Phân tích thực trạng và đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Tổng Công ty Dệt may Hà Nội

.10 HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi §VT: VN§ ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Chªnh lÖch (±) Tû lÖ (%) 1. Doanh thu 1 268 145 492 822 1 277 176 386 459 9 030 893 637 100,71 2. Lîi nhuËn sau thuÕ 5 570 613 602 9 936 625 996 4 366 012 394 178,38 3.Nguån vèn cè ®Þnh 319 716 785 776 384 165 045 892 64 448 260 116 120,16 4.HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh 3,97 3,32 - 0,64 83,82 5.Hµm l­îng vèn cè ®Þnh 0,2521 0,3008 0,0487 119,31 6. Tû suÊt sinh lîi VC§ 0,0174 0,0259 0,0085 148,45 * §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh t¹i Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. N¨m 2006 hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña Tæng c«ng ty cao h¬n vµ hiÖu qu¶ h¬n n¨m 2005, søc sinh lîi cña nguån vèn chñ së h÷u t¨ng 155,50% vµ søc sinh lîi cña vèn l­u ®«ng t¨ng 146,36%; tû suÊt sinh lîi cña vèn cè ®Þnh t¨ng 148,45%. N¨m 2006 Tæng c«ng ty ®· cã nh÷ng b­íc ph¸t triÓn m¹nh mÏ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn, nh­ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc ®ã cña Tæng c«ng ty nÕu ®em ®i so s¸nh víi mét sè Doanh nghiÖp lín kh¸c cïng ngµnh nghÒ trong TËp §oµn DÖt May nh­: C«ng ty May ViÖt TiÕn, C«ng ty DÖt Phong Phó, C«ng ty May Nhµ BÌ… th× møc t¨ng tr­ëng trªn míi ®ang ë møc trung b×nh kh¸. §iÒu nµy cµng thÓ hiÖn râ nÐt h¬n nÕu ta ®em møc t¨ng tr­ëng Søc sinh lêi cña vèn chñ së h÷u cña Tæng c«ng ty (Tû suÊt thu håi vèn chñ së h÷u - ROE hay søc sinh lîi vèn CSH - ROE) n¨m 2006 ®¹t 5,44%; (B¶ng 2.5) so víi møc l·i suÊt tiÒn ViÖt Nam göi Ng©n hµng lµ 8,5% th× Ban l·nh ®¹o cña Tæng c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p kÞp thêi vµ hiÖu qu¶ h¬n n÷a trong chñ ®éng kiÓm so¸t chÆt, n©ng cao c«ng t¸c qu¶n lý ®Ó gi÷ v÷ng vµ n©ng cao h¬n n÷a c¸c møc sinh lîi trong thêi gian tíi cña nguån vèn kinh doanh. B¶ng 2.11 Tæng hîp hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi trong n¨m 2005 vµ 2006 §VT: VN§ ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Chªnh lÖch (±) Tû lÖ (%) 1. Doanh thu 1 268 145 492 822 1 277 176 386 459 9 030 893 637 100,71 2. Lîi nhuËn sau thuÕ 5 570 613 602 9 936 625 996 4 366 012 394 178,38 3. Vèn CSH 159 309 036 203 182 746 358 507 23 437 322 304 114,71 4.Vèn l­u ®éng 504 952 079 255 616 872 788 749 111 920 709 494 122,16 5.Vèn cè ®Þnh 319 716 785 776 384 165 045 892 64 448 260 116 120,16 6.Tæng céng nguån vèn 824 668 865 031 1 001 037 834 641 176 368 969 610 121,39 7.Søc SX cña vèn CSH 0,1256 0,1430 0,0174 113,85 8.Søc sinh lîi cña VCSH 0,0350 0,0544 0,0194 155,50 9.Vßng quay VL§ 2,51 2,07 - 0,44 2,51 10.Søc sinh lîi cña VL§ 0,0110 0,0161 0,0051 146,36 11.HiÖu suÊt sö dông VC§ 3,97 3,32 - 0,64 83,82 12.Tû suÊt sinh lîi VC§ 0,0174 0,0259 0,0085 148,45 13.Søc SX cña vèn KD 1,5378 1,2759 - 0,2619 82,97 14.Søc sinh lîi cña VKD 0,0068 0,0099 0,0031 146,95 2.8.2 C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi lµ doanh nghiÖp lín thuéc TËp ®oµn dÖt may ViÖt Nam, do tÝnh chÊt ngµnh nghÒ s¶n xuÊt kinh doanh cña Tæng c«ng ty nªn cã ®éi ngò lao ®éng t­¬ng ®èi lín. §¸p øng c¸c yªu cÇu s¶n xuÊt vµ kinh doanh cña Tæng c«ng ty mµ TËp ®oµn DÖt may vµ nhµ n­íc giao cho gãp phÇn vµo sù ph¸t triÓn chung cña nÒn kinh tÕ. B¶ng 2.12 C¬ cÊu lao ®éng cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi TT C¸c chØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Sè l­îng Tû träng (%) Sè l­îng Tû träng (%) T¨ng gi¶m (±) Tû lÖ (%) 1 Theo tÝnh chÊt lao ®éng Lao ®éng trùc tiÕp 5 797 91,98 5 857 91,26 60 101,03 Lao ®éng gi¸n tiÕp 506 8,02 561 8,74 55 110,97 Tæng sè 6 303 100,00 6 418 100,00 115 101,82 2 Theo tr×nh ®é §¹i häc vµ cao ®¼ng 575 9,13 739 11,51 163 128,37 Trung cÊp 157 2,49 198 3,08 41 125,95 C«ng nh©n s¶n xuÊt 5 571 88,38 5 482 85,41 - 89 98,40 Tæng sè 6 303 100,00 6 418 115 101,82 3 Theo giíi tÝnh Lao ®éng n÷ 4 070 64,58 4 228 65,88 158 103,87 Lao ®éng nam 2 233 35,42 2 190 34,12 - 43 98,09 Tæng sè 6 303 100,00 6 418 115 101,82 Qua (B¶ng 2.12) Lao ®éng n¨m 2006 ®· t¨ng 115 ng­êi t­¬ng øng t¨ng 101,82%, trong ®ã lao ®éng trùc tiÕp t¨ng 60 ng­êi, lao ®éng gi¸n tiÕp t¨ng 55 ng­êi. §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña Tæng c«ng ty ta sö dông nhãm c¸c chØ tiªu sau ®©y: - N¨ng suÊt lao ®éng – søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng: Ph¶n ¸nh trong mét kú kinh doanh (01 n¨m), b×nh qu©n mçi ng­êi lao ®éng cña Tæng c«ng ty t¹o ra ®­îc bao nhiªu ®ång doanh thu. - Tû suÊt lîi nhuËn trªn lao ®éng – søc sinh lîi cña mét ng­êi lao ®éng: Ph¶n ¸nh trong mét n¨m mçi ng­êi lao ®éng mang l¹i cho Tæng c«ng ty bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. - Søc s¶n xuÊt cña chi phÝ tiÒn l­¬ng: Ph¶n ¸nh Tæng c«ng ty thu vÒ ®­îc bao nhiªu ®ång doanh thu khi ph¶i bá ra mét ®ång l­¬ng tr¶ cho ng­êi lao ®éng. - Søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng: Ph¶n ¸nh mçi ®ång chi phÝ tiÒn l­¬ng mµ doanh nghiÖp tr¶ cho ng­êi lao ®éng sÏ gi¸n tiÕp mang vÒ ®­îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Khi ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña c¸c doanh nghiÖp, th«ng th­êng ng­êi ta chØ sö dông hai chØ tiªu lµ søc s¶n xuÊt vµ søc sinh lîi cña ng­êi lao ®éng. Tuy nhiªn lao ®éng lµ mét trong nh÷ng yÕu tè ®Çu vµo quan träng cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. YÕu tè nµy còng chÝnh lµ mét kho¶n ®Çu t­, chi phÝ cho kho¶n ®Çu t­ nµy chÝnh lµ toµn bé c¸c kho¶n chi phÝ mµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ cho ng­êi lao ®éng: Bao gåm chi phÝ l­¬ng, th­ëng, b¶o hiÓm x· héi vµ c¸c chÕ ®é phóc lîi kh¸c tËp hîp toµn bé trong tæng quü l­¬ng cña Tæng c«ng ty. Do ®ã ®Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ ®­îc mét c¸ch chÝnh x¸c hiÖu qu¶ sö dông nguån lùc lao ®éng t¹i Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi, ta cÇn thiÕt ph¶i quan t©m toµn bé bèn chØ tiªu trªn ®©y. Tæng hîp sè liÖu trong c¸c n¨m qua ta cã b¶ng sè liÖu: (B¶ng 2.13) Ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña Tæng c«ng ty. B¶ng 2.13 HiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña Tæng C«ng ty DÖt May Hµ Néi TT ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Chªnh lÖch (±) Tû lÖ (%) 1 Tæng doanh thu 1 268 145 492 822 1 277 176 386 459 9 030 893 637 100,71 2 Tæng quü l­¬ng 101 914 000 000 128 044 000 000 26 130 000 000 125,64 3 Lîi nhuËn sau thuÕ 5 570 613 602 9 936 625 996 4 366 012 394 178,38 4 Tæng sè lao ®éng (ng­êi) 6 303 6 418 115 101,82 5 Søc s¶n xuÊt cña lao ®éng 201 197 127 198 999 125 - 2 198 002 98,91 6 Søc sinh lîi cña lao ®éng 883 804 1 548 243 664 440 175,18 7 Søc s¶n xuÊt cña chi phÝ l­¬ng 12,44 9,97 - 2,47 80,16 8 Søc