löïc cuûa haïn möùc ñoù ñeå aùp duïng. Haïn möùc thaáu chi ñöôïc xaùc ñònh treân cô sôû soá dö bình quaân taøi khoaûn tieàn göûi thanh toaùn cuûa khaùch haøng vaø tyû leä haïn möùc thaáu chi thoûa thuaän giöõa hai beân. 1.5 Cho vay thoâng qua nghieäp vuï phaùt haønh theû tín duïng: theû tín duïng laø loaïi theû Ngaân haøng phaùt haønh cho khaùch haøng söû duïng ñeå thanh toaùn tieàn, haøng hoùa, dòch vuï hoaëc ruùt tieàn maët taïi caùc maùy ATM hoaëc ñieåm öùng tieàn maët laø ñaïi lyù cuûa Ngaân haøng treân cô sôû söû duïng haïn möùc tín duïng ñaõ thoûa thuaän vôùi Ngaân haøng trong hôïp ñoàng söû duïng theû tín duïng do Ngaân haøng phaùt haønh. 1.6 Cho vay hôïp voán (cho vay ñoàng taøi trôï) : laø phöông thöùc cho vay aùp duïng trong tröôøng hôïp döï aùn ñaàu tö coù toång döï toaùn vöôït quaù giôùi haïn cho vay cuûa Ngaân haøng. Theo ñoù, Ngaân haøng tieáp nhaän hoà sô vay voán cuûa khaùch haøng ñoùng vai troø laø : “Ngaân haøng ñaàu moái” (Leader) seõ keâu goïi caùc ngaân haøng khaùc cuøng tham gia cho vay (hôïp voán) vaø phaân boå haïn möùc cho töøng ngaân haøng thaønh vieân (members). Ngaân haøng ñaàu moái seõ tröïc tieáp giaûi ngaân, laäp phöông aùn thu nôï, thu laõi, ñoàng thôøi phaân boå möùc thu nôï goác, laõi cho caùc ngaân haøng thaønh vieân theo tyû leä voán cuûa töøng ngaân haøng tham gia. 2. Chieáu khaáu (Discount) :”Laø nghieäp vuï cho vay giaùn tieáp maø Ngaân haøng seõ cung öùng voán tín duïng cho 01 chuû theå vaø moät chuû theå khaùc thöïc hieän vieäc traû nôï cho ngaân haøng. Caùc ñoái töôïng trong nghieäp vuï naøy bao goàm hoái phieáu, kyø phieáu, traùi phieáu vaø caùc giaáy nôï coù giaù khaùc.” (B) 3. Cho thueâ taøi chính (Financial Leasing) : “ Laø loaïi hình tín duïng trung, daøi haïn, thoâng qua vieäc cho thueâ maùy moùc thieát bò, phöông tieän vaän chuyeån vaø caùc ñoäng saûn khaùc. Beân cho thueâ cam keát mua maùy moùc thieát bò, phöông tieän vaän chuyeån theo yeâu caàu cuûa beân thueâ vaø naém quyeàn sôû höõu taøi saûn thueâ; Beân ñi thueâ ñöôïc söû duïng taøi saûn thueâ vaø thanh toaùn tieàn thueâ trong suoát thôøi haïn thueâ ñaõ ñöôïc hai beân thoûa thuaän vaø khoâng ñöôïc huûy boû hôïp ñoàng tröôùc haïn. Khi keát thuùc thôøi haïn thueâ, beân thueâ ñöôïc chuyeån quyeàn sôû höõu, mua laïi (B) Nguoàn: Tín duïng ngaân haøng – ÑH Kinh teá TP.HCM – Nhaø xuaát baûn thoáng keâ – naêm 2003. 81 hoaëc tieáp tuïc thueâ taøi saûn theo caùc ñieàu kieän ñaõ thoûa thuaän trong hôïp ñoàng thueâ”. (C) 4. Baûo laõnh ngaân haøng (Bank Guarantee) : “Laø cam keát baèng vaên baûn cuûa toå chöùc tín duïng (Beân baûo laõnh) vôùi beân coù quyeàn (Beân nhaän baûo laõnh) veà vieäc thöïc hieän nghóa vuï taøi chính traû thay cho khaùch haøng (beân ñöôïc baûo laõnh) khi khaùch haøng khoâng thöïc hieän hoaëc thöïc hieän khoâng ñuùng nghóa vuï ñaõ cam keát vôùi beân nhaän baûo laõnh. Khaùch haøng phaûi nhaän nôï vaø hoaøn traû cho toå chöùc tín duïng soá tieàn ñaõ ñöôïc traû thay” (D) 5. Nghieäp vuï bao thanh toaùn (Factoring) : “Bao thanh toaùn laø moät hình thöùc caáp tín duïng cuûa toå chöùc tín duïng cho beân baùn thoâng qua vieäc mua laïi caùc khoaûn phaûi thu phaùt sinh töø vieäc mua, baùn haøng hoùa ñaõ ñöôïc beân baùn haøng vaø beân mua haøng thoûa thuaän trong hôïp ñoàng mua baùn haøng”. (E) (C) Nguoàn : Theo nghò ñònh soá 16/2001/NH – CP ngaøy 02/05/2001 veà toå chöùc hoaït ñoäng cuûa Coâng ty cho thueâ taøi chính. (D) Nguoàn : Ñieàu 2 – Muïc 1 Quyeát ñònh 283/2000/QÑ – NHNN14 ngaøy 25/08/2000 cuûa Thoáng ñoác Ngaân haøng Nhaø nöôùc v/v ban haønh Quy cheá baûo laõnh ngaân haøng. (E) Nguoàn : Ñieàu 2 – Chöông 1 Quyeát ñònh 1096/2004/QÑ – NHNN14 ngaøy 06/09/2004 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà vieäc ban haønh Quy cheá hoaït ñoäng bao thanh toaùn cuûa caùc toå chöùc tín duïng. 0 PHUÏ LUÏC 05 MINH HOÏA KEÁT QUAÛ KHAÛO SAÙT THÖÏC TRAÏNG HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TAÏI MOÄT NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI THOÂNG QUA BAÛNG CAÂU HOÛI VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ. A. TOÅNG QUAN VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CUÛA NGAÂN HAØNG I. MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT : 1. Moät soá caâu hoûi chung veà moâi tröôøng kieåm soaùt : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt Söï chính tröïc vaø caùc giaù trò ñaïo ñöùc 1 Nhaø quaûn lyù coù ñaët quyeàn lôïi chung leân haøng ñaàu baèng caùch thöïc thi tính chính tröïc vaø ñaïo ñöùc trong caû lôøi noùi vaø vieäc laøm khoâng? Y 2 Coù thieát laäp vaø phoå bieán caùc chính saùch thích hôïp veà thoâng leä kinh doanh ñöôïc cho pheùp, xöû lyù caùc maâu thuaån quyeàn lôïi cuõng nhö caùc quy cheá veà ñaïo ñöùc? Y Qui ñònh cuï theå trong ñieàu leä cuûa Ngaân haøng 3 Quan heä vôùi nhaân vieân, khaùch haøng, chuû nôï, coå ñoâng, nhaø ñaàu tö, ñoái thuû caïnh tranh vaø kieåm toaùn vieân ñoäc laäp treân cô sôû trung thöïc vaø coâng baèng? Y 4 Phaûn öùng vôùi caùc vi phaïm cuûa caáp döôùi baèng söï xem xeùt khaùch quan vaø haønh ñoäng thích ñaùng? Y 5 Quy ñònh roõ nhöõng tröôøng hôïp caàn phaûi coù söï can thieäp cuûa Ban ñieàu haønh? N Khoâng qui ñònh cuï theå baèng vaên baûn 6 Coù bieän phaùp haïn cheá hay loaïi boû nhöõng