Đề tài Quản lý tài sản cố định và vốn cố định trong công ty kinh doanh nhà số I sở nhà đất Hà Nội

Ba §×nh: XÝ nghiÖp do gi¸m ®èc ®iÒu hµnh c«ng viÖc cña toµn xÝ nghiÖp vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc cÊp trªn vµ tr­íc nhµ n­íc, cã mét phã gi¸m ®èc gióp viÖc cho gi¸m ®èc phô tr¸ch tõng phÇn viÖc ®­îc ph©n. * XÝ nghiÖp kinh doanh nhµ §èng §a: Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc cÊp trªn vÒ toµn bé c¸c mÆt ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp. Phã gi¸m ®èc lµ ng­êi trî gióp cho gi¸m ®èc vµ phô tr¸ch mét sè c«ng viÖc cô thÓ do gi¸m ®èc xÝ nghiÖp giao, hoµn toµn chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ c«ng viÖc mµ chÝnh phã gi¸m ®èc ®· lµm hay giao cho ng­êi d­íi quyÒn. * Ban tiÕp nhËn vµ b¸n nhµ: Do tr­ëng ban ®iÒu hµnh c«ng viÖc, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc C«ng ty kinh doanh nhµ sè I vÒ mäi nhiÖm vô ®· ®­îc ph©n c«ng. Ban cã mét phã ban trî gióp mäi c«ng viÖc cho tr­ëng ban vµ phô tr¸ch tõng phÇn viÖc cô thÓ do tr­ëng ban ph©n c«ng. * XÝ nghiÖp söa ch÷a x©y dùng nhµ: Tæ chøc thi c«ng c¸c ph­¬ng ¸n thiÕt kÕ dù to¸n , c¶i t¹o n©ng cÊp më réng ph¸t triÓn diÖn tÝch cña c¸c hé thuª, c¸c c¬ quan, c¸c ®¬n vÞ thuª vµ c¸c thµnh phÇn së h÷u tõ phßng kü thuËt c«ng ty chuyÓn ®Õn b»ng nguån vèn tù cã cña c¸c hä vµ c¸c ®¬n vÞ cã yªu cÇu c¶i t¹o x©y dùng. S¬ ®å 1 Tæ chøc bé m¸y kinh doanh vµ ®iÒu hµnh trùc tuyÕn cña c«ng ty Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc qu¶n lý b¸n nhµ vµ söa ch÷a nhµ cho thuª Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch qu¶n lý nhµ ký hîp ®ång Ban tiÕp nhËn vµ b¸n nhµ XNXD vµ söa ch÷a XNKDN Ba §×nh XNKDN §èng §a 5.3/ Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý : §øng ®Çu lµ gi¸m ®èc c«ng ty, phÝa d­íi lµ c¸c tr­ëng phßng gióp ®iÒu hµnh bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty theo ph©n cÊp vµ uû quyÒn cña gi¸m ®èc, chÞ tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ c¸c nhiÖm vô ®­îc ph©n c«ng vµ uû quyÒn. Phßng qu¶n lý nhµ cã nhiÖm vô tham m­u cïng gi¸m ®èc c«ng ty vÒ yªu cÇu cña xÝ nghiÖp kinh doanh nhµ cho thuª chuyÓn lªn c«ng ty nh­ chuyÓn ®æi chuyÓn nh­îng nhµ. TiÕp nhËn vµ gi¶i quyÕt c¸c tranh chÊp do xÝ nghiÖp kinh doanh nhµ cho thuª. H­íng dÉn nghiÖp vô kinh doanh cho thuª nhµ. Tæ chøc dÞch vô t­ vÊn vÒ nhµ ®Êt. L­u tr÷ tµi liÖu vÒ qu¶n lý kinh doanh nhµ. Phßng tiÕp d©n vµ b¸n nhµ ë thuéc së h÷u nhµ n­íc: TiÕp nhËn c¸c yªu cÇu c¸c c¬ quan trung ­¬ng vµ ®Þa ph­¬ng cã nhµ ë tù qu¶n muèn chuyÓn giao cho ngµnh nhµ ®Êt qu¶n lý cho thuª. TiÕp nhËn c¸c yªu cÇu cña c¸c hé thuª xin ®­îc mua nhµ hiÖn ®ang thuª do c¸c xÝ nghiÖp kinh doanh cho thuª nhµ chuyÓn qua. Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt : XÐt duyÖt danh môc c«ng tr×nh ®­îc c¶i t¹o x©y dùng vµ c¸c ph­¬ng ¸n söa ch÷a c¶i t¹o b»ng vèn lÊy tiÒn cho thuª nhµ do xÝ nghiÖp kinh doanh cho thuª nhµ chuyÓn lªn c«ng ty. LËp kÕ ho¹ch söa ch÷a c¶i t¹o ng¾n h¹n vµ dµi h¹n. KiÓm tra thiÕt kÕ dù to¸n tr­íc khi giao thÇu söa ch÷a c¶i t¹o gi¸m s¸t thi c«ng nghiÖm thu, quyÕt to¸n tr­íc khi ®­a vµo qu¶n lý sö dông. Phßng tµi vô c«ng ty : Thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña toµn c«ng ty. Thùc hiÖn c¸c nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc, víi c¬ quan qu¶n lý nh­ nép thuÕ doanh thu, thuÕ lîi tøc, thuÕ sö dông vèn. TiÕp nhËn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch kinh tÕ tµi chÝnh míi ban hµnh, kÞp thêi phæ biÕn h­íng dÉn c¸c ®¬ vÞ xÝ nghiÖp thùc hiÖn. §Þnh kú kiÓm tra t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông ho¸ ®¬n biªn lai cña toµn bé c«ng ty göi c¬ quan thuÕ. Tæ chøc ph©n phèi vµ c©n ®èi vèn cho c¸c ®¬n vÞ xÝ nghiÖp trong toµn c«ng ty. DuyÖt cÊp kinh phÝ qu¶n lý ®èi víi c¸c xÝ nghiÖp kinh doanh cho thuª nhµ, xÐt duyÖt thanh to¸n, quyÕt to¸n theo ®óng chÕ ®é quy ®Þnh. T¹o ®iÒu kiÖn cho ®¬n vÞ xÝ nghiÖp ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tèt. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh thanh tra : L­u tr÷ toµn bé hå s¬ cña tõng c¸n bé c«ng nh©n viªn thuéc c«ng ty vµ c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc. N¾m v÷ng c¸c luËt ban hµnh vÒ ng­êi lao ®éng. Thùc hiÖn chÕ ®é ph©n cÊp cho c¸c c¸n bé mét c¸ch ®óng ®¾n vµ cÊp bËc l­¬ng cho c¸c c¸n bé cÇn ph¶i chÝnh x¸c. Gi¶i quyÕt c¸c v­íng m¾c néi bé trong c«ng ty. Qu¶n lý c¸c v¨n b¶n an toµn, bÝ mËt. Hµng ngµy ph¶i tr×nh gi¸m ®èc c¸c v¨n b¶n göi ®i vµ vµo sæ l­u tr÷ cña c«ng ty. S¬ ®å 2: tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty kinh doanh nhµ sè I C«ng ty Kinh Doanh Nhµ Sè 1 Phßng TiÕp NhËn vµ B¸n nhµ Phßng tµi vô Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng qu¶n lý nhµ Phßng KHKT XN KDN §èng §a XNKDN Ba §×nh XN x©y dùng vµ söa ch÷a Phßng Kinh TÕ Tµi ChÝnh Phßng Qu¶n Lý B¸n Nhµ Phßng Tæ Chøc Hµnh ChÝnh Phßng KÕ Ho¹ch Kü ThuËt Phßng kinh tÕ tµi chÝnh Phßng qu¶n lý nhµ vµ b¸n nhµ phßng tæ chøc hµnh cÝnh Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt V¨n phßng §éi thi §éi thi c«ng c«ng Tæ QLN ®­êng phè Tæ QLN khu tËp thÓ Tæ QLN ®­êng phè Tæ QLN khu tËp thÓ 6) Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n 6.1/ H×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n C«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty Kinh Doanh Nhµ Sè 1 Hµ Néi cã quan hÖ chÆt chÏ víi c¸c bé phËn kh¸c, phßng tµi chÝnh kÕ to¸n b¸o c¸o trùc tiÕp víi gi¸m ®èc vµ phã gi¸m ®èc c«ng ty. H×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n võa tËp trung võa ph©n t¸n. TÊt c¶ c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh cña c¸c bé phËn ®Òu ®­îc h¹ch to¸n t¹i phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, phßng gåm cã 6 ng­êi. XÐt c¬ cÊu. Bé phËn tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty Kinh Doanh Nhµ Sè 1 Hµ Néi gåm: + KÕ to¸n tr­ëng. + KÕ to¸n thanh to¸n. + KÕ to¸n TSC§ vµ Ên chØ. + KÕ to¸n ng©n hµng vµ doanh thu. + KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH. + KÕ to¸n nguån vèn ng©n s¸ch, kÕ to¸n söa ch÷a K§T nhµ. + KÕ to¸n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c. + Thñ quü. S¬ ®å 3 C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty : KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n Ên chØ vµ TSC§ KÕ to¸n ng©n hµng vµ doanh thu KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH KÕ to¸n NVNS söach÷a KDDT nhµ Thñ quü Phßng tµi vô XNKD nhµ Ba §×nh Phßng tµi vô XNKD nhµ §èng §a Phßng tµi vô XD vµ söa ch÷a nhµ Qua s¬ ®å trªn ta thÊy ®­îc tõng c«ng viÖc cô thÓ mµ tõng kÕ to¸n ®· ®­îc ph©n c«ng: KÕ to¸n tr­ëng: Phô tr¸ch chung, lËp kÕ ho¹ch vµ b¸o c¸o t×nh h×nh tæng hîp hÕ to¸n tµi chÝnh, b¸o c¸o kÕt qu¶ SXKD cña toµn c«ng ty lªn c¬ quan chñ quan vµ c¬ quan qu¶n lý theo ®óng chÕ ®é quy ®iÞnh cña nhµ n­íc. KÕ to¸n thanh to¸n: LËp phiÕu thu, chi vµo sæ chi tiÕt theo dâi c«ng nî. KÕ to¸n TSC§ vµ Ên chØ: Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§, tÝnh to¸n khÊu hao hµng th¸ng. Hµng th¸ng c¨n cø vµo l­îng sö dông ho¹t ®éng thu tiÒn thuª nhµ mua, ®ãng dÊu m· sè thuÕ vµo sæ vµ ph¸t cho 2 xÝ nghiÖp. KÕ to¸n ng©n hµng: kiÓm tra doanh thu tiÒn thuª nhµ. Hµng ngµy, vµo sæ theo dâi