Luận văn Vốn cố định và một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại công ty xây dựng số 1

5,42% gi¶m 70% so víi n¨m 2000.Cßn ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®­îc b¸n thanh lý hÕt.TSC§ h×nh thµnh tõ nguån vèn ng©n s¸ch gi¶m nhiÒu nh­ vËy lµ do trong n¨m 2001 C«ng ty bµn giao l¹i nhµ ®Êt (242 Minh Khai - Hµ Néi) cho së nhµ ®Êt Hµ Néi vµ thanh lý mét sè TSC§ ®· cò, khÊu hao gÇn hÕt. N¨m 2001,TSC§ h×nh thµnh tõ nguån vèn tù bæ sung lµ 11.305.722.240® chiÕm tû träng 83,9% trong tæng nguyªn gi¸ TSC§ t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 6%. Nguån vèn tù bè sung t¨ng lªn chñ yÕu ®Çu t­ vµo m¸y mãc thiÕt bÞ, v× vËy m¸y mãc thiÕt bÞ chiÕm tû träng 62% trong tæng nguån vèn tù bæ sung, t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 37,5%, trong khi ®ã nhµ cöa vËt kiÕn tróc, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý ®Òu gi¶m do ®­îc b¸n thanh lý. TSC§ h×nh thµnh tõ vèn vay n¨m 2001 lµ 1.482.656.150® chiÕm tû träng 11% trong tæng nguyªn gi¸ TSC§. Nguån vèn nµy ®Çu t­ chñ yÕu vµo m¸y mãc thiÕt bÞ víi tû träng 65% vµ dông cô qu¶n lý lµ 35%. §Ó thÊy râ h¬n ph¶i xÐt ®Õn kÕt cÊu TSC§ theo ®Æc tr­ng kü thuËt (b¶ng 6) trong b¶ng nµy lÇn l­ît xem xÐt tõng lo¹i TSC§. Thø nhÊt lµ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc n¨m 2001 cã tæng nguyªn gi¸ lµ 1.535.753.790® chiÕm tû träng 11,4% gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 64,5% lý do gi¶m nh­ ®· ®­îc nãi ë trªn. Tuy nhiªn, C«ng y x©y dùng sè 1 lµ mét c«ng ty trong ngµnh x©y dùng c¬ b¶n l¹i cã nhiÒu c¸c xÝ nghiÖp, ®éi trùc thuéc ho¹t ®éng víi quy m« lín trªn ®Þa bµn réng mµ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc chiÕm tû träng nhá trong tæng nguyªn gi¸ TSC§ lµ ch­a phï hîp, cÇn ph¶i ®Çu t­ n©ng cÊp trô së lµm viÖc, kho b·i. Thùc tÕ cho thÊy mét sè nhµ kho, trô së lµm viÖc ®· bÞ xuèng cÊp, ®iÒu nµy kh«ng nh÷ng chØ lµm ¶nh h­ëng ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý mµ cßn ¶nh h­ëng ®Õn viÖc b¶o qu¶n m¸y mãc thiÕt bÞ vµ vËt liÖu x©y dùng ®Ó phôc vô cho thi c«ng c«ng tr×nh. Thø hai lµ m¸y mãc thiÕt bÞ, víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô s¶n xuÊt chñ yÕu trong n¨m 2001 C«ng ty chñ yÕu ®Çu t­ vµo m¸y mãc thiÕt bÞ, m¸y mãc thiÕt bÞ chiÕm tû träng 61,5% trong tæng nguyªn gi¸ TSC§ t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 8.291.982.208® t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 46,4%. M¸y mãc thiÕt bÞt¨ng lªn chñ yÕu C«ng ty ®Çu t­ vµo m¸y mãc thiÕt bÞ cã tÝnh n¨ng kü thuËt hiÖn ®¹i nh­ m¸y kinh vÜ ®iÖn tö cña NhËt, m¸y xóc ®µo b¸nh xÝch, xelu, m¸y vËn th¨ng cña NhËt vµ mét sè m¸y trén bª t«ng víi dung tÝch lín. Tû träng m¸y mãc thiÕt bÞ lín lµ phï hîp, nhÊt lµ trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay, c¬ giíi ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ trong ngµnh x©y dùng ®­îc ®Æt ra rÊt cÊp thiÕt vµ trë thµnh mét trong nh÷ng yÕu tè ®Ó t¨ng søc c¹nh tranh trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n. Thø ba lµ ph­¬ng tiÖn t¶i n¨m 2001 víi tæng nguyªn gi¸ 516.628.560® chiÕm tû träng 3,8% trong tæng nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m 51,3% so víi n¨m 2000. §Þa bµn ho¹t ®éng réng, c«ng tr×nh thi c«ng ë xa vµ n»m r¶i r¸c ë nhiÒu n¬i, sè l­îng c«ng tr×nh thi c«ng trong n¨m 2001 t¨ng lªn, cïng lóc C«ng ty ph¶i thi c«ng nhiÒu c«ng tr×nh kh¸c nhau, v× vËy thiÕu ph­¬ng tiÖn vËn t¶i sÏ g©y ra khã kh¨n trong viÖc vËn chuyÓn m¸y mãc thiÕt bÞ vµ nguyªn vËt liÖu, cã thÓ lµm gi¸n ®o¹n tiÕn ®é thi c«ng ¶nh h­ëng tíi thêi gian hoµn thµnh c«ng tr×nh.. Thø t­ lµ thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý trong n¨m 2001 cã tæng nguyªn gi¸ 3.132.235.805® chiÕm tû träng 23,3% t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 0,96%. Trong n¨m 2001 C«ng ty ®· ®æi míi, n©ng cÊp chñ yÕu lµ m¸y vi tÝnh víi tÝnh n¨ng hiÖn ®¹i nh­ m¸y tÝnh pentium MIII- 750 vµ mét sè m¸y in laser, m¸y ®iÒu hoµ víi môc ®Ých n©ng cao chÊt l­îng qu¶n lý. TSC§ cña C«ng ty trong n¨m 2001 so víi n¨m 2000 cã sù thay ®æi ®¸ng kÓ. HÇu hÕt nh÷ng m¸y mãc ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cò, lac hËu vµ khÊu hao gÇn hÕt ®· ®­îc thanh lý. ViÖc ®Çu t­ mua s¾m míi chñ yÕu lµ m¸y mãc thiÕt bÞ vµ dông cô qu¶n lý ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý, thi c«ng x©y l¾p. Tuy nhiªn viÖc ®Çu t­ vµo TSC§ vÉn cßn thÊp, bÞ mÊt c©n ®èi. PhÇn lín vèn ®Çu t­ dïng vµo m¸y mãc thiÕt bÞ trong khi ph­¬ng tiÖn vËn t¶i chiÕm tû träng nhá vµ gi¶m so víi n¨m 2000, nhµ cöa vËt kiÕn tróc còng gi¶m ®¸ng kÓ, ®iÒu nµy t¸c ®éng, ¶nh h­ëng kh«ng tèt tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. §Ó râ h¬n vÒ t×nh h×nh ®Çu t­ ®æi míi, thanh lý TSC§ ta xem xÐt t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ trong n¨m 2001. 4.T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ cña C«ng ty trong n¨m 2001. Trong b¶ng 7a ta thÊy nguyªn gi¸ TSC§ cã sè ®Çu n¨m lµ 14.148.852.094®, sè t¨ng trong n¨m do mua s¾m míi lµ 3.434.803.275®, trong ®ã gi¶m do b¸n thanh lý lµ 1.319.082.008® vµ gi¶m do bµn giao nhµ cöa lµ 2.787.472.998®, sè cßn l¹i cuèi n¨m lµ 13.476.600.363®. TSC§ t¨ng trong n¨m chñ yÕu lµ m¸y mãc thiÕt bÞ (2.906.664.135®) vµ thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý(528.139.140® ).TSC§ gi¶m trong n¨m do b¸n thanh lý chñ yÕu lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i (541.470.000®) vµ thiªt bÞ dông cô qu¶n lý (498.340.106® ), m¸y mãc thiÕt bÞ (279.271.902®) rÊt nhá so víi nguyªn gi¸ cña nã. Ta thÊy trong n¨m 2001 nhu cÇu vÒ m¸y mãc thiÕt bÞ cao do vËy C«ng ty ®Çu t­ mua míi chñ yÕu lµ m¸y mãc thiÕt bÞ (gi¸ trÞ mua míi lín h¬n rÊt nhiÒu so víi nguyªn gi¸ ®· thanh lý), vÒ thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý C«ng ty ®· ®æi míi, thay thÕ kh¸ nhiÒu (gi¸ trÞ nguyªn gi¸ b¸n thanh lý gÇn b»ng gi¸ trÞ mua míi) nh»m n©ng cao chÊt l­îng qu¶n lý. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i b¸n thanh lý lµ 1.058.098.560® chiÕm h¬n 50% nguyªn gi¸ vµ kh«ng ®­îc mua s¾m thªm. Gi¸ trÞ hao mßn (sè khÊu hao luü kÕ ) ®Çu n¨m 2001(b¶ng 7b) lµ: 7.723.083.095®, sè t¨ng trong kú do trÝch khÊu hao lµ .2163.192.891®, sè gi¶m trong kú do b¸n thanh lý lµ 1.167.894.639®. Sè gi¶m trong kú do b¸n thanh lý nhá h¬n so víi nguyªn gi¸ b¸n thanh lý, ta thÊy TSC§ ch­a hÕt thêi gian khÊu hao ®· bÞ háng hãc hoÆc cò, l¹c hËu ph¶i b¸n thanh lý nh­ m¸y mãc thiÕt bÞ nguyªn gi¸ b¸n thanh lý lµ 279.271.902® míi chØ khÊu hao 203.192.514®, gi¸ trÞ khÊu hao kh«ng ®ñ bï ®¾p l¹i gi¸ trÞ ®Çu t­ ban ®Çu v× vËy dÉn ®Õn mÊt vèn cè ®Þnh, ®©y còng lµ do mét phÇn nguyªn nh©n cña ph­¬ng ph¸p khÊu hao kh«ng ph¶n ¸nh ®óng gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§. 