Luận văn Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Vật liệu Xây dựng Bưu điện

cô dông cô lµ phï hîp víi viÖc t¨ng quy m« s¶n xuÊt v× l­îng c«ng cô dông cô phôc vô cho s¶n xuÊt chiÕm tû lÖ lín trong tæng gi¸ thµnh c«ng cô dông cô. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cuèi n¨m 1.398.583.401® (®Çu n¨m kh«ng cã chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang) lµ do c¸c c«ng tr×nh x©y dùng (s¶n phÈm cña ®¬n vÞ x©y dùng) trong n¨m 2001 ch­a hoµn thµnh. Qua ®ã, cho thÊy viÖc dù tr÷ cho s¶n xuÊt cña C«ng ty lµ phï hîp víi quy m« s¶n xuÊt ®­îc më réng. §iÒu ®ã còng cho thÊy quan hÖ víi b¹n hµng cña C«ng ty còng nh­ kh¶ n¨ng tiÕp cËn thÞ tr­êng lµ rÊt tèt. Thµnh phÈm tån kho cuèi n¨m t¨ng 308.312.815® (15,62%) so víi ®Çu n¨m cã thÓ lµ do t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm kh«ng ®­îc tèt 4. T×nh h×nh tæ chøc cung øng, dù tr÷ vµ sö dông nguyªn vËt liÖu VËt t­ cña C«ng ty do phßng vËt t­ vµ nh©n viªn lµm viÖc t¹i kho chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý. C«ng ty cã mét kho nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ mét kho c«ng cô dông cô · T×nh h×nh dù tr÷ nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty: phßng vËt t­ c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh kú tiÕp theo, chu kú cung øng vµ ®Þnh møc kü thuËt cña c¸c s¶n phÈm ®Ó lËp ®Þnh møc dù tr÷ vËt t­. C¨n cø vµo sè l­îng vËt t­ tån kho trong kú x¸c ®Þnh møc dù tr÷ thùc tÕ B¶ng7: T×nh h×nh dù tr÷ nguyªn vËt liÖu CCDC n¨m 2002 ChØ tiªu Dù tr÷ theo ®Þnh møc (®) Dù tr÷ thùc tÕ(®) Tû lÖ thùc hiÖn % 1. NVL chÝnh 2.924.387.304 3.070.579.219 105 2. NVL phô 195.145.591 205.742.871 105 3. Phô tïng thay thÕ 194.024.442 201.785.420 104 4. PhÕ liÖu 144.673.267 115.820.000 101 5. CCDC 181.660.243 185.293.484 102 Céng 3.610.681.847 3.779.238.958 Qua b¶ng trªn cho thÊy t×nh h×nh dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô cña C«ng ty t­¬ng ®èi s¸t víi ®Þnh møc kü thuËt do C«ng ty x©y dùng. Do vËy ®¶m b¶o nguyªn vËt liÖu cho kú s¶n xuÊt sau ®ång thêi tr¸nh t×nh tr¹ng ø ®äng vèn trong dù tr÷ qu¸ nhiÒu. ViÖc thùc hiÖn viÖc dù tr÷ nguyªn vËt liÖu c«ng cô dông cô t­¬ng ®èi tèt cuèi n¨m 2002 ®¶m b¶o ®Çy ®ñ cung cÊp cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty vµo ®Çu n¨m 2003. Ngoµi ra C«ng ty cßn x©y dùng cho m×nh møc dù tr÷ tèi ®a, tèi thiÓu cho tõng lo¹i s¶n phÈm. VËt liÖu cã trong kho ph¶i ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt trong 15 ngµy ®èi víi nguyªn vËt liÖu s¶n xuÊt trong n­íc vµ 30 ngµy cho nguyªn vËt liÖu nhËp ngo¹i · T×nh h×nh cung øng vËt t­: viÖc tæ chøc, cung øng vËt t­ t¹i C«ng ty lu«n ®­îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ, kÞp thêi theo ®óng tiÕn ®é s¶n xuÊt, ®¶m b¶o c¶ vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng. C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh kú tiÕp theo, møc tån ®Çu kú vµ cuèi kú kÕ ho¹ch, phßng vËt t­ lËp kÕ ho¹ch thu mua nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô. VÒ ph­¬ng thøc mua: nÕu l« hµng mua víi sè l­îng lín C«ng ty tæ chøc ®Êu thÇu, cßn víi l« hµng cã gi¸ trÞ nhá C«ng ty giao cho phßng vËt t­ B¶ng 8: t×nh h×nh thùc hiÖn, cung øng nguyªn vËt liÖu CCDC 2002  ChØ tiªu KÕ ho¹ch(®) Thùc hiÖn (®) Tû lÖ thùc hiÖn % 1. Nguyªn vËt liÖu chÝnh 46.858.158.957 47.326.740.546 101 2. Nguyªn vËt liÖu phô 3.141.850.659 3.297.943.191 105 3. Nhiªn liÖu ®éng lùc 1.773.131.356 1.778.450.750 100,3 4. Phô tïng thay thÕ 1.267.764.301 1.280.441.944 101 5. C«ng cô dông cô 1.433.124.862 1.440.290.468 100,5 Céng 54.474.030.135 55.123.866.917 Qua b¶ng trªn cho thÊy t×nh h×nh cung øng vËt t­ n¨m 2002 ®­îc thùc hiÖn tèt so víi kÕ ho¹ch v­ît kh«ng ®¸ng kÓ tõ 0,3% ®Õn 1%. Do vËy, viÖc cung øng nguyªn vËt liÖu cho s¶n xuÊt lµ ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi tiÕn ®é s¶n xuÊt. §iÒu nµy còng gãp phÇn lµm gi¶m chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm tõ ®ã t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty. · T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu vµo s¶n xuÊt cña C«ng ty: trong kh©u sö dông vËt t­ cña c«ng ty ®­îc qu¶n lý chÆt chÏ theo tiªu chuÈn kü thuËt. Phßng vËt t­ ®· x©y dùng ®Þnh møc tiªu hao vËt t­ cho c¸c lo¹i s¶n phÈm ®Ó tõ ®ã lµm c¨n cø x¸c ®Þnh sè l­îng nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô xuÊt dïng cho s¶n xuÊt ®¶m b¶o tiÕt kiÖm, hîp lý, cã hiÖu qu¶. Ngoµi ra, C«ng ty cßn c©n ®èi t×nh h×nh thùc hiÖn ®Þnh møc ®Ó x©y dùng ®Þnh møc tiªn tiÕn B¶ng 9: T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch sö dông NVL n¨m 2002 ChØ tiªu KÕ ho¹ch (®) Thùc hiÖn (®) Tû lÖ thùc hiÖn % 1. Chi phÝ NVL 54.878.936.323 54.269.780.130 98,89 2. Tæng chi phÝ 66.937.491.344 66.127.547.699 98,79 ViÖc sö dông nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô ë C«ng ty ®· hoµn thµnh kÕ ho¹ch tèt so víi kÕ ho¹ch. Chi phÝ nguyªn vËt liÖu gi¶m t­¬ng øng tæng chi phÝ gi¶m. Nh­ng tæng gi¸ trÞ s¶n l­îng thùc tÕ t¨ng so víi kÕ ho¹ch chøng tá hiÖu qu¶ sö dông nguyªn vËt liÖu t¨ng lªn. §Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu trong kú ta sö dông chØ tiªu hÖ sè quay kho vËt t­. Gi¸ trÞ NVL sö dông trong kú HÖ sè quay kho vËt t­ = Gi¸ trÞ NVL tån kho b×nh qu©n Trong ®ã gi¸ trÞ nguyªn vËt liÖu b×nh qu©n trong kú ®­îc tÝnh b»ng c¸ch lÊy l­îng tån kho ®Çu kú céng víi l­îng tån kho cuèi kú chia ®«i B¶ng 10: hÖ sè quay kho vËt t­ ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch 1. Gi¸ trÞ NVL xuÊt 51.262.135.932 54.269.780.130 3.007.644.198 2. Gi¸ trÞ NVL tån kho §K 3.876.231.875 2.581.785.414 -1.294.446.401 3. Gi¸ trÞ NVL tån kho CK 2.581.785.414 3.593.945.510 1.012.160.096 4. Sö dông NVL b×nh qu©n 3.229.008.614,5 3.087.865.426 -141.143.152,5 5. HÖ sè quay kho NVL 15,88 17,58 1,7 §¬n vÞ: ®ång Qua b¶ng trªn ta thÊy, hÖ sè quay kho vËt t­ n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 1,7 do gi¸ trÞ xuÊt dïng t¨ng 3.007.644.198 ®. HÖ sè quay kho tèt lµ thÓ hiÖn hiÖu qu¶ quay vßng lín h¬n l­îng vËt t­ ø ®äng. III. §¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn Sau khi ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn em thÊy n¨m 2002 C«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu vµ nh÷ng khã kh¨n cÇn gi¶i quyÕt sau 1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp. Trong thêi gian qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña ®Êt n­íc, mÆc dï cã nh÷ng lóc C«ng ty ho¹t ®éng gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ng víi sù chØ ®¹o ®óng ®¾n cña ban l·nh ®¹o C«ng ty cïng sù nç lùc cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. C«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn. ViÖc ®¶m b¶o nguån vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh còng ®­îc c¶i thiÖn, nguån tµi trî cho tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n cè ®Þnh ®Òu ®­îc ®¶m b¶o th­êng xuyªn vµ liªn tôc theo ®óng nguyªn t¾c lµ tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc tµi trî b»ng c¸c nguån voãn dµi h¹n, phÇn cßn l¹i vµ phÇn vèn ng¾n h¹n ®­îc sö dông vµo ®Çu t­ ng¾n h¹n vµo tµi s¶n l­u ®éng. C«ng ty ®· cè g¾ng trong viÖc phÊn ®Êu t¨ng lîi nhuËn. §ã lµ nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua. Cßn trong n¨m 2002 C«ng ty ®· ®¹t ®­îc nhiÒu b­íc tiÕn: - C«ng ty ®· tæ chøc tèt c«ng t¸c ký kÕt c¸c hîp ®ång mua s¾m, dù tr÷ c¸c yÕu tè vËt chÊt cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh­: nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô… ®¸p øng kÞp thêi cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra th­ìng xuyªn, liªn tôc kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n - Trong c«ng t¸c s¶n xuÊt, C«ng ty ®· cã nh÷ng thµnh tÝch tiÕt kiÖm chi phÝ (chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp), h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, t¨ng khèi l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt ®­îc, t¨ng søc c¹nh tranh cña s¶n phÈm trªn thÞ tr­êng - Trong c«ng t¸c tiªu thô, C«ng ty ®· thùc hiÖn ®a d¹ng hãa c¸c h×nh thøc tiªu thô s¶n phÈm nh­: gi¶m gi¸ cho kh¸ch hµng tr¶ tiÒn tr­íc, gi¶m chi phÝ cho kh¸ch hµng mua víi khèi l­îng lín. §iÒu nµy võa gióp cho c«ng ty cã tr­íc vèn cho nhu cÇu t¨ng thªm, võa gióp cho C«ng ty t¨ng nhanh khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô, s¶n phÈm hµng hãa ø ®äng. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc trong viÖc sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty: + C«ng ty lu«n ®¹t ®­îc tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng cao, viÖc t¨ng nhanh vßng quay vèn l­u ®éng gióp cho c«ng ty tiÕt kiÖm ®­îc vèn l­u ®éng trong s¶n xuÊt, dµnh nguån nµy vµo ®Çu t­ cho c¸c lÜnh vùc kh¸c + ViÖc cung øng vµ sö dông nguyªn vËt liÖu cña C«ng ty lu«n ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch ®ång bé gióp cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®­îc diÔn ra b×nh th­êng, liªn tôc, theo ®óng kÕ ho¹ch + Kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn l­u ®éng cao C«ng ty lu«n ®¹t ®­îc lµ mét thµnh tÝch ®¸ng khÝch lÖ. Trong khi hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc lµm ¨n kÐm hiÖu qu¶, thËm chÝ thua lç C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn l¹i lµm ¨n cã hiÖu qu¶ cao lµ mét ®iÓm s¸ng trong hÖ thèng c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc 2. Nh÷ng khã kh¨n, tån t¹i cÇn kh¾c phôc Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc, ta còng cÇn xem xÐt tíi nh÷ng khã kh¨n mµ c«ng ty gÆp ph¶i trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng, vµ t×m ra nh÷ng nguyªn nh©n ®Ó kh¾c phôc 2.1. Nh÷ng h¹n chÕ Thø nhÊt, ®ã lµ viÖc ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty. Th«ng qua ph©n tÝch c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty chóng ta thÊy kh¶ n¨ng ®¶m b¶o thanh to¸n cña C«ng ty ch­a thùc sù tèt. Nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng nh­ chóng ta ®· ph©n tÝch ë trªn chñ yÕu lµ ®­îc tµi trî b»ng vèn vay ng¾n vµ dµi h¹n. Nî vay cña C«ng ty lu«n lµ mét nguy c¬ cho C«ng ty. Tr­íc ®©y trong thêi kú bao cÊp, C«ng ty cßn tr«ng ®îi vµo sù gióp ®ì cña Nhµ n­íc vµ c¸c ®¬n vÞ chñ qu¶n nh­ng hiÖn nay c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®· b×nh ®¼ng tr­íc ph¸p luËt Thø hai, c«ng t¸c dù tr÷ cña C«ng ty: C«ng ty thùc hiÖn dù tr÷ nguyªn vËt liÖu cho s¶n xuÊt s¶n phÈm nhùa PVC vµ HDPE ®ñ cho s¶n xuÊt trong tõ 20 ®Õn 30 ngµy. Dù tr÷ nh­ thÕ lµ nhiÒu so víi møc tèi ­u. §iÒu nµy ¶nh h­ëng rÊt lín tíi qu¸ tr×nh huy ®éng vµ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty, bëi cã qóa nhiÒu vèn chÕt trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt g©y ra sù l·ng phÝ. Nh­ng ®iÒu nµy còng do ®Æc ®iÓm cña nguyªn vËt liÖu mang l¹i Thø ba, nguån ®Çu vµo kh«ng æn ®Þnh lµm cho viÖc huy ®éng vèn diÔn ra kh«ng tèt. Lóc cÇn nhËp nguyªn vËt liÖu th× C«ng ty cÇn ph¶i huy ®éng mét l­îng lín vèn, gi¶ sö trong thêi gian ®ã C«ng ty kh«ng ®ñ l­îng vèn cÇn thiÕt th× C«ng ty ph¶i tiÕn hµnh vay thªm tõ bªn ngoµi víi chi phÝ cao h¬n, lµm ¶nh h­ëng tíi chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 2.2. Nguyªn nh©n cña nh÷ng h¹n chÕ Nh÷ng nguyªn nh©n g©y ra nh÷ng h¹n chÕ trªn bao gåm c¶ nguyªn nh©n kh¸ch quan vµ nguyªn nh©n chñ quan - Nguyªn nh©n chñ quan: Mét ®iÒu dÔ nhËn thÊy r»ng trong c¬ cÊu nguån vèn l­u ®éng cña C«ng ty th× tû lÖ vèn cña Nhµ n­íc vµ vèn ngµnh cÊp lµ thÊp. C«ng ty hÇu nh­ ho¹t ®éng tõ c¸c nguån kh¸c nh­ vèn vay tõ c¸c tæ chøc ng©n hµng, tµi chÝnh…Bëi vËy kh¶ n¨ng tù tµi trî cho vèn l­u ®éng cña C«ng ty lµ thÊp C«ng ty ch­a thùc hiÖn ®­îc viÖc tÝnh to¸n møc dù tr÷ thùc sù hîp lý. ViÖc tÝnh to¸n møc dù tr÷ nguyªn vËt liÖu cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt dùa trªn viÖc sö dông vµ dù tr÷ kú tr­íc. Nh­ng ®iÒu nµy C«ng ty thùc hiÖn kh«ng thËt tèt mét phÇn do b¶n th©n l·nh ®¹o C«ng ty vµ nh÷ng bé phËn quan träng - Nguyªn nh©n kh¸ch quan Nguyªn nh©n kh¸ch quan cña sù tån kho nhiÒu t¹i c«ng ty lµ do nguån ®Çu vµo cho s¶n phÈm kh«ng æn ®Þnh. Nguyªn vËt liÖu ph¶i nhËp ngo¹i lµ mét nguyªn nh©n chñ yÕu. Trong khi nguyªn vËt liÖu cho s¶n phÈm cña C«ng ty trong n­íc ch­a s¶n xuÊt ®­îc, C«ng ty ph¶i nhËp ngo¹i nguyªn vËt liÖu mµ c¸c nhµ cung øng trong nhËp khÈu nguyªn vËt liÖu cho C«ng ty cung cÊp kh«ng æn ®Þnh th× C«ng ty kh«ng cã c¸ch nµo kiÓm so¸t ®­îc ®Çu vµo Nguyªn nh©n xuÊt ph¸t tõ trong ngµnh lµ hiÖn nay cã kh¸ nhiÒu ®èi thñ c¹nh tranh víi C«ng ty, hä còng cã s¶n phÈm t­¬ng tù nh­ C«ng ty, dÞch vô kh¸ch hµng còng t­¬ng tù, gi¸ c¶ t­¬ng ®­¬ng… ®iÒu nµy lµm cho thÞ tr­êng c¹nh tranh ngµy cµng trë nªn gay g¾t h¬n Sù biÕn ®éng cña thÞ tr­êng cïng víi sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña khoa häc kü thuËt lµ mét trong nh÷ng khã kh¨n víi C«ng ty. Nh÷ng thay ®æi nãi trªn lµm cho thÞ tr­êng ®Çu ra ngµy cµng trë nªn phong phó, s¶n phÈm liªn tôc ®­îc thay ®æi kiÓu d¸ng, mÉu m· vµ chÊt l­îng. V× vËy nÕu C«ng ty kh«ng nhanh cã biÖn ph¸p thay ®æi khoa häc kü thuËt vµo trong s¶n xuÊt th× sÏ ngµy cµng trë nªn l¹c hËu, mÊt chç ®øng trªn thÞ tr­êng. Sù c¹nh tranh khèc liÖt trªn thÞ tr­êng ®Æc biÖt lµ m¶ng thÞ tr­êng ngoµi ngµnh mµ C«ng ty ®ang tham gia víi xu thÕ héi nhËp vµ toµn cÇu hãa lµ mét khã kh¨n ®èi víi C«ng ty c«ng ty lµ mét doanh nghiÖp nhá nªn cÇn ph¶i lµm hÕt søc m×nh ®Ó kh¼ng ®Þnh chç ®øng cña m×nh. Trªn ®©y em ®· ®­a ra nh÷ng ®¸nh gi¸ chung vµ nh÷ng nguyªn nh©n chñ yÕu ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qu¶ huy ®éng vµ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Nguyªn nh©n thµ cã thÓ rÊt nhiÒu nh­ng viÖc t×m ra gi¶i ph¸p cho viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty míi lµ môc ®Ých chÝnh cña em trong chuyªn ®Ò nµy. V× vËy, sau ®©y em xin ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p c¬ b¶n cho vÊn ®Ò nµy Ch­¬ng III Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn I. §Þnh h­íng kinh doanh cña C«ng ty trong thêi gian tíi Tõ nh÷ng nhËn ®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, ban l·nh ®¹o C«ng ty vµ toµn thÓ c«ng nh©n viªn trong C«ng ty cïng