sinh lîi cña chi phÝ l­¬ng 0,05466 0,07760 0,02294 141,97 Nh­ vËy n¨m 2006 mçi ng­êi lao ®éng cña Tæng c«ng ty DÖt may Hµ Néi b×nh qu©n mang l¹i cho doanh nghiÖp doanh thu lµ: 198.999.125 ®ång/lao ®éng/n¨m; gi¶m: 2.198.002 ®ång so víi n¨m 2005, t­¬ng øng b»ng 98,91%. Tuy nhiªn søc sinh lîi cña mçi ng­êi lao ®éng trong n¨m 2006 t¨ng lªn ®­îc 175,18% so víi n¨m 2005. Trong khi ®ã Søc s¶n xuÊt cña chi phÝ l­¬ng n¨m 2006 gi¶m vµ chØ b»ng 80,16% so víi n¨m 2005, xÐt vÒ søc sinh lîi cña chi phÝ l­¬ng nÕu nh­ n¨m 2005 mçi ®ång chi phÝ l­¬ng Tæng c«ng ty bá ra ®em l¹i 0,05466 ®ång lîi nhuËn th× n¨m 2006 mçi ®ång chi phÝ l­¬ng Tæng c«ng ty bá ra th× t¹o ra ®­îc 0,07760 ®ång lîi nhuËn. §Ó t×m nguyªn nh©n cña nh÷ng sù thay ®æi nµy ta sö dông ph­¬ng ph¸p thay thÕ liªn hoµn ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh t¨ng gi¶m c¸c yÕu tè ¶nh h­ëng quyÕt ®Þnh tíi chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. * C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng: DT S Ta cã c«ng thøc: Søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng: W = Trong ®ã: W : Søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng DT : Tæng doanh thu S : Sè lao ®éng b×nh qu©n Nh­ vËy cã hai nh©n tè t¸c ®éng tíi søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng t¹i Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi lµ tæng doanh thu vµ sè l­îng lao ®éng. a. Tæng doanh thu Møc t¨ng cña søc s¶n xuÊt tû lÖ thuËn víi møc t¨ng cña doanh thu, n¨m 2006 tæng doanh thu cña Tæng c«ng ty ®¹t: 1.277.176.386.459 ®ång t¨ng: 9.030.893.637 ®ång vµ t¨ng 100,71% vµ lµm cho søc s¶n xuÊt cña mçi ng­êi lao ®éng t¨ng thªm mét l­îng lµ: Δ WDT = Tæng DT 2006 – Tæng DT 2005 = 9.030.893.637 = 1.432.793 (®) S2005 6.303 Do ®ã Δ WDT = 1.432.793 ®ång b. Sè l­îng lao ®éng: N¨m 2006 sè l­îng lao ®éng lµ 6.418 ng­êi t¨ng 115 ng­êi so víi n¨m 2005 vµ lµm cho søc s¶n xuÊt b×nh qu©n cña mét lao ®éng gi¶m ®i mét l­îng lµ: Δ WS = Tæng DT 2006 x ( 1 - 1 ) = 1.277.176.386.459 x (1/6418-1/6303) S2006 S2005 => Δ WS = - 3.630.795 ®ång. Tæng hîp c¸c yÕu tè ¶nh h­ëng trªn ta ®­îc møc thay ®æi søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng t¹i Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi n¨m 2006 so víi n¨m 2005 lµ: Δ W = Δ WDT + Δ WS = 1.432.79® - 3.630.795® = - 2.198.002®/lao ®éng. Nh­ vËy søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng t¹i Tæng c«ng ty DÖt may Hµ Néi gi¶m do møc t¨ng doanh thu nhá so víi møc t¨ng lao ®éng (doanh thu: 100,71% so víi lao ®éng 101,82%). V× vËy trong thêi gian tíi, ®Ó cã thÓ t¨ng con sè nµy h¬n n÷a (Δ W > 0), th× mét trong nh÷ng biÖn ph¸p hiÖu qu¶ nhÊt vÉn sÏ lµ n©ng cao s¶n l­îng hµng ho¸ tiªu thô ®Ó t¨ng tæng doanh thu cho Tæng c«ng ty. Cßn viÖc ®Ó ®¸nh gi¸ xem xÐt viÖc Tæng c«ng ty t¨ng thªm sè l­îng lao ®éng cã hîp lý kh«ng ta sö dông ph­¬ng ph¸p so s¸nh cã liªn hÖ: So s¸nh sù biÕn ®éng cña lao ®éng gi÷a hai n¨m 2006 vµ 2005, trong mèi liªn hÖ víi chØ tiªu tæng doanh thu cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. C«ng thøc so s¸nh t­¬ng ®èi nh­ sau: ΔS = S2006 - S2005 x Tæng DT 2006 Tæng DT 2005 ΔS = 6.418 – (6.303 x 1,0071) = 6. 418 – 6.348 = 70 lao ®éng > 0. N¨m 2005 ®Ó ®¹t ®­îc møc tæng doanh thu = 1.268.145.492.822 ®ång Tæng c«ng ty cÇn 6.303 lao ®éng. Víi cïng ®iÒu kiÖn nh­ n¨m 2005, b­íc sang n¨m 2006 ®Ó ®¹t ®­îc tæng doanh thu = 1.277.176.386.459 ®ång th× Tæng c«ng ty cÇn l­îng lao ®éng lµ 6.348 lao ®éng, tøc lµ ph¶i t¨ng thªm 45 lao ®éng so víi n¨m 2005. Tuy nhiªn trªn thùc tÕ Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi ®· t¨ng sè lao ®éng lµ 115 lao ®éng vµ nh­ thÕ Tæng c«ng ty ®· tuyÓn qu¸ 70 lao ®éng. §iÒu ®ã còng cã nghÜa xÐt vÒ ph­¬ng diÖn mang l¹i doanh thu cho doanh nghiÖp, Tæng c«ng ty ®· sö dông lao ®éng n¨m 2006 ch­a ®­îc hiÖu qu¶ nh­ n¨m 2005, nh­ ta ®· xÐt ë trªn. * C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi søc sinh lîi cña ng­êi lao ®éng RN = Lîi nhuËn sau thuÕ Sè lao ®éng b×nh qu©n a.Lîi nhuËn sau thuÕ N¨m 2006 lîi nhuËn sau thuÕ cña Tæng c«ng ty ®¹t 9.936.625.996 ®ång t¨ng 4.366.012.394 ®ång so víi n¨m 2005; ®¹t 178,38% dÉn tíi søc sinh lîi cña ng­êi lao ®éng (tû suÊt lîi nhuËn trªn lao ®éng) cña Tæng c«ng ty t¨ng thªm mét l­îng: Δ RnDT = LNST 2006 – LNST 2005 = 4.366.012.394 = 692.688 (®) S2005 6.303 => Δ RnDT = 692.688 ®ång b.Sè lao ®éng b×nh qu©n cña Tæng c«ng ty N¨m 2006 sè lao ®éng t¨ng so víi n¨m 2005 lµ 115 ng­êi dÉn tíi søc sinh lîi cña ng­êi lao ®éng gi¶m ®i mét l­îng lµ: Δ RnS = LN sau thuÕ 2006 x ( 1 - 1 ) = 9.936.625.996 x (1/6418 - 1/6303) S2006 S2005 => Δ RnS = - 28.248 ®ång. Tæng hîp l¹i trong n¨m 2006 do biÕn ®éng vÒ lîi nhuËn sau thuÕ vµ sè l­îng lao ®éng dÉn tíi søc sinh lîi cña ng­êi lao ®éng t¹i Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi t¨ng lªn mét l­îng lµ: Δ RN = Δ RnDT + Δ RnS = 692.688 - 28.248 = 664.440 ®ång. Nh­ vËy søc s¶n xuÊt cña ng­êi lao ®éng trong n¨m 2006 gi¶m h¬n so víi n¨m 2005 (b»ng 98,91%) nh­ng ng­îc l¹i søc sinh lîi cña ng­êi lao ®éng l¹i ®­îc t¨ng lªn vµ ®¹t 175,18% so víi n¨m 2005. §iÒu nµy ®· kh¼ng ®Þnh Tæng c«ng ty cã nh÷ng biÖn ph¸p tèt trong c«ng t¸c qu¶n lý, n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt, ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p gi¶m chi phÝ; mµ cô thÓ ë ®©y lµ mÆc dï gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu biÕn ®éng nhiÒu nh­ng Tæng c«ng ty vÉn gi¶m ®­îc gi¸ vèn hµng b¸n. Tæng c«ng ty ®· cã nh÷ng ®iÒu chØnh, t¨ng c­êng c«ng t¸c ph©n phèi tiªu thô hµng ho¸. * C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi chØ tiªu søc s¶n xuÊt vµ søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng t¹i Tæng C«ng ty DÖt May Hµ Néi C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hai chØ tiªu nµy bao gåm tæng doanh thu, lîi nhuËn sau thuÕ vµ tæng quü l­¬ng cña Tæng c«ng ty trong c¸c n¨m 2005 vµ 2006. NÕu tiÕp tôc sö dông ph­¬ng ph¸p thay thÕ liªn hoµn, ta còng thÊy ®­îc møc ®é ¶nh h­ëng cña tõng nh©n tè nµy tíi sù thay ®æi cña søc s¶n xuÊt vµ søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng. Tuy nhiªn ®Ó tr¸nh trïng lÆp nhiÒu, ta chØ tËp chung xÐt ®Õn sù ¶nh h­ëng do thay ®æi tæng quü l­¬ng cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. N¨m 2005 tæng quü l­¬ng cña Tæng c«ng ty lµ 101.914.000.000 ®ång víi sè lao ®éng lµ 6.303 ng­êi, møc thu nhËp b×nh qu©n lµ: 1.347.430 ®ång/ng­êi/th¸ng. N¨m 2006 sè lao ®éng cña Tæng c«ng ty t¨ng thªm lµ 115 ng­êi vµ ®Ó n©ng cao thu nhËp cho ng­êi lao ®éng trong Tæng c«ng ty, quü l­¬ng cña Tæng c«ng ty t¨ng lªn 125,64%, víi quü l­¬ng n¨m 2006 lµ: 128.044.000.000 ®ång, lao ®éng 6.418 ng­êi thu nhËp b×nh qu©n lµ: 1.662.560 ®ång. Quü l­¬ng t¨ng thªm 125,64%, trong khi ®ã tæng doanh thu cña Tæng c«ng ty chØ t¨ng thªm 100,71%. MÆc dï n¨m 2006 tèc ®é t¨ng doanh thu kh«ng ®­îc tèt, nh­ng bï l¹i cho viÖc t¨ng c¸c kho¶n chi phÝ kh¸c Tæng c«ng ty cã c¸c biÖn ph¸p gi¶m ®­îc chi phÝ gi¸ vèn hµng b¸n xuèng, n¨m 2006 so víi n¨m 2005 lµ 97,05%, do vËy nªn søc chi phÝ l­¬ng cña Tæng c«ng ty cã gi¶m, nh­ng tæng lîi nhuËn cña Tæng c«ng ty vÉn t¨ng vµ dÉn tíi søc sinh lîi cña chi phÝ l­¬ng cña Tæng c«ng ty t¨ng vµ t¨ng so víi n¨m 2005 lµ 141,97%. * §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng t¹i Tæng c«ng ty. Nh×n chung n¨m 2006 hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña Tæng c«ng ty cao h¬n n¨m 2005, ®iÒu nµy thÓ hiÖn râ víi viÖc søc sinh lîi cña lao ®éng t¨ng 175,18% vµ søc sinh lîi cña chi phÝ l­¬ng t¨ng cao ®¹t 141,97% so víi n¨m 2005. 