5. T×nh h×nh sö dông vµ huy ®éng n¨ng lùc s¶n xuÊt cña TSC§. N¨m 2001, trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt TSC§ 100% ®­îc ®­a vµo s¶n xuÊt, kh«ng cã TSC§ kh«ng cÇn dïng, ch­a cÇn dïng. Tuy nhiªn 100% TSC§ ®­îc ®­a vµo s¶n xuÊt nh­ng ch­a ®¹t ®­îc c«ng suÊt cao nh­ m¸y cÇn trôc th¸p sö dông l¾p ghÐp nhµ cao tÇng, tèn nhiÒu c«ng vµ thêi gian th¸o l¾p, vËn chuyÓn kh«ng thÓ c¬ ®éng di chuyÓn tõ c«ng tr×nh nµy dÕn c«ng tr×nh kh¸c trong thêi gian ngõng viÖc, v× vËy trung b×nh mét ngµy chØ lµm viÖc 4giê/ngµy, m¸y trén bª t«ng tù do( lo¹i qu¶ lª, xe ®Èy)víi dung tÝch lín tõ 1200 - 3000 lÝt/thïng trung b×nh lµm viÖc 5giê/ngµy trong nh÷ng ngµy sö dông, ®ã còng lµ do tÝnh chÊt cña c«ng viÖc x©y dùng c¬ b¶n, mÆc dï C«ng ty ®· x¾p xÕp kÕ ho¹ch ®iÒu ®éng m¸y mãc t­¬ng ®èi hîp lý. §èi víi nh÷ng TSC§ nh­ m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ ®Çu t­ ban ®Çu lín nh­ng cã sè lÇn sö dông Ýt, C«ng ty ®· sö dông ph­¬ng thøc thuª ho¹t ®éng. Ng­îc l¹i nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ nh­ m¸y cÈu chuyªn dông c«ng suÊt cao, ngoµi thêi gian phôc vô thi c«ng, C«ng ty cho thuª ®Ó tËn dông hÕt c«ng suÊt, víi ph­¬ng thøc nh­ vËy võa tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ mµ l¹i cã hiÖu qu¶. §èi víi nh÷ng c«ng tr×nh ë xa vµ nh÷ng c«ng tr×nh cïng thi c«ng, khëi c«ng trong cïng mét thêi gian C«ng ty lËp kÕ ho¹ch thi c«ng vµ ®iÒu ®éng m¸y mãc kÞp thêi, theo dâi chÆt chÏ ®Ó ®¶m b¶o tiÕn ®é thi c«ng. 6. T×nh h×nh thùc hiÖn khÊu hao TSC§ vµ qu¶n lý quü khÊu hao cña C«ng ty. C«ng ty X©y dùng sè 1 ®· ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao TSC§ cè ®Þnh theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh, theo b¶n ®¨ng ký khÊu hao ®­îc Côc qu¶n lý vèn vµ tµi s¶n Nhµ n­íc duyÖt vµ ¸p dông chÕ ®é qu¶n lý, sö dông vµ tÝnh khÊu hao TSC§ theo QuyÕt ®Þnh 166/1999 Q§ - BTC ngµy 30/12/1999 cña Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh. Trªn c¬ së ®ã bé phËn kÕ to¸n TSC§ ph©n nhãm theo ®Æc tr­ng kü thuËt vµ theo nguån h×nh thµnh vµ c¨n cø vµo tuæi thä cña TSC§ theo thiÕt kÕ, kÕt hîp hiÖn tr¹ng vµ tuæi thä kinh tÕ ®Ó x¸c ®Þnh thêi gian sö dông vµ lµm c¨n cø tÝnh khÊu hao (b¶ng 8: Thêi gian sö dông c¸c lo¹i TSC§). ViÖc tÝnh khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh gióp cho C«ng ty tÝnh to¸n ®¬n gi¶n, dÔ lµm, tæng hîp sè liÖu hao mßn luü kÕ, tÝnh gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ kÞp thêi, chÝnh x¸c, hç trî cho c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch ®æi míi TSC§. H¬n n÷a tû lÖ khÊu hao vµ møc khÊu hao cña tõng TSC§ hµng n¨m kh«ng ®æi, chi phÝ khÊu hao ph©n bæ v¸o gi¸ thµnh s¶n xuÊt t­¬ng ®èi æn ®Þnh. Møc khÊu hao TSC§ ®­îc x¸c ®Þnh theo tõng th¸ng, sau ®ã trªn c¬ së sè ca m¸y thi c«ng ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao ph©n bæ cho tõng c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh. Tuy nhiªn nh­îc ®iÓm c¬ b¶n cña ph­¬ng ph¸p nµy lµ kh«ng ph¶n ¸nh chÝnh x¸c møc ®é hao mßn thùc tÕ cña TSC§ vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm trong c¸c thêi kú sö dông TSC§ kh¸c nhau vµ chÞu ¶nh h­ëng bÊt lîi cña hao mßn v« h×nh. ViÖc x¸c ®Þnh mét c¸ch chÝnh x¸c sè khÊu hao luü kÕ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ lµ c¨n cø quan träng, ®Ó biÕt ®­îc t×nh tr¹ng kü thuËt cña TSC§, t×m biÖn ph¸p ®iÒu chØnh c¬ cÊu cña TSC§ còng nh­ c¬ cÊu ®Çu t­ cho hîp lý, ®¶m b¶o thu håi ®Çy ®ñ gi¸ trÞ vèn ®Çu t­ ban ®Çu vµ tÝnh chÝnh x¸c cña gi¸ thµnh s¶n phÈm, h¹n chÕ ¶nh h­ëng cña hao mßn v« h×nh, gãp phÇn b¶o toµn ®­îc vèn cè ®Þnh. §èi víi C«ng ty X©y dùng sè 1 viÖc x¸c ®Þnh sè khÊu hao luü kÕ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i ®­îc tiÕn hµnh 2 lÇn trong 1 n¨m (Cuèi quý 2 vµ cuèi quý 4) th«ng qua b¶ng kiÓm kª TSC§ cña C«ng ty (B¶ng 8: b¶ng kiÓm kÕ TSC§ cña C«ng ty X©y dùng sè 1). Trªn b¶ng sè liÖu (B¶ng 9) gi¸ trÞ khÊu hao luü kÕ lµ: 7.858.665.22® chiÕm 58,3% tæng nguyªn gi¸ TSC§ vµ tæng gi¸ trÞ cßn l¹i lµ: 5.617.935.141® chiÕm 41,7% tæng nguyªn gi¸ TSC§. §a sè TSC§ ®Òu ®· khÊu hao ®­îc trªn 50%, ®Æc biÖt trong ®ã cã ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cã gi¸ trÞ khÊu hao luü kÕ lµ: 432.128.560® chiÕm 83,6% nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i rÊt nhá (84.500.000® chiÕm 16,4% nguyªn gi¸). Nhµ cöa vËt kiÕn tróc khÊu hao ®­îc 45,3%, m¸y mãc thiÕt bÞ khÊu hao ®­îc 60,3%, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý khÊu hao ®­îc 55%. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i dïng ®Ó chuyªn chë nguyªn vËt liÖu, m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho viÖc thi c«ng c¸c c«ng tr×nh, th­êng xuyªn ph¶i sö dông l¹i cã tû träng thÊp, cò kü, l¹c hËu, ®· khÊu hao gÇn hÕt, nh­ng vÉn ®­îc sö dông, ch­a ®­îc thanh lý vµ cã kÕ ho¹ch ®Çu t­ mua s¾m. §iÒu nµy kh«ng nh÷ng ¶nh h­ëng trùc tiÕp tíi n¨ng suÊt lao ®éng mµ cßn ®e däa an toµn lao ®éng, ®ßi hái ph¶i t¨ng c­êng c«ng t¸c b¶o qu¶n, söa ch÷a ®Ó duy tr× n¨ng lùc s¶n xuÊt cña TSC§. §Ó qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ sè tiÒn trÝch khÊu hao C«ng ty ®· lËp quü khÊu hao TSC§ tõ ®ã dù kiÕn ph©n phèi sö dông tiÒn trÝch khÊu hao trong kú (b¶ng 10: T×nh h×nh t¨ng gi¶m quü khÊu hao c¬ b¶n). Nguån vèn h×nh thµnh quü khÊu hao chñ yÕu lµ tiÒn trÝch khÊu hao TSC§. TiÒn trong quü khÊu hao ®­îc dïng ®Ó mua s¾m TSC§. Ngoµi ra C«ng ty cßn trÝch phÇn tr¨m lîi nhuËn hµng n¨m ®Ó t¸i ®Çu t­ më réng TSC§. §èi víi sè tiÒn khÊu hao TSC§ ®­îc mua s¾m tõ nguån vèn ng©n s¸ch th× theo ®iÒu 22 QuyÕt ®Þnh 1062/TC - Q§ - BTC C«ng ty ®­îc sö dông toµn bé sè tiÒn trÝch khÊu hao nµy mµ kh«ng ph¶i nép cho Nhµ n­íc. §©y lµ mét gi¶i ph¸p tÝch cùc nh»m th¸o gì t×nh tr¹ng thiÕu vèn hiÖn nay cña c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc. Trong n¨m 2001 tiÒn mua s¾m TSC§ tõ quü khÊu hao víi tæng gi¸ trÞ lµ 2.547.820.405® mµ kh«ng huy ®éng tõ nguån kh¸c vµ khi ch­a cã nhu cÇu ®Çu t­ t¸i t¹o l¹i TSC§ c«ng ty ®· sö dông sè tiÒn khÊu hao thu ®­îc ®Ó phôc vô cho nhu cÇu vèn l­u ®éng . Tuy nhiªn, nªn xem xÐt sè khÊu hao luü kÕ chiÕm gÇn 60% nguyªn gi¸, quü khÊu hao lín, nh­ng sö dông ch­a nhiÒu ®Ó t¸i ®Çu t­ TSC§ mµ sö dông cho nhu cÇu vèn l­u ®éng lµ ch­a hîp lý. Râ rµng n¨ng lùc tù ®Çu t­ b»ng vèn khÊu hao TSC§ cña C«ng ty cßn nhiÒu, ch­a ®­îc huy ®éng ®Ó t¸i ®Çu t­ ®æi míi TSC§ nhanh h¬n. 7. T×nh h×nh qu¶n lý TSC§ , b¶o toµn vèn cè ®Þnh cña C«ng ty. C«ng ty x©y dùng sè 1 cã nhiÒu c¸c xÝ nghiÖp, ®éi trùc thuéc v× vËy toµn bé TSC§ ®­îc trang bÞ cho tÊt c¶ c¸c xÝ nghiÖp, ®éi trùc thuéc qu¶n lý vµ sö dông. §Ó ®¶m b¶o cho TSC§ ho¹t ®éng liªn tôc vµ cã hiÖu qu¶, C«ng ty cã hÖ thèng chøng tõ sæ s¸ch theo dâi, ph©n lo¹i, ®¸nh gi¸, h¹ch to¸n t×nh h×nh t¨ng gi¶m, khÊu hao, ph©n bæ TSC§ theo tõng xÝ nghiÖp, ®éi sö dông vµ x©y dùng quy chÕ sö dông, söa ch÷a, b¶o d­ìng, x¸c ®Þnh râ rµng tr¸ch nhiÖm vËt chÊt. §èi víi mçi TSC§ khi giao nhËn do mua s¾m, ­îc cÊp trªn cÊp ph¸t, ®­îc biÕu tÆng...C«ng ty tiÕn hµnh lËp biªn b¶n giao nhËn TSC§, më thÎ TSC§ (mÉu biÓu: thÎ TSC§) ®Ó theo dâi chi tiÕt tõng TSC§ vµ t×nh h×nh thay ®æi nguyªn gi¸, gi¸ trÞ hao mßn ®· trÝch hµng n¨m vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§. ThÎ TSC§ ®­îc l­u vµ theo dâi trªn m¸y tÝnh trong suèt thêi gian sö dông. Mçi mét lo¹i thÎ TSC§ dd­îc lËp theo ®Æc tr­ng kü thuËt ®­îc më riªng mét sæ. Khi thanh lý C«ng ty lËp héi ®ång thanh lý TSC§, lËp héi ®ång ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng vÒ mÆt kü thuËt, thÈm ®Þnh gi¸ trÞ tµi s¶n, x¸c ®Þnh gi¸ trÞ thu håi, trªn c¬ së ®ã ®Ó lËp biªn b¶n b¸n ®Êu gi¸. §èi víi nh÷ng TSC§ khi thanh lý mµ gi¸ trÞ cßn l¹i ch­a thu håi ®ñ ®Ó bï ®¾p gi¸ trÞ ®Çu t­ ban ®Çu th× C«ng ty trÝch tõ chi phÝ bÊt th­êng ®Ó bï ®¾p. §Ó b¶o toµn vèn cè ®Þnh hµng n¨m C«ng ty thùc hiÖn ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ mét lÇn ®Ó tõ ®ã t×m ra c¸c nguyªn nh©n dÉn ®Õn kh«ng b¶o toµn ®­îc vèn vµ cã biÖn ph¸p sö lý thÝch hîp, nh­ nÕu cã sù biÕn ®éng vÒ gi¸ c¶ cña TSC§ C«ng ty xem xÐt, ®iÒu chØnh møc khÊu hao, lo¹i trõ ¶nh h­ëng cña hao mßn v« h×nh. Qua ®©y ta thÊy viÖc qu¶n lý TSC§ cña C«ng ty kh¸ chÆt chÏ, ®¶m b¶o ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vÒ qu¶n lý TSC§ tõ ®ã cã thÓ h¹n chÕ ®Õn møc tèi ®a thÊt tho¸t TSC§, theo dâi ®­îc t×nh h×nh huy ®éng n¨ng lùc s¶n xuÊt cña TSC§ vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng xuÊt lµm viÖc cña tõng lo¹i TSC§ vµ x¸c ®Þnh ph©n bæ møc khÊu hao phï hîp ®Ó b¶o toµn vèn cè ®Þnh. 8. Thùc tr¹ng vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty §Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty, ta cÇn xem xÐt mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh . (B¶ng 11:hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë C«ng ty x©y dùng sè 1) Tõ b¶ng sè liÖu cho thÊy trong n¨m 2001 sè vèn cè ®Þnh b×nh qu©n cña C«ng ty lµ 8.369.436.558® t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 10%, nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n lµ 13.476.600.363® t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 15,7%. HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh lµ 12 tøc lµ cø mét ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n khi tham gia vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh sÏ t¹o ra ®­îc 12® doanh thu, gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 2,6 ® t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 17,8%. HiÖu suÊt sö dông TSC§ trong n¨m 2001 lµ 11,8 cã nghÜa lµ cø mét ®ång nguyªn gi¸ TSC§ trong kú t¹o ra 11,8® gi¸ trÞ s¶n xuÊt gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 0,9® t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 7%. Víi nh÷ng kÕt qu¶ trªn ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong n¨m 2001 thÊp h¬n n¨m 2000.§Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c h¬n ph¶i xÐt ®Õn tû xuÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh tr­íc thuÕ vµ sau thuÕ. Tû xuÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh tr­íc thuÕ n¨m 2001 lµ 0,011 vµ tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh sau thuÕ lµ 0,008, cø mçi ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n th× t¹o ra 0,011® lîi nhuËn tr­íc thuÕ vµ 0,008® sau thuÕ gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 0,096 vµ 0,072 t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m lµ 89% vµ 90%. HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh vµ hiÖu suÊt sö dông TSC§ gi¶m tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh trø¬c thuÕ vµ sau thuÕ l¹i gi¶m ®¸ng kÓ cña n¨m 2001 so víi n¨m 2000. Nguyªn nh©n kh¸ch quan lµ do c¸c c«ng tr×nh ®­îc ®Çu t­ b»ng vèn ng©n s¸ch víi gi¸ nhËn thÇu h¹, c¸c chñ ®Çu t­ lµ c¬ quan Nhµ n­íc chËm thanh to¸n ®èi víi nh÷ng c«ng tr×nh nµy, C«ng ty ph¶i øng vèn tr­íc b»ng c¸ch ®i vay ng©n hµng víi l·i suÊt cao dÉn ®Õn chi phÝ cao .VÒ mÆt chñ quan, trong t×nh h×nh c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t, khi tham gia ®Êu thÇu mét sè c«ng tr×nh C«ng ty buéc ph¶i gi¶m gi¸ bá thÇu ®Ó tróng thÇu nh»m gi¶i quyÕt vÊn ®Ò tr­íc m¾t lµ ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, duy tr× ho¹t ®éng cña C«ng ty. ChÝnh v× vËy mét sè c«ng tr×nh thi c«ng ®· bÞ lç lµm ¶nh h­ëng tíi kÕt qu¶ chung. Mét nguyªn nh©n n÷a lµ sè TSC§ lµ m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ lín, C«ng ty kh«ng ®ñ vèn ®Ó mua s¾m lªn ®· ph¶i thuª ngoµi dÉn ®Õn chi phÝ cao. Trong n¨m 2001 hÖ sè trang bÞ TSC§ cho mét c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt lµ 7.902.693 ®, cã nghÜa cø mét ng­êi c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ®­îc trang bÞ 7.902.693® TSC§ gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 77.080® t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 1%, do n¨m 2001 sè l­¬ng c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt t¨ng lªn 39 ng­êi vµ nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m nhiÒu h¬n t¨ng lªn. Trong n¨m 2001 n¨ng suÊt lao ®éng ®¹t 214.190.714® t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 1,6%, chØ sè trªn cho thÊy cø mét ng­êi c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt t¹o ra mét gi¸ trÞ s¶n l­îng lµ: 214.190.714®. Ch­¬ng III Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë c«ng ty x©y dùng sè 1 1.Nh÷ng ý kiÕn nhËn xÐt, ®¸nh gi¸ vÒ t×nh h×nh qu¶n lý,sö dông TSC§,vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1. Lµ mét C«ng ty cã bÒ dÇy vÒ truyÒn thèng, ®oµn kÕt x©y dùng vµ ph¸t triÓn, trong ®iÒu kiÖn thuËn lîi còng nh­ trong lóc kho kh¨n C«ng ty lu«n chñ ®éng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, t×m mäi biÖn ph¸p vµ kh¶ n¨ng cña m×nh ®Ó ®¶m b¶o s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i vµ kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh.Trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh, C«ng ty ®· cã nhiÒu biÖn ph¸p thÝch hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña chÝnh m×nh cã thÓ thÊy râ h¬n qua nh÷ng ­u ®iÓm vµ kÕt qu¶ ®¹t ®­îc trong c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh nh­ sau: * ¦u ®iÓm: §¶m b¶o thùc hiÖn ®óng c¸c quy ®Þnh vÒ chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc vµ quy chÕ tµi chÝnh cña Tæng c«ng ty . Chñ ®éng tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ, ®æi míi c«ng nghÖ hîp lý vµ ®óng ph­¬ng h­íng. C«ng t¸c qu¶n lý TSC§ t­¬ng ®èi chÆt chÏ, theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng, t×nh h×nh sö dông, khÊu hao, sö dông quü khÊu hao víi hÖ thèng chøng tõ sæ s¸ch t­¬ng ®èi ®Çy ®ñ, thùc hiÖn viÖc lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a TSC§ kÞp thêi, th­êng xuyªn b¶o d­ìng m¸y mãc thiÕt bÞ gi¶m ®­îc t×nh tr¹ng TSC§ h­ háng tr­íc thêi h¹n quy ®Þnh. C¸ch ph©n lo¹i TSC§ phï víi lo¹i h×nh doanh nghiÖp, tÝnh chÊt nghÒ nghiÖp vµ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt còng nh­ yªu cÇu qu¶n lý. * Nh÷ng tån t¹i : Ngoµi nh÷ng ­u ®iÓm trªn, cßn mét sè h¹n chÕ C«ng ty cÇn sím kh¾c phôc. §Çu t­ ph¸t triÓn, ®æi míi TSC§. Trong n¨m 2001 tæng nguån vèn cña C«ng ty lµ 163.974.242.132 ® t¨ng lªn 75,42% so víi n¨m 2000, mµ vèn cè ®Þnh chØ chiÕm tû träng 