sè thu, chi, ®èi chiÕu sæ thu víi tõng ®¬n vÞ, vµo sæ doanh thu. KÕ to¸n l­¬ng vµ BHXH: Hµng th¸ng tÝnh l­¬ng cho CBCNV v¨n phßng c«ng ty, tÝnh to¸n trÝch lËp BHXH, BHYT, KPC§. LËp b¸o c¸o vµ göi lªn c¬ quan BHXH. KÕ to¸n NVNS, kÐ to¸n söa ch÷a KD doanh thu nhµ: Theo dâi vµo sæ chi tiÕt tõng kho¶n NVNS cÊp kiÓm tra dù to¸n, quyÕt to¸n vÒ söa ch÷a nhµ vµ doanh thu nhµ cña toµn c«ng ty. KÕ to¸n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c: Hµng th¸ng c¨n cø vµo chøng tõ hµng ho¸ mua vµo vµ doanh thu tiÒn thuª nhµ lËp b¸o c¸o thuÕ hµng th¸ng . Vµo sæ theo dâi chi tiÕt c¸c kho¶n ph¶i nép NSNN vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c. Thñ quü: Thu - chi tiÒn mÆt hµng ngµy. 6.2/ H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: C«ng ty kinh doanh nhµ sè 1 Hµ Néi lµ mét ®¬n vÞ chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp cña së nhµ ®Êt nªn bé m¸y kÕ to¸n cã chøc n¨ng nhiÖm vô : Tæ chøc ®iÒu hoµ c©n ®èi cÊp ph¸t vµ lu©n chuyÓn ®ång vèn ®Ó ®¶m b¶o c«ng t¸c kinh doanh vµ cã hiÖu qu¶ vÒ vèn. Tæ chøc h¹nh to¸n ghi chÐp hÖ thèng sæ s¸ch, b¸o c¸o kÕ to¸n mét c¸ch khoa häc, tØ mØ, chÝnh x¸c kÞp thêi. Ph©n tÝch kiªm tra ho¹t ®éng kinh tÕ trong c«ng ty, kÞp thêi ph¶n ¸nh víi gi¸m ®èc ®Ó cã biÖn ph¸p qu¶n lý thÝch hîp. LËp b¸o c¸o vµ göi ®Õn c¸c c¬ quan chñ qu¶n ®Çy ®ñ kÞp thêi. Trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c kho¶n nghÜa vô giao nép víi nhµ n­íc vµ cÊp trªn. ChÞu tr¸ch nhiÖm thanh to¸n quyÕt to¸n vèn, thu håi vèn. QuyÕt to¸n kho¶n c«ng tr×nh vÒ mÆt tµi chÝnh víi c¸c xÝ nghiÖp. Ph¶n ¸nh ghi chÐp ho¹t ®éng kinh tÕ cña c¸c xÝ nghiÖp, t­ vÊn cho gi¸m ®èc c¸c th«ng tin vÒ ho¹t ®éng kinh tÕ ®Ó gi¸m ®èc chØ ®¹o kÞp thêi. II - Thùc tr¹ng sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi Trong ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp, viÖc ®Ò ra thùc hiÖn kÕ ho¹ch kinh doanh lµ ®iÒu rÊt cÇn thiÕt. VËy kÕ ho¹ch ®­îc ®Æt ra vµ thùc hiÖn ë mçi n¨m ®ã ®Òu th«ng qua b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n d­íi ®©y: bé, tæng c«ng ty MÉu sè B01_DN Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000Q§_BTC ®¬n vÞ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m2000 cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2001 §¬n vÞ tÝnh: §ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A- tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n (100 = 110 +120 +130 +140 +150 +160) 100 13.524.059.673 14.569.899.954 I- TiÒn 110 4.803.032.489 7.120.747.054 1/ TiÒn Mæt t¹i quü(gåm c¶ ng©n phiÕu) 111 395.136.423 725.844.070 2/ TiÒn göi ng©n hµng 112 4.407.896.066 6.394.902.984 3/ TIÒn ®ang chuyÓn 113 II - C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 1/ §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2/ §Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 128 3/ Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng¾n h¹n(*) 129 III - C¸c kho¶n ph¶i thu 130 1.873.766.317 753.831.658 1/ Ph¶i thu kh¸ch hµng 131 3.784.000 2/ Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 22.000.000 6.500.000 3/ ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng®­îc khÊu trõ 133 4/ Ph¶i thu néi bé 134 1.016.823.942 298.109.883 - Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 135 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 5/ C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 831.158.375 449.221.775 6/ Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi(*) 139 IV - Hµng tån kho 140 775.122.000 809.928.000 1/ Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng 141 2/ Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho 142 3/ C«ng cô, dông cô tån kho 143 4/ Chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh dë dang 144 775.122.000 809.928.000 5/ Thµnh phÈm tån kho 145 6/ Hµng ho¸ tån kho 146 7/ Hµng göi ®i b¸n 147 8/ Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho(*) 149 tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m V - Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 4.142.953.200 4.351.940.895 1/ T¹m øng 151 4.142.953.200 4.351.940.895 2/ Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 3/ Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 4/ Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 5/ C¸c kho¶n cÇm cè, ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n 155 VI - Chi sù nghiÖp 160 1.929.185.667 1.533.452.347 1/ Chi sù nghiÖp n¨m tr­íc 161 2/ Chi sù nghiÖp n¨m nay b - tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t­ dµi h¹n (200 = 210 + 210 + 220 + 230 + 240) 200 462.354.542 437.638.000 I - Tµi s¶n cè ®Þnh 210 462.268.542 473.552.000 1/ Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 462.268.542 473.552.000 - Nguyªn gi¸ 212 909.607.769 1.029.109.819 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 213 447.339.227 555.557.819 2/ Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - Nguyªn gi¸ 215 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 216 3/ Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - Nguyªn gi¸ 218 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 219 II - C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 220 1/ §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 221 2/ Gãp vèn liªn doanh 222 3/ §Çu t­ dµi h¹n kh¸c 228 4/ Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ dµi h¹n(*) 229 III - Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 86.000 86.000 IV - C¸c kho¶n ký quü, ký dµi h¹n 240 tæng céng tµi s¶n (250 = 100+200) 250 13.986.414.215 15.043.537.954 nguån vèn M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A- Nî ph¶i tr¶(300 = 310 + 320 +330) 300 5.833.087.021 6.964.217.520 I - Nî ng¾n h¹n 310 5.833.087.021 6.964.217.520 1/ Vay ng¾n h¹n 311 2/ Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3/ Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 2.801.768.559 3.778.987.005 4/ Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 27.511.700 4.454.000 5/ ThuÕ & c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 315 720.576.961 1.214.243.151 6/ Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 1.664.200 7/ Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 1.179.267.142 1.098.641.228 8/ C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 318 1.103.962.659 866.222.936 II - Nî dµi h¹n 320 1/ Vay dµi h¹n 321 2/ Nî dµi h¹n kh¸c 322 III - Nî kh¸c 330 1/ Chi phÝ tr¶ tr­íc 331 2/ Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 3/ NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n 333 B – Nguån vèn chñ së h÷u(400 = 410+420) 400 8.153.327.194 8.079.320.434 I - Nguån vèn, quü 410 1.551.888.401 1.663.183.831 1/ Nguån vèn kinh doanh 411 1.538.966.003 1.653.468.053 2/ Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 3/ Chªnh lÖch tû gi¸ 413 4/ Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 414 5/ Quü dù phßng tµi chÝnh 415 6/ Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 416 12.922.398 4.715.760 7/ Nguån vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n 417 II - Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 6.601.438.793 6.416.136.621 1/ Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lµm 