2.8.3 C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông chi phÝ t¹i Tæng C«ng ty DÖt May Hµ Néi. Chi phÝ kinh doanh lµ nh÷ng kho¶n chi phÝ ®· tiªu hao trong kú ®Ó t¹o ra ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ trùc tiÕp h÷u Ých cã lîi cho doanh nghiÖp, sù biÕn ®éng chi phÝ kinh doanh cã t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn kÕt qu¶ cuèi cïng cña doanh nghiÖp, lîi nhuËn doanh nghiÖp do ®ã nã cã t¸c ®éng tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. B¶ng 2.14: Tæng hîp t×nh h×nh thùc hiÖn chi phÝ cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi trong n¨m 2005 vµ 2006 §VT: VN§ ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Chªnh lÖch (±) Tû lÖ (%) 1. Tæng chi phÝ 1 265 967 522 984 1 265 676 226 198 - 291 296 786 99,98 Trong ®ã: 1. Gi¸ vèn hµng b¸n 1 148 661 072 610 1 114 719 640 954 - 33 941 431 656 97,05 2.Chi phÝ tµi chÝnh 35 730 128 117 45 320 106 016 9 589 977 899 126,84 3.Chi phÝ b¸n hµng 53 814 999 802 59 554 502 701 5 739 502 899 110,67 4.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 27 718 900 817 45 056 314 816 17 337 413 999 162,55 5.Chi phÝ kh¸c 42 421 638 1 025 661 711 983 240 073 2 417,78 Tæng doanh thu 1 268 145 492 822 1 277 176 386 459 9 030 893 637 100,71 §Ó ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao trong s¶n xuÊt kinh doanh mçi doanh nghiÖp kh«ng chØ më réng thªm s¶n xuÊt, ®Çu t­ vµo khoa häc c«ng nghÖ hiÖn ®¹i, më réng thÞ tr­êng t×m kiÕm kh¸ch hµng míi, t¨ng doanh thu vµ n©ng cao chÊt l­îng hµng ho¸ mµ cßn ph¶i h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt nh÷ng chi phÝ cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn cã thÓ. Nh÷ng chi phÝ mµ doanh nghiÖp bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh gåm rÊt nhiÒu lo¹i kh¸c nhau, ®Ó thuËn tiÖn cho qu¸ tr×nh ph©n tÝch ta cã thÓ chia chi phÝ cña doanh nghiÖp ra thµnh c¸c nhãm chÝnh sau: - Gi¸ vèn hµng b¸n - Chi phÝ tµi chÝnh - Chi phÝ b¸n hµng - Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp - Chi phÝ kh¸c N¨m 2006 nÒn kinh tÕ ViÖt Nam cã nhiÒu thay ®æi, gia nhËp chung vµo nhiÒu tæ chøc kinh tÕ thÕ giíi mµ ®Æc biÖt lµ tæ chøc th­¬ng m¹i thÕ giíi WTO, nªn bªn c¹nh nh÷ng thuËn lîi, th× c¸c doanh nghiÖp nãi chung mµ h¬n c¶ lµ ngµnh dÖt may ®ang gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. N¾m b¾t nhanh ®iÒu kiÖn trªn Tæng c«ng ty ®· cã nh÷ng ph­¬ng ¸n cô thÓ cho c«ng t¸c gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt mµ yÕu tè cã tÝnh quyÕt ®Þnh lµ gi¸ vèn hµng b¸n. Qua (B¶ng 2.14) tæng hîp c¸c chi phÝ n¨m 2006 gi¸ vèn hµng b¸n cña Tæng c«ng ty gi¶m so víi n¨m 2005 lµ: 33.941.431.656 ®ång, chØ cßn b»ng 97,05% . MÆc dï n¨m 2006 c¸c chi phÝ tµi chÝnh; chi phÝ b¸n hµng; chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp vµ chi phÝ kh¸c cã t¨ng vµ ë c¸c møc ®é kh¸c nhau và t¨ng víi tæng sè tiÒn lµ: 33.650.134.860 ®ång, tæng hîp l¹i tæng chi phÝ cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi n¨m 2006 ®· gi¶m 291.296.786 ®ång so víi n¨m 2005 vµ b»ng 99,98%, ®iÒu nµy chøng tá Tæng c«ng ty ®· cã nh÷ng ph­¬ng ¸n chuÈn bÞ ®ãn thêi c¬, c¬ héi rÊt tèt ®èi víi nÒn kinh tÕ héi nhËp c¹nh tranh nh­ hiÖn nay. §Ó thÊy râ ®­îc tèc ®é t¨ng gi¶m cña chi phÝ t¹i Tæng c«ng ty cã ¶nh h­ëng thÕ nµo tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ta sÏ ®i s©u vµo ph©n tÝch b¶ng sè liÖu tæng hîp (B¶ng 2.15) sau. B¶ng 2.15 HiÖu qu¶ sö dông chi phÝ cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi §VT: VN§ ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Chªnh lÖch (±) Tû lÖ(%) 1. Tæng doanh thu 1 268 145 492 822 1 277 176 386 459 9 030 893 637 100,71 2. Tæng chi phÝ 1 265 967 522 984 1 265 676 226 198 - 291 296 786 99,98 3. Lîi nhuËn sau thuÕ 5 570 613 602 9 936 625 996 4 366 012 394 178,38 4.Tû suÊt doanh thu cña chi phÝ 1,0017 1,0091 0,0074 100,74 5. Tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ 0,0044 0,0079 0,0035 178,42 Qua (B¶ng 2.15) n¨m 2006 Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi ®· sö dông chi phÝ hiÖu qu¶ h¬n so víi n¨m 2005, ®iÒu nµy thÓ hiÖn râ qua sù biÕn ®éng cña 2 chØ tiªu chÝnh ®­îc thÓ hiÖn qua hiÖu qu¶ sö dông chi phÝ. §ã lµ tû suÊt doanh thu cña chi phÝ (søc s¶n xuÊt cña chi phÝ) vµ tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ (søc sinh lîi cña chi phÝ). N¨m 2005 tû suÊt doanh thu cña chi phÝ t¹i Tæng c«ng ty lµ 1,0017% tøc lµ mçi ®ång chi phÝ mµ doanh nghiÖp bá ra sÏ mang l¹i cho Tæng c«ng ty 1,0017 ®ång doanh thu. N¨m 2006 tû suÊt doanh thu cña chi phÝ t¹i Tæng c«ng ty lµ 1,0091% tøc lµ mçi ®ång chi phÝ mµ doanh nghiÖp bá ra sÏ mang l¹i cho Tæng c«ng ty 1,0091 ®ång doanh thu. Nh­ vËy tû suÊt ®· t¨ng 0,0074% ®ång doanh thu/01 ®ång chi phÝ, ®iÒu nµy còng cã nghÜa trong n¨m 2006 tèc ®é t¨ng doanh thu cao h¬n tèc ®é t¨ng chi phÝ. Sù kiÓm chøng ®ã còng ®­îc thÓ hiÖn lµ n¨m 2006 tæng doanh thu b»ng 100,71% so víi n¨m 2005 vµ n¨m 2006 tæng chi phÝ b»ng 99,98% so víi n¨m 2005. XÐt tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ, n¨m 2006 lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng 178,38%, n¨m 2005 tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ mµ c«ng ty bá vµo c¸c ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t 0,0044 ®ång lîi nhuËn/01 ®ång chi phÝ th× n¨m 2006 møc ®ã ®­îc t¨ng lªn lµ 0,0079 ®ång lîi nhuËn/01 ®ång doanh thu, t¨ng 178,42% so víi n¨m 2005. 2.8.4 §¸nh gi¸ mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña Tæng C«ng ty DÖt May Hµ Néi §Ó cã ®­îc mét ®¸nh gi¸ tæng qu¸t kh¸ch quan vµ chÝnh x¸c vÒ hiÖu qu¶ kinh doanh cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi n¨m 2006 chóng ta cïng theo dâi vµ ph©n tÝch c¸c chØ tiªu tµi chÝnh c¬ b¶n cña Tæng c«ng ty sè liÖu (B¶ng 2.16) B¶ng 2.16: Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh chñ yÕu cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi ChØ tiªu §VT N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh 1.C¬ cÊu Tµi s¶n – Nguån vèn 1.1. C¬ cÊu Tµi s¶n + Tµi s¶n cè ®Þnh/Tæng tµi s¶n % 38,769 38,377 - 0,392 + Tµi s¶n l­u ®éng/Tæng tµi s¶n % 61,231 61,623 0,392 1.2.C¬ cÊu nguån vèn + Nî ph¶i tr¶/Tæng nguån vèn % 80,682 81,746 1,064 + Nguån vèn CSH/Tæng nguån vèn % 19,318 18,256 - 1,062 1.3.HÖ sè tù tµi trî % 19,318 18,256 - 1,062 1.4.HÖ sè tù ®Çu t­ % 19,815 19,254 - 0,560 1.5.HÖ sè tµi trî dµi h¹n % 39,133 37,510 - 1,622 2.Kh¶ n¨ng thanh to¸n 2.1.Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh LÇn 1,006 0,986 - 0,020 2.2.Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh LÇn 0,492 0,474 - 0,018 2.3.Kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi LÇn 0,026 0,048 0,022 2.4.Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî dµi h¹n LÇn 0,992 0,995 0,004 2.5.Kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t LÇn 0,807 0,817 0,011 3.Tû suÊt sinh lîi 3.1.Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu + Tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ trªn doanh thu % 0,610 1,081 0,470 + Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh thu % 0,439 0,778 0,339 3.2.Tû suÊt lîi nhuËn trªn tæng tµi s¶n + Tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ trªn tæng tµi s¶n % 0,938 1,379 0,440 + Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn tæng tµi s¶n % 0,675 0,993 0,317 3.3.Tû suÊt LN sau thuÕ trªn nguån vèn CSH % 3,500 5,440 1,940 4.Nhãm chØ tiªu vÒ n¨ng lùc ho¹t ®éng + Vßng quay hµng tån kho vßng 4,916 3,985 - 0,931 + Vßng quay tµi s¶n cè ®Þnh vßng 3,966 3,325 - 0,642 + Vßng quay tµi s¶n l­u ®éng vßng 2,511 2,070 - 0,441 + Vßng quay tæng tµi s¶n vßng 1,538 1,276 - 0,262 + Thêi gian thu tiÒn b¸n hµng Ngµy 63,82 67,60 3,78 1) VÒ nhãm chØ tiªu c¬ cÊu tµi s¶n – nguån vèn cña Tæng c«ng ty DÖt May Hà Néi Qua b¶ng sè liÖu trªn (B¶ng 2.16) ta thÊy sè nî ph¶i tr¶ ë møc cao n¨m 2005 lµ 80,682% so víi tæng nguån vèn; n¨m 2006 lµ 81,746% so víi tæng nguån vèn. Nh­ vËy chi phÝ sö dông vèn cña Tæng c«ng ty rÊt lín, muèn n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, Tæng c«ng ty cÇn cã nh÷ng chÝnh s¸ch trong s¶n xuÊt kinh doanh, trong ®ã cã viÖc ph¶i lµm lµ gi¶m l­îng hµng ho¸ tån kho nh»m gi¶m ®­îc nh÷ng chi phÝ liªn quan nh­ chi phÝ tr¶ l·i vay ng©n hµng cña vèn l­u ®éng; chi phÝ kho b·i ...v.v. 2) Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña Tæng c«ng ty DÖt may Hµ Néi VÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña Tæng c«ng ty nh­ kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh vµ thanh to¸n nhanh n¨m 2006 cã gi¶m ®i so víi n¨m 2005, cßn c¸c kh¶ n¨ng thanh to¸n kh¸c ®Òu t¨ng trong n¨m 2006. Tuy nhiªn nh×n vµo c¸c tû sè th× kh¶ n¨ng thanh to¸n cña Tæng c«ng ty còng kh«ng thùc sù tèt. 3) Tû suÊt sinh lîi c¸c yÕu tè thµnh phÇn cña Tæng c«ng ty Tû suÊt sinh lîi cña c¸c thµnh phÇn cña doanh nghiÖp ch­a ph¶i ë møc cao nh­ mong muèn cña c¸c nhµ qu¶n lý, nh­ng ®Òu lµm c¸c nhµ ®Çu t­, chñ doanh nghiÖp yªn t©m lu«n ë møc t¨ng ®Òu æn ®Þnh qua c¸c n¨m. Quan träng nhÊt ë ®©y lµ tû suÊt lîi nhuËn trªn nguån vèn chñ së h÷u vµ ®ã còng lµ tû sè cao nhÊt n¨m 2006 lµ 5,44% t¨ng 1,941% so víi n¨m 2005 (n¨m 2005 lµ 3,50%). §ã lµ sù thÓ hiÖn sù nç lùc phÊn ®Êu cña c¶ tËp thÓ c¸n bé CNV vµ ban l·nh ®¹o Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. 2.9 §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña Tæng C«ng ty DÖt May Hµ Néi Trong thêi gian qua, mµ cô thÓ c¸c n¨m gÇn ®©y n¨m 2005 vµ 2006 trong chiÕn l­îc s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, Tæng c«ng ty DÖt may Hµ Néi ®· cã nh÷ng c¶i tiÕn trong ho¹t ®éng cña m×nh. B»ng chøng ®­îc thÓ hiÖn qua kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña Tæng c«ng ty n¨m 2006 so víi n¨m 2005, trªn c¸c ph­¬ng diÖn ®Òu cã b­íc t¨ng tr­ëng ®Òu vµ v÷ng ch¾c, ®ã lµ sù cè g¾ng kh¾c phôc mäi khã kh¨n ®Ó ®øng v÷ng trong nÒn kinh tÕ më cöa vµ héi nhËp vµ kh¼ng ®Þnh th­¬ng hiÖu. Tµi s¶n, nguån vèn cña Tæng c«ng ty ®­îc sö dông cã hiÖu qu¶ h¬n; S¶n l­îng hµng ho¸ vµ doanh thu t¨ng, ®Æc biÖt lîi nhuËn Tæng c«ng ty n¨m 2006 t¨ng 178,38% so víi n¨m 2005. §êi sèng ng­êi lao ®éng ®­îc c¶i thiÖn thu nhËp ngµy mét t¨ng, Tæng c«ng ty ®· ®ãng gãp mét phÇn ®¸ng kÓ vµo nÒn kinh tÕ quèc d©n. Nh»m ®Ó cã thÓ n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña Tæng c«ng ty DÖt may Hµ Néi trong thêi gian tíi, cïng víi sù c¶i tiÕn vµ nh÷ng chÝnh s¸ch míi ®­îc ®Ò ra trong ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Em còng xin ®­îc ®­a ra mét sè biÖn ph¸p cña b¶n th©n, ®­îc dùa trªn nh÷ng hiÓu biÕt, thu thËp trong thêi gian qua t¹i Tæng c«ng ty, còng nh­ vËn dông nh÷ng kiÕn thøc ®· häc tËp t¹i Khoa Kinh tÕ vµ Qu¶n lý Tr­êng §¹i Häc B¸ch Khoa Hµ Néi, víi mong muèn ®­îc gãp phÇn t¹o ra ®­îc mét sù chuyÓn biÕn trong ho¹t ®éng kinh doanh cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ch­¬ng III §Ò xuÊt biªn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh t¹i Tæng c«ng ty dÖt may hµ néi Tr­íc khi ®­a ra nh÷ng ®Ò xuÊt mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh t¹i Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi, tr­íc hÕt em xin ®­îc tæng qu¸t mét sè thuËn lîi vµ khã kh¨n chÝnh cña Tæng c«ng ty. 3.1 §¸nh gi¸ nhËn xÐt chung t×nh h×nh cña Tæng C«ng ty 3.1.1 Nh÷ng thuËn lîi Tæng c«ng ty DÖt - May Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp lín trong TËp §oµn DÖt May ViÖt Nam cã bÒ dµy lÞch sö vµ ph¸t triÓn, trong mét vµi n¨m gÇn ®©y ®­îc ®¸nh gi¸ Doanh nghiÖp nhµ n­íc kh¸ thµnh c«ng trong s¶n xuÊt kinh doanh, lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ ®øng trong tèp ®Çu cña Ngµnh DÖt May ViÖt Nam. Tæng c«ng ty ®ang ngµy cµng kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ thÕ cña m×nh kh«ng chØ trong n­íc mµ c¶ trong khu vùc vµ trªn thÕ giíi. S¶n phÈm cña Tæng c«ng ty s¶n xuÊt ra cã chÊt l­îng cao lu«n ®­îc nhiÒu ng­êi tiªu dïng ­a chuéng, s¶n phÈm hµng ho¸ cã søc c¹nh tranh víi c¸c s¶n phÈm cïng lo¹i trªn thÞ tr­êng. Tæng c«ng ty lµm ¨n ngµy cµng cã l·i thùc hiÖn ®­îc c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra nh­ n©ng cao ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn thùc hiÖn ®­îc c¸c nghÜa vô víi nhµ n­íc vµ x· héi, së dÜ ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ trªn lµ do mét sè nguyªn nh©n sau: - YÕu tè con ng­êi bao giê còng ®ãng vai trß quan träng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña bÊt cø kinh doanh nµo, ®©y lµ mét lîi thÕ kh¸ lín cña Tæng c«ng ty. Víi ®éi ngò c¸n bé l·nh ®¹o trÎ tuæi, n¨ng ®éng nhiÖt t×nh, s¸ng t¹o trong c«ng viÖc céng víi ®éi ngò c«ng nh©n lµnh nghÒ, c¸c kü s­ chuyªn viªn cã tr×nh ®é… ®· t¹o søc m¹nh rÊt lín trong c«ng cuéc c¹nh tranh khèc liÖt trªn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay. - §­îc sù quan t©m ®Çu t­ c«ng nghÖ ®óng h­íng nã quyÕt ®Þnh chÊt l­îng s¶n phÈm, nªn s¶n phÈm lµm ra cã lîi thÕ trªn thÞ tr­êng kÓ c¶ chÊt l­îng