4,8% gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 10,13%. Con sè trªn cho thÊy trong n¨m 2001 C«ng ty ®Çu t­ vµo TSC§ lµ rÊt h¹n chÕ. Theo b¶ng kiÓm kª TSC§ cña C«ng ty c¸c lo¹i TSC§ m¸y mãc thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý ®· khÊu hao trªn 58%, ®Æc biÖt lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®· khÊu hao ®Õn 83,6%. Qua ®©y ta thÊy tuy trong n¨m 2001 C«ng ty ®· thanh lý mét sè TSC§ cò khÊu hao gÇn hÕt nh­ng viÖc ®æi míi nµy cßn chËm. Trªn thùc tÕ cho thÊy mét sè m¸y mãc vµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®· cò, l¹c hËu, khÊu hao gÇn hÕt mµ vÉn cßn sö dông nh­ m¸y phay, m¸y trén bª t«ng 2500 lÝt cña Liªn X«, m¸y vËn th¨ng, m¸y cÇn trôc th¸p ®­îc trang bÞ tõ n¨m 1986. VÒ ph­¬ng ph¸p khÊu hao TSC§. HiÖn nay C«ng ty trÝch khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh nh­ quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. Do vËy, ch­a ph¶n ¸nh ®­îc hao mßn thùc tÕ, ¶nh h­ëng ®Õn viÖc b¶o toµn vèn cè ®Þnh. Nh÷ng TSC§ ch­a thu håi ®ñ sè khÊu hao ®· chuyÓn nh­îng, dïng chi phÝ ho¹t ®éng bÊt th­êng ®Ó bï ®¾p lµ ch­a hîp lý.Trong khi ®ã C«ng ty ch­a lËp quü dù tr÷ tµi chÝnh. *Nguyªn nh©n cña nh÷ng tån t¹i trªn. Mét sè h¹n chÕ cña C«ng ty trong viÖc huy ®éng, qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh do nhiÒu nguyªn nh©n chñ quan vµ kh¸ch quan kh¸c nhau, song do mét sè nguyªn nh©n chñ yÕu sau: · Nguyªn nh©n kh¸ch quan: Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, ®Êt n­íc ®ang trªn ®­êng ph¸t triÓn. Nhµ n­íc chó träng ®Õn viÖc x©y dùng c¬ b¶n, ph¸t triÓn c¬ së h¹ tÇng v× vËy cã kh«ng Ýt c¸c c«ng ty x©y dùng lín ë n­íc ngoµi vµo ViÖt Nam dÉn ®Õn sù c¹nh tranh trong viÖc bá thÇu c¸c c«ng tr×nh x©y dùng ngµy cµng gay g¾t, thªm vµo ®ã trong n¨m 2001 C«ng ty ®· ph¶i giao l¹i mét sè tµi s¶n lµ nhµ ®Êt cho Nhµ n­íc vµ mét sè c«ng tr×nh ®­îc ®Çu t­ b»ng vèn ng©n s¸ch kh«ng ®­îc chñ ®Çu t­ cÊp vèn kÞp thêi theo tiÕn ®é c«ng viÖc, C«ng ty ®· ph¶i ®i vay vèn ®Ó ®Çu t­ x©y dùng, khi c«ng tr×nh hoµn thµnh nhiÖm thu míi ®­îc thanh to¸n, cã c«ng tr×nh ®· nhiÖm thu bµn giao ®­a vµo sö dông mµ chñ ®Çu t­ vÉn ch­a thanh to¸n hÕt cho C«ng ty. · Nguyªn nh©n chñ quan: C«ng ty ch­a ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng cña m×nh trong viÖc khai th¸c, huy ®éng vèn, ch­a n¾m b¾t kÞp yªu cÇu cña thêi ®¹i míi - Thêi ®¹i khoa häc, c«ng nghÖ ph¸t triÓn cao. C«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh qu¶n lý tµi chÝnh ch­a ®¸nh gi¸ mét c¸ch cô thÓ ®Ó x©y dùng mét c¬ cÊu TSC§ tèi ­u. 2. Ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong thêi gian tíi . §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong giai ®o¹n n¨m 2001-2005 lµ thùc hiÖn tèt chñ tr­¬ng c«ng nghiÖp ho¸ - hiÖn ®¹i ho¸ ngµnh x©y dùng. Theo ®ã C«ng ty chñ tr­¬ng tËn dông triÖt ®Ó n¨ng lùc s½n cã, dïng ho¹t ®éng cña lÜnh vùc nµy ®Ó hç trî vµ ®Èy m¹nh ho¹t ®éng cña lÜnh vùc kh¸c trªn c¬ së ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm x©y l¾p, kÞp thêi n¾m b¾t c¬ héi kinh doanh, t¨ng c­êng c¬ së vËt chÊt kü thuËt ®Ó n©ng cao n¨ng lùc tiÕp cËn m« h×nh c«ng ty lín, phÊn ®Êu ®¹t nhÞp ®é t¨ng tr­ëng b×nh qu©n tõ 8-10%/ n¨m, cã ®ñ viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng. §Ó lµm ®­îc viÖc nµy C«ng ty x¸c ®Þnh thÞ tr­êng lµ c¸c dù ¸n cã vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi, c¸c c«ng tr×nh träng ®iÓm cña Nhµ n­íc. Ph­¬ng ch©m cña c«ng ty lµ ph¸t huy néi lùc, khai th¸c vµ sö dông tiÕt kiÖm cã hiÖu qu¶ c¸c nguån tµi chÝnh hiÖn cã, kªt hîp c¶i tiÕn c¬ chÕ ®iÒu hµnh tµi chÝnh cña Tæng c«ng ty ®¶m b¶o tËp trung thèng nhÊt nh­ng linh ho¹t, nh»m ph¸t huy tÝnh chñ ®éng s¸ng t¹o cña c¬ së, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý tµi chÝnh trªn c¬ së khai th¸c tèt c¸c nguån vèn, c¸c nguån tµi trî phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®Çu t­ ®¹t møc t¨ng tr­ëng cao. Tr­íc m¾t phÊn ®Êu hoµn thµnh kÕ ho¹ch n¨m 2002 víi møc t¨ng tr­ëng kh¸ vÒ gi¸ trÞ s¶n xuÊt c«ng nghiÖp ®¹t doanh thu 160 tû ®¶m b¶o chØ tiªu nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc, phÊn ®Êu ®¶m b¶o ®ñ viÖc lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, ®­a møc thu nhËp b×nh qu©n cña ng­êi lao ®éng 850.000®/ng­êi/th¸ng vµ cã viÖc gèi ®Çu cho c¸c n¨m sau. §èi víi viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh. C«ng ty tiÕp tôc duy tr× vµ hoµn thiÖn h¬n viÖc ph©n cÊp, ph©n c«ng qu¶n lý TSC§ vµ thùc hiÖn viÖc söa ch÷a b¶o d­ìng TSC§ kÞp thêi, lËp kÕ ho¹ch cô thÓ vÒ chi phÝ söa ch÷a TSC§ trong n¨m tíi. TËn dông triÖt ®Ó h¬n n÷a c«ng suÊt ho¹t ®éng cña TSC§ ®­a vµo s¶n xuÊt, sö dông khÊu hao TSC§ linh ho¹t h¬n. §ång thêi huy ®éng thªm vèn ®Çu t­ ®æi míi TSC§. 3. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë C«ng ty x©y dùng sè 1. Qua nghiªn cøu lý thuyÕt vµ t×m hiÓu thùc tÕ vÒ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn, ®i s©u t×m hiÓu vÒ vèn cè ®Þnh ë C«ng ty, em xin m¹nh d¹n ®ãng gãp mét sè ý kiÕn gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty. *VÒ phÝa C«ng ty. Y kiÕn thø nhÊt: Thay ®æi kÕt cÊu vèn Kinh doanh. Tr­íc hÕt, C«ng ty cÇn t×m c¸ch thay ®æi kÕt cÊu vèn kinh doanh theo h­íng t¨ng tû träng vèn cè ®Þnh, gi¶m tû träng vèn l­u ®éng. Trong kÕt cÊu vèn kinh doanh cña C«ng ty, vèn l­u ®éng chiÕm tíi 95,2%, vèn cè ®Þnh chØ chiÕm 4,8% lµ mét kÕt cÊu vèn bÊt hîp lý v×: - C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt lín, nh­ng TSC§ nãi chung vµ TSC§ dïng cho s¶n xuÊt qu¸ bÐ, t×nh h×nh vèn hiÖn nay cña C«ng ty kh«ng kh¸c mÊy mét c«ng ty th­¬ng m¹i lµ vèn l­u ®éng qu¸ lín so víi vèn cè ®Þnh. TSC§ nhá sÏ kh«ng thÓ t¹o ra mét n¨ng suÊt lao ®éng cao vµ ch­a cã thÓ cã mét c«ng nghÖ hiÖn ®¹i ®Ó ®Èy nhanh tèt ®é thi c«ng tr×nh sím bµn giao. - Ch­a phï hîp víi yªu cÇu c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ ngµnh x©y dùng theo chñ tr­¬ng cña ®¶ng vµ Nhµ n­íc. - Ch­a ®ñ søc ®Ó tham gia héi nhËp kinh tÕ khu vùc vµ thÕ giíi vµ ch­a gãp phÇn chèng tôt hËu vÒ c«ng nghÖ cho ®Êt n­íc. C«ng ty cÇn ph¶i cã kÕ ho¹ch l©u dµi vµ tõng b­íc n©ng dÇn tû träng vèn cè ®Þnh trong vèn kinh doanh cña C«ng ty. - Tr­íc hÕt kh«ng ®Ó vèn cè ®Þnh tiÕp tôc bÞ gi¶m nh­ n¨m 2001. - Tõ n¨m 2001 ®Õn n¨m 2005 t×m c¸ch n©ng tû träng vèn cè ®Þnh lªn 30% ®Õn 40% vµ sau ®ã tõng b­íc ®­a lªn 50% vµ cao h¬n ®Ó tiÕn kÞp víi xu thÕ thêi ®¹i. C«ng viÖc ®ã ®ßi hái C«ng ty ph¶i t×m c¸ch gi¶i quyÕt nguån vèn ®Çu t­ TSC§. ý kiÕn thø hai: Gi¶i quyÕt nguån vèn ®Çu t­ t©­ng TSC§: - C«ng ty cÇn huy ®éng n¨ng lùc tèi ®a cña m×nh ®Ó ®Çu t­ ®æi míi TSC§. HiÖn nay quü khÊu hao cña C«ng ty cßn kh¸ lín ch­a ®­îc huy ®éng ®Ó ®Çu t­ t¨ng TSC§, mµ ®ang dïng bæ sung vµo vèn l­u ®éng – C«ng ty cÇn tÝnh to¸n huy ®éng nguån vèn nµy ®Ó t¸i ®Çu t­. - TiÕp tôc thanh lý nh÷ng TSC§ qu¸ cò ®Ó thu håi vèn t¸i ®Çu t­. - LËp ph­¬ng ¸n xin Nhµ n­íc bæ sung thªm vèn cè ®Þnh. Trong ®iÒu kiÖn Nhµ n­íc ch­a cÊp ®ñ vèn ph¸p ®Þnh, ®Ò nghÞ Nhµ n­íc cÊp ®ñ ®Ó C«ng ty cã vèn ®Çu t­ vµo TSC§. - T×m c¸ch vay c«ng nh©n viªn, chÞu l·i suÊt cã thÓ cao h¬n l·i suÊt tiÒn vay ng©n hµng, v× vay c«ng nh©n viªn sÏ g¾n lîi Ých cña hä víi lîi Ých C«ng ty còng kh«ng cÇn cã tµi s¶n thÕ chÊp nh­ vay ng©n hµng, C«ng ty còng kh«ng ph¶i chÞu nh÷ng ®iÒu kiÖn r»ng buéc kh¸c cña chñ nî. - Trªn c¬ së huy ®éng c¸c nguån vèn trªn mµ ch­a ®ñ ®Çu t­ th× lËp dù ¸n vay vèn dµi h¹n ë c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i, c¸c c«ng ty tµi chÝnh. Tuy nhiªn vay ph¶i tÝnh to¸n hiÖu qu¶. HiÖn nay vèn vay dµi h¹n qu¸ nhá, t×m c¸ch thu håi nî ®Ó tr¶ bít vèn l­u ®éng (ng¾n h¹n) ®Ó cã ®iÒu kiÖn vay trung vµ dµi h¹n. Y kiÕn thø ba:VÒ khÊu hao TSC§. VÒ nguyªn t¾c, viÖc tÝnh khÊu hao ph¶i phï hîp víi møc ®é hao mßn cña TSC§ vµ ®¶m b¶o thu håi ®Çy ®ñ gi¸ trÞ vèn ®Çu t­ ban ®Çu. §iÒu nµy kh«ng chØ ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c cña gi¸ thµnh s¶n phÈm, h¹n chÕ ¶nh h­ëng cña hao mßn v« h×nh mµ gãp phÇn b¶o toµn vèn cè ®Þnh. §èi víi C«ng ty x©y dùng sè 1 TSC§ chñ yÕu lµ c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ lín, hao mßn h÷u h×nh vµ hao mßn v« h×nh nhanh mµ C«ng ty l¹i ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh. Theo em C«ng ty nªn ®Ò nghÞ víi Nhµ n­íc cho ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh.Tuy nhiªn víi ph­¬ng ph¸p nµy chi phÝ trÝch khÊu hao vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm trong nh÷ng n¨m ®Çu lín. Nh­ng ®èi víi nh÷ng C«ng ty x©y dùng s¶n phÈm mang tÝnh ®¬n chiÕc, mçi s¶n phÈm x©y dùng cã thiÕt kÕ kü thuËt kh¸c nhau dÉn ®Õn gi¸ thµnh kh¸c nhau nªn viÖc ph©n bæ chi phÝ vµo s¶n phÈm cao trong nh÷ng n¨m ®Çu vÉn cã thÓ chÊp nhËn ®­îc, h¬n n÷a cã thÓ tiÕt kiÖm ®­îc mét kho¶n tiÒn chªnh lÖch tõ thuÕ thu nhËp ph¶i nép vµo ng©n s¸ch Nhµ n­íc. §Ó thÊy râ h¬n ta xem xÐt thÝ dô qua nh÷ng sè liÖu cô thÓ trong b¶ng sau: (§¬n vÞ: tû ®ång) ChØ tiªu Khi ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh Khi ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh. 1. Doanh thu thuÇn 100 100 2. Tæng chi phÝ (ch­a cã khÊu haoTSC§ ) 95 95 3. Chi phÝ khÊu hao TSC§ 2 2,5 4. Thu nhËp tr­íc thuÕ (4) =(1) -(2) -(3) 3 2,5 5. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (25% ) 0,75 0,625 6. Thu nhËp sau thuÕ (6) = (4) - (5) 2,25 1,875 So s¸nh theo hai ph­¬ng ph¸p khÊu hao ta thÊy ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh sè tiÒn thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép Ýt h¬n khi ta ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh lµ: 0,75 -0,625 =0,125 tû ®ång, tuy thu nhËp thuÕ sau thuÕ gi¶m 0,375 tû ®ång (= 2,25- 1,875 ) nh­ng bï ®¾p ®­îc thªm 0,5 tû ®ång (= 2,5 -2 ) vµo quü khÊu hao rót ng¾n ®­îc thêi gian thu håi vèn ®Çu t­ vµo TSC§.Ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh gåm 2 ph­¬ng ph¸p: Ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d­ gi¶m dÇn vµ ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo tæng sè. Theo em nªn chän ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo tæng sè v× sè khÊu hao kh«ng biÕn ®éng nhiÒu so víi ph­¬ng ph¸p sè d­ gi¶m dÇn, Ýt ¶nh h­ëng ®Õn gi¸ thµnh s¶n phÈm, h¬n n÷a, theo ph­¬ng ph¸p sè d­ gi¶m dÇn viÖc x¸c ®Þnh tû lÖ khÊu hao l¹i phøc t¹p h¬n vµ do kü thuËt tÝnh to¸n nªn ë nh÷ng n¨m cuèi gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ bao giê còng vÉn cßn mét sè d­ nhÊt ®Þnh. V× vËy C«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tæng sè hîp lý h¬n. §Ó gi¶i quyÕt t×nh h×nh hiÖn nay khi ch­a cã quyÕt ®Þnh cña Nhµ n­íc cho C«ng ty ¸p dông khÊu hao nhanh. Khi ®¨ng ký thêi gian sö dông TSC§ C«ng ty cã thÓ xª dÞch sè n¨m sö dông TSC§ theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc tõ thêi gian tèi ®a xuèng thêi gian tèi thiÓu tuú theo tõng lo¹i TSC§.VÝ dô nh­ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®­êng bé, Nhµ n­íc quy ®Þnh thêi gian sö dông tõ 6-10 n¨m, th× C«ng ty cã thÓ ®¨ng ký thêi gian sö dông 5 n¨m (cã dù tÝnh hao mßn v« h×nh). §ã lµ mét gi¶i ph¸p cã thÓ gióp cho C«ng ty thùc hiÖn khÊu hao TSC§ mét c¸ch nhanh h¬n tõ ®ã gãp phÇn b¶o toµn vèn cè ®Þnh . Y kiÕn thø t­: VÒ c¬ cÊu vµ qu¶n lý sö dông TSC§. C¬ cÊu TSC§ cña C«ng ty ch­a ®­îc hîp lý. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i thiÕu rÊt nhiÒu, thiÕt bÞ m¸y mãc thi c«ng tuy cã ®Çu t­ ®æi míi nh­ng vÉn ch­a ®Çy ®ñ, nhµ cöa vËt kiÕn tróc còng vËy.TÊt c¶ c¸c TSC§ ®Òu ph©n bæ r¶i r¸c ë tÊt c¶ c¸c xÝ nghiÖp, ®éi trùc thuéc, viÖc trang bÞ TSC§ ®Çy ®ñ cho tÊt c¶ c¸c xÝ nghiÖp, ®éi ph¶i ®ßi hái mét l­îng vèn lín.Theo em trong n¨m 2002 C«ng ty nªn ®iÒu chØnh l¹i c¬ cÊu TSC§ b»ng c¸ch ®Çu t­ bæ sung thªm mét sè xe vËn t¶i chuyªn dông vµ mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ lín víi tÝnh n¨ng kü thuËt hiÖn ®¹i giao cho mét xÝ nghiÖp qu¶n lý sö dông vµ söa ch÷a ( xÝ nghiÖp gia c«ng c¬ khÝ ) vµ ®­îc h¹ch to¸n doanh thu chi phÝ nh­ c¸c xÝ nghiÖp kh¸c.Cßn c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ nhá ®­îc sö dông nhiÒu th× ph©n bæ hîp lý cho tÊt c¶ c¸c xÝ nghiÖp qu¶n lý vµ sö dông nh­ m¸y trén bª t«ng víi dung tÝch võa vµ nhá, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý ...Khi thi c«ng c¸c c«ng tr×nh C«ng ty lËp kÕ ho¹ch ®iÒu ®éng m¸y mãc thi c«ng cho phï hîp. §Ó ®¶m b¶o ®óng tÝnh n¨ng kü thuËt vµ gi¸ c¶ hîp lý, ®èi víi m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ lín khi mua s¾m ph¶i theo ph­¬ng thøc cho ®Êu thÇu. Víi biÖn ph¸p nh­ trªn C«ng ty võa gi¶m bít ®­îc l­îng vèn ®Çu t­ ban ®Çu cho TSC§ vµ cã thÓ sö dông ®­îc triÖt ®Ó h¬n c«ng xuÊt ho¹t ®éng m¸y mãc cña thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, h¬n n÷a viÖc qu¶n lý vµ sö dông TSC§ ®­îc tËp trung h¬n.Trªn c¬ së ®ã C«ng ty ®µo t¹o vµ tuyÓn chän nh÷ng c«ng nh©n cã tay nghÒ cao, cã chuyªn m«n ®Ó sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ ®ã . §èi víi nhµ cöa vËt kiÕn tróc, hiÖn nay C«ng ty cßn ®ang thiÕu mét sè kho tµng ë d­íi c¸c xÝ nghiÖp, ®éi mµ viÖc ®Çu t­ vµo nhµ cöa ph¶i cã nhiÒu vèn, v× vËy C«ng ty nªn chän ph­¬ng thøc thuª vµ n©ng cÊp tu söa l¹i mét sè kho tµng ®· xuèng cÊp ®Ó ®¶m b¶o an toµn cho tµi s¶n cña C«ng ty. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§ cã nh÷ng biÕn ®éng vÒ gi¸ c¶, sù thay ®æi cña tû gi¸ hèi ®o¸i còng nh­ ¶nh h­ëng cña tiÕn bé khoa häc kü thuËt dÉn ®Õn viÖc khÊu hao kh«ng chÝnh x¸c, quü khÊu hao kh«ng ®ñ ®Ó t¸i ®Çu t­ TSC§. Nªn C«ng ty cÇn chñ ®éng ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ khi cã sù biÕn ®éng lín vÒ gi¸ c¶ còng nh­ tèc ®é ph¸t triÓn vÒ khoa häc kü thuËt. ý kiÕn thø n¨m: C«ng ty cÇn lËp quü dù tr÷ tµi chÝnh ®Ó ®Ò phßng mÊt vèn. Thùc tr¹ng ë C«ng ty ®· x¶y ra cã TSC§ ch­a thu håi ®ñ khÊu hao ®· ph¶i chuyÓn nh­îng. Vèn chuyÓn nh­îng tµi s¶n ch­a bï ®¾p vèn gèc, C«ng ty ®· dïng chi phÝ bÊt th­êng ®Ó bï ®¾p. §ã lµ mét c¸ch lµm vµ th«ng th­êng c¸ch lµm ®ã bÞ ®éng. C¸ch tèt nhÊt lµ C«ng ty cÇn chñ ®éng lËp quü hç trî tµi chÝnh ®Ó bï ®¾p vµo tæn thÊt rñi ro mÊt vèn. §ã lµ c¸ch lµm chñ ®éng vµ cã ý nghÜa l©u dµi h¬n sö dông chi phÝ bÊt th­êng. Bëi v× chi phÝ bÊt th­êng cao sÏ lµm gi¶m lîi nhuËn hoÆc bÞ lç. Sö dông quü dù tr÷ tµi chÝnh ®Ó bï ®¾p kh«ng t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh. Nguån ®Ó thµnh lËp quü dù tr÷ tµi chÝnh ph¶i lÊy tõ lîi nhuËn cña C«ng ty, mçi n¨m trÝch lËp mét tû lÖ nhÊt ®Þnh dùa trªn c¬ së dù tÝnh sù tiÕn bé cña khoa häc c«ng nghÖ vµ vßng ®êi cña c¸c TSC§ ®Ó tÝnh to¸n sè TSC§ cã thÓ gÆp rñi ro (gi¶m gi¸) bÞ sa th¶i sím mµ vèn khÊu hao thu håi kh«ng ®ñ bï ®¾p vèn gèc. C¸ch lµm ®ã C«ng ty sÏ chñ ®éng h¬n vµ duy tr× ®­îc møc vèn kh«ng ®Ó gi¶m sót vèn. * VÒ phÝa c¸c c¬ quan chøc n¨ng cña Nhµ n­íc QuyÕt to¸n vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, ®Êt n­íc ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn, nhiÒu c«ng tr×nh, nhµ m¸y liªn tôc mäc lªn, nhiÒu xÝ nghiÖp, c¬ quan, nhiÒu c¬ së h¹ tÇng ra ®êi, c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p còng theo ®ã mµ ph¸t triÓn vµ gi÷ vai trß quan träng kh«ng thÓ thiÕu ®­îc. Ho¹t ®éng x©y dùng c¬ b¶n cña c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p chñ yÕu theo ph­¬ng thøc ®Êu thÇu hoÆac nhËn thÇu do chñ ®Çu t­ giao thÇu. Song phÇn lín viÖc cÊp ph¸t vèn thanh to¸n khèi l­îng x©y dùng c¬ b¶n hoµn thµnh ®· kh«ng ®­îc chñ ®Çu t­ cÊp vèn kÞp thêi theo tiÕn ®é c«ng viÖc, hÇu hÕt c¸c chñ ®Çu t­ ph¶i ®i vay vèn ®Ó ®Çu t­ x©y dùng, khi c«ng tr×nh hoµn thµnh nghiÖm thu míi ®­îc thanh to¸n. NhiÒu c«ng tr×nh ®· nghiÖm thu bµn giao ®­a vµo sö dông mµ chñ ®Çu t­ vÉn ch­a thanh to¸n hÕt cho c¸c doanh nghiÖp, thËm chÝ cã nh÷ng doanh nghiÖp thua lç kÐo dµi chØ v× nî vay vµ l·i vay ng©n hµng ngµy cµng t¨ng. §Ó th¸o gì khã kh¨n vÒ vèn, t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p ho¹t ®éng vµ cã nghÜa vô tèt ®èi víi Nhµ n­íc, thiÕt nghÜ c¬ quan qu¶n lý cÊp ph¸t vèn ®Çu t­ cho x©y dùng c¬ b¶n cho c¸c c«ng tr×nh thuéc nguån vèn ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp ph¸t cã tr¸ch nhiÖm theo dâi kiÓm tra, kiÓm so¸t chÆt chÏ trong qu¸ tr×nh cÊp ph¸t vèn b¶o ®¶m kÞp thêi ®Çy ®ñ theo ®óng luËt ®Þnh cho c¸c c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh, nghiÖm thu ®­a vµo sö dông. Tr­êng hîp c«ng tr×nh hoµn thµnh, nghiÖm thu ®­a vµo sö dông mµ bªn chñ ®Çu t­, c¬ quan cÊp ph¸t ch­a cÊp vèn thanh to¸n cho bªn thi c«ng th× khi tiÕn hµnh bµn giao c«ng tr×nh, bªn thi c«ng cïng víi bªn chñ ®Çu t­, c¬ quan cÊp ph¸t lµm thñ tôc giao nhËn c¸c kho¶n nî vay mµ bªn thi c«ng ®· vay ®Ó ®Çu t­ x©y dùng vµ bªn nhËn TSC§ ®­a vµo sö dông cã tr¸ch nhiÖm theo dâi c¸c kho¶n nî cho ®Õn khi c¬ quan cÊp ph¸t chuyÓn tiÒn thanh to¸n. Sè tiÒn l·i ph¸t sinh t¹i ng©n hµng do chËm cÊp ph¸t vèn th× bªn chñ ®Çu t­, c¬ quan cÊp ph¸t vèn ph¶i g¸nh chÞu. Khi ®ã kÕ to¸n bªn nhËn TSC§ ghi t¨ng TSC§ ®ång thêi ghi t¨ng kho¶n nî vay ng©n hµng: Nî TK 211,TK 213;Cã TK 341 . MÆt kh¸c kiªn quyÕt kh«ng giao nhiÖm vô qu¶n lý c¸c dù ¸n sö dông vèn ng©n s¸ch cho c¸c chñ ®Çu t­ kh«ng cã ®ñ n¨ng lùc chuyªn m«n qu¶n lý dù ¸n. Cã nh­ vËy c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p míi tån t¹i, tiÕp tôc ho¹t ®éng ®øng v÷ng trong thêi buæi kinh tÕ thÞ tr­êng, h¹n chÕ sè l­îng c«ng tr×nh x©y dùng dë dang kÐo dµi nhiÒu n¨m v× thiÕu vèn. KÕt luËn N©ng cao hiÖu qu¶ s­ dông vèn cè ®Þnh kh«ng chØ ®Æt ra riªng víi doanh nghiÖp nµo v× nã cã ý nghÜa quan träng ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp.V× vËy, vÊn ®Ò sö dông qu¶n lý vèn cè ®Þnh ph¶i ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch nghiªm tóc th­êng xuyªn ®Ó gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §èi víi C«ng ty x©y dùng sè 1, trong nh÷ng n¨m qua c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh ®· d­îc C«ng ty chó träng h¬n tr­íc, hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh kh«ng ngõng n©ng cao, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng ph¸t triÓn.Song nh×n chung kÕt qu¶ nµy vÉn ch­a t­¬ng xøng víi tiÒm n¨ng vµ môc tiªu cña C«ng ty ®Ò ra, c«ng t¸c sö dông vèn cè ®Þnh vÉn cßn mét sè h¹n chÕ vµ bÊt cËp. Trªn c¬ së nghiªn cøu lý luËn vµ thùc tÕ t¹i C«ng ty x©y dùng sè 1 cïng víi nh÷ng suy nghÜ nhËn thøc b­íc ®Çu, em ®· m¹nh d¹n ®­a ra mét sè ý kiÕn trong bµi viÕt cña m×nh nh»m gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty. §­îc sù h­íng dÉn cña thÇy PGS.TS : Lª ThÕ T­êng cïng víi sù gióp ®ì cña c¸c c« c¸c chÞ trong phßng kÕ to¸n, em ®· hoµn thµnh bµi viÕt nµy. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Hµ Néi,Th¸ng 4 n¨m 2002 Môc lôc Trang Ch­¬ng 1: Vèn cè ®Þnh vµ mét sè biÖn ph¸p chñ yÕu nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 3 I. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp 3 1. Tµi s¶n cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 3 Vèn cè ®Þnh vµ ®Æc ®iÓm lu©n chuyÓn vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 5 3. Vai trß cña vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 6 4. Ph©n lo¹i vµ kÕt cÊu TSC§ trong doanh nghiÖp. 7 5. §¸nh gi¸ khÊu hao TSC§ trong doanh nghiÖp. 8 II. Sù cÇn thiÕt qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 12 1. HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 12 2. Sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 13 III. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 14 HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. 14 2. Yªu cÇu qu¶n lý vµ c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp. 15 Ch­¬ng II: Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh ë c«ng ty x©y dùng sè 1 18 I. §Æc ®iÓm, t×nh h×nh chung cña c«ng ty x©y dùng sè 1. 18 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. 18 2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt vµ quy tr×nh s¶n xuÊt. 20 3. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty 20 II. t×nh h×nh qu¶n lý sö dông vèn cè ®Þnh, tµi s¶n cè ®Þnh ë c«ng ty x©y dùng sè 1. 22 Vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng sè 1. 22 2. KÕt cÊu nguån vèn cè ®Þnh cña C«ng ty. 24 3. C¬ cÊu TSC§ cña C«ng ty. 25 T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ cña C«ng ty trong n¨m 2001. 27 T×nh sö dông vµ huy ®éng n¨ng lùc s¶n xuÊt cña C«ng ty. 28 T×nh h×nh thùc hiÖn khÊu hao TSC§ vµ qu¶n lý quü khÊu hao. 28 T×nh h×nh qu¶n lý TSC§, b¶o toµn vèn cè ®Þnh cña C«ng ty. 30 Thùc tr¹ng vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty. 31 Ch­¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë c«ng ty x©y dùng sè 1 33 Nh÷ng ý kiÕn nhËn xÐt, ®¸nh gi¸ vÒ t×nh h×nh qu¶n lý, sö dông TSC§, vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1. 33 Ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong thêi gian tíi . 35 Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë C«ng ty x©y dùng sè 1. 36 Danh môc tµi liÖu tham kh¶o Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp ( T¸c gi¶ : NguyÔn §×nh KiÖm vµ NguyÔn §¨ng Nam) _ NXB Tµi ChÝnh _ 1999. Kinh tÕ chÝnh trÞ M¸c_Lª nin _ NXB Thèng Kª _ HN.10/2001. Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp _ Tr­êng §H QLKDHN. KÕ to¸n tµi chÝnh _ Tr­êng §H TCKTHN. Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp_ NXB Thanh Niªn _12/2000. Gi¸o tr×nh kÕ to¸n tµi chÝnh _ Tr­êng §H KTQDHN. ...................... Phã G§ kinh tÕ XN ®iªn n­íc XN 106 XN 105 XN 101 §éi XD sè 4 Ban CN 108 Ban CN CT Ba §×nh XN XD sè 3 XN XD sè 2 XN méc XN 103 XN 102 XN c¬ khÝ BQ lý dù ¸n TT t­ vÊn §éi XD 109 Ban §H T1 néi bµi §éi XD 107 XN XD sè 1 Ban CN 104 Phßng kü thuËt thi c«ng Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng kÕ ho¹ch tiÕp thÞ Phßng tæ chøc L§ - TL HC – Y tÕ Phã G§KT thi c«ng Phã G§ KH tiÕp thÞ Gi¸m ®èc c«ng ty S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty x©y dùng sè 1. B¶ng 2. T×nh h×nh vèn kinh doanh cña c«ng ty x©y dùng sè 1 (®¬n vÞ: ®ång) TT Vèn kinh doanh N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh n¨m 1999-2000 Sè tiÒn Tû träng% Sè tiÒn Tû träng% Sè tiÒn Tû lÖ% 1 2 3 4 5 6 7 = 5-3 8 = 7: 3 A Vèn l­u ®éng 84.656.073.220 90,57 156.051.356.322 95,16 71.405.483.102 84,35 I VL§ kh©u dù tr÷ 748.737.917 0,88 1.218.965.560 0,78 470.227.643 62,8 1 Nguyªn vËt liÖu 728.557.814 0,86 1.193.384.928 0,76 444.647.011 61,03 2 C«ng cô dông cô 20.180.103 0,02 25.580.632 0,02 5.400.259 26,76 II VL§ kh©u s¶n xuÊt 40.905.652.257 49,51 94.972.724.662 60,85 54.067.072.405 132,17 1 S¶n phÈm lµm dë 33.521.073.488 39,6 79.310.264.830 50,82 45.789.191.342 136,59 2 Chi phÝ chê ph©n bæ 7.384.578.769 9,91 15.662.459.832 10,03 8.277.881.063 112,09 III VL§ kh©u l­u th«ng 43.001.683.046 49,61 59.859.866.100 38,37 16.858.183.054 39,2 1 Vèn thµnh phÈm 2 Vèn tiÒn tÖ 4.923.029.269 5,81 14.253.460.226 9,13 9.330.430.957 189,52 TiÒn mÆt 411.454.180 0,48 1.497.372.319 0,96 1.085.918.139 263,9 TiÒn göi ng©n hµng 4.511.575.089 5,33 12.756.087.907 8,17 8.244.512.818 182,74 3 Vèn trong thanh to¸n 38.078.653.777 43,8 45.606.405.874 29,24 7.527.752.097 19,76 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 33.690.845.426 39,8 40.666.543.653 26,05 6.975.698.227 20,7 (dù phßng ph¶i thu khã ®ßi) (1.516.526.683) 1,8 (1.344.789.818) 0,86 -171.736.865 -11,32 Tr¶ tr­íc nguêi b¸n 838.693.757 0,1 900.314.308 0,57 60.620.551 7,34 Ph¶i thu kh¸c 1.640.279.803 0,9 1.286.578.123 0,82 -353.701.680 -21,56 Chi phÝ tr¶ tr­íc 3.420.629.367 4,04 3.870.362.812 2,48 456.733.445 13,34 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 3.732107 0,004 219.396.796 0,14 215.664.689 57,78 B Vèn cè ®Þnh 8.816.187.307 9,43 7.922.685.810 4,84 -893.501.497 -10,13 I Tµi s¶n cè ®Þnh 6.425.768.999 72,88 5.617.935.141 70,9 -807.833.858 -12,57 II §Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 2.275.033.442 27,12 2.298.050.669 29,1 23.047.227 1,01 Tæng 93.472.260.527 100 163.974.242.132 100 70.501.981.605 75,42 B¶ng 3. C¬ cÊu nguån vèn vµ nguån h×nh thµnh vèn cña c«ng ty x©y dùng sè 1 ( ®¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh n¨m 2000-2001 Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû lÖ % A Nî ph¶i tr¶ 77.361.745.484 82,76 149.397.885.236 91,11 72.036.139.752 93,12 I Nî ng¾n h¹n 71.920.982.511 76,94 142.275.622.421 86,77 70.354.639.910 97,82 1 Vay ng¾n h¹n 26.114.597.441 27,94 37.521.095.239 22,88 11.406.497.790 43,68 2 Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 28.362.941.389 30,34 63.920.364.083 38,98 35.557.400.694 125,37 3 Ng­êi mua tr¶ tr­íc 10.844.349.712 11,6 37.009..56.589 22,57 26.164.706.877 241,27 4 ThuÕ c¸c kho¶n nép nhµ n­íc 1.132.438.962 1,21 2.146.679.767 -1,3 -3.279.118.729 5 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.565.308.874 2,74 3.446.752.559 2,1 881.443.685 34,36 6 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 2.901.346.133 3,11 2.525.033.718 1,54 -376.312.415 -12,97 II Nî dµi h¹n 1.482.656.150 0,9 1.482.656.150 100 Vay dµi h¹n 1.482.656.150 0,9 1.482.656.150 100 III Nî kh¸c 5.440.762.973 5,82 5.639.606.665 3,44 1.98.843.692 3,65 B Vèn CSH 16.110.515.043 47,24 14.576.356.896 8,89 -1.534.158.147 -9,52 Ng©n s¸ch cÊp 7.483.983.906 8,01 6.983.983.906 4,26 -500.000.000 -6,68 Tù bæ xung 8.626.531.137 9,23 7.592.372.990 4,63 -1.034.158.147 -11,98 Tæng nguån vèn 93.472.260.527 100 163.974.242.132 100 70.501.981.605 75,42 B¶ng 4. KÕt cÊu nguån vèn cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng sè 1 ( ®¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh n¨m 2000-2001 Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % 1 Nguån vèn ng©n s¸ch cÊp 1.337.474.200 15,2 129.828.346 1,7 -1.207.645.854 -90,29 2 Nguån vèn tù bæ sung 7.478.713.107 84,8 6.496.246.959 82 -892.466.148 -13,13 3 Nguån vèn vay 1.296.610.505 16,3 +1.296.610.505 100 7 Tæng nguån vèn 8.816.187.307 100 7.922.685.810 100 -893.501.497 -10,1 B¶ng 6. C¬ cÊu TSC§ (theo ®Æc tr­ng kü thuËt) cña C«ng ty x©y dùng sè 1 (®¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh n¨m 2000-2001 Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % 1 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 4.323.226.788 30,6 1.535.753.790 11,4 -2.787.472.990 -64,5 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 5.665.089.975 40 8.291.982.208 61,5 2.626.892.233 46,4 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 1.058.098.560 7,48 516.628.560 3,8 -541.470.000 -51,2 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 3.102.436.771 21,92 3.132.235.805 23,3 29.799.034 0,96 5 Tæng nguyªn gi¸ TSC§ 14.148.852.094 100 13.476.600.363 100 -672.251.731 -4,75 B¶ng 5. C¬ cÊu TSC§ cña c«ng ty x©y dùng sè 1 ( ®¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh n¨m 2000-2001 Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % I Nguån vèn ng©n s¸ch 3.479.840.873 24,6 688.221.973 5,1 -2.791.618.900 -80,2 1 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 2.663.578.125 76,5 342.780.530 49,8 -2.320.797.595 -87 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 562.531.642 16,2 308.157.222 44,78 -254.374.420 -45 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 128.751.774 3,7 -128.751.774 -100 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 124.979.332 3,6 37.284.221 5,42 -87.695.111 -70 II Nguån vèn tù bæ sung 10.669.011.221 75,4 11.305.722.240 83.9 636.711.019 +6 1 Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 1.659.648.663 15,5 1.192.973.260 10,5 -466.675.403 -28 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 5.102.558.333 47,8 7.013.713.231 62 +1.911.154.898 +37,5 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 929.346.786 8,7 516.628.560 4,5 -412.718.226 -44,5 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 2.977.457.439 28 2.582.407.189 23 -395.058.250 -13 III Nguån vèn vay 1.482.656.150 11 1.482.656.150 +100 1 Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 970.111.755 65 970.111.755 +100 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 512.544.395 35 512.544.395 +100 Tæng nguyªn gi¸ TSC§ 14.148.852.094 100 