Một số biện pháp tài chính chủ yếu nhằm tăng lợi nhuận tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác đầu tư giao thông vận tải Hà Nội

¾c phôc c¸c nh©n tè kh¸ch quan lµ viÖc lµm mµ c¸c doanh nghiÖp lu«n mong muèn ®Ó t¨ng lîi nhuËn. §Ó lµm ®­îc ®iÒu ®ã ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông tæng hîp c¸c biÖn ph¸p kinh tÕ, kü thuËt, tæ chøc qu¶n lý ®ång thêi ph¶i cã sù nghiªn cøu t×m ra nguyªn nh©n chñ yÕu lµm gi¶m lîi nhuËn cña doanh nghiÖp ®Ó tõ ®ã cã biÖn ph¸p h÷u hiÖu. Song, bªn c¹nh nh÷ng gi¶i ph¸p gãp phÇn t¨ng lîi nhuËn cña doanh nghiÖp ®ßi hái ph¶i cã nh÷ng gi¶i ph¸p ®¶m b¶o cho sù t¨ng tr­ëng bÒn v÷ng. §©y chÝnh lµ môc tiªu c¸c doanh nghiÖp h­íng tíi. V. Mét sè biÖn ph¸p tµi chÝnh nh»m t¨ng lîi nhuËn cña doanh nghiÖp Tõ ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè nãi trªn, ®øng ë gãc ®é tµi chÝnh doanh nghiÖp, ®Ó t¨ng lîi nhuËn c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i quan t©m tíi c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu sau: 1. PhÊn ®Êu gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. §©y lµ biÖn ph¸p c¬ b¶n lµm t¨ng lîi nhuËn doanh nghiÖp. Bëi v× gi¸ thµnh s¶n phÈm lµ 1 chØ tiªu tæng hîp quan träng ®èi víi doanh nghiÖp s¶n xuÊt còng nh­ ®èi víi toµn bé nÒn kinh tÕ quèc d©n. Gi¸ thµnh s¶n phÈm cao hay thÊp, t¨ng hay gi¶m ®ång nghÜa víi viÖc l·ng phÝ hay tiÕt kiÖm lao ®éng x· héi, bao gåm lao ®éng sèng, lao ®éng vËt ho¸ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ra s¶n phÈm. Nãi c¸ch kh¸c, gi¸ thµnh s¶n phÈm cao hay thÊp ph¶n ¸nh kÕt qu¶ cña viÖc qu¶n lý, sö dông vËt t­ lao ®éng, tiÒn vèn cña doanh nghiÖp. ViÖc sö dông hîp lý, tiÕt kiÖm c¸c nguån trªn sÏ x¸c ®Þnh viÖc h¹ gi¸ thµnh vµ ng­îc l¹i. §ã còng lµ mét ®ßi hái kh¸ch quan khi c¸c doanh nghiÖp thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh theo ®Þnh h­íng x· héi chñ nghÜa. Nh­ chóng ta ®· biÕt, ®èi víi c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt, viÖc h¹ gi¸ thµnh s¶n xuÊt lµ con ®­êng chñ yÕu ®Ó t¨ng lîi nhuËn cho c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, nã còng lµ tiÒn ®Ò ®Ó h¹ gi¸ b¸n n©ng cao søc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng, kÓ c¶ trong vµ ngoµi n­íc. Trong ph¹m vi toµn bé nÒn kinh tÕ, viÖc h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm cña c¸c ngµnh s¶n xuÊt sÏ mang l¹i sù tiÕt kiÖm lao ®éng x· héi, t¨ng tÝch luü cho nÒn kinh tÕ nãi chung. §Æc biÖt khi chÝnh s¸ch thuÕ cña Nhµ n­íc thay ®æi. ThuÕ lµ h×nh thøc thu chñ yÕu cña Ng©n s¸ch Nhµ n­íc, trong ®ã cã thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng vµ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp. ViÖc h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm sÏ lµm t¨ng sè lîi nhuËn do ®ã lµm t¨ng nguån thu cho ng©n s¸ch. Nh­ vËy, vÊn ®Ò h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm kh«ng ph¶i chØ lµ vÊn ®Ò quan t©m cña tõng ngµnh s¶n xuÊt, tõng doanh nghiÖp mµ cßn lµ vÊn ®Ò cña toµn ngµnh, toµn x· héi. §øng trªn gãc ®é qu¶n lý, cÇn ph¶i biÕt nguån gèc, néi dung cña gi¸ thµnh ®Ó tõ ®ã biÕt ®­îc nguyªn nh©n c¬ b¶n nµo, nh÷ng nh©n tè cô thÓ nµo ®· lµm t¨ng hoÆc gi¶m gi¸ thµnh vµ chØ trªn c¬ së ®ã ngµnh qu¶n lý míi ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p ®Ó h¹n chÕ, lo¹i trõ ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè tiªu cùc, ph¸t huy møc ®é ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè tÝch cùc, khai th¸c kh¶ n¨ng tiÒm tµng cña viÖc qu¶n lý sö dông c¸c nguån vËt t­, lao ®éng vµ tiÒn vèn, kh«ng ngõng h¹ gi¸ thµnh cña tõng s¶n phÈm còng nh­ cña toµn bé s¶n phÈm. §Ó h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, biÖn ph¸p c¬ b¶n nhÊt lµ ph¶i tiÕt kiÖm mäi chi phÝ trong qu¸ tr×nh t¹o ra s¶n phÈm còng nh­ chi phÝ ®Ó tiªu thô s¶n phÈm. Nãi cô thÓ lµ, ph¶i tiÕt kiÖm vÒ nguyªn nhiªn vËt liÖu, tiÕt kiÖm nh©n c«ng, tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt chung, chi phÝ bÊt th­êng, chi phÝ qu¶n lý v..v. Tuy nhiªn, t×m mäi biÖn ph¸p tiÕt kiÖm trong ®iÒu kiÖn ph¶i ®¶m b¶o n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng vµ n¨ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. Lµm ®­îc ®iÒu ®ã míi thùc hiÖn ®­îc môc ®Ých h¹ thÊp gi¸ thµnh, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. T¨ng c­êng ®­îc ch÷ “TÝn”, t¨ng tiªu thô vµ cuèi cïng lµ t¨ng lîi nhuËn. 2. T¨ng thªm s¶n l­îng vµ n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. §©y lµ mét biÖn ph¸p quan träng nh»m t¨ng lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Gi¶ sö c¸c ®iÒu kiÖn kh¸c kh«ng thay ®æi th× khèi l­îng s¶n phÈm, hµng hãa dÞch vô, tiªu thô cung øng cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Kh¶ n¨ng t¨ng s¶n l­îng s¶n phÈm trong c¸c doanh nghiÖp ë n­íc ta cßn rÊt lín v× ®a sè c¸c doanh nghiÖp míi chØ sö dông kho¶ng 50-60% c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ. NÕu chóng ta biÕt tËn dông hÕt c«ng suÊt m¸y mãc, thiÕt bÞ th× viÖc t¨ng s¶n l­îng ngay tõ néi lùc cña doanh nghiÖp lµ mét viÖc hoµn toµn cã kh¶ n¨ng thùc hiÖn ®­îc. §i ®«i víi viÖc t¨ng s¶n l­îng cña s¶n phÈm, hµng hãa vµ dÞch vô cung øng ph¶i n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. Bëi v× chÊt l­îng cña s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung, chÊt l­îng cña s¶n phÈm nãi riªng lµ vÊn ®Ò sèng cßn cña c¸c doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay. ChÊt l­îng cña s¶n phÈm cµng cao th× s¶n phÈm cña doanh nghiÖp cµng cã uy tÝn trªn thÞ tr­êng, t¹o ra søc c¹nh tranh lín ®Ó doanh nghiÖp chiÕm lÜnh thÞ tr­êng, tiªu thô ®­îc s¶n phÈm, ®ã chÝnh lµ ®iÒu kiÖn c¬ b¶n cho sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. MÆt kh¸c, trong ®iÒu kiÖn c¸c yÕu tè s¶n xuÊt kh«ng thay ®æi, viÖc ®¶m b¶o vµ t¨ng ®­îc chÊt l­îng s¶n phÈm lµ ®iÒu kiÖn c¬ b¶n ®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. §Ó n©ng cao chÊt l­îng, doanh nghiÖp cÇn chó ý tíi c¸c yÕu tè sau: T×nh h×nh trang bÞ, t×nh tr¹ng kü thuËt cña m¸y mãc thiÕt bÞ còng nh­ viÖc qu¶n lý sö dông chóng. Nguyªn vËt liÖu ®­îc cung cÊp trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nÕu ®¶m b¶o cung cÊp vËt t­ ®óng chñng lo¹i, ®¶m b¶o chÊt l­îng sÏ lµ tiÒn ®Ò ®¶m b¶o chÊt l­îng cña s¶n phÈm vµ ng­îc l¹i. VÊn ®Ò qu¶n lý doanh nghiÖp nãi chung, qu¶n lý s¶n xuÊt nãi riªng nh­ viÖc bè trÝ s¾p xÕp d©y chuyÒn s¶n xuÊt, viÖc th­êng xuyªn rµ so¸t c¸c ®Þnh møc, viÖc tæ chøc lao ®éng khoa häc, viÖc ¸p dông th­ëng ph¹t cã liªn quan ®Õn chÊt l­îng s¶n phÈm Lùc l­îng lao ®éng trong ®ã ph¶i tÝnh ®Õn tay nghÒ vµ th¸i ®é, ý thøc tr¸ch nhiÖm cña tõng ng­êi trùc tiÕp s¶n xuÊt T¨ng c­êng qu¶n lý vµ sö dông vèn hîp lý. §èi víi vèn l­u ®éng: Vèn l­u ®éng lµ sè vèn doanh nghiÖp øng ra ®Ó h×nh thµnh nªn tµi s¶n l­u ®éng nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc thùc hiÖn th­êng xuyªn, liªn tôc. Vèn l­u ®éng chuyÓn toµn bé gi¸ trÞ cña chóng vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, l­u th«ng vµ tõ trong l­u th«ng