vµ gi¸ c¶. - Víi chÝnh s¸ch chÊt l­îng Tæng c«ng ty ®· ¸p dông hÖ thèng qu¶n lý chÊt l­îng ISO 9001 – 2000, tiªu chuÈn tr¸ch nhiÖm SA 8000, WRAP s¶n phÈm cña Tæng c«ng ty lu«n ®­îc b×nh chän lµ “Hµng ViÖt Nam chÊt l­îng cao”, ®¹t nhiÒu huy ch­¬ng vµng t¹i c¸c héi chî triÓn l·m trong n­íc vµ ngoµi n­íc. 3.1.2 Nh÷ng khã kh¨n Bªn c¹nh nh÷ng thuËn lîi nh­ ®· nªu trªn th× c¸c Doanh nghiÖp nãi chung vµ c¸c Doanh nghiÖp trong ngµnh DÖt May nãi riªng th× cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n, ®Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ ViÖt Nam gia nhËp tæ chøc th­¬ng m¹i thÕ giíi WTO. C¸c ho¹t ®éng marketing, xóc tiÕn th­¬ng m¹i ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu trong m«i tr­êng c¹nh tranh ®Ó thóc ®Èy s¶n xuÊt, nhÊt lµ trong thÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm néi ®Þa. Tr×nh ®é, kinh nghiÖm qu¶n lý còng nh­ sù phèi hîp c¸c phßng chøc n¨ng ch­a nhÞp nhµng trong c«ng viÖc, c¸c tiªu chuÈn ch­a ®­îc chuÈn ho¸ nhÊt lµ trong thiÕt kÕ s¶n phÈm… 3.2 BiÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh t¹i Tæng C«ng ty DÖt May Hµ Néi Qua viÖc ®¸nh gi¸, ph©n tÝch c¸c mÆt thuËn lîi còng nh­ c¸c khã kh¨n cßn tån t¹i cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi, em xin ®­îc ®Ò xuÊt mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña Tæng c«ng ty trong thêi gian tíi , néi dung vµ viÖc thùc hiÖn cña c¸c biÖn ph¸p nh­ sau: 3.2.1. BiÖn ph¸p thø nhÊt: “ Gi¶m gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng b»ng c¸ch sö dông chiÕt khÊu thanh to¸n ” 1) Lý do thùc hiÖn thùc hiÖn biÖn ph¸p C¸c kho¶n ph¶i thu lµ phÇn Doanh nghiÖp bÞ chiÕm dông vèn, nÕu doanh nghiÖp bÞ chiÕm dông vèn th­êng xuyªn sÏ g©y ¶nh h­ëng ®Õn t×nh tr¹ng tµi chÝnh sÏ gÆp khã kh¨n. §iÒu nµy còng g©y khã kh¨n cho Tæng c«ng ty trong viÖc huy ®éng vèn s¶n xuÊt kinh doanh. XuÊt ph¸t tõ thùc tr¹ng cña Tæng c«ng ty qua t×nh h×nh tµi chÝnh ®· ph©n tÝch ë trªn, l­îng vèn kh¸ch hµng chiÕm dông, tøc lµ kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng cña Tæng c«ng ty chiÕm mét tû träng kh¸ cao trong tµi s¶n l­u ®éng cña Tæng c«ng ty. N¨m 2006 sè tiÒn ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ: 239.853.556.025 ®ång t¨ng so víi n¨m 2005; lµ 15.014.619.571 ®ång (t¨ng 106,68%). Sè tiÒn trªn chiÕm tû träng 38,88% trong tæng vèn l­u ®éng, vÊn ®Ò ®Æt ra lµ gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng nh­ng vÉn gi÷ ®­îc tèc ®é t¨ng tr­ëng cña doanh thu vµ lîi nhuËn. 2) Môc ®Ých cña biÖn ph¸p Gi¶m tû trong kho¶n ph¶i thu, gi¶i phãng vèn, quay vßng vèn nhanh ®Ó ®­a vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. 3) Néi dung cña biÖn ph¸p Ph©n nhãm kh¸ch hµng B¶ng 3.1 Ph©n lo¹i kh¸ch hµng theo thêi gian thanh to¸n Lo¹i Thêi gian tr¶ tiÒn Tû träng (%) 1 Thanh to¸n ngay 30 2 Thanh to¸n tõ 1 - 30 ngµy 35 3 Thanh to¸n tõ 30 - 60 ngµy 20 4 Thanh to¸n trªn 60 ngµy 15 Céng 100 Ta thÊy c¸c kho¶n nî ph¸t sinh cña Tæng C«ng ty th­êng ®­îc tr¶ víi kú h¹n ®Õn 60 ngµy. Do vËy Tæng c«ng ty cã thÓ chÊp nhËn viÖc tr¶ chËm cña kh¸ch hµng khi x©y dùng mét møc chiÕt khÊu hîp lý cã thÓ khuyÕn khÝch kh¸ch hµng tr¶ tiÒn nhanh h¬n. Tr­íc hÕt ta tiÕn hµnh x¾p xÕp thêi gian thanh to¸n cña c¸c kho¶n ph¶i thu, ®ã lµ thu theo ®é dµi thêi gian, c¨n cø vµo ®ã cã thÓ ®­a ra nh÷ng møc chiÕt khÊu hîp lý cho nh÷ng kh¸ch hµng ®­îc h­ëng chiÕt khÊu. TÝnh møc chiÕt khÊu mµ Tæng c«ng ty cã thÓ ¸p dông cho tõng møc thêi gian. Gäi: r : lµ l·i suÊt ng©n hµng tÝnh theo th¸ng (ë ®©y l·i suÊt 1 n¨m lµ 10%) => r = 10%/12 = 0,83% n : lµ sè kú tÝnh l·i. Ta cã: - Gi¸ trÞ t­¬ng lai cña dßng tiÒn ®¬n FVn: FVn = PV(1+nr) - Gi¸ trÞ hiÖn t¹i cña dßng tiÒn ®¬n FVn: PV = FVn (1+nr) Møc chiÕt khÊu chØ ¸p dông cho c¸c kho¶n thanh to¸n cã thêi gian thanh to¸n d­íi 60 ngµy. NÕu trªn 60 ngµy th× kh«ng ®­îc h­ëng chiÕt khÊu. Trong c¸c kho¶n nî ph¶i thu cña kh¸ch hµng cã mét phÇn v­ît qu¸ 60 ngµy nªn Tæng c«ng ty ph¶i chÞu l·i cho kho¶n tiÒn nî nµy Ýt nhÊt 03 th¸ng. Møc chiÕt khÊu cao nhÊt mµ Tæng c«ng ty cã thÓ chÊp nhËn cho tõng møc thêi gian thanh to¸n. Ta gäi: D : lµ kho¶n tiÒn kh¸ch hµng ph¶i tr¶ khi mua hµng i% : lµ tû lÖ chiÕt khÊu dµnh cho kh¸ch hµng Ta cã: Gi¸ trÞ hiÖn t¹i cña sè tiÒn D kh¸ch hµng tr¶ sau n th¸ng vµ kh«ng h­ëng chiÕt khÊu: PV = FVn = D (1+nr)t (1+nr)t Gi¸ trÞ hiÖn t¹i cña sè tiÒn kh¸ch hµng tr¶ cho Tæng c«ng ty khi chÊp nhËn tr¶ tr­íc ®Ó h­ëng chiÕt khÊu i%: PV = D(1 - i%) Tæng c«ng ty chØ cã thÓ ¸p dông møc chiÕt khÊu khi D(1 - i%) ≥ D (1+nr)t Hay: PV = D(1 - i%) - D ≥ 0 (1+nr)t §Ó cã tû lÖ chiÕt khÊu phï hîp, Tæng c«ng ty tÝnh mét kú tÝnh to¸n b»ng 30 ngµy/th¸ng khi ®ã l·i suÊt ng©n hµng lµ 0,83%/kú. Tõ ®ã ta cã cô thÓ c¸c tr­êng hîp sau: - Tr­êng hîp thanh to¸n ngay (tøc lµ T = 0). PV = D(1 - i%) - D ≥ 0 (1+ 0,83%)3 => i% ≤ 2,458% - Tr­êng hîp thanh to¸n trong kho¶ng tõ 1 – 30 ngµy. NPV = D(1- i%) - D ≥ 0 (1+ 0,83%)2 => i% ≤ 1,638% - Tr­êng hîp thanh to¸n trong kho¶ng tõ 30 – 60 ngµy. NPV = D(1- i%) - D ≥ 0 (1+ 0,83%)1 => i% ≤ 0,823% - Tr­êng hîp thanh to¸n trong kho¶ng tõ sau 60 ngµy. Kh¸ch hµng kh«ng ®­îc h­ëng chiÕt khÊu cña Tæng c«ng ty. B¶ng 3.2 B¶ng c¸c tû lÖ chiÕt khÊu Lo¹i Thêi gian Tû lÖ chiÕt khÊu (%) 1 Thanh to¸n ngay 2,458% 2 Thanh to¸n tõ 1 - 30 ngµy 1,638% 3 Thanh to¸n tõ 30 - 60 ngµy 0,823% 4 Thanh to¸n trªn 60 ngµy Kh«ng cã chiÕt khÊu Sau khi cã tho¶ thuËn vÒ b¸n hµng tr¶ chËm víi kh¸ch hµng Tæng c«ng ty hy väng tû lÖ thanh to¸n ®Ò xuÊt trong b¶ng trªn sÏ khuyÕn khÝch kh¸ch hµng thanh to¸n nhanh h¬n. 3) KÕt qu¶ mong ®îi khi thùc hiÖn biÖn ph¸p Gi¶ sö víi tû lÖ vÒ chiÕt khÊu trªn, Tæng c«ng ty hy väng gi¶m ®­îc kho¶ng 30% kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng. VËy sè tiÒn thu thªm tõ kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng sÏ lµ : 30% x 239.853.556.025 ®ång = 71.956.066.808 ®ång Khi ¸p dông møc chiÕt khÊu nµy, dù tÝnh tû träng nhãm kh¸ch hµng (B¶ng 3.1) ch­a thanh to¸n t¹i mçi kho¶n sÏ thay ®æi. Ta cã b¶ng sau: B¶ng 3.2 B¶ng dù tÝnh c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng khi ¸p dông chiÕt khÊu. Thêi gian Tû träng (%) Sè tiÒn theo tû lÖ Tû lÖ chiÕt khÊu (%) Sè tiÒn chiÕt khÊu Sè tiÒn ph¶i thu Thanh to¸n ngay 30 21 586 820 042 2,458 530 604 037 21 056 216 006 Thanh to¸n tõ 1-30 ngµy 35 25 184 623 383 1,638 412 524 131 24 772 099 252 Thanh to¸n tõ 30-60 ngµy 20 14 391 213 362 0,823 118 439 686 14 272 773 676 Thanh to¸n trªn 60 ngµy 15 10 793 410 021 0 0 10 793 410 021 Tæng 100 71 956 066 808 1 061 567 854 70 894 498 954 Tr­íc khi thùc hiÖn biÖn ph¸p thêi gian thu tiÒn b¸n hµng n¨m 2006 cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi theo (B¶ng 2.16) lµ: Thêi gian thu tiÒn b¸n hµng = C¸c kho¶n ph¶i thu x 360 = 67,60 ngµy Doanh thu Thêi gian thu tiÒn b¸n hµng = 239.853.556.025 x 360 = 67,60 