13.476.600.363 100 -672.251.731 4,75 B¶ng 8. Thêi gian sö dông cña tµi s¶n cè ®Þnh (®· ®¨ng ký víi nhµ n­íc) TT Lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh N¨m sö dông 1 Nhµ cöa , vËt kiÕn tróc 20 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 5 3 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý 4 4 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 6 B¶ng 9. B¶ng kiÓm kª tµi s¶n cè ®Þnh (kh«ng kÓ kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n) cña c«ng ty x©y dùng sè 1 (tÝnh ®Õn 0 giê ngµy 31/12/2001) (§¬n vÞ: ®ång) TT Nhãm tµi s¶n cè ®Þnh Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh KhÊu hao luü kÕ Gi¸ trÞ cßn l¹i Sè tiÒn %NG Sè tiÒn %NG 1 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 1.535.753.790 695.406.462 45,3 840.347.328 54,7 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 8.291.982.208 5.003.941.787 60,3 3.288.040.421 49,7 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 516.628.560 432.128.560 83,6 84.500.000 16,4 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 3.132.235.805 1.727.188.413 55 1.405.047.392 45 Céng 13.476.600.363 7.858.665.222 58,3 5.617.935.141 41,7 B¶ng 10. T×nh h×nh t¨ng gi¶m quü khÊu hao c¬ b¶n n¨m 2001. (§¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu Sè tiÒn Vèn ng©n s¸ch Vèn tù bæ sung Céng 1 Sè d­ ®Çu n¨m 192.324.135 543.623.514 734.947.649 2 Sè t¨ng trong n¨m 52.188.425 2.016.543.162 2.068.722.587 3 Sè gi¶m trong n¨m do mua TSC§ 41.238.100 2.506.582.305 2.547.820.405 4 Sè d­ cuèi n¨m 2001 203.274.460 53.584.371 256.858.831 B¶ng 11. HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ë c«ng ty x©y dùng sè 1 ( §¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu n¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tuyÖt ®èi % 1 Gi¸ trÞ s¶n xuÊt 152.374.825.152 163.213.324.172 10.838.517.020 +7,1 2 Doanh thu thuÇn 111.201.872.427 100.043.574.826 -11.158.297.601 -10 3 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 814.967.136 94.857.695 -721.109.441 88,3 4 Lîi nhuËn sau thuÕ 611.225.352 71.143.271 -540.083.081 88,4 5 Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n(1) 7.602.087.193 8.369.436.558 +767.349.365 +10 6 Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n(2) 11.932.480.068 13.812.726.228 +1.880.246.160 +15,7 7 Sè khÊu hao luü kÕ 7.723.083.095 7.858.665.222 +155.582.127 +1,7 8 Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ b×nh qu©n(3) 5.769.376.318 6.021.852.070 +252.475.752 +4,3 9 Sè c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt 723 762 39 +5,4 10 HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh b×nh qu©n (2/5) 14,6 12 -2,6 -17,8 11 HiÖu suÊt sö dông TSC§ (1/6) 12,7 11,8 -0,9 -7 12 Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh Tr­íc thuÕ Sau thuÕ 0,107 0,08 0,011 0,008 -0,096 -0,072 -8,9 -90 13 Hµm l­îng vèn cè ®Þnh (5/2 ) 0,068 0,083 +0,015 +22 14 HÖ sè trang bÞ TSC§ (8/9) 7.979.773 7.902.693 -77.080 -1 15 N¨ng suÊt lao ®éng (1/9) 210.753.562 214.190.714 +3.437.152 +1,6 (1) Vèn cè ®Þnh ®Çu kú + vèn cè ®Þnh cuèi kú Vèn cè ®Þnh cuèi n¨m 1999 : 6.387.987.080® 2 NG TSC§ cuèi n¨m 1999 : 9.716.108.043® (2) NG TSC§ ®Çu kú + NG TSC§ cuèi kú Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ cuèi n¨m 1999 : 5.112.983.638® 2 (3) Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ ®Çu kú + gia trÞ cßn l¹i cña TSC§ cuèi kú 2 B¶ng 1. Mét sèchØ tiªu c«ng ty x©y dùng sè 1 ®¹t d­îc trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y (®¬n vÞ:®ång) Sè TT ChØ tiªu 1999 2000 2001 So s¸nh % 2000/1999 2001/2000 2001/1999 1 Gi¸ trÞ s¶n xuÊt 95.143.125.286 152.374.825.152 163.213.324.172 +60 +7,1 +71,4 2 Doanh thu thuÇn 63.696.375.375 111.201.872.427 100.034.574.826 +74,5 -10 +57 3 TrÞ gi¸ vèn hµng b¸n 59.377.797.672 105.287.664.950 96.159.750.222 +77,3 -8,6 +62 4 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 1.866.740.592 1.981.609.279 3.040.186.894 +6,15 +53,4 +62,8 5 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 775.699.748 814.967.136 94.857.695 +5 -88,4 -87,7 6 Nép ng©n s¸ch 4.015.464.031 9.701.775.490 8.192.531.124 +141,6 -15,5 +104 7 L­¬ng b×nh qu©n 737.000 816.000 800.000 +10,7 -1,96 +8,5 8 Tæng vèn kinh doanh 58.305.423.173 93.472.260.527 163.974.242.132 +60,3 +75,4 +181 §¬n vÞ.............. §Þa chØ.............. THI C«NG/Q§/C§KT ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh Sè........... Ngµy......... th¸ng ..........n¨m..........lËp thÎ.......... KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn).......... C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè........ ngµy........ th¸ng........ n¨m 200 Tªn, ký hiÖu, m· hiÖu, quy c¸ch (cÊp h¹ng) TSC§.........Sè hiÖu TSC§...... N­íc s¶n xuÊt (x©y dùng).....................................N¨m s¶n xuÊt................. Bé phËn qu¶n lý, sö dông......................................N¨m ®­a vµo sö dông........... C«ng suÊt (diÖn tÝch) thiÕt kÕ................................. §×nh chØ sö dông TSC§ ngµy .........th¸ng ...........n¨m ......... Lý do ®×nh chØ.............................................................................................................................................................................. Sè hiÖu CT Nguyªn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn TSC§ Ngµy, th¸ng, n¨m DiÔn gi¶i Nguyªn gi¸ N¨m Gi¸ trÞ hao mßn Céng dÇn A B C 1 2 3 4 Sè TT Tªn, quy c¸ch, dông cô, phô tïng, §V tÝnh Sè l­îng Gi¸ trÞ A B C 1 2 Ghi gi¶m gi¸ TSC§ chøng tõ sè...... ngµy ...... th¸ng......n¨m 200 Lý do gi¶m......................................................................................................................... (Ký, hä tªn) B¶ng 7a:T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ n¨m 2001 (®¬n vÞ: ®ång ) TT ChØ tiªu Nguyªn gi¸ ®Çu n¨m T¨ng trong n¨m Gi¶m trong n¨m Gi¸ trÞ cuèi n¨m 1 Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 4.323.226.788 2.787.472.998 1.535.753.790 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 5.665.089.975 2.906.664.135 279.271.902 8.291.982.208 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 1.058.098.560 541.470.000 516.628.560 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 3.102.436.771 528.139.140 498.340.106 3.132.235.805 5 Tæng 14.148.852.094 3.434.803.275 4.106.555.006 13.476.600.363 B¶ng 7b:t×nh h×nh t¨ng gi¶m gi¸ trÞ hao mßn n¨m 2001. ( ®¬n vÞ: ®ång) TT ChØ tiªu Hao mßn luü kÕ ®Çu kú T¨ng trong kú Gi¶m trong kú Gi¸ trÞ cuèi kú 1 Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 1.467.650.050 87.472.537 859.716.125 695.406.462 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 3.723.673.084 1.438.461.217 203.192.514 5.003.941.787 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 822.338.187 116.390.841 506.600.468 432.128.560 4 ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 1.709.421.774 475.868.296 458.101.657 1.727.188.413 5 Tæng 7.723.083.095 2.163.192.891 2.027.610.764 7.858.665.222