söùc eùp hay caùm doã nhaân vieân coù nhöõng haønh vi traùi ñaïo ñöùc? Y Ñaõ cuï theå hoùa baèng vaên baûn Ñaûm baûo veà naêng löïc 7 Ñaûm baûo nhaân vieân coù nhöõng kyõ naêng vaø kieán thöùc caàn thieát ñeå thöïc hieän coâng vieäc cuûa mình? Y Chæ ñaït khoaûng 80% so vôùi yeâu caàu 1 coâng vieäc 8 Coù baûng moâ taû coâng vieäc trong ñoù qui ñònh roõ traùch nhieäm, nhieäm vuï cuûa moät coâng vieäc cuï theå vaø xem xeùt phaïm vi caù nhaân phaûi töï thöïc hieän vaø phaïm vi caàn giaùm saùt? Y 9 Phaân tích ñaày ñuû kieán thöùc vaø kyõ naêng caàn thieát ñeå thöïc hieän coâng vieäc? Y Hoäi ñoàng quaûn trò 10 Ñoäc laäp vôùi Ban Giaùm ñoác Y 11 Caùc thaønh vieân trong hoäi ñoàng quaûn trò coù ñuû kieán thöùc, kinh nghieäm vaø thôøi gian ñeå phuïc vuï höõu hieäu khoâng? Y 12 Hoäi ñoàng quaûn trò coù hoïp thöôøng xuyeân vaø caùc bieân baûn hoïp coù laäp kòp thôøi khoâng? Y Ñònh kyø 03 thaùng/laàn 13 Caùc thoâng tin cung caáp cho hoäi ñoàng quaûn trò coù kòp thôøi ñeå coù theå giaùm saùt vieäc thöïc hieän caùc muïc tieâu, tình hình taøi chính vaø keá quaû kinh doanh cuûa Ngaân haøng? Y Trieát lyù vaø phong caùch ñieàu haønh cuûa nhaø quaûn lyù 14 Coù nghieân cöùu caån thaän ruûi ro kinh doanh vaø giaùm saùt moät caùch thoûa ñaùng khoâng? Y 15 Nhaø quaûn lyù khi löïa choïn caùc nguyeân taéc keá toaùn vaø ñöa ra caùc öôùc tính keá toaùn coù nhaèm ñeå laäp baùo caùo taøi chính trung thöïc vaø hôïp lyù khoâng? Y 16 Nhaø quaûn lyù coù vui loøng ñieàu chænh baùo caùo taøi chính khi coù sai soùt troïng yeáu khoâng? Y Tuøy töøng tröôøng hôïp cuï theå 17 Nhaø quaûn lyù coù saün loøng chaáp nhaän ruûi ro kinh doanh ñeå coù lôïi nhuaän khoâng? Y 18 Nhaø quaûn lyù coù thaùi ñoä baûo thuû trong vieäc chaáp nhaän ruûi ro vaø chæ ñaàu tö vaøo moät lónh vöïc sau khi ñaõ phaân tích caån Y 2 thaän giöõa lôïi ích ñaït ñöôïc vaø ruûi ro coù theå coù? 19 Soá löôïng vaø naêng löïc cuûa nhaân söï trong caùc chöùc naêng then choát (ñieàu haønh, keá toaùn, xöû lyù döõ lieäu vaø kieåm toaùn noäi boä) coù thoûa ñaùng khoâng? N 20 Nhaø quaûn lyù coù chuù troïng ñeán ñoä tin caäy cuûa baùo caùo taøi chính vaø söï an toaøn cuûa taøi saûn khoâng? Y 21 Nhaø quaûn lyù coù tieáp xuùc vaøo trao ñoåi tröïc tieáp vôùi nhaân vieân khoâng? N Hieám khi, chæ giöõa caáp quaûn lyù trung gian vaø nhaân vieân Cô caáu toå chöùc 22 Cô caáu toå chöùc coù hôïp lyù vaø coù theå taïo ra luoàng thoâng tin xuyeân suoát vaø caàn thieát trong vieäc quaûn lyù hoaït ñoäng cuûa Ngaân haøng ñöôïc khoâng? Y 23 Trong cô caáu toå chöùc, coù xaùc ñònh roõ traùch nhieäm cuûa caùc nhaø quaûn lyù then choát coù ñuû kieán thöùc vaø kinh nghieäm caàn thieát ñeå ñieàu haønh hoaït ñoäng ngaân haøng khoâng? Y 24 Heä thoáng baùo caùo giöõa caùc caáp trong sô ñoà toå chöùc coù hôïp lyù vaø coù theå taïo ra keânh thoâng tin hieäu quaû vaø ñuùng ñoái töôïng khoâng? Y 25 Heä thoáng baùo caùo giöõa caùc caáp trong sô ñoà toå chöùc coù hôïp lyù vaø coù theå taïo ra keânh thoâng tin hieäu quaû vaø ñuùng ñoái töôïng khoâng? N Chöa ñaït yeâu caàu 26 Soá löôïng caùn boä quaûn lyù, giaùm saùt taïi moãi Phoøng ban, boä phaän coù hôïp lyù khoâng? Y Phaân ñònh quyeàn haïn vaø traùch nhieäm 27 Phaân coâng traùch nhieäm roõ raøng vaø uûy quyeàn cho caùc caáp thích hôïp thöïc hieän muïc tieâu chung cuûa Ngaân haøng vaø muïc Y 3 tieâu cuûa töøng chöùc naêng hoaït ñoäng? 28 Caùc tieâu chuaån kieåm soaùt thích ñaùng theå hieän trong baûng moâ taû coâng vieäc cuûa caùc caáp ñieàu haønh? Y 29 Cuï theå hoùa quyeàn haïn vaø traùch nhieäm cuûa töøng caáp quaûn lyù vaø quan heä vôùi caùc caáp quaûn lyù khaùc trong baûng moâ taû coâng vieäc? Y Chính saùch nhaân söï 30 Coù caùc chính saùch nhaân söï vaø thuû tuïc lieân quan ñeå coù theå tuyeån duïng vaø phaùt trieån ñoäi nguõ nhaân vieân coù naêng löïc vaø trung thöïc ñeå phuïc vuï höõu hieäu cho ngaân haøng Y 31 Nhaân vieân coù hieåu traùch nhieäm vaø thuû tuïc aùp duïng cho coâng vieäc cuûa hoï khoâng? Y = 2. Caùc nguyeân taéc, chính saùch keá toaùn chuû yeáu ñöôïc aùp duïng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Caùc nguyeân taéc chung cuûa keá toaùn Y 2 Cheá ñoä keá toaùn theo quy ñònh cuûa Ngaân haøng nhaø nöôùc vaø Boä taøi chính Vieät Nam Y 3 Caùc chuaån möïc Keá toaùn Quoác teá N 4 Thoâng tin khaùc (neáu coù) Ngoaøi caùc nguyeân taéc keá toaùn chung, Ngaân haøng cuõng xaây döïng 4 3. Vò trí cuûa kieåm toaùn noäi boä : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Boä phaän kieåm toaùn noäi boä ñöôïc thieát laäp chæ laø ñeå cho ñuùng quy ñònh cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc? Y Kieåm tra caùc hoaït ñoäng nghieäp vuï cuûa nhaân vieân haøng tuaàn, haøng thaùng 2 Boä phaän kieåm toaùn noäi boä coù thöïc söï laø caàn thieát ñoái vôùi Ngaân haøng khoâng? Y 3 Boä phaän kieåm toaùn noäi boä coù bò giôùi haïn phaïm vi so vôùi caùc quy ñònh cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc veà kieåm toaùn noäi boä taïi caùc TCTD khoâng? N 4 Boä phaän kieåm toaùn noäi boä coù thöïc söï hoaït ñoäng ñoäc laäp vôùi Ban giaùm ñoác vaø caùc boä phaän khaùc cuûa Ngaân haøng khoâng? Y 5 Boä phaän kieåm toaùn noäi boä coù ñöôïc taïo ñieàu kieän veà vaät chaát, thoâng tin vaø nhaân löïc khoâng? Y 6 Coù tieâu chuaån veà trình ñoä, naêng löïc, kinh nghieäm cuûa kieåm toaùn vieân noäi boä? Y Caùc tieâu chuaån mang tính hình thöùc. 