toµn bé gi¸ trÞ cña chóng ®­îc hoµn l¹i sau mét chu kú kinh doanh. T¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh, vèn l­u ®éng tån t¹i d­íi nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau trong c¸c giai ®o¹n mµ vèn ®i qua, ®iÒu nµy lµm chóng ta khã kiÓm so¸t chÆt chÏ chóng. C¸c gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng lµ: X¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng tèi thiÓu th­êng xuyªn cÇn thiÕt, tr¸nh hiÖn t­îng thiÕu vèn ®Ó lµm mÊt c¬ héi kinh doanh hoÆc kh«ng biÕt sö dông nguån vèn g©y ra l·ng phÝ. TuyÖt ®èi kh«ng ®Ó bÞ chiÕm dông vèn trong thêi gian dµi. X¸c ®Þnh ®óng tû lÖ cho phÐp cña tµi s¶n thuéc c¸c tµi s¶n l­u ®éng. Liªn tôc ®Èy nhanh vßng quay vèn l­u ®éng. ThËn träng khi chuyÓn mét bé phËn vèn l­u ®éng thµnh vèn cè ®Þnh hay ng­îc l¹i. Muèn thùc hiÖn thµnh c«ng c¸c biÖn ph¸p nãi trªn, doanh nghiÖp cÇn ph¶i kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh ®é khoa häc kü thuËt, ¸p dông c«ng nghÖ tiªn tiÕn hiÖn ®¹i vµ tr×nh ®é thµnh th¹o tay nghÒ cña ng­êi lao ®éng. Bªn c¹nh ®ã, vÒ phÝa Nhµ n­íc còng cÇn cã chÝnh s¸ch kinh tÕ, ph¸p luËt phï hîp, nh»m t¹o ra m«i tr­êng ph¸p lý, m«i tr­êng ®Çu t­ kinh doanh th«ng tho¸ng hÊp dÉn t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp ngµy cµng ph¸t triÓn vµ thu ®­îc lîi nhuËn ngµy cµng nhiÒu. Tõ ®ã sÏ gãp phÇn x©y dùng mét x· héi c«ng b»ng, v¨n minh, d©n giµu n­íc m¹nh nh­ ®­êng lèi l·nh ®¹o cña §¶ng. §èi víi vèn cè ®Þnh: Sö dông vèn hîp lý, tiÕt kiÖm cã quan hÖ mËt thiÕt víi viÖc h¹ thÊp chi phÝ vµ gi¸ thµnh. §Æc biÖt viÖc tæ chøc tèt viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp gióp doanh nghiÖp víi sè vèn hiÖn cã cã thÓ t¨ng ®­îc khèi l­îng s¶n xuÊt s¶n phÈm, tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ vµ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, gãp phÇn quan träng vµo lîi nhuËn cña C«ng ty. Qu¶n lý chÆt chÏ vµ sö dông tèt vèn cè ®Þnh gióp cho doanh nghiÖp b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®­îc vèn kinh doanh. Vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp th­êng chi phèi n¨ng lùc kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nã tham gia vµo nhiÒu chu kú kinh doanh vµ sau mét thêi gian dµi míi ®­îc thu håi toµn bé. Trong qu¸ tr×nh ®ã, cã nhiÒu rñi ro cã thÓ nÈy sinh dÉn ®Õn t×nh tr¹ng doanh nghiÖp cã thÓ mÊt vèn cè ®Þnh nh­ : L¹m ph¸t ë møc cao, thiªn tai ho¶ ho¹n hoÆc qu¶n lý láng lÎo hoÆc sö dông kh«ng tèt tµi s¶n cè ®Þnh ®Æc biÖt lµ sù tiÕn bé cña khoa häc kü thuËt. TiÕn bé khoa häc kü thuËt mét mÆt t¹o ra nh÷ng m¸y mãc hiÖn ®¹i , cã c«ng suÊt cao, cã quy tr×nh c«ng nghÖ tiªn tiÕn, mÆt kh¸c nã l¹i lµ nguyªn nh©n trùc tiÕp t¹o ra rñi ro lín ®èi víi m¸y mãc thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ ®ang dïng. §ã lµ hao mßn v« h×nh. PhÇn II t×nh h×nh thùc hiÖn lîi nhuËn t¹i c«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i (tracimexco - hµ néi) I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh & ph¸t triÓn cña C«ng ty tõ khi thµnh lËp ®Õn nay. 1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn. Trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ cña mét quèc gia, vÊn ®Ò ®Çu tiªn t¹o c¬ së tiÒn ®Ò cho qu¸ tr×nh ph¸t triÓn ®ã lµ c¬ së h¹ tÇng, khi cã c¬ së h¹ tÇng v÷ng ch¾c c¸c ngµnh nghÒ trong nÒn kinh tÕ sÏ ®­îc ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn, chÝnh c¬ së lý luËn ®ã ngµnh giao th«ng vËn t¶i cã vÞ trÝ ®Æc biÖt quan träng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Vµ C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i ra ®êi nh»m ®¸p øng nhu cÇu x· héi trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ ®Êt n­íc. Tr­íc hÕt, ®Ó t×m hiÓu C«ng ty Tracimexco Hµ néi, ta cÇn t×m hiÓu kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i (Tracimexco). TiÒn th©n cña C«ng ty lµ Côc t­ vÊn ®Çu t­ vµ dÞch vô hîp t¸c quèc tÕ giao th«ng vËn t¶i thµnh lËp th¸ng 8/1988, ®Õn n¨m 1991 ®æi tªn thµnh C«ng ty (Tæng C«ng ty t­ vÊn ®Çu t­ vµ dÞch vô hîp t¸c quèc tÕ). Sau mét thêi gian ph¸t triÓn, n¨m 1992 C«ng ty Tracimexco ra ®êi d­íi sù hîp nhÊt cña hai C«ng ty Tracimex vµ Viettraximex. Vµ lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc trùc thuéc Bé giao th«ng vËn t¶i. B­íc vµo nh÷ng n¨m cña thêi kú ®æi míi (c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i hãa) Tracimexco ®¹t ®­îc kÕt qu¶ to lín, gãp phÇn cho c«ng cuéc x©y dùng ®Êt n­íc. Víi chøc n¨ng nhiÖm vô chñ yÕu lµ kinh doanh XNK vËt t­, thiÕt bÞ ph­¬ng tiÖn ngµnh giao th«ng vËn t¶i, C«ng ty ®· chiÕm vÞ trÝ quan träng trong ngµnh giao th«ng vËn t¶i, do vËy C«ng ty ®· cã mÆt ë nhiÒu n¬i, cã nhiÒu chi nh¸nh, xÝ nghiÖp. Tracimexco Hµ néi lµ mét trong nh÷ng chi nh¸nh cña Tracimexco ë miÒn B¾c vµ ®­îc thµnh lËp qua 3 lÇn ®æi tªn: Theo quyÕt ®Þnh sè 814 Q§/TCCB- L§ ngµy 2/6/1994 cña Bé tr­ëng Bé giao th«ng vËn t¶i: “chuyÓn toµn bé phÇn cßn l¹i cña Tæng C«ng ty t­ vÊn ®Çu t­ vµ dÞch vô hîp t¸c quèc tÕ - Interco” thµnh “XÝ nghiÖp dÞch vô ®Çu t­ th­¬ng m¹i - ITS” trùc thuéc C«ng ty XNK vµ hîp t¸c quèc tÕ (Tracimex), tªn giao dÞch lµ Tracimex-ITS. Ngµy 26/1/1996, theo quyÕt ®Þnh sè 140 Q§/ TCCLB- L§ cña Bé tr­ëng Bé giao th«ng vËn t¶i ®æi tªn “XÝ nghiÖp dÞch vô ®Çu t­ vµ th­¬ng m¹i” thµnh “XÝ nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh vËt t­ thiÕt bÞ - Tramed Hµ néi”, trùc thuéc C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i (Tracimexco). §Õn ngµy 15/4/1997 theo quyÕt ®Þnh sè 908 Q§/ TCCLB-L§ cña Bé tr­ëng Bé giao th«ng vËn t¶i ®æi tªn “XÝ nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh vËt t­ thiÕt bÞ” thµnh “Chi nh¸nh Tracimexco Hµ néi” trùc thuéc C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i. C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp cã t­ c¸ch ph¸p nh©n cã tµi kho¶n riªng ë ng©n hµng cã con dÊu riªng, ho¹t ®éng tu©n thñ ph¸p luËt ViÖt Nam, qu¶n lý theo chÕ ®é mét thñ tr­ëng vµ theo ph­¬ng thøc h¹ch to¸n kinh doanh x· héi chñ nghÜa, qu¶n lý ®óng ®¾n mèi quan hÖ gi÷a lîi Ých tËp thÓ vµ lîi Ých ng­êi lao ®éng trùc tiÕp. Víi nguyªn t¾c ho¹t ®éng trªn, ngµy nay Tracimexco Hµ néi ®ang v÷ng b­íc trªn con ®­êng cña m×nh. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty. 2.1. Chøc n¨ng. Lµ mét chi nh¸nh cña C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i (mét C«ng ty lín cña Bé giao th«ng vËn t¶i) Tracimexco Hµ néi cã nh÷ng chøc n¨ng sau: Th«ng qua c¸c ho¹t ®éng kinh doanh XNK, liªn doanh, hîp t¸c víi n­íc ngoµi ®Ó thùc hiÖn chøc n¨ng chÝnh lµ nhËp khÈu vËt t­ m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô ngµnh giao th«ng vËn t¶i, tæ chøc qu¸ tr×nh l­u th«ng hµng hãa tõ n­íc ngoµi tíi c¸c tæ chøc c¸ nh©n tiªu dïng néi ®Þa, ®¸p øng yªu cÇu cña c¸c ngµnh trong nÒn kinh tÕ quèc d©n vµ gãp phÇn t¹o c«ng ¨n viÖc lµm, còng nh­ t¨ng tÝch lòy cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc (th«ng qua nghÜa vô nép thuÕ ®èi víi Nhµ n­íc). 