Báo cáo Về công tác quản lý tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

qu¶ cña viÖc sö dông nguån vèn ng©n s¸ch cÊp . Tuy nhiªn nguån vèn chñ së h÷u ë xÝ nghiÖp vÉn chiÕm mét tû träng lín víi ( 91.19% ) . Nguån vèn bªn ngoµi lóc nµy lµ (8.81%) . Nh­ vËy n¨m 2003 nguån vèn bªn ngoµi t¨ng tû lÖ thuËn víi vèn chñ së h÷u mét l­îng lµ (0.4%) . 1.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long Trong n¨m 2003 víi nguån vèn cña m×nh xÝ nghiÖp ®· ®­a vµo sö dông vµ thu ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ biÓu hiÖn qua biÓu sau : BiÓu 04 : B¸o c¸o thùc hiÖn tµi chÝnh 2003 Stt ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh KÕ ho¹ch Thùc hiÖn Tû träng Chªnh lÖch L­îng Tû träng I S¶n l­îng L­ît 5.348.553 6.685.693 100 1.337.140 25,0 1 Hµnh kh¸ch vÐ th¸ng L­ît 81.751 102.189. 1,5 20.438 25,0 2 Hµnh kh¸ch vÐ tuyÕn L­ît 5.266.802 6.583.504 98,5 1.316.702 25,0 II Doanh thu ®ång 15.619.540.000 19.524.430.000 100 3.904.890.000 25,0 1 VÐ th¸ng ®ång 2.452.530.000 3.065.670.000 15,7 613.140.000 25,0 2 VÐ l­ît ®ång 13.167.005.000 16.458.760.000 84,3 3.291.755.000 25,0 (Nguån : B¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 2003 ) Nh×n vµo biÓu sè liÖu vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp trong n¨m 2003 ta cã thÓ thÊy s¶n l­îng còng nh­ doanh thu cña xÝ nghiÖp thùc hiÖn t¨ng so víi kÕ ho¹ch ®Ò ra : VÒ s¶n l­îng : KÕ ho¹ch ®Æt ra cña 10 tuyÕn xe Buýt lµ : 5.348.553 (l­ît) , khi thùc hiÖn xÝ nghiÖp ®· v­ît kÕ hoÆch vµ ®¹t ®­îc : 6.685.693 (l­ît ) .Nh­ vËy xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît møc kÕ ho¹ch ®Ò ra vÒ s¶n l­îng lµ : 1.337.140 (l­ît ) t­¬ng øng víi 25% Trong ®ã : - S¶n l­îng vÐ th¸ng kÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 81.751 (l­ît) khi thùc hiÖn ®¹t 102.189 (l­ît) chiÕm 1,5 % so víi tæng s¶n l­îng . N¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ th¸ng lµ : 20.438 (l­ît ) t­¬ng øng víi 25% - S¶n l­îng vÐ tuyÕn kÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 5.266.802 (l­ît) thùc hiÖn ®¹t 6.583.504 (l­ît) t­¬ng øng víi 98,5% so víi tæng s¶n l­îng . N¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ tuyÕn lµ : 1.316.702 (l­ît) t­¬ng øng víi 25% VÒ doanh thu : KÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 15.619.540.000 (®«ng) khi thùc hiÖn ®¹t doanh thu thùc tÕ lµ : 19.524.430.000 (®ång) . t­¬ng øng víi 25%Trong ®ã : - Doanh thu vÐ th¸ng kÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 2.452.530.000 (®ång) khi thùc hiÖn ®¹t 3.065.670.000 (®ång) chiÕm 15,7% so víi tæng doanh thu thu ®­îc . Nh­ vËy trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ th¸ng lµ : 613.140.000 (®ång) t­¬ng øng víi 25% - Doanh thu vÐ l­ît kÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 13.167.005.000 (®ång) khi thùc hiÖn ®¹t 16.458.760.000 (®ång) chiÕm 84,3% so víi tæng doanh thu thu ®­îc . Nh­ vËy trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ l­ît lµ : 3.291.755.000 (®ång) t­¬ng øng víi 25% NhËn xÐt : Qua viÖc tÝnh to¸n vµ ph©n tÝch hai chØ tiªu s¶n l­îng vµ doanh thu cña xÝ nghiÖp trong n¨m 2003 ta thÊy chóng cïng t¨ng 25% ®©y lµ mét ®iÒu hîp lý vµ ®óng víi quy luËt kinh tÕ , khi s¶n l­îng t¨ng tøc quy m« còng nh­ n¨ng lùc ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc më réng dÉn ®Õn doanh thu còng t¨ng theo . Nh­ng kh«ng ph¶i bao giê quy m« t¨ng doanh thu t¨ng lu«n tû lÖ thuËn víi lîi nhuËn t¨ng . Chóng ta cïng theo dâi biÓu sau : BiÓu 05 : C¸c danh môc vÒ chi phÝ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp n¨m 2003 STT ChØ tiªu KÕ ho¹ch Thùc hiÖn Tû träng Chi phÝ 45.115.213.821 50.128.015.357 100 1 L­¬ng l¸i , phô xe 8.470.112.364 9.411.235.960 18.77 2 BHXH, BHYT, KPC§ 762.589.583 847.321.759 1.69 3 Nhiªn liÖu 13.819.137.512 15.354.597.235 30.63 4 DÇu nhên 528.452.133 587.169.036 1.17 5 KhÊu hao TSC§ 7.720.778.250 8.578.642.500 17.11 6 S÷a ch÷a th­êng xuyªn 3.003.714.451 3.337.460.501 6.65 7 S÷a ch÷a lín 3.767.796.622 4.186.440.691 8.35 8 S¨m lèp 1.516.903.200 1.685.448.000 3.36 9 BH tµi s¶n DN 91.440.900 101.601.000 0.20 10 LÖ phÝ bÕn 306.815.567 340.906.185 0.68 11 TiÒn thuÕ ®Êt 156.318.991 173.687.768 0.34 12 Qu¶n lý phÝ 4.732.710.768 5.258.567.520 10.49 13 B¶o hiÓm hµnh kh¸ch (thu hé ) 238.443.480 264.937.200 0.52 ( Nguån : B¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch tµi chÝnh 2003 VÒ chi phÝ : Tû lÖ thuËn víi t¨ng s¶n l­îng vµ doanh thu lµ viÖc t¨ng chi phÝ ®Ó cã ®­îc l­îng t¨ng ®ã .Trong kÕ ho¹ch ®Ò ra cña xÝ nghiÖp vÒ tæng chi phÝ n¨m 2003 lµ : 45.115.213.821 ®ång th× thùc hiÖn lµ : 50.128.015.357 ®ång nh­ vËy chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh ®· v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng lµ : 5.012.801.536 ®ång t­¬ng øng víi (11.1 % ) . - Trong 13 danh môc vÒ chi phÝ cña doanh nghiÖp ta thÊy chi phÝ vÒ nhiªn liÖu nhiÒu nhÊt so víi tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp chiÕm ( 30.63 % ) . TiÕp theo lµ chi phÝ vÒ l­¬ng nh©n c«ng chiÕm 18.77 % . §©y lµ mét ®iÒu hîp lý v× ë xÝ nghiÖp xe buýt Th¨ng víi nhiÖm vô chñ yÕu lµ vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng th× nhiªn liÖu vµ nh©n c«ng lµ hai yÕu tè chÝnh ®Ó cÊu thµnh nªn s¶n phÈm dÞch vô . chi phÝ lín thø ba lµ chi phÝ khÊu hao TSC§ chiÕm 17.11 % trong tæng chi phÝ chi phÝ vÒ khÊu hao TSC§ lín lµ do xÝ nghiÖp míi ®­îc thµnh lËp n¨m 2002 mµ nghµnh nghÒ ho¹t ®éng lµ vËn t¶i hµnh kh¸ch nªn chñ yÕu nguån vèn ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp n»m trong TSC§ mµ chñ yÕu lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i hµng n¨m cÇn ph¶i trÝch mét sè l­îng khÊu hao theo ®Þnh møc . - Ta còng nhËn thÊy r»ng chi phÝ dµnh cho qu¶n lý còng chiÕm mét tû träng ®¸ng kÕ trong tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp tíi 10.49 % trong tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp .vµ chiÕm tíi 26.93 % so víi doanh thu ®¹t ®­îc . Qua sè liÖu vÒ chi phÝ qu¶n lý nµy ta thÊy nã chiÕm mét tû träng cao h¬n møc b×nh th­êng v× theo quy ®Þnh cña bé tµi chÝnh ban hµnh th× chi phÝ qu¶n lý th«ng th­êng kh«ng v­ît qu¸ 10% trªn tæng doanh thu . Nh­ng do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ mét doanh nghiÖp duy nhÊt hiÖn nay ®­îc nhµ n­íc bï lç víi ph­¬ng ch©m ho¹t ®éng lµ vËn t¶i c«ng céng vµ h­íng tíi môc tiªu x· héi lµ chÝnh song nÕu nh­ xÝ nghiÖp cã thÓ h¹n chÕ vµ qu¶n lý lo¹i phÝ nµy th× sÏ gãp phÇn gi¶m bít phÇn bï lç cña nhµ n­íc ®èi víi ngµnh vËn t¶i c«ng céng . BiÓu : 06 T×nh h×nh ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp STT ChØ tiªu §VT N¨m 2002 N¨m 2003 1 Tæng tµi s¶n ®ång 40.144.425.701 102.584.925.868 2 Chi phÝ ®ång 21.537.766.449 50.128.015.357 3 Doanh thu ®ång 5.838.106.702 19.569.819.357 4 Lîi nhô©n (bï lç ) ®ång -5.637.206.759 -19.421.599.687 5 TAU = 3/1 ®ång 0.14 0.19 6 Rp = 4/3 ®ång - 0.96 - 0.99 7 Rr = 4/1 ®ång - 0.14 - 0.19 8 RCPH§/DT = 2/3 LÇn 3.69 2.57 Qua c¸c chØ sè ®· tÝnh to¸n ®­îc ta thÊy : mét vÊn ®Ò lín ®ang ®Æt ra ®èi víi xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long vµ c¸c xÝ nghiÖp ho¹t ®éng trong ngµnh Buýt lóc nµy lµ doanh thu , thu ®­îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh kh«ng ®ñ ®Ó bï ®¾p chi phÝ ®iÒu nµy ®­îc ph¶n ¸nh cô thÓ qua c¸c chØ sè liÖu cô thÓ sau ®©y : * HiÖu suÊt sö dông tæng tµi s¶n ( TAU ) HiÖn t¹i chØ sè TAU cña xÝ nghiÖp cã chiÒu h­íng t¨ng dÇn qua hai n¨m , nh­ng chØ sè nµy ®ang lµ rÊt thÊp. Mét ®ång tµi s¶n cña xÝ nghiÖp chØ t¹o ra ®­îc ( 0.14 ) ®ång doanh thu n¨m 2002 vµ sang n¨m 2003 con sè nµy ®· t¨ng lªn ( 0.19 ) ®ång doanh thu . Nh­ vËy ë xÝ nghiÖp hiÖn nay ®ang gÆp vÊn ®Ò khã kh¨n ®èi víi viÖc sö dông tµi s¶n cña m×nh . Ch­a ph¸t huy ®­îc hÕt tiÒm n¨ng cña TSC§ nh­ng còng cÇn ph¶i nãi thªm r»ng do xÝ nghiÖp ho¹t ®éng v× môc tiªu x· héi cã vèn ho¹t ®éng tõ ng©n s¸ch cÊp -> bÞ Ên ®Þnh gi¸ b¸n -> ®­îc bï lç cho ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh . ChÝnh v× vËy xÝ nghiÖp kh«ng thÓ tù quyÕt ®Þnh gi¸ b¸n vµ ®iÒu chØnh doanh thu b»ng gi¸ b¸n . * Tû sè lîi nhuËn trªn doanh thu (Rp ) vµ Tû suÊt lîi nhËn trªn tæng tµi s¶n cã (Rr ) Tû sè lîi nhuËn ( bï lç ) trªn doanh thu vµ trªn tæng tµi s¶n ë xÝnghiÖp hiÖn t¹i lµ rÊt thÊp vµ ®ang bÞ ©m ®iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng sinh lêi tõ ®ång vèn ng©n s¸ch cÊp lµ kh«ng cã vµ kh«ng chØ vËy hiÖn t¹i cßn ®ang bÞ th©m hôt vµ còng ®ang cã chiÒu h­íng t¨ng dÇn qua c¸c n¨m . ChØ sè Rp (N¨m 2002 (- 0.96) ®ång ®· t¨ng lªn (- 0.99) ®ång vµ chØ sè Rr (N¨m 2002 (- 0.14) ®ång ®· t¨ng lªn (- 0.19) .Së dÜ cã ®iÒu nµy lµ do trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· t¨ng qui m« cña xÝ nghiÖp lªn 1.5 lÇn so víi n¨m 2002 vµ trong n¨m 2003 doanh thu còng ®· t¨ng lªn 2.4 lÇn so víi n¨m 2002 . Nh­ vËy mÆc dï nhµ xÝ nghiÖp kinh doanh cña xÝ nghiÖp kh«ng hiÖu qu¶ vÒ mÆt lîi nhuËn ( ph­¬ng diÖn kinh tÕ ) vÉn bÞ lç, nhµ n­íc vÉn ph¶i bï lç nh­ng thùc chÊt qua c¸c chØ sè trªn chøng tá mét ®iÒu lµ xÝ nghiÖp còng ®· vµ ®ang gi¶m sù bï lç cña nhµ n­íc cho ho¹t ®éng cña m×nh vµ hä ®· lµm ®­îc ®iÒu ®ã b»ng kÕt qu¶ kinh doanh cña m×nh . * Tû sè chi phÝ ho¹t ®éng trªn doanh thu (RCPHD?DT ) Qua viÖc tÝnh to¸n chØ sè trªn ®©y ta thÊy chi phÝ ho¹t ®éng so víi doanh thu ®ang ë mét møc cã thÓ nãi lµ qu¸ cao chi phÝ ho¹t ®éng gÊp (3.69 ) lÇn doanh thu n¨m 2002 vµ gÊp ( 2.57 ) lÇn doanh thu n¨m 2003 . Së dÜ cã ®×Òu nµy lµ do xÝ nghiÖp cã mét cã cÊu tµi chÝnh kh¸ ®Æc biÖt ®­îc nhµ n­íc cÊp vèn , kh«ng ®­îc ®iÒu chinh gi¸ vÐ vµ ®­îc nhµ n­íc bï lç cho ho¹t ®éng vµ mét ®iÒu kh¸ quan träng lµ xÝ nghiÖp lÊy môc tiªu ho¹t ®éng x· héi lµm môc tiªu lín cho ho¹t ®éng cña m×nh . Tuy nhiªn chi phÝ trªn doanh thu còng ®ang cã chiÒu h­íng gi¶m xuèng dÇn qua c¸c n¨m ®©y lµ mét biÓu hiÖn tèt thÓ hiÖn viÖc xÝ nghiÖp ®· cã cè g¾ng trong viÖc h¹ thÊp chi phÝ , h¹ gi¸ thµnh , gi¶m bï lç cña nhµ n­íc cho ho¹t ®éng cña m×nh . 2. BiÕn ®éng cña c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp : §Ó thÊy ®­îc sù biÕn ®éng c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp ta theo dâi qua b¶ng sè liÖu sau : BiÓu 07 : C¬ cÊu vèn cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2003 §¬n vÞ : triÖu ®ång ChØ tiªu DÇu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng % L­îng % L­îng % Tæng nguån 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 A. TSL§ vµ §TNH 1.561.973.451 3,89 2.069.391.118 2,02 507.417.667 32,5 1. Vèn b»ng tiÒn 1.206.389.885 3,00 1.671.139.034 1,63 464.749.149 38,5 2. Nî ph¶i thu - - - - - - 3. Hµng tån kho 340.223.566 0,85 364.489.084 0,36 24.265.518 7,1 4. TSL§ kh¸c 15.360.000 0,04 33.763.000 0,03 18.403.000 119,8 B.TSC§ vµ §TDH 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160.5 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160.5 1.Tµi s¶n C§HH 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160.5 - Nguyªn gi¸ 42.398.300.000 105,6 112.959.400.000 110,11 70.561.100.000 166.4 - Gi¸ trÞ hao mßn -3.815.847.750 - 9,5 -12.443.865.250 -12,13 8.628.017.500 44.2 2. §Çu t­ dµi h¹n - - - - - - (Nguån : B¶ng C§TK cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ngµy ) VÒ c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp : Tæng nguån cña xÝ nghiÖp ®Çu n¨m 2003 lµ 40.144.425.701 ®ång , ®Õn cuèi n¨m t¨ng lªn : 102.584.925.868 ®ång . Nh­ vËy qua tÝnh to¸n ta thÊy tæng nguån cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m ®· cã mét sù gia t¨ng mét l­îng lµ : 62.440.500.167 ®ång t­¬ng øng víi 155,5% ). Trong ®ã : * VÒ vèn l­u ®éng ( Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n ) §Çu n¨m vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp lµ 1.561.973.451 ®ång t­¬ng øng víi ( 3,89 %) so víi tæng nguån , cuèi n¨m khi nh×n vµo l­îng tµi s¶n cã ë xÝ nghiÖp hiÖn cã lµ 2.069.391.118 ®ång ta thÊy cã sù t¨ng lªn vÒ sè l­îng lµ 507.417.667 ®ång t­¬ng øng víi 32,5% so víi ®Çu n¨m . Nh­ng nÕu ®em so s¸nh víi tæng nguån ë thêi ®iÓm cuèi n¨m th× vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp l¹i cã sù sôt gi¶m c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi vµ sè t­¬ng ®èi . Nguyªn nh©n cña sù sôt gi¶m ®ã lµ do vµo thêi ®iÓm cuèi n¨m quy m« cña xÝ nghiÖp ®· lín h¬n víi sù gia t¨ng cña vèn cè ®Þnh chiÕm mét tû träng lín trong tæng nguån nªn nÕu nh×n qua nh÷ng con sè ®· thÓ hiÖn trong biÓu th× râ rµng lµ cuèi n¨m ®· cã sù gia t¨ng nh­ng thùc chÊt th× vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp l¹i cã sù sôt gi¶m cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m . VÒ tû träng nÕu so víi biÕn ®éng cña doanh thu vµ chi phÝ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp th× tèc ®é biÕn ®éng cña vèn l­u ®éng thÊp . Nh­ vËy qua ®iÒu nµy cho thÊy xÝ nghiÖp ®· tiÕt kiÖm ®­îc vèn l­u ®éng , t¨ng vßng quay cña vèn l­u ®éng . * VÒ vèn cè ®Þnh (Tµi s¶n cè ®Þnh) vµ ®Çu t­ dµi h¹n ) - Vèn cè ®Þnh cña c«ng ty chiÕm mét l­îng ®Çu n¨m lµ : 38.582.452.250 ®ång t­¬ng øng víi ( 96,1% ) cuèi n¨m l­îng vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®· t¨ng lªn lµ : 100.515.534.750 ®ång t­¬ng øng víi ( 97,98 % ) trªn tæng nguån . Gi¸ trÞ gia t¨ng cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m mét l­îng lµ 61.933.082.500 t­¬ng øng víi ( 160,5% ) . Nh­ v©y gi¸ trÞ vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®· cã sù gia t¨ng c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi lÉn sè t­¬ng ®èi . Nguyªn nh©n chñ yÕu lµ do trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· ®­îc cÊp trªn cÊp thªm mét sè l­îng « t« míi lµ 70 chiÕc ( tõ 50 chiÕc ®Çu n¨m t¨ng lªn 120chiÕc vµo cuèi n¨m ) vµ mét phÇn t¨ng bëi ®iÒu chØnh gi¸ vµ mua s¾m , trang bÞ thªm ph­¬ng tiÖn , m¸y mãc , thiÕt bÞ kü thuËt míi cho c¸c bé phËn trong xÝ nghiÖp phôc vô , ®¸p øng kÞp thêi , ®Çy ®ñ c¸c nhu cÇu tu söa ph­¬ng tiÖn t¹o ®iÒu kiÖn ho¹t ®éng tèt , an toµn vµ hiÖu qu¶ . - Chi phÝ vÒ khÊu hao tµi s¶n cè dÞnh cña xÝ nghiÖp còng chiÕm mét tû lÖ ®¸ng kÓ n¨m 