ngµy 1.277.176.386.459 Sau khi thùc hiÖn biÖn ph¸p thêi gian thu tiÒn b¸n hµng n¨m 2006 cña Tæng c«ng ty lµ: C¸c kho¶n ph¶i thu sau khi thùc hiÖn biÖn ph¸p lµ: 239.853.556.025 ®ång – 71.956.066.808 ®ång = 167.897.489.217 ®ång Thêi gian thu tiÒn b¸n hµng = 167.897.489.217 x 360 = 47,32 ngµy 1.277.176.386.459 Thêi gian thu tiÒn b¸n hµng = C¸c kho¶n ph¶i thu (míi) x 360 = 47,32 ngµy Doanh thu Sau khÝ thùc hiÖn biÖn ph¸p thêi gian thu tiÒn b¸n hµng n¨m cña Tæng c«ng ty gi¶m ®i sè ngµy lµ: 67,60 ngµy – 47,32 ngµy = 20,28 ngµy Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña Tæng c«ng ty K = TSL§ vµ §TNH – Hµng tån kho Nî ng¾n h¹n Tr­íc khi thùc hiÖn biÖn ph¸p K1 = 616.872.788.749 – 320.498.774.643 = 0,474 625.569.101.377 Sau khi thùc hiÖn biÖn ph¸p K2 = 616.872.788.749 + 71.956.066.808 – 320.498.774.643 = 0,589 625.569.101.377 Víi thêi gian thu tiÒn cña kh¸ch hµng sím ®­îc 20,28 ngµy ®· gióp cho Tæng c«ng ty gi¶m ®­îc mét kho¶n chi phÝ tµi chÝnh cho viÖc ®¸p øng nhu cÇu vèn cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt chung cña Tæng c«ng ty vµ n©ng cao kh¶ n¨ng thanh to¸n chung cña Tæng c«ng ty t¨ng; hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh t¨ng: K1 – K2 = 0,115. VËy gi¶i ph¸p lµ rÊt tèt. 3.2.2. BiÖn ph¸p thø hai: “ Gi¶m l­îng hµng ho¸ tån kho ®Ó gi¶m tr¶ l·i ng©n hµng” 1) Lý do thùc hiÖn Nh­ trong phÇn ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng (phÇn b môc 2.8.1) cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi trong hai n¨m 2005 vµ 2006 ta thÊy gi¸ trÞ hµng ho¸ tån kho cña Tæng c«ng ty lµ rÊt lín. N¨m 2005 gi¸ trÞ hµng tån kho lµ: 257.974.784.421 ®ång chiÕm tû träng 51,09% trong tæng l­îng vèn kinh doanh. ®Õn n¨m 2006 gi¸ trÞ hµng tån kho cña Tæng c«ng ty lµ : 320.498.774.643 ®ång chiÕm 51,96% trong tæng l­îng vèn kinh doanh cña Tæng c«ng ty. ViÖc l­îng hµng ho¸ tån kho cña tæng c«ng ty lín nh­ vËy ®· ¶nh h­ëng rÊt lín tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, còng nh­ lµm t¨ng thªm mét kho¶n chi phÝ tr¶ l·i vay Ng©n hµng. Víi møc l·i vay Ng©n hµng b×nh qu©n xÊp xØ 10%/n¨m th× víi l­îng vèn ng©n hµng Tæng c«ng ty ph¶i vay ®Ó ®Çu t­ vµo tµi s¶n l­u ®éng d­íi hµng tån kho th× l·i suÊt Tæng c«ng ty DÖt May HN ph¶i tr¶ hµng n¨m lµ: * N¨m 2005 lµ: 257 974 784 421 ®ång X 10% = 25 797 478 442 ®ång * N¨m 2006 lµ: 320 498 774 643 ®ång X 10% = 32 049 877 454 ®ång Th­êng xuyªn Tæng c«ng ty ph¶i lo tr¶ l·i ng©n hµng víi mét sè tiÒn kh«ng nhá nh­ thÕ th× sÏ dÉn tíi gi¶m ®¸ng kÓ hiÖu qu¶ kinh doanh cña Tæng c«ng ty. Nh­ vËy rÊt cÇn thiÕt ph¶i ®iÒu chØnh l¹i l­îng hµng tån kho ®Ó gi¶m bít chi phÝ tr¶ l·i vay ng©n hµng. 2) Néi dung cña biÖn ph¸p §Ó gi¶i quyÕt viÖc gi¶m l­îng hµng ho¸ ë Tæng c«ng ty ë nguyªn nh©n thø nhÊt cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n do ®Æc thï cña ngµnh viÖc duy tr× s¶n xuÊt æn ®Þnh vµ liªn tôc, cÇn ph¶i dù tr÷ nguyªn vËt liÖu chÝnh lµ B«ng, X¬ chñ yÕu ph¶i nhËp khÈu, lý do n÷a lµ nguån cung cÊp chÝnh chØ cã mét sè khu vùc trªn ThÕ giíi nh­ Mü, c¸c n­íc vïng T©y Phi, Nga vµ c¸c n­íc vïng Trung ¸. MÆt kh¸c viÖc dù tr÷ mét sè phô liÖu, ngµnh may vµ thiÕt bÞ ngµnh DÖt may ph¶i do mét sè h·ng chuyªn nghiÖp chÝnh h·ng mµ Tæng c«ng ty ®Çu t­ nhËp khÈu vÒ ®Ó s¶n xuÊt. §ã lµ nh÷ng thiÕt bÞ ®Æc chñng chØ ®­îc s¶n xuÊt vµ l¾p ®Æt ®éc quyÒn theo h·ng. ë ®©y néi dung cña biªn ph¸p nµy mµ em ®Ò cËp ®Õn chÝnh lµ gi¶i quyÕt nguyªn nh©n thø hai: C¸c c«ng viÖc triÓn khai lµm gåm *) Thµnh lËp Phßng Marketing Tæng c«ng ty + Chøc n¨ng tham m­u lªn kÕ ho¹ch tiªu thô s¶n phÈm cho phßng Th­¬ng M¹i, Phßng KÕ ho¹ch thÞ tr­êng cña Tæng c«ng ty. + NhiÖm vô nghiªn cøu, më réng thÞ tr­êng míi vµ qu¶ng b¸ th­¬ng hiÖu. §­a ra ®­îc nh÷ng dù b¸o tiªu thô s¶n phÈm truyÒn thèng còng nh­ t­¬ng lai cña Tæng c«ng ty. - VÒ nh©n lùc: TuyÓn dông vµ ®µo t¹o båi d­ìng tr×nh ®é chuyªn m«n cho 6 nh©n viªn t¨ng c­êng t×m kiÕm vµ më réng thÞ tr­êng. - Phßng lµm viÖc bè trÝ x¾p xÕp t¹i Phßng KÕ ho¹ch thÞ tr­êng cña Tæng c«ng ty. - Trang thiÕt bÞ ®Çu t­ thªm: (gåm c¸c trang bÞ chÝnh) 04 bé m¸y tÝnh + trang bÞ phô trî (m¸y in, m¸y Scan vµ bµn ghÕ, tñ v¨n phßng) sè tiÒn lµ : 1) M¸y tÝnh: 03 x 8 000 000 ®ång = 24 000 000 ®ång. 2) M¸y in: 01 x 2 500 000 ®ång = 2 500 000 ®ång 3) M¸y scan: 01 x 3 000 000 ®ång = 3 000 000 ®ång 4) Bµn ghÕ + tñ lµm viÖc: 05 x 1 600 000 ®ång = 8 000 000 ®ång Tæng céng: 37 500 000 ®ång Tæng sè tiÒn trªn lÊy ë nguån vèn ®Çu t­ ph¸t triÓn vµ vèn chñ së h÷u cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi. *) Tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn biÖn ph¸p + Ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm ph©n c«ng phèi hîp chØ ®¹o, gi¸m s¸t tiÕn ®é lµ Phã tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch tiªu thô néi ®Þa (t¨ng c­êng biÖn ph¸p qu¶n lý). + Thêi h¹n ®Ó thùc hiÖn c«ng viÖc tuyÓn dông vµ ®µo t¹o thªm 5 nh©n viªn chuyªn tr¸ch thêi gian tuyÓn dông lµ 30 ngµy; 60 ngµy ®µo t¹o. TÊt c¶ c¸c c«ng ®o¹n trªn cña qu¸ tr×nh chuÈn bÞ diÔn ra ®ång thêi do ®ã tæng céng thêi gian chuÈn bÞ lµ 90 ngµy. C¸c c«ng viÖc cô thÓ vµ tiÕn ®é do ®ång chÝ Phã tæng gi¸m ®èc phô tr¸ch tiªu thô néi ®Þa ph©n c«ng, chØ ®¹o cïng c¸c phßng ban cã liªn quan ®Ó tæ chøc thùc hiÖn. KÕt qu¶ sau khi thùc hiÖn biÖn ph¸p a)Møc t¨ng chi phÝ khÊu hao trong chi phÝ chung cña doanh nghiÖp §Ó thùc hiÖn biÖn ph¸p nµy th× Tæng c«ng ty ph¶i ®Çu t­ thªm: 37 500 000 ®ång vµo tµi s¶n. Víi lo¹i tµi s¶n nµy, thêi gian khÊu hao lµ 03 n¨m vµ nh­ vËy møc khÊu hao tµi s¶n mçi n¨m lµ: 12 500 000 ®ång. b)Møc t¨ng chi phÝ do ph¶i tr¶ l­¬ng cho phßng Marketing +)TiÒn l­ong trong 1 n¨m: 1 ng­êi x 2 500 000 ®ång = 2 500 000 ®ång 4 ng­êi x 2 000 000 ®ång = 8 000 000 ®ång Céng: 10 500 000 x 12 th¸ng = 126 000 000 ®ång +)TiÒn trÝch nép theo l­ong trong 1 n¨m 126 000 000 x 19% = 23 940 000 ®ång Tæng céng: 126 000 000 + 23 940 000 = 149 940 000 ®ång c)Møc t¨ng chi phÝ do ph¶i tr¶ phô cÊp tr¸ch nhiÖm 1 ng­êi x 4 500 000 ®ång x 1,025 x 12 th¸ng = 1 350 000 ®ång d)Møc t¨ng doanh thu sau vµ l­îng tiÒn tiÕt kiÖm chi phÝ tr¶ l·i vay khi Tæng c«ng ty thùc hiÖn biÖn ph¸p §Ó hoµn thµnh nhiÖm vô cña phßng Marketing mµ ban l·nh ®¹o Tæng c«ng ty giao lµ ngoµi viÖc tham m­u cho c¬ quan Tæng gi¸m ®èc, c¸c phßng chøc n¨ng cã kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ®¶m b¶o ®ñ cung cÊp cho thÞ tr­êng, mµ ph¶i cã nh÷ng chiÕn l­îc më réng thÞ tr­êng t¨ng s¶n l­îng hµng ho¸ kÕ ho¹ch ®Æt ra cho kú kinh doanh n¨m tíi doanh thu t¨ng víi tæng gi¸ trÞ lµ: 2% Tæng doanh thu n¨m 2006 sè tiÒn lµ: 1%*1.277.176.386.459 = 12.771.763.864 ®ång. §iÒu nµy còng cã nghÜa víi gi¸ trÞ vèn l­u ®éng trung b×nh d­íi d¹ng hµng tån kho cña Tæng c«ng ty n¨m 2006 sÏ gi¶m ®i 1 l­îng lµ: 2 135 290 528 ®ång. Hµng tån kho n¨m 2006 cã gi¸ trÞ lµ: 320 498 774 643 ® – 2 135 290 528 ® = 