421 2/ Quü khen th­ëng vµ phóc lîi 422 215.967.393 236.194.621 3/ Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 423 6.385.471.400 6.179.942.000 4/ Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 424 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tr­íc 425 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay 426 5/Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh 427 tæng céng nguån vèn (400 = 300 +400) 430 13.986.414.415 15.943.537.954 bé, tæng c«ng ty MÉu sè B01_DN Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000Q§_BTC ®¬n vÞ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m2000 cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2002 §¬n vÞ tÝnh: §ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A- tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n (100 = 110 +120 +130 +140 +150+160) 100 14.569.899.954 14.408.073.988 I- TiÒn 110 7.120.747.054 7.182.852.497 1/ TiÒn mÆt t¹i quü(gåm c¶ ng©n phiÕu) 111 725.844.070 77.697.234 2/ TiÒn göi ng©n hµng 112 6.394.902.984 7.105.155.263 3/ TIÒn ®ang chuyÓn 113 II - C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 1/ §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2/ §Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 128 3/ Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng¾n h¹n(*) 129 III - C¸c kho¶n ph¶i thu 130 753.831.658 1.107.126.953 1/ Ph¶i thu kh¸ch hµng 131 2/ Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 6.500.000 338.027.868 3/ ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng®­îc khÊu trõ 133 4/ Ph¶i thu néi bé 134 298.109.883 297.807.360 - Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 135 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 5/ C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 449.221.775 471.291.725 6/ Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi(*) 139 IV - Hµng tån kho 140 809.928.000 1.689.126.896 1/ Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng 141 2/ Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho 142 3/ C«ng cô, dông cô tån kho 143 4/ Chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh dë dang 144 809.928.000 1.689.126.896 5/ Thµnh phÈm tån kho 145 6/ Hµng ho¸ tån kho 146 7/ Hµng göi ®i b¸n 147 8/ Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho(*) 149 V - Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 4.351.940.895 4.404.140.895 1/ T¹m øng 151 4.351.940.895 4.404.140.895 Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú 2/ Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 3/ Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 4/ Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 5/ C¸c kho¶n cÇm cè, ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n 155 VI - Chi sù nghiÖp 160 1.533.452.347 24.826.747 1/ Chi sù nghiÖp n¨m tr­íc 161 2/ Chi sù nghiÖp n¨m nay b - tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t­ dµi h¹n(200 = 210 + 210 + 220 + 230 + 240) 200 473.638.000 510.938.900 I - Tµi s¶n cè ®Þnh 210 473.552.000 510.852.900 1/ Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 473.552.000 510.852.900 - Nguyªn gi¸ 212 1.092.109.819 1.130.023.019 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 213 555.557.819 619.170.119 2/ Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - Nguyªn gi¸ 215 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 216 3/ Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - Nguyªn gi¸ 218 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 219 II - C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 220 1/ §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 221 2/ Gãp vèn liªn doanh 222 3/ §Çu t­ dµi h¹n kh¸c 228 4/ Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ dµi h¹n(*) 229 III - Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 86.000 86.000 IV - C¸c kho¶n ký quü, ký dµi h¹n 240 tæng céng tµi s¶n(250 = 100+200) 250 15.043.537.954 14.919.012.888 nguån vèn M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A- Nî ph¶i tr¶(300 = 310 + 320 +330) 300 6.964.217.520 7.170.015.606 I – Nî ng¾n h¹n 310 6.964.217.520 7.170.015.606 1/ Vay ng¾n h¹n 311 2/ Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3/ Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 3.778.987.005 4.250.758.298 4/ Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 4.454.000 4.454.000 5/ ThuÕ & c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 315 1.214.248.151 2.720.301.576 6/ Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 1.664.200 1.214.200 7/ Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 1.098.641.228 459.258.175 8/ C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 318 866.222.936 (265.970.643) II - Nî dµi h¹n 320 1/ Vay dµi h¹n 321 2/ Nî dµi h¹n kh¸c 322 III - Nî kh¸c 330 1/ Chi phÝ tr¶ tr­íc 331 2/ Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 3/ NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n 333 B - nguån vèn chñ së h÷u (400 = 410 +420) 400 8.097.320.434 7.748.997.282 I - Nguån vèn, quü 410 1.663.183.813 2.343.634.391 1/ Nguån vèn kinh doanh 411 1.658.468.053 2.343.634.391 2/ Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 1.817.283.253 3/ Chªnh lÖch tû gi¸ 413 4/ Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 414 5/ Quü dù phßng tµi chÝnh 415 6/ Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 416 4.715.760 526.351.138 7/ Nguån vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n 417 II - Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 6.416.136.621 5.405.362.891 1/ Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lµm 421 2/ Quü khen th­ëng vµ phóc lîi 422 236.194.621 141.103.791 3/ Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 423 4/ Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 424 6.179.942.000 5.264.259.100 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tr­íc 425 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay 426 5/Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh 427 tæng céng nguån vèn (400 = 300 +400) 430 15.043.537.954 14.919.012.888 Tõ ngµy ®Êt n­íc b­íc vµo thêi kú ®æi míi, c¸c doanh nghiÖp ®· cã ®­îc mét m«i tr­êng kinh doanh hÕt søc s«i ®éng. Sù vËn ®éng m¹nh mÏ trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®· t¹o ra kh«ng Ýt khã kh¨n vµ thö th¸ch cho c¸c doanh nghiÖp. VËy vÊn ®Ò hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cµng trë nªn bøc thiÕt ®èi víi sù tån t¹i cña tõng doanh nghiÖp. Th«ng qua b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña hai n¨m gÇn ®©y ®Ó biÕt thªm chi tiÕt vÒ C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi. bé, tæng c«ng ty MÉu sè B02_DN Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000Q§_BTC ®¬n vÞ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m2000 cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh B¶ng 03: kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2001 phÇn i - l·i, lç §¬n vÞ tÝnh: §ång chØ tiªu M· sè Quý tr­íc Quý nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1 2 3 4 5 Tæng doanh thu 01 10.501.598.609 Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 C¸c kho¶n gi¶m trõ(03=05+06+07) 03 4.938.825.444 + Gi¶m gi¸ hµng b¸n 05 + Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 + ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép (60%KHCB+90%lÖ phÝ) 07 4.938.825.444 1. Doanh thu thuÇn(10= 01- 03) 10 5.562.773.165 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 2.349.153.705 3. Lîi nhuËn gép (20 = 10-11) 20 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 2.979.196.739 6.