2.2. NhiÖm vô. Bao gåm nh÷ng nhiÖm vô chñ yÕu sau: XuÊt nhËp khÈu vµ kinh doanh vËt t­, thiÕt bÞ ph­¬ng tiÖn giao th«ng vËn t¶i vµ c¸c s¶n phÈm n«ng l©m ng­ nghiÖp kh¸c. L¾p r¸p, phôc håi, t©n trang thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn giao th«ng vËn t¶i. VËn t¶i ®­êng biÓn, ®­êng bé. DÞch vô ®¹i lý vËn chuyÓn hµng hãa quèc tÕ vµ ®¹i lý hµng h¶i. DÞch vô t­ vÊn gäi vèn n­íc ngoµi ®Ó phôc vô x©y dùng c¬ së vËt chÊt ngµnh giao th«ng vËn t¶i. Hîp t¸c xuÊt khÈu lao ®éng. S¶n xuÊt kinh doanh XNK vËt liÖu x©y dùng, trang trÝ néi thÊt vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ míi x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng vËn t¶i b»ng vËt liÖu x©y dùng míi. DÞch vô du lÞch- kinh doanh kh¸ch s¹n. DÞch vô th«ng tin th­¬ng m¹i vµ hîp t¸c quèc tÕ giao th«ng vËn t¶i. Víi c¸c nhiÖm vô trªn, Tracimexco Hµ néi qu¶n lý vµ sö dông nguån vèn kinh doanh nhµ n­íc giao khai th¸c vµ tù t¹o nguån b»ng mäi c¸ch, h×nh thøc hîp lý ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh, ®ång thêi tù ®¶m b¶o, trang tr¶i vÒ mÆt tµi chÝnh, tù t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó thóc ®Èy kinh doanh ph¸t triÓn nh»m t¹o hiÖu qu¶ cao. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty. 3.1. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý Gi¸m ®èc Phßng Kinh doanh XN khÈu Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Trung t©m dÞch vô th­¬ng m¹i vµ vËn t¶i Phßng vËn t¶i vµ giao nhËn hµng ho¸ Qua s¬ ®å trªn ta thÊy hiÖn nay C«ng ty ®ang ho¹t ®éng víi c¬ cÊu tæ chøc nh­ sau: §øng ®Çu lµ gi¸m ®èc chi nh¸nh Tracimexco Hµ néi, lµ ng­êi l·nh ®¹o cao nhÊt, chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh chung vÒ mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty. Lµ ng­êi ®¹i diÖn cho mäi quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña C«ng ty tr­íc ph¸p luËt vµ c¬ quan chñ qu¶n. Do vËy, Gi¸m ®èc ph¶i x¸c ®Þnh môc tiªu, nhiÖm vô vµ ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc ph­¬ng h­íng, c¸ch thùc hiÖn thµnh c«ng môc tiªu, nhiÖm vô ®· ®Ò ra t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó c¸c phßng ban chøc n¨ng, c¸c cöa hµng, trung t©m trùc thuéc C«ng ty thùc hiÖn tèt nhiÖm vô, chøc n¨ng cña m×nh. 3.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban. * Phßng hµnh chÝnh tæng hîp: Gióp gi¸m ®èc C«ng ty qu¶n lý c¸c mÆt c«ng t¸c nh­ chØ huy ®iÒu hµnh qu¶n lý c¸c mÆt thuéc tæ chøc nh©n sù, thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ®èi víi ng­êi lao ®éng, lµm tèt c«ng t¸c b¶o vÖ ng­êi lao ®éng. Tham m­u qu¶n lý chØ ®¹o nghiÖp vô, c¸c mÆt c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé nh©n sù lao ®éng tiÒn l­¬ng, ®µo t¹o thi ®ua khen th­ëng, kû luËt * Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Gióp ban gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ, thèng kª tµi chÝnh, th«ng tin kinh tÕ trong C«ng ty, lËp vµ thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. Tham m­u qu¶n lý, chØ ®¹o nghiÖp vô vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, thèng kª cña C«ng ty, chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Ph©n phèi vµ ®iÒu hoµ vèn, phôc vô cho s¶n xuÊt vµ kinh doanh cña C«ng ty. Bè trÝ vèn cho XNK, cung øng vËt t­, XDCB, söa ch÷a c«ng tr×nh cho C«ng ty. Tham m­u cho gi¸m ®èc ban hµnh, theo dâi vµ thùc hiÖn c¸c quy chÕ ph¸p lý vÒ kinh tÕ tµi chÝnh, quyÕt to¸n vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, xö lý nh÷ng tån t¹i trong s¶n xuÊt kinh doanh vÒ mÆt tµi chÝnh. §Ò xuÊt, kiÕn nghÞ, bæ sung söa ch÷a nh÷ng bÊt hîp lý trong chi phÝ l­u th«ng, gi¸ c¶ hµng ho¸ C«ng ty ®ang thùc hiÖn. ChÞu tr¸ch nhiÖm c«ng t¸c thèng kª cña C«ng ty vÒ doanh sè mua vµo, b¸n ra gi¸ trÞ hµng tån kho Gi¶i quyÕt c«ng nî mua b¸n hµng ho¸ vµ c¸c kh¸ch hµng kh¸c cña C«ng ty, qu¶n lý tµi s¶n cña C«ng ty Tham gia dù ¸n vÒ ký kÕt hîp ®ång kinh doanh * Phßng kinh doanh: Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña phßng kinh doanh bao gåm: Tham m­u cho l·nh ®¹o vÒ qu¶n lý nghiÖp vô kinh doanh, XNK vµ thÞ tr­êng, x©y dùng kÕ ho¹ch XNK Tæng hîp vµ lËp c¸c kÕ ho¹ch cña C«ng ty tr×nh lªn cÊp trªn Lo c¸c thñ tôc h¹n ng¹ch xuÊt khÈu, giÊy phÐp vµ c¸c thñ tôc xuÊt khÈu, tham m­u cho l·nh ®¹o C«ng ty ký kÕt hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu Trùc tiÕp qu¶n lý mÆt hµng kinh doanh, t×m biÖn ph¸p gi¶i quyÕt hµng tån, h­íng dÉn vµ kiÓm tra viÖc qu¶n lý kho cïng phßng tµi chÝnh ®¸nh gi¸ tµi s¶n Quan hÖ víi c¸c Bé, Nhµ n­íc ®Ó C«ng ty tham gia c¸c dù ¸n * Phßng vËn t¶i vµ giao nhËn hµng hãa: Qu¶n lý vµ thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c vËn t¶i hµng hãa, lµm thñ tôc xuÊt nhËp khÈu néi ®Þa cña chi nh¸nh. TiÕp thÞ vµ më réng b¹n hµng trong c«ng t¸c vËn t¶i vµ giao nhËn hµng hãa néi ®Þa vµ quèc tÕ. Qu¶n lý hai ®¹i lý vËn t¶i quèc tÕ lµ SDV/TTA Ph¸p vµ LOHIG óc theo sù ñy quyÒn cña gi¸m ®èc chi nh¸nh. * Trung t©m dÞch vô th­¬ng m¹i vµ vËn t¶i (H¶i Phßng): Lµ trung t©m kinh doanh cña chi nh¸nh ®¹i diÖn t¹i H¶i Phßng, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh theo ñy quyÒn cña gi¸m ®èc chi nh¸nh víi mäi chøc n¨ng ngµnh nghÒ ®­îc giao. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty. 4.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n thanh to¸n ng©n hµng KÕ to¸n quü (thñ quü) KÕ to¸n thanh to¸n víi kh¸ch hµng - KÕ to¸n tr­ëng: §iÒu hµnh vµ tæ chøc c«ng viÖc trong phßng, h­íng dÉn h¹ch to¸n, quan hÖ víi c¸c c¬ quan tµi chÝnh, tæ chøc, ng©n hµng. Ngoµi ra cßn chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh, ®é chÝnh x¸c vµ trung thùc cña th«ng tin, tham m­u cho gi¸m ®èc - KÕ to¸n tæng hîp: Cã nhiÖm vô thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n cuèi kú, gi÷ sæ c¸i tæng hîp cho tÊt c¶ c¸c phÇn hµnh vµ phÇn ghi sæ c¸i tæng hîp, lËp b¸o c¸o néi bé b¸o c¸o lªn C«ng ty theo ®Þnh kú b¸o c¸o - KÕ to¸n thanh to¸n ng©n hµng: LËp c¸c chøng tõ thanh to¸n qua ng©n hµng, theo dâi vµ ®Þnh kho¶n h¹ch to¸n c¸c kho¶n b¸o nî, b¸o cã qua ng©n hµng ®Ó x¸c ®Þnh sè d­ cña tµi kho¶n tiÒn göi, tµi kho¶n tiÒn vay qua ng©n hµng - KÕ to¸n quü: TËp trung vµo c¸c nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt trùc tiÕp phôc vô nhu cÇu vÒ tiÒn mÆt, cuèi th¸ng tËp trung tæng kÕt t×nh h×nh thu chi tiÒn mÆt trong phßng kÕ to¸n. - KÕ to¸n thanh to¸n víi kh¸ch hµng: Theo dâi c¸c chøng tõ thu, chi liªn quan ®Õn c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn (tiÒn mÆt, tiÒn vay...), theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n víi ng­êi mua, ng­êi b¸n. 4.2. Tæ chøc sæ kÕ to¸n. H×nh thøc tæ chøc sæ kÕ to¸n t¹i C«ng ty: Chøng tõ ghi sæ Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho : Kª khai th­êng xuyªn Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng: Theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu kiÓm tra II. T×nh h×nh thùc hiÖn lîi nhuËn t¹i C«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i hµ néi 1.KÕt qu¶ ho¹t ®éng cña C«ng ty trong n¨m 2002 - 2003 1.1. Nh÷ng kÕt qu¶ C«ng