7 Coù cuï theå hoùa traùch nhieäm cuûa kieåm toaùn vieân noäi boä khoâng? N 8 Phaïm vi, keá hoaïch kieåm toaùn coù thích hôïp vôùi yeâu caàu cuûa Ngaân haøng khoâng? N Chöa ñaùp öùng ñöôïc yeâu caàu kieåm tra, kieåm soaùt, quaûn lyù. 9 Quan heä cuûa boä phaän kieåm toaùn noäi boä vôùi caùc ñôn vò, boä phaän khaùc cuûa Ngaân haøng coù treân tinh thaàn : ñoäc laäp, hôïp taùc vaø hoã trôï khoâng? N Möùc ñoä ñoäc laäp khoâng cao, thieáu tin thaàn hôïp taùc, hoã trôï. 5 10 Noäi dung khaùc (neáu coù) Nhaân söï cuûa boä maùy kieåm toaùn noäi boä coøn moûng Keá hoaïch kieåm toaùn haøng naêm thöôøng khoâng thöïc hieän troïn veïn do maïng löôùi chi nhaùnh cuûa ngaân haøng lôùn Phöông phaùp kieåm toaùn laïc haäu. II. ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO : 1. Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng cuûa Ngaân haøng : 1.1. Hình thöùc quaûn lyù : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Quaûn trò theo muïc tieâu? Y 2 Phaân quyeàn ñeán caáp thaáp nhaát ? Y 3 Taäp trung moïi quyeát ñònh, quyeàn haønh veà moät caáp ? N 4 Giao caùc chæ tieâu cho töøng ñôn vò, cho pheùp ñoäc laäp kinh doanh vaø giaùm saùt töø xa thoâng qua boä maùy kieåm toaùn noäi boä chuyeân traùch? Y Giao chæ tieâu cho töøng ñôn vò ñoäc laäp kinh doanh vaø ñaùnh giaù thoâng qua caùc chæ tieâu. Tuy nhieân, khoâng coù giaùm saùt töø xa cuï theå. 1.2. Ñoái töôïng khaùch haøng chuû yeáu : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Caù nhaân : Bình daân Thu nhaäp khaù trôû leân Y Y 2 Doanh nghieäp : DN tö nhaân Cty TNHH/Coå phaàn DN Nhaø nöôùc Cty lieân doanh, 100% voán ñaàu tö nöôùc ngoaøi Y Y Y Y Khu vöïc kinh teá tö nhaân laø chuû yeáu. 3 Ñoái töôïng khaùc (neáu coù) N 6 1.3. Thò tröôøng muïc tieâu : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Tænh/ Thaønh phoá Y Thò xaõ vaø caùc thò traán lôùn 2 Quoác gia Y 3 Khu vöïc N 4 Quoác teá N 1.4. Maïng löôùi chi nhaùnh : Moâ taû Coù? Nhaän xeùt 1 Sôû giao dòch 1 2 Chi nhaùnh caáp 1 12 3 Chi nhaùnh caáp 2 14 4 Phoøng giao dòch 12 Maïng löôùi chi nhaùnh taäp trung chuû yeáu taïi hai thaønh phoá lôùn nhaát Vieät Nam. 2. Caùc muïc tieâu phaùt trieån : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Muïc tieâu phaùt trieån cuûa Ngaân haøng trong töøng thôøi kyø Y NHTM toát nhaát Vieät Nam 2 Caùc muïc tieâu cuûa Ngaân haøng coù ñöôïc truyeàn ñaït, phoå bieán ñeán töøng caáp quaûn lyù vaø nhaân vieân khoâng? Y 3. Phaân tích ruûi ro : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Ngaân haøng coù ñaùnh giaù ñaày ñuû caùc ruûi ro töø nguoàn löïc beân ngoaøi khoâng? Y 2 Ngaân haøng coù thöôøng xuyeân giaùm saùt Y Vieäc phaân tích 7 vaø phaân tích caùc ruûi ro beân trong (taøi chính, nhaân söï, heä thoáng thoâng tin…) cuûa Ngaân haøng khoâng? chöa ñaày ñuû, xaùc thöïc, cuï theå vaø kòp thôøi. 3 Ngaân haøng coù xaùc ñònh ruûi ro rieâng cho moãi hoaït ñoäng khoâng? Y Chuû yeáu laø phaân tích ruûi ro cuûa hoaït ñoäng tín duïng, thanh khoaûn vaø ngoaïi hoái. 4 Ngaân haøng coù ñaùnh giaù khaû naêng xaåy ra cuûa töøng loaïi ruûi ro vaø xaùc ñònh caùc haønh ñoäng caàn thieát ñeå ñoái phoù vôùi ruûi ro khoâng? Y Chöa bao quaùt heát caùc loaïi ruûi ro. 5 Ruûi ro coù ñöôïc phaân tích thöôøng xuyeân thoâng qua caùc hoaït ñoäng khoâng? Y 6 Nhöõng caáp quaûn lyù tham gia vaøo vieäc phaân tích ruûi ro coù phuø hôïp vaø xaùc thöïc khoâng? Y 7 Khi coù thay ñoåi trong cô caáu toå chöùc vaø quaûn lyù do aûnh höôûng cuûa moâi tröôøng kinh doanh, bieán ñoäng nhaân söï, coâng ngheä, taùi caáu truùc…, Ngaân haøng coù löôøng tröôùc caùc söï kieän coù theå aûnh höôûng ñeán hoaït ñoäng cuûa Ngaân haøng vaø bieän phaùp ñoái phoù khoâng? Y Chöa coù caùc bieän phaùp ñoái phoù, döï phoøng trong caùc tröôøng hôïp taùi caáp baùch, ñoät ngoät. 4. Yeâu caàu veà quaûn lyù cuûa Hoäi ñoàng quaûn trò vaø Ban ñieàu haønh ngaân haøng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 An toaøn trong hoaït ñoäng? Y 2 Tuaân thuû phaùp luaät vaø caùc quy ñònh rieâng cuûa ngaân haøng? Y 3 Soá lieäu taøi chính trung thöïc? Y 4 Kieåm soaùt noäi boä höõu hieäu Y 5 Hoaït ñoäng mang laïi hieäu quaû toái öu Y 6 Yeâu caàu khaùc (neáu coù)? N 8 5. Quùa trình soaïn thaûo, ban haønh vaø phoå bieán caùc quy trình nghieäp vuï, maãu bieåu, caåm nang thöïc hieän nghieäp vuï : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Caù nhaân chòu traùch nhieäm tham gia soaïn thaûo qui trình nghieäp vuï, maåu bieåu : Caùc chuyeân vieân phaùp lyù Caùc chuyeân vieân nghieäp vuï Caùc nhaø quaûn lyù. Y Y Y 2 Muïc tieâu soaïn thaûo : Ñaùp öùng caùc yeâu caàu quaûn lyù Giuùp cho quaù trình thöïc hieän nghieäp vuï ñöôïc nhòp nhaøng, hieäu quaû. Phuø hôïp vôùi caùc qui ñònh cuûa phaùp luaät Ñaûm baûo an toaøn cho hoaït ñoäng cuûa Ngaân haøng. Y Y Y Y Ñaùp öùng ñöôïc haàu heát caùc muïc tieâu. 