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh[30=20-(21+22)] 30 234.422.721 7. Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 23.119.515 8. Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 9. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (40 = 31 – 32) 40 23.119.515 10.C¸ckho¶nthunhËpbÊt th­êng 41 11. Chi phÝ bÊt th­êng 42 12.Lîi nhuËn bÊt th­êng (50=41-42) 50 13.Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ (60=30+40+50) 60 257.542.236 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 235.220.231 15. Lîi nhuËn sau thuÕ 80 22.322.005 bé, tæng c«ng ty MÉu sè B02_DN Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000Q§_BTC ®¬n vÞ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m2000 cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh B¶ng 04: kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2002 phÇn i - l·i, lç §¬n vÞ tÝnh: §ång chØ tiªu M· sè Quý tr­íc Quý nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1 2 3 4 5 Tæng doanh thu 01 13.048.465.281 Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 C¸c kho¶n gi¶m trõ(03=05+06+07) 03 4.747.602.272 + Gi¶m gi¸ hµng b¸n 05 + Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 + ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép (60%KHCB+90%lÖ phÝ) 07 4.747.602.272 1. Doanh thu thuÇn(10= 01- 03) 10 8.300.863.009 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 4.541.347.766 3. Lîi nhuËn gép (20 = 10-11) 20 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 3.228.515.476 6.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh[30=20-(21+22)] 30 530.999.767 7. Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 16.354.780 8. Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 9. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (40 = 31 – 32) 40 16.354.780 10.C¸ckho¶nthunhËpbÊt th­êng 41 11. Chi phÝ bÊt th­êng 42 12.Lîi nhuËn bÊt th­êng (50=41-42) 50 13.Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ (60=30+40+50) 60 547.354.547 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 533.072.229 15. Lîi nhuËn sau thuÕ 80 14.282.318 Qua b¶ng 03 vµ b¶ng 04 ta cã thÓ t×m hiÓu cô thÓ h¬n vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi n¨m 2001 -2002. B¶ng 05: kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh 2001 - 2002 §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu 2002 2002 2002 so víi 2001 Chªnh lÖch Tû lÖ Tæng doanh thu 10.501.598.609 13.048.465.281 2.546.866.672 24,25% Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu C¸c kho¶n gi¶m trõ(03=05+06+07) 4.938.825.444 4.747.602.272 -191.223.172 -3,87% + Gi¶m gi¸ hµng b¸n + Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i + ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ xuÊt khÈu ph¶inép (60%KHCB+ 90%lÖ phÝ) 4.938.825.444 4.747.602.272 -191.223.172 -3,87% 1. Doanh thu thuÇn(10= 01- 03) 5.562.773.165 8.300.863.009 2.738.089.844 49,22% 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 2.349.153.705 4.541.347.766 2.192.194.061 93,32% 3. Lîi nhuËn gép (20 = 10-11) 4. Chi phÝ b¸n hµng 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 2.979.196.739 3.228.515.476 249.381.737 8,37% 6.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh[30=20(21+22)] 234.422.721 530.999.767 296.577.046 126,5% 7. Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 23.119.515 16.354.780 -16.747.735 -72,5% 8. Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 9. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (40 = 31 – 32) 23.119.515 16.354.780 -16.764.735 -72,5% 10.C¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng 11. Chi phÝ bÊt th­êng 12.Lîi nhuËn bÊt th­êng (50=41-42) 13.Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ (60=30+40+50) 257.542.236 547.354.547 289.812.311 112,5% 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 235.220.231 533.072.229 297.851.998 126,6% 15. Lîi nhuËn sau thuÕ 22.322.005 14.282.318 -8.039.687 -36,02% B¶ng 05 cho ta thÊy r»ng: Tæng doanh thu n¨m 2001 cña C«ng ty lµ 10.501.598.609 ®ång sang ®Õn n¨m 2002 ®¹t 13.048.465.281 ®ång. Tøc lµ doanh thu nµy t¨ng 2.546.866.672 ®ång víi tû lÖ t¨ng 24,25%. - Doanh thu thuÇn n¨m 2002 t¨ng h¬n so víi n¨m 2001 lµ 2.738.089.844 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 49,22%. Gi¸ toµn bé s¶n phÈm tiªu thô n¨m 2002 ®¹t 7.769.863.242 ®ång t¨ng so víi n¨m 2001 chØ ®¹t 5.328.350.444 ®ång lµ 2.441.512.798 víi tû lÖ 45,82%. Trong ®ã: gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng 2.192.194.061 t­¬ng øng víi tû lÖ 93.32%, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp t¨ng so víi n¨m tr­íc lµ 249.318.737 ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 8,37%. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 200 lµ 16.764.735 víi tû lÖ gi¶m 72,5%. Do vËy mµ kÕt qu¶ trªn cã thÓ cho ta biÕt ®­îc sù t¨ng lªn cña tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ lµ 289.812.311 ®ång t­¬ng øng112,5%. Nh­ng cßn vÒ lîi nhuËn sau thuÕ l¹i gi¶m 8.039.687 víi tû lÖ gi¶m 36,02%. Nguyªn nh©n chñ yÕu dÉn ®Õn kÕt qu¶ nh­ trªn lµ do nh÷ng thñ th¸ch kh¸ch quan, ®Æc biÖt lµ khã kh¨n tõ phÝa thÞ tr­êng vµ sù thay ®æi trong chÝnh s¸ch, chÕ ®é cña nhµ n­íc. Tõ sù ph©n tÝch trªn cã thÓ cho ta thÊy nhËn ®Þnh chung nhÊt vÒ t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xu©t kinh doanh ë C«ng ty Kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi. Tuy nhiªn ®©y còng chØ lµ sè liÖu tæng hîp ph¶n ¸nh kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. 1/ T×nh h×nh tæ chøc vèn cña C«ng ty Kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi. Cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ, C«ng ty kinh doanh nhµ sè I ngµy cµng ph¸t triÓn, quy m« vèn ngµy cµng lín vµ ®­îc huy ®éng tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau. §Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty ta cÇn xem xÐt c¬ cÊu vèn vµ nguån vèn lµ ®iÒu cÇn thiÕt. b¶ng 06: nghiªn cøu biÕn ®éng vèn §¬n vÞ: §ång tµi s¶n N¨m 2001 N¨m2002 So s¸nh TiÒn % A- TSL§ vµ §TNH 14.046.979.820 14.489.004.970 442.025.150 3,15 I \TiÒn 5.961.889.772 7.151.799.776 1.189.910.004 19,96 1/ TiÒn mÆt t¹i quü 560.490.247 401.770.652 -158.719.594 -28,3 2/ TiÒn göi ng©n hµng 5.401.399.525 6.750.029.124 1.348.629.599 24,97 II \ C¸c kho¶n chi phÝ kh¸c 1.313.798.988 930.479.306 -383.319.682 -29,2 1/ Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 1.892.000 -1.892.000 -100 2/Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 14.250.000 172.263.934 158.013.934 1108,87 3/ Ph¶i thu néi bé 657.466.913 297.958.622 -359.508.291 -54,7 4/ C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 640.190.075 460.256.750 -179.933.325 -28,1 III \ Hµng tån kho 792.525.000 1.249.527.448 457.002.448 