chung søc chung lßng ®­a C«ng ty ph¸t triÓn trong thêi gian tíi: X©y dùng vµ ph¸t triÓn C«ng ty thµnh mét C«ng ty lín m¹nh, lÊy hiÖu qu¶ kinh tÕ x· héi lµm th­íc ®o cho sù ph¸t triÓn bªn v÷ng Thùc hiÖn ®a d¹ng hãa kinh doanh lÊy thÞ tr­êng ngoµi (s¶n phÈm phôc vô cho nhu cÇu d©n dông) ngµnh lµm môc tiªu ph¸t triÓn trong thêi gian tíi LÊy hÖ thèng ISO 9001: 2000 lµm môc tiªu cho sù phÊn ®Êu ®¹t ®­îc yªu cÇu nµy. Trong thêi gian thùc hiÖn hÖ thèng qu¶n lý chÊt l­îng ISO 9001: 2000 C«ng ty lu«n thùc hiÖn theo ®óng nh÷ng cam kÕt khi tiÕn hµnh x©y dùng tiªu chuÈn nµy Ph¸t huy cao ®é mäi nguån lùc ®Ó n©ng cao søc c¹nh tranh, gi¶i quyÕt ®ñ viÖc lµm vµ kh«ng ngõng n©ng cao ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn. Dùa vµo t×nh h×nh kinh doanh n¨m 2002 c«ng ty ®Ò ra c¸c môc tiªu cho n¨m 2003 nh­ sau: B¶ng 11: Mét sè chØ tiªu n¨m 2003 TT ChØ tiªu Gi¸ trÞ(®) 1 Doanh thu thuÇn 90.038.135.000 2 Gi¸ vèn hµng b¸n 80.156.246.000 3 Lîi nhuËn gép 9.881.889.000 4 Chi phÝ b¸n hµng 3.624.354.000 5 Chi phÝ qu¶n lý DOANH NGHIÖP 2.237.224.000 6 Lîi nhuËn tõ H§SXKD 4.020.311.000 7 Lîi nhuËn tõ H§TC (238.735.000) 8 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng 9 Tæng LN tr­íc thuÕ 3.781.576.000 10 ThuÕ TNDN ph¶i nép 1.210.104.320 11 Lîi nhuËn sau thuÕ 2.571.471.680 12 Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi 1.300.000 II. Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn 1. Gi¶i ph¸p chung n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 1.1. Yªu cÇu cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng Môc ®Ých cña viÖc nghiªn cøu c¸c biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ nh»m ®¶m b¶o nhu cÇu tèi ®a vÒ vèn cho viÖc ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së nguån vèn cã h¹n cña doanh nghiÖp ®­îc sö dông mét c¸ch hîp lý, tiÕt kiÖm ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh doanh cao nhÊt. §Ó ®¹t ®­îc c¸c môc ®Ých trªn yªu cÇu b¾t buéc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ®ã lµ: - §¶m b¶o sö dông vèn l­u ®éng ®óng h­íng, ®óng môc ®Ých, ®óng kÕ ho¹ch kinh doanh mµ doanh nghiÖp ®· ®Ò ra. §Ó thùc hiÖn ®iÒu nµy doanh nghiÖp nªn cã kÕ ho¹ch sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch cã hiÖu qua, tr¸nh l·ng phÝ vèn. - ChÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vÒ l­u th«ng tiÒn tÖ - Thùc hiÖn tèt c¸c quy ®Þnh ph¸p quy, ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª, cïng c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vÒ qu¶n lý vèn t¹i doanh nghiÖp 1.2. C¸c biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 1.2.1. KÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng KÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng lµ nhiÖm vô quan träng hµng ®Çu vµ rÊt cÇn thiÕt cho c¸c doanh nghiÖp. §Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra th­êng xuyªn liªn tôc, hiÖu qu¶ th× tr­íc hÕt ph¶i ®¸p øng ®ñ vµ kÞp thêi vèn l­u ®éng vµ tiÕp ®Õn lµ sö dông sao cho tiÕt kiÖm, hiÖu qu¶ tr¸nh t×nh tr¹ng huy ®éng vèn thõa g©y l·ng phÝ vµ t¨ng chi phÝ kinh doanh §Ó cã mét kÕ ho¹ch thËt ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c th× kh©u ®Çu tiªn doanh nghiÖp ph¶i x¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. ChØ khi x¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu vèn l­u ®éng th× míi cã thÓ ®­a ra kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng vµ tæ chøc ®¸p øng nhu cÇu ®ã tõ ®ã h¹n chÕ tèi thiÓu t×nh tr¹ng thiÕu vèn, g©y gi¸n ®o¹n cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh hoÆc ph¶i ®i vay ng©n hµng víi l·i suÊt cao… dÉn ®Õn gi¶m lîi nhuËn kinh doanh. ViÖc x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng còng h¹n chÕ ®­îc t×nh tr¹ng ø ®äng vèn, g©y ra l·ng phÝ vµ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn cô thÓ trong lÜnh vùc s¶n xuÊt doanh nghiÖp ph¶i lËp vµ thùc hiÖn ®óng kÕ ho¹ch mua s¾m, dù tr÷ vËt t­ c¶ vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, chñng lo¹i, trªn c¬ së mét møc khoa häc, hîp lý; chuÈn bÞ ®Çy ®ñ c¶ vÒ sè l­îng, chÊt l­îng m¸y mãc thiÕt bÞ lao ®éng… thùc hiÖn rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt s¶n phÈm Trong lÜnh vùc l­u th«ng: doanh nghiÖp cÇn ph¶i qu¶n trÞ c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn, qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng thanh to¸n, hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n phÈm vÒ mÆt sè l­îng, chÊt l­îng vµ chñng lo¹i Sau khi x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn l­u ®éng doanh nghiÖp ph¶i lùa chän c¸c h×nh thøc khai th¸c vµ t¹o lËp vèn l­u ®éng thÝch hîp. Doanh nghiÖp ph¶i tiÕn hµnh khai th¸c triÖt ®Ó c¸c nguån vèn l­u ®éng bªn trong ®ång thêi ph¶i tÝnh to¸n lùa chän huy ®éng c¸c nguån vèn bªn ngoµi víi møc ®é hîp lý t¹o ra mét c¬ cÊu vèn tèi ­u nh»m lµm gi¶m tíi møc thÊp chi phÝ sö dông vèn tõ ®ã t¹o ra lîi nhuËn cho doanh nghiÖp Bªn c¹nh viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng, doanh nghiÖp ph¶i biÕt tró träng kÕt hîp gi÷a kÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng. 1.2.2. Thùc hiÖn qu¶n lý vèn l­u ®éng cã kÕ ho¹ch vµ khoa häc Qu¶n lý vèn l­u ®éng chÝnh lµ qu¶n lý tiÒn mÆt, dù tr÷ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu. TiÒn mÆt, dù tr÷ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu cã mèi quan hÖ víi nhau trong mét thÓ thèng nhÊt. Møc dù tr÷ vËt t­ sÏ quyÕt ®Þnh møc c©n ®èi tiÒn mÆt hîp lý. §ång thêi tiÒn mÆt còng ¶nh h­ëng tíi chinh s¸ch dông th­¬ng m¹i cña doanh nghiÖp . NÕu doanh nghiÖp cã chÝnh s¸ch tÝn dông th­¬ng m¹i hîp lý th× doanh nghiÖp sÏ ®¶m b¶o kh«ng bÞ chiÕm dông vèn lín mµ vÉn gi÷ ®­îc kh¸ch hµng, ngoµi ra cßn ®¶m b¶o l­îng tiÒn ®Çy ®ñ khi cÇn thiÕt cho c¸c chi phÝ. L­îng tiÒn tèi ­u nµy ph¶i ®­îc tÝnh to¸n dùa trªn c¨n cø møc vèn tèi ­u. ViÖc dù tr÷ mÆc dï tèn chi phÝ nh­ng vÉn ®em l¹i lîi Ých cho doanh nghiÖp, ch¼ng h¹n nÕu doanh nghiÖp dù tr÷ mét l­îng lín thµnh phÈm sÏ kh«ng bÞ mÊt c¬ héi khi thÞ tr­êng trë nªn khan hiÕm s¶n phÈm ®ã. T­¬ng tù nh­ vËy nÕu doanh nghiÖp dù tr÷ nguyªn vËt liÖu qu¸ Ýt th× cã thÓ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng ngõng s¶n xuÊt do thiÕu nguyªn vËt liÖu 1.2.3. §æi míi c«ng nghÖ, ¸p dông tiÕn bé khoa häc vµo trong s¶n xuÊt Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i chÞu thö th¸ch khèc liÖt cña qu¸ tr×nh c¹nh tranh gi÷a c¸c doanh nghiÖp ®Ó tù kh¼ng ®Þnh m×nh. ChÊt l­îng hµng ho¸ gi¸ c¶ thµnh phÈm quyÕt ®Þnh ®Õn sù thµnh b¹i cña doanh nghiÖp trong c¹nh tranh. ViÖc ¸p dông kü thuËt c«ng nghÖ míi vµo trong s¶n xuÊt cho phÐp t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt l­îng tèt, gi¸ thµnh h¹, t¹o ®µ ®¶m b¶o cho doanh nghiÖp chiÕn th¾ng trong c¹nh tranh víi c¸c ®èi thñ cña m×nh. Kü thuËt tiÕn bé vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i lµ ®iÒu kiÖn vËt chÊt gióp cho doanh nghiÖp s¶n xuÊt ra nh÷ng s¶n phÈm míi, cã chÊt l­îng cao phï hîp víi thÞ hiÕu ng­êi tiªu dïng. HiÖn nay vÊn ®Ò tiªu thô s¶n phÈm còng ®ßi hái ph¶i khoa häc, nhê ®ã doanh nghiÖp míi cã thÓ t¨ng nhanh khèi l­îng tiªu thô, t¨ng doanh thu, t¨ng lîi nhuËn. §ång thêi khi ¸p dông khoa häc kü thuËt tiÕn bé sÏ rót ng¾n ®­îc chu kú s¶n xuÊt gi¶m tiªu hao nguyªn vËt liÖu, gi¶m sö dông vËt t­ thay thÕ, tiÕt kiÖm chi phÝ vËt t­, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ còng t¨ng nhanh ®­îc tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng 1.2.4. Tæ chøc tèt c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh vµ kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é mäi mÆt cho ng­êi lao ®éng Tæ chøc tèt c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n trong doanh nghiÖp lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p quan träng ®Ó doanh nghiÖp t¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý, kiÓm tra, kiÓm so¸t qu¸ tr×nh kinh doanh, sö dông c¸c lo¹i vèn cã hiÖu qu¶ cao. §Ó t×m ®­îc nguyªn nh©n ph¶i tæ chøc ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ theo ®Þnh kú. Th«ng qua ph©n tÝch c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn trong kú, kÕ to¸n t×m ra nguyªn nh©n vµ c¸c biÖn ph¸p kh¾c phôc tån t¹i, ph¸t huy nh÷ng thµnh tÝch ®¹t ®­îc. MÆt kh¸c ph¶i xem xÐt th­êng xuyªn møc vèn l­u ®éng nh»m tiÕn tíi møc thÊp nhÊt sö dông vèn l­u ®éng. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña mét doanh nghiÖp lµ mét qu¸ tr×nh liªn tôc, nèi tiÕp nhau do ®ã doanh nghiÖp ph¶i sö dông ®ång thêi c¸c biÖn ph¸p míi cã t¸c dông n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch hîp lý trong kú s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp Nh­ vËy doanh nghiÖp cÇn ph¶i: - Tæ chøc h¹ch to¸n khoa häc, theo dâi ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, toµn diÖn thu chi ng©n s¸ch trong doanh nghiÖp - ChÊp hµnh tèt c¸c quy ®Þnh cña cña ph¸p lÖnh kÕ to¸n, thèng kª cña Nhµ n­íc - T¨ng nhanh vßng quay cña vèn, ®Æc biÖt lµ vèn l­u ®éng, gi¶m c¸c chi phÝ l·i vay ng©n hµng - Tæ chøc qu¶n lý chÆt chÏ vèn, chèng tham « l·ng phÝ, thÊt tho¸t vèn. - Gi¶m bít c¸c thiÖt h¹i do vi ph¹m hîp ®ång kinh tÕ §Ó ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp cÇn ph¶i t¨ng c­êng chøc n¨ng gi¸m ®èc tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Chøc n¨ng gi¸m ®èc tµi chÝnh trong doanh nghiÖp cã vai trß quan träng trong c«ng t¸c qu¶n trÞ nãi chung. Vµ c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng nãi riªng. Do vËy, t¨ng c­êng chøc n¨ng gi¸m ®èc tµi chÝnh trong doanh nghiÖp lµ ph¶i giao cho c¸n bé tµi chÝnh c¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô râ rµng trong qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. Tµi chÝnh ph¶i ®­îc gi¸m ®èc ë tÊt c¶ c¸c kh©u tõ mua s¾m, dù tr÷, s¶n xuÊt ®Õn tiªu thô s¶n phÈm còng nh­ mäi lóc mäi n¬i trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. ChÝnh v× vËy doanh nghiÖp cÇn ph¶i t¨ng c­êng, båi d­ìng n©ng cao nghiÖp vô, c¸c kiÕn thøc vÒ tµi chÝnh cho c¸n bé qu¶n lý, nhÊt lµ nh÷ng c¸n bé qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Tãm l¹i viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ mét viÖc rÊt cÇn thiÕt vµ cÊp b¸ch gióp cho doanh nghiÖp ngµy cµng ®¹t hiÖu qu¶ kinh doanh cao h¬n thu nhËp cña doanh nghiÖp lín h¬n vµ ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®­îc c¶i thiÖn. Tuy nhiªn viÖc ¸p dông c¸c biÖn ph¸p nµo cßn phô thuéc vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña doanh nghiÖp vµ tr×nh ®é qu¶n lý cña ng­êi l·nh ®¹o doanh nghiÖp. 2. Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn ViÖc sö dông vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶ sÏ lµm cho C«ng ty ngµy cµng lµm ¨n cã hiÖu qu¶. V× vËy viÖc t¨ng nhanh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lu«n lµ môc tiªu phÊn ®Êu cña C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn. §Ó thùc hiÖn ®­îc nh÷ng môc tiªu nµy th× C«ng ty cÇn t×m ra nh÷ng ph­¬ng ph¸p míi ®Ó sö dông vèn sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt. Tõ viÖc ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, nh÷ng thµnh tùu còng nh­ nh÷ng tån t¹i cÇn kh¾c phôc t¹i C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn em xin m¹nh d¹n ®Ò ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty. 2.1. KÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng 2.1.1. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty Tr­íc mçi n¨m kÕ ho¹ch, C«ng ty lu«n lËp ra nh÷ng chØ tiªu kÕ ho¹ch ®Ó thùc hiÖn dùa trªn nh÷ng c¨n cø cã khoa häc nh­ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, tiªu chuÈn kinh tÕ kü thuËt, ®Þnh møc tiªu hao vËt t­, gi¸ c¶ vµ tr×nh ®é n¨ng lùc qu¶n lý. Nh­ng viÖc x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng cho s¶n xuÊt kinh doanh lµ khã kh¨n. V× vËy ®Ó x¸c ®Þnh chÝnh x¸c h¬n nhu cÇu vèn l­u ®éng th× cÇn ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch cã khoa häc: - Ph¶i c¨n cø vµo doanh thu thuÇn n¨m b¸o c¸o vµ n¨m kÕ ho¹ch: theo ph­¬ng ph¸p nµy C«ng ty nªn chän c¸c kho¶n môc cña vèn l­u ®éng cã liªn quan vµ c¸c kho¶n môc cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi doanh thu thùc hiÖn trong kú. Sau ®ã dïng tû lÖ phÇn tr¨m võa ­íc tÝnh ®Ó ­íc tÝnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho n¨m kÕ ho¹ch dùa trªn doanh thu dù kiÕn. Trªn c¬ së ®ã tÝnh xem mét ®ång doanh thu t¨ng thªm th× c«ng ty cÇn bá thªm bao nhiªu ®ång vèn l­u ®éng. Sau ®ã l¹i sö dông c¸c tû träng ®· ph©n bæ c¸c kho¶n môc vèn l­u ®éng. Chóng ta sÏ tÝnh ®­îc nhu cÇu vèn l­u ®éng - Ph¶i c¨n cø vµo c¸c chØ tiªu tµi chÝnh ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña n¨m b¸o c¸o ®Ó x¸c ®Þnh c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cho n¨m kÕ ho¹ch sao cho kh¶ thi nhÊt. Tuy nhiªn ®iÒu kiÖn ®Ó ¸p dông ph­¬ng ph¸p nµy lµ ng­êi lµm kÕ ho¹ch ph¶i hiÓu râ ngµnh nghÒ ho¹t ®éng, quy m« kinh doanh (®­îc ®o l­êng b»ng møc doanh thu dù kiÕn hµng n¨m) - C«ng ty cÇn ph¶i chó träng ®Õn t×nh h×nh thÞ tr­êng, nhu cÇu vÒ s¶n phÈm cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng cña C«ng ty còng nh­ t×nh h×nh ph¸t triÓn kinh tÕ vµ kÕ ho¹ch ®Þnh h­íng cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m s¾p tíi Tuy nhiªn, viÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng kh«ng ph¶i lóc nµo còng thuËn lîi vµ chÝnh x¸c nh­ mong muèn. V× vËy, C«ng ty nªn cã kÕ ho¹ch huy ®éng vèn l­u ®éng mét c¸ch kÞp thêi. 2.1.2. Lùa chän mét c¸ch hîp lý c¸c h×nh thøc khai th¸c vµ t¹o lËp vèn l­u ®éng. C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc vµ vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®­îc ®¸p øng tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau nh­ vèn tõ ng©n s¸ch Nhµ n­íc, nguån vèn tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i cña C«ng ty, nguån vèn ®i vay cña c¸c tæ chøc tÝn dông, nguån chiÕm dông tõ c¸c c¸ nh©n, tæ chøc kh¸c. Trong c¸c nguån vèn nµy th× nguån tõ ng©n s¸ch Nhµ n­íc vµ vèn tù bæ sung hÇu nh­ kh«ng t¨ng. §©y lµ mét ®iÒu mµ C«ng ty cÇn chu ý. Tr­íc tiªn ®Ó huy ®éng vèn bÊt cø doanh nghiÖp nµo còng nªn chó ý ®Õn viÖc huy ®éng néi lùc cña