3 Hình thöùc ban haønh: Döôùi daïng caåm nang/soå tay höôùng daãn thuû tuïc? Caùc vaên baûn noäi boä thöôøng xuyeân? Y Y 4 Phoå bieán : Ñeán töøng caáp ñieàu haønh phoøng ban Ñeán töøng nhaân vieân nghieâp vuï? Y Y 5 Hình thöùc phoå bieán : Qua caùc buoåi taäp huaán? Qua caùc buoåi hôïp phoå bieán? Qua maïng noäi boä (e-mail, Lotus Note)? Y Y Y 9 6. Möùc ñoä caäp nhaät veà moâi tröôøng kinh doanh, thoâng tin veà caùc ngaønh ngheà vaø caùc ñieàu kieän kinh teá xaõ hoäi : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Coù moät boä phaän chuyeân nghieân cöùu veà moâi tröôøng kinh doanh, caäp nhaät caùc thoâng tin veà ngaønh ngheà vaø söï thay ñoåi cuûa caùc ñieàu kieän kinh teá – xaõ hoäi khoâng? Y Hoaït ñoäng chöa chuyeân nghieäp coøn rôøi raïc. 2 Vieäc truyeàn ñaït thoâng tin treân coù ñöôïc thöïc hieän ñeán : Caáp ñieàu haønh cao nhaát? Caáp quaûn trò cô sôû? Nhaân vieân nghieäp vuï? Y Y N 3 Vieäc caäp nhaät vaø truyeàn ñaït ñöôïc thöïc hieän ñònh kyø : Haøng thaùng Haøng quyù 06 thaùng/laàn. Y Khoâng quy ñònh cuï theå ñònh kyø. III. CAÙC THUÛ TUÏC KIEÅM SOAÙT : 1. Ñaëc ñieåm cuûa caùc thuû tuïc kieåm soaùt chung : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Caùc thuû tuïc kieåm soaùt ñöôïc aùp duïng cho moãi lónh vöïc ngaân haøng? Y 2 Caùc thuû tuïc kieåm soaùt caùc nghieäp vuï cuûa Ngaân haøng ñeàu thöïc hieän theo nguyeân taéc “moïi coâng vieäc ñeàu phaûi ñöôïc kieåm tra qua ít nhaát hai ngöôøi”? N Chæ aùp duïng ñoái vôùi nghieäp vuï giao dòch, giaûi ngaân, cho vay, phaùt haønh thö baûo laõnh vaø thanh toaùn 10 quoác teá 3 Ngaân haøng coù ñònh löôïng ruûi ro cuûa töøng loaïi nghieäp vuï ñeå thieát keá caùc thuû tuïc kieåm soaùt thích hôïp, ñaày ñuû? N 4 Moïi nghieäp vuï cuûa Ngaân haøng ñeàu ñöôïc aùp duïng hai loaïi thuû tuïc kieåm soaùt: Kieåm soaùt phoøng ngöøa (phaân chia traùch nhieäm, giaùm saùt, kieåm tra tính hôïp lyù, kieåm tra söï ñaày ñuû, chính xaùc, …) vaø kieåm soaùt phaùt hieän? N Chæ coù kieåm soaùt phoøng ngöøa laø chuû yeáu. 5 Caùc loaïi nghieäp vuï naøo sau ñaây ñöôïc Ngaân haøng ñaëc bieät chuù troïng khi thieát laäp caùc thuû tuïc kieåm soaùt : Giao dòch Ngaân quyõ Tín duïng Keá toaùn Kinh doanh ngoaïi hoái Thanh toaùn quoác teá Y Y Y Y Y N 2. Kieåm soaùt noäi boä trong moâi tröôøng tin hoïc : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Coù nhöõng chính saùch vaø thuû tuïc baèng vaên baûn veà baûo maät heä thoáng thoâng tin maùy tính hay khoâng? Y 2 Coù nhöõng thuû tuïc kieåm soaùt vaät chaát thích hôïp nhaèm haïn cheá caùc caù nhaân tieáp caän phoøng IT hay khoâng? Y 3 Caùc laäp trình vieân coù bò haïn cheá truy caäp vaøo nhöõng chöông trình öùng duïng, ngoân ngöõ ñieàu khieån coâng vieäc maø caùc taäp tin döõ lieäu hieän söû duïng hay khoâng? Y 4 Coù thö vieän döõ lieäu ñöôïc thieát laäp nhaèm ñaûm baûo caùc laäp trình vieân khoâng söû duïng caùc taäp tin döõ lieäu vaø Y 11 nhöõng chöông trình hieän ñang söû duïng hay khoâng? 5 Caùc nhaân vieân vaän haønh maùy tính coù bò haïn cheá truy caäp vaøo nhöõng chöông trình nguoàn hay khoâng? Y 6 Coù kieåm soaùt chaët cheõ caùc chöông trình tieän ích coù khaû naêng thay ñoåi döõ lieäu maø khoâng ñeå laïi daáu veát kieåm toaùn hay khoâng? Coù thieát keá chöông trình ñeå ghi nhaän laïi vieäc söû duïng chöông trình naøy ñeå ngöôøi quaûn lyù kieåm tra hay khoâng? Y 7 Coù phaàn meàm kieåm soaùt nhaèm haïn cheá ñoái töôïng truy caäp, chöông trình coù theå söû duïng vaø döõ lieäu coù theå truy caäp hay khoâng? Y 8 Coù kieåm soaùt maät khaåu nhaèm ñaûm baûo chuùng luoân ñöôïc baûo maät vaø luoân ñöôïc thay ñoåi hay khoâng? Y 9 Taát caû caùc söï kieän quan troïng (vi phaïm tính baûo maät, söû duïng phaàn meàm bò haïn cheá…) ñeàu ñöôïc ghi nhaän vaø ñieàu tra töùc thôøi bôûi moät nhaø quaûn lyù coù thaåm quyeàn hay khoâng? Y 10 Coù heä thoáng sao löu döõ lieäu döï phoøng? Y 11 Heä thoáng thoâng tin xöû lyù nghieäp vuï baèng maùy tính coù ñöôïc caäp nhaät kòp thôøi khoâng? Y 12 Giöõa caùc chi nhaùnh trong heä thoáng cuûa Ngaân haøng coù theå truy caäp vaø chia xeû thoâng tin veà cô sôû döõ lieäu cuûa khaùch haøng ñöôïc khoâng? Y 13 Coù ñaày ñuû caùc taøi lieäu heä thoáng cho ngöôøi quaûn lyù vaø ngöôøi söû duïng? N Chæ coù phoøng IT môùi coù ñaày ñuû. 12 IV. THOÂNG TIN VAØ TRUYEÀN THOÂNG : Moâ taû Coù? Khoâng? Moâ taû Nhaän xeùt 1 Nhaø quaûn lyù coù ñöôïc cung caáp ñaày ñuû vaø kòp thôøi caùc thoâng tin beân trong vaø beân ngoaøi nhaèm phuïc vuï cho vieäc thieát laäp muïc tieâu vaø phaân tích hoaït ñoäng? Y Thoâng tin beân trong do heä thoáng baùo caùo noäi boä cung caáp vaø caùc phaûn hoài. Thoâng tin beân ngoaøi qua caùc phöông tieän thoâng tin ñaïi chuùng. 2 Thoâng tin coù ñöôïc cung caáp cho ñuùng ñoái töôïng (ñaày ñuû, mang tính toång hôïp, ñi thaúng vaøo coát loõi vaán ñeà vaø kòp thôøi) ñeå nhaø quaûn lyù coù theå giaùm saùt coù hieäu quaû vaø coù haønh ñoäng caàn thieát. N Toàn taïi tình traïng quaù taûi thoâng tin ñeán möùc nhieàu baùo caùo laäp ra nhöng khoâng ñöôïc ñoïc heát 3 Ngaân haøng coù keá hoaïch chieán löïôc veà vieäc xaây döïng, phaùt trieån vaø caäp nhaät heä thoáng thoâng tin khoâng? Y 4 Chieán löôïc veà heä thoáng thoâng tin coù keát noái vôùi chieán löôïc toång theå cuûa Ngaân haøng vaø coù theå phaûn öùng nhanh vôùi muïc tieâu chung vaø muïc tieâu cuûa töøng hoaït ñoäng khoâng? N 5 Heä thoáng trao ñoåi thoâng tin Trao ñoåi Heä thoáng 13 giöõa caùc caáp ñöôïc thöïc hieän nhö theá naøo? thoâng tin ñi töø caáp ñieàu haønh cao nhaát => caáp quaûn lyù cô sôû => nhaân vieân. trao ñoåi thoâng tin thöôøng