ty ®· ®¹t ®­îc trong hai n¨m qua . Mçi mét doanh nghiÖp muèn h×nh thµnh, vËn hµnh vµ ph¸t triÓn th× ®iÒu kiÖn ®Çu tiªn doanh nghiÖp ®ã ph¶i cã mét sè vèn kinh doanh nhÊt ®Þnh. C«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i Hµ néi trong hai n¨m qua ®· gÆt h¸i ®­îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ. Do ®ã tr­íc khi xem xÐt t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty chóng ta h·y xem xÐt vÒ tµi s¶n, vèn vµ nguån vèn ®¶m b¶o cho C«ng ty ho¹t ®éng trong hai n¨m 2002-2003 nh­ thÕ nµo. Qua b¶ng tµi s¶n vµ nguån vèn ta thÊy: B¶ng 1. Kh¸i qu¸t tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty §¬n vÞ: TriÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh 2003/2002 Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tuyÖt ®èi Tû lÖ (%) I Tµi s¶n 27.328 100 34.537 100 7.209 26,4 1 TSL§ 18.824 68,9 25.256 73,1 6.432 34,2 2 TSC§ 8.504 31,1 9.281 26,9 0.777 9,1 II Nguån vån 27.328 100 34.537 100 7.209 26,4 1 Nî ph¶i tr¶ 25.218 92,3 30.752 89,0 5.534 22,0 2 Vèn CSH 2.110 7,7 3.785 11,0 1.675 79,4 (Sè liÖu tõ b¸o c¸o tµi chÝnh) Qua b¶ng sè liÖu trªn, ta thÊy n¨m 2003, tµi s¶n l­u ®éng chiÕm 73,1% trong tæng tµi s¶n, tµi s¶n cè ®Þnh chiÕm 26,9% trong tæng tµi s¶n. §iÒu nµy cho thÊy C«ng ty ho¹t ®éng trong lÜnh vùc kinh doanh lµ chÝnh. Ta cã thÓ thÊy r»ng so víi n¨m 2002 th× n¨m 2003 cã sù t¨ng lªn c¶ vÒ tµi s¶n vµ nguån vèn. So s¸nh gi÷a 2 n¨m 2002 vµ 2003 th× thÊy r»ng: Tæng tµi s¶n cña C«ng ty n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng 7.209 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 26,4%. Tû lÖ t¨ng nh­ vËy cho thÊy t×nh h×nh tµi s¶n cña C«ng ty ®· cã sù thay ®æi vµ cã nh÷ng b­íc ph¸t triÓn ®i lªn. Tµi s¶n l­u ®éng cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng 6.432 triÖu ®ång so víi n¨m 2002 t­¬ng øng víi 34,2%, nh­ng tµi s¶n cè ®Þnh l¹i t¨ng rÊt Ýt, chØ cã 0.777 triÖu ®ång so víi n¨m 2002, t­¬ng øng víi 9.1% C¬ cÊu nguån vèn còng cã sù thay ®æi. Nî ph¶i tr¶ n¨m 2003 t¨ng 5.534 triÖu ®ång so víi n¨m 2002 víi tû lÖ t¨ng lµ 22,0%. Nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2003 t¨ng 1.675 triÖu ®ång, t­¬ng øng víi 79,4%. §iÒu nµy chøng tá r»ng C«ng ty ®· cã nh÷ng kho¶n vay dµi h¹n vµ ng¾n h¹n t¨ng lªn so víi n¨m 2002, ®Æc biÖt lµ C«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng t¨ng nguån vèn chñ së h÷u. Trong nguån vèn chñ së h÷u so víi tæng nguån vèn cßn thÊp (7,7% n¨m 2002 vµ 11% n¨m 2003). Nh­ng vèn chñ së h÷u n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng ®¸ng kÓ víi tû lÖ lµ 79,4%. §iÒu nµy cã t¸c dông tÝch cùc ®èi víi C«ng ty trong viÖc chñ ®éng trong sö dông vèn mÆt kh¸c gi¶m l·i suÊt vay vèn. Tõ b¶ng trªn, ta nhËn thÊy tæng nguån vèn cña C«ng ty ®ang cã xu h­íng t¨ng lªn. Nh­ vËy C«ng ty ®· t×m ®­îc h­íng ®i ®óng vµ cã mét vÞ trÝ trªn thÞ tr­êng. Tuy nhiªn ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ®ång vèn kinh doanh cña C«ng ty, chóng ta ph¶i xem xÐt kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. 1.2. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn doanh nghiÖp chØ cã sù lùa chän duy nhÊt lµ s¶n xuÊt ho¹t ®éng kinh doanh ph¶i cã hiÖu qu¶ thÓ hiÖn ë chØ tiªu lîi nhuËn ®¹t ®­îc. Kh«ng n»m ngoµi quy luËt ®ã, mäi cè g¾ng nç lùc cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua lµ v× môc tiªu tèi ®a ho¸ lîi nhuËn. Muèn tèi ®a ho¸ lîi nhuËn th× ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ph¶i rÊt phong phó vµ ®a d¹ng. C¸c doanh nghiÖp kh«ng chØ tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh c¸c lo¹i hµng ho¸ theo ®óng ngµnh nghÒ ®· ®¨ng ký mµ cßn cã thÓ tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng kh¸c(ho¹t ®éng tµi chÝnh, ho¹t ®éng bÊt th­êng). §Ó thÊy ®­îc t×nh h×nh thùc hiÖn lîi nhuËn cña C«ng ty ta xem xÐt b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh Qua b¶ng d­íi ®©y ta cã thÓ nhËn xÐt nh­ sau: Doanh thu b¸n hµng cña C«ng ty n¨m 2002 lµ 83.452,94 triÖu ®ång, n¨m 2003 lµ 95.620,36 triÖu ®ång, t¨ng 12.167,12 triÖu ®ång so víi n¨m 2002, t­¬ng øng víi 14,58%. §©y lµ tû lÖ t¨ng thÓ hiÖn sù nç lùc trong s¶n xuÊt kinh doanh vµ kh¶ n¨ng tiªu thô hµng hãa cña C«ng ty. Doanh thu thuÇn n¨m 2003 còng t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 12.242,06 triÖu ®ång, tû lÖ t¨ng lµ 14,7%. §Æc biÖt, c¸c kho¶n gi¶m trõ trong n¨m 2003 gi¶m so víi n¨m 2002 lµ -34,8% chØ cßn 139,72 triÖu ®ång. Con sè nµy cho thÊy trong n¨m 2003 doanh nghiÖp kh«ng ngõng cè g¾ng trong viÖc n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh do ®ã mµ sang n¨m 2003 sè l­îng hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i gi¶m h¼n so víi n¨m 2002 lµ -74,64 triÖu ®ång. Do doanh thu cña C«ng ty t¨ng nªn lîi nhuËn gép cña C«ng ty còng t¨ng theo. N¨m 2003 lîi nhuËn gép cña C«ng ty ®¹t 3.765,37 triÖu ®ång, t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 698,95 triÖu ®ång, t­¬ng øng víi 22,8%. C«ng ty kh«ng nh÷ng chó träng ®Õn viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ kinh doanh nh»m thu ®­îc lîi nhuËn cao h¬n. Trong 2 n¨m qua, C«ng ty ®· thùc hiÖn rÊt tèt viÖc qu¶n lý vµ sö dông chi phÝ kinh doanh cña m×nh, ®iÒu ®ã ®­îc thÓ hiÖn ë b¶ng 2. B¶ng 2: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty §¬n vÞ: TriÖu ®ång TT ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh 2003/2002 Sè T§ % A B 1 2 3 4 1 Tæng doanh thu 83.452,94 95.620,36 12.167,42 14,58 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 214,36 139,72 -74,64 -34,8 3 Doanh thu thuÇn (3=1-2) 83.238,58 95.480,64 12.242,06 14,7 4 Gi¸ vèn hµng b¸n 80.172,16 91.715,27 11.543,11 14,4 5 Lîi nhuËn gép (5=3-4) 3.066,42 3.765,37 698,95 22,8 6 Chi phÝ b¸n hµng 947,63 668,42 -279,21 -29,46 7 Chi phÝ QLDN 1.642,53 2.179,21 436,68 21,38 8 Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD 476,26 917,74 441,48 92,70 9 Thu nhËp H§ tµi chÝnh 525,396 773,434 248,038 47,21 10 Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 907,980 1.263,738 355,758 36,98 11 Lîi nhuËn H§TC -382,584 -490,304 -107,72 -28,16 12 Thu nhËp bÊt th­êng 264,61 352,76 88,15 33,3 13 Chi phÝ bÊt th­êng 89,72 107,69 17,97 20,03 14 Lîi nhuËn H§ bÊt th­êng 174,89 245,07 70,18 40,13 15 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 268,566 672,506 403,94 150,40 16 ThuÕ thu nhËp DN ph¶i nép 85,94 215,20 129,26 150,40 17 Lîi nhuËn sau thuÕ 182,626 457,306 274,68 150,40 18 Thu nhËp b×nh qu©n 1,023 1,135 0,112 10,9 Trong n¨m 2003, mÆc dï doanh thu t¨ng 14,58% so víi n¨m 2002 nh­ng chi phÝ b¸n hµng l¹i gi¶m h¼n tõ 947,63 triÖu ®ång trong n¨m 2002 xuèng 668,42 triÖu ®ång trong n¨m 2003, tû lÖ gi¶m lµ -29,46%. §iÒu ®ã chøng tá C«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ cho viÖc tiªu thô hµng hãa cña C«ng ty. Ng­îc l¹i, n¨m 2003 chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cña C«ng ty t¨ng 436,68 triÖu ®ång, t¨ng 21,38% so víi n¨m 2002. §iÒu nµy®ßi hái C«ng ty ph¶i cã nhiÒu biÖn ph¸p kh¾c phôc gi¶m tèi ®a nh÷ng kho¶n chi tiªu ®Ó thùc hiÖn tèi ®a hãa lîi nhuËn cho C«ng ty cña m×nh. Nh­ chóng ta ®· biÕt: Lîi nhuËn = Doanh thu thuÇn - Chi phÝ Tõ c«ng thøc trªn ta thÊy doanh thu thuÇn lµ mét nh©n tè ¶nh h­ëng trùc tiÕp vµ quan träng ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Doanh thu t¨ng kÐo theo lîi nhuËn t¨ng. So víi n¨m 2002 th× n¨m 2003 lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty t¨ng 441,48 triÖu ®ång ®¹t 917,74 triÖu ®ång so víi 476,26 triÖu ®ång cña n¨m 2002, tû lÖ t¨ng lµ 92,70% Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh n¨m 2003 gi¶m m¹nh so víi n¨m 2002 lµ: (107,72)triÖu ®ång, tû lÖ gi¶m lµ 28,16% . Trong n¨m 2003 lîi nhuËn tõ ho¹t bÊt th­êng t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 70,18 triÖu ®ång, tû lÖ t¨ng chiÕm 40,13% . Còng tõ b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cho thÊy, Lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 150,40% ®¹t 457,306 triÖu ®ång so víi 182,626 triÖu ®ång(n¨m 2002). §iÒu ®ã chøng tá C«ng ty ®· tõng b­íc tæ chøc tèt c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. Thu nhËp b×nh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty còng t¨ng 10,9%, ®¹t ®­îc lµ 1.135.000 ®ång. Tuy nhiªn, nh×n vµo kÕt qu¶ cña ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty n¨m 2003 so víi n¨m 2002 cßn cã nh÷ng yÕu kÐm, g©y ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh nãi chung. Nguyªn nh©n do ®©u chóng ta sÏ ph©n tÝch kü ë phÇn sau. 2. T×nh h×nh thùc hiÖn lîi nhuËn cña chi nh¸nh Tracimexco - Hµ néi Nh­ chóng ta ®· biÕt, lîi nhuËn lµ mét trong nh÷ng chØ tiªu quan träng nhÊt cña c¸c doanh nghiÖp, ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ cña c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Cã lîi nhuËn doanh nghiÖp míi cã thÓ tiÕp tôc tån t¹i vµ ph¸t triÓn, míi cã ®iÒu kiÖn ®Ó më réng quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®Çu t­ chiÒu s©u, c¶i thiÖn ®êi sèng ng­êi lao ®éng. TiÕn hµnh ph©n tÝch lîi nhuËn sÏ gióp doanh nghiÖp biÕt ®­îc hiÖu qu¶ vµ møc ®é ¶nh h­ëng cña nh÷ng nh©n tè tíi lîi nhuËn. Tõ ®ã, cã quyÕt ®Þnh s¶n xuÊt kinh doanh tèi ­u. B¶ng 3: B¶ng ph©n tÝch lîi nhuËn §¬n vÞ: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch Tû lÖ LN tõ ho¹t ®éng SXKD 476,26 917,74 441,48 92,70 LN tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh -382,584 -490,304 -107,72 28,16 LN tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng 174,89 245,07 70,18 40,13 Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 268,566 672,506 403,94 150,40 Theo b¶ng sè liÖu trªn cho thÊy, tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 403,94 triÖu ®ång trong ®ã: + Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¨ng 441,48 triÖu ®ång + Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh gi¶m -107,72 triÖu ®ång + Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng t¨ng 70,18 triÖu ®ång 3. Ph©n tÝch c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 3.1 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh B¶ng 4: B¶ng ph©n tÝch LN tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh §¬n vÞ: TriÖu ®ång TT ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh 2003/2002 Sè tiÒn T.träng (%) Sè tiÒn T.träng (%) Sè T§ Tû lÖ (%) 1 Doanh thu thuÇn 83.238,58 100 95.480,64 100 12.242,06 14,7 2 Gi¸ vèn hµng b¸n 80.172,16 96,32 91.715,27 96,06 11.543,11 14,4 3 Chi phÝ b¸n hµng 947,63 1,14 668,42 0,7 -279,21 -29,46 4 Chi phÝ qu¶n lý DN 1.642,53 1,97 2.179,21 2,28 436,68 21,38 5 LN tõ ho¹t ®éng SXKD 476,26 0,57 917,74 0,96 441,48 92,70 a. Gi¸ vèn hµng b¸n. Gi¸ vèn hµng b¸n lµ mét trong nh÷ng nh©n tè quan träng chñ yÕu ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Nã cã quan hÖ ng­îc chiÒu víi lîi nhuËn trong ®iÒu kiÖn c¸c nh©n tè kh¸c kh«ng ®æi, gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng sÏ lµm cho lîi nhuËn gi¶m vµ ng­îc l¹i. Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy, gi¸ vèn hµng b¸n cã t¨ng lªn. N¨m 2002 gi¸ vèn hµng b¸n lµ 80.172,16 triÖu ®ång chiÕm tû träng 96,32% trong tæng doanh thu thuÇn, vµ ®Õn n¨m 2003 lµ 91.715,27 triÖu ®ång chiÕm tû träng lµ 96,06 % trong tæng doanh thu thuÇn. N¨m 2003 doanh thu thuÇn lµ 95.480,64 triÖu ®ång, t¨ng 12.242,06 triÖu ®ång so víi n¨m 2002 t­¬ng øng víi 14,7% . Trong khi ®ã gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2003 lµ 91.715,27 triÖu ®ång, so víi n¨m 2002 t¨ng 11.543,11 triÖu ®ång t­¬ng øng víi 14,4 %. §Ó chøng minh râ h¬n ta cã thÓ so s¸nh chØ tiªu gi¸ vèn hµng b¸n víi doanh thu thuÇn nh­ sau: NÕu nh­ n¨m 2002, cø 100 ®ång doanh thu thuÇn thu vÒ th× C«ng ty ph¶i bá ra 96,32 ®ång vèn, sang ®Õn n¨m 2003 ph¶i bá ra 96,06 ®ång vèn. Nh­ vËy, so víi n¨m 2002 th× n¨m 2003 gi¸ vèn hµng b¸n gi¶m 0,26 ®ång. Gi¶ sö tû lÖ t¨ng gi¸ vèn hµng b¸n b»ng tû lÖ t¨ng doanh thu (14,58%) th× gi¸ vèn hµng b¸n sÏ lín h¬n gi¸ vèn hµng b¸n thùc tÕ cña n¨m 2003. Nh­ng tû lÖ t¨ng gi¸ vèn hµng b¸n nhá h¬n tû lÖ t¨ng doanh thu nªn ®· lµm cho lîi nhuËn t¨ng lµ: [80.172,16 tr x 114,7% - 91.715,27 tr] = 9.104,031 triÖu ®ång. Tuy nhiªn ta thÊy thùc tÕ ë C«ng ty chØ thùc hiÖn mét chøc n¨ng chñ yÕu trªn lÜnh vùc th­¬ng m¹i nªn tû lÖ gi¸ vèn trªn doanh thu thuÇn nh­ vËy lµ cao, C«ng ty cÇn phÊn ®Êu gi¶m gi¸ vèn hµng b¸n Trong nh÷ng n¨m tíi ®Ó phï hîp víi xu thÕ héi nhËp, ph¶i n©ng cao tÝnh tù chñ, kh«ng phô thuéc qu¸ nhiÒu vµo nhµ s¶n xuÊt, C«ng ty cÇn cã sù chuyÓn h­íng kinh doanh nh­: §a d¹ng ho¸ mÆt hµng kinh doanh, ®Çu t­ vµo mét sè lÜnh vùc s¶n xuÊt. §iÒu nµy sÏ gióp cho C«ng ty kiÓm so¸t ®­îc gi¸ vèn hµng b¸n, tõ ®ã cã thÓ n©ng cao lîi nhuËn cho C«ng ty vµ h¹n chÕ ®­îc nh÷ng t¸c ®éng xÊu cña thÞ tr­êng. Nh­ chóng ta ®· biÕt, lîi nhuËn cña C«ng ty kh«ng chØ phô thuéc vµo doanh thu, doanh thu thuÇn mµ nã cßn phô thuéc vµo chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. Hai nh©n tè nµy t¸c ®éng ng­îc chiÒu ®èi víi lîi nhuËn. Muèn lîi nhuËn ngµy cµng cao th× nhiÖm vô cña C«ng ty lµ ph¶i kh«ng ngõng phÊn ®Êu h¹ thÊp chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. VËy thùc tr¹ng cña C«ng ty trong viÖc qu¶n lý chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp trong 2 n¨m qua nh­ thÕ nµo ta ph©n tÝch kü d­íi ®©y. b. Chi phÝ b¸n hµng - chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. §Ó thùc hiÖn s¶n xuÊt kinh doanh ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i bá ra nh÷ng kho¶n chi phÝ nhÊt ®Þnh. §©y lµ mét trong nh÷ng nh©n tè cã ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn. V× vËy, phÊn ®Êu h¹ thÊp chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh sÏ lµm t¨ng lîi nhuËn vµ t¹o ®­îc lîi thÕ cho doanh nghiÖp trong c¹nh tranh. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy, C«ng ty cÇn ¸p dông rÊt nhiÒu biÖn ph¸p nh­ qu¶n lý chÆt chÏ trong suèt qu¸ tr×nh mua hµng ho¸, sö dông hîp lý tiÒn vèn, søc lao ®éng, gi¶m tèi ®a chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. Qua b¶ng sè liÖu sè 4 ta thÊy: Chi phÝ b¸n hµng : lµ toµn bé c¸c kho¶n chi liªn quan ®Õn ho¹t ®éng tiªu thô s¶n phÈm nh­: chi phÝ nh©n viªn b¸n hµng, chi phÝ vËt liÖu bao gãi, chi phÝ dông cô b¸n hµng, chi phÝ vËn chuyÓn ,bèc dì...nh÷ng kho¶n chi nµy sÏ lµm gi¶m lîi nhuËn. Chi phÝ b¸n hµng cña C«ng ty n¨m 2003 ®· gi¶m so víi n¨m 2002 chØ cßn 668,42 triÖu ®ång trong khi ®ã n¨m 2002, chi phÝ nµy lµ 947,63 triÖu ®ång Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp n¨m 2003 lµ : 2.179,21 triÖu ®ång t¨ng 436,68 triÖu ®ång so víi n¨m 2002, t­¬ng ­íng víi 21,38 %. §iÒu nµy chøng tá viÖc tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ch­a ®­îc tèt nªn lîi nhuËn cña C«ng ty còng bÞ gi¶m mét l­îng t­¬ng øng. §Ó thÊy râ h¬n ta cã thÓ thÊy, trong n¨m 2002, cø 100 ®ång doanh thu thuÇn thu vÒ th× C«ng ty ph¶i bá ra 96,32 ®ång vµo gi¸ thµnh s¶n xuÊt; 3,11 ®ång chi phÝ vµ lîi nhuËn thu vÒ lµ 0,57 ®ång. Sang ®Õn n¨m 2003, c«ng ty bá ra 96,06 ®ång vµo gi¸ thµnh s¶n xuÊt vµ 2,98 ®ång chi phÝ, lîi nhuËn ®¹t ®­îc lµ 0,96 ®ång. Nh­ vËy chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp mµ C«ng ty bá ra trong n¨m 2003 thÊp h¬n so víi n¨m 2002 lµ 1,13 ®ång. §iÒu nµy chøng tá C«ng ty ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc gi¶m chi phÝ cña m×nh nªn ®· ®¹t ®­îc lîi nhuËn cao h¬n n¨m tr­íc. Tuy nhiªn, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp vÉn cßn cao. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2003 t¨ng 441,48 triÖu ®ång so víi n¨m 2002, t­¬ng øng víi 92,70%. §©y lµ mét dÊu hiÖu ®¸ng mõng víi C«ng ty. HÇu hÕt víi c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ C«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i nãi riªng th× lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh lu«n chiÕm tû träng vµ cã ý nghÜa quyÕt ®Þnh trong tæng sè lîi nhuËn cña C«ng ty. Qua ph©n tÝch ë trªn ta cã thÓ thÊy ®­îc tÇm quan träng cña c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, bëi v× chi phÝ cã quan hÖ rÊt chÆt chÏ ®èi víi doanh thu vµ lîi nhuËn. NÕu chi phÝ t¨ng hoÆc chi phÝ kh«ng ®óng néi dung cña nã, th× sÏ lµm cho lîi nhuËn cña doanh nghiÖp bÞ gi¶m. 3.2 . Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh Theo sè liÖu b¶ng 2, ta thÊy n¨m 2002 vµ n¨m 2003 lîi nhuËn thu ®­îc tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh vÉn lµ con sè ©m, nguyªn nh©n lµ do C«ng ty Ýt tham gia vµo ho¹t ®éng tµi chÝnh. Tuy nhiªn, sang n¨m 2003 thu nhËp tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh ®· t¨ng lªn ®¸ng kÓ. C«ng ty ®· tham gia gãp vèn liªn doanh, mua b¸n chøng kho¸n nªn n¨m 2003 ®· t¨ng 248,038 triÖu ®éng, chøng tá C«ng ty ®· b¾t ®Çu ®Ó ý ®Õn ho¹t ®éng tµi chÝnh. §Ó cã thÓ thu ®­îc lîi nhuËn cao tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh, C«ng ty cÇn cã chÝnh s¸ch ®µo t¹o c¸n bé trong trong c«ng t¸c kinh doanh tµi chÝnh, song bªn c¹nh ®ã còng cÇn cã mét thÞ tr­êng tµi chÝnh æn ®Þnh. Chi chÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ tr¶ l·i vay ng¾n h¹n, chi phÝ cho ®Çu t­ tµi chÝnh. 3.3. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng Lîi nhuËn bÊt th­êng chñ yÕu phô thuéc vµo c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña C«ng ty. §Ó thu ®­îc hiÖu qu¶ cao trong ho¹t ®éng nµy cÇn ph¶i cã sù gi¸m s¸t chÆt chÏ ®ång vèn, cã th«ng tin ph¶n håi kÞp thêi, chÝnh x¸c tõ c¸c b¹n hµng, tõ thÞ tr­êng. Qua sè liÖu b¶ng 2 cho thÊy, lîi nhuËn bÊt th­êng n¨m 2003 t¨ng 70,18 triÖu ®ång. Tû lÖ t¨ng lµ 40,13%. §©y còng lµ mét nguyªn nh©n gãp phÇn lµm t¨ng lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. - Thu nhËp tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng chñ yÕu lµ do : Thanh lý, b¸n tµi s¶n cè ®Þnh, m¸y mãc thiÕt bÞ khi hÕt thêi h¹n sö dông, c¸c kho¶n nî khã ®ßi cña c¸c n¨m tr­íc, kho¶n nî ®­îc ph¸t hiÖn tõ c¸c n¨m tr­íc - Chi phÝ tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng: Chi phÝ b¸n thanh lý tµi s¶n, chi phÝ thu håi nî, tiÒn ph¹t vi ph¹m hîp ®ång. Mét sè yÕu tè kh¸c t¸c ®éng ®Õn lîi nhuËn. Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh n¨m 2002 vµ 2003. Ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ mét bé phËn cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu ¶nh h­ëng tíi t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Do ®ã ®Ó hiÓu râ h¬n vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, chóng ta cÇn nghiªn cøu mét sè chØ tiªu tµi chÝnh ®Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty. B¶ng 5. Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh n¨m 2002 vµ 2003 §¬n vÞ : TriÖu ®ång STT ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch 2003/2002 1 Bè trÝ c¬ cÊu - TSC§/Tæng tµi s¶n - TSL§/Tæng tµi s¶n % % % 31,1 68,9 26,9 73,1 - 4,2 4,2 2 Tû suÊt LN trªn doanh thu % 0,002 0,005 0,003 3 Tû suÊt LN rßng VKD % 0,09 0,12 0,03 4 T×nh h×nh tµi chÝnh Nî ph¶i tr¶/ Tæng VKD % 92,3 89,0 - 3,3 Nh×n vµo b¶ng trªn ta thÊy: Vèn l­u ®éng cña C«ng ty lu«n chiÕm tû träng lín h¬n vèn cè ®Þnh. Tû träng vèn l­u ®éng n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng lªn 4,2%. Cã thÓ nãi, viÖc ph©n phèi vèn cña C«ng ty lµ t­¬ng ®èi hîp lý ®èi víi mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i . - Nh×n vµo b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy, cø 100 ®ång doanh thu n¨m 2003 mang l¹i 0,005 ®ång lîi nhuËn rßng, so víi n¨m 2002 tuy cã t¨ng lªn 0,003 ®ång nh­ng vÉn kh«ng ®¸ng kÓ. C«ng ty cÇn ph¶i cè g¾ng h¬n n÷a ®Ó lîi nhuËn trªn doanh thu ngµy mét t¨ng. - §èi víi tû suÊt lîi nhuËn rßng vèn kinh doanh n¨m 2003 t¨ng 0,03% so víi n¨m 2002. - Nî ph¶i tr¶ trªn tæng vèn kinh doanh lµ t­¬ng ®èi cao. N¨m 2003, nÕu bá ra 100 ®ång vèn kinh doanh th× C«ng ty ph¶i tr¶ mét kho¶n nî lµ 89,0 ®ång, gi¶m 3,3 ®ång so víi n¨m 2002. §©y lµ dÊu hiÖu ®¸ng mõng cho C«ng ty T×nh h×nh sö dông vèn vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng cña C«ng ty. 2.1 KÕt cÊu vèn l­u ®éng. Qua b¶ng sè 6 ta thÊy : Vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng 539 triÖu ®ång so víi n¨m 2002, t­¬ng øng víi 23,4%. C¸c kho¶n ph¶i thu cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng h¬n so víi n¨m 2002 lµ : 2.471 triÖu ®ång, t­¬ng øng víi 30,3%. §iÒu nµy cho thÊy C«ng ty cã dÊu hiÖu bÞ c¸c doanh nghiÖp kh¸c chiÕm dông vèn. Hµng tån kho n¨m 2003 t¨ng 2.240 triÖu ®ång so víi n¨m 2002 víi tû lÖ lµ 29,5%. C«ng ty cÇn kh¾c phôc h¬n n÷a trong viÖc gi¶m tû lÖ hµng tån kho, ®Èy m¹nh viÖc tiªu thô hµng ho¸ vµ t¨ng c­êng l­îng vèn b»ng tiÒn trong C«ng ty. B¶ng 6. KÕt cÊu vèn l­u ®éng n¨m 2002 - 2003 §¬n vÞ: TriÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch 2003/2002 Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) Sè T§ Tû lÖ (%) 1 Vèn b»ng tiÒn 2.305 12,3 2.844 11,3 539 23,4 2 C¸c kho¶n ph¶i thu 8.156 43,3 10.627 42,1 2.471 30,3 3 Hµng tån kho 7.592 40,3 9.832 38,9 2.240 29,5 4 Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 771 4,1 1.953 7,7 1.182 153,3 Tæng vèn l­u ®éng 18.824 100 25.256 100 6.432 31,2 