57,7 - Chi phÝ SX, KDDD 792.525.000 1.249.527.448 457.002.448 57,7 IV \ TSL§ kh¸c 4.247.447.048 4.378.040.895 130.593.847 3,07 - T¹m øng 4.247.447.048 4.378.040.895 130.598.847 3,07 V \ Chi sù nghiÖp 1.731.319.007 779.139.547 -952.179.460 -54,9 B \TSC§ vµ §TDH 467.996.271 492.228.450 24.292.179 5,2 I \ TSC§ 467.910.271 492.202.450 24.929.179 5,2 1/ TSC§HH 467.910.271 492.202.450 24.929.179 5,2 - Nguyªn gi¸ 969.358.794 1.079.566.419 10.207.625 11,37 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (501.448.523) (587.363.969) -85.915.446 17,1 II \ Chi phÝ XDCBDD 86.000 86.000 0 0 tæng tµi s¶n 14.514.976.090 14.981.293.420 466.317.330 3,2 NhËn xÐt: C¨n cø vµo sè liÖu b¶ng 06, ta thÊy t¹i thêi ®iÓm ngµy 31/12/2001 TSL§ vµ §TNH chiÕm tû lÖ 3,15%. Trong ®ã tiÒn n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 1.189.910.004 ®ång chiÕm tû lÖ lµ 19,96%. §i s©u vµo ph©n tÝch ta thÊy kho¶n t¨ng nµy lµ do tiÒn göi ng©n hµng t¨ng 24,97% nh­ng tiÒn mÆt t¹i quü gi¶m 28,3%. C¸c kho¶n chi phÝ kh¸c gi¶m 29,2 t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ -383.319.682 ®ång. V× trong ®ã c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng, ph¶i thu néi bé vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c l¹i gi¶m so víi n¨m tr­íc. Nh­ng kho¶n tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n l¹i t¨ng h¬n so víi n¨m tr­íc lµ 158.013.934 ®ång chiÕm tû lÖ 1108,87%. - C¸c kho¶n t¹m øng t¨ng nh­ng kh«ng ®¸nh kÓ 130.593.847 ®ång chiÕm 3,07%.Trong khi ®ã kho¶n chi sù nghiÖp gi¶m so víi n¨m tr­íc lµ 54,9%. - TSC§ vµ §TDH t¨ng 24.292.179 ®ång víi tû lÖ 5,2%. Trong ®ã nguyªn gi¸ t¨ng víi tû lÖ 11,37%. Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ còng t¨ng vµ ®iÒu nµy chøng tá r»ng doanh nghiÖp lu«n chó träng tíi ®Çu t­ s¾m míi tµi s¶n cè ®Þnh vµ c¸c trang thiÕt bÞ míi nh»m phôc vô tèt h¬n trong viÖc kinh doanh. B¶ng 07: Nghiªn cøu biÕn ®éng c¬ cÊu vèn §¬n vÞ tÝnh:§ång Tµi s¶n 2001 2002 Sos¸nh % TiÒn % TiÒn % A- TSL§ vµ §TNH 14.046.979.820 96,77 14.489.004.970 96,71 -0,06 I \TiÒn 5.961.889.772 41,07 7.151.799.776 47,74 +6,67 1/ TiÒn mÆt t¹i quü 560.490.247 3,86 401.770.652 2,68 -1,18 2/ TiÒn göi ng©n hµng 5.401.399.525 37,21 6.750.029.124 45,06 +7,85 II \ C¸c kho¶n chi phÝ kh¸c 1.313.798.988 9,05 930.479.306 6,21 -2,84 1/ Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 1.892.000 0,013 -0,013 2/Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 14.250.000 0,098 172.263.934 1,15 +1,052 3/ Ph¶i thu néi bé 657.466.913 4,529 297.958.622 1,99 -2,539 4/ C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 640.190.075 4,41 460.256.750 3,07 -1,34 III \ Hµng tån kho 792.525.000 5,46 1.249.527.448 8,34 +2,88 - Chi phÝ SX, KDDD 792.525.000 5,46 1.249.527.448 8,34 +2,88 IV \ TSL§ kh¸c 4.247.447.048 29,26 4.378.040.895 29,22 -0,04 - T¹m øng 4.247.447.048 29,26 4.378.040.895 29,22 -0,04 V \ Chi sù nghiÖp 1.731.319.007 11,93 779.139.547 5,2 -6,73 B \TSC§ vµ §TDH 467.996.271 3,23 492.228.450 3,29 +0,06 I \ TSC§ 467.910.271 3,2294 492.202.450 3,2894 +0,06 1/ TSC§HH 467.910.271 3,2294 492.202.450 3,2894 +0,06 - Nguyªn gi¸ 969.358.794 6,6 1.079.566.419 7,21 +0,61 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (501.448.523) -3,4 (587.363.969) -3,9206 -0,5206 II \ Chi phÝ XDCBDD 86.000 0,0006 86.000 0,0006 0 tæng tµi s¶n 14.514.976.090 100 14.981.293.420 100 NhËn xÐt: Qua sè liÖu ë b¶ng 07,ta thÊy tæng sè vèn n¨m 2002 b»ng tiÒn: 7.151.799.776 ®ång.ChiÕm tû träng 47,74 % t¨ng h¬n so víi cïng kú lµ 6,67 %. Trong ®ã tiÒn mÆt t¹i qüu gi¶m 1,18%,vËy vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty t¨ng v× tiÒn göi ngh©n hµng t¨ng víi tû träng lµ 7,85% so víi n¨m 2001.Møc t¨ng nµy lµ t­¬ng ®èi nh­ng trong khi ®ã tiÒn mÆt t¹i quü l¹i gi¶m chøng tá kÕt cÊu vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty lµ ch­a hîp lý cong ty nªn dù tr÷ mét l­îng tiÒn mÆt t¹i quü võa ®ñ ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c chi phÝ cã tÝnh ®ét xuÊt nh­: T¹m øng,c«ngt¸c phÝ... C¸c kho¶n chi phÝ kh¸c cña c«ng ty cuèi n¨m 2002 gi¶m víi tû lÖ 2,84%.Møc gi¶m nµy chñ yÕu lµ do kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng gi¶m,bªn c¹nh ®ã c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c,kho¶n thu néi bé còng gi¶m.§iÒu nµy chøng tá kh¸ch hµng ®· chiÕm dông vèn cña c«ng ty nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ.C¸c kho¶n tµi s¶n ccè ®Þnh ®Çu t­ ng¾n h¹n ®Õn cuèi n¨m 2002 ta thÊy t¨ng so víi n¨m 2001 víi tû lÖ 0,06% .Qua ®ã, ta nhËn thÊy c«ngn ty chØ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. 2/T×nh h×nh sö dông vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty kinh doanh nhµ sè I. Mçi doanh nghiÖp cã mét h×nh thøc ho¹t ®éng riªng, song viÖc sö dông vèn cã hiÖu qu¶ ®ã lµ môc ®Ých, lµ ®éng c¬ cña doanh nghiÖp.ViÖc sö dông vèn cã hiÖu qua cao lµ nh©n tè quan träng quyÕt ®Þnh sù t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn cu¶ mçi doanh nghiÖp. b¶ng 08: nghiªn cøu biÕn ®éng nguån §¬n vÞ: §ång nguån vèn N¨m 2001 N¨m2002 So s¸nh TiÒn % A Nî ph¶i tr¶ 6398.652.271 7.067.116.563 668.462.292 10,45 I \ Nî ng¾n h¹n 6.398.652.271 7.067.116.563 668.464.292 -10,45 1/ Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 3.290.377.782 4.014.872.652 724.494.870 22,01 2/Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 15.982.850 4.454.000 -11.528.850 -72,13 3/T& c¸c kho¶n ph¶i nép 967.412.556 1.967.274.864 999.862.308 103,35 4/Ph¶i cho c«ng nh©n viªn 832.100 1.439.200 607.100 72,96 5/Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 1.138.954.185 778.949.702 -360.004.484 -31,6 6/C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 985.092.798 300.126.147.5 -684.966.651 -69,5 B Nguån vèn chñ së h÷u 8.113.823.814 7.914.158.858 -199.664.956 -2,5 I\Nguån vèn kinh doanh 1.605.036.107 2.003.409.102 398.372.955.14 24,8 1/Nguån vèn kinh doanh 1.596.217.028 1.737.875.653 141.604.625 8,87 2/Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 8.819.079 265.533.449 256.714.370 2910,9 II\nguån kinhphÝ quü kh¸c 6.508.787.707 5.910.749.756 -598.037.951 -9,2 1/Quü khen th­ëng vµ phóc lîi 226.081.007 188.649.206 -37.431.801 16,66 2/Nguån kinhphÝ sù nghiÖp 6.282.706.700 5.722.100.550 -560.606.150 -8,9 Tæng nguån vèn 14.512.476.090 14.981.275.420 468.799.330 3,2 NhËn xÐt: Qua sè liÖu trªn b¶ng 08 ta thÊy tæng sè nî ph¶i tr¶ lµ:668.464.292 ®ång t­¬ng øngvíi tû lÖ 10,45%, trong ®ã nî ng¾n h¹n còng t¨ng10,45% so víi n¨m 2001. Trong kho¶n nî ph¶i tr¶ th× kho¶n ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸ncòng kh«ng t¨ng lªn so víi n¨m 2001 lµ 724.494.870 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 22,01%. Kho¶n nµy chiÒm tû träng còng ®¸ng kÓ trong tæng sè nî ph¶i tr¶ cßn vÒ kho¶n ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc l¹i gi¶m 11.528.850 ®ång víi tû lÖ gi¶m 72,13%. Nguån vèn chñ së h÷u gi¶m 199.664.956 ®ång chiÕm 2,5%. Nguån vèn,quü t¨ng 398.372.995 chiÕm 24,8% trong ®ã nguån vèn kinh doanh t¨ng 8,87% vµ lîi nhuËn ch­a ph©n phèi t¨ng 2910,9%. Nguån kinh phÝ quü kh¸c gi¶m 598.037.951 ®ång víi tû lÖ gi¶m 9,2% trong ®ã quü khen th­ëng phóc lîi gi¶m 16,66% vµ nguån kinh phÝ sù nghiÖp còng