khoâng hieäu quaû. 6 Toàn taïi keânh thoâng tin hieäu quaû giöõa caùc caáp tröïc tieáp vaø nhaân vieân, giöõa caáp quaûn lyù cao hôn vaø nhaân vieân khoâng? N 7 Söï lónh hoäi cuûa nhaø quaûn lyù ñoái vôùi caùc ñeà xuaát cuûa caáp döôùi thöôøng nhö theá naøo? Caáp döôùi coù theå göûi vaên baûn phaûn hoài tröïc tieáp veà caùc ñeà xuaát ñeán nhaø quaûn lyù vaø thöôøng ñöôïc xem xeùt tuøy töøng tröôøng hôïp cuï theå 8 Heä thoáng trao ñoåi thoâng tin giöõa caùc nhaø quaûn trò caáp cao vôùi khaùch haøng ñöôïc thöïc hieän ra sao? Söï phaûn hoài cuûa khaùch haøng ñöôïc thöïc hieän qua keânh thoâng tin naøo? Khaùch haøng coù theå göûi thö goùp yù thoâng qua hoïp thö hoaëc website cuûa ngaân haøng. Caùc ñoái töôïng nhaän thö seõ göûi ñeán caáp cao hôn hoaëc ñaïi dieän ngaân haøng traû lôøi. Nhaø quaûn lyù caáp cao ít tieáp xuùc vôùi khaùch haøng. 9 Haønh ñoäng cuûa nhaø quaûn lyù tröôùc caùc phaûn hoài cuûa khaùch haøng ra sao? Cung caáp nhöõng giaûi thích thoûa 14 ñaùng. Yeâu caàu caáp quaûn lyù tröïc tieáp coù lieân quan giaûi quyeát. 10 Vieäc truyeàn ñaït thoâng tin trong Ngaân haøng coù ñöôïc xuyeân suoát, thích hôïp, ñaày ñuû, kòp thôøi ñeå moïi ngöôøi coù theå hieåu vaø laøm troøn traùch nhieäm cuûa mình khoâng? N Thöôøng xaåy ra tình traïng hieåu sai thoâng tin hoaëc hieåu khoâng ñaày ñuû do khoái löôïng vaên baûn noäi boä quaù nhieàu nhöng khoâng ñöôïc truyeàn ñaït ñaày ñuû. 11 Coù caùc bieän phaùp ñaûm baûo chaát löôïng cuûa heä thoáng thoâng tin keá toaùn khoâng? Y Ñaûm baûo söï an toaøn cuûa heä thoáng xöû lyù baèng maùy tính. Ñoái chieáu, kieåm tra soá lieäu giöõa caùc boä phaän. V. GIAÙM SAÙT : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Toaøn boä quy trình hoaït ñoäng cuûa Ngaân haøng ñeàu ñöôïc giaùm saùt vaø ñieàu chænh khi caàn thieát? Y 15 2 Vieäc giaùm saùt thöôøng xuyeân ñöôïc thöïc hieän thoâng qua yù kieán ñoùng goùp cuûa khaùch haøng, nhaø cung caáp hoaëc xem xeùt caùc baùo caùo hoaït ñoäng vaø phaùt hieän caùc yeáu toá baát thöôøng ? Y 3 Giaùm saùt ñònh kyø thoâng qua caùc cuoäc kieåm toaùn do kieåm toaùn noäi boä hoaëc kieåm toaùn ñoäc laäp thöïc hieän? Hieäu quaû giaùm saùt ñònh kyø chöa cao, B. TOÅNG QUAN VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CUÛA NGAÂN HAØNG I. MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT : 1. Quan ñieåm cuûa Hoäi ñoàng quaûn trò vaø Ban ñieàu haønh ngaân haøng veà hoaït ñoäng tín duïng : 1.1 Quan ñieåm veà vai troø cuûa tín duïng ñoái vôùi hoaït ñoäng kinh doanh cuûa ngaân haøng. Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Tín duïng laø hoaït ñoäng kinh doanh chuû yeáu ñem laïi lôïi nhuaän cho ngaân haøng Y 2 Tín duïng chæ laø moät soá caùc maûng kinh doanh cuûa ngaân haøng N 3 Tín duïng laø hoaït ñoäng neàn taûng ñeå keùo theo caùc hoaït ñoäng khaùc cuûa ngaân haøng phaùt trieån. Y 1.2 Quan ñieåm veà phaùt trieån tín duïng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Phaùt trieån tín duïng laø muïc tieâu chuû yeáu cuûa caùc ngaân haøng trong caùc thôøi kyø N 2 Phaùt trieån tín duïng laø muïc tieâu haøng ñaàu trong thôøi kyø nguoàn voán huy ñoäng doài daøo vaø moâi tröôøng kinh doanh thuaän lôïi Y 3 Phaùt trieån tín duïng phaûi ñi keøm vôùi caùc bieän phaùp ñaûm baûo an toaøn Y 4 Phaùt trieån tín duïng taäp trung theo töøng ñòa baøn Y 16 5 Phaùt trieån tín duïng theo töøng phaân khuùc thò tröôøng. 1.3 Quan ñieåm veà taàm quan troïng cuûa kieåm soaùt tín duïng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Kieåm soaùt tín duïng laø bieän phaùp quan troïng ñeå giaûm thieåu ruûi ro tín duïng Y 2 Kieåm soaùt tín duïng nhaèm muïc ñích traùnh thaát thoaùt taøi saûn cuûa ngaân haøng Y 3 Kieåm soaùt tín duïng chæ laø moät khaâu trong qui trình tín duïng N 2. Caùc chính saùch tín duïng chung cuûa ngaân haøng : 2.1 Chính saùch cuûa ngaân haøng ñoái vôùi nhöõng khoaûn cho vay vaø baûo laõnh ñöôïc cung caáp vôùi nhöõng ñieàu khoaûn öu ñaõi : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Cho vay vaø baûo laõnh öu ñaõi ñoái vôùi caùc thaønh vieân hoäi ñoàng quaûn trò, Ban ñieàu haønh ngaân haøng, kieåm toaùn vieân ñoäc laäp cuûa Ngaân haøng vaø thaân nhaân cuûa caùc ñoái töôïng naøy. N Khoâng, vì vi phaïm qui ñònh cuûa Luaät caùc Toå chöùc tín duïng. Ñoái töôïng cho vay öu ñaõi Coå ñoâng lôùn cuûa Ngaân haøng Y Thaân nhaân cuûa caùc quan chöùc caáp cao Y Tuyø töøng tröôøng hôïp cuï theå Caùc khaùch haøng coù quan heä lòch söû toát vôùi Ngaân haøng, khoái löôïng giao dòch lôùn Y 2 Caùc ngaønh muõi nhoïn cuûa neàn kinh teá, ñang ñöôïc khuyeán khích ñaàu tö Y 2.2 Chính saùch gia haïn, ñieàu chænh kyø haïn nôï : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Gia haïn nôï/ñieàu chænh kyø haïn nôï treân Y 17 cô sôû nhaân vieân tín duïng ñaõ thöïc hieän thaåm ñònh tình hình kinh doanh vaø thöïc traïng taøi chính hieän taïi cuûa khaùch haøng. 