2.2. T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng. Mét trong nh÷ng yÕu tè c¬ b¶n ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ t¨ng nhanh vßng quay vèn l­u ®éng vµ huy ®éng vèn cè ®Þnh vµo s¶n xuÊt. Nãi c¸ch kh¸c, viÖc n©ng cao lîi nhuËn mét phÇn lµ nhê sù qu¶n lý vµ sö dông tèt c¸c lo¹i vèn kinh doanh, t¨ng doanh thu tiªu thô gãp phÇn t¨ng lîi nhuËn. §Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông vèn ta h·y xem xÐt mét sè chØ tiªu cña C«ng ty trong hai n¨m 2002-2003 qua b¶ng sau: B¶ng 7. T×nh h×nh sö dông vèn n¨m 2002 - 2003 §¬n vÞ: TriÖu ®ång STT ChØ tiªu §¬n VÞ N¨m 2002 N¨m2003 Chªnh lÖch 2003/2002 Sè T§ Tû lÖ% 1 Doanh thu thuÇn TriÖu 83.238,58 95.480,64 12.242,06 14,7 2 Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu 182,626 457,306 274,68 150,40 3 Vèn l­u ®éng BQ TriÖu 18.824 25.256 6.432 34,2 4=1/3 Sè vßng quay VL§ Vßng 4,42 3,78 -0,64 -14,48 5=360/4 Sè ngµy lu©n chuyÓn VL§ Ngµy 81,45 95,24 13,79 16,93 6=3/1 Hµm l­îng VL§ % 0,23 0,26 0,03 13,04 7=2/3 Lîi nhuËn/ VL§ % 0,01 0,02 0,01 100 (Sè liÖu tõ b¸o c¸o tµi chÝnh) Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: Vèn l­u ®éng b×nh qu©n sö dông n¨m 2003 cña C«ng ty ®· t¨ng lªn so víi n¨m 2002 lµ 6.432 triÖu ®ång, tû lÖ t¨ng lµ 34,2%. Tuy nhiªn, sè vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2003 l¹i nhá h¬n n¨m 2002 lµ 0,64 vßng t­¬ng øng 14,48%. §iÒu nµy cho thÊy hiÖu suÊt sö dông vßng quay vèn n¨m 2003 cña C«ng ty ch­a ®¹t hiÖu qu¶. Do vßng quay vèn l­u ®éng cña C«ng ty gi¶m, ®iÒu ®ã chøng tá kh¶ n¨ng sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty kÐm h¬n so víi n¨m tr­íc. HÖ qu¶ tÊt yÕu lµ sè ngµy lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng còng sÏ t¨ng lªn. N¨m 2003, sè ngµy lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng lµ 95,24 ngµy, t¨ng 13,97 ngµy t­¬ng øng víi 16,93%. §©y lµ mét dÊu hiÖu kh«ng tèt ®èi víi c«ng t¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. - Hµm l­îng vèn l­u ®éng: §Ó cã 1 ®ång doanh thu n¨m 2002, C«ng ty cÇn 0,23 ®ång vèn l­u ®éng, nh­ng sang ®Õn n¨m 2003 C«ng ty l¹i ph¶i cÇn 0,26 ®ång vèn l­u ®éng. §©y lµ mét nguyªn nh©n lµm cho lîi nhuËn cña C«ng ty gi¶m - Qua b¶ng trªn ta thÊy, n¨m 2002 cø 1 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n C«ng ty bá ra sÏ thu ®­îc 0,01 ®ång lîi nhuËn, vµ ®Õn n¨m 2003 th× thu ®­îc 0,02 ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cho thÊy ®©y lµ mét tû lÖ thÊp. C«ng ty cÇn ph¶i cã nhiÒu biÖn ph¸p tÝch cùc h¬n n÷a ®Ó n©ng cao hÖ sè nµy nh»m t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty PhÇn III Mét sè biÖn ph¸p chñ yÕu nh»m t¨ng lîi nhuËn t¹i C«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i hµ néi I. §¸nh gi¸ chung. 1. Nh÷ng thuËn lîi vµ kÕt qu¶ ®¹t ®­îc. - Nh×n chung ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty trong 2 n¨m qua cã nhiÒu h­íng ®i lªn, ®óng víi môc tiªu, ph­¬ng h­íng mµ ban l·nh ®¹o C«ng ty ®· ®Ò ra, biÓu hiÖn lµ c¸c chØ tiªu nh­: doanh thu, doanh thu thuÇn, l·i gép...®Òu t¨ng. - MÆc dï trong nh÷ng n¨m qua cã rÊt nhiÒu biÕn ®éng trong n­íc vµ trªn thÕ giíi.Nh÷ng biÕn ®éng ®ã t¸c ®éng vµo ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty nh­ng C«ng ty vÉn kh«ng ngõng ph¸t triÓn. §ã lµ nhê cã sù nç lùc lín cña Ban gi¸m ®èc còng nh­ toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. - Hµng n¨m C«ng ty ®Òu hoµn thµnh tèt nghÜa vô nép thuÕ ®èi víi Nhµ n­íc vµ ®­îc coi lµ mét trong nh÷ng C«ng ty ph¸t triÓn. - Víi c¸c mÆt hµng cña m×nh, C«ng ty cã nhiÒu kh¸ch hµng vµ thÞ tr­êng quen thuéc, bëi lÏ c¸c mÆt hµng nµy phôc vô nhiÒu cho c¸c ngµnh kinh tÕ thuéc c¬ së h¹ tÇng, mµ ë ®©y kh«ng ph¶i chØ phôc vô cho ngµnh giao th«ng vËn t¶i, mµ c¶ c¸c ngµnh kh¸c trong nÒn kinh tÕ. Do ®ã viÖc tiªu thô kh«ng gÆp nhiÒu khã kh¨n. Nh÷ng tån t¹i. Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ mµ C«ng ty ®· ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m qua th× C«ng ty vÉn cßn tån t¹i mét sè mÆt sau: - L·nh ®¹o chØ míi tËp trung vµo chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh lµ chÝnh, ch­a chó ý ®Õn c¸c ho¹t ®éng kh¸c nh­ ho¹t ®éng tµi chÝnh, ho¹t ®éng bÊt th­êng v× vËy ®· ¶nh h­ëng lín ®Õn lîi nhuËn chung cña C«ng ty. - Chi phÝ qu¶n lý Doanh nghiÖp cßn cao, chøng tá C«ng ty cßn ch­a chó ý ®Õn biÖn ph¸p rót gän biªn chÕ, ch­a x¸c ®Þnh ®­îc ®Þnh møc chi tiªu vµ qu¶n lý c¸c ®Þnh møc ®ã. - VÒ sö dông vèn: Vèn kinh doanh(b×nh qu©n) cña C«ng ty t¨ng trong ®ã chñ yÕu lµ vèn l­u ®éng (b×nh qu©n). Nguyªn nh©n. a. Nguyªn nh©n kh¸ch quan. C¬ chÕ thÞ tr­êng t¹o ra nhiÒu thuËn lîi cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, ®ång thêi còng g©y khã kh¨n cho C«ng ty, ®ã lµ sù c¹nh tranh gay g¾t víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c. ChÊp nhËn c¬ chÕ thÞ tr­êng cã nghÜa lµ ph¶i chÊp nhËn c¹nh tranh víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c, ®©y lµ vÊn ®Ò khã kh¨n nhÊt cña Tracimexco Hµ néi. NhÊt lµ ph¶i c¹nh tranh víi c¸c ®¬n vÞ lín, vèn nhiÒu, ®­îc Nhµ n­íc quan t©m nhiÒu. Tuy nhiªn sù c¹nh tranh l¹i lµ ®éng lùc ®Èy m¹nh sù ph¸t triÓn cña x· héi vµ cña nÒn kinh tÕ quèc d©n. b. Nguyªn nh©n chñ quan. Víi chøc n¨ng, nhiÖm vô XNK vËt t­, m¸y mãc, thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn ngµnh giao th«ng vËn t¶i. Trong thêi gian qua tuy gÆp nhiÒu khã kh¨n song Tracimexco Hµ néi vÉn ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng mõng. Song còng nh­ c¸c C«ng ty kh¸c, C«ng ty Tracimexco Hµ néi kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt trong qu¶n lý kinh doanh v× do ph¶i s¸t nhËp nhiÒu lÇn, c¬ cÊu thay ®æi, míi chuyÓn sang h¹ch to¸n ®éc lËp nªn hiÖu qu¶ lµm ¨n ch­a cao, chØ ®¹o cßn ch­a kÞp thêi nªn ®«i khi bá lì thêi c¬. T×nh tr¹ng duy tr× kû luËt lao ®éng cßn ch­a tèt.Trong C«ng ty cßn cã mét bé phËn ng­êi lao ®éng cã t­ t­ëng tr«ng chê, hy väng û l¹i hoÆc ch­a quen víi sù vËn ®éng vµ cïng ®ång lßng v­¬n lªn trong kinh doanh. II. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao lîi nhuËn. Tõ viÖc ph©n tÝch h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty cho thÊy, bªn c¹nh nh÷ng thµnh qu¶ mµ C«ng ty ®· nç lùc ®¹t ®­îc trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh, vÉn cßn tån t¹i nh÷ng khiÕm khuyÕt ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Sau thêi gian t×m hiÓu vµ ph©n tÝch cô thÓ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i Hµ néi, dùa vµo nh÷ng thùc tÕ diÔn biÕn cña nÒn kinh tÕ nãi chung, em xin nªu ra mét sè biÖn ph¸p nh»m t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty. 1. Më réng thÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm. Lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i nªn hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp phô thuéc nhiÒu vµo viÖc khai th¸c, chiÕm lÜnh thi tr­êng. Mäi biÖn ph¸p thùc hiÖn nh»m më réng thÞ tr­êng cña C«ng ty ®Òu h­íng vµo 2 môc tiªu chñ yÕu N©ng cao uy tÝn trªn thÞ tr­êng hiÖn t¹i nh»m n©ng cao thÞ phÇn. Më réng thÞ tr­êng t­¬ng lai. Muèn ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, C«ng ty cÇn ph¶i chiÕm lÜnh thÞ tr­êng b»ng uy tÝn, chÊt l­îng hµng hãa, do ®ã C«ng ty ph¶i quan t©m ®óng møc tíi chÊt l­îng hµng hãa ë tõng kh©u C«ng ty cÇn cã ®ñ th«ng tin vÒ thÞ tr­êng ®Ó nhËn ®Þnh, ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c nhu cÇu tiªu dïng. Muèn vËy C«ng ty cÇn ph¶i yªu cÇu c¸c cöa hµng th«ng b¸o th­êng xuyªn vÒ c¸c th«ng tin thÞ tr­êng, cung cÊp cho C«ng ty doanh sè hµng th¸ng, l­îng hµng b¸n ra, hµng tån kho hµng th¸ng, tõ ®ã cã th«ng tin cô thÓ ®Ó lËp kÕ ho¹ch kinh doanh cô thÓ. Tæ chøc ®éi ngò tiÕp thÞ , tuyÓn chän nh÷ng ng­êi n¨ng ®éng nh¹y bÐn cã kinh nghiÖm, nhiÖt t×nh víi c«ng viÖc nh»m n¾m b¾t nhanh nhÊt c¸c th«ng tin, tËn dông mäi c¬ héi ®èi víi C«ng ty. Ngoµi ra, C«ng ty nªn giíi thiÖu, qu¶ng c¸o c¸c mÆt hµng kinh doanh, ph­¬ng thøc kinh doanh trªn c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng ®Ó thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi C«ng ty. 2. §a d¹ng hãa c¸c s¶n phÈm nh»m ®Èy m¹nh tiªu thô hµng hãa. §a d¹ng hãa s¶n phÈm nh»m ®¸p øng h¬n n÷a nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng lµm t¨ng sè l­îng tiªu thô s¶n phÈm tõ ®ã t¨ng doanh thu, kh«ng nh÷ng thÕ cßn lµm gi¶m bít rñi ro cña C«ng ty. §Ó lµm ®iÒu nµy C«ng ty nªn th¨m dß thÞ hiÕu, ý kiÕn cña kh¸ch hµng ®Ó kh¾c phôc ®iÓm yÕu cña s¶n phÈm nh»m t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm tèt h¬n, ®ång thêi chó träng ®Õn mÉu m· bao b× s¶n phÈm. Xóc tiÕn tiªu thô lµ nh÷ng ho¹t ®éng kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi mçi doanh nghiÖp nh»m kÝch thÝch vµ ph¸t triÓn nhu cÇu cña thÞ tr­êng. C«ng ty cÇn vËn dông mét c¸ch s¸ng t¹o lý thuyÕt Marketing vµ ®Æc ®iÓm cña C«ng ty ®Ó ¸p dông c¸c biÖn ph¸p: TiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng qu¶ng c¸o, tæ chøc héi nghÞ kh¸ch hµng th­êng xuyªn, tham gia c¸c héi chî triÓn l·m ®Ó giíi thiÖu s¶n phÈm tíi kh¸ch hµng. 3. PhÊn ®Êu gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, chÊt l­îng s¶n phÈm, gi¶m gi¸ thµnh. Tõ ®ã, n©ng cao ch÷ tÝn vµ n©ng cao søc c¹nh tranh H¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm lµ biÖn ph¸p c¬ b¶n nh»m t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty. Víi gi¸ b¸n vµ møc thuÕ kh«ng ®æi th× lîi nhuËn cña ®¬n vÞ s¶n phÈm, hµng hãa, dÞch vô t¨ng hay gi¶m lµ do gi¸ thµnh hoÆc chi phÝ quyÕt ®Þnh. ViÖc qu¶n lý chi phÝ ph¶i ®­îc kiÓm tra, qu¶n lý chÆt chÏ. C¸c kho¶n chi phÝ ph¶i cã chøng tõ gèc, hîp lý, ®óng quy ®Þnh míi ®­îc chÊp nhËn thanh to¸n. C«ng ty ph¶i phÊn ®Êu hÕt søc h¹ thÊp chi phÝ dÞch vô mua ngoµi nh­ ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i b»ng c¸ch x©y dùng c¸c ®Þnh møc tiªu hao cho tõng c«ng viÖc, tõng phßng ban. §Çu t­ m¸y mãc trang thiÕt bÞ Tæ chøc mua vµo, b¸n ra hîp lý vµ qu¶n lý hµng hîp lý ®Ó gi¶m tèi ®a chi phÝ b¶o d­ìng, b¶o qu¶n. Thùc hiÖn tèt c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, thùc hiÖn theo ®óng hîp ®ång ký kÕt ®Ó gi¶m c¸c kho¶n chi phÝ kh«ng ®¸ng cã cña C«ng ty gãp phÇn t¨ng lîi nhuËn. X¸c ®Þnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, kÕ ho¹ch nhËp khÈu. §¶m b¶o l­îng dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, dù tr÷ hµng hãa hîp lý Tr­íc hÕt, c¨n cø vµo kh¶ n¨ng t×nh h×nh thùc tÕ cña nh÷ng n¨m tr­íc vµ ph¸n ®o¸n vÒ kh¶ n¨ng cña nh÷ng n¨m tíi, ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng cña n¨m sau vÒ s¶n xuÊt, kÕ ho¹ch nhËp khÈu vµ kÕ ho¹ch tiªu thô. KÕ ho¹ch ®ã ph¶i ®¶m b¶o tÝnh tiªn tiÕn, tÝnh khoa häc, tÝnh hiÖn thùc, cã ®é tin cËy v÷ng ch¾c. Trªn c¬ së kÕ ho¹ch s¶n xuÊt nµy th× C«ng ty míi cã kÕ ho¹ch vÒ thu mua nguyªn vËt liÖu, kÕ ho¹ch nhËp khÈu hµng hãa hîp lý Khai th¸c, huy ®éng, thu hót mäi nguån vèn. Nguån vèn cña doanh nghiÖp cã nhiÒu nguån vèn nh­ng tãm l¹i cã 2 nguån vèn: *Nguån vèn chñ së h÷u - Khai th¸c nguån vèn chñ së h÷u: + Ph¶i trÝch mét phÇn lîi nhuËn hµng n¨m vµo ®Çu t­ th× nã t¨ng nguån vèn tù cã. + Ph¶i t¨ng c­êng thu håi nî ®Ó t¨ng vèn kinh doanh vµ gi¶i ph¸p hµng tån kho ®Ó chèng ø ®äng vèn. - Xin hç trî cña Ng©n s¸ch Nhµ n­íc. * Nî ph¶i tr¶: Nguån nµy ph¶i tÝnh to¸n sö dông vµ qu¶n lý hîp lý c¸c kho¶n vay nµy (chØ vay khi nhu cÇu vèn cÇn thiÕt) 6. N©ng cao chÊt l­îng phôc vô kh¸ch hµng, tæ chøc s¾p xÕp l¹i lùc l­îng lao ®éng Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay th× viÖc n©ng cao ®­îc chÊt l­îng phôc vô kh¸ch hµng sÏ lµ yÕu tè t©m lý t¹o nªn sù tho¶i m¸i, niÒm tin cña kh¸ch hµng ®èi víi C«ng ty. MÆt kh¸c C«ng ty nªn cã kÕ ho¹ch båi d­ìng tr×nh ®é ®éi ngò nh©n viªn nh»m n©ng cao chuyªn m«n nghiÖp vô. Thùc hiÖn ph©n bæ c¸c chØ tiªu cô thÓ trong kinh doanh cho c¸c phßng ban ®Ó lµm sao g¾n bã tr¸ch nhiÖm, nghÜa vô, quyÒn h¹n, lîi Ých cña c¸n bé kinh doanh. §ã lµ mÊu chèt ®Ó kh¬i dËy tinh thÇn s¸ng t¹o, tÝch cùc trong kinh doanh cña mçi c¸ nh©n. KÕt luËn Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, tèi ®a hãa lîi nhuËn lu«n lµ môc tiªu hµng ®Çu cña bÊt kú doanh nghiÖp nµo khi thùc hiÖn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Mét doanh nghiÖp cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®­îc hay kh«ng th× ®iÒu quan träng lµ doanh nghiÖp ®ã cã t¹o ra ®­îc lîi nhuËn hay kh«ng. Do ®ã, lîi nhuËn lu«n lµ môc tiªu hµng ®Çu cña c¸c doanh nghiÖp. Víi sù nç lùc cè g¾ng phÊn ®Êu, n¨ng ®éng nh¹y bÐn vµ sù ®ång t©m ®ång søc cña Ban l·nh ®¹o C«ng ty còng nh­ toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty ®· vµ ®ang ®­îc bï ®¾p xøng ®¸ng. Ph¸t triÓn trong lóc thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t, cho ®Õn nay C«ng ty ®· chøng tá ®­îc kh¶ n¨ng cña m×nh vµ tõng b­íc ®i lªn. §Ó ph¸t huy h¬n n÷a n¨ng lùc cña C«ng ty, t¸c dông cña c¸c biÖn ph¸p n©ng cao lîi nhuËn, trªn c¬ së lý luËn khoa häc cïng víi t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty em ®· m¹nh d¹n ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn, gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao h¬n n÷a t×nh h×nh lîi nhuËn cña C«ng ty. Tuy nhiªn, thêi gian thùc tËp cßn ng¾n, kh¶ n¨ng vµ tr×nh ®é vµ hiÓu biÕt cßn h¹n chÕ nªn ®Ò tµi nghiªn cøu kh«ng khái cßn nhiÒu thiÕu sãt. Em rÊt mong ®­îc sù chØ dÉn thªm cña c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n cña C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i Hµ Néi. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy gi¸o Lª V¨n Ch¾t vµ c¸c c« chó t¹i C«ng ty XNK vµ hîp t¸c ®Çu t­ giao th«ng vËn t¶i Hµ Néi ®· gióp em hoµn thµnh bµi luËn v¨n nµy. Hµ Néi, th¸ng 04 n¨m 2004 Sinh viªn Vò ThÞ H­¬ng Tµi liÖu tham kh¶o 1 Gi¸o tr×nh"Tµi chÝnh doanh nghiÖp" - Tr­êng ®¹i häc qu¶n lý kinh doanh Hµ néi 2 Gi¸o tr×nh" Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp" - Tr­êng ®¹i häc tµi chÝnh 3 Ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh - NXB Thèng kª 1995 4 B¸o c¸o tµi chÝnh vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty Tracimexco Hµ néi 5 Thêi b¸o kinh tÕ viÖt nam