gi¶m 8,9%. B¶ng 09: Nghiªn cøu biÕn ®éng c¬ cÊu nguån §¬n vÞ tÝnh:§ång nguån vèn 2001 2002 Sos¸nh % TiÒn % TiÒn % A Nî ph¶i tr¶ 6398.652.271 44,0907 7.067.116.563 47,1731 3,0824 I \ Nî ng¾n h¹n 6.398.652.271 44,0907 7.067.116.563 47,1731 3,0824 1/ Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 3.290.377.782 22,6728 4.014.872.652 26,7993 4,1265 2/Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 15.982.850 0,1101 4.454.000 0,0297 -0,0804 3/T& c¸c kho¶n ph¶i nép 967.412.556 6,6661 1.967.274.864 13,1316 6,4655 4/Ph¶i cho c«ng nh©n viªn 832.100 0,0057 1.439.200 0,00961 0,00391 5/Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 1.138.954.185 7,848 778.949.702 5,19959 -2,64841 6/C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 985.092.798 6,788 300.126.147.5 2,0033 -4,7847 B Nguån vèn chñ së h÷u 8.113.823.814 55,9093 7.914.158.858 52,8269 -2,26403 I\Nguån vèn kinh doanh 1.605.036.107 11,0597 2.003.409.102 13,3727 2,313 1/Nguån vèn kinh doanh 1.596.217.028 10,9989 1.737.875.653 11,6003 0,6014 2/Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 8.819.079 0,0608 265.533.449 1,7724 1,6612 II\nguån kinhphÝ quü kh¸c 6.508.787.707 44,8496 5.910.749.756 39,4542 -5,3954 1/Quü khen th­ëng vµ phóc lîi 226.081.007 1,5578 188.649.206 1,2592 -0,2986 2/Nguån kinhphÝ sù nghiÖp 6.282.706.700 43,2918 5.722.100.550 38,195 -5,0968 Tæng nguån vèn 14.512.476.090 100 14.981.275.420 100 NhËn xÐt: Qua sè liÖu ë b¶ng 9 n¨m 2002 sè nî ph¶i tr¶ lµ 7.067.116.563, trong ®ã kho¶n nî ng¾n h¹n chiÕm 47,1731% trong tæng sè nî ph¶i tr¶ vµ t¨ng so víi n¨m 2001lµ 3,0824% ,ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n t¨ng 4,1265%. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc t¨ng 6,4655.Kho¶n ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn t¨ng 0,00391%, trong ®ã kho¶n ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc t¨ng 0,0804% Trong nguån vèn kho¶n vèn kinh doanh chiÕm tû lÖ 11,6003% t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 0,6014% kho¶n nµy gi¶m kh¸ lín trong nguån vèn quü.Trong ®ã nguån kinh phÝ sù nghiÖp gi¶m 5,0968%, kho¶n khen th­ëng phóc lîi còng gi¶m 0,2986% so víi n¨m 2001. Nh×n chung sè liÖu ë b¶ng nghiªn cøu biÕn ®éng c¬ cÊu nguån vèn, chóng t© thÊy nî ph¶i tr¶ t¨ng, trong khi ®ã nguån vèn chñ së h÷u l¹i gi¶m. §iÒu nµy chøng tá doanh nghiÖp ®· ph¶i ®i vay mét phÇn vèn vig ng©n s¸ch nhµ n­íc cÊp cßn h¹n hÑp. 3/ HiÖu qu¶ sö dông vèn cã ®Þnh cña c«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi. Ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng lµ lµm sao mang l¹i kÕt qu¶ cao nhÊt trong ho¹t ®éng kinh doanhcho c¸c ®¬n vÞ, song viÖc sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp còng t¸c ®éng lín ®Õn kÕt qu¶ ®ã. T×nh h×nh tæ chøc huy ®éng vèn vµ sö dông vèn lµ rÊt cÇn thiÕt, trªn c¬ së ®ã t×m ra nh÷ng biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vènvµ ®em l¹i hiÖu qu¶ cao cho doanh nghiÖp. B¶ng 10: B¶ng kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2001 - 2002. chØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh +/- % Doanh thu 10.501.5998.609 13.048.466.281 2.546.866.672 24,25 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 257.542.236 547.354.547 289.812.311 112,5 Tæng toµn bé 10.244.056.373 12.501.110.754 2.257.054.381 22,03 NhËn xÐt: Qua b¶ng 10 kÕt qña kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2001 - 2001, ta thÊy doang thu n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 2.546.866.672 ®ång t­íng øng víi tû lÖ lµ 24,25%. Trong khi ®ã lîi nhËn tr­íc thuÕ còng t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 289.812.316 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ lµ 112,5%. Tõ ®ã ta thÊy doanh thu thuÇn t¨ng vµ lîi nhuËn tr­íc thuÕ t¨ng ®iÕu ®ã sÏ kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn tæng toµn bé khi gi¸ thµnh toµn bé t¨ng vµ tï ®ã lîi nhu©nsau thuÕ gi¶m. 3.1/ C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh: - ChØ tiªu hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh: chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n cã thÓ t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu (thuÇn) trong kú. HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = Doanh thu (thuÇn) trong kú Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú - ChØ tiªu doanh lîi vèn cè ®Þnh: chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn cè ®Þnh trong k× tham gia t¹o ra t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn tr­íc thuÕ hay sau thuÕ. Doanh lîi vèn cè ®Þnh = Lîi nhuËn tr­íc thuÕ(sau thuÕ) trong kú Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú - ChØ tiªu hµm l­îng VC§ : chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu hay doanh thu thuÇn trong kú cÇn bao nhiªu ®ång vèn cè ®Þnh. Hµm l­îng VC§ = Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú Doanh thu (thuÇn) trong kú Ngoµi ra hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cßn ®­îc ®¸nh gi¸ th«ng qua chØ tiªu hiÖu suÊt sö dông TSC§ - ChØ tiªu hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh: ph¶n ¸nh mét ®ång tµi s¶n cè ®Þnh trong k× tham gia t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu hay doanh thu thuÇn. HiÖu suÊt sö dông TSC§ = Doanh thu (thuÇn) trong kú Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 3.2/ Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong KD t¹i C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi. Tr­íc khi ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông VC§ trong SXKD t¹i c«ng ty, chóng ta cÇn xem xÐt hiÖu qu¶ sö dông TSC§ trong SXKD t¹i c«ng ty qua b¶ng sau: B¶ng 11: HiÖu qu¶ sö dông TSC§ trong SXKD t¹i C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi ChØ tiªu §VT N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch ST§ % 1. Doanh thu thuÇn ® 10.501.598.609 13.048.465.281 2.546.866.672 24,25 2. Lîi nhuËn sau thuÕ ® 22.322.005 14.282.318 -8.039.687 -36,02 3. NGTSC§ b×nh qu©n ® 969.358.794 1.079.566.419 110.207.625 11.37 4. HiÖu suÊt sö dông TSC§ ( 1 : 3 ) 10,03 12,09 1,26 11,63 5. Møc sinh lêi cña TSC§ ( 2 : 3 ) 0,02 0,01 -0,01 -50 Tõ b¶ng trªn ta thÊy: HiÖu suÊt sö dông TSC§ trong SXKD t¹i c«ng ty n¨m 2002 ®· t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 1,26 ®ång t­¬ng øng víi tØ lÖ gi¶m lµ 11,63%. §©y còng lµ ®iÒu dÔ hiÓu vµ lµ tÊt yÕu ®èi víi c«ng ty v× trong n¨m 2002 c«ng ty ®· thùc hiÖn ®­îc nhiªu hîp ®ång míi do chÝnh c«ng ty tù lµm hoÆc do tõ cÊp trªn chØ ®Þnh xuèng ®Ó cã thªm thu nhËp cho c«ng ty. §©y chÝnh lµ nguyªn nh©n lµm doanh thu thuÇn t¨ng lªn vµ ®ång thêi hiÖu suÊt sö dông TSC§ còng t¨ng. Bªn c¹nh ®ã møc sinh lêi cña TSC§ n¨m 2002 ®· gi¶m xuèng 0,01 t­¬ng øng víi tØ lÖ gi¶m lµ 50%. LÝ do lµ lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2002 ®· gi¶m xuèng8.039.687® t­¬ng øng víi tØ lÖ gi¶m lµ 36,02%. Tõ viÖc xem xÐt hiÖu qu¶ sö dông TSC§ trong SXKD t¹i c«ng ty, ta ®i ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông VC§ trong SXKD t¹i c«ng ty th«ng qua mét sè chØ tiªu ë b¶ng sau: B¶ng 12: HiÖu qu¶ sö dông VC§ trong KD t¹i C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi ChØ tiªu §VT