2002 lµ 3.815.847.750 ®ång t­¬ng øng víi 9, 5% ®Õn n¨m 2003 ®· t¨ng gÊp 44,.2% t­¬ng øng víi 8.628.017.500 ®ång so víi n¨m 2002 cô thÓ lµ vÒ l­îng ®· t¨ng lµ : 12.443.865.250 ®ång t­¬ng øng víi 12,13% . Nguyªn nh©n cña viÖc t¨ng 44,2 % chi phÝ vÒ khÊu hao TSC§ n¨m 2003 lµ do trong n¨m nay nguyªn gi¸ TSC§ cña xÝ nghiÖp ®· t¨ng lªn 166,4% so víi n¨m 2002 . viÖc t¨ng nguyªn gi¸ ®Én ®Õn viÖc t¨ng chi phsi khÊu hao lµ mét ®iÒu hîp lý vµ b×nh th­êng . * Nh­ vËy qua ph©n tÝch vÒ c¬ cÊu vµ tÝnh hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n , nguån vèn cña cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2003 ta thÊy : - Tæng tµi s¶n cña xÝ nghiÖp t¨ng lªn : 61.933.082.500 ®ång . C¸c lo¹i tµi s¶n kh¸c ®Òu cã xu h­íng t¨ng lªn . Bªn c¹nh ®ã hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp cßn cã mét sè h¹n chÕ nhÊt ®Þnh bëi nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau. §Ó cã thÓ hiÓu mét c¸ch chÝnh x¸c h¬n ta ®i s©u vµo nghiªn cøu hai lo¹i vèn cña xÝ nghiÖp lµ vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng tõ ®ã gióp ta cã ®­îc mét c¸i nh×n cô thÓ h¬n vÒ t×nh tr¹ng sö dông vèn t¹i xÝ nghiÖp . III. Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ lwu ®éng t¹i XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long 1.C«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 1..1 . C«ng t¸c qu¶n lý vèn cè ®inh : Vèn cè ®Þnh lµ mét phÇn vèn kinh doanh ®Ó t¹o nªn nguån vèn cña xÝ nghiÖp. ViÖc n¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ®ãng mét vai trß kh¸ quan träng trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh , nã cho phÐp gi¶m tû suÊt chi phÝ l­u th«ng vµ t¨ng doanh lîi cña xÝ nghiÖp. §Æc ®iÓm cña vèn cè ®Þnh lµ chuyÓn dÇn dÇn tõng phÇn gi¸ trÞ vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp trong nhiÒu chu kú ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp vµ chØ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn khi TSC§ ®· khÊu hao hÕt . Qua viÖc ph©n tÝch ë trªn ta thÊy vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp chiÕm mét tû träng lín víi h¬n 90% trong tæng nguån vèn , BiÓu 08: C¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long §¬n vÞ : ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 Tû träng (%) N¨m 2003 Tû träng (%) Chªnh lÖch TuyÖt ®èi T­¬ng ®èi (%) 1. Nhµ x­ëng 1.736.210.351 4,5 3.015.466.043 3,0 1.279.255.692 73,7 2. M¸y mãc thiÕt bÞ 1.234.638.472 3,2 4.422.683.529 4,4 3.188.045.057 258,2 3.Ph­¬ng tiÖnvËn t¶i 34.917.119.286 90,5 91.471.866.623 91,0 56.554.747.337 161,97 4.ThiÕt bÞ v¨n phßng 694.484.141 1,8 1.608.248.556 1,6 913.764.415 131,6 Tæng gi¸ trÞ TSC§ 38.582.452.250 100 100.515.534.750 100 61.933.082.500 160,5 (Nguån : BCTC cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ) Qua sè liÖu ë biÓu 03 ta thÊy : Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh cña xÝ nghiÖp bao gåm : - Nhµ x­ëng n¨m 2002 chiÕm mét l­îng lµ ( 1.736.210.351 ®ång ) t­¬ng øng víi (4,5 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . §Õn n¨m 2003 chiÕm mét l­îng lµ (3.015.466.043®ång ) t­¬ng øng víi ( 3,0% ) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . Nh­ vËy nhµ x­ëng n¨m 2003 t¨ng mét l­îng lµ 1.279.255.692 ®ång t­¬ng øng víi ( +73,7%) so víi n¨m 2002. Nguyªn nh©n lµ do n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· ®­îc më réng vÒ quy m« ho¹t ®éng ph­¬ng tiÖn vËn t¶i t¨ng nhanh vµ nhiÒu nªn cÇn cã thªm nhiÒu bÕn b·i ®Ó ®Ëu xe chÝnh v× vËy xÝ nghiÖp ph¶i ®Çu t­ thªm vÒ nhµ x­ëng nh»m ®¸p øng nhu cÇu thùc tÕ cña m×nh. - M¸y mãc thiÕt bÞ n¨m 2002 chiÕm mét l­îng lµ ( 1.234.638.472 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 3,2 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . §Õn n¨m 2003 chiÕm mét l­îng lµ ( 4.422.683.529 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 4,4 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . Víi viÖc t¨ng qui m« mµ chñ yÕu lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ë mét xÝ nghiÖp ho¹t ®éng vËn t¶i th× viÖc t¨ng m¸y mãc thiÕt bÞ lµ mét ®iÒu cÇn thiÕt v× víi nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ míi vµ tiªn tiÕn xÝ nghiÖp cã thÓ hoµn toµn chñ ®éng trong viÖc söa ch÷a b¶o ph­¬ng tiÖn cña m×nh mét c¸ch kÞp thêi ®¸p øng yÕu tè an toµn cña ph­¬ng tiÖn l­u th«ng trªn ®­êng còng nh­ søc khoÎ vµ tÝnh m¹ng cña hµnh kh¸ch tham gia giao th«ng . Chó träng vµ hiÓu râ ®iÒu nµy xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long ®· cã nh÷ng quan t©m chó ý nhÊt ®Þnh ®Õn viÖc ®Çu t­ mua s¾m lo¹i TSC§ b»ng chøng cô thÓ nhÊt lµ sù gia t¨ng ®ét biÕn víi ( + 258,2%) ®· chøng minh ®iÒu ®ã . - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i mét yÕu tè tiªn quyÕt cho viÖc cã tån t¹i hay kh«ng tån t¹i trong ngµnh vËn t¶i cña Buýt Th¨ng Long còng ®· ®­îc ®Çu t­ nhiÒu , víi sù gia t¨ng kh«ng nhá 56.554.747.337 ®ång t­¬ng øng víi (+161,97%) .Víi con sè nµy ®· chøng tá c¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®Æc biÖt lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i t¨ng m¹nh . XÝ nghiÖp ®· ®­îc nhµ n­íc quan t©m chó ý ®Çu t­ mua s¾m rÊt nhiÒu n¨m sau so ví n¨m tr­íc cô thÓ lµ : n¨m 2002 chiÕm lo¹i TSC§ nµy míi chØ chiÕm mét l­îng lµ (34.917.119.286 ®ång) t­¬ng øng víi (90,5%) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp th× ®Õn n¨m 2003 con sè nµy ®· t¨ng lªn mét l­îng lµ ( 91.471.866.623 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 91%) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . - ThiÕt bÞ v¨n phßng n¨m 2002 chiÕm mét l­îng lµ ( 694.484.141 ®ång ) t­¬ng øng víi (1,8 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . §Õn n¨m 2003 chiÕm mét l­îng lµ (1.608.248.556 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 1,6 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . NÕu nh×n qua vÒ sè t­¬ng ®èi th× ta cø ngì r»ng ë ®©y lo¹i Tµi s¶n nµy ®· cã sù sôt gi¶m , nh­ng kh«ng lo¹i thiÕt bÞ nµy còng nh­ nh÷ng lo¹i TSC§ kh¸c ®· vµ ®ang ®­îc trang bÞ nhiÒu b»ng chøng lµ n¨m 2003 lo¹i TS nµy ®· t¨ng so víi n¨m 2002 tíi (+131,6%) . Chøng tá xÝ nghiÖp ®· cã sù ®Çu t­ cho kh©u qu¶n lý nh»m ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n c¬ chÕ qu¶n lý cña m×nh nh»m gi¶m bít nh©n c«ng , h¹ gi¸ thµnh. Tãm l¹i : Qua viÖc t×m hiÓu vµ tÝnh to¸n c¸c chØ sè vÒ c¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ta thÊy mét ®iÒu kh¸ râ nÐt ®ã lµ sù gia t¨ng vÒ sè l­îng cña c¸c tÊt c¶ c¸c lo¹i TSC§ víi nh÷ng con sè kh«ng nhá , së dÜ cã sù chuyÓn biÕn nhanh vÒ qui m« TSC§ nµy th× mét yÕu tè tham gia vµ cã ¶nh h­ëng nhiÒu nhÊt ®ã lµ sù ®Çu t­ vèn vµ sù quan t©m chó ý cña Nhµ n­íc ®Õn vÊn ®Ò nãng báng Sù ïn t¾c giao th«ng kÐo theo hµng lo¹t c¸c trªn c¸c thµnh phè lín ®«ng d©n . 