2 Gia haïn nôï treân cô sôû xem xeùt caùc nguyeân nhaân khaùch quan: tình hình taøi chính/ tình hình kinh doanh cuûa ngaân haøng gaëp khoù khaên, thu tieàn haøng chaäm, thieân tai, hoûa hoaïn… Y 3 Ñieàu chænh kyø haïn nôï treân cô sôû khaùch haøng phaûi chöùng minh ñöôïc phöông aùn traû nôï neáu ñoàng yù gia haïn nôï N 4 Gia haïn nôï vaø bieän phaùp daøn xeáp Ngaân haøng vaø khaùch haøng ñeå traùnh tình traïng nôï quaù haïn cao Y 5 Gia haïn nôï ñeå khaùch haøng coù thôøi gian baùn taøi saûn ñaûm baûo ñeå traû nôï. Y 3. Caùc chính saùch löông boång/khen thöôûng/kyû luaät ñoái vôùi nhaân vieân tín duïng: Moâ taû Moâ taû 1 Heä thoáng traû löông • Traû löông theo hoïc vaán • Traû löông theo kinh nghieäm chuyeân moân • Traû löông theo löôïng giaù coâng vieäc vaø keát quaû thöïc hieän. 2 Xeùt duyeät taêng löông • Theo ñònh kyø • Löôïng giaù laïi coâng vieäc • Thaønh tích ñaït ñöôïc. 3 Khen thöôûng • Ñaït ñöôïc keá hoaïch dö nôï cho vay ñeà ra. • Ñaït ñöôïc thaønh tích trong coâng vieäc. 4 Kyû luaät • Tuyø theo möùc ñoä vi phaïm, kyû luaät theo noäi quy ngaân haøng. 18 4. Caùc chính saùch ñaøo taïo : Moâ taû Moâ taû 1 Ñaøo taïo ban ñaàu thoâng qua caùc khoaù ñaøo taïo noäi boä vaø beân ngoaøi • Kieán thöùc cô baûn veà tín duïng, thaåm ñònh taøi saûn • Caùc kyõ naêng phaân tích, thaåm ñònh vaø caùc kyõ naêng khaùc • Caùc coâng cuï hoã trôï khaùc : söû duïng phaàn meàm xöû lyù nghieäp vuï, xem chöõ kyù, caùc giaáy tôø taøi saûn… 2 Ñaøo taïo taïi choã thoâng qua thöïc teá • Höôùng daãn thöïc haønh nghieäp vuï trong thôøi gian nhaát ñònh. 3 Ñaøo taïo naâng cao nghieäp vuï • Hieåu bieát veà caùc chính saùch tín duïng, chieán löôïc cho vay. • Hieåu bieát veà ngaønh ngheà kinh doanh cuûa khaùch haøng. • Naâng cao kyõ naêng thaåm ñònh, phaân tích vaø ñaùnh giaù khaùch haøng. • Caäp nhaät caùc vaên baûn phaùp lyù, caùc thoâng tin ngaønh ngheà. • Ñaøo taïo theâm caùc nghieäp vuï hoã trôï : taøi trôï xuaát nhaäp khaåu, thanh toaùn quoác teá, ngoaïi hoái, chöùng khoaùn… II. ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO : 1. Caùc muïc tieâu phaùt trieån veà tín duïng cuûa Ngaân haøng hieän nay vaø trong thôøi gian tôùi : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Taêng tröôûng toái ña dö nôï cho vay vaø baûo laõnh trong nguoàn voán coù theå söû duïng ñeå cho vay Y 2 Phaùt trieån tín duïng taäp trung vaøo caùc ngaønh coù tyû suaát sinh lôøi cao vaø ñang phaùt trieån Y 19 3 Phaùt trieån tín duïng taäp trung vaøo caùc doanh nghieäp coù quy moâ lôùn Y 4 Phaùt trieån tín duïng taäp trung vaøo caùc doanh nghieäp coù quy moâ vöøa vaø nhoû, caùc hoä kinh doanh Y 5 Phaùt trieån tín duïng taäp trung vaøo caùc taàng lôùp coù thu nhaäp cao. Y 6 Phaùt trieån tín duïng taäp trung vaøo caùc ñòa baøn troïng ñieåm kinh teá. Y 2. Heä thoáng ñaùnh giaù tín duïng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Ngaân haøng coù heä thoáng ñaùnh giaù/ chaám ñieåm tín duïng vaø phaân haïng khaùch haøng khoâng ? Y 2 Caùc tieâu chuaån ñaùnh giaù tín duïng Quy moâ doanh nghieäp Y Caùc chæ tieâu taøi chính Y Ñoä tin caäy cuûa caùc soá lieäu taøi chính cung caáp N Ñaùnh giaù trình ñoä, kinh nghieäm, quan heä xaõ hoäi vaø caùc thaønh töïu ñaït ñöôïc cuûa Ban quaûn lyù doanh nghieäp. Y Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä cuûa doanh nghieäp N Phöông aùn kinh doanh, keá hoaïch traû nôï N Uy tín trong quan heä tín duïng, thanh toaùn quoác teá vôùi Ngaân haøng vaø caùc toå chöùc tín duïng khaùc. Y Trieån voïng ngaønh ngheà Y Uy tín/thöông hieäu cuûa saûn phaåm Y Vò theá caïnh tranh Y Aûnh höôûng bôûi caùc chính saùch Y Möùc ñoä ña daïng hoùa hoaït ñoäng Y Chaát löôïng nguyeân vaät lieäu ñaàu vaøo N 20 Nhaø cung caáp N Cô sôû vaät chaát kyõ thuaät Y Khaùch haøng – heä thoáng phaân phoái, ñieàu kieän thanh toaùn Y Thu nhaäp töø hoaït ñoäng xuaát khaáu Y Toác ñoä taêng tröôûng lôïi nhuaän Y Xu höôùng löu chuyeån tieàn teä N Möùc ñoä an toaøn cuûa taøi saûn ñaûm baûo Y Tö caùch khaùch haøng Y Ruûi ro vó moâ vaø ruûi ro kinh doanh Y III. CAÙC THUÛ TUÏC KIEÅM SOAÙT : 1. Kieåm soaùt noäi boä ñoái vôùi nghieäp vuï cho vay : Moâ taû Moâ taû 1 Thuû tuïc tieáp nhaän hoà sô • Ñaûm baûo raèng caùc ñeà nghò vay voán ñöôïc kieåm soaùt chaët cheõ 2 Thuû tuïc thaåm ñònh taøi saûn theá chaáp • Ñaûm baûo raèng caùc taøi saûn theá chaáp ñaõ ñöôïc ñònh giaù ñuùng ñaén, hôïp lyù vaø hoà sô taøi saûn theá chaáp laø hôïp lyù 3 Thuû tuïc thaåm ñònh khaùch haøng vay voán • Ñaûm baûo raèng vieäc thaåm ñònh khaùch haøng treân cô sôû khaùch quan vaø thöïc teá • Ñaûm baûo raèng caùc thoâng tin tín duïng thu thaäp ñaày ñuû, xaùc thöïc vaø thích hôïp ñeå ra quyeát ñònh cho vay. • Ñaûm baûo raèng muïc ñích vay voán ñuùng ñaén vaø nhu caàu vay voán hôïp lyù 4 Thuû tuïc laäp tôø trình thaåm ñònh khaùch haøng vay vaø xeùt duyeät hoà sô vay • Ñaûm baûo caùc thoâng tin tín duïng ñöôïc phaân tích ñaày ñuû, kyõ löôõng, logic vaø ñöôïc kieåm soaùt laïi tröôùc khi trình xeùt duyeät • Ñaûm baûo raèng quyeàn phaùn quyeát tín duïng ñöôïc thöïc hieän ñuùng ñaén 5 Thuû tuïc thoâng baùo keát quaû vaø hoaøn taát caùc thuû tuïc phaùp lyù veà taøi saûn ñaûm baûo nôï vay • Ñaûm baûo raèng caùc hoà sô bò töø choái taïi ñôn vò naøy seõ khoâng ñöôïc xeùt duyeät cho vay taïi ñôn vò khaùc trong heä thoáng ngaân haøng 21 tröôùc khi thöïc hieän thuû tuïc cho vay • Ñaûm baûo raèng noäi dung thoâng baùo cho khaùch haøng veà vieäc cho vay phuø hôïp vôùi noäi dung keát quaû xeùt duyeät • Ñaûm baûo vieäc theá chaáp, caàm coá taøi saûn ñaûm baûo ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû caùc thuû tuïc phaùp lyù vaø an toaøn cho ngaân