m×nh. C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn kh«ng n»m ngoµi c¸c doanh nghiÖp ®ã. C«ng ty cã thÓ t¨ng nguån vèn néi lùc cña m×nh b»ng c¸ch sau: - Huy ®éng vèn nhµn rçi tõ c¸c quü ch­a sö dông: viÖc huy ®éng vèn tõ c¸c quü ch­a sö dông lµ nguån vèn nhanh nhÊt, rÎ nhÊt khi C«ng ty cÇn bæ sung ngay lËp tøc - Huy ®éng vèn tõ lîi nhuËn n¨m 2002 ®Ó l¹i. Víi nguån nµy C«ng ty cÇn chñ ®éng lËp kÕ ho¹ch bæ sung tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i tõng b­íc n©ng cao kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh vµ t¨ng uy tÝn cña C«ng ty - C«ng ty còng nªn cã c¸c kiÕn nghÞ víi Nhµ n­íc vµ Tæng c«ng ty B­u chÝnh ViÔn th«ng nh»m xin cÊp thªm nguån vèn cho kinh doanh. Tuy nhiªn ®iÒu nµy lµ rÊt khã kh¨n bëi v× nguån ng©n s¸ch hiÖn nay rÊt h¹n hÑp, viÖc huy ®éng néi lùc chiÕm vai trß quan träng nh­ng nÕu kinh doanh b»ng toµn bé vèn néi lùc th× kh«ng thÓ ®¶m b¶o yªu cÇu ph¸t triÓn, kh«ng ph¸t huy ®­îc c¸c tiÒm n¨ng trong x· héi, dÔ dÉn ®Õn rñi ro, do ®ã C«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch huy ®éng cã hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng tõ bªn ngoµi. - Nguån vèn bªn ngoµi quan träng nhÊt lµ vèn vay ng©n hµng. Nguån vèn vay cña C«ng ty chñ yÕu lµ vay ng¾n h¹n. Trong nh÷ng n¨m tíi, C«ng ty cÇn tiÕp tôc huy ®éng vèn tõ nguån nµy tuy nhiªn cÇn ph¶i ®¶m b¶o ®­îc tÝnh an toµn vµ tÝnh hiÖu qu¶. C¸c nguån vèn vay ng¾n h¹n chØ nªn dïng ®Ó tµi trî cho tµi s¶n l­u ®éng kh«ng nªn dïng ®Ó tµi trî cho tµi s¶n cè ®Þnh bëi ®iÒu nµy g©y mÊt an toµn cho t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ¶nh h­ëng ®Õn tÝnh ®éc lËp cña C«ng ty trªn thÞ tr­êng. - NhËn, kªu gäi ®Çu t­, liªn doanh, liªn kÕt tõ c¸c tæ chøc, ®¬n vÞ, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n­íc. ViÖc liªn doanh, liªn kÕt dùa trªn sù tho¶ thuËn, hîp t¸c gi÷a c¸c bªn thÓ hiÖn qua viÖc gãp vèn trªn c¬ së hai bªn cïng cã lîi, râ rµng lµ nã ®· gi¶i quyÕt vÊn ®Ò vèn ®Çu t­ cho ®Çu t­ ph¸t triÓn cña c«ng ty. Tuy nhiªn, h×nh thøc nµy th­êng cã nhiÒu khã kh¨n h¬n, ®Æc biÖt víi c¸c hîp ®ång kinh doanh lín, nã ®ßi hái C«ng ty ph¶i cã dù ¸n mang tÝnh kh¶ thi cao ®¶m b¶o quyÒn lîi mong muèn cña c¸c bªn tham gia liªn doanh. 2.2. Qu¶n lý thËt tèt vèn l­u ®éng ViÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng kh«ng thÓ thiÕu ®­îc vai trß qu¶n lý vèn l­u ®éng. 2.2.1. Qu¶n lý tiÒn mÆt TiÒn mÆt tuy chØ chiÕm mét tû träng nhá trong tæng tµi s¶n l­u ®éng cña C«ng ty nh­ng nã l¹i liªn quan ®Õn nhiÒu ho¹t ®éng cña C«ng ty vµ ®Æc biÖt nã cã vai trß quan träng trong thanh to¸n tøc thêi cóa C«ng ty. ChÝnh v× vËy, C«ng ty nªn x¸c ®Þnh mét lùc l­îng dù tr÷ tiÒn mÆt hîp lý vµ tèi ­u nhÊt ®Ó võa ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh trong nh÷ng tr­êng hîp cÇn thiÕt. HiÖn t¹i, thÞ tr­êng chøng kho¸n cña n­íc ta ®ang dÇn ph¸t triÓn, ®©y lµ mét c«ng cô rÊt h÷u hiÖu ®Ó C«ng ty cã thÓ võa nh»m môc ®Ých sinh lîi l¹i võa ®iÒu chØnh l­îng tiÒn mÆt vÒ møc tèi ­u. Khi C«ng ty cã møc tiÒn mÆt dù tr÷ v­ît qu¸ møc tèi ­u C«ng ty cã thÓ sö dông sè tiÒn d­ thõa ®ã ®Ó ®Çu t­ vµo chøng kho¸n thanh kho¶n cao võa nh»m môc ®Ých sinh lîi l¹i võa t¨ng kh¶ n¨ng thanh to¸n. Ng­îc l¹i, nÕu nhu cÇu tiÒn mÆt lín, mµ møc dù tr÷ tiÒn mÆt kh«ng ®ñ th× C«ng ty cã thÓ sö dông chøng kho¸n thanh kho¶n cao ®Ó bæ sung l­îng tiÒn mÆt dù kiÕn. Nh­ng bªn c¹nh ®ã, vÒ mÆt qu¶n lý, C«ng ty cÇn ph¶i thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý tiÒn theo h­íng kiÓm tra chÆt chÏ c¸c kho¶n thu chi hµng ngµy ®Ó h¹n chÕ t×nh tr¹ng th©t tho¸t tiÒn mÆt. Thñ quü cã nhiÖm vô kiÓm kª sè tiÒn tån quü ®èi chiÕu sæ s¸ch ®Ó kÞp thêi ®iÒu chØnh chªnh lÖch §Ó ®¹t ®­îc møc c©n b»ng vÒ l­îng vèn b»ng tiÒn C«ng ty nªn sö dông c¸c biÖn ph¸p: - X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn b»ng tiÒn vµ thêi gian vèn b»ng tiÒn cÇn ®­îc tµi trî. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy th× ph¶i thùc hiÖn tèt c¸c c«ng t¸c quan s¸t, nghiªn cøu v¹ch râ quy luËt cña viÖc thu chi. - Song song víi viÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn b»ng tiÒn, C«ng ty rót ng¾n chu kú vËn ®éng cña tiÒn mÆt cµng nhiÒu cµng tèt ®Ó t¨ng lîi nhuËn, b»ng c¸ch gi¶m th¬i gian thu håi nh÷ng kho¶n thu b»ng viÖc t¨ng tèc ®é thu, kÐo dµi thêi gian tr¶ nh÷ng kho¶n phai tr¶ b»ng viÖc tr× ho·n thanh to¸n. 2.2.2. Qu¶n lý dù tr÷ ViÖc x¸c ®Þnh l­îng tiÒn mÆt tèi ­u ph¶i ®­îc dùa trªn møc dù tr÷ tèi ­u v× vËy qu¶n lý dù tr÷ còng cã mét vai trß quan träng ®èi víi C«ng ty. Dù tr÷ vËt t­: Muèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty tiÕn hµnh ®Òu ®Æn, liªn tôc vµ hoµn thµnh ®­îc kÕ ho¹ch s¶n xuÊt th× th× viÖc ung øng vËt t­ ph¶i ®­îc tæ chøc hîp lý, ph¶i th­êng xuyªn ®¶m b¶o c¸c lo¹i vËt t­ vÒ sè l­îng, kÞp thêi vÒ thêi gian vµ ®óng vÒ phÈm chÊt Yªu cÇu ®Çu tiªn ®èi víi viÖc cung øng vËt t­ cho s¶n xuÊt lµ ph¶i ®¶m b¶o ®ñ vÒ sè l­îng. NghÜa lµ nÕu cung cÊp víi sè l­îng qu¸ lín, d­ thõa sÏ g©y ra ø ®äng vèn vµ do ®ã sÏ dÉn ®Õn viÖc sö dông vèn kÐm hiÖu qu¶. Nh­ng ng­îc l¹i nÕu cung cÊp kh«ng ®Çy ®ñ vÒ sè l­îng sÏ ¶nh h­ëng tíi tÝnh liªn tôc cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, C«ng ty sÏ kh«ng hoµn thµnh ®­îc nhiÖm vô s¶n xuÊt. Cung øng vËt t­ kÞp thêi nghÜa lµ cung øng ®óng thêi gian ®Æt ra cña C«ng ty, thêi gian nµy dùa vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt trong kú. NÕu cung cÊp kh«ng kÞp th¬i sÏ dÉn ®Õn s¶n xuÊt ngõng trÖ v× chê ®îi vËt t­. Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm sö dông vËt t­ b¶o ®¶m ®Çy®ñ tiªu chuÈn vÒ chÊt l­îng lµ mét yªu cÇu cÇn thiÕt. Bëi vËt t­ tèt hay xÊu, sÏ ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn chÊt l­îng vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm do ®ã khi nhËp vËt t­ cÇn ph¶i ®èi chiÕu víi c¸c tiªu chuÈn quy ®Þnh, ®èi chiÕu víi c¸c hîp ®ång ®· ký ®Ó ®¸nh gi¸ vËt t­ cung cÊp ®· ®óng chÊt l­îng quy ®Þnh hay ch­a. §Ó ®¸p øng ®­îc yªu cÇu trªn C«ng ty ph¶i th­êng xuyªn kiÓm tra, ®èi chiÕu víi t×nh h×nh s¶n xuÊt thùc tÕ vµ t×nh h×nh dù tr÷ vËt t­ trong kho, lu«n kÕt hîp hµi hoµ, võa ®¶m b¶o sö dông tiÕt kiÖm vèn. Sö dông tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng tiªu chuÈn c¬ b¶n ®Ó gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt, gi¶m l­îng vèn l­u ®éng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ t¨ng vßng vèn quay cho C«ng ty. Bëi vËy viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu vµo trong s¶n xuÊt s¶n phÈm ph¶i ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn trªn c¸c mÆt: Khèi l­îng nguyªn vËt liÖu sö dông vµo s¶n xuÊt s¶n phÈm vµ møc tiªu dïng nguyªn vËt liÖu ®Ó s¶n xuÊt ra mét ®¬n vÞ s¶n phÈm. §Ó thùc hiÖn tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu C«ng ty cÇn x¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu nguyªn vËt liÖu cho s¶n xuÊt, dù tr÷ vËt t­ ®ñ ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®­îc diÔn ra liªn tôc. Muèn vËy C«ng ty cÇn th­êng xuyªn kiÓm tra so s¸nh gi÷a khèi l­îng nguyªn vËt liÖu tiªu dïng thùc tÕ víi khèi l­îng nguyªn vËt liÖu cßn l¹i trong kho ch­a dïng ®Õn. ®Ó tæ chøc viÖc cung cÊp nguyªn vËt liÖu hîp lý h¹n chÕ l­îng nguyªn vËt liÖu tån kho, phÊn ®Êu tiÕn tíi tån kho b»ng kh«ng §Ó tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu, C«ng ty cÇn gi¶m møc tiªu phÝ nguyªn vËt liÖu cho nh÷ng s¶n phÈm sai háng. B»ng c¸ch: - C¶i tiÕn c«ng nghÖ s¶n xuÊt: viÖc c¶i tiÕn c«ng nghÖ s¶n xuÊt sÏ kÐo theo viÖc thay ®æi m¸y mãc thiÕt bÞ ®ßi hái ph¶i ®Çu t­ thªm vèn, kh¶ n¨ng huy ®éng vèn phô thuéc vµo uy tÝn cña C«ng ty trªn thÞ tr­êng. Khi cã nguån vèn ®Çu t­ råi th× C«ng ty ph¶i sö dông nguån vån ®ã vµo c«ng t¸c c¶i tiÕn nh­ thÕ nµo cho hîp lý. NÕu sö dông tèt th× viÖc ®Çu t­, c¶i tiÕn sÏ mang l¹i hiÖu qu¶, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, gi¶m bít chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ t¨ng doanh thu. - C«ng ty cÇn coi träng viÖc sö dông ®ßn bÈy kinh tÕ nh­: tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng ®éng viªn c¸n bé c«ng nh©n viªn, nh»m n©ng cao chÊt l­îng lao ®éng. Ngoµi ra cßn ph¶i chó träng c«ng t¸c ®µo t¹o n©ng cao tay nghÒ cña c«ng nh©n, th­êng xuyªn tæ chøc cho c«ng nh©n häc tËp vµ tiÕn hµnh thi t¨ng bËc cho c«ng nh©n, nh»m t¹o ra mét ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã chÊt l­îng, tr×nh ®é tay nghÒ cao ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña s¶n xuÊt. Hµng tån kho lµ vèn chÕt trong su«t thêi gian chê ®îi sö dông. Nh­ vËy trong thêi gian trong thêi gian tíi C«ng ty cÇn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p h÷u hiÖu ®Ó gi¶m l­îng hµng ho¸ tån kho còng nh­ chi phÝ b¶o qu¶n kh«ng cÇn thiÕt. C«ng ty cÇn: -Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸, kiÓm kª vËt liÖu tån kho, x¸c ®Þnh møc ®é thõa thiÕu nguyªn vËt liÖu tõ ®ã lªn kÕ ho¹ch thu mua ®Ó lùa chän thêi ®iÓm gi¸ rÎ, ®Þa ®iÓm thuËn lîi nh»m gi¶m chi phÝ vËn chuyÓn vµ h¹ thÊp gi¸ thµnh. - C«ng ty cÇn thiÕt ph¶i lùa chän kh¸ch hµng cã kh¶ n¨ng cung cÊp nguyªn vËt liÖu th­êng xuyªn, ®¶m b¶o vÒ mÆt chÊt l­îng tr¸nh t×nh tr¹ng bÊp bªnh, gi¸n ®o¹n. - C«ng ty cÇn ph¶i xö lý kÞp thêi nh÷ng vËt t­ thµnh phÈm kÐm vµ mÊt phÈm chÊt ®Ó gi¶i tho¸t sè vèn ø ®äng. NÕu nh÷ng vËt t­ hµng ho¸ kÐm, mÊt phÈm chÊt cã thÓ ®­a vµo t¸i chÕ mµ vÉn ®¶m b¶o chÊt l­îng th× nªn ®­a ngay vµo s¶n xuÊt ®Ó t¹o ra s¶n phÈm tiªu thô. §èi víi chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang: §©y lµ mét bé phËn chiÕm tû träng lín trong kho¶n môc hµng tån kho cña doanh nghiÖp. ChÝnh v× vËy khi qu¶n lý hµng tån kho kh«ng thÓ bá qua kho¶n môc nµy. C«ng ty ph¶i cã biÖn ph¸p thùc hiÖn tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm t¨ng søc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. §Ó gi¶i quyªt vÊn ®Ò nµy C«ng ty cÇn ph¶i: - T¨ng c­êng h¬n n÷a tÝnh ®ång bé trong s¶n xuÊt gi÷a c¸c bé phËn, c¸c giai ®o¹n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm. - Bªn c¹nh ®ã ph¶i t¨ng c­êng ®Çu t­, ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh nãi chung vµ thiÕt bÞ m¸y mãc nãi riªng thay thÕ cho nh÷ng tµi s¶n ®· qu¸ cò gi¶m ®­îc chi phÝ söa ch÷a lín, tiÕt kiÖm nh©n c«ng, nguyªn vËt liÖu, gi¶m tû lÖ phÕ phÈm… X©y dùng c¸c ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt nh­: chi phÝ nh©n c«ng, chi phÝ nguyªn vËt liÖu vµ c¸c chi phÝ kh¸c, ®¬n gi¸ néi bé mét c¸ch tiªn tiÕn trªn c¬ së ®¬n gi¸ ®Þnh møc kü thuËt cña Nhµ n­íc vµ tæng C«ng ty quy ®inh. 2.2.3. Qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu Néi dung cña qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu lµ ph¶i võa t¨ng doanh sè b¸n hµng mµ kh«ng ®Ó bÞ chiÕm dông vèn qóa nhiÒu. §Ó thùc hiÖn tèt ®iÒu nµy C«ng ty cÇn ¸p dông nh÷ng ho¹t ®éng sau: - C«ng ty cÇn ph¶i t¨ng c­êng c«ng t¸c thÈm ®Þnh n¨ng lùc tµi chÝnh cña kh¸ch hµng tr­íc khi ®i ®Õn quyÕt ®Þnh cung cÊp tÝn dông th­¬ng m¹i (n¨ng lùc tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tr¶ nî). C«ng ty cÇn cã nh÷ng chÝnh s¸ch hîp lý ®Ó khuyÕn khÝch kh¸ch hµng thanh to¸n nh­: thùc hiÖn triÕt khÊu, gi¶m gia, cã nh÷ng ­u tiªn, ­u ®·i ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng tr¶ tiÒn ngay. - Theo dâi th­êng xuyªn t×nh tr¹ng cña kh¸ch hµng, vÒ thêi gian c¸c kho¶n nî cña kh¸ch hµng tr¸nh t×nh tr¹ng nî qu¸ l©u dÉn ®Õn khã ®ßi. - Bªn c¹nh ®ã C«ng ty còng cÇn t¨ng c­êng c«ng t¸c thu håi nî: + C«ng ty cÇn lËp b¶ng ph©n tuæi c¸c kho¶n ph¶i thu ®Ó n¾m râ vÒ quy m« c¸c kho¶n ph¶i thu, thêi h¹n cña tõng kho¶n vµ cã biÖn ph¸p thu nî ®Õn h¹n + Trong c«ng t¸c thu håi nî, C«ng ty nªn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch kh¸ch hµng tr¶ tiÒn tr­íc thêi h¹n nh»m thu håi nî nhanh nh­ sö dông h×nh thøc triÕt khÊu cho kh¸ch hµng tr¶ nî tr­íc thêi h¹n. + Khi kho¶n nî chuÈn bÞ ®Õn h¹n tr¶ C«ng ty nªn göi giÊy b¸o cho kh¸ch hµng biÕt ®Ó kh¸ch hµng chuÈn bÞ tiÒn tr¶ nî + §èi víi nh÷ng kho¶n nî qu¸ h¹n trong thanh to¸n C«ng ty cã thÓ tuú vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña kh¸ch hµng cã thÓ gia h¹n nî, hoÆc ph¹t chËm tr¶ theo quy ®Þnh cña hîp ®ång + §èi víi c¸c kho¶n nî khã ®ßi: mét mÆt c«ng ty thùc hiÖn trÝch lËp quü dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi ®¶m b¶o sù æn ®Þnh vÒ mÆt tµi chÝnh. MÆt kh¸c C«ng ty cã biÖn ph¸p xö lý kho¶n nî khã ®ßi nµy mét c¸ch phï hîp nh­: gia h¹n nî, thËm chÝ gi¶m nî nh»m thu håi nh÷ng kho¶n nî mét phÇn coi nh­ bÞ mÊt Nh­ vËy, ®Ó qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu, kiÕn nghÞ víi C«ng ty nªn theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu nh­ sau: - X¸c ®Þnh kú thu tiÒn b×nh qu©n - X¾p xÕp tuæi thä c¸c kho¶n ph¶i thu: chia c¸c kho¶n nî ph¶i thu thµnh nî qu¸ h¹n vµ nî trong thanh to¸n, sau ®ã dùa vµo thêi gian ®Õn h¹n thanh to¸n cña c¸c kho¶n ph¶i thu ®Ó tiÕn hµnh x¾p xÕp, vµ so s¸nh tû lÖ cña c¸c kho¶n nî ph¶i thu so víi tæng cÊp tÝn dông. - X¸c ®Þnh sè d­ c¸c kho¶n ph¶i thu: chØ tiªu nµy gióp doanh nghiÖp thÊy ®­îc nî tån ®äng cña tõng kh¸ch hµng ®Ó cã biÖn ph¸p thu håi vèn, tr¸nh t×nh tr¹ng më réng møc b¸n chÞu 2.3. M¹nh d¹n ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt, t¨ng c­êng ®æi míi vµ ®Çu t­ c¸c tµi s¶n cè ®Þnh Trong ®iÒu kiÖn c¸ch m¹ng c«ng nghÖ, viÖc m¹nh d¹n ¸p dông tiÕn bé kü thuËt vµo s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét trong nh÷ng ®iÒu kiÖn quyÕt ®Þnh lîi thÕ vµ kh¶ n¨ng ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Kü thuËt tiÕn bé vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i lµ ®iÒu kiÖn vËt chÊt ®Ó doanh nghiÖp s¶n xuÊt ra nh÷ng s¶n phÈm míi, hîp thÞ hiÕu, chÊt l­îng cao nhê ®ã doanh nghiÖp cã thÓ t¨ng khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô, t¨ng gi¸ b¸n, t¨ng lîi nhuËn. §ång thêi nhê ¸p dông kü thuËt tiÕn bé, doanh nghiÖp cã thÓ rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt s¶n phÈm, gi¶m tiªu hao nguyªn vËt liÖu hoÆc sö dông c¸c lo¹i vËt t­ thay thÕ nh»m t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn, tiÕt kiÖm chi phÝ vËt t­, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Toµn bé thiÕt bÞ d©y chuyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt c«ng nghiÖp cña C«ng ty nh­ d©y chuyÒn s¶n xuÊt èng nhùa PVC, HDPE lµ nh÷ng d©y chuyÒn míi tiªn tiÕn nh­ng ngµy nay khoa häc kü thuËt ph¸t triÓn kh«ng ngõng khiÕn chu kú sèng cña s¶n phÈm ngµy cµng ng¾n l¹i. Do vËy c«ng ty nªn cã sù chuÈn bÞ tr­íc ®Ó cã thÓ thay ®æi d©y chuyÒn khi cÇn thiÕt ®Ó n©ng cao tÝnh c¹nh tranh cña s¶n phÈm cña C«ng ty trªn thÞ tr­êng. 2.4. Cæ phÇn hãa doanh nghiÖp biÖn phap n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn Cæ phÇn ho¸ lµ mét biÖn ph¸p tÝch cùc trong viÖc huy ®éng còng nh­ sö dông vèn, bëi h×nh thøc nµy gióp doanh nghiÖp tËp trung ®­îc nh©n lùc, vËt lùc phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. XÐt vÒ mÆt huy ®éng vèn C«ng ty cæ phÇn ®· thùc hiÖn rÊt thµnh c«ng. Bëi v× sè tiÒn nhá bÐ trong d©n c­ th× kh«ng thÓ ph¸t huy ®­îc t¸c dông nh­ng nÕu kÕt hîp l¹i ®ñ sÏ thµnh lËp c¸c doanh nghiÖp b­íc vµo kinh doanh. Râ rµng sù cã mÆt cña c¸c C«ng ty cæ phÇn ®· t¹o ®­îc ®iÒu kiÖn cho nh©n d©n cã c¬ héi ®Çu t­ mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt vµ an toµn víi kho¶n vèn nhá bÐ cña m×nh XÐt vÒ mÆt hiÖu qu¶ C«ng ty cæ phÇn còng cã nh÷ng thª m¹nh lín h¬n h¼n bëi bé m¸y doanh nghiÖp gän nhÑ gåm nh÷ng thµnh viªn n¨ng ®éng nhÊt, dÔ thÝch nghi víi c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay. HiÖn t¹i C«ng ty còng ®ang cã kÕ ho¹ch cæ phÇn ho¸ mét sè thµnh viªn trùc thuéc theo chñ tr­¬ng cña §¶ng vµ Nhµ n­íc. §©y lµ mét chñ tr­¬ng ®óng ®¾n cña §¶ng vµ Nhµ n­íc nh­ng ®Ó thùc hiÖn ®óng C«ng ty ph¶i cã kÕ hoach triÓn khai thùc hiÖn thËt cô thÓ, ph¶i tuyªn truyÒn s©u réng trong can b« c«ng nh©n viªn ®Ó mäi ng­êi hiÓu ®­îc lîi Ých cña cæ phÇn ho¸ ®ång thêi cã chÕ ®é ­u ®·i h¬n ®Ó khuyÕn khÝch c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty mua nhiÒu cæ phÇn 2.5. §µo t¹o vµ båi d­ìng c¸n bé, hoµn thiÖn bé m¸y nh»m n©ng cao h¬n n÷a n¨ng lùc qu¶n lý Søc m¹nh cña nÒn kinh tÕ lµ do hÖ thèng doanh nghiÖp cña nã quyÕt ®Þnh, c¸c quyÕt ®Þnh nµy l¹i do ®éi ngò con ng­êi ë ®ã quyÕt ®Þnh. Do ®ã chÝnh s¸ch h­íng vµo con ng­êi vµ ph¸t triÓn nguån nh©n lùc ph¶i ®Çu t­ lªn vÞ trÝ hµng ®Çu, trong c¸c chiÕn l­îc kinh doanh vµ biÖn ph¸p qu¶n lý cña Nhµ n­íc vµ tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp §Ó thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch nµy c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i tu©n thñ mét sè c¸c nguyªn t¾c qu¶n lý sau: - C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý kinh tÕ tinh gi¶m, gon nhÑ - §µo t¹o hoÆc ®µo t¹o l¹i c¸n bé nh»m n©ng cao tr×nh ®é ®Ó phôc vô tèt h¬n, nhanh h¬n trong c«ng viÖc - X©y dùng mét triÕt lý kinh doanh vµ nÒn v¨n ho¸ c«ng ty h­íng vµo con ng­êi vµ nh÷ng môc tiªu ph¸t triÓn l©u dµi - Môc tiªu h­íng vµo kh¸ch hµng mµ phôc vô b»ng c¸ch kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm vµ ®a d¹ng hoa s¶n phÈm - Ph¸t huy s¸ng kiÕn vµ ®æi míi ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cña c«ng nh©n III. §iÒu kiÖn thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p §Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng th× nç lùc riªng cña C«ng ty lµ vÉn cßn ch­a thùc sù ®Çy ®ñ, mµ ngoµi ra cßn cÇn thªm sù gióp ®ì cña c¸c c¬ quan ban ngµnh kh¸c cã liªn quan. Do ®ã, ®Ó cho viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty thùc sù ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ em xin kiÕn nghÞ mét ý kiÕn víi c¸c cÊp cã liªn quan. Cô thÓ lµ: 1. §èi víi Tæng c«ng ty B­u chÝnh ViÔn th«ng C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn lµ mét ®¬n vÞ thµnh viªn cña Tæng c«ng ty B­u chÝnh ViÔn th«ng do ®ã C«ng ty chÞu sù gi¸m s¸t trùc tiÕp cña tæng C«ng ty. V× vËy C«ng ty ph¶i ®Æt ho¹t ®éng cña m×nh trong mèi quan hÖ t­¬ng hç ®çi víi Tæng C«ng ty Tæng C«ng ty nªn cã biÖn ph¸p gióp ®ì viÖc ph©n bæ vèn vµo C«ng ty, ®Æc biÖt lµ trong c¸c dù ¸n ®Çu t­ ph¸t triÓn, ®Çu t­ c«ng nghÖ… ®Ó t¹o thuËn lîi cho C«ng ty trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. Tæng C«ng ty còng cÇn ®ãng vai trß trung gian cho C«ng ty trong c¸c mèi quan hÖ ®èi t¸c, ®Æc biÖt lµ c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi, t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó C«ng ty cã ®ñ uy tÝn vµ kh¶ n¨ng tiÕp cËn víi c¸c tæ chøc tÝn dông Tæng C«ng ty còng ®ãng vai trß lµ ng­êi chØ ®­êng vµ h­íng dÉn gióp cho C«ng ty thùc hiÖn thµnh c«ng c«ng t¸c cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp Tæng C«ng ty nªn t¹o ®iÒu kiÖn vµ hç trî c«ng tac ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é cho c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh nãi riªng vµ c¶ c¸n bé c¸c phßng ban kh¸c nãi chung nh»m n©ng cao c«ng tac qu¶n lý s¶n xuÊt, kinh doanh, qu¶n lý nh©n sù cña ®éi ngò c¸n bé C«ng ty 2. §èi víi c¸c ng©n hµng §©y lµ mét tæ chøc trung gian tµi chÝnh nhËn tiÒn göi vµ cho vay vµ c¸c chøc n¨ng thanh to¸n kh¸c. Tuy nhiªn c¸c tæ chøc tÝn dông ®· t¸c ®éng tíi viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp qua rÊt nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau HiÖn nay, vèn cho c¸c doanh nghiÖp lµ mét vÊn ®Ò nãng báng. V× v©y, tr­íc hÕt cÇn ph¶i n©ng cao t¸c ®éng cña hÖ thèng c¸c tæ chøc tµi chÝnh trong viÖc huy ®éng vµ t¹o kªnh dÉn vèn cho doanh nghiÖp. ChÝnh v× yªu cÇu trªn, c¸c ng©n hµng cÇn ®­îc t¨ng c­êng hoµn thiÖn theo h­íng tao ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c¸c doanh nghiÖp coi doanh nghiÖp lµ khach hµng nghÜa lµ ®èi t­îng quan t©m cña c¸c ng©n hµng. §Ó lµm ®­îc ®iÒu ®ã c¸c ng©n hµng cÇn chó ý: - T¨ng c­êng n¨ng lùc cña c¸n bé ng©n hµng trong viÖc xem xÐt vµ ra c¸c quyÕt ®Þnh mét c¸ch khoa häc, dùa trªn ®Æc thï ho¹t ®éng cña ng©n hµng - HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ, n©ng cao tr×nh ®é ho¹t ®éng cña hÖ thèng ng©n hµng, gi÷a c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ, t¨ng c­êng c¸c h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt, nh»m rót ng¾n thêi h¹n thanh to¸n, t¨ng c­êng sù kiÓm so¸t cña ph¸p luËt ®èi víi ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp - Thay ®æi phong c¸ch lµm viÖc trong quan hÖ víi c¸c doanh nghiÖp, t¹o lËp mèi quan hÖ dµi h¹n nh»m x©y dùng m¹ng l­íi kh¸ch hµng æn ®Þnh, ®ång thêi ®¶m b¶o h¬n møc ®é an toµn trong ho¹t ®éng tÝn dông. §iÒu nµy t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó c¸c doanh nghiÖp gi¶m c¸c chi phÝ trong giao dÞch huy ®éng vèn. 3. §èi víi Nhµ n­íc Nhµ n­íc ®ãng mét vai trß quan träng trong viÖc ®iÒu phèi nÒn kinh tÕ ë tÇm vÜ m«, vµ sÏ ¶nh h­ëng c¶ trùc tiÕp vµ gi¸n tiÕp ®Õn c¸c thµnh viªn trong nÒn kinh tÕ. V× vËy ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn nãi riªng ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ th× Nhµ n­íc cÇn: 3.1. T¹o lËp m«i tr­êng ph¸p luËt æn ®Þnh, th«ng tho¸ng Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, tÊt c¶ mäi ho¹t ®éng kinh tÕ ®Òu ph¶i chÞu sù ®Þnh chÕ cña Nhµ n­íc b»ng ph¸p luËt, ®ã lµ bé luËt vµ c¸c v¨n b¶n d­íi luËt, cã ý nghÜa nh­ lµ ®iÒu kiÖn x¸c lËp vµ Ên ®Þnh c¸c