1..2. HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh : Nhê cã viÖc kiÓm tra tÝnh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh gióp xÝ nghiÖp cã mét c¨n cø x¸c ®¸ng ®Ó ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh tµi chÝnh vÒ ®Çu t­ , ®iÒu chØnh quy m« cña m×nh sao cho phï hîp h¬n vµ tõ ®ã ph¸t hiÖn ra nh÷ng ®iÓm yÕu ®Ó ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p trong qu¶n lý . Chóng ta cïng ph©n tÝch ®¸nh gi¸ nh÷ng chØ tiªu ®ã th«ng qua biÓu sau : BiÓu 09: B¸o c¸o thùc hiÖn tµi chÝnh cña Xi nghiÖp n¨m 2003 §¬n vÞ tÝnh : VN§ ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 1. Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n 38.528.452.250 100.515.534.750 2. Doanh thu 5.838.106.702 19.569.819.357 4. Sè lç trong kinh doanh - 5.637.206.759 - 19.569.819.537 5. Hµm l­îng VC§ = 1 / 2 6,59 5,14 6. FAU = 4 / 1 - 0.14 - 0,19 (Nguån : B¶ng C§KT cña xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2002 - 2003 ) Vai trß cña nguån vèn cè ®Þnh ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long lµ rÊt to lín ®Æc biÖt quan träng lµ nguån vèn ng©n s¸ch cÊp do tÝnh ®Æc thï cña xÝ nghiÖp nµy lµ : Vèn cña ng©n s¸ch cÊp ; BÞ Ên ®Þnh gi¸ b¸n ; §­îc bï lç cho ho¹t ®éng kinh doanh .Víi ®Æc ®iÓm nh­ vËy trong n¨m 2003 Xi nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ®· sö dông nguån VC§ cña m×nh vµ thu ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh : Qua biÓu 09 ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp cã xu h­íng t¨ng dÇn qua tõng n¨m , n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc nh­ng vÉn ®ang - Hµm l­îng vèn cè ®Þnh trªn doanh thu cña xÝ nghiÖp n¨m 2002 lµ 6.59 ®ång vµ gi¶m xuèng 5,14 ®ång n¨m 2003 . Nh­ vËy qua hai n¨m hµm l­îng vèn cè ®Þnh trªn doanh thu ®· cã sù sôt gi¶m n¨m sau so víi n¨m tr­íc lµ ( - 1.45 ®ång ) - HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®ang ë mét tû lÖ rÊt thÊp : N¨m 2002 mét ®ång vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp bá vµo kinh doanh sÏ bÞ lç (-0,14) ®ång lîi nhuËn n¨m 2002 , ®Õn n¨m 2003 mét ®ång vèn cè ®Þnh khi bá vµo kinh doanh bÞ lç (-0,19 ) ®ång lîi nhuËn . Nh­ vËy n¨m 2003 hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp lµ thÊp dÉn ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn ch­a cao kÐo dµi trong nhiÒu n¨m lµm ¶nh h­ëng kh«ng tèt ®Õn kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp còng nh­ kh¶ n¨ng thu håi vèn cña xÝ nghiÖp . - Nguyªn nh©n t×nh h×nh trªn lµ do xÝ nghiÖp ®· ch­a thùc hiÖn tèt c«ng t¸c ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ ®­îc hiÖu qu¶ sö dông cña tõng lo¹i TSC§ nªn viÖc sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty ch­a ®¹t ®­îc nh÷ng hiÖu qu¶ nhÊt ®Þnh . Bªn c¹nh ®ã cã mét nguyªn nh©n quan träng n÷a ¶nh h­ëng ®Õn viÖc trªn lµ do xÝ nghiÖp bÞ Ên ®Þnh gi¸ b¸n -> ¶nh h­ëng ®Õn doanh thu . 2. C«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö vèn l­u ®éng t¹i xÝ nghiÖp trong hai n¨m 2.1 T×nh h×nh vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp : §Ó ®¸nh gi¸ ®­îc thùc tr¹ng qu¶n lý vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp ta nghiªn cøu qua b¶ng sau : BiÓu 10 : C¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu DÇu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng % L­îng % L­îng % A. TSL§ vµ §TNH 1.561.973.451 3,89 2.069.391.118 2,02 507.417.667 32,5 a. Vèn b»ng tiÒn 1.206.389.885 3,00 1.671.139.034 1,63 464.749.149 38,5 b. Nî ph¶i thu - - - - - - c. Hµng tån kho 340.223.566 0,85 364.489.084 0,36 24.265.518 7,1 d. TSL§ kh¸c 15.360.000 0,04 33.763.000 0,03 18.403.000 119,8 B. TSC§ vµ §TDH 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160,5 Tæng céng tµi s¶n 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 I. Nî ph¶i tr¶ 3.383.332.460 8,43 9.038.125.555 8.81 5.654.793.095 167,1 1. Nî ng¾n h¹n 1.224.811.320 3,05 1.716.823.658 1,67 492.012.338 40,17 2. Nî dµi h¹n - - - - - - 3.Nî kh¸c 2.158.521.140 5,38 7.321.301.897 7.14 5.162.780.757 239.18 II. Nguån vèn 36.761.093.241 91,57 93.546.800.313 91,2 56.785.707.072 154,47 Tæng nguån vèn 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 Vèn L§TX = A - 1 337.162.131 0,84 352.567.460 0,34 15.405.329 4,7 ( Nguån : B¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 2003 cña Xi nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ) Qua nh÷ng sè liÖu ®· tÝnh to¸n trong b¶ng ta thÊy : - Vèn b»ng tiÒn : ChiÕm 80% Trªn tæng tµi s¶n l­u ®éng cña xÝ nghiÖp . Nguyªn nh©n chñ yÕu dÉn ®Õn c¬ cÊu vÒ vèn l­u ®éng trªn lµ do h×nh thøc thanh to¸n cña xÝ gnhiÖp chñ yÕu lµ b»ng tiÒn mÆt tr¶ ngay hoÆc tr¶ tr­íc . V× vËy trong c¬ cÊu cña Tµi s¶n l­u ®éng kh«ng cã kho¶n môc c¸c kho¶n ph¶i thu . Vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp ®Çu n¨m chiÕm mét l­îng lµ 1.206.389.885 ®ång t­¬ng øng víi ( 3,0% ) cuèi n¨m chiÕm mét l­îng lµ 1.671.139.034 ®ång t­¬ng øng víi ( 1,63% ) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . Gi¸ trÞ gia t¨ng cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m lµ 464.749.149 ®ång t­¬ng øng víi ( 38,5% ) . Vèn b»ng tiÒn ë xÝ nghiÖp n¨m sau nhiÒu h¬n n¨m tr­íc tíi 38,5 % nh­ng thùc chÊt khi so s¸nh víi tæng gi¸ trÞ tµi s¶n ë t¹i mçi thêi ®iÓm th× l¹i gi¶m nguyªn nh©n lµ cuèi n¨m quy m« cña xÝ nghiÖp ®­îc më réng tæng gi¸ trÞ tµi s¶n lóc nµy t¨ng tíi 155,5% so víi ®Çu n¨m . - Hµng tån kho : Hµng tån kho cña xÝ nghiÖp chñ yÕu lµ nhiªn liÖu mét lo¹i nguyªn liÖu chñ yÕu tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña ngµnh vËn t¶i vµ phô tïng thay thÕ vµ c«ng cô dông cô . Do ®Æc thï s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh kh«ng ph¶i lµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt mµ lµ ho¹t ®éng vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng nªn ë xÝ nghiÖp kh«ng cã thµnh phÈm tån kho , b¸n thµnh phÈm ... L­îng hµng tån kho trªn tæng Tµi s¶n lµ rÊt Ýt Hµng tån kho ë xÝ nghiÖp ®Çu n¨m chiÕm mét l­îng lµ : 340.223.566 ®ång t­¬ng øng víi ( 0,85% ) cuèi n¨m lµ 364.489.084 ®ång t­¬ng øng víi ( 0.36% ) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . Gi¸ trÞ gia t¨ng ®Çu n¨m so víi cuèi n¨m lµ : 24.265.518 ®ång t­¬ng øng víi ( 7,1% ) . Ta thÊy hµng tån kho cña xÝ nghiÖp còng giång nh­ vèn b»ng tiÒn vÒ gi¸ trÞ n¨m sau ®Òu cao h¬n n¨m tr­íc nh­ng nÕu so s¸nh víi tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña tõng thêi kú th× cã sù sôt gi¶m nguyªn nh©n lµ do sù t¨ng lªn vÒ quy m« cña xÝ nghiÖp víi l­îng vèn chñ yÕu n¨m trong vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp . - Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c ë xÝ nghiÖp chñ yÕu lµ t¹m øng ®Çu n¨m chiÕm mét l­îng lµ : 15.360.000 ®ång t­¬ng øng víi (0.04%) cuèi n¨m lµ 33.763.000 ®ång t­¬ng øng víi (0.03%) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . Gi¸ trÞ gia t¨ng cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m lµ 18.403.000 ®ång t­¬ng øng víi (119,8 %) . Nguyªn nh©n cña viÖc t¨ng tµi s¶n l­u ®éng kh¸c lµ sù t¨ng lªn cña t¹m øng trong n¨m . Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña xÝ nghiÖp lu«n > 0 . Nguån vèn l­u ®éng ®ñ ®Ó ®Çu t­ , ®¸p øng cho nhu cÇu ho¹t ®éng.Song nÕu trong kh¶ n¨ng cho phÐp XÝ nghiÖp nªn huy ®éng thªm vèn ng¾n h¹n hîp ph¸p nh»m ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp ®­îc chñ ®éng h¬n . T×nh h×nh tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp hiÖn t¹i kh¸ æn ®Þnh vµ Ýt bÞ phô thuéc vµo bªn ngoµi v× h¬n 90% vèn cña doanh nghiÖp lµ vèn ng©n s¸ch cÊp . 2.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña xi nghiÖp T×nh h×nh tµi chÝnh cña xÝ nghÞªp ®­îc thÓ hiÖn kh¸ râ nÐt qua c¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n . Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña xÝ nghiÖp ph¶n ¸nh mèi quan hÖ tµi chÝnh gi÷a c¸c kh¶n cã kh¶ n¨ng thanh to¸n trong kú víi c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n trong kú . BiÓu 10 : T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng t¹i XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long §¬n vÞ tÝnh : VN§ ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch 1.Tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n 1.561.973.451 2.069.391.118 507.417.667 2.Nî ng¾n h¹n 1.224.811.320 1.716.125.555 536.314.235 3. Hµng tån kho 340.223.566 364.489.084 24.265.518 4. Doanh thu 5.838.106.702 19.569.819.357 13.731.721.655 5. Rc = 1 / 2 1,28 1,21 - 0,07 6. Rq = (1-3) / 2 0,997 0,993 - 0,004 7. Rvßng quay hµng tån kho = 4/1 3,73 9,45 5,72 (Nguån : B¶ng BCTC cña xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2002 - 2003 ) Qua sè liÖu ë biÓu 8 ta thÊy : * Tû sè lu©n chuyÓn tµi s¶n l­u ®éng (Rc - The current ratio ) - Tû sè nµy cho biÕt n¨m 2002 mét ®ång nî ng¾n h¹n ®­îc ®¶m b¶o b»ng (1,28 ) ®ång tµi s¶n l­u ®éng . N¨m 2003 mét ®ång nî ng¾n h¹n ®­îc ®¶m b¶o b»ng (1,21 ) ®ång TSL§ cña xÝ nghiÖp . Tû sè lu©n chuyÓn TSL§ trong hai n¨m lu«n lín h¬n 1 chøng tá nî ng¾n h¹n lu«n Ýt h¬n TSL§ vµ xÝ nghiªp cã ®ñ TSL§ ®Ó tr¶ nî . - N¨m 2003 Tû sè Rc cña xÝ nghiÖp cã xu h­íng gi¶m ®i 0,07 lÇn so víi n¨m 2002 . Nguyªn nh©n lµ do n¨m 2003 nî ng¾n h¹n ®· t¨ng lªn so víi n¨m 2002 lµ : ( 536.314.235 ®ång ) song TSL§ còng ®· t¨ng lªn ( 507.417.667 ®ång ) ®©y lµ mét tû lÖ t¨ng hîp lý vµ cã tÝnh bæ trî cho nhau vµ xÝ nghiÖp vÉn cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n . * Tû sè thanh to¸n nhanh (Rq - The quick ration ) Tû sè thanh to¸n nhanh n¨m 2002 lµ ( 0.993 ) ®ång < 1 cho thÊy xÝ nghiÖp chØ s½n sµng thanh to¸n nhanh mét ®ång nî ng¾n h¹n b»ng (,0,993 ) ®ång TSL§ .§iÒu nµy chøng tá t¹i xÝ nghiÖp cßn cã mét l­îng TSL§ ®ang cßn n»m ë d¹ng hµng ho¸ tån kho cña xÝ nghiÖp , sang n¨m 2003 tû sè Rq lµ : ( 0,997 ) ®ång . Nh­ vËy so víi n¨m 2002 chØ sè Rq ®· cã chiÒu h­íng gi¶m ®i : ( - 0,004 ) ®ång ®©y lµ mét dÊu hiÖu kh«ng tèt víi chØ sè thanh to¸n nhanh gi¶m ®· chøng tá kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh nî ng¾n h¹n cña c«ng ty n¨m 2003 ®· bÞ gi¶m tuy kh«ng ®¸ng kÓ nh­ng còng cÇn quan t©m chó ý ®Ó kh¾c phôc vµ ®iÒu chØnh hîp lý h¬n . * Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng Tû sè vßng quay cña vèn l­u ®éng ë møc cao vµ t¨ng nhiÒu qua c¸c n¨m ®iÒu nµy ®­îc thÓ hiÖn cô thÓ nh­ sau : + N¨m 2002 sè vßng quay cña vèn l­u ®éng lµ : 3,73 vßng + N¨m 2003 sè vßng quay cña vèn l­u ®éng lµ : 9,45 vßng . Nh­ vËy sau mét n¨m vßng quay cña vèn l­u ®éng ®· t¨ng lªn 5.72 vßng so víi n¨m 2002. Qua sè liÖu ta thÊy vßng quay cña vèn l­u ®éng ë møc b×nh th­êng vµ cã chiÒu h­íng tèt lªn n¨m sau t¨ng so víi n¨m tr­íc .Nguyªn nh©n cña hiÖn t­îng trªn lµ do c¬ cÊu tµi chÝnh ®Æc biÖt vèn kinh doanh cña c«ng ty chñ yÕu n»m trong vèn cè ®Þnh chÕm h¬n 90% trong tæng nguån , h¬n n÷a víi ®Æc thï ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp lµ ®­îc nhµ n­íc cÊp vèn vµ ho¹t ®éng chÝnh lµ vËn t¶i nªn vßng quay cña vèn l­u ®éng ë møc b×nh th­êng vµ Ýt lµ ®iÒu tÊt yÕu . Tuy nhiªn do ®Æc ®iÓm ngµnh th× nhiªn liÖu lµ mét yÕu tè ®Çu vµo cña qu¸ tr×nh ho¹t ®éng lu«n lu«n biÕn ®éng lín theo thÞ tr­êng vµ kh«ng æn ®Þnh nªn nÕu nh­ xÝ nghiÖp lµm tèt c«ng t¸c dù b¸o céng thªm tiÒm lùc Tµi chÝnh th× xÝ nghiÖp nªn chñ ®éng h¬n n÷a trong viÖc dù tr÷ nhiªn liÖu ®Ó ®¶m b¶o s¶n xuÊt vµ æn ®Þnh gi¸ thµnh th× xÝ nghiÖp cã thÓ chñ ®éng h¬n trong ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh . 3. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty Tõ viÖc ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ta cã thÓ rót ra mét sè nÐt kh¸i qu¸t nh­ sau : 3.1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc a. VÒ vèn cè ®Þnh : C«ng ty ®· chó träng ®Çu t­ m¸y mãc , thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý tiÕn hµnh nh­îng b¸n sè m¸y mãc thiÕt bÞ cò l¹c hËu . Sö dông hîp lý nguån vèn ng©n s¸ch cÊp ®Ó ®Çu t­ thay míi , ®¶m b¶o cho c«ng ty cã ®­îc mét c¬ cÊu TSC§ hîp lý víi m¸y mãc vµ ph­¬ng tiÖn hiÖn ®¹i phôc vô tèt cho ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh . XÝ nghiÖp ®· tiÕn hµnh lËp kÕ ho¹ch khÊu hao cho tõng n¨m . ViÖc lËp kÕ ho¹ch cô thÓ cho tõng n¨m gióp cho xÝ nghiÖp kÕ ho¹ch ho¸ ®­îc nguån vèn khÊu hao , sö dông hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ h¬n ngu«n vèn nµy . XÝ nghiÖp qui ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm vËt chÊt ®èi víi tõng c¸ nh©n , phßng ban trong viÖc sö dông tµi s¶n cña m×nh , ®¶m b¶o tµi s¶n ®­îc sö dông ®óng môc ®Ých cã hiÖu qu¶ . HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ngµy cµng t¨ng qua c¸c n¨m theo chiÒu h­íng tèt . Tû suÊt lîi nhuËn ®¹t ®­îc t¨ng dÇn qua c¸c n¨m , gi¶m ®­îc sè bï lç cña nhµ n­íc cho ho¹t ®éng cña m×nh . b. Vèn l­u ®éng : XÝ nghiÖp ngµy cµng sö dông hîp lý cã hiÖu qu¶ h¬n vèn l­u ®éng cña m×nh. §iÒu nµy ®· ®­îc ®¸nh gi¸ qua c¸c chØ tiªu ph©n tÝch ë trªn Nh÷ng kÕt qu¶ ®ã lµ : - Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña xÝ nghiÖp ngµy cµng t¨ng cã nghÜa lµ xÝ nghiÖp cã kh¶ n¨ng ®¸p øng nh÷ng kho¶n nî ng¾n h¹n trong mçi n¨m - T×nh h×nh cho thÊy doanh thu t¨ng nhanh qua c¸c n¨m , kh¾c phôc ®­îc t×nh tr¹ng khã kh¨n trong n¨m ®Çu míi thµnh lËp , sè lç trªn tæng tµi s¶n cña xÝ nghiÖp mµ nhµ n­íc ph¶i bï gi¶m dÇn . - HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m cã thÓ chÊp nhËn ®­îc , ®Æc biÖt lµ tû suÊt lîi nhuËn t¨ng lªn kh¸ nhanh . - XÝ nghiÖp thùc hiÖn c¬ chÕ h¹ch to¸n ®éc lËp nªn phÇn nµo ®ã c¸c bé phËn trong xÝ nghiÖpp cã tr¸ch nhiÖm h¬n trong viÖc sö dông vµ qu¶n lý tµi s¶n ®­îc giao , gi¶m ®­îc sù mÊt m¸t vÒ tµi s¶n . - §êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp ngµy mét c¶i thiÖn h¬n , ®¶m b¶o ®­îc møc sèng cho hä vµ gia ®×nh hä . c. §Ó cã ®­îc nh÷ng thµnh tùu kÕt qu¶ nh­ trªn bëi nhiÒu nguyªn nh©n cô thÓ lµ : Nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan : - Môc tiªu kinh doanh cña xÝ nghiªp lµ ho¹t ®éng v× môc tiªu x· héi nh»m gi¶m thiÓu t×nh tr¹ng ïn t¾c giao th«ng « nhiªm m«i tr­êng cña §¶ng vµ Nhµ n­íc trong tiÕn tr×nh c«ng nghiÖp ho¸ - hiÖn d¹i ho¸ vµ xu thÕ héi nhËp quèc tÕ cña nÒn kinh tÕ trong n­íc - Víi nh÷ng nhiÖm vô vµ ®Æc thï kinh doanh cña m×nh Buýt Th¨ng Long nãi riªng vµ ngµnh vËn t¶i c«ng céng nãi chung ®· vµ ®ang nhËn ®­îc nh÷ng chÝnh s¸ch ­u tiªn vµ hç trî cña nhµ cho ho¹t ®éng vµ tån t¹i cña m×nh Nh÷ng nguyªn nh©n chñ quan : - Bªn c¹nh nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan th× mét phÇn lín lµ do sù cè g¾ng nç lùc cña c¸c c¸n bé , c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp ®· cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm hoµn thµnh tèt c«ng viÖc vµ nhiÖm vô ®­îc ph©n c«ng cña m×nh . - XÝ nghiÖp ®· s¾p xÕp tæ chøc vµ qu¶n lý tèt qu¸ tr×nh kinh doanh cña m×nh , c¸c kh©u tæ chøc ®· ®­îc phèi hîp mét c¸nh nhÞp nhµng ¨n khíp cã quan hÖ chÆt chÏ víi nhau ®· tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng l·ng phÝ trong qu¶n lý . - XÝ nghiÖp ®· tæ chøc ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh theo tõng chu kú vµ bÊt th­êng tõ ®ã gióp cho l·nh ®¹o n¾m b¾t ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp mét c¸ch kÞp thêi vµ chÝnh x¸c nhÊt trong mäi thêi ®iÓm tõ ®ã ®Ó ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi - Do xÝ nghiÖp ®· tæ chøc qu¶n lý kh¸ tèt kh©u tuyÓn chän c¸c c¸n bé , c«ng nh©n viªn lao ®éng trong xÝ nghiÖp dÉn ®Õn hiÖu qu¶ lµm viÖc tèt . - Uy tÝn cña xÝ nghiÖp ngµy cµng lín h¬n ®èi víi bªn ®èi t¸c kinh doanh cña m×nh Tuy xÝ nghiÖp ®· cã nh÷ng thµnh c«ng nhÊt ®Þnh trong lÜnh vùc ho¹t ®éng cña m×nh nh­ng kh«ng ph¶i lµ kh«ng cã nh÷ng tån t¹i nh÷ng mÆt h¹n chÕ cÇn ®­îc kh¾c phôc . VËy ®ã lµ nh÷ng vÊn ®Ò g× ? chóng ta cïng t×m hiÓu ë phÇn sau : 3.2. Nh÷ng mÆt tån t¹i a. H¹n chÕ : Thø nhÊt : HiÖn nay tæng chi phÝ cho ho¹t ®éng cña ®ang kh¸ cao 50.128.015.357 ®ång trong ®ã ®¸ng chó ý nhÊt lµ kho¶n qu¶n lýphÝ cña xÝ nghiÖp ®ang chiÕm mét tû träng rÊt lín víi (10.49%) trªn tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp ®©y lµ lo¹i chi phÝ cã thÓ gi¶m thiÓu vµ h¹n chÕ ®­îc Thø hai : ViÖc qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh còng nh­ tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp vÉn ch­a ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao , ch­a ph¸t huy ®ùoc hÕt tiÒm n¨ng cña nã . Thø ba : L­îng hµng tån kho cña xÝ nghiÖp t¨ng qua c¸c n¨m chøng tá xÝ nghiÖp cßn bÞ tån ®äng vèn trong phô tïng thay thÕ , nhiªn vËt liÖu c«ng cô dông cô … trong kho . XÝ nghiÖp cÇn cã mét c¬ chÕ qu¶n lý l­îng hµng tån kho tr¸nh vµ gi¶m thiÓu hiÖn t­îng hao hôt trong ngoµi ®Þnh mø cña nguyªn ,nhiªn vËt liÖu, phô tïng ,… Thø t­ : L­îng vèn l­u ®éng trªn tæng tµi s¶n vµ nî ph¶i tr¶ trªn vèn chñ së h÷u cßn chiÕm mét tû träng nhá trong c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña xÝnghiÖp b. Nh÷ng nguyªn nh©n g©y ra h¹n chÕ trªn : - C¸c phßng ban , c¸c ®oµn , ®éi , gara « t« ch­a chó träng trong viÖc sö dông tiÕt kiÖm nguyªn , nhiªn vËt liÖu , trang thiÕt bÞ mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt . §©y chÝnh lµ nguyªn nh©n c¬ b¶n lµm t¨ng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp . Bªn c¹nh ®ã bé m¸y qu¶n lý cña xÝ nghiÖp kh«ng tr¸nh khái sù cång kÒnh vèn cã cña kiÓu doanh nghiÖp nhµ n­íc dÉn ®Õn chi phÝ QLDN gia t¨ng - Tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn nh×n chung ch­a ®ång ®Òu vµ cßn mét sè mÆt h¹n chÕ nh­ : + NhiÒu c¸n bé ch­a tÝch cùc häc tËp vµ ¸p øng nh÷ng tiÕn bé khoa häc kü thuËt hiÖn ®¹i trong ®iÒu kiÖn khoa häc c«ng nghÖ nhÊt lµ nh÷ng tiÕn bé trong khoa häc c«ng nghÖ trong lÜnh vùc giao th«ng v©n t¶i ngµy cµng ph¸t triÓn nhanh chãng , + VÉn cßn mang nÆng t©m lý , t­ t­ëng vµo c¬ chÕ bao cÊp cña nhµ n­íc . Tû träng lao ®éng gi¸n tiÕp t¹i xÝ nghiÖp cßn ë møc cao nh­ng hiÖu qu¶ qu¶n lý l¹i thÊp lµ nguyªn nh©n dÉn ®Õn sù ®iÒu hµnh cña cÊp trªn cßn mang tÝnh h×nh thøc ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu thùc tÕ kh¾c nghiÖt cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng . MÆt kh¸c mét th­c tr¹ng vÉn ®ang tån t¹i n÷a lµ nhiÒu c¸n bé vi ph¹m c¸c quy chÕ vÒ qu¶n lý nh­ng ch­a kiªn quyÕt trong kh©u xö lý nªn ch­a thùc sù t¹o ®­îc tinh thÇn tr¸ch nhiÖm trong ®éi ngò c¸n bé còng nh­ c«ng nh©n viªn . PhÇn III Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn taÞ xÝ nghiÖp I.Ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp trong nh÷ng n¨m tíi : Thêi gian qua XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ®· vµ ®ang tù kh¼ng ®Þnh m×nh trong x· héi vÒ tÇm quan träng cña m×nh ®Ó tõng b­íc ®¸p øng nhu cÇu ®i l¹i cña ng­êi d©n thñ ®« vµ còng b­íc n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trong hÖ thèng giao th«ng c«ng céng nhµ n­íc mÆc dï lµ xÝ nghiÖp cßn trÎ míi chØ ra ®êi ®­îc hai n¨m nh­ng XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ®· cã ®­îc nh÷ng thµnh qu¶ ®¸ng xem träng . Trªn c¬ së nÒn t¶ng s½n cã vµ víi nh÷ng lîi thÕ cña m×nh ®· ®¹t ®­îc trong n¨m 2002 XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ®· b­íc vµo thùc hiÖn kÕ ho¹ch n¨m 2003 víi mét tiÒm lùc kinh tÕ tµi chÝnh ngµy cµng ®¹t hiÖu qu¶ h¬n . Trong thêi gian tíi xÝ nghiÖp quyÕt t©m phÊn ®Êu thùc hiÖn b»ng ®­îc nghÞ quyÕt cña §¶ng uû, ban l·nh ®¹o cña C«ng ty vËn t¶i vµ dÞch vô c«ng céng Hµ Néi vµ XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ®· ®Ò ra . II. Mét sè gi¶i ph¸p chñ yÕu Qua mét thêi gian thùc tËp vµ t×m hiÓu vÒ t×nh h×nh tæ chøc vµ sö dông vèn ë xi nghiÖp em thÊy r»ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ch­a ®­îc tèt c«ng t¸c sö dông vèn cña xÝ nghiÖp cßn nhiÒu mÆt tån t¹i cÇn ®­îc kh¾c phôc . nÕu c«ng ty kh¾c phôc ®­îc nh÷ng nguyªn n©n g©y nªn nh÷ng tån t¹i ®ã th× xÝ nghiÖp xÏ lµm ¨n cã hiÖu qu¶ h¬n . V× vËy em xin ®­a ra mét sè ý kiÕn nh»m gãp phÇn n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp trong thêi gian tíi . X©y dùng tuyÕn : Víi ®Æc thï cña xÝ nghiÖp ®­îc cÊp kinh phÝ ho¹t ®éng tõ vèn ng©n s¸ch vµ bÞ Ên ®Þnh gi¸ . DÓ t¨ng doanh thu th× xÝ nghiÖp nªn chia nhá c¸c tuyÕn , X©y dùng thªm nhiÒu tuyÕn ng¾n ®Ó gi¶m chi phÝ -> gi¶m gi¸ thµnh ->t¨ng doanh thu -> gi¶m bï lç cña nhµ n­íc cho ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp . 2. Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i xÝ nghiÖp a. TiÕn hµnh n©ng cÊp vµ ®æi míi TSC§ trong thêi gian tíi . §èi víi c¸c doanh nghiÖp viÖc mua s¾m TSC§ ®óng ph­¬ng h­íng , ®óng môc ®Ých cã tÇm quan träng to lín vµ cùc kú quan träng ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp . §iÒu ®ã gióp cho viÖc tÝnh khÊu hao cña xÝ nghiÖp ®­îc chÝnh x¸c vµ gi¶m ®­îc hao mßn v« h×nh . NÕu xÝ nghiÖp kh«ng chñ ®éng ®Çu t­ ®Ó ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ h¬n n÷a th× ch¾c ch¾n sÏ bÞ thua kÐm tronng c¹nh tranh vµ chÊt l­îng phôc vô kh¸ch hµng , gi¶m lßng tin . §©y lµ vÊn ®Ò chiÕn l­îc cã tÝnh l©u dµi mµ c«ng ty cÇn cã ph­¬ng h­íng ®Çu t­ ®óng ®¾n , tuy mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh ph¶i dùa trªn kh¶ n¨ng hiÖn cã cña m×nh vÒ lao ®«ng , kh¶ n¨ng cung øng cho kh¸ch hµng nghiªn cøu kü l­ìng c¸c tµi s¶n cè ®Þnh ®Çu t­ vÒ mÆt tiÕn bé khoa häc kü thuËt n©ng cao n¨ng suÊt , nh»m t¹o ra søc m¹nh c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng . ViÖc ®Çu t­ mua s¾m nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i hiÖn ®¹i phï hîp víi tiÕn bé khoa häc kü thuËt tiªn tiÕn . Doanh thu ®¹t cao lîi nhuËn gia t¨ng nhanh , gãp phÇn tÝch cùc trong c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh nãi riªng Do vèn ®Çu t­ mua s¾m ®æi míi nªn TSC§ chñ yÕu b»ng vèn cho vay , xÝ nghiÖp ph¶i cã tr¸ch nhiÖm tr¶ l·i theo ®Þnh kú vµ hoµn tr¶ gèc trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh . Do ®ã sÏ thóc ®Èy c«ng ty ph¶i ph©n tÝch kü l­ìng t×m gi¶i ph¸p tèt nhÊt ®Ó ®­a TSC§ vµo sö dông mét c¸ch triÖt ®Ó cã hiÖu qu¶ nhÊt , sao cho kÕt qu¶ kinh doanh thu ®­îc bï ®¾p ®­îc tÊt c¶ c¸c chi phÝ trong ®ã cã chi phÝ tr¶ l·i vay , ph¶i cã l·i ®Ó më réng cã tÝch lòy ®Ó hoµn tr¶ l·i vay khi hÕt h¹n . §Ó lµm ®­îc ®iÒu ®ã xÝ nghiÖp ph¶i cè g¾ng ®Çu t­ sö dông tèt vèn nãi chung vµ vèn cè ®Þnh nãi riªng trªn c¬ së ph¶i ph©n tÝch kü l­ìng ®Ó lùa chän nªn ®Çu t­ vèn víi tû träng lín vµo lo¹i ph­¬ng tiÖn vËn t¶i chñ yÕu nµo . trong qóa tr×nh s¶n xuÊt ph¶i sö dông tèt TSC§ trªn c¬ së ®­a m¸y mãc thiÕt bÞ vµo ho¹t ®éng mét c¸ch ®ång bé vµ ®­îc sö dông mét c¸ch triÖt ®Ó , ph¶i cã tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n , b¶o d­ìng ph­¬g tiÖn thiÕt bÞ tèt ®Þnh møc khÊu hao ®óng ®¾n . Cã nh­ vËy xÝ nghiÖp xÏ hoµn thµnh tèt c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña m×nh . HiÖu qu¶ kinh doanh cña xÝ nghiÖp cao lîi nhuËn ®¹t ®­îc gia t¨ng gióp xÝ nghiÖp ph¸t triÓn vµ lín m¹nh h¬n n÷a . §ång nghÜa víi viÖc ®æi míi TSC§ lµ viÖc t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng vµ ®¶m b¶o an toµn cho nguêi lao ®éng còng nhu kh¸ch hµng . XÐt trªn gãc ®é tµi chÝnh th× viÖc nh¹y c¶m trong viÖc ®æi míi TSC§ cßn lµ mét nh©n tè quan träng trong viÖc h¹ thÊp chi phÝ n¨ng l­îng nhiªn liÖu , gi¶m chi phÝ s÷a ch÷a , chi phÝ thiÖt h¹i do ngõng s¶n xuÊt ®Ó s÷a ch÷a , lµm cho n¨ng lùc ho¹t ®éng t¨ng , n¨ng suÊt lao ®éng cao , chÊt l­îng tèt , chèng ®­îc hao mßn v« h×nh , t¹o ®­îc uy tÝn cña kh¸ch hµng vµ sù tin cËy cña c¸c chñ nî . b.TiÕn hµnh qu¶n lý tèt h¬n TSC§ §Ó thùc hiÖn tèt c«ng t¸c trªn , xÝ nghiÖp cÇn ph¶i tiÕn hµnh qu¶n lý chÆt chÏ TSC§ cña m×nh b»ng c¸c h×nh thøc sau : -TiÕn hµnh më sæ kÕ to¸n chi tiÕt theo dâi tõng chñng lo¹i TSC§ hiÖn cã vÒ mÆt : Nguyªn gi¸ , khÊu hao , gi¸ trÞ cßn l¹i theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh , ph¶n ¸nh trung thùc kÞp thêi t×nh h×nh sö dông , biÕn ®éng cña tµi s¶n trong kinh doanh . - C«ng ty ph¶i tiÕn hµnh kiÓm kª l¹i TSC§ theo ®Þnh kú vµ khi kÕt thóc n¨m tµi chÝnh . X¸c ®Þnh chÝnh x¸c sè l­îng tµi s¶n thõa , thiÕu , ø ®äng , h­ háng vµ x¸c ®Þnh nguyªn nh©n g©y ra t×nh träng ®ã ®Ó kÞp thêi ®­a ra ph­¬ng ¸n gi¶i ph¸p cô thÓ - TiÕn hµnh ph©n cÊp qu¶n lý TSC§ sao cho cho c¸c bé phËn trong c«ng ty vµ qui ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm quyÒn h¹n ®ång thêi kiÓm kª , d¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông TSC§ trong n¨m . §èi víi TSC§ thuéc lo¹i thanh lý hay nh­îng b¸n th× c«ng ty ph¶i tiÕn hµnh lËp héi ®ång ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng vÒ mÆt kü thuËt , thÈm ®Þnh vÒ gi¸ trÞ cña tµi s¶n . Tµi s¶n khi ®em nh­îng b¸n ph¶i tæ chøc ®Êu gi¸ vµ th«ng b¸o c«ng khai ®Þnh gi¸ ®óng gi¸ trÞ thùc cña tµi s¶n . Tµi s¶n thanh lý d­íi h×nh thøc huû , dì bá , háng hãc kh«ng t¸i sö dông ®­îc th× ph¶i tæ chøc héi ®ång thanh lý do gi¸m ®èc xÝ nghiÖp quyÕt ®Þnh Thùc hiÖn ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n vµo cuèi mçi kú hoÆc cuèi niªn ®é kÕ to¸n . Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay gi¸ c¶ th­êng xuyªn biÕn ®éng , hiÖn t­îng hao mßn v« h×nh x¶y ra rÊt nhanh . §iÒu nµy lµm cho nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ Kh«ng cã tÝnh chÝnh x¸c , ph¶n ¸nh sai lÖch so víi gi¸ trÞ hiÖn t¹i cña chóng . ViÖc th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ gióp xÝ nghiÖp lùa chän cho m×nh ®­îc mét ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao hîp lý nh»m thu håi vèn nhanh hoÆc cã nh÷ng biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi ®èi víi TSC§ mÊt gi¸ , tr¸nh t×nh tr¹ng thÊt tho¸t vèn cña Nhµ n­íc . 3.Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i xÝ nghiÖp a/ Chñ ®éng x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vèn Dï lµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh v­c kinh doanh nµo th× vèn b»ng tiÒn lu«n lµ mét nhu cÇu thiÕt yÕu vµ v« cïng quan träng . ChÝnh v× vËy mµ viÖc chñ ®éng trong x©y dùng kÕ ho¹ch vµ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh©t nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp . §Ó cã ®­îc nguån vèn mét c¸ch ®Çy ®ñ vµ th­êng xuyªn khi tiÕn hµnh l©p kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn theo em cÇn chó träng tíi mét sè vÊn ®Ò sau : X¸c ®Þnh mét c¸ch chÝnh x¸c nhu cÇu vèn tèi thiÓu cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp . Tõ ®ã cã biÖn ph¸p tæ chøc vµ huy ®éng nh»m cung øng vèn mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi tr¸nh t×nh tr¹ng g©y l·ng phÝ vèn hoÆc sÏ ¶nh h­ëng xÊu ®Õn qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp Trªn c¬ së nhu cÇu vèn ®· lËp c«ng ty cÇn x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng bao gåm viÖc lùa chän nguån tµi trî tÝch cùc nhÊt , x¸c ®Þnh kh¶ n¨ng vèn cã hiÖu qu¶ cña doanh nghiÖp , sè thiÕu cÇn t×m nguån tµi trî thÝch hîp ®¶m b¶o cung øng vèn ®Çy ®ñ cho s¶n xuÊt , víi chi phÝ sö dông vèn thÊp nh©t h¹n chÕ tèi ®a rñi ro x¶y ra vµ t¹o cho xÝ nghiÖp cã c¬ cÊu vèn linh ®éng Ngoµi ra xÝ nghiÖp cÇn chñ ®éng ph©n phèi nguån huy ®éng ®­îc sao cho thÝch hîp cho tõng kh©u trong kinh doanh . Khi thùc hiÖn xÝ nghiÖp c¨n cø vµo kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn kinh doanh ®· lËp , lµm c¬ së ®Ó ®iÒu chØnh cho phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña xÝ nghiÖp . Trong thùc tÕ nÕu ph¸t sinh nhu cÇu thªm vèn xÝ nghiÖp cÇn ®¸p øng kÞp thêi ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng ®­îc liªn tôc . NÕu thõa vèn xÝ nghiÖp ph¶i cã biÖn ph¸p xö lý linh ho¹t , ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt , gãp vèn liªn doanh cho ®¬n vÞ kh¸c vay ®¶m b¶o mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao . LËp kÕ ho¹ch sö dông vµ huy ®éng vèn nhÊt thiÕt ph¶i dùa vµo sù ph©n tÝch , tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ, tµi chÝnh cña c¸c kú tr­íc lµm c¬ së , cïng víi dù ®Þnh vÒ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty trong kú kÕ ho¹ch vµ ng©n s¸ch dù kiÕn vÒ biÕn ®éng cña chÝnh m×nh KÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn lµ mét bé phËn quan träng cña kÕ ho¹ch ho¹t ®éng vµ s¶n xuÊt kinh doanh . Còng nh­ ®èi víi c¸c kÕ ho¹ch kh¸c , kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn ph¶i ®­îc lËp s¸t , ®óng , toµn diÖn ®ång bé ®Ó lµm c¬ së tin cËy cho viÖc tæ chøc vµ sö dông vèn cña c«ng ty ®­îc hiÖu qu¶ h¬n . b.Qu¶n lý hµng