haøng • Ñaûm baûo baûn chính caùc hoà sô taøi saûn ñaûm baûo ñöôïc giao cho nhaân vieân ngaân haøng ñem veà ngaân haøng sau khi hoaøn taát caùc thuû tuïc coâng chöùng • Ñaûm baûo raèng caùc hoà sô taøi saûn ñaûm baûo ñöôïc löu tröõ an toaøn vaø deã tra soaùt • Ñaûm baûo veà noäi dung cuûa caùc thö baûo laõnh traû thay cuûa beân thöù ba cho beân vay 5 Laäp hôïp ñoàng tín duïng vaø kheá öôùc nhaän nôï • Ñaûm baûo raèng caùc hôïp ñoàng tín duïng, kheá öôùc nhaän nôï söû duïng ñuùng maãu bieåu, ñaày ñuû caùc yeáu toá caàn thieát vaø an toaøn veà maët phaùp lyù cho ngaân haøng khi cho vay • Ñaûm baûo raèng caùc khoaûn giaûi ngaân ñeàu naèm trong haïn möùc tín duïng ñaõ ñöôïc duyeät caáp 6 Taïo taøi khoaûn vay, giaûi ngaân • Ñaûm baûo vieäc giaûi ngaân ñöôïc thöïc hieän ñuùng nhö pheâ duyeät cho vay • Ñaûm baûo vieäc haïch toaùn khoaûn vay ñöôïc thöïc hieän ñuùng soá tieàn, ñuùng taøi khoaûn, ñuùng lòch traû nôï, laõi suaát quy ñònh vaø keát noái vôùi taøi saûn ñaûm baûo 7 Thuû tuïc löu tröõ vaø quaûn lyù hoà sô tín duïng • Ñaûm baûo raèng caùc hoà sô tín duïng ñöôïc löu tröõ an toaøn, baûo maät vaø deã tra soaùt 8 Thuû tuïc theo doõi traû laõi, voán vaø ñoân ñoác thu nôï • Ñaûm baûo raèng quaù trình giaùm saùt vieäc tuaân thuû cam keát traû voán, laõi vay ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû vaø chaët cheõ 22 • Ñaûm baûo raèng vieäc thu nôï goác vaø laõi vay ñöôïc thöïc hieän ñuùng vaø traùnh tình traïng ñaûo nôï 9 Thuû tuïc kieåm tra thöôøng xuyeân tình hình hoaït ñoäng cuûa khaùch haøng • Ñaûm baûo raèng quaù trình thaåm tra thöôøng xuyeân tình hình cuûa khaùch haøng vay voán ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû vaø ñöôïc kieåm soaùt chaët cheõ 10 Thuû tuïc kieåm tra vaø ñaùnh giaù laïi taøi saûn theá chaáp, caàm coá vaø baûo laõnh • Ñaûm baûo raèng vieäc ñaùnh giaù laïi ñoä an toaøn cuûa taøi saûn ñaûm baûo ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû vaø kòp thôøi 11 Gia haïn nôï vaø ñieàu chænh kyø haïn nôï • Ñaûm baûo raèng vieäc gia haïn nôï hôïp lyù vaø khoâng sai leäch vôùi baûn chaát khoâng theå traû nôï ñuùng haïn cuûa khoaûn nôï do nguyeân nhaân khaùch quan 12 Chuyeån nôï quaù haïn • Ñaûm baûo raèng vieäc chuyeån nôï quaù haïn ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû vaø ñuùng ñaén 13 Thanh lyù, taát toaùn khoaûn vay • Ñaûm baûo raèng caùc khoaûn vay thanh lyù, taát toaùn ñuùng. 2. Kieåm soaùt noäi boä trong heä thoáng xöû lyù nghieäp vuï baèng maùy tính : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Vieäc taïo taøi khoaûn vay, kyø haïn traû nôï, laõi suaát, taøi saûn ñaûm baûo vaø caùc thoâng tin khaùc veà khoaûn vay trong heä thoáng xöû lyù coù qua böôùc kieåm soaùt ? Y 2 Vieäc söû ñoåi thoâng tin cuûa khoaûn vay, gia haïn, ñieàu chænh kyø haïn cuûa khoaûn vay treân heä thoáng xöû lyù coù qua böôùc kieåm soaùt ? Y 3 Vieäc thu nôï, laõi, taát toaùn taøi khoaûn vay trong heä thoáng xöû lyù coù qua böôùc kieåm soaùt ? Y 4 Kieåm soaùt vieäc nhaäp, xuaát ngoaïi baûng taøi saûn theá chaáp, caàm coá trong heä thoáng xöû lyù coù qua böôùc kieåm soaùt N 23 IV. THOÂNG TIN VAØ TRUYEÀN THOÂNG : 1. Chaát löôïng thoâng tin vaø truyeàn thoâng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Möùc ñoä thöôøng xuyeân cuûa caùc loaïi baùo caùo tín duïng trong ngaân haøng Y Caùc baùo caùo toång hôïp phaân tích tín duïng thöïc hieän haøng thaùng Baùo caùo phaân tích cuûa caùc ñôn vò, chi nhaùnh ñöôïc laäp haøng quyù 2 Ñoä chính xaùc cuûa caùc baùo caùo tín duïng coù ñöôïc kieåm tra vaø phaân tích caån thaän khoâng ? Y Chæ kieåm tra veà maët vaän haønh an toaøn vaø chính xaùc cuûa heä thoáng xöû lyù. 3 Keânh thoâng tin beân ngoaøi ñöôïc theo doõi nhö theá naøo ñeå ñeà ra chieán löôïc cho vay môùi vaø caûnh baùo ruûi ro ñoái vôùi danh muïc cho vay? Vieäc truyeàn ñaït thoâng tin naøy ñeán caùc boä phaän, chöùc danh coù lieân quan trong quy trình tín duïng nhö theá naøo ? Y 2. Heä thoáng baùo caùo tín duïng cuûa ngaân haøng : Moâ taû Nôi nhaän baùo caùo 1 Baùo caùo dö nôï tín duïng toaøn heä thoáng 2 Baùo caùo dö nôï tín duïng phaân theo Chi nhaùnh, phoøng tín duïng 3 Lieät keâ dö nôï töøng khaùch haøng 4 Baùo caùo dö nôï tín duïng phaân theo nhaân vieân phuï traùch moùn vay 5 Baùo caùo nôï quaù haïn cuûa toaøn heä thoáng 6 Baùo caùo nôï quaù haïn cuûa töøng chi nhaùnh 7 Baùo caùo doanh soá cho vay Hoäi ñoàng quaûn trò Ban Toång Giaùm Ñoác Caùc chi nhaùnh, Phoøng ban 24 8 Baùo caùo doanh soá thu nôï V. GIAÙM SAÙT : 1. Giaùm saùt thöôøng xuyeân vaø ñònh kyø : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1 Coù thöïc hieän phaân tích hoaït ñoäng tín duïng thöôøng xuyeân ñeå tìm ra nhöõng maët toàn taïi, nhöõng maûng coù hieäu quaû vaø khoâng hieäu quaû, phaùt hieän caùc yeáu toá baát thöôøng khoâng? Y 2 Caùc buoåi hoäi thaûo chuyeân ñeà, caùc khoùa hoïc, caùc cuoäc hoïp coù ñöôïc toå chöùc thöôøng xuyeân ñeå toång keát veà ruûi ro trong tín duïng vaø caùc tröôøng hôïp ñaõ xaåy ra caàn coù giaûi phaùp ngaên ngöøa vaø khaéc phuïc khoâng? N 3 Ñònh kyø coù thöïc hieän phoûng vaán, kieåm tra nhaân vieân ñeå xem hoï coù hieåu bieát vaø tuaân thuû qui ñònh, quy cheá vaø quy trình tín duïng cuûa Ngaân haøng khoâng ? N 4 Caùc baùo caùo cuûa