N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch ST§ % 1. Doanh thu thuÇn ® 10.501.598.609 13.048.465.281 2.546.866.672 24,25 2. Lîi nhuËn sau thuÕ ® 22.322.005 14.282.318 -8.039.687 -36,02 3. VC§ b×nh qu©n ® 1.596.217.028 1.737.875.653 141.658.625 8,87 4. HiÖu suÊt sö dông VC§ ( 1 : 3 ) 6,57 7,5 0,93 14,15 5. Hµm l­îng VC§ ( 3 : 1 ) 0,15 0.13 -0,02 -13,33 6. Doanh lîi VC§ ( 2 : 3 ) 0,01 0,008 -0,002 -20 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: - HiÖu suÊt sö dông VC§ trong SXKD t¹i c«ng ty n¨m 2002 ®· t¨ng so víi n¨m 2001. N¨m 2002, c«ng ty sö dông b×nh qu©n 1 ®ång VC§ tham gia vµo SXKD t¹o ra 7,5 ®ång doanh thu, cßn n¨m 2001 t¹o ra 6,57 ®ång doanh thu. Nh­ vËy, hiÖu suÊt sö dông VC§ t¨ng 0,93 víi tØ lÖ lµ 14,15. LÝ do lµ doanh thu n¨m 2002 ®· t¨ng 24,25%, trong khi VC§ b×nh qu©n còng t¨ng lªn lµ 8,87%. Trªn thùc tÕ n¨m 2002 ®Ó t¹o ra 1 ®ång doanh thu, c«ng ty ®· kh«ng sö dông 0,02 ®ång VC§ so víi n¨m 2001. §iÒu nµy chøng tá hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¨ng. - VÒ doanh lîi VC§: n¨m 2002 cø 1 ®ång VC§ ®­a vµo SXKD th× tham gia t¹o ra ®­îc 0,008 ®ång lîi nhuËn, cßn n¨m 2001 t¹o ra 0,01 ®ång lîi nhuËn. Nh­ vËy trong n¨m 2002 cø mét ®ång VC§ ®­a vµo SXKD ®· t¹o ra Ýt h¬n n¨m 2001 lµ 0,002 ®ång hay doanh lîi VC§ ®· gi¶m 0,002 t­¬ng øng víi tØ lÖ gi¶m lµ 20%. Tãm l¹i, hiÖu suÊt sö dông VC§ trong SXKD t¹i c«ng ty n¨m 2002 ®· t¨ng. Sù t¨ng lªn nµy sÏ gióp c«ng tylµm ¨n tèt v× nã sÏ kh«ng ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông VKD trong SXKD t¹i c«ng ty. LÝ do lµ doanh thu thuÇn n¨m 2002 ®· t¨ng ®· lµm cho c«ng ty lµm ¨n ngµy cµng tèt h¬n vµ sÏ mua trang thiÕt bÞ míi gióp cho c«ng viÖc. Ch­¬ng III: T×nh h×nh vµ biÖn ph¸p b¶o toµn, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. N¨m 2002 võa qua, C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi ®· ¸p dông nhiÒu biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. KÕt qu¶ ë b¶ng 05 cho ta thÊy lîi nhô©n cña doanh nghiÖp n¨m 2002 ®· gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 36, 02%. Nh­ng nÕu kh¾c phôc tèt nh÷ng mÆt cßn tån t¹i th× lîi nhuËn cña n¨m sau sÏ t¨ng vµ cßn cã thÓ cao h¬n n÷a so víi n¨m 2002. Tæng sè nguån vèn ®Çu t­ vµo ho¹t ®éng kinh doanh cña n¨m 2001 lµ: 14.512.476.090 ®ång. Trong ®ã vèn cè ®Þnh lµ:1.596.217.028 chiÕm 10,9989%. Cßn n¨m 2002 tæng sè nguån vèn lµ:14.981.275.420 ®ång. Trong ®ã, vèn cè ®Þnh lµ:1.737.875.653 ®ång chiÕm 11,6003%. VËy tû träng vèn cè ®Þnh t¹i c«ng ty n¨m 2002 t¨ng 0,6014 so víi tû träng vèn cè ®Þnh n¨m 2001. V× vËy, qua thêi gian thùc tËp cña C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi, em xin ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn víi mong muèn ®­îc gãp phÇn nhá bÐ vµo viÖc hoµn thiÖn nh÷ng gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty trong thêi gian tíi. 1/ N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh: MÆc dï hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh n¨m 2002 t¨ng 14,15% so víi n¨m 2001. Nh­ng vÉn cßn nhiÒu vÊn ®Ò cÇn gi¶i quyÕt. Qua b¶ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ta thÊy tû suÊt lîi nhuËn VC§ n¨m 2002 gi¶m 0,002 so víi n¨m 2001. Hµm l­îng vèn cè ®Þnh n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 13,33%. Do vËy muèn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh th× c«ng ty ph¶i t¨ng hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh, bªn c¹nh ®ã ph¶i duy tr× vµ ph¸t huy tèc ®é t¨ngcña tû suÊt lîi nhuËnVC§. CÇn lµm ®­îc nh÷ng viÖ nªu trªn c«ng ty cÇn ph¶i mua s¾m thªm thiÕt bÞ m¸y mãc ®Ó t¹o thuËn lîi cho viÖc kinh doanh cña C«ng ty. Tõ nh÷ng n¨m qua ta cã thÓ thÊy nguån vèn tõ lîi nhuËn ch­a ph©n phèi t¨ng 256.754.370 ®ång so víi n¨m 2001. §©y lµ mét nguån vèn quan träng ®Ó cã thÓ ®Çu t­ vµo TSC§. Sau khi ®· khai th¸c hÕt sè nguån vèn tù cã trong c«ng ty thi c«ng ty nªn huy ®éng vèn bªn ngoµi ®Ó cã thÓ tiÕt kiÖm ®­îc mét kho¶n chi phÝ tiÒn vay vµ võa lµm t¨ng hiÖu qu¶ sñ dông vèn cè ®Þnh vµ tµi s¶n cè ®Þnh. N¨m 2002 chi phÝ dë dang cña c«ng ty nhiÒu h¬n so víi n¨m 2001 lµ 457.002.448 lµm vèn ø ®éng tõ ®ã ta thÊy ®­îc tèc ®é lu©n chuyÓn vèn gi¶m vµ hiÖu qu¶ sö dông, qu¶n lý vèn bÞ kÐm ®i mét c¸ch râ rÖt. §Ó c«ng ty kinh doanh nhµ ho¹t ®éng kinh doanh tèt h¬n, tõ ®ã cã thÓ n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cÇn ph¶i: Thu håi vèn cña chñ ®Çu t­. §èi víi c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n, nî khã ®ßi th× c«ng ty nªn cã biÖn ph¸p ®Ó thu håi ®­îc vèn vµ ph¶i cã biÖn ph¸p kiªn quyÕt h¬n. Chó träng tíi viÖc khen th­ëng, khuyÕn khÝch ®èi víi nh÷ng c¸n bé cã n¨ng lùc vµ ®· gióp c«ng ty cã hiÖu qu¶ cao trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. Båi d­ìng vµ t¨ng c­êng ®µo t¹o tr×nh ®é chuyªn m«n cña c¸c c¸n bé trong c«ng ty. Tõ ®ã C«ng ty nªn tËn dông vµ ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng tr×nh ®é cña c¸n bé trÎ. Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cÇn nghiªn cøu nh÷ng biÖn ph¸p nh»m gi¶m bít tæn thÊt cho hao mßn TSC§ v« h×nh, nh­ n©ng cao tr×nh ®é sö dông TSC§ c¶ vÒ mÆt thêi gian vµ c­êng ®é vµ còng tõ ®ã ®Ó n©ng cao chÊt l­îng vµ g¸n tr¸ch nhiÖm cho tõng c¸n bé, tõng phßng ban ®Ó cã ý thøc h¬n trong viÖc sñ dông TSC§. Thanh lý kÞp thêi TSC ®· hÕt thêi h¹n sö dông. Nh÷ng TSC§ hÕt thêi h¹n sö dông th× nªn sö lý sím tr¸nh sö dông l©u dµi lµm t¨ng chi phÝ söa ch÷a b¶o qu¶n vµ q©y ø ®äng vèn. Vai trß kh«ng kÐm phÇn quan träng lµ vÒ c¸c mèi quan hÖ tµi chÝnh trong mét ®¬n vÞ mµ biÓu hiÖn cña chóng lµ sù lu©n chuyÓn vèn trong ®¬n vÞ. §ã lµ quan hÖ tµi chÝnh g÷a c¸c bé phËn s¶n xuÊt kinh doanh víi nhau, gi÷a quyÒn sö dông vèn vµ quyÒn së h÷u vèn. C¸c mèi quan hÖ nµy th«ng qua hµng lo¹t chÝnh s¸ch cña ®¬n vÞ nh­: ChÝnh s¸ch ®Çu t­ vµ c¬ cÊu ®Çu t­, chÝnh s¸ch vÒ c¬ cÊu vèn... 2/ HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong kinh doanh cña C«ng ty. N¨m 2002 hiÖu qu¶ sö dông TSC§ n¨m 2001 t¨ng 1,26. Tõ ®ã ta thÊy TSC§ cña c«ng ty cÇn ph¶i ®Çu t­ x©y dùng. §Ó sö dông hiÖu qu¶ vÒ TSC§ cña c«ng ty cÇn cã dù ¸n mµ cÊp trªn phª duyÖt. Trong n¨m 2002 møc sinh lêi cña TSCdddax gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 50%. Do vËy cÇn: Thùc hiÖn ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n gi¸ trÞ cña TSC§ vµ ph¶i t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc ph¶n anhswj biÕn ®éngcña TSC§. Chó träng ®æi míi trang thiÕt bÞ quy tr×nh c«ng nghÖ vµ còng ®ång thêi n©ng cao hiÖu suÊt sö dông TSC§ vÒ mÆt thêi gian vµ c«ng suÊt. Huy ®éng triÖt ®Ó TSC§ hiÖn cã vµo kinh doanh, kÞp thêi xö lý nh÷ng TSC§ kh«ng cÇn dïng chê thanh lý ®Ó nhanh chãng gi¶i phãngvèn ®Çu t­ ®­a vµo kinh doanh. 3/ Mét sè ý kiÕn ®èi víi c¸c quan Nhµ n­íc vÒ viÖc n©nng cao hiÖu qu¶ sö dông VC§. Mçi doanh nghiÖp lµ mét h¹t nh©n cña nÒn kinh tÕ, chÞu sù ®iÒu khiÓn chung cña c¸c c¬ quan nhµ n­íc. §Ó doanh nghiÖp kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× sù ®iÒu chØnh nµy ph¶i cã môc ®Ých ®óng ®¾n, ®¶m b¶o sù c«ng b»ng t¹o ra m«i tr­êng thuËn lîi. §Ó t¹o ra m«i tr­êng thuËn lîi cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung cÇn huy ®éng vµ sö dông nh÷ng ®iÒu chØnh cña nhµ n­íc, luËt ph¸p, chÝnh s¸ch vi m«, thñ tôc hµnh chÝnh... 