tån kho : §èi víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng ®Æc thï kinh doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng th× l­îng hµng tån kho cßn ø ®äng chiÕm mét tû träng tuy kh«ng lín . L­îng hµng tån kho cña xÝ nghiÖp t¨ng qua c¸c n¨m chøng tá xÝ nghiÖp cßn bÞ tån ®äng vèn trong phô tïng thay thÕ , nhiªn vËt liÖu c«ng cô dông cô ,trong kho . XÝ nghiÖp cÇn cã mét c¬ chÕ qu¶n lý l­îng hµng tån kho tr¸nh vµ gi¶m thiÓu hiÖn t­îng hao hôt trong ngoµi ®Þnh mø cña nguyªn ,nhiªn vËt liÖu, phô tïng ,… 4. VÒ c«ng t¸c tæ chøc ®µo t¹o : - XÝ nghiÖp cÇn tæ chøc , bè trÝ l¹i lao ®éng cho phï hîp , s¾p xÕp , bè trÝ ,c«ng viÖc cho phï hîp víi kh¶ n¨ng cña tõng c¸n bé còng nh­ tõng ng­êi lao ®éng ®Ó cho hä ph¸t huy ®­îc tiÒm n¨ng s¸ng t¹o cña m×nh gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng , gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp - TiÕn hµnh tiªu chuÈn ho¸ c¸c vÞ trÝ chøc danh c«ng t¸c , thùc hiÖn ch­¬ng tr×nh ®µo t¹o n©ng cao vµ bæ sung c¸n bé cho c¸c c«ng tr×nh míi , tiÕn hµnh ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i cho ®éi ngò nh÷ng ng­êi lao ®éng ®Ó n©ng cao tay nghÒ , gãp phÇn lµm t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng còng nh­ chÊt l­îng s¶n phÈm ,gióp cho hä cã thÓ thÝch nghi nhanh chãng víi c¸c c«ng nghÖ m¸y mãc tiªn tÕn võa míi ®­îc huy ®éng vµo s¶n xuÊt 5 .Gi¶m chu kú vËn ®éng cña tiÒn mÆt - Qua ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp lµ vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng lµ ®­îc bï lç nh­ng nÕu trong ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh xÝ nghiÖp biÕt c¸ch rót ng¾n ®­îc thêi gian vËn ®éng cña tiÒn mÆt còng ®ång nghÜa víi viÖc rót ng¾n thêi gian chu chuyÓn cña vèn l­u ®éng , thóc ®Èy hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp - XÝ nghiÖp cÇn cã nh÷ng dù b¸o chÝnh x¸c nhu cÇu tiÒn mÆt ®Ó tõ ®ã c¸c nhµ qu¶n lý cã nh÷ng chÝnh s¸ch tèi ­u vµ phï hîp víi t×nh h×nh cña xÝ nghiÖp - CÇn ph¶i cã nh÷ng dù trï lËp kÕ ho¹ch cô thÓ vÒ nhu cÇu cã thÓ ph¸t sinh trong kú hay trong niªn ®é kÕ to¸n ®Ó tõ ®ã nhµ qu¶n lý cã thÓ ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vµ cã kÕ ho¹ch dù tr÷ tiÒn mÆt cho ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp . - Tõ nh÷ng kÕ ho¹ch cô thÓ chi tiÕt xÝ nghiÖp cã thÓ ®Çu t­ thÝch hîp nh÷ng kho¶n tiÒn nhµn rçi cña xÝ nghiÖp mét c¸ch hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ nh»m ph¸t huy tiÒm n¨ng cña nã . 6. Gi¶m chi phÝ ho¹t ®éng vµ chi phÝ QLDN mét c¸ch tèi ­u nhÊt : ViÖc gi¶m thiÓu c¸c chi phÝ dµnh cho bé m¸y qu¶n lý cña xÝ nghiÖp còng gãp phÇn lµm t¨ng doanh thu cña xÝ nghiÖp , xÝ nghiÖp tuy kh«ng h¹ch to¸n l·i lç xong ®Ó ho¹t ®éng cña m×nh cã hiÖu qu¶ h¬n th× ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch nh÷ng gi¶i ph¸p cô thÓ cho viÖc qu¶n lý nh÷ng chi phÝ nµy : - §iÒu chØnh vµ lµm gi¶m thiÓu sè nh©n viªn phôc vô bé m¸y qu¶n lý ë c¸c phßng ban sao cho phï hîp võa ®¶m b¶o ®­îc hiÖu qu¶ qu¶n lý võa kh«ng ngõng gãp phÇn lµm t¨ng doanh thu gi¶m chi phÝ cña xÝ nghiÖp - §iÒu chØnh h­íng tíi chi phÝ qu¶n lý nhá nhÊt cã thÓ ®­îc , xÝ nghiÖp cÇn cã nh÷ng gi¶i ph¸p huy ®éng vèn thªm ngoµi nguån vèn do nhµ n­íc cÊp ®Ó cã thÓ ®Çu t­ mua s¾m nh÷ng trang thiÕt bÞ phôc vô cho xÝ nghiÖp - X©y dùng ®­îc hÖ thèng kho tµng bÕn b¶i ®­îc x©y dùng quy m« h¬n vµ ®¶m b¶o tÝnh an toµn cao chèng c¸c hiÖn t­îng thêi tiÕt t¸c ®éng lµm qu¸ tr×nh hao mßn TSC§ diÔn ra nhanh chãng lµm gi¶m gi¸ trÞ cña xÝ nghiÖp , nhµ n­íc , mua s¾m ®­îc nh÷ng tµi s¶n ph­¬ng tiÖn vËn t¶i chÊt l­îng , an toan cao , hiÖu qu¶ cho hµnh kh¸ch cña m×nh . CÇn th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp: §Ó ho¹t ®éng vËn t¶i hµnh kh¸ch cña m×nh thùc sù cã hiÖu qu¶ th× xÝ nghiÖp ph¶i biÕt ®­îc ®ång vèn m×nh bá ra cã hiÖu qu¶ hay kh«ng .ViÖc th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp sÏ gióp xÝ nghiÖp cã c¸i nh×n ®Ých thùc vµ n¾m b¾t chÝnh x¸c t×nh h×nh tµi chÝnh cña m×nh, Tõ ®ã ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p kÞp thêi vµ cã hiÖu qu¶ ®Ó gi¶i quyÕt c¸c khã kh¨n còng nh­ c¸c biÖn ph¸p ph¸t huy hÕt c¸c mÆt tÝch cùc vµ h¹n chÕ trong viÖc sö dông vèn cña m×nh . Kh«ng nªn ®¸nh gi¸ qua loa ,®¹i kh¸i mang tÝnh chÊt h×nh thøc nh­ ®a phÇn c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc hiÖn ®ã còng lµ mét thùc tr¹ng chung , mét c¸ch lµm mét lèi t­ duy xÊu cÇn xo¸ bá vµ thay ®æi . KÕt luËn VËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng lµ mét h×nh thøc ho¹t ®éng kinh doanh ®­îc sù b¶o trî cña nhµ n­íc vµ nã ra ®êi dùa trªn tiªu chÝ vµ môc tiªu hµng ®Çu lµ ho¹t ®éng v× môc tiªu x· héi , kh«ng v× môc tiªu lîi nhuËn . Khi lo¹i h×nh doanh nghiÖp nµy ra ®êi vµ ho¹t ®éng lµ do sù chØ ®Þnh ®Ých danh ®­îc nhµ n­íc cÊp vèn ®Çu t­ cho ho¹t ®éng còng nh­ cã nh÷ng qui ®Þnh cô thÓ ®èi víi doanh nghiÖp ®ã . ChÝnh v× nh÷ng ®Æc thï ngµnh nh­ vËy mµ kh«ng ph¶i tæ chøc hay doanh nghiÖp nµo còng cã thÓ ho¹t ®éng vµ ®­îc phÐp ho¹t ®éng . XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ra ®êi vµ ho¹t ®éng còng dùa trªn nh÷ng tiªu chÝ ®ã . Víi c¬ cÊu Tµi chÝnh riªng biÖt cña m×nh th× mét vÊn ®Ò ®Æt ra lµ lµm sao ®Ó b¶o toµn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ nguån vèn cña nhµ n­íc còng ®ang ®­îc sù quan t©m chó ý vÒ con ng­êi còng nh­ ph­¬ng tiÖn ë xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long nãi riªng vµ ngµnh vËn t¶i c«ng céng nãi chung . Sau thêi gian thùc tËp ®­îc sù gióp ®ì vµ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cña xÝ nghiÖp , Qua viÖc ph©n tÝch còng nh­ ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc tÕ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long ë trªn em còng ®· phÇn nµo hiÓu ®­îc vÒ nguån h×nh thµnh , c¬ cÊu vèn còng nh­ hiÖu qña sö dông cña tõng lo¹i vèn cè ®Þnh , vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp còng nh­ biÕt ®­îc nguyªn nh©n , nh÷ng thµnh tùu còng nh­ nh÷ng h¹n chÕ cña c«ng t¸c qu¶n lý vµ b¶o toµn vèn cña xÝ nghiÖp Trªn ®©y lµ nh÷ng ý kiÕn , nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay cña em . Tuy nhiªn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng nh÷ng thiÕu sãt trong qu¸ tr×nh t×m hiÓu vµ ph©n tÝch do ch­a cã sù tr¶i nghiÖm thùc tÕ . Em rÊt mong nhËn ®­îc sù gãp ý cña c¸c thÇy c« vµ cña xÝ nghiÖp ®Ó em cã thÓ ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n kh¶ n¨ng vËn dông nh÷ng kiÕn thøc ®· häc vµ qua thùc tÕ ®Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ vÊn ®Ò tµi chÝnh cña mét c«ng ty còng nh­ ®­a ra nh÷ng nhËn xÐt chÝnh x¸c vµ cã tÝnh tham kh¶o hiÖu qu¶ ®èi víi c¸c nhµ qu¶n lý sau nµy . Qua ®©y em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù h­íng dÉn vµ gióp ®ì nhiÖt t×nh cña gi¸o viªn h­íng dÉn Ph­¬ng Mai Anh vµ c¸c anh chÞ phßng Tµi vô cña xÝ nghiÖp ®· t¹o ®iÒu ®Ó em cã thÓ hoµn thµnh bµi b¸o c¸o “ C«ng t¸c qu¶n lý vµ b¶o toµn vèn t¹i XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ” .