kieåm toaùn noäi boä, baùo caùo cuûa thanh tra Ngaân haøng nhaø nöôùc vaø thö quaûn lyù cuûa kieåm toaùn ñoäc laäp coù ñöôïc nhaø quaûn lyù caáp cao xem xeùt vaø phaûn öùng moät caùch thích ñaùng khoâng ? Y 2. Kieåm tra ñònh kyø veà hoaït ñoäng tín duïng : Moâ taû Coù? Khoâng? Nhaän xeùt 1. Thaønh phaàn cuûa ban kieåm tra, kieåm toaùn • Caùc kieåm toaùn vieân noäi boä • Caùc chuyeân vieân hoã trôï veà phaùp lyù, phaân tích Y Y 2. Muïc ñích kieåm tra • Kieåm tra tính tuaân thuû • Kieåm tra tính höõu hieäu vaø hieäu quaû hoaït ñoäng • Kieåm tra tính xaùc thöïc thoâng tin trong hoà sô tín duïng • Tìm ra caùc ñieåm yeáu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä veà tín duïng vaø kieán nghò caùc bieän phaùp caûi tieán Y Y Y N 25 3. Ñoái töôïng kieåm tra • Caùc hoà sô cho vay, baûo laõnh ñang phaùt sinh • Caùc hoà sô ñaõ chuyeån sang xöû lyù nôï • Kieåm tra vieäc ñònh giaù taøi saûn ñaûm baûo coù ñuùng phöông phaùp vaø hôïp lyù ? • Khaûo saùt thöïc traïng cuûa khaùch haøng Y Y Y N N 4. Baùo caùo kieåm tra • Neâu roõ phaïm vi, noäi dung cuûa cuoäc kieåm tra vaø caùc coâng vieäc ñaõ thöïc hieän • Toång hôïp keát quaû kieåm tra: caùc sai soùt chuû yeáu, tyû leä sai soùt, caùc caûnh baùo khaùc • Kieán nghò veà xöû lyù sai soùt vaø bieän phaùp khaéc phuïc • Phuï luïc : Lieät keâ töøng tröôøng hôïp sai soùt cuï theå. Y Y Y Y 5. Ñònh kyø kieåm tra • Haøng thaùng • Haøng quyù • Haøng saùu thaùng • Haøng naêms 6. Keát quaû kieåm tra thöôøng coù ñaùp öùng ñöôïc yeâu caàu cuûa ngaân haøng khoâng ? • Ñaùp öùng ñöôïc yeâu caàu veà ñaùnh giaù tính höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä • Ñaùp öùng caùc yeâu caàu veà quaûn lyù ruûi ro tín duïng • Ñaùp öùng caùc yeâu caàu veà ñaùnh giaù chaát löôïng danh muïc tín duïng vaø ñeà xuaát ñieàu chænh chính saùch tín duïng. • Phaùt hieän ra heát gian laän, sai soùt tieàm aån. N N N N 26 PHUÏ LUÏC 06 DANH SAÙCH CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI ÑÖÔÏC PHOÛNG VAÁN STT TEÂN NGAÂN HAØNG NGÖÔØI ÑÖÔÏC PHOÛNG VAÁN 1 Ngaân haøng Ngoaïi Thöông – CN Bình Döông Phoù phoøng tín duïng Chi nhaùnh 2 Ngaân haøng Ñaàu Tö vaø Phaùt Trieån - Chi nhaùnh Bình Döông Caùn boä tín duïng – Phoøng giao dòch Khu Coâng nghieäp Myõ Phöôùc 3 Ngaân haøng Noâng Nghieäp vaø Phaùt Trieån Noâng Thoân – Chi nhaùnh Bình Döông Caùn boä tín duïng Chi nhaùnh 4 Ngaân haøng TMCP AÙ Chaâu – Chi nhaùnh Bình Döông. Phoù Giaùm ñoác Chi nhaùnh Tröôûng boä phaän tín duïng doanh nghieäp Tröôûng boä phaän tín duïng caùc nhaân. Caùn boä tín duïng. Kieåm toaùn vieân noäi boä. 5 Ngaân haøng TMCP Saøi Goøn Thöông Tín Caùn boä tín duïng 6 Ngaân haøng TMCP Quoác teá Caùn boä tín duïng 7 Ngaân haøng TMCP Phöông Ñoâng Tröôûng phoøng tín duïng. 27 PHUÏ LUÏC 03 SÔ ÑOÀ TOÅ CHÖÙC ÑAÏI HOÄI COÅ ÑOÂNG HOÄI ÑOÀNG QUAÛN TRÒ BAN KIEÅM SOAÙT VAÊN PHOØNG HÑQT CAÙC HOÄI ÑOÀNG BAN TOÅNG GIAÙM ÑOÁC Ban Ñaûm Baûo Chaát Löôïng Ban kieåm tra kieåm soaùt Noäi boä Ban Chính Saùch & Quaûn Lyù Tín Duïng Ban Chieán Löôïc Phoøng Quan Heä Quoác Teá Phoøng Thaåm Ñònh Taøi Saûn Khoái Khaùch Haøng Caù Nhaân Phoøng Huy Ñoäng Voán & DV Taøi Chính Caù Nhaân Phoøng Kinh Doanh Phoøng Tín Duïng Phoøng Ngaân Haøng Ñieän Töû Phoøng Phaân Tích Thoâng Tin Khoái Khaùch Haøng Doanh Nghieäp Phoøng Phaân Tích Tín Duïng Phoøng Thanh Toaùn Quoác Teá Phoøng PT Saûn Phaåm & Khaùch Haøng BP Bao Thanh Toaùn Khoái Ngaân Quyõ Phoøng Kinh Doanh Voán Phoøng Kinh Doanh Ngoaïi Hoái Phoøng Kinh Doanh vaøng Phoøng Quaûn Lyù Quyõ Khoái Phaùt trieån kinh doanh Phoøng Hoã Trôï & PT Chi Nhaùnh Phoøng Marketing Trung Taâm Chuyeån Tieàn Nhanh Western Union Khoái Giaùm Saùt Ñieàu Haønh Phoøng Keá Toaùn Phoøng Quaûn Lyù Ruûi Ro Phoøng Toång Hôïp Ban Phaùp Cheá BP Giaùm Saùt & QL Danh Muïc Ñaàu Tö Khoái Quaûn Trò Nguoàn Nhaân Löïc Phoøng Nhaân Söï Phoøng Haønh Chaùnh Trung Taâm Ñaøo Taïo Khoái Coâng Ngheä Thoâng Tin Phoøng Heä thoáng CNTT Phoøng Phaùt Trieån CNTT Phoøng Kyõ Thuaät Theû Trung Taâm Dòch Vuï Toång Ñaøi 247 Phoøng Kyõ Thuaät CNTT Sôû Giao Dòch / Chi Nhaùnh / Phoøng Giao Dòch/ Trung Taâm Theû 11/PL T h ö ô n g lö ô ïn g K h o ân g tra û ñ ö ô ïc n ô ï K h o ân g ñ ö ô ïc P h a ùt h ie än ru ûi ro K h o ân g tra û ñ ö ô ïc n ô ï T ra û ñ ö ô ïc n ô ï K h o ân g tra û ñ ö ô ïc n ô ï C o øn kh a û n a ên g tra û n ô ï G ia h a ïn /Ñ ie àu c h æn h k y ø h a ïn n ô ï K h a ùc p h e â d u ye ät T ra û ñ ö ô ïc n ô ï T h u h o ài n ô ï trö ô ùc h a ïn / c h u y e ån N Q K T h a n h ly ù G ia ùm s a ùt k h o a ûn va y H o a øn ta át h o à sô H ô ïp le ä Ñ o àn g y ù T a ïo ta øi k h o a ûn va y & g ia ûi n g a ân P h u ø h ô ïp p h e â d u ye ät K h ô ûi k ie än T h a én g k ie än K h o ân g ñ o àn g y ù T h ö ô n g lö ô ïn g k h o ân g th a øn h T ìn h h ìn h ta øi ch ín h K h a ùch h a øn g K h o ân g h ô ïp le ä H o à s ô p h ö ùc ta ïp P h a ân tíc h ta øi ch a ùn h C o ù h ö ô ùn g g ia ûi q u ye át k h a ùc p h e â d u ye ät C h ö a ñ o àn g y ù T a øi sa ûn X e ùt d u ye ät h o à sô Ñ o àn g y ù T h a åm ñ òn h h o à s ô va y N e áu co ù T S Ñ B H ö ô ùn g d a ãn & th u th a äp th o ân g tin T h a åm ñ òn h H ô ïp le ä T h a åm ñ òn h T S Ñ B T ra û lô øi tö ø c h o ái h o à sô P H U Ï L U ÏC 4 Q U Y T R ÌN H T ÍN D U ÏN G C Ô B A ÛN