318 363 484 115 ®ång L­îng chi phÝ l·i vay tr¶ ng©n hµng mµ Tæng c«ng ty tiÕt kiÖm ®­îc do thùc hiÖn biÖn ph¸p lµ: 2 135 290 528 ®ång X 10% = 213 529 052 ®ång e)Møc t¨ng lîi nhuËn khi Tæng c«ng ty thùc hiÖn biÖn ph¸p Tæng møc t¨ng lîi nhuËn do Tæng c«ng ty ¸p dông biÖn ph¸p trong n¨m 2006 sÏ chÝnh b»ng møc chªnh lÖch gi÷a c¸c kho¶n chi phÝ mµ Tæng c«ng ty ph¶i ®Çu t­ ®Ó thùc hiÖn biÖn ph¸p, c¸c chi phÝ ph¸t sinh khi thùc hiÖn biÖn ph¸p víi c¸c kho¶n chi phÝ doanh nghiÖp tiÕt kiÖm ®­îc: Δ LN = 213 529 052 – (12 500 000 + 149 940 000 + 1 350 000) = 49 739 052 ®ång Tæng møc lîi nhuËn sau thuÕ lµ: 28% x 49 739 052 ®ång = 35 812 117 ®ång 3.2.3. BiÖn ph¸p thø ba: “Gi¶m c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ l·i vay b»ng c¸ch huy ®éng vèn cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong Tæng c«ng ty ” 1) Lý do thùc hiÖn thùc hiÖn biÖn ph¸p: Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi lµ doanh nghiÖp lín trong TËp ®oµn DÖt May ViÖt Nam trong lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh cÇn mét l­îng vèn l­u ®éng kinh doanh kh¸ lín. §Ó ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh Tæng c«ng ty cã thÓ huy ®éng vµ sö dông nguån vèn d­íi nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau nh­: Vay ng©n hµng; Sö dông thuÕ ph¶i nép cho nhµ n­íc (®Õn kú nh­ng chËm nép); Tho¶ thuËn kh¸ch hµng, nhµ cung cÊp tr¶ chËm tiÒn hµng; Tr¶ c¸n bé c«ng nh©n viªn nh­ng ch­a tr¶.... Qua viÖc ph©n tÝch hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Tæng c«ng ty ta thÊy, Tæng c«ng ty ph¶i vay mét kho¶n nî ng¾n h¹n rÊt lín ®Ó ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cô thÓ n¨m 2005 Tæng c«ng ty vay ng¾n h¹n lµ: 364 096 489 204 ®ång sang n¨m 2006 vay ng¾n h¹n cña Tæng c«ng ty lµ 497 039 336 570 ®ång t¨ng 132 942 847 366 ®ång t¨ng t­¬ng øng 136,51%. Nh­ thÕ lµ ®Ó ®¸p øng cho s¶n xuÊt kinh doanh ngµy mét t¨ng sè vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh mµ Tæng c«ng ty cÇn ph¶i huy ®éng t­¬ng øng lµ rÊt lín vµ ®i ®«i víi ®ã lµ nh÷ng kho¶n chi phÝ cho c«ng t¸c tµi chÝnh, th­êng ¸p lùc ph¶i tr¶ ®óng h¹n lµ lín. Gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy Tæng c«ng ty cÇn linh ho¹t víi c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn dï ®ã chØ lµ trong thêi gian ng¾n. Theo em mét trong nh÷ng biÖn ph¸p linh ®éng cã hiÖu qu¶ lµ cã thÓ huy ®éng vèn nhµn rçi cña c¸n bé c«ng nh©n viªn. BiÖn ph¸p nµy ®­îc ®­a ra ®Ó huy ®éng vèn nhµn rçi tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn nh»m gi¶m bít c¸c kho¶n vay nî ng¾n h¹n, lµm t¨ng thu nhËp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. 2) Néi dung cña biÖn ph¸p: Víi t×nh h×nh tµi chÝnh cña Tæng c«ng ty hiÖn nay trong t×nh tr¹ng nî ng¾n h¹n cña Tæng c«ng ty ngµy mét t¨ng th× viÖc huy ®éng vèn tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ mét ®iÒu hÕt søc cÇn thiÕt, nã lµm lîi cho c¶ hai bªn. §©y lµ biÖn ph¸p ®em l¹i hiÖu qu¶ cao võa t¹o ra nguån vèn cÇn thiÕt ®Ó tµi trî cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ lµm gi¶m c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n. BiÖn ph¸p ®­îc thùc hiÖn theo c¸c b­íc sau: Tr­íc hÕt ta cã thÓ huy ®éng vèn tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn tõ c¸c phßng ban v× ë ®©y nh©n viªn cã thu nhËp cao vµ æn ®Þnh vµ hy väng l­îng tiÒn nhµn rçi cao. Còng cã thÓ huy ®éng vèn tõ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn kh¸c cã thÓ thÊp h¬n (ë ®èi t­îng nµy l­îng tiÒn nhµn rçi thÊp h¬n). Bªn c¹nh viÖc thu hót vãn ta còng cÇn tÝnh to¸n cã ®Ò ra chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch, vµ ®·i ngé ®èi víi nh÷ng nh©n viªn cã sè vèn ®ãng gãp cao (cã chÕ ®é th­ëng xøng ®¸ng). Ta huy ®éng vèn cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c¸c phßng ban, t¹i Tæng c«ng ty DÖt may Hµ Néi cã c¸c phßng ban: Phßng XuÊt NhËp KhÈu; Phßng KÕ To¸n Tµi ChÝnh; Phßng Tæ chøc Hµnh chÝnh, Phßng Th­¬ng M¹i; Phßng Kü ThuËt §Çu T­.... vµ mét sè bé phËn lµm hµnh chÝnh c¸c Nhµ m¸y thµnh viªn. Sè ng­êi mµ ta cÇn ®Ò xuÊt hä cho vay mét phÇn thu nhËp hµng th¸ng ®Ó h­ëng l·i xuÊt mµ Tæng c«ng ty tr¶ dù kiÕn cao h¬n mµ hä cho vay ng©n hµng sè ng­êi lµ kho¶ng 200 ng­êi. Sè tiÒn dù kiÕn nh­ sau: B×nh qu©n mçi mét c¸n bé c«ng nh©n viªn cho vay hµng th¸ng lµ: 500 000 ®ång/ng­êi/th¸ng. Tæng sè tiÒn b×nh qu©n 01 th¸ng Tæng c«ng ty huy ®éng ®­îc lµ: 200 ng­êi x 500 000 ®ång x 12 th¸ng = 1 200 000 000 ®ång. §Ó cã thÓ huy ®éng ®­îc l­îng vèn trªn c«ng ty sÏ ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn mét kho¶n l·i sao cho l·i suÊt ®ã ph¶i lín h¬n l·i suÊt tiÒn göi vµ nhá h¬n møc l·i suÊt mµ Tæng c«ng ty ®i vay ng©n hµng. Ta tÝnh l·i suÊt tiÒn göi vµ l·i suÊt tiÒn vay th«ng qua c«ng thøc: C«ng thøc quy nh÷ng kú h¹n tÝnh l·i kh¸c nhau vÒ cïng mét kú h¹n lµ mét n¨m. ri = (1+rm)n - 1 Trong ®ã: ri L·i suÊt tÝnh theo n¨m. rm: L·i suÊt kú h¹n m. n: Sè kú h¹n so víi kú h¹n vay. - L·i suÊt tiÒn göi ng©n hµng kú h¹n 1 n¨m lµ: 8,5%/n¨m => 0,708/th¸ng - L·i suÊt tiÒn vay kú h¹n lµ : 0,83%/th¸ng: (1+0,83%)12 – 1 = 10%/n¨m. - L·i suÊt huy ®éng cña Tæng c«ng ty cã thÓ lµ 9,2%/n¨m. 2) KÕt qu¶ mong ®îi khi thùc hiÖn biÖn ph¸p: Sau khi thùc hiÖn huy ®éng vèn víi møc l·i suÊt lµ 9,2%/n¨m tæng c«ng ty cã thÓ ®¹t mét sè kÕt qu¶ sau: - Tæng c«ng ty sÏ tiÕt kiÖm ®­îc l·i vay lµ: 1 200 000 000 ®ång x (10% - 9,2%) = 9 600 000 ®ång. - C¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn sÏ ®­îc lîi thªm lµ: 1 200 000 000 ®ång x (9,2% - 8,5%) = 8 400 000 ®ång. Qua ®©y mét khi ng­êi lao ®éng thÊy ®­îc lîi Ých th× hä cã thÓ huy ®éng trong gia ®×nh, ng­êi th©n tham gia cho vay cao h¬n n÷a. Tæng c«ng ty hy väng sÏ huy ®éng t¨ng sè vèn nhµn rçi trong c¸n bé c«ng nh©n viªn lªn cao h¬n n÷a vµ nh­ thÕ Tæng c«ng ty sÏ tiÕt kiÖm ®­îc mét kho¶n chi phÝ tµi chÝnh lín, gãp phÇn gi¶m c¸c kho¶n chi phÝ vµ t¨ng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. 3.2.4 Mét sè kiÕn nghÞ kh¸c: Ngoµi mét sè biÖn ph¸p ®Ò cËp trªn ®©y, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, Tæng c«ng ty cßn ph¶i khai th¸c triÖt ®Ó thÕ m¹nh cña m×nh; Sö dông hiÖu qu¶ h¬n c¸c nguån lùc, t¨ng c­êng nguån vèn chñ së h÷u chñ ®éng t×m kiÕm nguån cung øng nguyªn vËt liÖu. Phô lôc B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ChØ tiªu M· sè N¨m 2005 N¨m 2006 1 2 3 4 1. Doanh thu 01 1 268 145 492 822 1 277 176 386 459 2. C¸c kho¶n gi¶m trõ 02 2 458 994 332 6 738 529 215 3. Doanh thu thuÇn vÒ b¸n hµng vµ CCDV (10=01-03) 10 1 265 686 498 490 1 270 437 857 244 4. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 1 148 661 072 610 1 114 719 640 954 5. Lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ CCDV (20=10-11) 20 117 025 425 880 155 718 216 290 6. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 21 6 352 171 526 4 736 723 687 7. Chi phÝ tµi chÝnh 22 35 730 128 117 45 320 106 016 - Trong ®ã: chi phÝ l·i vay 23 29 505 382 632 40 220 515 008 8. Chi phÝ b¸n hµng 24 53 814 999 802 59 554 502 701 9. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 25 27 718 900 817 45 056 314 816 10. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng KD 30 6 113 568 670 10 524 016 444 11. Thu nhËp kh¸c 31 1 665 816 304 4 302 514 706 12. Chi phÝ kh¸c 32 42 421 638 1 025 661 711 13. Lîi nhuËn kh¸c (40=31-32) 40 1 623 394 666 3 276 852 995 14. Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n tr­íc thuÕ (50=30+40) 50 7 736 963 336 13 800 869 439 15.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 51 2 166 349 734 3 864 243 443 16. Lîi nhuËn sau thuÕ TNDN (60=50-51) 60 5 570 613 602 9 936 625 996 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n T¹i thêi ®iÓm 31/12/2006 ChØ tiªu m· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A. Tµi s¶n l­­ ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n (100=110+120+130+140+150) 100 504 952 079 255 616 872 788 749 I. TiÒn 110 12 900 514 814 29 850 015 958 1. TiÒn 111 12 900 514 814 29 850 015 958 2. C¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiÒn. 112 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 1. §Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 121 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng¾n h¹n 129 III. C¸c kho¶n ph¶i thu. 130 224 838 936 454 239 853 556 025 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 201 222 044 693 219 427 663 684 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 19 090 846 263 17 268 072 953 3. Ph¶i thu néi bé 133 4.Ph¶i thu theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch H§ XD. 134 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 7 067 784 585 5 699 558 475 6. Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi 139 -2 541 739 087 -2 541 739 087 IV. Hµng tån kho 140 257 974 784 421 320 498 774 643 1. Hµng tån kho 141 261 897 079 839 324 769 355 698 7. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 149 -3 922 295 418 -4 270 581 055 V. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 150 9 237 843 566 26 670 442 123 1. Chi phÝ tr¶ tr­íc ng¾n h¹n 151 509 169 929 6 908 705 274 2. ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 152 7 861 736 977 16 568 068 682 3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu nhµ n­íc. 154 90 414 397 693 300 460 4. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c. 158 776 522 263 2 500 367 707 B. Tµi s¶n dµi h¹n (200=210+220+240+250+260) 200 319 716 785 776 384 165 045 892 I. C¸c kho¶n ph¶i thu dµi h¹n 210 1. Ph¶i thu dµi h¹n cña kh¸ch hµng. 211 2. Vèn kinh doanh ë ®¬n vÞ trùc thuéc 212 3. Ph¶i thu néi bé dµi h¹n. 213 4. Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c. 218 5. Dù phßng ph¶i thu dµi h¹n khã ®ßi. 219 II. Tµi s¶n cè ®Þnh 220 308 128 547 357 374 975 543 618 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 221 306 005 189 456 359 820 718 309 - Nguyªn gi¸ 222 785 494 779 023 942 422 232 532 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 223 -479 489 589 567 -582 601 514 223 2. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 227 1 833 818 147 1 570 748 787 - Nguyªn gi¸ 228 1 937 984 730 1 967 984 730 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 229 - 104 166 583 - 397 235 943 3. X©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 289 539 754 13 584 076 522 III. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 250 11 500 000 000 9 000 000 000 1. §Çu t­ vµo c«ng ty liªn kÕt, liªn doanh 252 11 500 000 000 9 000 000 000 2. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ dµi h¹n 259 IV. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 260 88 238 419 189 502 274 1. chi phÝ tr¶ tr­íc dµi h¹n 261 73 238 419 174 502 274 2. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c. 262 15 000 000 15 000 000 Tæng céng tµi s¶n (270=100+200) 270 824 668 865 031 1001 037 834 641 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ (300=310+320) 300 665 359 828 828 818 312 576 134 I. Nî ng¾n h¹n 310 501 955 157 080 625 569 101 377 1. Vay vµ nî ng¾n h¹n 311 364 096 489 204 497 039 336 570 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 312 100 835 466 700 75 160 218 074 3. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 313 8 984 106 017 2 007 422 223 4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc 314 1 961 415 818 4 204 900 219 5. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 315 13 315 899 168 20 396 097 624 6. chi phÝ ph¶i tr¶ 316 460 084 729 1 292 710 908 7. Ph¶i tr¶ néi bé 317 60 000 000 7 087 342 981 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n h¹n kh¸c 318 12 241 695 444 18 381 072 778 II. Nî dµi h¹n 330 163 404 671 748 192 743 474 757 1. Ph¶i tr¶ dµi h¹n ng­êi b¸n 331 2. Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé 332 3. Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c 333 149 400 000 227 000 000 4. Vay vµ nî dµi h¹n 334 162 053 161 426 191 824 284 139 5. Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm. 335 1 202 110 322 692 190 618 B. Nguån vèn chñ së h÷u (400=410+420) 400 159 309 036 203 182 746 358 507 I. Vèn chñ së h÷u 410 155 507 072 907 179 351 131 420 1. Vèn ®Çu t­ cña chñ së h÷u 411 153 785 260 600 171 197 736 905 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 415 855 584 691 855 584 691 3. Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 417 582 141 567 4. Quü dù phßng tµi chÝnh 418 725 127 616 1 334 715 233 5. Quü kh¸c thuéc vèn chñ së h÷u 419 129 685 446 6. Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 420 120 000 000 5 230 167 578 7. Nguån vèn ®Çu t­  XDCB 421 21 100 000 21 100 000 II. Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 430 3 801 963 296 3 395 227 087 1. Quü khen th­ëng, phóc lîi 431 3 801 963 296 3 374 127 087 2. Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ 432 21 100 000 Tæng céng nguån vèn (430=300+400) 430 824 668 865 031 1001 058 934 641 Tµi liÖu tham kh¶o Khoa Kinh tÕ vµ qu¶n lý, §Ò c­¬ng thùc tËp vµ c¸c quy ®Þnh vÒ thùc tËp vµ ®å ¸n tèt nghiÖp, 2001 Ng« TrÇn ¸nh (chñ biªn) vµ c¸c t¸c gi¶, Kinh tÕ vµ Qu¶n lý Doanh nghiÖp, NXB Thèng kª, Hµ Néi, 2000. NguyÔn TiÕn Dòng, Bµi gi¶ng Qu¶n trÞ Marketing, Hµ Néi, 2003. Philip Kotler, Marketing c¨n b¶n, NXB Thèng kª, Hµ Néi, 2000. NguyÔn TÊn ThÞnh, Qu¶n trÞ nh©n lùc, Hµ Néi, 2002. Lª ThÞ Ph­¬ng HiÖp, Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, NXB Thèng kª, Hµ Néi, 2003. Ph¹m ThÞ G¸i, Gi¸o tr×nh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, NXB Thèng kª, Hµ Néi, 2004. B¸o c¸o tæng kÕt kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 2005, 2006 cña Tæng c«ng ty DÖt May Hµ Néi.