3.1/ M«i tr­êng ph¸p luËt. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn ®¹i, tÊt c¶ mäi ho¹t ®éng kinh tÕ ®Òu chÞu sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc b»ng hÖ thèng ph¸p luËt. §ã lµ c¸c bé luËt vµ v¨n b¶n d­íi luËt cã ý nghÜa nh­ lµ ®iÒu kiÖn ®Ó x¸c lËp vµ æn ®Þnh c¸c mèi quan hÖ kinh tÕ ë tÇm vÜ m«, t¹o ra khu«n khæ hµnh trang ph¸p lý cho sù ho¹t ®éng cña c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ phï hîp víi lîi Ých ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi cña ®Êt n­íc. ViÖc chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng chuyÓn ®æi doanh nghiÖp ho¹t ®éng theo m« h×nh c«ng ty cæ phÇn nÕu kh«ng cã Nhµ n­íc t¹o lËp m«i trõ¬ng ph¸p luËt cÇn thiÕt ®Ó thùc hiÖn c¬ së cho qu¸ tr×nh nµy. Nãi chung ë c¸c n­íc cã nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hoÆc ®ang chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®Òu cã mét sè bé luËt c¬ b¶n nh­: LuËt C«ng ty, luËt ®Çu t­ trong n­ícvµ ngoµi n­íc. LuËt th­¬ng m¹i, luËt ph¸ s¶n, luËt lao ®éng vµ b¶o hiÓm, luËt doanh nghiÖp nhµ n­íc, luËt vÒ thÞ tr­êng chõng kho¸n. ë thÞ tr­êng ViÖt Nam, trong quan hÖ trao ®æi míi c¬ chÕ kinnh tÕ vÒ x¸c lËp nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, ngoµi viÖc bæ xung söa ®æi nh÷ng luËt ®· cã vµ sím ban hµnh bæ xung c¸c luËt quan träng kh¸c nh­: LuËt ®Çu t­ trong n­íc, luËt ph¸ s¶n, luËt lao ®éng vµ b¶o hiÓm ... tõ ®ã ®Ó tõng b­íc x¸c lËp m«i tr­êng ph¸p lý cho sù ho¹t ®éng cña c«ng ty. §èi víi vÊn ®Ò vèn kinh doanh trong c¸c doanh nghiÖp th× m«i tr­êng ph¸p luËt cßn lµm ¶nh h­ëng tíi c¸c mÆt cô thÓ sau: - Nhµ n­íc t¹o ra m«i tr­êng ph¸p luËt gióp c¸c doanh nghiÖp cã c¬ së ®Ó æn ®Þnh. Khi æn ®Þnh sÏ dÉn tíi sù hîp t¸c kinh tÕ gi÷a c¸c quèc gia trªn ThÕ giíi sÏ ®­îc thuËn lîi. §ã chÝnh lµ ®iÒu kiÖn thu hót vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thu©n lî cho c¸c doanh nghiÖp cña chóng ta. - ChØ kinh doanh trªn ph­¬ng diÖn b×nh ®¼ng th× X· héi còng nh­ doanh nghiÖp míi cã kh¶ n¨ng ph¸t triÓn. §èi víi giao dÞch qua biªn giíi, t×nh tr¹ng hµng lËu trèn thuÕ lµ phæ biÕn v× vËy ph¶i cã ph¸p luËt nghiªm minh míi t¹o ra sù canh tranh thùc sù, nã t¸c ®éng ng­îc l¹i ®Õn víi sö dông vèn. 3.2/ ChÝnh s¸ch vÜ m«. §©y lµ chÝnh s¸ch mang tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh ®Õn sù thÞnh v­îng hay sù thÊt b¹i cña mét nÒn kinh tÕ. Tuy nhiªn trong mét doanh nghiÖp chÝnh s¸ch nµy cã t¸c ®éng tíi mét khÝa c¹nh sau: - §èi víi tæ chøc tÝn dông: §©y lµ mét trung gian tµi chÝnh nhËn tiÒn göi vµ cho vay cïng c¸c chøc n¨ng thanh to¸n. §­îc giao dÞch trong c¸c tæ chøc tÝn dông t¸c ®éng tíi viÖc sö dông vèn cña doanh nghiÖp qua rÊt nhiÒu h×nh thøc nh­ng chung quy l¹i cã hai vÊn ®Ò næi bËt lµ l·i suÊt vµ thanh to¸n. §Ó cã vèn ho¹t ®éng, doanh nghiÖp ph¶i chØ ra mét kho¶n tiÒn gäi lµ l·i suÈt tiÒn vay. Khi ®ã ®Ó kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× lîi nhuËn ®em l¹i ph¶i bï ®¾p kho¶n chi phÝ nµy. V× vËy c¸c tæ chøc tÝn dông ph¶i tÝnh to¸n mét c¸ch hîp lý sao cho l·i suÊt tiÒn vay lu«n nhá h¬n lîi nhuËn b×nh qu©n cña c¸c doanh nghiÖp. - §èi víi chÝnh s¸ch ngo¹i th­¬ng: Nhµ n­íc cã rÊt nhiÒu biÖn ph¸p ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho ngo¹i th­¬ng ph¸t triÓn nh­ thuÕ xuÊt nhËp khÈu, chÝnh s¸ch tû gi¸, tµi trî. TÊt c¶ nh÷ng ®iÒu nµy lu«n ¶nh h­ëng trùc tiÕp tíi lîi nhuËn vµ ®Þa vÞ cña doanh nghiÖp. V× vËy nhµ n­íc ph¶i c¨n cø vµo nh÷ng ®iÒu kiÖn cô thÓ, t×nh h×nh ThÕ giíi vµ khu vùc ®Ó ®Ò ra thuÕ suÊt phï hîp t¹o cho c¸c doanh nghiÖp kinh doanh cã l·i. Phèi hîp víi c¸c Ng©n hµng ®Ó x¸c ®Þnh tû gi¸ nµy phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ võa phØa dùa trªn c¬ së c«ng b»ng, hiÖu qu¶ cã chiÕn l­îc tuú thêi kú cô thÓ. VÊn ®Ò cña c¸c c¬ quan tµi chÝnh nh­ cho ph­¬ng ph¸p tû lÖ khÊu hao, h¹ch to¸n còng nh­ kiÓm to¸n ®Ó t¹o ®iÖu kiÖn thuËn lîi cho c¸c doanh nghiÖp n©ng cao kh¶ n¨ng sö dông vèn. V× vËy chóng ta ph¶i x¸c ®Þnh tû lÖ khÊu hao trong doanh nghiÖp nh­ thÕ nµo lµ hîp lý. 3.3/ Thñ tôc hµnh chÝnh. Thñ tôc hµnh chÝnh gän nhÑ, th«ng tho¸ng, t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp n¾m b¾t kÞp thêi c¸c c¬ héi kinh doanh. §©y lµ ®iÒu kiÖn hÕt søc quan träng vµ thÞ tr­êng lu«n biÕn ®éng, nÕu bÞ lì mÊt c¬ héi rÊt khã cã thÓ lµm ¨n cã l·i vµ thËm chÝ thua lç.Thñ tôc hµnh chÝnh yªu cÇu ph¶i gän nhÑ sÏ gióp c¸c doanh nghiÖp linh ho¹t trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®ånh thêi gi¶m bít c¸c kho¶n chi phÝ ph¸t sinh kh«ng cÇn thiÕt nh­ chi phÝ thñ tôc giÊy tê, giao dÞch tèn kÐm... g©y ra. §Ó ®øng v÷ng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng víi ®Æc tr­ng c¬ b¶n lµ sù c¹nh tranh gay g¾t gi÷a c¸c doanh nghiÖp, c¸c thµnh phÇn kinh tÕ lµ mét vÊn ®Ò cÇn thiÕt cÊp b¸ch vµ hÕt søc khã kh¨n. ViÖc nhµ n­íc ta thay ®æi ®­êng lèi kinh tÕ ®· khiÕn nhiÒu doanh nghiÖp nhµ n­íc gÆp ph¶i kh«ng Ýt khã kh¨n, nh­ng c÷ng chÝnh nhê nh÷ng thay ®æi nµy ®· gióp doanh nghiÖp kinh doanh cã hiÖu qu¶. Trªn ®©y lµ mét sè biÖn ph¸p thiÕt thùc nhá bÐ ®Ó gãp phÇn b¶o toµn, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi. kÕt luËn Tõ viÖc nghiªn cøu c¸c vÊn ®Ò lý luËn vµ thùc tiÔn vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ t×nh h×nh thùc hiÖn vèn cè ®Þnh ë c«ng ty . Vèn cè ®Þnh vµ n©ng cao hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh lµ yÕu tè quan träng, cã ý nghÜa quyÕt ®Þnh ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty vµ cña mäi doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Trong ®Ò tµi nµy, em ®· cè g¾ng lµm s¸ng tá mét sè vÊn ®Ò lý luËn vÒ vèn cè ®Þnh, ph©n tÝch ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng ho¹t ®éng king doanh vµ viÖc thùc hiÖn vèn cè ®Þnh t¹i C«ng ty kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi trong thêi gian qua. Tõ ®ã ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong thêi gian tíi. Nh÷ng gi¶i ph¸p ®­a ra trong ®Ò tµi lµ nh÷ng g× mµ em ®· ®­îc häc trong qu¸ tr×nh häc tËp vµ rÌn luyÖn t¹i tr­êng Trung Häc Kinh TÕ Hµ Néi. Em hy väng ®Ò tµi sÏ gióp Ých phÇn nµo vµo sù ph¸t triÓn chung cña C«ng ty trong thêi gian tíi. Do thêi gian thùc tËp cã h¹n, tr×nh ®é hiÓu biÕt cßn h¹n chÕ trong ph¹m vi mµ ®Ò tµi ®Ò cËp ®Õn l¹i rÊt réng nªn qu¸ tr×nh nghiªn cøu cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong ®­îc sô chØ b¶o, gãp ý phª b×nh nhiÖt thµnh cña c« Ph­¬ng Hång Hµ, cña c¸c thÇy c« trong tæ bé m«n còng nh­ cña c¸c c« chó trong phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n c«ng ty. Sù c¨m th«ng cña c« gi¸o vµ c¸c c« chó trong c«ng ty vÒ nh÷ng thiÕu sãt cña ®Ò tµi sÏ lµ nguån cæ vò, ®éng viªn lín cho em ®Ó em cã thÓ tù hoµn thiÖn vèn kiÕn thøc cña chÝnh m×nh. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù chØ b¶o tËn t×nh cña c« Hång Hµ vµ toµn bé tËp thÓ thÇy c« gi¸o bé m«n Tµi chÝnh doanh nghiÖp . Em còng xin ®­îc c¶m ¬n c¸c c« chó t¹i phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n c«ng ty Kinh doanh nhµ sè I Hµ Néi ®· t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho em hoµn thµnh tèt trong thêi gian thùc tËp. nhËn xÐt cña ®¬n vÞ thùc tËp nhËn xÐt cña ®¬n vÞ thùc tËp