mèi quan hÖ kinh tÕ ë tÇm vÜ m«, t¹o ra khu©n khæ hµnh lang ph¸p lý cho sù ho¹t ®éng qu¶n lý c¸c ®ín vÞ kinh tÕ phï hîp víi lîi Ých ph¸t triÓn kinh tÕ, x· héi cña ®Êt n­íc. ViÖc chuyÓn ®æi c¸c h×nh thøc së h÷u doanh nghiÖp sÏ kh«ng thùc hiÖn ®­îc nÕu kh«ng cã hµnh lang ph¸p lý ®Ó ®iÒu chØnh Theo xu h­íng chung cña nÒn kinh tÕ thÕ giíi khi chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ph¶i cã ®Çy ®ñ c¸c bé luËt c¬ b¶n. HiÖn nay Nhµ n­íc ta ®· cã c¸c luËt nh­: luËt doanh nghiÖp, luËt doanh nghiÖp Nhµ n­íc, luËt th­¬ng m¹i, luËt ®Çu t­ n­¬c ngoµi… Nhµ n­íc vµ Quèc héi ph¶i sím th«ng qua c¸c luËt kh¸c ®Ó phï hîp h¬n víi nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­: luËt chøng kho¸n, luËt giao dÞch chøng kho¸n, luËt c¹nh tranh… ®Ó tõng b­íc x¸c ®Þnh m«i tr­êng ph¸p lý cho sù ho¹t ®éng cña c¸c C«ng ty cæ phÇn sÏ ®­îc h×nh thµnh trong thêi gian tíi. §èi víi vÊn ®Ò huy®éng vèn kinh doanh, Nhµ n­íc cÇn ban hµnh c¸c quy ®Þnh thuËn lîi vÒ vèn vay ng©n hµng vµ c¸c ho¹t ®éng huy ®éng tµi chÝnh kh¸c 3.2. T¹o ra mét m«i tr­êng kinh tÕ, x· héi æn ®Þnh ®¶m b¶o cho viÖc huy ®éng vèn cã hiÖu qu¶ ThÞ tr­êng vèn ph¸t triÓn mét mÆt t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp cã nguån vèn æn ®Þnh, ®¸p øng nhu cÇu vèn trong qu¸ tr×nh kinh doanh. MÆt kh¸c t¹o c­ héi cho doanh nghiÖp ®Çu t­ vèn ra bªn ngoµi ®Ó t×m kiÕm lîi nhuËn, ph©n t¸n rñi ro, b¶o toµn vèn trong kinh doanh. Nh­ vËy Nhµ n­íc cÇn th«ng qua c¸c chÝnh s¸ch, c¸c c«ng cô kh¸c nhau nh»m t¹o ra mét m«i tr­êng kinh tÕ thuËn lîi cho viÖc ®Çu t­ vèn. §iÒu ®ã thÓ hiÖn ë c¸c ®iÓm: - §Þnh h­íng chã sù ph¸t triÓn cña thÞ tr­êng b»ng c¸ch v¹ch kÕ ho¹ch vµ chÝnh s¸ch ph¸t triÓn dµi h¹n cña thÞ tr­êng v«n, cã biÖn ph¸p c¶i tiÕn vµ hiÖn ®¹i ho¸ hÖ thèng tµi chÝnh, lµm cho hÖ thèng tµi chÝnh ho¹t ®éng lµnh m¹nh, ®ñ søc chuyÓn tiÒn tÝch luü thµnh tiÒn ®Çu t­. - §¶m b¶o æn ®Þnh kinh tÕ vÜ m« vµ kiÒm chÕ l¹m ph¸t t¹o ra c¸c yÕu tè c¬ b¶n khuyÕn khÝch ®Çu t­, nhÊt lµ chÝnh s¸ch l·i suÊt vµ thuÕ §a d¹ng ho¸ c¸c c«ng cô tµi chÝnh t¹o ra ph­¬ng tiÖn chu chuyÓn vèn, c¸c c«ng cô tµi chÝnh nh­ cæ phiÕu, tr¸i phiÕu cña doanh nghiÖp, tÝn phiÕu kho b¹c 3.3. Thùc hiÖn ­u ®·i trong c¬ chÕ, chÝnh s¸ch vÒ tµi chÝnh C¬ chÕ, chÝnh s¸ch vÒ tµi chÝnh ®èi víi mét doanh nghiÖp lµ mét yÕu tè cã ¶nh h­ëng rÊt lín tíi ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. ViÖc thùc hiÖn mét c¬ chÕ tµi chÝnh th«ng tho¸ng vµ hîp lý sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng tèt h¬n. - §èi víi vÊn ®Ò cho vay vèn ®Çu t­ Nhµ n­íc nªn t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong viÖc t¨ng nguån vèn kinh doanh cho c«ng ty: h¹ l·i su©t, kÐo dµi thêi h¹n vay - Hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt vÒ hîp ®ång kinh tÕ, vÒ xö lý c¸c hµnh vi vi ph¹m hîp ®ång kinh tÕ, mua b¸n hµng ho¸ thanh to¸n c¸c kho¶n nî, c¸c kho¶n tiÒn cho vay, thËm chÝ ph¶i quy ®Þnh c¸c biÖn ph¸p chÕ tµi nh»m ®­a viÖc thanh to¸n gi÷a c¸c ®¬n vÞ vµo nÒ nÕp, nhanh chãng chÊm døt t×nh tr¹ng c«ng nî d©y d­a khÕ ®äng kÐo dµi, ®¶m b¶o cho vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp chu chuyÓn ®Òu ®Æn, b×nh th­êng. - Xem xÐt bæ sung vèn l­u ®éng cho doanh nghiÖp Nhµ n­íc, t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc chñ ®éng trong s¶n xuÊt, kinh doanh 3.4. C¶i c¸ch thñ tôc hµnh chÝnh HiÖn nay c¶ doanh nghiÖp trong n­íc vµ doanh nghiÖp n­íc ngoµi ®ang lµm ¨n ë ViÖt Nam gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. Mét trong nh÷ng khã kh¨n thuéc tÇm vÜ m« cña Nhµ n­íc lµ thñ tôc hµnh chÝnh cång kÒnh, cöa quyÒn cña c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc ChÝnh v× vËy ®Ó c¸c doanh nghiÖp cã thÓ n¾m b¾t kÞp c¸c c¬ héi kinh doanh, em xin ®­a ra mét kiÕn nghÞ lµ c¸c thñ tôc hµnh chÝnh cÇn ph¶i ®¶m b¶o gän nhÑ, th«ng tho¸ng t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng nh¹y bÐn h¬n. §©y lµ ®iÒu kiÖn hÕt søc quan träng v× ngoµi thÞ tr­êng lu«n lu«n biÕn ®éng Trªn ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p c¬ b¶n vµ kiÕn nghÞ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn. §Ó gi¶i ph¸p nµy cã thÓ trë thµnh hiÖn thùc ®ßi hái kh«ng chØ sù nç lùc cña b¶n th©n C«ng ty mµ cña tÊt c¶ c¸c cÊp, c¸c ngµnh ®Ó t¹o ra mét bé mÆt míi cho sù ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. KÕt luËn N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ nhiÖm vô th­êng xuyªn, l©u dµi cña c¸c doanh nghiÖp. Trong sù nghiÖp ®æi míi hiÖn nay cña ®Êt n­íc vµ t×nh tr¹ng trong n­íc vµ khu vùc cã nhiÒu biÕn ®éng, viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ mét th¸ch thøc lín ®èi víi doanh nghiÖp Nhµ n­íc Qu¸ tr×nh ph©n tÝch ë trªn ®· cho thÊy viÖc sö dông ®ång vèn nh­ thÕ nµo ®Ó m¸ng l¹i hiÖu qu¶ cao qu¶ lµ mét vÊn ®Ò kh«ng ®¬n gi¶n. §ång vèn sö dông kh«ng hiÖu qu¶ sÏ kÐo theo sù tr× trÖ cña qu¸ tr×nh kinh doanh. Mäi ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp sÏ lµ kh«ng hiÖu qu¶ nÕu nh­ lµ vèn kinh doanh kh«ng ®­îc ®¶m b¶o. §Ó ®ång vèn cã hiÖu qu¶ ®ßi hái ph¶i cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ ph­¬ng thøc sö dông vèn Qua viÖc nghiªn cøu t×nh hinh thùc tÕ t¹i c«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn, chóng ta thÊy thêi gian qua C«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng khÝch lÖ ®ã lµ: s¶n xuÊt kinh doanh liªn tôc cã l·i, ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao, ®ãng gãp cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc ngµy cµng nhiÒu, vÞ thÕ cña C«ng ty còng t¨ng lªn. Tuy nhiªn, ®Ó ®¹t ®­îc nh÷ng ®iÒu ®ã C«ng ty ®· ph¶i tr¶i qua nhiÒu khã kh¨n vµ ®iÒu kh«ng tr¸nh khái lµ vÉn cã nh÷ng tån t¹i. V× vËy b»ng kh¶ n¨ng nhËn thøc vµ sù hiÓu biÕt cña m×nh sau thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty em m¹nh d¹n ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn ®Ó C«ng ty xem xÐt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty. Tµi liÖu tham kh¶o 1. PGS. TS §Æng §×nh §µo, Gi¸o tr×nh kinh tÕ th­¬ng m¹i, NXB thèng kª, 2001 2. PGS. TS §Æng §×nh §µo, Nh÷ng c¬ së ph¸p lý trong kinh doanh th­¬ng m¹i, NXB thèng kª, 2002 3. TS. NguyÔn Xu©n Quang. TS NguyÔn Thõa Léc, Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ doanh nghiÖp th­¬ng m¹i (dïng cho cao häc), NXB thèng kª, 1998 4. PGS. TS Hoµng Minh §­êng, PGS. TS NguyÔn Thõa léc, Gi¸o tr×nh Qu¶n trÞ doanh nghiÖp th­¬ng m¹i, NXB gi¸o dôc, 1998 5. Bé m«n KÕ to¸n qu¶n trÞ vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, khoa kÕ to¸n §¹i häc Kinh tª Quèc d©n, Gi¸o tr×nh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, NXB thèng kª 2001 6. TS. L­u ThÞ H­¬ng,Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp, NXB Gi¸o dôc, 2000 7. Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp 8. LuËt doanh nghiÖp, NXB chÝnh trÞ quèc gia, 1997 9. B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh, B¸o c¸o quyÕt to¸n n¨m 2000, 2001, 2002 cña C«ng ty VËt liÖu X©y dùng B­u ®iÖn nhËn xÐt cña gi¸o viªn h­íng dÉn Hµ Néi, ngµy…..th¸ng... n¨m 2003 NhËn xÐt cña gi¸o viªn ph¶n biÖn